公务卡使用管理暂行办法（共8篇）
篇1：公务卡使用管理暂行办法
公务卡使用管理暂行办法
为进一步深化财政国库集中支付制度改革，提高财政资金使用效率，规范财务管理，根据市财政局、中国人民银行市中心支行、市监察局、审计局《关于印发〈市市级预算单位公务卡管理暂行办法〉的通知»(财库[2011] 18号)规定，制定本暂行办法。
一、公务卡的性质及其持有人
我局公务卡为:以机关工作人员为偿还主体，由机关在职工作人员个人与提供公务卡的商业银行签定申请协议、财务部门统一申办、个人持有使用、主要用于日常公务支出和财务报销业务的贷记卡(银联标准信用卡)。公务卡也可用于个人支付结算业务，工作人员作为持卡人并承担相应的法律责任。公务卡及其密码安全由持卡人个人负责。公务卡遗失或损毁后，持卡人应及时到发卡行申请补办。
二、公务卡使用范围和信用额度
原通过现金结算及可通过同城特约委托收款的公用经费支出，包括支付办公费、印刷费、差旅费、会议费、招待费、水电费、交通费、劳务费等有关商品和服务的零星购买支出原则上应当使用公务卡结算。同时、根据银行卡受理环境积极扩大公务卡使用范围，尽量减少现金支出。公务卡的初始授信额度由局财务部门与发卡行协商确
三、差旅费、车辆维(护)修费、燃油费、限额以内的会议费及接待费、零星购置费等未超过授信额度的公务消费，原则上均使用公务卡结算，财务科一般情况下不再办理对职工个人的现金借款业务，特殊情况确需借款的需经分管财务的领导审签批准。
四、持卡人持卡进行公务消费前，应向分管财务的领导请示并获同意，否则不予报销。未获批准的消费支出一律视为持卡人私人消费，相关事宜由持卡人负责。
五、原则上不允许通过公务卡提取现金进行公务消费。确有特殊需要，应于事前请示分管财务的领导并获同意。未经同意提取现金而产生的相关费用，由持卡人自行承担。
六、特殊情况下持卡人信用额度不能满足公务消费时，持卡人可提出申请，获分管财务的领导批准后，由财务科向发卡行申请追加临时授信额度。
七、持卡人使用公务卡结算的公务支出，必须在发卡行规定的免息期内(每月20日前)，凭原始刷卡消费凭条、发票及相关附件等凭证按机关报账程序办理报销手续。
确因特殊原因，持卡人本人不能在免息期内办理报销手续的，可委托同事代为办理报销手续，或按借款程序办理借款手续后，由财务科将资金划入其公务卡。
八、在收到持卡人的报账凭证时，应由报销人填写台账，注明开支项目、报销数额、公务消费日期等情况，并签字确认。
九、财务科按照审签批准的报销金额及时向持卡人公务卡划转资金，不再向持卡人另行出具资金支付凭证。持卡人自行查询确认公务卡消费报销后的资金到账情况，若有异常，应及时向财务科说明情况以便及时处理。
十、在具备条件的情况下，与公务消费支出相关的对持卡人个人的补贴、持卡人用自有现金先行垫付的公务消费支出，按报销程序批准后，原则上划入到持卡人工资卡上(借记卡)。在不具备条件的情况下，可向报账人直接支付现金。
十一、已报销的公务消费，因退货或其他原因，商家将货款退回原持卡人公务卡后，持卡人应积极配合财务科协助办理资金的退付手续(即将资金从公务卡退回单位账户)。
十二、持卡人应全面准确理解公务卡的相关知识和规定(特别是发卡行的具体规定)，避免公务消费和私人消费逾期欠款，避免罚息损失，确保公务消费的顺利支付。
十三、遇持卡人调动、离职、退休或其他特殊原因，应及时与发卡行协调，办理终止该信用卡的公务消费及报销的相关手续。
十四、本暂行办法的适用范围为市人口计生委机关，直属事业单位可参照执行。
16、本暂行办法由委办公室负责解释。
17、本暂行办法自2011年3月20日起执行。
三、公务卡支出的报销程序
机关公务卡透支免息期为25天。公务支出发生后，持卡人应在10日内到财务办理审核报销手续。
办理公务卡消费支出报销业务时，持卡人应当按照机关财务要求，填写报销审批单，并附银行卡刷卡消费凭证(pos单)及原始发票，经所在处室负责人审核，按照机关财务报销程序报请审批。厅财会人员通过公务卡信息系统对持卡人申请报销的刷卡信息进行查询、审核，按照公务卡范围和财务制度规定进行审核，报经财务处长、主管财会的厅长审批同意后，财会人员据此签发授权支付指令，从单位零余额账户直接将报销款项转入持卡人公务卡账户。
对确因工作需要，持卡人在外不能在规定的报销期内返回单位办理报销手续的，可由持卡人委托本处室相关人员向财会室提供持卡人姓名、交易日期、每笔支出的流水号及交易金额等明细信息，办理借款手续，经财会人员审核及领导批准后，于免息还款期前，先将资金转入公务卡，待持卡人返回单位后5日内补办报销手续。
下列情况不得予以报销，发生费用由持卡人个人承担。
1、报销费用与提供的报销凭证、消费交易凭条明显不 符的;
2、报销时间超过免息期后产生的罚息、滞纳金等相关 费用;
3、因个人保管不善或遗失等原因，导致公务卡被盗刷 卡所造成的支出;
4、消费后无交易凭条或原始发票等形成的支出;1其他不符合财务管理规定和要求的。
四、实行公务卡结算方式后的现金管理
实行公务卡结算方式后，职工在公务活动中一般情况下不再使用现金结算。属于下列情况之一的，经规划财务处审核、厅领导审批后，可以继续使用现金结算:
1、确需用现金发放的慰问费、其他抚恤救济性支出;
2、确需用现金支付给单位临时聘用人员的费用;
3、确需用现金支付的培训|费、劳务费等;
4、在不具备刷卡条件的商业服务网点发生的零星支出;1其他特殊情况经厅领导批准的特殊支出项目。
实行公务卡结算方式后，原则上不再向职工个人办理现金借款。特殊情况下职工个人需要借款的，经规划财务处审核、厅长审批后，财务人员按照有关程序办理。职工退还借款时，财会室填写银行进账单或现金交款单，将款项退还单位原支付资金的账户。
五、公务卡持卡人的责任
1、遵守国家关于银行卡使用管理的法律法规和单位内 部管理规定，规范使用公务卡。
2、公务卡实行“一人一卡”实名制管理，其法律责任 主体为公务卡持卡人。公务卡的卡片和密码均由个人保管，并承担因个人保管不善等原因而引发的公务卡有关费用。公务卡遗失或损毁后的补办等事项由个人自行到发卡行申请办理，并及时通知单位财务部门。
3、持卡人使用公务卡刷卡支出，应在交易场所取得相 应的报销凭证和公务卡刷卡交易凭证(pos票)。刷卡支出在机关财务审核报销前属个人消费行为，经审批核销后由机关财务核账还款。公务卡支出中不予报销的部分，应由持卡人自行偿还，机关财务不承担相应的费用支出。因个人原因造成的罚息、滞纳金等相关费用，由持卡人承担。
4、公务卡可用于个人支付结算业务，但不得办理财务 报销手续。机关财务部门不承担私人消费行为引致的一切责任。
六、单位财会部门的责任
(一)单位财务人员通过国库集中支付系统公务卡支持模块，根据持卡人提供的姓名、交易日期、流水号和消费金额等信息，查询核对公务消费的真实性，审核确认后予以报销。(二)单位财务人员对批准报销的公务卡消费支出，按以下规定办理报销还款和资金支付:
1、通过国库集中支付系统公务卡支持模块，填写报销
金额、资金性质、预算科目、结算方式、支出类型、用途等明细信息，其中结算方式和支出类型均默认为“公务卡”。
2、开具支付令，送交单位零余额账户开户行办理资金 支付。
3、及时向发卡行索要“还款明细表”并核对账户。
4、财会部门原则上应在公务卡免息还款期内办妥还款 手续，避免罚息。
5、因公务卡挂失等特殊原因导致发卡行当日无法将资 金划转到公务卡账户，发卡行应于第二个工作日上午与预算单位沟通核实并重新划款。3个工作日内仍无法完成划款的，须及时通知预算单位，并按照财政授权支付业务流程，向零余额账户办理资金退回手续。
