企业股份制改组的39个常见法律问题及解决方案

2024-04-26

企业股份制改组的39个常见法律问题及解决方案（精选6篇）

篇1：企业股份制改组的39个常见法律问题及解决方案

企业公司股份制改造中的39个问题及解决方案

1.什么是股份制改组？答：股份制改组是指企业通过对业务、治理结构、财务等方面的改革与重组，将组织形式变更为股份有限公司的全部过程。依据我国《公司法》、《证券法》的规定，采取公开发行股票方式进行融资的企业，必须具备股份有限公司的组织形式，因此，对于非股份制企业来...1.什么是股份制改组？

答：股份制改组是指企业通过对业务、治理结构、财务等方面的改革与重组，将组织形式变更为股份有限公司的全部过程。依据我国《公司法》、《证券法》的规定，采取公开发行股票方式进行融资的企业，必须具备股份有限公司的组织形式，因此，对于非股份制企业来说，进行股份制改组是企业公开发行股票并上市所必须的前期准备工作。

2.企业的股份制改组一般都有哪些法律、法规要求？

答：企业股份制改组应当符合《公司法》中对于股份有限公司设立条件的规定，如改制目标是拟公开发行股票上市的，则还必须符合《上市公司治理准则》等有关上市公司的特殊要求，以及《证券法》、交易所上市规则等关于公开发行股票并上市的诸多法律规定。

3.将企业改组成拟发行上市的股份公司主要从哪些方面着手？

答：上市公司由于股东人数众多，因此涉及社会公共利益，法律对上市公司在业务竞争力上和内部治理、外部竞争的的规范性等方面都有严格的要求。企业改组成拟发行上市的股份公司也必须从业务、治理规范、同业竞争、关联交易等几个方面着手，建立起符合相关法律法规要求的制度。

4.企业改制一般需要经过哪些程序和步骤？答：从大的方面划分，一般经过几个阶段：

第一、拟订总体改组方案。一般由企业会同聘请的具有改组和主承销商经验的证券公司（改组的财务顾问）根据企业实际情况，依据有关法规政策和中国证监会的要求拟订股份制改组及发行上市的总体方案。

第二、选聘中介机构。企业改制除需要聘请证券公司作为财务顾问之外，还需要聘请有相应资质的会计师事务所、资产评估机构以及律师事务所，这些中介机构将在改制过程中协同证券公司及改制企业完成审计、资产评估、出具法律意见等必要的工作。第三、开展改组工作。这是改组方案的实施阶段。如果企业改组涉及国有资产的管理、国有土地使用权的处置、国有股权管理等诸多问题的，均须按要求分别取得有关政府部门的批准文件。

第四、发起人出资。企业设立验资帐户，各发起人按发起人协议规定的出资方式、出资比例出资，以实物资产出资的应办理完毕有关产权转移手续。资金到位后，由会计师事务所现场验资，并出具验资报告。

第五、公司筹委会会议，发出召开创立大会通知。主要工作为初步审议公司筹备情况及公司章程草案，并确定创立大会时间，发出召开创立大会的通知。

第六、召开创立大会及第一届董事会会议、第一届监事会会议。

第七、办理工商注册登记手续。在办理登记手续阶段，主要工作为：改制后企业名称发生变化的，先办理名称变更预先登记手续，并领取相关登记表格；企业改制需要新增货币资本的，到经工商局确认的入资银行开立入资专户，办理入资手续；递交申请材料，材料齐全，符合法定形式的，等候领取《准予行政许可决定书》；领取《准予行政许可决定书》后，按照《准予行政许可决定书》确定的日期到工商局交费并领取营业执照。

5.企业改制方案主要由哪些内容组成？乔方律师

答：企业改制方案是企业改制成功的关键，企业应当根据自身的实际情况，结合有关的法津、法规、和政策的规定，制订切实可行的企业改制重组方案，以利于改制的顺利实施，取得预期效果，达到促进企业发展的目的。一般而言，改制方案由以下几块内容组成：

