审计工作底稿填写要求

审计工作底稿填写要求（精选8篇）

篇1：审计工作底稿填写要求

《粮食实物检查工作底稿（测量计算法）》

快速填写探讨

杨奎伟1朱旭东2李跃1（1抚顺市粮油监督监测中心

2辽宁省粮油检验检测所）

摘要：粮食在清仓查库过程中，实物检查从测量、计算、到填写《粮食实物检查工作底稿（测量计算法）》工作既费时，又费力，并且计算复杂。笔者通过对2009年抚顺地区粮食清仓查库工作进行认真总结，将粮库中经常出现的各种不同粮堆形态进行归类、分解，划分成若干个规则几何体，利用电脑中excl表格能编排公式的功能，将粮堆中涉及的各种几何体像搭巨木一样组合起来，设计成软件。使实物检查工作从计算到填写工作底稿整个工作过程时间缩短60%以上。

关键词：《粮食实物检查工作底稿（测量计算法）》；计算；填写；智能化；

目前我国粮食清仓查库，实物检查主要采用的是测量计算法。由于我国粮仓种类较多，有房式仓、立筒仓、砖圆仓、潜圆仓、钢圈囤、席茓囤等。粮堆形状各异，主要有长方体、圆柱体、长方截锥体，圆柱体加圆台体、圆椎体等。其中还包含着需要扣减的长方体、半圆柱体，三角形柱体等。这样在实物清仓查库过程中需要耗费大量时间进行计算，不利于实物检查工作的开展。为了加快粮食实物检查速度，抚顺地区粮食局将国家下发的《粮食实物检查工作底稿（测量计算法）》进行了编辑，使其计算和填写智能化，缩短实物检查工作时间60%以上。现将编写智能实物底稿的工作过程和设计理念进行介绍，以供大家参考。用来减轻粮食企业和监督检查部门监在实物清查过程中的工作量，推动粮食清仓查库工作规范化。

1、粮堆分类

1.1立筒仓、砖圆仓、钢圈囤等以圆柱体为主体的粮堆。

1.2房式仓或简易房式仓等长方体粮堆。1.3包打围等长方截锥体的粮堆。

2、归纳不同粮堆形态中可能出现扣减或增加的几何体

作者简介：杨奎伟（1963），男，工程师，抚顺人，从事粮油监督监测管理

2.1各种粮堆中可能增加的几何体（粮堆体

积）

2.1.1立筒仓、砖圆仓、钢圈囤等以圆柱体为主体的粮堆可能增加的体积

2.1.1.1锥体（蓆茓囤的尖部或立筒仓的下部等）。

2.1.1.2圆台体（蓆茓囤的尖部或立筒仓的下部）。

2.1.1.3固定增加的体积（不规则无法计算，通过实际测量需要增加的粮堆体积）。2.1.2房式仓或简易房式仓等长方体粮堆可能增加的体积 2.1.2.1一般“无”。2.1.2.2固定增加的体积（不规则无法计算，通过实际测量需要增加的粮堆体积）。2.1.3包打围等长方截锥体粮堆可能增加的体积

2.1.3.1一般“无”。2.1.3.2固定增加的体积（不规则无法计算，通过实际测量需要增加的粮堆体积）。2.2各种粮堆可能扣减的几何体（粮堆体积）

2.2.1立筒仓、砖圆仓、钢圈囤等以圆柱体的为主的粮堆可能扣减的体积 2.2.1.1一般“无”。2.2.1.2固定扣减的体积（不规则无法计算，通过实际测量需要扣减的粮堆体积）。2.2.2房式仓或简易房式仓等长方体的粮堆可能扣减的体积 分减量、保管损耗、检查计算数、测量计2.2.2.1截面为长方形或正方形的柱体(立算数等都要设置自动填写在实物底稿相应柱，通风道等)。栏内。2.2.2.2截面为三角形的柱体（门档等）。4.5第一页实物底稿中需要画的图形要事2.2.2.3截面为半圆形的柱体（通风道等）。先画好，并设成活动窗口，图形和标注的2.2.2.4截面为梯形的柱体（门档等）。数值可根据需要改写。2.2.2.5固定扣减的体积（不规则无法计算，4.6不需要填写的栏目和公式要锁上，避免通过实际测量需要扣减的粮堆体积）。2.2.3包打围等粮堆为长方截锥体的粮堆

可能出现的扣减几何体同上2.2.2中的2.2.2..1到2.2.2.5

3、规定粮堆的测量方法 3.1立筒仓、砖圆仓、钢圈囤等以圆柱体主体的粮堆测量 3.1.1可根据实际情况选择测量圆柱外围周长和囤垛壁厚，或粮仓内半径。3.1.2圆椎体部分可测锥高或斜高和半径。3.1.3圆台体要测上下台体截面半径和台高。3.2房式仓或简易房式仓等长方体的粮堆测量 3.2.1测粮堆长、宽、高。3.2.2截面为三角形的柱体，测量截面三角形的底边长和三角形高，同时测量柱体高 度。3.2.3截面为半圆形的柱体，测量半径和柱高。3.2.4截面为梯形的柱体，测量截面梯形的上下底边长和梯形高及柱高。3.3粮堆为长方截锥体的测量 3.3.1测量上底和下底的长、宽，同时测量粮堆高。3.3.2其它出现的扣减几何体可按3.2中3.2.1到3.2.4的规定测量。

4、建立实物检查工作底稿和计算模型 4.1在excl表格中，将实物底稿模型设为第一页，在其下面建立计算模型为第二页。4.2在第二页中建立测量数据填写窗口，编写计算公式。4.3上下两页填写的内容不要重复填写，第一页实物底稿中填写过的内容在计算页中 不要设计成重复填写，避免增加工作量。4.4上下要联动，计算结果差率、差数、水