6、因退货等原因需要将已报销资金退回公务卡的，供 应商将资金退回公务卡后，持卡人应及时将退款划入发卡行还款账户。预算单位应通过国库集中支付系统公务卡支持模块选择该退款原报销还款明细信息，经审核后产生退款信息传送到发卡行，发卡行应及时将资金按原渠道退回预算单位。对于退回到单位零余额账户的资金，预算单位应按照国 库集中支付退票处理程序办理退款手续。本办法自发布之日期执行。
篇2：公务卡使用管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为进一步深化财政国库集中支付制度改革，推进公务卡结算，减少现金结算，提高支付透明度，加强财务监督和管理，根据山东省财政厅、中国人民银行济南分行《山东省预算单位公务卡改革实施意见》（鲁财库【2008】26号）规定，结合我院实际，制定本暂行办法。
第二条公务卡结算有利于提高公务消费的透明度，规范支付管理；有利于减少现金支付结算，降低现金管理成本，提高财务管理水平；有利于加强对公务支出过程的监控，从源头上堵塞漏洞，预防腐败，促进公务行为廉洁高效。
第二章 公务卡申请
第三条 公务卡是工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡，具有普通信用卡的所有功能，享有一定透支额度与免息期。
第四条 公务卡申请人应为我院在职职工。申请人应主动提出申办公务卡需求，并直接与发卡银行签订申请协议，原则上发卡银行应与单位国库集中账户开立行一致。财务部门有协助提供相关资料的义务。第五条 公务卡实行“一人一卡”实名制管理，其法律责任主体为公务卡持卡人。卡片及密码由持卡人自选保管，并承担相应的法律责任。
第三章 公务卡开支范围
第六条 公务卡开支范围为：办公费、印刷费、差旅费、会议费、招待费、水电费、专用材料费、公务用车运行维护费等零星的商品和服务支出原则上应当使用公务卡结算。具体开支范围按照国家公布的公务卡结算目录执行，并随之调整。
第七条 凡属于公务卡开支范围的公务支出项目，应按规定使用公务卡结算，原则上不再使用现金结算。原使用转账方式结算的，可继续使用转账方式。
第八条 属于公务卡开支范围的支出，财务部门一般情况下不再办理对职工个人的现金借款业务。
第九条 凡属公务卡开支范围而使用现金结算的支出，经手人应提供不能使用公务卡结算的证明材料或情况说明，并由证明人和部门负责人签字认可。
第十条 持卡人持卡进行公务消费前，应按照审批权限向领导请示并获同意后，方可进行，否则不予报销。未获批准的消费支出一律视为持卡人私人消费，由持卡人自行承担。
第十一条 原则上不允许通过公务卡提取现金进行公务消费。确有特殊需要，应于事前请示分管财务的领导并获同意。未经同意提取现金而产生的相关费用，由持卡人自行承担。
第四章 公务卡报销
第十二条 公务支出发生后，持卡人应于15日内凭原始刷卡消费凭条、发票及相关附件等凭证，按照财务报销程序到财务部门办理审核报销手续。
确因工作原因，持卡人在外地不能在规定的报销期内返回单位办理报销手续的，可由持卡人委托本处室相关人员代为办理报销手续。
第十三条 财务人员根据持卡人提供的刷卡消费凭条信息，查询并核对公务消费记录的真实性，审核无误后方可报销。
第十四条 财务部门应建立公务卡结算台账，记录消费日期、开支项目、报销数额、结算日期等信息，并由结算人签字确认。
第十五条 财务部门应及时向持卡人公务卡划转资金，如因财务人员工作失误，而延误还款造成的罚息和滞纳金，由财务人员承担相应责任。
第十六条 持卡人应自行查询、确认公务卡消费报销后的资金到账情况，若有异常，应及时向财务部门反馈。临近还款日，持卡人对应还款而尚未还款的公务消费，有义务及时告知财务部门。第十七条 已报销的公务消费，因退货或其他原因，商家将货款退回原持卡人公务卡后，持卡人应积极配合财务部门协助办理资金的退付手续。
第十八条 下列情况不得予以报销，发生费用由持卡人个人承担。
1、报销费用与提供的报销凭证、消费交易凭条明显不符的；
2、报销时间超过免息期后产生的罚息、滞纳金等相关费用；
3、因个人保管不善或遗失等原因，导致公务卡被盗刷卡所造成的支出；
4、消费后无交易凭条或原始发票等形成的支出；
5、其他不符合财务管理规定和要求的。
第五章 其 他
第十九条 特殊情况下持卡人信用额度不能满足公务消费时，持卡人可提出申请，由财务部门协助向发卡行申请追加临时授信额度。
第二十条 公务卡在满足公务支出的前提下，也可用于个人消费结算，但单位不承担个人消费引致的一切责任。
第二十一条 公务卡遗失或损毁后，持卡人应及时到发卡行申请补办。第二十二条 遇持卡人调动、离职、退休或其他特殊原因，应及时与发卡行协调，办理终止该信用卡的公务消费及报销的相关手续。
第二十三条 持卡人应遵守国家关于银行卡使用管理的法律法规，规范使用公务卡。
篇3：公务卡使用管理暂行办法
一是对于财政部门来讲, 实施公务卡阶段, 能够实现制度信息的电子化, 其能够对持卡人所消费的时间以及地点和金额等都能真实全面的进行记录, 这样便于对资金进行动态监控, 能够在一定意义中防止公款被滥用的情况出现, 强化公务消费在使用中的规范。
二是对预算单位而言, 实行公务卡结算, 有利于减少现金使用, 使财会人员摆脱日常提取和管理现金的繁琐劳动, 使得单位在结算以及报销方面的流程简化。财务部门不但能够利用消费中的电子信息对于单位的只出有效监督和审查, 避免出现违规套现以及凑票报销等问题, 同时还能对资金进行合理分配, 以此实现资金利用的效益, 对财务风险以及行政成本有效降低。
三是相对于代理银行来讲, 公务卡具有银行卡贷记卡的共同属性, 属于银行卡范畴, 是一种现代结算工具, 推进公务卡使用, 对于银行哈的消费主体以及相关的品种和功能等非常有利, 在一定意义上对于银行的金融服务能够扩大, 有效拉动内需, 对市场的支付形式进行规范, 加大银行卡的发展, 对于建立完善的社会信用新体系起着非常积极的作用。
二、公务卡在使用以及管理中存在的问题
(一) 公务人员的用卡观念中的问题
由于当前信用卡的应用非常广泛, 在人们的日常生活着能够产生很大的便捷, 因此, 对于一些公务人员来讲, 对于公务卡的使用不是很多, 并且还担心泄露个人消费信息。大家还习惯于“一手交钱, 一手交货”的传统现金支付、报销方式, 觉得这种方式比较稳妥, 没有形成透支消费的理念, 觉得刷卡后续报销方式比较麻烦, 还担心相关的财务人员没有及时还款, 产生一定的利息和滞纳金, 对于个人的信用产生一定的影响。这就在一定程度上造成了公务卡开卡率低、用卡不积极, 形成大批“休眠卡”。
(二) 公务卡使用受环境限制
目前, 一些商户为了能够给顾客提供支付中的方便, 通常都安装着POS机, 这样就对消费增加了许多方便。然而, 在一些小城市以及乡镇企业, 刷卡的机会不是很多。主要原因就是一些商户为了防止成本的增加以及赋税过高, 通常对于POS机等此类设备不愿意安装, 通常都是利用付现金打折促进消费。
(三) 公务卡的审查管理有待加强
在国库集中支付系统中, 预算单位在进行公务卡报销还款的申请中, 国库集中支付中心只是一个审批中转的角色, 对于持卡人的姓名以及金额和卡号进行审查, 而对于具体的使用用途等信息没有进行审核, 对于资金的使用没有做好把关工作。
(四) 公务卡的操作流程有待改进