（一）业务重组方案。根据企业生产经营业务实际情况，并结合企业改制目标，采取合并、分立、转产等方式对原业务范围进行重新整合。

（二）人员重组方案。指企业在改制过程中企业职工的安置情况，包括职工的分流、离退人员的管理等等。

（三）资产重组方案。根据改制企业产权界定结果及资产评估确认额，确定股本设置的基本原则，包括企业净资产的归属、处置，是否有增量资产投入、增量资产投资者情况等等。

（四）股东结构和出资方式。包括改制后企业的股东名称、出资比例、出资额和出资方式的详细情况。

（五）股东简况。包括法人股东、自然人股东的基本情况，如有职工持股会等其他形式的股东要详细说明其具体构成、人数、出资额、出资方式等。

（六）拟改制方向及法人治理结构。选择哪种企业形式，有限责任公司、股份合作制或其他形式。法人治理结构是指改制后企业的组织机构及其职权，包括高权力机构，是否设立董事会和监事会，还是设执行董事、监事，经营管理层的设置等。

6.企业改制成拟上市的股份公司时，企业原有的非经营性资产怎么处理？答：应当予以剥离，不能作为出资进入股份有限公司。拟发行上市公司在改制重组工作中，应按国家有关规定安置好分流人员并妥善安置学校、医院、公安、消防、公共服务、社会保障等社会职能机构，制定相应的处置方案。

7.企业改制时，可以以企业业务的一个环节或一个部分组建为拟发行上市公司吗？

答：不能。拟发行上市的公司改组应当遵循突出公司主营业务，具有独立完整的生产经营系统。因此原则上应采取整体改制方式，将企业经营性资产整体进入股份有限公司。这意味着发起人如以非货币资产出资，应将开展业务所必需的固定资产、在建工程、无形资产以及其他资产完整投入拟发行上市公司。

8.企业改制用股权或债权出资组建拟发行上市公司应注意什么问题？答：第一、拟发行上市公司不应是主要以股权或债权出资组建的投资公司或控股公司；

第二、企业以持有的股权出资设立拟发行上市公司的，股权应不存在争议及潜在纠纷，发起人应当能够控制；

第三、作为出资的股权所对应企业的业务应与所组建拟发行上市公司的业务基本一致。

9.企业改制组建拟上市公司时，可以将商标、特许经营权、专利技术等予以保留或另行转让吗？

答：根据有关规定，如果无形资产与拟投入上市公司的经营性业务有关联，就应将这些无形资产，包括商标、特许经营权、专利技术等，同时投入拟上市公司。

10.两个以上的企业以发起人的身份以经营性业务和资产共同出资组建拟发行上市公司时，应注意什么问题？

答：应注意符合以下要求：第一、业务和资产应完整投入拟发行上市公司；第二、所投入的业务应相同，或者存在生产经营的上下游纵向联系或横向联系。

l1.企业改制成拟上市公司时，在独立经营方面应当满足哪些具体要求？答：上市公司的经营独立性包括资产独立完整、人员独立、机构独立以及财务独立几个方面。12.如何理解上市公司资产独立完整性的要求？乔方律师

答：资产独立完整主要是要求：（1）发起人或股东与拟发行上市公司的资产产权要明确界定和划清；（2）与经营业务有关联的商标、专利技术和非专利技术等无形资产应进入公司并办妥相关转让手续；（3）发行上市公司应有独立于主发起人或控股股东的生产经营场所，土地使用权应合法取得并应保证有较长的租赁期限或确定的收费方式。

13.如何理解上市公司人员独立的要求？

答：人员独立主要是要求：（1）拟发行上市公司的总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员应专职在公司工作并领取薪酬，不得在持有拟发行上市公司百分之五以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务，也不得在与所任职的拟发行上市公司业务相同或相近的其他企业任职；（2）控股股东、其他任何部门或单位或人士推荐前款所述人员人选应通过合法程序，不得超越拟发行上市公司董事会和股东大会作出的人事任免决定；（3）拟发行上市公司应拥有独立于股东单位或其他关联方的员工，并在有关社会保障、工薪报酬、房改费用等方面分帐独立管理。

14.如何理解上市公司机构独立的要求？

答：机构独立主要是要求：（1）拟发行上市公司的生产经营和办公机构与控股股东完全分开，不得出现混合经营、合署办公的情形；（2）控股股东及其他任何单位或个人不得干预拟发行上市公司的机构设置；（3）控股股东及其职能部门与拟发行上市公司及其职能部门之间不存在上下级关系，任何企业不得以任何形式干预拟发行上市公司的生产经营活动。