误抄作而改变公式，影响计算结果。4.7将应需要填写的活动窗口栏设为绿色，让那些需要填写的窗口一目了然。4.8需要根据计算结果有选择填写哪一个值的栏设为黄色，用于提示需要判断才可填写该栏。

5、软件设计模型分类 5.1立筒仓、砖圆仓、、席茓囤等以圆柱体为主体的粮堆。

5.2房式仓或简易房式仓等“长方体粮堆”。5.3长方截锥体的粮堆。

6、软件使用说明 6.1绿色活动栏，可根据测量结果和检验和保管记录填加，容重和大容器法不能同时填入，否则计算结果不准确。

6.2实物底稿中黄色窗口活动栏-粮堆平均密度可根据第二页中计算结果填写。6.3粮食实际数黄色窗口栏可根据差率大小填写保管数量或测量数。6.3第二页计算中绿色活动添加栏的数值如不需要参与计算，要全部归零，否则有可能影响计算结果。注意椎体斜边栏应等于半径才属归零（要复制半径栏数值粘贴于斜边栏中）。6.5增加和扣除的固定体积是公式中无法计算，通过其它方法测得的可填入此处。7分析总结

此软件覆盖了抚顺地区所有仓型粮堆体积计算，将抚顺地区清仓查库实物检查中涉及的计算、填写工作效率提高70%以上，同时为下一年的清仓查库中的实物检查打下了坚实基础。8附件： 快速填写实物底稿智能软件。

篇2：审计工作底稿填写要求

根据此次注协审计底稿检查结果，针对我所存在的问题，对以后工作底稿提出如下要求：

1.现场结束，及时整理底稿，并装订成册，否则不予复核；

2.底稿中必须附审计计划和审计总结，审计计划的审计重点不能千篇一律，要根据每个项目的实际情况确定审计重点；

3.审计调整分录的摘要简明并写清调整原因；

4.报告经复核后，针对复核要点要进行反馈，并将其作为底稿的一部分，否则不予出报告；

5.银行存款科目和银行借款科目

（1）银行存款科目和银行借款科目要求每个账户都进行函证，并关注回函结果，极个别情况 不能函证的，要求企业写明原因并盖章；

（2）对于对账不符的银行存款，要求重点关注银行余额调节表中的未达账项，并进一步实施审计程序，对于银行入账企业未入账的未达账项，根据银行提供的对账单，逐笔核实，并全部作审计调整，对于企业入账银行未入账的未达账项，取得企业针对该未达账项的入账凭证和银行提供的对账单，逐笔核对，查明原因，考虑是否作审计调整。

6.往来科目一定要对大额的、账龄长的进行函证，对回函结果进行关注，对回函不符的要查明原因，不能回函的，一定要有替代程序；

7.预付账款科目，首先判断是费用性质还是应收性质，对于费用性质的，取得有关的合同、协议，并关注其中的到货时间或劳务完成时间，以此来初步判断货物是否已经到货、劳务是否完成，并向企业相关人员进行了解，进而判定是否需要作审计调整，对于应收性质的，调入其他应收款科目，一并提减值准备；

8.对于车辆、房屋、土地、专利等要取得相关的权利证书；

9.对于预收账款，取得有关的合同或协议，判断收入是否完成，如不能取得合同或协议，根据被审单位的生产周期等相关信息判断收入是否完成，从而判定是否需要作审计调整。

10.折旧、税金及摊销科目（增值税、营业税、消费税、城建税、教育费附加等）要实施重新测算程序；

11.损益类科目要执行截止测试程序；

12.收入类科目在审核时要有对合同的审核程序，抽查或全查收入确认额是否与合同相符；

13.不管理什么性质的审计业务，必须有管理当局声明书，并有法人签字（极特殊情况盖法人章）并加盖单位公章，同时标注日期（此日期即为审计报告日期），期后事项、或有事项、抵押担保事项、关联方及交易等事项不能为空。

14.审计底稿装订要求

篇3：运用底稿模板保证审计质量

一、对号入座查内容

目前, 在我国政府、内部、社会审计的3大审计体系中, 各自形成了一套与之相适应的工作底稿模板。但惟独社会审计的底稿模板, 是参照国际社会审计准则及已经进入我国世界知名4大会计师事务所通行的做法, 由中注协统一编制, 形成了一套比较完整的底稿体系。适用范围上, 不仅微观方面适用于单个的经济活动单位, 宏观上也适用于集团化及行业式的审计;适用类型上, 底稿模板不仅适用于生产经营单位, 也适用于各种类型的服务行业;适用内容上, 不仅适合于现场审计业务的需要, 也能满足审前准备、审后收尾的需要;鉴证业务方面, 既适合于年度财务报表审计, 也适用于经济责任、财经法纪等审计业务。这种底稿模板的设计, 不仅使审计力量相对强盛的会计师事务所、审计经验相对丰富的主审人员更加得心应手, 而且也使审计力量相对弱小的会计师事务所、审计经验相对欠缺的主审人员也能胜任。但这种胜任的前提条件, 必须要转变观念, 重视底稿模板的运用, 才能使审计底稿模板发挥出应有的效能作用。传统的观念及做法, 认为中小型审计项目由于收费较低, 完全适用规范性的底稿模板会造成入不敷出, 于是在实际操作中只是部分地选用规范性的底稿模板, 有的还用自创简易工作底稿代替等。这样做的结果, 虽然节省了审计成本, 却出现了许多漏审的内容, 使审计质量得不到应有的保障, 为此也发生过多起经济纠纷案件的情况。因此, 会计师事务所无论大小、力量强弱, 都要转变观念, 恰当地运用底稿模板开展工作, 从而保证审计质量。一般情况下, 每个科目底稿模板的设计, 基本由5部分组成, 即单个科目的实质性测试程序表, 主要检查其内容的实在性及完整性;科目审定表, 是对已经发生的经济业务进行确认, 检查有无虚列成分的情况;科目明细表的审定, 就是按照经济业务发生的明细逐项进行审定, 检查其归类是否准确, 费用分摊是否恰当等。如应当资本化的费用中是否有费用化的成分, 费用化的摊销比例中是否有资本化的成分等;抽查的各个科目的样本中是否存在错误列报、不实列报、票据失真等情况。在检查往来款中, 还要进行函证等程序;在货币资金、购入证券、库存货物的检查中, 均要进行实地盘点等。审计人员在使用底稿模板时, 基本是以问答的方式填写其数据, 现场操作就像人们第一次使用自动照相机那样简便, 审计人员只要熟悉《准则》精神, 就基本能胜任常规性的审计工作。这也是社会审计协会如此精心设计底稿模板的初衷之一。实际操作中, 审计人员应将审计底稿模板的运用, 贯穿到审计项目的全过程, 使底稿模板既能帮助审计人员圆满地完成各项任务, 又能引导审计人员有意识地注重审计质量, 促使有形与无形依赖性的结合发挥其作用。