当前, 各个地方都对公务卡的管理有一定的制度规定, 在对公务卡进行报销中除了要有正规的发票之外, 还需要有一定的凭证, 例如, 在POS机上刷卡之后, 需要留存签购单。然而, 当前电子商务的发展, 例如, 火车票的购买以及飞机票的购买等, 为了方便, 直接在网上进行支付, 但是这样就没有签购单, 因此也就不能按照公务卡的报销流程来进行, 这样也在一定程度上对于公务卡的使用产生影响。
(五) 公务卡的监督手段有待提高
尽管对于公务卡在消费中可以增加用卡的透明化, 然而相对于一些损公肥私的人来说, 同样也能够进行弄虚作假进行中饱私囊。例如, 公务卡的持卡人和商户联合起来, 在刷卡消费中故意多刷, 虚开发票, 商家主要是为了能够增加客源, 同样给持卡人一定的回报, 因此, 这些消费的真实性很难利用公务卡的结算来进行确认, 所以, 永无卡的使用很难讲腐败以及浪费的现象有效杜绝。
三、健全公务卡结算制度的对策建议
(一) 加强宣传力度
对于公务卡加强宣传力度, 提高人们对于利用公务卡的意识, 对公务卡的结算范畴进行有效的明晰, 使公务人员在思想观念上有效的转变, 对于公务卡的管理中的要求加强了解, 对于公务卡的便捷性需要亲力亲为的便捷, 树立持卡人消费理念, 加强办卡以及用卡的积极性。
(二) 改善优化用卡环境
加强用卡环境的提升。当前, 各个银行以及相关的金融机构可以鼓励一些小商户利用POS机进行结算的相关优惠措施, 对于POS机结算网点增多。特别是对于一些乡镇地区的金融的相关金融业务加强培训, 使得一些小商户形成利用受POS机刷卡进行消费的理念, 强化商户利用POS机的积极性。
(三) 增强服务意识, 提高用卡积极性
每一级财政部门以及金融机构需要加强公务卡的应用宣传, 在利用用卡通知方式的基础上, 利用网络或者电视等媒体对公务卡制度的改革进行宣传。其次, 加强培训, 使得人们对于公务卡的基本知识以及使用和报销流程等充分了解, 对于使用公务卡所能够带来的好处加强宣传, 使得人们能够从根本上对其了解。同事, 为了能够对人们对于公务卡在使用中提供方便, 金融机构可以和相关企业进行合作, 订立相关协议, 例如, 年费免费或者手续费免除等;尤其是对于一些消费比较大的金额可以适当的将还款期限进行延长, 降低POS机结算的手续费。
(四) 完善公务卡结算制度, 加强预算单位财务管理
对公务卡结算制度进行完善, 对于公务卡结算中相关流程进行有效规范, 这是推行公务卡最核心的一个方面。预算单位根据相关规范以及财政部门的要求, 制定能够和本单位相适应的制度以及流程。每一个财务部门一定要对于制度严格执行, 通常, 对于公务支出的程序以及流程主要表现在:
首先, 一定要通过国库支付系统, 对于刷卡消费的信息有效查询, 在核准没有错误之后才能够进行报销;对于批准能够报销的支出, 单位根据相关要求对明细进行打印, 进行签发支票利用零余额账户进行开户, 银行将报销账款直接打到账户中;其次, 对于报销的时间要规范, 避免一些持卡人由于没有及时还款造成信用风险。然后, 对于还款时间严格规范, 利用公务卡进行业务的支出中, 一定要根据公务卡的相关规范中对时间的规定进行报销, 由于持卡人的原因没有将报销及时处理以至于产生一定的利益和滞纳金等, 将由持卡人来承担, 由此所带来的个人信用影响, 将由单位来进行承担。
(五) 加强制度建设, 强化监督
为了加强公务消费的透明度, 一定要加强体制的建设以及监督管理, 在加强公务卡的计算中, 还需要完善体制以及体制的监督。财政部门需要根据监督以及管理并重的原则, 将公务卡的使用相关制度进行有效落实和玩啥, 真正的实现监督的成效。在对公务卡体制实行中, 一定要利用相关措施进行解决和完善, 例如, 对于公务卡的消费进行量化, 对于一些公务消费场所合理选择, 制定消费标准, 推行消费公开化等, 加强日常消费的对比分析工作, 确保制度落实到位。
四、结语
总之, 在财政预算中加强公务卡结算的制度的建立完善是其重要的一个组成部分, 其涉及到多个部门的工作, 并且在实行中收多方面因素的影响, 所以, 我们需要加强公务卡的合理的使用后, 构建完善的监督管理体系, 和相关单位之间确保良好的沟通和协商, 对于公务卡制度推行方面认真研究, 对出现的问题积极探索, 进一步促进公务卡在使用中起到非常大的作用。
参考文献
[1]刘雪琴.浅谈预算单位公务卡实务操作[J].经营管理者.2011 (14) .
[2]于淑兰.公务卡结算方式的探讨[J].商业经济.2008 (18) .
篇4：公务卡使用管理暂行办法
按照《国务院关于改革和完善中央对地方转移支付制度的意见》（国发[2014]71号）和
附件：
《中央对地方专项转移支付管理办法》（财预[2015]230号）等制度规定，为规范中央财政江河湖库水系综合整治资金使用管理，财政部、水利部制定了《江河湖库水系综合整治资金使用管理暂行办法》。现予印发，请遵照执行。
附件：江河湖库水系综合整治资金使用管理暂行办法
财政部水利部
2016年4月5日
江河湖库水系综合整治资金使用管理暂行办法
第一条为加强江河湖库水系综合整治资金管理，提高资金使用的规范性、安全性和有效性，根据《中华人民共和国预算法》和《中央对地方专项转移支付管理办法》（财预[2015]230号）等制度规定，制定本办法。
第二条本办法所称江河湖库水系综合整治资金是指中央财政预算安排，用于江河湖库整治、水系连通等水生态文明建设与水资源节约保护的专项资金（以下简称专项资金）。专项资金的分配、使用、管理和监督适用本办法。
第三条专项资金由财政部会同水利部负责管理。水利部负责组织专项资金支持的相关规划、实施方案的编制和项目审核，研究提出资金分配方案，指导地方做好项目管理和加快预算执行等相关工作。财政部负责复核资金分配方案并下达资金，指导地方加强资金管理等相关工作。
地方水利部门负责具体编制专项资金支持的相关规划、实施方案和项目审核，研究提出资金分配方案，组织做好项目前期工作和项目实施等相关工作，督促专项资金使用部门（单位）加快预算执行，确保建设任务按期完成。地方财政部门参与专项资金支持的相关规划、实施方案编制及项目审核，会同同级水利部门分解下达资金，在规定时间内落实到具体部门（单位）和具体项目，组织做好资金管理等相关工作。
第四条专项资金使用范围包括：
（一）中小河流治理及重点县综合整治。主要用于中小河流堤防加固和新建、河道清淤疏浚、护岸护坡、穿堤建筑物建设、拓宽整治及生态修复等。
（二）小型水库建设。主要用于列入相关规划的新建小型水库工程建设。
（三）江河湖库水系连通。主要用于江河湖库调水引流、清淤疏浚、涵闸修建及改造、生态护坡护岸、水生态系统保护与修复工程建设。优先支持水生态文明建设试点区域的江河湖库水系连通。
（四）水资源节约和保护。主要用于水资源监控能力建设、水量水质监测仪器设备购置等。
专项资金不得用于移民征地、城市景观、人员补贴、交通工具和办公设备购置，以及楼堂馆所建设等支出。
第五条专项资金主要采取因素法分配，对党中央、国务院批准的重点建设任务以及部分通过项目法分配的支出采取定额补助，具体如下：
（一）用于中小河流治理及重点县综合整治、水资源节约和保护的支出部分，采取因素法分配。其中，建设任务的权重占50%，以水利部、财政部确定的规划建设任务为依据；绩效因素的权重占50%，以财政部、水利部绩效评价结果或项目建设进展情况等为依据。
（二）用于小型水库建设的支出部分，按照全国抗旱规划及有关实施方案确定的建设任务，定额安排补助资金。
