营销费用使用计划

2024-04-19

营销费用使用计划（共8篇）

篇1：营销费用使用计划

安全费用使用计划

宣威市倘塘镇炉房沟煤矿

编制时间：安全费用年度使用计划

2013年3月1日

安全费用使用计划

(4)特种设备、压力容器、避雷设施、大型施工机械、支架等检测检验、设备维修养护。

(5)完善和改造矿井机电系统的安全防护设施、检测设施。设备。（6）完善和改造矿井防灭火，防治水。（7）完善和改造矿井“六大系统”。

（8）完善和改造矿井运输系统的安全防护设备设施。（9）安全生产检查，评价，咨询，标准化建设。(10)安全生产宣传，教育，培训。

（11）开展重大危险源和事故隐患评估，监控和整改。（12）其它与安全生产直接相关的。

2、配备必要的应急救援器材、设备和现场作业人员安全防护物品支出，占20%。

(1)各种应急救援设备及器材，救生衣，圈，急救药箱及器材。(2)安全帽、保险带、手套、雨鞋、口罩等现场作业人员安全防护用品。

(3)其他专门为应急救援所需而准备的物资、专用设备、工具。

3、安全生产检查与评价支出占5%。(1)日常安全生产检查、评估。(1)聘请专家参与安全检查和评价。

4、重大危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控支出占10%(1)对重大危险源、重大事故隐患进行辨别、评估、整改、监控。(2)爆破物、放射性物品储存、使用、防护。

安全费用使用计划

3、安全“三宝”必须坚持贯彻使用，并经常检查与督促。

4、加强冬、雨季施工管理，现场应采取防滑措施。

5、电工、电焊工、绞车司机，信号工，把钩工，爆破工等，必须经过专门培训，经考试合格领到操作证后，方可独立操作。

6、，坚决贯彻安全防护措施，进入井下必须落实“三戴”“三严禁”。

7、为了加强安全生产贯彻“强化管理、落实责任、严肃法规、消灭违章”的要求，根据本矿具体情况，实行每周召开一次班组安全例会，进行不少于一次的安全检查，实行隐患排查制度，对查出的隐患要及时整改，实现闭合管理。

六、安全责任制度

根据“谁负责生产谁负责安全”的原则，针对本矿的实际情况，建立各级安全生产责任制，责任落实到人，各项经济承包有明确的安全指标和包括奖惩办法在内的保证措施，总、分包之间必须签订安全生产协议书。

1、矿长：对整个安全管理工作总负责。

2、总工：负责组织安全技术措施的编制和审核。

3、安监矿长：安全技术的交底和安全培训教育工作，对施工现场安全检查。

4、副矿长：负责分部管辖施工范围的安全生产，负责贯彻落实各项安全技术措施。

5、专职安全员：负责安全管理和监督检查。

6、安全组织体制必须与安全体制相一致，是保证安全生产必不可

安全费用使用计划

底，每一次下达任务的同时对工人班组要进行交底，班组长利用每天班前会对全班工人进行上岗安全交底，被交底者履行签字手续。

8、新工人上班均要进行岗前教育培训，工人交换工程，须进行新工程的安全技术教育。工人应掌握本工程操作技能，熟悉本工程的安全注意事项。

八、工伤事故处理制度

建立工伤事故档案，按调查分析规则、规定进行处理报告，认真做好“四不放过”工作。

1、安全排险救助原则

(1)及时撤离有关人员，及时报告，及时排险救助。(2)先撤人，后排险。(3)先救人，后排险。

(4)先防险，后救人。应采取有效措施防止救人的人员受到伤害。(5)先防险，后排险。(6)先排险，后清理。(7)保护现场。

2、制定安全生产事故应急预案。

3、编制真实详尽的调查报告，上报公司主管安全的副经理，并报安监部备案。

九、事故报告制度

1、发现事故，有安全矿长牵头，安全科负责调查，分析，找出事故原因，查清来龙去脉，落实整改措施，追查到底，并落实相关人的

89安全费用使用计划

报，一旦发生火警情况可得到消防部门的紧急救助。

3、现场施工要遵守有关消防规定及动火申请制度，建立动火审批制度，落实各项防火措施，严禁非焊工操作，施工现场，井口20米范围内严禁吸烟，动明火。如有地方需要动用明火施工，须报有关部门审批同意后，并有安全员现场监护，方可操作。电、气焊要集中设置，统一管理，严格执行动火证制度，焊接要设看火人员和消防器材，看火人员在施焊后半个小时方能离开焊接现场。动火前清除附近易燃物，配备看火人员和灭火用具。

4、易燃、易爆等危险物品，应专库储存，分类单独存放，保持通风，并有专人负责和相应的防火，防爆措施。施工材料的存放、保管，应符合防火要求，并明确标识。对重点部位(危险品仓库、油库、料库等)必须遵守安全规定，有专人管理，落实责任，按要求设置警告标志，配置相应的消防器材。