二、借助填表查问题

从审计理论的含义及国内外通行的做法看, 审计工作的实质, 就是为经营决策层查弊堵漏提供信息, 通过决策层的措施使问题得到纠正, 促使经济活动健康地发展。所以, 审计人员在鉴证各项经济业务的活动中, 就是要从中挤干水分和剔除各种杂质, 为委托者提供货真价实的鉴证成果。这种审计理念与以往被审计单位对社会中介审计机构的要求之间形成了截然不同的鉴证效应, 也对会计师事务所及注册会计师承担任务提出了更高的要求。在过去的审计中, 有不少被审单位为了寻求合作伙伴的需要, 无论本单位的经营成果如何, 均利用支付报酬优势地位的影响, 要求事务所对一定时期内的财务报表进行粉饰, 于是一个时期虚假的鉴证报告比比皆是, 为此工商管理机关在大部分企业的年检中, 取消了原定必须经过社会中介审计的这道门槛, 造成审计业务大量萎缩。还有极少数的社会中介机构, 为了获取额外的报酬, 不惜丧失法律赋予的神圣职责, 昧着良心越过职业道德的底线, 帮助被审计单位粉饰财务报表, 出具与事实相悖的审计鉴证报告, 其结果不仅害己, 而且也成为坑害广大投资者的帮凶, 一定程度扰乱了社会经济秩序。这种操作方法还带来致命的副作用, 使部分会计师事务所的上岗人员养成了一种不良习惯, 即在审计中只是按照被审计单位提供的资料, 照葫芦画瓢式的填写财务报表, 经被审计单位认可后就算完成任务。但这种给被审计单位当“长工”的时代已经成为过去, 随之而来的却是实打实地挑战, 这就是为了能顺利地通过投资者及上级部门的检查和考核关, 委托者通常要在审计约定书中增加“待通过检查及考核后再付费”的条款。这里所表述的委托者, 不仅指被审计单位, 也包括被审计单位的上级, 还包括审计报告的使用者。这种情况下, 就要求会计师事务所应尽快转变观念, 在审计中彻底抛弃“抄报表”的不良习惯, 按照底稿模板的要求进行操作, 在填制各项数据的同时实施审计, 以此来保证审计质量。实际中, 除了按底稿模板的要求进行规范操作外, 还要求审计人员应根据职业判断, 恰当地确定应抽取的样本量, 并与审计风险评估中确定的重要性水平结合起来考虑;其抽查的金额与笔数, 应具有一定的代表性及覆盖面。对初步查出的问题, 还要利用重要性水平进行评估, 随时调整应抽取的样本量等。通过审计, 切实把应挤干的水分挤干, 把应剔除的杂质剔出掉, 为委托单位提供真实可靠的审计鉴证信息。

三、对比分析查异常

在审计底稿模板的规范中, 不仅有引导审计人员按规范性操作的程序, 而且也有规范性操作的具体方法。这些方法, 基本是以问答的方式给出题目, 由审计人员在填表时解出答案。这就为审计人员的数据分析, 提供了较为便利的条件。首先, 对近3年的数据进行对比分析。现场操作中, 应注重本期各项数据与往年相同或波动较大的金额进行分析, 是否存在错报或误报的情况, 或者是将负有重大损失浪费责任的数据裹在其中等, 从中对不动及波动较大科目中的数据, 找出一个合理性的解释。其次, 对经济效益进行分析。以上级批复的各项经济指标为依据, 逐项解剖经济指标的具体含义, 检查已实现的经济指标中有无虚假成分, 对已发现的虚假数据除如实在报表中剔除外, 还要在附注中加以披露, 让审计报告的使用者, 能够直接地了解到被审计单位经济活动的全貌。再次, 要针对生产经营的特点进行分析。对季节性较强的生产经营单位, 通过年度间数据对比分析和市场环境的观察, 找出经营成果中引起重大波动的原因, 从而判断其经营成果的真实性;对生产经营活动相对均衡的单位, 应从收入、支出波动异常的月份人手进行分析, 尤其是对年底月份的经营成果, 重点分析是否存在人为调节盈亏的情况。第四, 对经济活动单位的会计政策及会计估计执行情况进行分析。重点关注其一贯性及连续性的核算方法, 有无年度内随意变更的情况;还要检查当期新增或减少核算科目的原因, 以核实其经营成果等。以上分析的方法, 在底稿模板的完成阶段均有设计, 只要审计人员按照底稿模板的式样规范操作, 就能比较容易地发现问题的症结所在。另外, 对被审计单位未有生产经营考核指标的, 可用行业平均指标对其进行分析;对偏离行业指标过高或过低的数据, 应当作为重点进行检查, 力求将被审计单位的生产经营成果做实在, 为审计报告的使用者提供真实的财务信息。在底稿模板的操作中, 切忌走捷径或图省事的举动, 如随意简化底稿模板设计的程序, 或者从中选出一部分使用等, 这就为审计漏项埋下了祸根。在当前审计委托转型的过程中, 审计人员应当秉承科学的工作态度, 恰当地利用底稿模板的无形力量, 来保证实际操作中有形的审计质量。