（三）用于江河湖库水系连通的支出部分，按照突出重点、合理布局、目标管理、注重绩效的原则，采用项目法分配。
第六条采用项目法分配的资金，由水利部会同财政部发布申报通知，明确项目申报主体、申报范围和申报条件。各省（自治区、直辖市、计划单列市，以下统称省）水利、财政部门联合向水利部、财政部报送项目申请文件，并抄送财政部驻当地财政监察专员办事处（以下简称专员办）。专员办审核驻地省级水利、财政部门报送的申报材料，提出审核意见和建议报送财政部。水利部综合考虑专员办意见，通过专家评审、集体决策、向社会公示等程序，择优确定项目，并参照相关项目补助标准提出资金分配方案报财政部。
第七条财政部会同水利部对专项资金使用情况开展绩效评价，评价结果作为专项资金分配的重要因素。
第八条专项资金预算由财政部商水利部按法定程序下达。财政部应当在上年10月31日前将专项资金预计数提前下达省级财政部门，并于当年在全国人大批准中央预算后90日内下达完毕。
安排新疆生产建设兵团和水利部直属单位的专项资金，分别纳入新疆生产建设兵团、水利部预算，按照有关规定执行。
第九条结转结余的资金，按照《中华人民共和国预算法》和其他有关结转结余资金管理的相关规定处理。
第十条
纳入国家相关规划的项目，地方采用先建后补方式开展项目建设的，可按照财预[2015]230号文件第三十七条的有关规定进行资金归垫。
第十一条专项资金支付按照国库集中支付制度有关规定执行。属于政府采购管理范围的，按照政府采购有关法律法规规定执行。属于政府和社会资本合作项目的，按照国家有关规定执行。
第十二条财政部、水利部对专项资金使用情况进行不定期检查，并将检查结果作为绩效评价的重要参考。
专员办按照工作职责和财政部要求，开展专项资金有关预算监管工作，重点核查专项资金的分解和落实、按项目法分配资金的申报资料等，并按照相關要求及时报送审核意见和建议。
地方各级财政、水利部门应当加强对专项资金使用管理情况的监督检查。专项资金使用单位，应当自觉接受审计部门、财政部门、行业主管部门等的监督检查。
第十三条任何单位或个人不得骗取、截留、挪用专项资金。对专项资金使用管理中存在财政违法行为的单位及个人，按照《中华人民共和国预算法》和《财政违法行为处罚处分条例》追究法律责任。
第十四条本办法由财政部会同水利部负责解释。各省财政、水利部门可结合实际，制定实施细则。
第十五条本办法自2016年4月8日起施行。《全国中小河流治理项目和资金管理办法》（财建[2011]156号）、《中小河流治理重点县综合整治项目和资金管理暂行办法》（财建[2012]671号）中有关资金分配、使用、管理和监督的内容同时废止。
篇5：学校公务卡使用管理暂行规定
第一章 总则
第一条 根据洛阳市财政局《关于在市直预算单位全面实行公务卡制度改革的通知》的要求，按照《洛阳市市直预算单位公务卡使用管理暂行办法》，结合学校实际，制定本规定。
第二条 本规定所称公务卡，是指学校工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡（个人贷记卡）。
第三条 学校财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待费、交通费和日常零星购买支出等，能够满足公务卡受理条件的，均应使用公务卡结算。以进一步加强学校公务成本控制管理，减少现金支付结算和现金流量，降低往来款和财务风险,规范经费支出结算行为，进一步提高财务管理水平。
第四条 持有公务卡的学校工作人员(以下统称持卡人)应当妥善保管公务卡，规范使用公务卡办理公务支出的支付结算业务，并及时向学校财务部门申请办理报销手续。
第五条 学校财务部门应当依托洛阳市市财政一体化平台的公务卡支持系统，认真审核公务卡报销事项。对于批准报销的公务卡消费支出，应当按规定时间，通过零余额账户办理向公务卡的资金还款手续。
第二章 公务卡日常管理
第六条 公务卡由学校财务部门统一组织工作人员向发卡行（交通银行）申办。公务卡申办成功并经学校确认核实后，由学校财务将持卡人姓名和卡号等信息统一录入公务卡支持系统管理。
第七条 学校财务部门在工作人员新增或调动、退休时，应及时与发卡行进行联系，申请办理新增或停用注销公务卡的相关手续，并通知发卡行及时维护公务卡支持系统。
第八条 公务卡上仅用于办理人民币支出结算业务。
第九条 公务卡主要用于学校公务支出的支付结算。公务支出发生后，持卡人原则上应在费用发生之日起5日内按原财务报销审批程序向学校财务部门申请办理报销手续。公务卡也可用于个人支付结算业务，但不得办理财务报销手续，学校不承担私人消费行为引致的一切责任。
财务处根据交易凭条的“交易流水号”或“交易日期”、“消费金额”，通过公务卡管理系统验证消费信息后予以还款。
第十条 公务卡的信用额度，由学校根据银行卡管理规定和业务需要，与发卡行协商设定。持卡人在规定的信用额度和免息还款期内先支付，后还款。
第十一条 公务卡的卡片和密码均由个人负责保管。公务卡遗失或损毁后的挂失和补办等事项由个人自行到发卡行申请办理，并通过学校财务部门及时通知发卡行维护公务卡支持系统。
第十二条 发卡行按月向持卡人提供公务卡对账单，并按照与持卡人约定的方式，及时向持卡人提供公务卡账户资金变动情况和还款提示等重要信息。
第十三条 持卡人对公务消费交易发生疑义，可按发卡行的相关规定等提出交易查询。
第三章 公务卡支付管理
第十四条 对于差旅、会议、购买等公务支出，使用公务卡结算的，应在公务卡信用额度内，先通过公务卡结算，并须取得发票等财务报销凭证和有关银行卡消费凭证。
第十五条 持卡人信用消费月透支余额不得超过所持公务卡的信用额度。
第十六条 持卡人在执行公务中不允许通过公务卡提取现金。因私人消费行为发生的提现业务，提现手续费等费用由持卡人承担。
第四章 公务卡财务报销管理
第十七条 持卡人使用公务卡消费结算的各项公务支出，必须在发卡行规定的免息还款期内，于消费日的次月十五日之前到学校财务部门报销。因个人报销不及时造成的罚息、滞纳金等相关费用，以及由此带来对个人资信的影响，由持卡人承担；因学校财务部门报销不及时造成的利息等费用，以及由此带来的对个人资信影响等责任，由单位承担。
第十八条 持卡人办理公务卡消费支出报销业务时，应当按照学校财务部门要求填写报销审批单，并附有关财务报销凭证及公务卡消费凭证，按照学校规定的财务报销程序报请审批。
第十九条 确因工作需要，持卡人不能在规定的免息还款期内返回学校办理报销手续的，可由持卡人或其所在部门相关人员向学校财务部门提供持卡人姓名、交易日期和每笔交易金额的明细信息，办理相关借款手续，经财务部门审核批准，于免息还款期之前，先将资金转入公务卡，持卡人返回学校后按财务部门规定时间补办报销 手续。
第二十条 学校财务人员登录公务卡支持系统，根据持卡人提供的姓名、交易日期和消费金额等信息，查询核对公务消费的真实性，审核确认后批准报销。
第二十一条 因供应商退货等原因导致已报销资金退回公务卡的，持卡人应及时将相应款项退回学校财务部门，并由学校财务部门及时退回零余额账户。
第五章 管理职责
第二十二条 学校在公务卡管理工作中的主要职责是：
（一）选择本单位公务卡发卡行，签订公务卡服务协议。
（二）组织学校工作人员统一办理公务卡，做好新增、调动、退休等人员的公务卡管理工作。
（三）督促学校持卡人及时办理公务卡项下公务消费支出的财务报销手续。协助发卡行向本单位有逾期欠款的持卡人催收欠款。