5、焊割作业应严格执行“十不烧”的使用规定。

6、危险品押运人员、仓库管理人员和特殊工种必须培训和审核，做到持有效证件上岗。

7、在施工现场需要时要设置工作平台，以满足消防要求。切实搞好施工现场的消防工作，在敷设现场临时用水管道时，考虑消防用水的用量。

8、在施工中要坚持防火安全交底制度。特别在进行电气焊、油漆、粉刷或从事防火等危险作业时，要有具体防火要求。

9、保证现场道路畅通，严格出入验证门卫制度，并做好“四防”。

112-

篇2：营销费用使用计划

安全费用使用计划

二〇一三年三月

111***8992

及维修、维护。

(4)特种设备、压力容器、避雷设施、大型施工机械、支架等检测检验、设备维修养护。

(5)完善和改造矿井机电系统的安全防护设施、检测设施。设备。（6）完善和改造矿井防灭火，防治水。（7）完善和改造矿井“六大系统”。

（8）完善和改造矿井运输系统的安全防护设备设施。（9）安全生产检查，评价，咨询，标准化建设。(10)安全生产宣传，教育，培训。

（11）开展重大危险源和事故隐患评估，监控和整改。（12）其它与安全生产直接相关的。

2、配备必要的应急救援器材、设备和现场作业人员安全防护物品支出，占20%。

(1)各种应急救援设备及器材，救生衣，圈，急救药箱及器材。(2)安全帽、保险带、手套、雨鞋、口罩等现场作业人员安全防护用品。

(3)其他专门为应急救援所需而准备的物资、专用设备、工具。

3、安全生产检查与评价支出占5%。(1)日常安全生产检查、评估。(1)聘请专家参与安全检查和评价。

4、重大危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控支出占10%(1)对重大危险源、重大事故隐患进行辨别、评估、整改、监控。

2、切实做好现场施工管理工作，材料设备应堆放整齐。

3、安全“三宝”必须坚持贯彻使用，并经常检查与督促。

4、加强冬、雨季施工管理，现场应采取防滑措施。

5、电工、电焊工、绞车司机，信号工，把钩工，爆破工等，必须经过专门培训，经考试合格领到操作证后，方可独立操作。

6、，坚决贯彻安全防护措施，进入井下必须落实“三戴”“三严禁”。

六、安全责任制度

1、矿长：对整个安全管理工作总负责。

2、总工：负责组织安全技术措施的编制和审核。

3、安监矿长：安全技术的交底和安全培训教育工作，对施工现场安全检查。

4、副矿长：负责分部管辖施工范围的安全生产，负责贯彻落实各项安全技术措施。

5、专职安全员：负责安全管理和监督检查。

具体的部分项目及新工艺、新材料的使用均要进行详细的安全技术交底，每一次下达任务的同时对工人班组要进行交底，班组长利用每天班前会对全班工人进行上岗安全交底，被交底者履行签字手续。

8、新工人上班均要进行岗前教育培训，工人交换工程，须进行新工程的安全技术教育。工人应掌握本工程操作技能，熟悉本工程的安全注意事项。

八、工伤事故处理制度

建立工伤事故档案，按调查分析规则、规定进行处理报告，认真做好“四不放过”工作。

1、安全排险救助原则

(1)及时撤离有关人员，及时报告，及时排险救助。(2)先撤人，后排险。(3)先救人，后排险。

(4)先防险，后救人。应采取有效措施防止救人的人员受到伤害。(5)先防险，后排险。(6)先排险，后清理。(7)保护现场。

2、制定安全生产事故应急预案。

3、编制真实详尽的调查报告，上报公司主管安全的副经理，并报安监部备案。

九、事故报告制度

1、发现事故，有安全矿长牵头，安全科负责调查，分析，找出事

报，一旦发生火警情况可得到消防部门的紧急救助。

5、焊割作业应严格执行“十不烧”的使用规定。

6、危险品押运人员、仓库管理人员和特殊工种必须培训和审核，做到持有效证件上岗。

7、在施工现场需要时要设置工作平台，以满足消防要求。切实搞好施工现场的消防工作，在敷设现场临时用水管道时，考虑消防用水的用量。

8、在施工中要坚持防火安全交底制度。特别在进行电气焊、油漆、粉刷或从事防火等危险作业时，要有具体防火要求。

9、保证现场道路畅通，严格出入验证门卫制度，并做好“四防”。

篇3：浅析煤炭企业安全费用使用特点

1安全费用提取标准和使用范围

1.1安全费用的提取标准

煤炭企业安全费用提取和使用管理办法包括三个文件,文件放宽了安全费用使用范围,将安全费用修改为安全生产费用,含义是指企业按照规定标准提取在成本中列支,专门用于完善和改进企业或者项目安全生产条件的资金。文件要求煤炭企业全部遵照新规定提取和使用安全费用。

1.2煤炭企业安全费用使用范围

1.2.1相关文件的规定。财建[2004]119号文件中规定了安全费用的10个使用范围,包括3项涉及通风与瓦斯监测防控的支出、2项涉及水火防治的支出、2项涉及电力安全防护的支出、完善和改造矿井运输(提升)系统的安全防护设备设施支出、完善和改造矿井综合防尘系统支出、其他与煤矿安全生产直接相关的支出。财企[2006]478号文件在上述使用范围的基础上,增加了1项内容。财企[2012]16号文件又对安全费用的使用范围做了修改和扩展。

1.2.2安全费用使用范围的变化特点。随着时间不断向前推进,国家颁布的三个文件对煤炭企业安全费用使用范围的规定发生了较大变化,总体来看,呈现如下特点:

第一,安全费用的使用范围逐步扩大,已基本涵盖煤炭企业所有涉及安全问题的领域和方面。从安全设施建设、安全设备、机械化改造、系统设备改造、安全防护用品到综合防突措施、井下监控系统、评估评价、检测检查、咨询、教育培训、技术推广,凡是能够帮助企业提高安全生产的内容,国家都允许利用安全费用支出,这表明国家对煤炭生产安全问题的极高重视度。