四、汇总信息查弊端

审计信息的汇总一般发生在现场审计基本结束, 审计报告草稿未经被审计单位认签确认之前阶段。对于这一阶段规范性的操作, 底稿模板有比较详细的描述, 要求审计人员对审计的数据按科目进行填写即可。对于年度财务报表审计中查出的问题, 应按不同的性质归纳后逐一列出, 并按《准则》规定的要求对号入座, 并提出改正的意见及建议。具体应由各主审人员按科目排序进行罗列, 以单项审计成果向项目经理解交。项目经理将各主审交给的审计成果梳理后, 对影响生产经营成果需要调账的数据, 应在底稿模板设计的表格中如实进行调账;对于调账以外的问题, 应在与报表审计相关的管理建议书中提出, 并依据《准则》规定的要求及被审计单位的实际情况, 提出可供操作的审计意见及建议, 使审计工作真正起到审、帮、促的作用。在经济责任审计的底稿模板中, 对发现问题中需要调整报表的数据, 应据实调整后换算出可以量化的财务比率数值, 对比分析责任人在任期内的经营业绩;对审计查出不涉及调账的问题, 应在审计报告中专项列出, 并进行实事求是的评价, 以引起委托单位对被审计单位整个生产经营活动的关注, 为加强管理提供翔实可靠的审计信息。在财经法纪审计中, 底稿模板的审计汇总阶段, 要求对问题的界定, 应当以实话实说的方式逐一列出, 以便使委托单位的司法等机关, 在审理案件中能够直观地作出理性的判断。在其他的经济业务鉴证中, 也应按照底稿模板的要求进行规范操作, 审计报告所提供的财务数据, 一定是经过挤干水分、剔除各种消极因素影响的经营成果, 这样就能使委托单位一目了然地对被审计单位或自身的经济活动情况进行估价。基本建设项目的竣工决算审计, 作为审计鉴证中比较特殊的经济业务之一, 其特殊性就在于单个项目工程造价的构成, 需要有工程造价审核资质的机构审核后, 审计人员对其相对应的费用进行界定, 从中剔除概算以外的各项支出后, 才能据此编制建设项目的竣工决算等。类似于上述的审计业务, 在底稿模板中均有相对应的规范性操作指引, 审计人员只要据此按照底稿模板规范性的要求进行操作, 就能顺利地、保质保量地完成各种类型的审计任务。

综上所述, 社会审计底稿模板的设计, 能够科学地引导审计人员进入状态。实际操作中, 审计人员只要按照底稿模板规范性的要求填制其数据, 并按一定的比例抽取样本量进行检查, 就能顺利地完成各项审计任务, 为委托单位提供真实可靠的审计鉴证信息, 以树立社会中介审计的权威性。

摘要：随着社会主义市场经济的不断深化, 人们对社会审计成果的运用, 从审计鉴证的外部效用为主, 逐步拓展到为自身经济业务进行诊断的过程。这种变化对于中小型会计师事务所来说既喜又忧。喜的是审计业务范围扩展了, 忧的是自身审计能力短时期内难于胜任。而解决这个瓶颈最有效的方法之一, 就是恰当地运用社会审计底稿模板的操作规范, 来保证审计工作质量, 以迎接随之而来的各种挑战。

篇4：如何规范编制审计工作底稿

一、审计工作底稿编制应完整，引用法规应规范。编制完整的审计工作底稿，既是审计准则的要求，也是审计工作的要求。在实际审计工作中，有些审计人员对此认识不足，仅对重要项目或有问题的项目编制审计工作底稿，或者只重视审计结果的记录，忽视审计过程的记录填写，出现审计工作底稿与审计结果、审计报告不符或者出现有审计过程而无审计结果、有审计结果而无审计过程的审计工作底稿。部分审计工作底稿没有审计人员签章，也没有审计组组长复核意见和相关人员签章；相互引用时没有注明索引号，审计工作底稿印证关系不明，存在重复取证的现象。有的审计工作底稿只对发现的问题列明定性依据，却没有列出正确处理问题所适用的相关法律法规，个别引用的法规在“法规名称、文号和具体条款”三要素上不齐全，有的定性依据与处理处罚的口径在同一份报告、同一类问题中都不尽可能相同。这样做往往会造成很大的审计风险。事实上，编制审计工作底稿的过程，也是重新核实、查证的过程。完整的实施好这一过程，就能弥补前阶段审计取证的不足，从而比较彻底地了解被审计事项的基本情况。坚持这一点，审计工作质量就能有较好的保证。

二、合理、规范的取证格式是编制审计工作底稿的重要条件。由于受多年习惯做法的影响，加上对审计规范的理解不够到位，当前不重视收集原始审计证据的现象比较普遍。审计人员习惯于采用编制审计证明材料（取证类底稿，下同）替代原始审计证据取证的做法。实践中出现了一些不能正确处理审计工作底稿与审计证据关系的情况：一种是将审计工作底稿与审计证据混为一体。如有的审计工作底稿重复审计证明材料的内容，有的仍沿用过去的审计工作记录，既作审计工作底稿，又是审计证据，还有的在审计证明材料中对审计发现的违规问题提出处理处罚意见，要求被审计单位在审计工作底稿上签字盖章等。另一种是将审计工作底稿与审计证据完全割裂开来，编制的审计工作底稿与取得的审计证据没有依存关系。只有规范的取证格式，才能更好的汇集资料、揭示问题。