（四）通过公务卡支持系统，审核学校持卡人提请报销的公务卡消费信息，及时办理公务卡报销还款和资金退回等业务，及时下载保存报销还款信息，做好相关账务处理工作，并按月与发卡行就公务卡报销还款情况进行对账。
（五）配合市财政局做好公务卡监督管理等有关工作。
第二十三条 学校符合规定的工作人员除有涉密任务外，均应在统一组织下申请办理公务卡。持卡人的主要职责是：
（一）按规定申请办理公务卡，妥善保管卡片和密码，并承担因个人保管不善或还款不及时等原因引起的公务卡有关费用。
（二）执行公务所需支出，应使用公务卡结算和报销，并接受市财政局和学校财务部门对公务支出的监控管理。
（三）及时归还公务卡项下银行欠款。因离职、退休等原因离开学校，应按学校要求清理公务卡项下债权债务，停止公务卡的使用。
（四）遵守国家关于银行卡使用管理的法律法规和本规定，规范使用公务卡。
第六章 附 则
第二十四条 公务卡的发卡行为学校零余额账户的开户行——交通银行。
第二十五条 如有特殊情况，由申请人提供不能使用公务卡结算的证明材料，经学校财务部门审核同意，工作人员可向学校财务预借现金支付，并按现行财务规定办理报销手续。
第二十六条 学校财务部门应根据本规定，结合学校财务内部控制规范，加强财务管理，并认真做好对学校持卡人的宣传培训等工作。
第二十七条 本规定由学校财务室负责解释。第二十八条 本规定自印发之日起执行。
洛阳市第XXX中学
篇6：县直预算单位公务卡管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为进一步深化国库集中支付制展改革，规范财政资金管理、减少现金支付结算，提高支付透明度，方便预算单位用款，根据《县财政局、中国人民银行崇阳县中心支行关于印发(直预算单位公务卡结算试点方案>的通知》，制定本办法。
第二条 本办法所称公务卡，是指县直预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。
第三条 县直预算单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括设备购置费、办公费、会议费、差旅费、招待费、手续费、咨询费、租赁费、邮电费、通讯费、维修费等费用，应当使用公务卡结算。
第四条 公务卡的发卡银行(以下简称发卡行)是指办理国库集中支付业务的代理银行。
第五条 持有公务卡的工作人员(以下统称持卡人)应当妥善但管公务卡，规范使用公务卡办理公务支出的支付结算业务，并及时向所在单位财务部门申请办理报销手续。
第五条 预算单位财务部门应当依托公务卡支持系统、认真审核公务卡报销事项。对于批准报销的公务卡消费支出，应当按规定时间，通过零余额账户办理向公务卡的资金还款手续。
第二章 公务卡日常管理
第七条 公务卡由县直预算单位统一组织本单位工作人员向发卡行申办。公务卡申办成功后，经预算单位确认核实，由发卡行将持卡人姓名和卡号等信息统一录入公务卡支持系统管理。
第八条 预算单位在工作人员新增或调动、退休时，应及时组织办理公务卡的申领或停止使用等手续，并通知发卡行及时维护公务卡支持系统。现有工作人员涉及公务卡的相关信息变动时，应及时通知发卡行维护公务卡支持系统。
第九条 公务卡应当使用银联标准信用卡。试点阶段，公务卡原则上仅用于办理人民币支出结算业务。
第十条 公务卡主要用于公务支出的支付结算。公务支出发生后，由持卡人及时向所在单位财务部门申请办理报销手续。
第十一条 公务卡的信用额度，由预算单位根据银行卡管理规定和业务需要，与发卡行协商设定；原则上每张公务卡的信用额度不超过3万元。持卡人在规定的信用额度和免还款期内先支付，后还款。
第十二条 发卡行可根据持卡人资信情况对其公务卡信用额度进行调整，并及时通知持卡人和持卡人所在单位财务部门。其中，调增信用额度的，须事前经持卡人所在单位财务部门同意。第十三条 公务卡的卡片和密码均由个人负责保管。公务卡遗失或损毁后的补办等事项由个人自行到发卡行申请办理，并通过单位财务部门及时通知发卡行维护公务卡支持系统。
第十四条 发卡行应按月向持卡人提供公务卡列账单，并按照与持卡人约定的方式，及时向持卡人提供公务卡账户资金变动情况和还款提示等重要信息。
第十五条 持卡人对公务消费交易发生疑义，可按发卡行的相关规定等提出交易查询。
第三章 公务卡支付管理
第十六条 对于差旅、会议、购买等公务支出、使属公每卡结算的，应在公务卡信用额度内，先通过公务卡结算，并领取得趵特小票，发票等财务报销凭证。持卡人所在单位财务部门对于公务支出有事前审批要求的，持卡人应事先按要求履行相关审批手续。
第十七条 特殊情况下公务卡信用额度不能满足公务支付需要时，持卡人可通过单位财务部门提前向发卡行申请临时增加信用额度，增加的预度和使用期限等具体事项，按照发卡行有关规定执行。
第十八条 持卡人在执行公务中原则上不允许通过公务卡提取现金、确有特殊需要，应当事前经过单位财务部门批准，未经批准的提现业务，提现手续费等费用田持卡人承担。
第四章 公务卡财务报销管理
第十九条 持卡人使用公务卡消费结算的各项公务支出，必须在发卡行规定的免息还款期内，到所在单位财务部门报销。因个人报销不及时造成的罚息、滞纳金等相关费用，由持卡人承担。因持卡人所在单位报销不及时造成的利息等费用，以及由此带来的对个人资信影响等责任，由单位承担。
第二十条 持卡人办理公务卡消费支出报销业务时，应当按照所在单位财务部门要求填写注销审批单，并附有关财务报销凭证及公务卡消费凭证，按照单位规定的财务报销程序报请审批。
第二十一条 确因工作需要，持卡人不能在规定的免息还款期内返回单位办理报销手续的，可由待卡人或其所在单位相关人员同单位财务部门提供持卡人姓名、交易日期和每笔交易金额的明细信息，办理相关借款手续，经财务部门审核批准，于免息还款期之前，先将资金转入公务卡，持卡人返回单位后按财务部门规定时间补办报销手续。
第二十二条 单位财务人员登录公务卡支持系统，根据持卡人提供的姓名、交易日期和消费金额等信息，查询核对公务消费的真实性，审核确认后批准报销。第二十三条 单位财务人员对批准报销的公务卡消费支出，按以下规定办理报销还款手续
(一)通过公务卡支持系统，编制“还款明细表”，生成“还款汇总表”，并以电子又档形式将“还款汇总表”及“还款明细表”提交发卡行。
(二)签发财政授权支付指令，附加盖盟位财务公章的“还款汇总表”，通知发卡行向指定的公务卡还款。
(三)原则上应在公务卡免息还款期的前三个工作日内，统一办理报销资金的还款手续；对于确需提前还款的业务，预算单位可及时签发财政授权支付指令办理公务卡报销还款手续。
第二十四条 “还款明细表”应包含流水号、预算单位组织机构代码、零余额账户账号、持卡人姓名、公务卡号、交易日期、交易金额、报销金额、商户名称、预算管理类型、预算科目(功能分类和经济分类)、支出类型、用途、复核用户、复核时间、处理状态等要素；
第二十五条 “还款汇总表”在“还款明细表”基础上生成，应包含还款记录序号、持卡人姓名 公务卡号、报销金额、预算科目(功能分类)、支票号码、汇总还款金额等要素
第二十六条“还款汇总表”电子信息与纸质信息必须确保一致。预算单位提交发卡行的“还款汇总表”必须从公务卡支持系统直接打印，不得使用另行编辑或下载修改的“还款汇总表”。第二十七条 县直预算单位填写所有用于公务卡还款的财政授权支付指令时，财政授权支付指令收款人统一填写持卡人所在单位名称。
第二十八条 代理银行根据预算单位签发的支付指令和“还款汇总表”信息，于收到支付指令的当日，将资金支付到公务卡账户。