第二,安全费用从纯物质形态支出向多种形态支出变化,从最初的只用于煤炭矿井通风、瓦斯防控、水火电力、运输设备、防尘系统等工程投入,逐步增加了应急救援的器材、设备及安全防护产品,而检查、评估、整改、监控支出已经呈现出重视安全设施的技术形态,安全培训、演练、宣传和教育则更加重视对员工个人素质的投入,表明安全费用从重视物质到重视人员素质的重大改变。

第三,安全费用使用范围扩展表明,国家希望企业从重视增加安全防护资产向建立安全防控体系转变。财企[2012]16号文件规定的安全费用的使用范围,如果企业能够按照这些规定完善企业安全设施、培训企业员工并提高他们的安全防护技能,最终将建立企业安全防护体系,保证企业安全生产和各地社会稳定,这是国家允许企业提取更多安全费用的最终目的。

2煤炭企业安全费用的管理特点

2.1专项资金、专款专用

财建[2004]119号文件规定,安全费用由企业自行安排使用,专户存储、专款专用,年度结余资金允许结转下年度使用。财企[2006]478号文件又强调了该项要求,规定任何部门和单位不得以任何形式集中煤炭生产企业提取的安全费用。财企[2012]16号文件明确了安全费用的管理原则,即“企业提取、政府监管、确保需要、规范使用”,并且禁止挪用、挤占安全费用。煤炭企业提取的安全费用属于企业自提自用资金,其他单位和部门不得采取收取、代管等形式对其进行集中管理和使用,但集团公司经过履行内部决策程序,可以对所属企业提取的安全费用按照一定比例集中管理,统筹使用。

2.2必须建立安全费用的管理制度

所有涉及安全费用的文件都明确规定,企业应当建立健全内部安全费用管理制度,编制安全费用年度提取和使用计划,并纳入企业全面预算,当年计提安全费用不足的,超出部分按正常成本费用渠道列支。要明确安全费用提取和使用的程序、职责及权限,按规定提取和使用安全费用。

2.3安全费用的会计处理应当按照国家统一会计制度执行

煤炭企业安全费用的会计处理应当符合国家统一的会计制度的规定,在年度财务会计报告中,应当披露安全费用提取和使用的具体情况。煤炭企业提取的安全费用属于收益性支出的,可直接作为当期费用在税前扣除;而属于资本性支出的,应计入有关资产成本,并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用,不得在税前扣除。

2.4各监管部门要加强对安全费用的监管

首先,煤炭企业要履行备案义务,企业年度安全费用使用计划和上一年安全费用的提取、使用情况按照管理权限报同级财政部门、安全生产监督管理部门、煤矿安全监察机构和行业主管部门备案。其次,煤炭企业安全费用要接受监督检查,各级财政部门、安全生产监督管理部门、煤矿安全监察机构和有关行业主管部门要依法对安全费用提取、使用和管理进行监督检查。再次,监管部门有权力对煤炭企业在安全费用提取和使用上的违规行为进行处理、处罚。最后,赋予各省级主管部门权限,可制定符合各自地区的详细规定。

3煤炭企业安全费用的管理问题

3.1安全费用内部控制制度尚不健全

2006年我国企业会计制度大变革,会计制度进一步与国际接轨。对企业的内部控制愈加重视,内控制度成为建立现代企业制度的重要组成部分。大型煤炭企业性质上属于国有企业,会计基础工作大多规范扎实、管理程序严格、政策性规章制度贯彻执行较好。随着社会主义市场经济的发展,大多数煤炭企业目前都已经改制为股份制公司,但却存在许多名不副实的问题,组织结构基本上脱胎于原有的计划经济管理模式,内部控制缺乏科学性和合理性。

煤炭企业安全费用的提取及使用,涉及成本、质量、财务、工程等系列问题,管理上牵涉到从管理层到基层的各个环节,现有内部控制还存在着很多不足,特别是在安全费用的使用效果评价上基本上还是空白。

3.2安全费用计划与实际使用存在较多问题

第一,各个企业关于费用的中长期计划编制没有严格的制度,没有仔细的计划,关于费用的有效的使用没有计划,所以这样出来的财务计划非常不正确。各个煤炭企业下属的矿井在安排年度生产计划的时候,也会根据计划一年生产的数量来计划安排费用额度。但是,在编制上报各专项资金计划时候,经常会有很多问题,比如某些问题的漏报,有些财务项目的错报及一些不需要开支的多报等,而且这些问题经常是屡禁不止。深究起根本原因,主要是企业对下一年的生产安排不能有一个很好的把握,对自己企业的现有设备,设备的折旧以及更新的工作不够详细,没有一个很好的规划和了解,这样就不能很好的把握资金的申请和申请后资金的归宿。

第二,计划制定不严谨,实施控制不严格。所以资金的使用严重超支。在计划执行中,由于设备的更新,安全的问题原因,造成开采方案的变化,随之一系列费用的增加等,超出预算的现象严重,特别是一些外包给其他的工程、土地上面实施的项目。这些都是计划项目在开始时候没有严格的论证,或者论证不充足,费用控制不力造成的。

第三,井下生产条件不断的在变化,生产做作的内部环境也在不停的更新,如地质会因为天气的变化发生变化,造成地质预测不准确,计划跟不上变化,计划所以调整的也比较多。

3.3计提标准不科学,随意性较大

根据规定,煤炭安全费用的提取标准是结合煤炭的可采技术条件进行划分的,如高瓦斯的煤炭矿井吨煤标准为30元,其他矿井吨煤标准15元;同时规定各地区按照各自的具体条件,可以适当提高提取标准。这样的计提标准很显然存在问题,忽视了企业不同个体之间可开采技术条件和实际生产需要的差异,企业只能作为一个行政指令执行。