三、审计工作底稿编写要一事一稿、情节表述简明清晰、定性准确、编写合理有序。由于审计涉及面广，取证材料比较多，这就要求每一个审计事项编写工作底稿。编写审计工作底稿，语言要简炼，用语准确，对每个问题经过的时间、地点、责任人和有关金额等必要情节、内容都必须表述清楚，用以证实每项经济行动的过程及结果，从而客观、公正地反映事实真相，使人一目了然。编排要合理有序，要合理分类，一般按问题的轻重决定秩序，把问题较为严重的工作底稿排在前，以便突出重点。审计问题定性要准确，这关系到审计报告的质量和审计决定书、审计意见书是否客观公正、合理有据、经得起考验。全部审计工作底稿编完以后，在编写审计报告前，应反复检查、修改，避免错漏，影响审计质量。而且在每一张审计工作底稿中，必须有审计说明和审计结论，以此判断审计人员的专业水平。

四、审计工作底稿之间存在相互依赖、相互控制的勾稽关系。在实施审计过程中，审计工作底稿之间的勾稽关系主要包括三个方面：一是同一会计科目的不同层次审计工作底稿的勾稽关系。同一会计科目可能形成以下三个层次的审计工作底稿。①对报表余额或发生总额确认的底稿，如审定表等；②余额或发生额的明细化底稿，如明细表、计算表等；③查证核实的底稿，如抽查表、盘点表、检查表等。二是相关会计报表项目审计工作底稿之间的勾稽关系。由于被审计单位同一经济业务的发生，往往需要通过不同的会计科目予以核算与反映，因此，审计人员必须通过交叉索引及备注说明等形式反映相关审计工作底稿之间的勾稽关系。交叉索引可以更清晰地反映某些审计数据或资料的来源和去向，方便审计工作底稿的查询和复核。三是各会计报表项目的审计工作底稿与试算平衡表之间的勾稽关系。当审计人员按照审计计划完成全部审计事项后，应将具体审计项目审计工作底稿中的相关数据和内容归类汇总，编制审计差异汇总表和试算平衡表。只有将各个会计报表项目审计工作底稿勾稽相符后，才能编制审计报告。

五、明确责任，加强对审计工作底稿的复核工作。在形成审计报告之前，必须对审计工作底稿经过层层复核，每一层次复核的内容和责任都应该明确。审计人员的责任是对审计工作底稿的编制取证、事实陈述、制度法规应用，主要数据和主要问题的相关性、真实性、完整性负责；应该对自己所做的工作底稿进行复核检查，是否按规定的要求记录，必须做到所出手的工作底稿内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确、附件齐全。主审人员的责任是对审计工作底稿的真实性、完整性、正确性、可靠性，审计证据的充分适当性进行全面复核确认；了解审计工作底稿记录、编写的内容是否完整，编写的格式是否规范，做出的判断是否准确，结论表述是否清楚，措词是否得体，审计法规应用是否恰当，能否为审计意见提供足够的支持，即审计工作底稿是否能充分支持所签发的审计报告。审计组长的责任主要是要解决审计人员提出的问题和意见分歧，及时复核审计工作底稿，澄清审计事实，判断审计证据是否充分和适当。

规范审计工作底稿的编制是当前审计机关防范审计风险的重要方面。因此，必须加强对审计人员的培训和教育，提高认识，正确理解审计工作底稿的概念和作用，同时强制要求审计人员在实践中认真贯彻落实审计准则的要求。只有这样，才能较大程度地提高审计工作底稿的编制水平，更好地防范审计风险。

篇5：审计工作底稿的编制要求

⑴资料翔实。即记录在审计工作底稿上的各类资料来源要真实可靠，内容完整。

⑵重点突出。即审计工作底稿应力求反映对审计结论有重大影响的内容。

⑶繁简得当。即审计工作底稿应当根据记录内容的不同，对重要内容详细记录，对一般内容简单记录。

⑷结论明确。即按审计程序对审计项目实施审计后，注册会计师应在审计工作底稿中对该审计项目明确表达其最终的专业判断意见。

⑸要素齐全。即构成审计工作底稿的基本内容应全部包括在内。

⑹格式规范。即审计工作底稿所采用的格式应规范、简洁。虽然审计准则未对审计工作底稿格式做出规范设计，但有关审计工作底稿的执业规范指南给出了参考格式。

⑺标识一致。即审计符号的含义应前后一致，并明确反映在审计工作底稿上。

篇6：审计工作底稿填写要求

2012年度内部控制自我评价底稿填写说明

一、评价范围

（一）本次评价包括母公司及确定合并报表范围内各级子公司，即各级法人单位都要作为一个主体，单独使用自评底稿，作出自我评价并出具自我评价报告，分公司、项目部不作为单独主体，根据所涉及的内部控制项目选择相关的控制项目底稿做自我评价，与母公司合并评价结果。

（二）评价期间为2012年1月1日至2012年12月31日。

二、底稿结构

（一）内控评价底稿包含封面、表头、统计、缺陷认定表、自我评价底稿及测试底稿（样板）部分。

（二）封面记录评价单位的信息，根据企业情况如实填写。

（三）表头部分中应填写企业名称、底稿的编制和复核人员姓名以及编制和复核时间。自评单位根据具体分工落实初稿填写，由内控自评小组汇总填写本底稿，编制人为内控小组成员，组长复核。