第二十九条 因特殊原因导致发卡行当日无法将资金划转到公务卡账户，发卡行应于第二个工作日上午与预算单位沟通核实并重新划款。3个工作日内仍无法完成划款的，须及时通和预算单位，由预算单位按照财政授权支付业务流程，签发“财政授权支付更正(退回)通知书》，向零余额账户办理资金退回手续。
第三十条 因向供应商退货等原因导致已报销资金退回公务卡的，持卡人应及时将相应款项退回所在单位财务部门，并由单位财务部门及时退回零余额账尸。持卡人退款的财务审核手续按所在单位内部财务制度规定执行。
第三十一条 预算单位办理公务卡报销和资金退回等业务的账务处理，按照《县财政局关于印发《县级财政国库管理制度改革会计核算暂行办法)的通知》等规定执行。
第三十二条 发卡行应当按财政部门要求，向财政部门动态监控系统实时、全面、准确反馈零余额账户公务卡还款的支付信息，以及该笔报销业务所对应的公务卡明细消费信息。第三十三条 发卡行应以纸质或电子形式按月向预算单位提供公务卡报销信息对账单。对账单区分预算科目，按日期、姓名、卡号、报销金额、退回金额等内容编制。
第五章 管理职责
第三十四条 县财政局在公务卡管理工作中的主要职责：
(一)会同县人民银行组织制定公务卡管理的有关制度规定，组织管理县直预算单位公务卡试点和实施工作。
(二)指导督促发卡行按照双方签署的协议，做好公务卡实施的系统建设、信息传递和资金还款等工作。
(三)对县直预算单位公务卡的公务卡的公务支出和报销事项进行监控管理、对重大问题进行调研或组织核查。
(四)协调有关部门，解决公每卡实施中的有关政策衔接问题、并协同推动银行卡受理环境的改善。
第三十五条 县人民银行在公务卡管理中的王要职责：(一)会同县则政局组织制定公务卡管理的有关制度规定，共同推进公务卡实施工作。
(二)加强对公每卡应用推广方面的业务指导和管理监督，推动发卡行不断加强公务卡应用万面的软、硬件设施建设。
(三)加强对银行清算汇款系统的维护与建设，为公务卡结算的实施提供快速高效的汇划途径、第三十六条 预算单位在公务卡管理工作中的主要职责：
(一)与公务卡发卡行签订公务卡服务协议。
(二)组织本单位工作人员统一办理公务卡做好新增、调动，退休等人员的公务卡管理工作。
(三)督促本单位持卡人及时办理公务卡公务消费支出的财务报销手续。协助发卡行向本单位有逾期欠款的持卡人催收欠款。
(四)通过公务卡支持系统，审核本单位持卡人提请报销的公务卡消费信息，及时办理公务卡报销还赦和资金退回等业务，及时下载保存报销还款信息，做好相关账务处理工作，并按月与发卡行就公务卡报销还款情况进行对账。
(五)配合财政部门做好公务卡监督管理等有关工作。第三十七条 中国银联崇阳业务部在公务卡管理工作中的主要职责：
(一)要积极改善公务卡受理环境，加大POS机具的投放力度，并合理布放。
(二)优化跨行交易网络，提高系统管理能力。(三)及时地向预算单位和财政部门提供所需的公务消费信息。
(四)依法保护持卡人消费信息的私密性，维护持卡人合法权益。
第三十八条 发卡行在公务卡管理工作中的主要职责：(一)要将公务卡作为银行卡推广工作的重点来抓，加大对公务卡的宣传、培训力度。
(二)在试点初期开发维护公务卡支持系统，及时，准确为财政部门传送零余额账户资金支付及公务卡中的公务消费支出等动态监控信息，并确保信息传送的及时性、准确性和保密性
(三)按照与预算单位签订的公务卡服务评议，为预算单位工作人员办理公务卡、维护公务卡支持系统，为公务卡报销、审核与支付还款业务提供及时、准确、规范、便捷的服务。
(四)按照本办法规定，与预算单位协商设定公务卡信用额度，为持卡人提供公务卡使用、挂失、注销等方面的优质服务，并及时向持卡人反馈资金还款信息。
第三十九条 县直预算单位工作人员队有涉密任务外，应在单位统一组织下申请办理公务卡。持卡人均主要职责是：
(一)按规定申请办理公务卡，妥善保管卡片和密码，并承担因个人保管不善等原因引起的公务卡有关费用。
(二)执行公务所需支出，应使用公务卡结算和报销、并接爱财政部门和所在单位财务部门对公务支出的监控管理。
(三)及时归还公务卡银行欠款，因离职、退休等原因离开所在单位、应按单位要求清理公务卡中债权债务，停止公务卡的使用。(四)遵守国家关于银行卡使用管理的法律法规和本办法有关规定，规范使用公务卡。
第四十条 严禁预算单位将非本单位工作人员纳入公务卡管理范围、违规办理公务卡报销业务或查询、泄漏本单位公务卡持卡人的私人交易信息，严禁持卡人违规使用公务卡、恶意透支、拖欠还款或将非公务支出用于公务报销，严禁发卡行对外泄漏与公务卡支出有关的各种数据资料。违反规定的，追究单位负责人和直接责任人的行政责任，情节严重涉嫌犯罪的移交司法机关，依接追究刑事责任。
第六章 附则
第四十一条 发卡行应为预算单位零余额账尸的开户行或财政部门指定的代理银行。
第四十二条 县直预算单位财务部门应根据本办法规定，结合单位财务内部控制规范，制定本单位公务卡报销管理细则，加强财务管理，并认真做好对本单位持卡人的宣传培训等工作。
第四十三条 本办法未尽事宜，有相关规定均，按相关规定执行、没有相关规定的，由县则政局、中国人民银行县中心支行负责解释。
篇7：公务卡使用管理暂行办法
（京教财[2008]36号）
市教委机关各处室，各市属高等学校、中等职业学校，市教委直属单位：
为加强公共财政管理，提高财务管理水平和政府支出透明度，根据市财政局《北京市市级行政事业单位公务卡管理暂行办法》（京财国库〔2007〕3293号）的有关要求，结合我委及本市教育系统实际，制定了《北京市教育委员会公务卡管理暂行办法》，并经市委教育工委市教委2008年第36次书记主任办公会审议通过，现印发给你们，自2009年2月1日起施行，请遵照执行。
北京市教育委员会
二〇〇八年十二月十七日
北京市教育委员会公务卡管理暂行办法
第一章 总则
第一条 根据《北京市市级行政事业单位公务卡管理暂行办法》（京财国库[2007]3293号），制定本办法。
第二条 本办法所称公务卡，是指市教委机关及财政隶属关系在市教委的独立核算的事业单位（以下统称“各单位”），为各单位相关工作人员统一办理的，由个人持有并主要用于日常公务支出和财务报销业务的银联标准信用卡。
第三条 公务卡以持有公务卡的工作人员（以下统称持卡人）个人作为偿债主体。
第四条 持卡人应当妥善保管公务卡，规范使用公务卡办理公务支出的支付结算业务，并及时向所在单位财务部门申请办理报销手续。
第五条 财务部门依托国库集中支付系统和公务卡支持系统，认真审核公务卡报销事项。对于批准报销的公务卡消费支出，按规定时间，通过授权支付零余额账户办理向公务卡的资金还款手续。
第六条 实行公务卡结算方式不改变各单位现行财务管理制度、会计核算办法与报销基本流程。
第二章 公务卡日常管理
第七条 各单位公务卡办卡范围：由各单位根据公务支出业务情况，在在职职工中决定办理公务卡的人员范围。
第八条 公务卡使用范围定为：
（一）1000元以下现金结算的业务；
（二）授权支付的会议费、培训费；
（三）差旅费。
在以上使用范围内，原则上使用公务卡办理公务支出业务。随着公务卡制度的完善和银行卡受理环境的改善，将逐步扩大公务卡使用范围。
第九条 各单位公务卡的信用额度，原则上不超过5万元、不少于2万元。持卡人在规定的信用额度和免息还款期内先支付，后还款。
第十条 财务部门统一组织本单位符合条件者向发卡行申办公务卡。