从提取安全费用的时间上看,提取时并不一定有实际经济利益流出企业,安全费用的真实发生是未来可能的财务状况,这种计提方法有明显的预提特征,随意性很大。安全费用计提期间会造成当期利润的大幅减少,而企业没有真正的现金流出。因安全费用允许税前可从利润中扣除,为企业逃税开启了方便之门。

3.4使用范围难以界定,不利于监督管理

按照相关文件的规定,安全费用要按吨煤提取,虽然文件明确了安全费用是专门用于煤矿安全生产投入的资金,但由于煤炭生产现场非常复杂,安全生产设施与普通设施很难细分,其他安全设施、设备和器材使用范围也比较宽,而涉及到安全生产的培训、评估、评价、咨询、技术推广等都属于服务业的范畴,安全费用投入的效果很难测算和评定。这都给安全费用的监督管理带来极大挑战。

参考文献

[1]王顺超,刘可芳.浅谈煤炭企业安全生产费用的财务管理[J].会计之友,2012.

[2]丁绍兴.浅谈煤炭企业安全生产费用的会计核算[J].企业研究,2014.

[3]曹凤兰.浅议煤炭企业安全生产费的会计处理[J].管理学家,2013.

篇4：管好区域营销费用

对于大多数设置驻外办事处的企业而言，营销费用的管理是一个令人苦恼的问题。

如果将费用打到每个人的银行户头，则意味着类似费用承包制的管理。这类费用一般以业绩为基础，先有业绩，再来计算费用，而后打入营销人员个人户头，企业保证不亏就行。承包制最大的问题就是员工忠诚度太低，基本上以销售提成高的产品为其主要销售产品，因而营销人员有时还能兼职做其他公司产品，市场一旦成熟，营销人员还可以与企业叫板，提高要价，因为终端市场掌握在承包者手里，所以承包制除一般刚起步的企业外，大多企业已经不再使用。

但如果将费用打到办事处的对公账户，则涉及建账问题，在目前我国立法水平和行政执法水平普遍不高的情况下，办事处建账的风险较大。即使办事处可以建账，营销费用管理也存在较大问题。区域经理独揽大权，远离总部可以使办事处成为其私人的赚钱机构，区域会计基本只是做账工具和摆设。在部分企业．驻外办事处会计甚至只是由区域经理招聘和管理，结果大量的区域经理的亲属、朋友被安置在这些岗位，地区会计的职能只有五条件服务而没有丝毫的监督。

其实营销管理者并不怕花钱，但却担心费用不能真正到位，从而未能产生应有的未来销量和市场培育。或者即便费用可以到位，但由于花公司的钱，不花白不花．无视投入产出和市场基础而盲目投入。如此种种，吃亏的永远是企业，而区域经理则东方不亮西方亮，总有办法克扣一些费用据为已有，从而保证虽然销售任务完不成，但个人收入不会少！

营销费用管理的核心问题

营销费用管理的核心要素实际上就是费用预算管理及投入产出比例管理，即首先强调营销费用开支的计划性管理，而后追踪投入产出指标，两者结合，即可达到相对理想的营销费用管理目标。特别是在那些存在暗箱操作或灰色地带的产品销售行业，费用使用的结果导向考核成为惟一可行的营销费用管理方式。

首先，是费用的预算管理问题。费用的预算管理可以按部门、按人员、按费用项目、按时间间隔、按定额、按预计结果等方式分级进行，费用的预算必须与各部、各地办、个人的工作计划相结合。因此，费用预算的执行率必须成为考核指标之一，高执行率得高分．说明其工作计划执行得好，而工作计划执行进展顺利，其工作目标的达成率也会相应提高。另一方面，费用预算执行情况良好．也有利于企业财务部的资金预算趋向准确，有利于企业的现金流管理，从而保证了企业的良性运营。

其次，是投入产出比例的管理问题。费用预算并不能拍脑袋，必须在既定的或者组合的投入产出指标控制下制订预算，要与其销售额紧密结合。”羊毛出在羊身上”，费用来源于已完成的销售回款几乎是任何企业既定的政策。因此，营销人员；降会斟酌预算费用项目和额度，因为在销售额和费用比例既定的前提下，蛋糕只有一块，扩大蛋糕成为每个营销人员的原始动力。在预算费用项目时就已经将绝对值和相对值控制在投入产出比例下，而后提高预算费用项目执行力度，应该是企业营销费用管理的基本思路。

营销费用的投入产出比例的确定需考量的内容较多，一般来说．以本企业产品的市场占有率、产品生命周期所处的阶段、同类产品的营销费用政策等作为参考的基本因素，同时将营销费用中的固定费用开支、变动费用开支进行测算，作为辅助考量因素．在企业内部采取大统一、小差异的投入产出比例策略。即在实现全国统一的投入产出比的前提下，可额外提高或降低比例给一些新开发市场、需扶持市场、销量饱和的成熟市场等，有增有降，总量不突破投入产出比例。虽然企业、产品、行业千差万别，但一般投入产出比例应该在可实现销售额的20％一50％，太高的投入产出比将使企业没有利润，而太低则表明企业产品进入衰退期或者非企业核心产品。

营销费用管理的一般方法

任何一个企业驻外机构都存在一些基本费用。比如租赁费、水电费、办公费、个人通讯费、个人市内交通费、办事处通讯费等与销售业绩基本无关的费用，这些费用的开支可以采取限额管理的方式。这些费用在拨付时与业绩无关，一般在一个考核阶段综合计入该区域投入产出比指标考核，以免地区不切合实际地申请额度，增加费用。