（四）统计为汇总评价结果用，根据底稿的评分结果自 中国铁建内控评价底稿填写说明

动评分，不用填写内容，由于各表中都存在勾稽关系，所以禁止调整底稿结构。

（五）缺陷认定表为评价后对评价的缺陷认定汇总。

（六）从内控环境评价开始为本次内控评价的自我评价底稿内容。

三、填写要求

（一）自我评价底稿根据内部控制规范五要素的相关内部控制项目分为内控环境，风险评估、信息沟通、内部监督和各项控制活动五部分，其中控制活动根据内部控制指引和公司业务特点分为资金、采购、资产、销售、研究开发、工程项目、业务外包、合同管理、预算管理、财务报告、信息系统。根据行业不同，本次底稿设计分为施工企业、房地产开发企业和通用企业3个版本，各个企业根据自身的业务特点选择合适的版本填写。例如，母公司是施工企业，有两个子公司分别是房地产和设计院，那么母公司选用施工版，房地产子公司用房地产版，设计院用通用版的评价底稿。

（二）底稿中的表名为内部控制项目名称，前三列分别是“评价内容编号”、“控制目标”、“评价内容”，评价人根据评价内容填写表中灰色的空格，其他为设定项，不可修改。

（三）“是否适用”，根据企业业务情况，评价内容是否适用本企业，适用选择“是”，否则选“否”。选择“否”认 中国铁建内控评价底稿填写说明

为该控制不适用本企业的请在该行最后一栏备注里说明原因。

（四）是否关键控制为设定项，不能更改。

（五）责任部门为该控制实际执行的部门名称，如该业务涉及多个部门，应将涉及多个部门名称全部填写。

（六）评价方法，根据不同业务评价人选用了何种评价方法，填表人可以选择其中一项，如果采用多种也可以直接填入。

（七）评价依据包括相关的“文件或证据名称”和“主要涉及内容”。其中，“文件或证据名称”填写被评价单位制定的与该控制有关的制度、规定等文件的名称（要注明文号等关键信息），或是收集到的以证明被评价单位对该项控制点实施了具体控制的证据名称。“主要涉及内容”填写与该控制有关的文件或证据中，涉及该项控制的主要内容的摘要。如：内控环境控制编号03中评价内容为“是否界定了董事会、监事会、经理层在建立与实施内部控制中的职责分工”，“文件或证据名称”可以是“公司章程”，“主要涉及内容”是“xx条 董事会职责、xx条 监事会职责、xx条 总经理职责的明确规定”。

（八）标准分为设定值，不能更改。

（九）自评得分为评价人根据评价结果以及对该项控制 中国铁建内控评价底稿填写说明

点是否控制有效，对该控制内容的评价打分，不得超过标准分值。本次底稿对关键控制设定的分值为3分，一般控制的分值为1分，控制有效满分、无效0分，没有中间值。

（十）复核得分为内控评价小组进行复核时，根据自评单位提供的评价证据、内控评价小组收集到的自评单位内部控制的其他信息，进行的复核打分,打分规则与自评分相同。

（十一）测试证据索引为测试档案的编号。即在评价过程中，进行测试后所收集的材料或记录的编号。此编号不可重复，应能够明确对应底稿内的项目内容。编号规则：公司简称拼音首字母-子公司简称拼音首字母-项目编号-流水号，项目编号为统计表中控制项目的序号，如：十二局下属建安公司采购的第一份测试档案编号为SEJ-JA-06-001，十二局本部的采购的第一份测试档案编号为SEJ-BB-06-001。

（十二）常用控制证据为提示项，针对每个评价内容提供的常用控制证据举例，可以在评价中参考。例如：内控环境第六个评价内容：制定“三重一大”事项管理制度的常用控制证据就是《三重一大管理制度》。

四、缺陷认定表填写

（一）内部控制项目为缺陷内容涉及的自我评价底稿的表名。例如：内控环境第35个控制点认定为缺陷(以下都以此为例），控制内容为“是否制定与业绩考核挂钩的薪酬制 中国铁建内控评价底稿填写说明

度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼顾公平”，在此填写“内控环境”。

（二）评价内容编号为缺陷涉及的底稿自我评价底稿评价内容的编号。如上例：填写35。

（三）内部控制缺陷描述：根据评价结果认定为缺陷的，就相关控制目标和评价内容，进行缺陷的具体表述，格式为“根据xxx项目xxx控制目标，评价中发现xxx（证据名或者具体内容）缺失或者不完善。如上例，在此填写“根据内控环境35控制目标，评价中发现公司人力资源激励制度不完善，没有起到应有的激励作用。”

（四）内部控制缺陷影响：描述因此缺陷可能导致的风险，具体格式为：如果发生xxx缺陷所涉及的控制目标没有得到有效控制，可能导致企业承担xxx的风险。如上例在这一项内填写“人力资源激励制度不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。”

（五）缺陷认定（设计/运行）：按照设计缺陷和运行缺陷进行区分，区分标准为：

1、设计性缺陷：缺少为实现控制目标所必需的控制，或者现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。

2、运行性缺陷：设计适当的控制没有按设计意图运行，中国铁建内控评价底稿填写说明

或者执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力，无法有效实施控制。

根据评价结果认定缺陷，按认定的结果选择填写。

（六）内部控制影响程度：分财务报告和非财务报告，主要区分是缺陷是否影响财务报告，其中根据影响度进行判定（重大/重要/一般）。

（七）整改意见：自我评价中提出的缺陷，经公司董事会或类似权力机构认定后正式确认为缺陷，并要针对缺陷提出整改意见，描述包括整改的方法、预计完成的时间，整改的具体责任部门等事项。