第十一条 公务卡申办成功后，经财务部门确认核实，由发卡行将持卡人姓名、卡号等信息统一录入公务卡支持系统管理，并将相关信息传输至国库集中支付系统，财务部门再次确认后，实现国库集中支付系统中相应公务卡信息维护管理。
第十二条 财务部门负责公务卡支持系统的相关信息提供及确认工作。各单位新增持卡人员或持卡人员调动、退休时，财务部门应及时组织办理公务卡的申领或停止使用等手续，并通知发卡行及时维护公务卡支持系统。现有持卡人员涉及公务卡的相关信息变动时，财务部门应及时通知发卡行维护公务卡支持系统。
第十三条 公务卡使用银联标准信用卡，仅用于办理人民币支出结算业务。
第十四条 公务卡主要用于公务支出的支付结算。每笔公务支出不得混有私人消费内容。公务支出发生后，由持卡人及时向所在单位财务部门申请办理报销手续。
第十五条 在不影响公务支出的情况下，公务卡也可用于个人支付结算业务，但不得办理财务报销手续，单位不承担私人消费行为引致的一切责任。
第十六条 公务卡的卡片和密码均由个人负责保管。公务卡遗失或损毁由个人自行到发卡行申请挂失后，通过单位财务部门依照本办法第十一条办理补卡手续。
第十七条 由发卡行按月向持卡人提供公务卡对账单，并按照与持卡人约定的方式，及时向持卡人提供公务卡账户资金变动情况和还款提示等重要信息。
第十八条 持卡人对公务消费交易发生疑义，可按发卡行的相关规定提出交易查询。
第三章 公务卡支付管理
第十九条 对于纳入公务卡结算范围，使用公务卡结算的公务支出，应在公务卡信用额度内，先通过公务卡结算，并须取得发票等财务报销凭证和有关银行卡消费凭证。持卡人所在单位财务部门要按照财务报销审批流程，对公务卡公务支出进行事前审批。持卡人须事先履行相关审批手续。
第二十条 原则上对于同一持卡人，信用消费单笔不得超过2万元，月透支余额不得超过授信额度。
第二十一条 禁止持卡人通过公务卡提取现金进行公务消费。持卡人通过公务卡提取现金视同个人消费，提现手续费等费用由持卡人承担。
第四章 公务卡财务报销管理
第二十二条 持卡人使用公务卡消费结算的各项公务支出，必须在发卡行规定的免息还款期内，及时到所在单位财务部门报销。因个人报销不及时造成的罚息、滞纳金等相关费用，由持卡人承担；因持卡人所在单位报销不及时造成的利息等费用，以及由此带来的对个人资信影响等责任，由单位承担。
第二十三条 持卡人办理公务卡消费支出报销业务时，应当按照财务部门要求填写“公务卡报销单”，并附有关财务报销凭证及公务卡消费凭证，按照规定的财务报销程序报请审批。
第二十四条 各单位原则上应在公务卡发卡行规定的免息还款期到期日的前5个工作日内，统一办理公务卡报销资金的还款手续；对于需要提前还款的特殊情况，财务部门可及时办理报销资金的还款手续。
第二十五条 财务人员登陆国库集中支付系统，根据持卡人提供的姓名（卡号）、交易日期和消费金额等信息，查询核对持卡人公务消费的真实性，审核确认后批准报销。
第二十六条 财务人员对批准报销的公务卡消费支出，按以下规定办理报销还款手续：
（一）通过国库集中支付系统，编制“还款明细表”，生成“还款汇总表”，并以电子文档形式将“还款汇总表”及“还款明细表”分别提交本单位授权支付代理银行（以下简称代理银行）和发卡行。
（二）签发财政授权支付指令，附加盖单位财务公章的“还款汇总表”，通知代理银行向指定的公务卡还款。
（三）“还款汇总表”电子信息与纸质信息必须确保一致。财务部门提交代理银行的“还款汇总表”必须从国库集中支付系统直接打印，不得使用另行编辑或下载修改的“还款汇总表”。
（四）财务人员填写所有用于公务卡还款的财政授权支付指令时，财政授权支付指令“收款人”统一填写持卡人所在单位名称，“用途”统一填写“公务卡还款”，预算科目填写功能分类科目。
第二十七条 因向供应商退货等原因导致已报销资金退回公务卡的，持卡人应及时将相应款项退回所在单位财务部门，并由财务部门及时退回零余额账户。持卡人退款的财务审核手续按局财务制度规定执行。
第五章 相关方面职责
第二十八条 各单位在公务卡管理工作中的主要职责是：
（一）确定本单位办理公务卡人员和信用卡的信用额度。
（二）严格按规定的财务流程履行审批手续。
（三）及时统一办理本单位持卡人公务卡项下公务消费支出的财务报销手续。
（四）要求本单位持卡人遵守公务卡有关规定，规范使用公务卡。
第二十九条 财务部门在公务卡管理工作中的主要职责是：
（一）确定本单位发卡人员范围；组织本单位相关工作人员统一办理公务卡；及时做好新增、调动、退休等持卡人变动的公务卡管理工作。
（二）督促本单位持卡人及时办理公务卡项下公务消费支出的财务报销手续。协助发卡行向本单位有逾期欠款的持卡人催收欠款。
（三）加强预算执行管理，严格按照预算及财政财务等有关规定，通过国库集中支付系统和公务卡支持系统，审核本单位持卡人提请报销的公务卡消费信息，及时办理公务卡报销还款和资金退回等业务，及时下载保存报销还款信息，做好相关账务处理工作，并按月与发卡行就公务卡报销还款情况进行对账。
（四）配合市财政局做好公务卡监督管理等有关工作。
第三十条 人事部门在公务卡管理工作中的主要职责是：
（一）向财务部门提供办理公务卡人员的相关信息。
（二）及时向财务部门提供新增、调动、离退休等持卡人变动信息。
（三）提前通知调出、离退休等持卡人做好公务卡费用清理、结算相关事宜。
第三十一条 持卡人在公务卡管理工作中的主要职责是：
（一）按规定申请办理公务卡，妥善保管卡片和密码，并承担因个人保管不善等原因引起的公务卡费用损失。
（二）因执行公务使用公务卡结算和报销，须接受财政部门和所在单位财务部门对公务支出的监控管理。
（三）及时归还公务卡项下银行欠款。因离职、退休、调出等原因离开所在单位，须按单位要求清理公务卡项下债权债务，停止公务卡的使用。
（四）遵守国家关于银行卡使用管理的法律法规和本办法有关规定，规范使用公务卡。
（五）承担自行将公务卡用于个人支付结算业务而可能引致的一切责任。
第三十二条 各单位严禁将非本单位工作人员纳入公务卡管理范围、违规办理公务卡报销业务或查询、泄漏本单位公务卡持卡人的私人交易信息；严禁持卡人违规使用公务卡、恶意透支、拖欠还款或将非公务支出用于公务报销；严禁发卡行对外泄漏与公务卡支出有关的各种数据资料。违反相关规定的，追究单位负责人和直接责任人的行政责任，情节严重涉嫌犯罪的，移交司法机关，依法追究刑事责任。
第六章 附则
第三十三条 本办法未尽事宜，由市教委财务处负责解释。
第三十四条 各单位可参照本办法制定具体实施办法。
第三十五条 本办法自2009年2月1日起施行。
篇8：公务卡使用管理暂行办法
一、实施办法
(一) 公务卡办理范围
单位卡:财政所向农村商业银行申请办理, 安装财务转账POS机。POS机由资金会计保管, 资金会计负责日常公务卡管理以及单位公务卡明细账登记。单位卡正常额度:20万元。即镇财政暂借20万元作为各预算单位公用资金, 用于公务卡结算还款。
个人卡:财政所统一为个人用户向农村商业银行申请办理并登记备案。个人卡用户范围包括:镇政府全体机关工作人员、事业单位负责人、结报员。个人卡用户授信额度:镇政府机关正职 (级) 个人卡授信5万元、副职 (级) 个人卡授信3万元、其他工作人员个人卡授信2万元、事业单位单位负责人、结报员个人卡授信2万元。
(二) 公务卡结算范围