还有一部分属于与销售业绩相关的费用。比如交际费、推广会费、商业分销会费、商业折让、销售员销售奖励金等．这些费用宜采取比例管理的方式。即按比例申请，按预算实际内容拨付，采取定向费用管理。

最后一类费用则是应采取专项管理的费用。比如新市场开拓费、产品招投标费，重点客户年终答谢费等．这类费用的管理应采取专项定人跟进管理，责任到人，以免出现费用浪费或费用使用效果大面积失败。这些费用在申请时与业绩无关，一般在一个考核年度综合计入该区域投入产出比指标考核．以免地区不切合实际地申请，骗取费用。

在实际工作中，一般宜采取以上分类方法，即固定费用、基本费用、专项费用三类，综合投入产出考核，分别预算，并设定相应的分级审批流程和审批权限。针对这些内容，可由企业营销管理人员与财务部销售核算人员一起编制预算计划和投入产出比指标，从而与企业现金流、利润计划结合，形成一个企业内部双赢的销售计划。

营销费用的网络化管理方案

网络化管理营销费用的设计思路从财务角度来说，就是最大限度提高企业资金使用效率，将企业总部与地区的资金流向形成可控的、完整循环的系统。企业职能部门通过一系列既定规则及网络工具，将每笔费用资金流向控制在最低使用风险的基础上，充分解决费用到位难的问题，并通过网络手段实现各业务流程的全程管理，简化管理层次，提高各部人员工作效率。

整个设计思路就是围绕现金流量，在预算、审批、借支、使用、核销、账目、汇兑等环节实现全流程网络数据化，并可根据需要即时提供各类资金及相关数据图表分析．为企业管理层决策提供第一手精确的数据资料。

具体设计要求如下

1系统与目前财务使用的财务软件系统、销售数据管理系统实现无缝对接，可以实现记账凭证的自动生成。

2系统可以与SQL、ORACLESAP等ERP实现无缝对接。

3系统可以与工行等企业网上银行实现无缝对接，实现网上付款、即时对账、银行票据打印等功能。

4系统实现地区银行及现金系统总部垂直管理．所有费用资金实现网上审批。

系统实施模块及数据接口如下图。

从图中我们可以看出，整个流程非常完整，基本实现上述4点设计要求，费用的基础是销售计划及实际回款数据，而后据此预算及计算投入产出。得出预算计划后．在资金计划系统具体实施预算，根据一系列规则及程序，支付和核报营销费用．完成循环。

这套设计系统可以使每个营销人员根据系统授权，在全球任意一个可以上网的地方，以自己的名字登陆网页，并可浏览自己权限内可以看到的公司新闻、各项政策、个人费用借支额度及核报进度、自己专项费用核销的期限警告、个人投入产出比指标等，也可随时在线申请费用或离线申请费用上传，查询个人费用及借支审批进度等。

对于各级营销管理者或职能部门，则可从其中获得即时的营销及财务数据，甚至可以临时轧账，获取即时企业利润及投入产出数据．方便各级管理者在决策或外访时，随时获取第一手访问地区的销售及财务指标数据，从而可以针对性分析和解决问题。由于区域销售及财务的即时数据公开透明，所以也威慑区域经理不敢胡作非为。

网上银行的接口也使地区营销费用的管理从事后进到事先、事中及事后管理，总部将费用拨付地区后，地区再将费用分配到个人时．必须获得网上银行的再授权方可，并且系统应该自动可以提示该借款申请人的背景数据资料，以便高层决策和判断．这是事前管理。即便费用款从区域办事处账户拨到营销个人账户后，系统也有追踪功能．从借支额度、借支时间间隔、费用可使用时间、必须核销时间间隔进行追踪，并制定相应的奖惩条例，这是事中的管理。而事后管理就是对费用使用效果的分析评估和总结，以预算执行度及投入产出比为考核指标工具，奖惩分明。

实施营销费用网络化管理的基础与环境

实施网络化营销费用管理的基础就是该企业已经至少实施了财务电算化，而后可以申请开通网上银行．并将销售数据系统与营销费用网络核报系统结合编写，便可实现上述的基本功能。在计划实施ERP的企业，本系统在设计之初也可按ERP要求设计，作为分步实施ERP的组成部分。

篇5：安全生产费用使用计划

为了切实的落实安全生产体系和安全生产制度，项目部职工要在宣传和保护用品上下功夫，深刻领会“预防为主，安全第一，自我保护”的思想内涵。不走过程、走形式，坚持实事求是，正确对待安全生产经费的使用，项目部特制定如下安全生产经费使用计划：

1．企业安全生产宣传教育培训费用；安全检测设备购置、更新、维护费用；重大事故隐患评估、监控、治理费用；事故应急救援器材、物资、设备投入及维护保养和事故应急救援演练费用；安全保证体系认证、安全评价及检验检测支出；保障安全生产的施工工艺与技术研发支出；安全奖励经费等。

2.个人安全防护用品、用具；临边、洞口安全防护设施；临时用电安全防护；脚手架安全防护；机械设备安全防护设施；消防设施、器材；施工现场文明施工措施费；

篇6：煤矿安全费用年度使用计划

安全费用年度使用计划..............................................................一、总则......................................................................................二、安全管理目标......................................................................三、安全生产经费用途..............................................................四、安全保证体系......................................................................五、安全管理制度......................................................................六、安全责任制度......................................................................七、安全教育制度......................................................................八、工伤事故处理制度..............................................................九、事故报告制度......................................................................十、检查验收制度......................................................................十一、安全技术交底制度..........................................................十二、现场针对性制度..............................................................十三、保证安全技术措施的落实..............................................十四、现场标示、警示牌..........................................................十五、安全技术措施..................................................................十六、消防及防爆防毒措施....................................................安全费用年度使用计划