五、测试底稿填制

（一）测试底稿根据实际测试内容需要自行复制添加。

（二）单位名称、测试期间、测试人员及日期、复核人员及日期按照实际情况填写。

（三）抽样数量为可选项，点击可选标志选择符合本次检查适用的样本数，括号内为判定条件。

（四）内控项目为进行评价测试的内部控制项目的表名。

（五）抽样方法为可选项，点击可选标志选择符合本次检查使用的抽样方法。

（六）评价内容和编号为评价测试的评价内容及对应的 中国铁建内控评价底稿填写说明

编号。

（七）测试内容为检查要点的描述，根据测试内容由测试人员填写。

（八）样本描述为抽样样本的具体描述，可以以日期等区分因素对不同的测试样本名称进行区分。

（九）测试结果填写此项样本检查的判断结果，点击可选标志，选择“通过”或“不通过”。

（十）索引填写测试档案编号，规则同底稿里的测试证据索引。

（十一）说明栏填写对本次控制项目检查进行数量和有效性的表述。

（十二）测试结论为可选项，点击可选标记选择经过对抽样样本的检查，对本控制目标判断结果“控制有效”或者“控制无效”。

六、主要评价方法

（一）调查问卷

调查问卷是设计一套问卷，同时对于问卷不能解释清楚的部分在附注中用文字加以说明。对于问卷中的各个问题，评价人员可以根据需要，灵活采用多种方法如询问、观察、抽样验证等做出回答。

（二）现场访谈 中国铁建内控评价底稿填写说明

现场访谈是指评价人员到现场向内部控制体系的有关各方了解被评价商业银行内部控制体系建立、执行和监督实际情况。现场访谈是收集信息的一个重要手段，应当在条件许可并以适合于被访谈人的方式进行。但评价人员应当考虑：

1、访谈人员应当来自被评价范围内实施活动或任务的适当的层次和职能；

2、访谈应当在被访谈人正常工作时间和（可行时）正常工作地点进行；

3、在访谈前和访谈过程中应当努力使被访谈人放松；

4、应当解释访谈和作记录的原因；

5、访谈可通过请被访谈人描述其工作开始；

6、应当避免提出有倾向性答案的问题（即引导性提问）；

7、应当与被访谈人沟通评审访谈的结果；应当感谢被访谈人的参与和合作。

（三）书面检查

即评价人员查阅被评价机构的政策和规章制度，如行为守则、业务政策、业务程序、财务会计制度、组织结构图等，审查执行内部控制体系生成的文件，如账本、报表、凭证、记录、合同、报告等，检查其是否存在控制痕迹，以判断内部控制措施是否得到有效执行。中国铁建内控评价底稿填写说明

（四）观察

即评价人员在被评价单位的工作现场，或观看操作过程录像，观察有关人员的实际工作情况，以确定其规定的内部控制措施是否得到严格执行，该方法适用于那些不留书面痕迹的内部控制体系，以及测试执行控制的到位程度。

（五）流程图法

即利用符号和图形来表示被评价机构组织结构，职责分工，权限，经营业务的性质及种类，各种业务处理规程、各种会计记录等内部控制状况的示意图。可以使评价人员清晰地看出被评价机构内部控制体系如何运行，业务的风险控制点和控制措施，有助于发现各内部控制体系的缺失和审计重点。

（六）抽样方法

通过抽取一定有代表性的样本进行调查和测试，根据样本来推断总体状况的一种评价方法。

（七）穿行测试法

即评价人员在每一类交易循环中选择一笔或若干笔业务，从头到尾检查其实际处理过程，以验证所描述的内部控制的客观性和真实性。

（八）证据检查法

即评价人员抽查一定数量的凭证、账簿、报表、借据、中国铁建内控评价底稿填写说明

协议合同等有关资料，以验证各项控制措施在实际操作中是否被真正运用。

（九）分析性复核

就是通过对被评价机构内部控制体系中的重要情况和趋势的分析，分析研究被评价机构内部控制体系的异常变动和差异。分析性复核主要包括比较分析、因素分析和趋势分析。

比较分析就是针对同一内部控制内容和指标，在不同的时间和空间进行对比，来说明实际情况与参照系的差异。

因素分析是分析影响内部控制体系变化的若干因素，分析研究内部控制的变动原因，从中发现被评价机构内部控制体系的异常变动和差异。

篇7：周工作计划填写要求

一、编制工作计划的目的为加强百靖高速工程进度计划管理工作，保证工程进度均衡、有序的进行，实现施工进度计划的科学化、规范化和程序化，特制订本工作计划。

二、编制工作计划的依据

本工作计划的编制是以总包部审批后下达实施的总体施工计划和月度施工计划为依据，并在此基础上细化到每周、每日。

三、工作计划的内容

本工作计划以Project 2007软件为平台进行编制，包含了施工准备阶段、施工阶段和竣工验收阶段的所有内容，详细内容及格式见下发的工作计划编制模板。

三、工作计划的填写方法和要求

1、本工作计划模板中已经列入了一些大的框架项目，具体详细的子项由各施工单位结合本标段的实际情况和工程进展情况随时添加。

2、计划表格中的负责人和主管领导为本标段负责本项工作的领导或负责人，责任人为具体落实本项工作的人员。

3、上报下周工作计划的同时，要将上周工作计划的完成情况栏填写完毕，没有完成的工作要注明未完成原因。

4、各施工单位应高度重视本工作计划的编制和落实，安排本标段相关部门负责本计划每日的填写工作，并将计划落实到具体施工当

中。

四、工作计划上报的时间及流程

篇8：第一种工作票填写要求

1.单位名称栏：应统一填写动力厂电气车间 2.工作负责人(监护人)栏：

工作票负责人（监护人）是组织人员安全地完成工作票上所列工作任务的总负责人。单班组工作时，填写班组的工作负责人，多班组工作时，工作负责人栏填写总工作负责人，不同单位的多个班组工作时，总工作负责人由申请检修工作的单位指派人员担任。3.班组栏：填写参加本工作票上所列工作的所有班组的全称，不得使用简称。4.工作班人员或班组负责人栏：填写的工作班人员不包括工作负责人在内。

单班组工作，单班组工作时，填写全部人员姓名。工作使用的临时工和民工，只填写人员数量（可以不填写姓名）。共几人应为包含工作负责人、工作班人员及临时工和民工在内的所有工作 人员总数。