原则上单位以现金支付的有关商品和服务费用均纳入公务卡结算范围, 具体包括:办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、差旅费、公务接待费、培训费等。其中公务接待实行强制结算。接待用餐原则上在政府食堂安排, 对口接待, 特殊情况由政府办公室签发接待通知单, 指定接待地点和接待标准。镇政府食堂向工商部门申请营业执照, 安装转账POS机, 用于公务结算。其他指定接待饭店和购物点必须安装转账POS机, 否则一律不予结算。
(三) 公务卡结算流程
单位发生因公消费时, 先用个人卡刷卡, 凭刷卡记录单和合法票据, 按现行财政财务管理制度规定审批。单位结报员持审批后支出手续到财政所办理结报业务。财政所核算会计受理后, 填制一式三联“授权支付用款申请单”, 经所长、资金会计审核签字后, 资金会计办理划款业务, 完成单位卡向个人卡之间的资金划转。
(四) 公务卡核算办法
单位增设“银行存款—公务卡存款”二级科目。单位结报刷卡消费业务时, 核算会计凭国库收付中心核退的“授权支付用款申请单”第二联、原始凭证和刷卡记录单, 借“经费支出”、“事业支出”或往来科目, 贷“银行存款—公务卡存款”;资金会计凭“授权支付用款申请单”第一联登记单位公务卡存款日记账。
资金会计需要实时掌握单位卡余额情况, 单位卡余额不足时, 及时敦促用款单位还款。还款时, 资金会计打印“单位公务卡还款明细表”一式两联, 与单位核对一致。核算会计在国库集中收付系统中申请直接支付还款业务, 凭“单位公务卡还款明细表”第二联和银行返回的“财政直接支付凭证”单“借记“银行存款—公务卡存款”, 贷记“零余额用款额度”。资金会计凭“单位公务卡还款明细表”第一联和银行返回的“财政直接支付凭证”单登记单位公务卡存款日记账。
月末, 单位公务卡结算欠款必须还清, 单位卡保持正常额度20万元不变, 单位“银行存款—公务卡存款”余额为零。
二、存在问题
(一) 职工刷卡意识不强。
公务卡结算刚刚在乡镇开始实施, 很多人对公务卡这个名词还仅仅是听说, 不知道公务卡应该如何使用, 不了解公务卡的资金性质和报销流程。基层干部职工长久以来消费直接使用货币进行支付的习惯根深蒂固, 大部分人不习惯刷卡消费, 还有人担心到期忘记还款后会扣利息, 少数人拿到公务卡后甚至都不激活, 长期闲置, 成为休眠卡。
(二) 刷卡条件受到限制。
乡镇除超市和大型酒店外, 大部分商家都不具备刷卡条件。公务接待大部分是在政府或单位食堂招待, 政府机构不是普通经营者不能办理POS机刷卡, 需以个人名义申请营业执照后办理;小商店或饭店由于经营业务量小不愿意安装POS机。水电费、电话费缴纳由于代缴代扣和公司做账原因暂时也没有纳入刷卡范围。
三、公务卡推广措施
(一) 加强宣传。
公务卡结算刚刚在乡镇开始实施, 公
从电影院线公司的影院欠款看电影市场的前景
◎文/张艳芬
摘要:电影产品从制作到放映的整个过程中, 需要经过制片方、发行方、院线、影院这四个主要的环节。在影片流转的过程中作为电影产业链上的各个环节为电影的放映和推广发挥着各自不可忽视的作用, 同时作为经营方该产业链上的各个节点有着各自的利益诉求, 只有充分协调好各环节的利益分配, 才能促进我国电影产业的良性发展。本文针对电影院线公司与终端影院之间目前普遍存在的分账片款结算不及时的矛盾加以分析, 为解决双方问题、促进电影市场良性发展做一些探讨。
关键词:电影院线公司;影院;分账片款
在文化事业大发展、大繁荣的今天, 电影行业犹如文化海洋中的一艘巨轮, 在乘风破浪向前挺进。与一般的物质商品不同, 电影作为供人们观赏的文化娱乐“商品”, 主要的“商品”内容在于其画面、声音等所反映的节目内容。一部影片, 从构思到展现给最终消费者面前要经过:制片、发行、院线、影院这四个主要的环节。
一、电影放映企业与电影院线公司的关系
电影放映企业包括:影院, 文化宫 (馆) , 机关、学校、团体等企事业单位的礼堂、俱乐部, 以及活跃在广大农村、山区、牧场的电影放映队, 是电影产业链中数量最多、分布最广的基层组织。电影产业影片的创作生产、发行、放映各个环节的物化劳动和活劳动所凝聚的使用价值和价值, 都在电影放映中得以实现。所以, 电影作为满足人们精神文化生活需要的商品, 其使用价值和价值最终实现的场所就是电影放映企业。应当说, 电影放映企业的生存和发展决定着电影产业总体的生存和发展, 它不仅是衡量单部和整体影片创作质量及其社会受众影响的重要环节, 也是电影产业资金循环链中货币回笼的起点。
电影院线 (发行) 公司是电影制片、进口企业与电影放
务卡的使用需要一个从熟悉到推广的发展过程。乡镇银行和财政部门需互相配合, 大力宣传。通过开设讲座、印发宣传手册等方式, 让职工了解公务卡的基本知识和使用好处, 提高内部人员的用卡积极性。加大对经营者的宣传力度, 引导本地区商家普及安装刷卡设备。公务刷卡不仅仅对消费者有利, 可以省去垫付现金;同时也对经营者有利, 减少拖账欠账行为。
(二) 逐步完善制度。
在公务卡推广实施过程中, 安排专职人员负责日常管理和监测, 发现问题及时排查和纠正, 逐渐完善公务卡结算实施细则, 建立完善、科学和易于操作的公务卡制度体系。
一是建立强制性结算目录。根据乡镇实际公务消费结算的特点, 将招待费、水电费、邮电费等现金支付纳入强制性映企业之间必不可少的中间流通环节, 起着承上启下、肩挑两头的重要作用。它不仅为制片和放映企业节省了影片储存仓库、设备、设施等大量建造和购置成本, 承担了大量影片拷贝维护、保管、收发所需费用, 而且为配合社会政治宣传、教育和市场需求, 组织调度、排映影片节目节省了大量的人力、物力、财力, 并适时、迅速地实现影片节目的使用价值和价值, 加快了电影产业所需资金的回笼和周转。电影院线公司与其所属电影放映机构 (即电影院) 之间既有按照合同、协议形式的联合, 也有以资本形式的联结;随着市场的高速发展以及电脑售票和互联网络结算的进一步推广, 电影院线公司与其所属的影院之间紧密的直营连锁经营方式也蓬勃的发展起来。
二、电影放映企业拖欠电影片款的现状及其对院线公司的影响
电影院从建成营业到盈利一般需要5--6年的时间, 根据影院所处的城市和周边环境, 有些影院甚至需要的时间更长才能够达到盈利状态。影院的投资者因想提前收回投资、或影院改扩建、或填补集团内部其他公司资金等等各种原因的考虑, 在支付院线公司分账片款的时候, 会拖延支付甚至不支付分账片款。目前, 影院拖欠分账片款已经成为行业内非常普遍的现象, 全国40多条院线中, 很多院线下影院均有不同程度的拖欠片款现象, 排在全国前10名的院线公司旗下影院也多有拖欠片款的现象存在。这会给院线公司带来巨大的影响:
(一) 影响产业链中院线及上游的利益
上述可知, 院线公司收回的分账片款中, 绝大部分是院线上游制片方的款项, 若不能正常回收, 则不能够正常向制片方支付片款, 这会影响电影产业链中院线公司及院线上游各方的经济利益的回收。
(二) 对现金流产生冲击, 增大财务风险
院线公司介于电影院和制片方之间, 处于中间环节, 每月均会有大量的片款流入流出, 现金流量巨大, 院线公司也会利
结算目录, 鼓励职工在具备刷卡条件场所500元以上公务消费100%刷卡支付, 积极稳妥扩大公务卡使用范围。二是建立责任追究制度。加强公务卡结算动态监管, 防止利用虚开发票或私人消费套取财政资金行为, 对套现和骗取资金人员追究相关法律责任。
参考文献
[1]江苏省财政厅关于推广使用公务卡的通知.南银发, (2006) 100号.
[2]兴化市财政局关于印发《兴化市预算单位公务卡结算财务管理暂行办法》的通知.兴财库, (2008) 2号.