一、总则

为认真执行有关法律、法规、条例，结合本矿的实际，为保证本矿安全投入的有效实施，特制定本办法。

二、安全管理目标

矿安全生产遵循的“安全第一，预防为主，综合治理”的指导思想，通过对危险源的事先识别和分析，制订相应的防范措施，并通过必要的经费投入来消除安全隐患，质量、安全事故0起、职工负伤率不超过3‰。职业病发率0起、危险部位安全防护达标率、隐患整改率100%，员工安全教育率90%，主要人员安全教育率100%杜绝死亡事故及二级以上的非伤亡事故，避免重伤事故，控制重伤事故在6‰以下，实现施工现场安全生产顺利达标，确保安全生产目标的实现。

三、安全生产经费用途

矿根据有关规定，并结合本矿的具体情况，安排并投入相应数量的安全生产经费。安全生产经费主要用途比例如下：

1、完善、改造和维护安全防护设备、设施支出等占55%。(1)危险部位的防护、安全生产适用新设备，新工艺，新技术推广应用。

(2)矿井主要通风设施的更新和改造。

(3)安全警示、警告标示、标牌及安全宣传栏等购买、制作、安装及维修、维护。

证、咨询。

5、安全技能培训及进行应急救援演练支出占5%。(1)“三类人员”和特种作业人员的安全教育培训。(2)矿内部组织的安全知识培训教育。(3)组织应急救援演练。

6、其他与安全生产直接相关的支出(高危险的人员办理团体人身意外伤害保险或个人意外伤害保险;职业病防治、工伤保险、医疗保险所需费用，不在安全费用中列支)占5%。

(1)召开安全生产专题会议等相关活动。

(2)举办安全生产为主题的知识竞赛、技能比赛等活动。(3)安全经验交流、现场观摩。

(4)购置、编印安全生产书籍、刊物、影象资料。(5)配备给专职安全员使用的相机、电脑等物品。

(6)安全生产奖励费用：发给专职安全员工资以外的安全目标考核奖励，安全生产工作先进个人、集体的奖励。

四、安全保证体系

为了做到安全施工，在矿主要领导的直接领导下，成立安全生产领导小组，主要领导负责本矿的安全工作。

五、安全管理制度

1、坚决贯彻执行国家颁发的《中华人民共和国安全生产法》。

2、切实做好现场施工管理工作，材料设备应堆放整齐。

3、安全“三宝”必须坚持贯彻使用，并经常检查与督促。

的安全工作网络。

七、安全教育制度

1、在本矿范围内广泛深入地开展安全生产宣传教育培训活动，使各级领导、职工和劳务人员真正认识到安全生产的重要性和必要性。牢固树立“安全第一，预防为主，综合治理”的指导思想，全面掌握安全生产，文明施工的科学知识，凡各种有关的规章制度要落实到每个人的实际行动。

2、凡参加本工程所有领导、施工员及外协队伍的各类人员都必须接受安全教育、并经安全教育培训登记签字，持证后方可上岗作业。未经安全教育和未持证的人员，一律不准上岗作业。

3、特种作业人员必须经有关部门特种作业考核合格后，持证方能上岗操作，并按规定进行定期审核。

4、采用新技术、新工艺、新设备施工时，应对操作人员进行新技术操作施工的安全规程教育培训，未经教育培训一律不准上岗。

5、对现场的管理人员，工程技术人员应定期进行安全知识培训，提高安全生产改革水平，熟悉安全技术，劳动卫生，自救，互救等业务知识。

6、新工人有固定或指定师傅带，并应签订师徒合同，使之迅速掌握安全生产技术知识。

7、对重要、重点部位进行全面的、有针对性的安全技术交底，对具体的部分项目及新工艺、新材料的使用均要进行详细的安全技术交底，每一次下达任务的同时对工人班组要进行交底，班组长利用每天

杜绝同类事故重复发生。

2、出现重大事故应立即向上级和有关部门汇报，做好抢救工作，保护现场，查清事故原因，总结教训，教育全体员工。

十、检查验收制度

1、安全设施，为了保证数量、质量、位置、性能都符合原措施规定的要求，将定期对这些安全设施，进行检查和验收。

2、有些特殊的机械设备，还要有劳动部门、安全管理部门对各部分结构、连接、接地装置、保护栅栏等按专门顺序进行复查和试运转，完成全部验收手续。挂上合格牌后，方可投入施工使用。

十一、安全技术交底制度

1、坚决贯彻执行国家颁发的《中华人民共和国安全生产法》的有关规定

2、切实做好现场施工管理工作。

3，措施必须全面，完整，周密，严谨，要把整个管理工程和安全注意事项的重点内容，加以说明。并报有关部门和总工程师审批。

4、安全“施工措施”必须贯彻执行，加强学习，职工签字。5，要把各种措施建档保存。有的措施要上报公司审批。

十二、现场针对性制度

1、建立健全安全生产规章制度，成立安全规章领导小组，由矿长主要负责。安全工作网络要做到横向到边、竖向到底。

2、坚持每周一次班组安全例会，每月有一次以施工队为单位的安

工作、特殊部位要有专人负责，订出明确的安全要求，确保安全生产。

3、加强机械设备安全使用，严格执行《机械使用安全技术规程》 4，加强斜巷运输的各项管理。

5，做好防治水，物探先行，长探短探相结合的原则。6，加强人员定位，监测监控的技术措施。7，要做到一工程，一措施。

十六、消防及防爆防毒措施

认真执行《中华人民共和国消防条例》，建立以项目经理领导的消防小组，落实防火责任制度。贯彻防护工作“以防为主，消防结合”的原则。

1、现场设有明显的防火宣传标志，定期组织防火检查，建立防火工作档案。加强消防意识和消防制度的教育，每月对职工进行一次防火教育，认真贯彻落实各项消防制度，经常开展消防活动，如定期开展群众性、专业性防火检查，及时消除火灾隐患，加强全员的消防观念。按规定建立义务消防队，有专人负责，制定出教育训练计划和管理办法。