多班组工作，填写参加此项工作对应的班组负责人姓名，如果总工作负责人兼任一个班组工作负责人时，此栏内仍填写该总工作负责人的姓名，当班组等于或超过4个时，工作负责人不能再兼任班组负责人。

5.工作的内容和地点:应填写具体变电站名称。除应填写设备双重名称外，还应填写具体工作地点、工作内容,填写工作内容应清楚明确。6.计划工作时间项:计划工作时间以调度批准的时间为准。

8.安全措施项:是指需要工作许可人员完成的四个部分的安全措施内容。

每项内容的左侧空格栏，由工作票签发人或工作负责人填写；右侧空格栏，是由工作许可人完成相应的安全措施后填写

应拉开断路器（开关）、隔离开关（刀闸）栏:包括拉开断路器开关和刀闸，填写时须写双重名称;应装接地线、应合接地刀闸栏:工作票签发人（工作负责人）要根据实际工作内容，在确保安全的条件下确定应装设接地线的位置和组数，应装设接地线要写明装设的具体地点，装设地点的设备须写双重名称;在同一工作地点有交叉作业的情况下，由于各小组工作内容不同，可能要求应装设接地线的地点也不同。在确保全部作业人员在地线保护范围内的原则下，工作票签发人（工作负责人）与工作许可人协商后确定应装设接地线的位置;工作票面已装设接地线（接地刀闸）的编号由工作许可人填写。

应设遮栏、应挂标示牌:应写明装设遮栏的地点、范围、挂标示牌的位置名称;分类填写标示牌、遮栏（或围栏）所设的位置，室内一次设备上的工作，应悬挂“在此工作”标示牌，并设置遮栏，留有出入口。应在检修设备两侧、检修设备对面间隔的遮栏上，禁止通行的过道处悬挂“止步，高压危险！”标示牌，应在停电高压柜面悬挂“禁止合闸，有人工作标识牌”

工作地点保留带电部分或注意事项栏:此栏由工作票签发人填写，应写明停电检修设备的前、后、左、右、上、下相邻的第一间隔，有误触（碰）、误登、误入带电间隔危险的具体带电部位和带电设备名称。工作地点没有保留带电部分，可以写“无”，但不允许空白。注意事项要结合实际工作情况，并征询工作负责人意见，提出有针对性的防止人身和设备事故的补充安全措施。

补充工作地点保留带电部分和安全措施栏:此栏由工作许可人填写，根据当前系统运行方式，提出工作地点保留带电部分或注意事项，带电设备的名称可不填写双重名称；工作地点的一次设备没有带电部分时，可以写“无”，但不允许空白。

工作许可人收到工作票以后，除工作票签发人提出的安全措施外，工作许可人必要时可补充提出工作地点保留带电部分和安全措施的内容。

9.工作票签发人签名项:必须由工作票签发人本人签名，不允许跨专业签发工作票。10.收到工作票的时间项:第一种工作票应在工作前一日交给值班员，临时工作可在工作开始前直接交给值班员。收到工作票后，值班员对工作票有疑问时，应立即向工作票签发人询问清楚，必要时须通知工作票签发人重新签发;值班员收到工作票并审核签名后，表示该工作票已经受理，对工作票内容正确与否负责。

11.许可开始工作时间项:由工作许可人填写,该时间是在作业现场的安全措施全部完成，工作许可人与工作负责人交待清楚，双方无疑问后填写当时的时间。工作负责人、工作许可人双方在工作票上签字，即意味双方对工作票1至7项的确认，许可开始工作。

许可开始工作时间也是发出工作票的时间，应填在运行记录簿内。12.工作负责人签名:须由工作票中的工作负责人签名。

13.工作许可人签名:须由有许可工作权并履行许可手续的值班员（含值班负责人）签名。

若许可开工的工作许可人和收到并填写工作票的工作许可人不是同一人时，在许可工作前，工作许可人必须对工作票填写的全部内容重新审查一遍，确认无问题后再履行工作许可手续。

14.工作负责人变动情况项:工作负责人因故不能继续工作，须由工作票签发人同意并通知工作许可人后，将变更的工作负责人的姓名、变更的时间填入该栏内，并由工作票签发人签名（或电话签发）。

15.工作班人员变动要注明姓名、日期、时间，并履行工作负责人签名手续。16.工作票延期项: 工作票需办理延期手续，应在工期未过半前由工作负责人向运行值班负责人提出申请（属于调度管辖、许可的检修设备，还应通过值班调度员批准），由运行值班负责人通知工作许可人给予办理，并记入运行记录中。一份工作票只能延期一次。

17.每日开工、收工时间和工作终结项:执行一日的工作票不填写。每天开工时，应由工作负责人检查现场，核对安全措施无误后方可开工。全部工作结束后，工作班成员应及时清扫、整理现场，拆除临时自设安全措施。工作负责人应周密地检查并确认全体工作人员撤离工作地点后，再向运行人员交待所修项目、发现的问题、试验结果和存在问题等，并与运行人员共同验收、检查设备状况、状态，有无遗留物件，是否清洁等，最后由工作负责人在工作票上填写工作结束时间。经工作许可人和工作负责人双方签名，并且工作许可人对工作负责人收执的工作票盖“已执行”章后，该工作即视为终结。

18.工作票终结项:工作票上所列的接地线（接地刀闸）、临时遮栏、标示牌全部拆除，常设遮拦已恢复。共拆除地线（含已经拉开的接地刀闸）共 组，未拆除的接地线编号共 组，未拉开的接地刀闸（小车）编号共 副（台），已汇报调度值班员。值班负责人（值长）在其收执的工作票上填写拆除最后一组接地线（接地刀闸）的时间（调度掌握的地线除外），工作许可人签名，并盖“已执行”章后，值班人员收执的工作票方告终结。特剩余未拆除的接地线应在备注栏内注明原因，并记录在运行记录薄中，进行交接。