2、工地的消防组织与地方消防组织挂钩，及时把工程情况进行通报，一旦发生火警情况可得到消防部门的紧急救助。

篇7：营销费用计划

一、销售保底任务：3500_万；目标任务：4300万，超额任务：4800万

二、根据以上任务的销售费用预算：

A、市场费用（销售政策类费用）

装修补贴或销售返点广告支持（品牌形象常规广告）促销支持（开业促销节庆日促销）具体预算：以年销售4300万计

1装修支持或销售返点额度为200万，以全年开30个250平方米的专卖店计，装修返点160万，部分重点销售返点在40万以内。

2、广告支持分品牌形象广告支持和常规广告两种，品牌形象广告年费用控制在60万以内，常规广告年费用控制在50万以内。以80个专卖店为基础，费用主要是用于户外广告、公交车广告等。

3、促销支持分为开业促销（个案促销）和节庆日促销两种，开业促销每新开专卖店平均支持10000元，30个店为30万，节庆日促销一年做三次，每次控制在50万以内，三次计150万。

B、营销费用（控制在6%以内）

工资招待费差旅费展会支出

市场部销售部

具体预算：以年销售4300万计

1、工资支出：

（1）市场部：1名市场部经理，2名区域经理，年工资控制在20万以内。

（2）销售部：1名销售总监，2名大区经理，4名区域经理，2名跟单员，年工资控制在70万以内。

2、招侍费：平均以每月2万计，年支出24万。（展会及做大型活动除外）

3、差旅费：10人出差费用，平均每人全年出差200天，每天以200元计，每人花费4万元，年支出40万。

4、展会支出控制在100万以内。

篇8：军用直升机使用保障费用分析

军用直升机的使用保障费用是其寿命周期费用的一部分。寿命周期费用(LCC)是在预期的寿命周期内,为直升机的论证、研制、购置、使用与保障及退役处置所支付的所有费用的总和[1]。直升机寿命周期费用可分解为4大类:研制费用、采购费用、使用和维护费用及处置费用。根据国内外的资料和军方使用经验,直升机的使用维护费用为小型涡轮螺旋桨飞机的5-7倍,中型涡轮螺旋桨飞机的6-8倍,大型涡扇飞机的10倍左右。就使用维护费用来说,直升机特有的旋翼及传动系统的维护费用甚高。这些系统的部件往往都是按规定的时限进行例行更换,是造成全寿命费用高的主要原因。根据BO105、A109、海豚等直升机的有关资料,使用维护费用占全寿命费用的60%以上。

军用直升机的使用保障费用分析有其特殊性。与其他装备相比,军用直升机具有很大的不同,即使与固定翼飞机相比,其机构、性能参数、维修方式、保障手段等都有很大的不同。因此,在费用分析通用性研究的基础上,必须针对直升机进行专门的研究[4]。

本文针对直升机的特点,根据使用保障阶段的典型活动,给出了直升机使用保障费用的概念、构成(采用工程法建立)费用类目、费用估算方法。

1 费用分解结构问题研究

直升机使用与保障费用是指直升机在部队验收、接收后,在整个服役期间使用、维修以及保障方面所需的费用,包括直接和间接维持系统的全部费用。

估算直升机的使用保障费用,主要依据直升机的使用、维修和保障活动的性质和职能管理部门的现状,按照系统分析的要求,建立费用分解结构图。由于受到部队编制、部署地域、自然环境、训练或作战任务、机种类型、机载设备特性等影响,使用保障活动的工作量有很大差别。本文只涉及使用保障阶段直升机典型的活动,给出直升机使用保障费用的概念,构成费用类目。

1.1 使用与保障费用

使用费用:直升机装备折旧费燃料费用弹药及消耗品费用、使用资料费用。

保障费用:保障设施费用保障设备费用地面油料费用。

人员费用:飞行员费用,其保障飞行的机务人员的费用计算到维修费用中。

1.2 维修费用

直升机基层级维修费用、中继级维修费用、基地级维修费用、维修设施费用、维修设备费用、航材消耗费用、技术改造费用、人员费用(机务人员)。

2 估算方法的选择

GJBZ20517中详细介绍了工程法、参数法、类比法和专家判断法四种武器装备寿命周期费用估算方法。费用估算方法的选择,取决于费用估算的目的、时机、精度要求、信息和数据等因素。在实践中,上述介绍的三种方法以及其它的方法一般是综合运用的。工程法是本研究采用的主要估算方法,其中部分费用结合直升机系统的特点采用参数法。

3 各项费用的估算

根据直升机费用分解的类目,分别对直升机使用费用与维修费用进行估算。

3.1 使用与保障费用估算

(1)直升机装备折旧费

折旧费取决于3个因素:初期投资的规模,折旧期的年限,以及在折旧期期满时的残余价值。由于折旧期以年计,须用利用率来除,从而换算为每飞行小时的折旧费。

(2)燃料费

对于某型号的直升机来说,该费用可根据直升机飞行需要燃料的实际装载量来计算,而这些量度跟直升机的物理特性指标(如有效载荷、重量等)密切相关,其费用可用下式计算:

式中:P=航空煤油的价格(元/加伦);

V=总装载量体积(加伦);

(3)弹药及消耗品费用、使用资料费用

该费用可由同型号直升机的相应历史数据经统计分析得到。

(4)使用保障设备费用

式中:Cb第i种保障设备的单件采购费用;

Mi=第i类保障设备的年度平均补充量;

m=需补充的保障设备的种类数;

δi保障设备对单一直升机系统的利用率。

(5)使用保障设施费用

使用保障设施费用主要包括场站费用和航材备件仓库的费用。该费用可根据历史数据统计分析得到,可根据储存设施占用费用类似计算。

(6)飞行员培训费用和飞行员工资费用

式中:=每个飞行员年度平均工资津贴;

=每个飞行员年度的平均其他费用(如培训费用、伙食补贴、奖励费用等);

Ns=飞行员员数。

变量说明:

是加权平均值,=飞行人员各军衔的人数×每人每年相应的工资津贴÷飞行员总数。

3.2 维修费用计算

直升机最贵的维修单项是发动机,其他部分的维修费用则比较平均地分布在机体、旋翼、传动装置及劳动力上,典型的故障费用分布[2]:

发动机:26.4%;机体构件:18.4%;旋翼零件:18.1%;传动装置:17.7%;电气部分:2.4%;劳动力:17%。

根据民用直升机费用的数据表明同种型号的发动机安装在不同的直升机上,其维修费用是不同的。因此,在计算维修费用时,要按直升机型号来计算。在维修费中所占比例仅次于发动机的是机体及其附属系统,它们包括机体结构、起落架、操作纵系统、以及电气设备、液压系统、燃料供给系统。这些部件的工作环境对维修量有很大的影响。在考虑维修间隔期时,要考虑直升机的工作环境。

费用计算时,因为货币实际价值随经济发展而变化,常需要把未来各年所支付的费用,换算为当年的现值,引进了贴现系数Dk。

式中,i为年利率也称贴现率;y为军用直升机周期(年)。

航材消耗品费用。航材消耗品费用是由以下各项决定的,即消耗品种类Nc、每种航材消耗品的消耗率Rc、每种消耗品每单位的价格Cuc,每年要使用该消耗品的总时数Hck。

军用直升机寿命期间在编项目的维修费用MC是以下各项费用之和,即一级维修费用CM0,二级维修费用Cm1,三级维修费用COD,基地级零部件维修费用CMD以及维修消耗品费用CCM。可修复的在编项目总数NO、该估算时刻所确定的可修复的在编项目总数NR,则预测的该军用直升机维修总费用的估算值MC为:

分队级维修费用CMO是按可修复的项目计算,它与对于所部属的全部直升机中每一个项目每年的总维修工时HOi和该年在分队级维修劳动的每个工时费用CLOK有关。HOi与分队级每项维修作业工时数、该项目的维修率、分队级修复的百分比、每个军用直升机系统在编项目的数量,以及所部署的军用直升机总数有关。

战地支援级维修费用是战地支援级年度修理劳动费用经贴现处理后的总和。战地支援级维修劳动费用是每一项每年的维修工时和战地每工时劳动费用的乘积。

基地级大修费用:

式中,NOU——直升机的架数;MOD——该直升机两次大修之间的月数;

NTU——训练用的直升机架数;MTD——飞机两次大修之间的月数;

COH——基地级每次的大修费用。

基地级军用直升机子系统与零部件维修费用CMD是年度修复劳动费用经贴现处理后的总和。基地级用于修复子系统与零部件年度修复劳动费用是每一可修复项目的年度修复劳动费用之和,而每一可修复项目的年度修复费用,为每一项目的年度基地修复劳动工时数与基地级每工时劳动费用的乘积。

维修消耗品费用可间接地从以下各项计算,即初始发放的可修复项目量的费用,确定该初始发放量时所根据的原要求目标的平均期限,以及可修复与不可修复项目的估算分布。在初始估算中,设可修复项目占发放总量费用的85%,不可修复项目占15%,则,就可以认为是包括消耗品在内的全部备件总费用的估算值,乘以0.15即可得到消耗品费用估计值。将这个结果除以ROP,再乘以NO/NR,即得到消耗品年消耗费用的估算值,将该军用直升机寿命周期费用各年消耗费用进行贴现处理后求出其总和,即得到维修消耗品费用CCM,其计算式为:

杂支费用MSC所包含的项目有用于特殊维修、训练、供应等的保障设施费用FAC,特殊器材或服务的费用GMS,印刷分发的管理与技术数据的费用DTA,以及新补给项目的每年管理费用SMG。

为了便于计算时周转较快,常把人员的技能与种类组合起来,使用一个人员费用的平均值,或是把可修复项目组合起来使用平均工时、平均维修率等等,并假设一个常数的年度费用,用以计算贴现处理的寿命费用现值。具体如下:

机务人员费用:Cop=DCA·PRT·CPA

工作消耗品费用:

分队级维修费用:CMO=DCy·NR·HOA·CLOK

中继级维修费用:CM1=DCy·NR·HDA·CLDA

基地级军用直升机系统大修费用:

基地级军用直升机子系统与零部件维修费用:CMD=DCy·NR·HDA·CLDA

3.3 技术改进费用计算

其中:C3.1=第i类装备的生产费用;

Gi=第i类装备年度需技术改进的次数;

εi=第i个装备的改进费用占其生产费用的百分比;