15.如何理解上市公司财务独立的要求？

答：财务独立主要是要求：（1）拟发行上市公司应设立其自身的财务会计部门，建立独立的会计核算体系和财务管理制度，并符合有关会计制度的要求，独立进行财务决算；（2）拟发行上市公司应拥有其自身的银行帐户，不得与其股东单位、其他任何单位或人士共用银行帐户；（3）股东单位或其他关联得以任何形式战胜拟发行上市公司的货币资金或其他资产；（4）拟发行上市公司应依法独立进行纳税申报或履行缴纳义务；（5）拟发行上市公司应独立对外签订合同；（6）拟发行上市公司不得为控股股东及其下属单位、其他关联企业提供担保，或将其拟发行上市公司名义的借款转借给股东单位使用。

16.企业改制成拟上市公司时，拟上市公司的主要业务可以与实际控制人及其控制的法人的业务相同或相似吗？

答：不行。企业改制中应特别注意避免同业竞争情况的发行，因为同业竞争会导致拟上市公司与实际控制人及其控制的法人的利益冲突，不利于保证拟上市公司的经营独立性和维护公司及其股东的权益，这是为法律所禁止的。17.企业如何去判断发生了同业竞争呢？

答：同业竞争并没有明确的法律标准，一般来说可从业务的性质、业务的客户对象、产品或劳务的可替代性、市场差别等方面判断，并应充分考虑对拟发行上市公司的客观影响。

18.企业改制为拟上市公司过程中遇到同业竞争问题时应如何解决？答：解决途径有多种：第一、通过收购、委托经营等方式，将相竞争的业务集中到拟发行上市公司；第二、竞争方将有关业务转让给无关联的第三方；第三、拟发行上市公司放弃与竞争方存在同业竞争的业务；第四、竞争方就解决同业竞争，以及今后不再进行同业竞争作出有法律约束力的书面承诺。

l9.企业改制为拟上市公司过程中，所涉及的关联方有哪些？

答：上市公司必须采取合法有效的措施减少并规范关联交易，以避免因关联交易而损害公司及股东的利益。因此，企业在改制为拟上市公司过程中必须要理顺与改制前的关联企业之间的关联关系。需要解决的前提问题是哪些人或法人构成关联方。依据法律的有关规定，下述几类主体构成关联方：（1）控股股东；（2）其他股东；（3）控股股东及其股东控制或参股的企业；（4）对控股股东及主要股东有实质影响的法人或自然人；（5）发行人参与的合营企业；（6）发行人参与的联营企业；（7）主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员或与上述关系密切的人士控制的其他企业；（8）其他对发行人有实质影响的法人或自然人。

20.关联交易有哪几类？

答：关联交易是上市公司与关联方所从事的如下几类交易：（1）购销商品；（2）买卖有形或无形资产；（3）兼并或合并法人；（4）出让与受让股权；（5）提供或接受劳务；（6）代理；（7）租赁；（8）各种采取合同或非合同形式进行的委托经营等；（9）提供资金或资源；（10）协议或非协议许可；（11）担保；（12）合作研究与开发或技术项目的转移；（13）向关联方人士支付报酬；（14）合作投资设立企业；（15）合作开发项目；（16）其他对发行人有影响的重大交易。

21.企业在改制为拟上市公司过程中，为理顺关联关系有必要注意哪些问题？

答：第一、发起人或股东不得通过保留采购、销售机构，以及垄断业务渠道等方式干预拟发行上市公司的业务经营；

第二、从事生产经营的拟发行上市公司应拥有独立的产、供、销系统，主要原材料和产品销售不得依赖股东及其下属企业；第三、专为拟发行上市公司生产经营提供服务的机构，应重组进入拟发行上市公司；

第四、主要为拟发行上市公司进行的专业化服务，应由关联方纳入（通过出资投入或出售）拟发行上市公司，或转由无关联的第三方经营。

22.国有企业股份制改组有哪些特殊的程序性要求？

答：为维护国家利益，防止国有资产流失，按照国有资产监督管理委员会《关于规范国有企业改制工作意见》，国有企业在改制前，首先应进行清产核资，然后在清产核资的基础上，再进行资产评估。

23.什么是清产核资？

答：清产核资是指国有资产监督管理机构依据规定的程序、方法，组织企业进行帐务清理、财产清查，依法认定企业的各项资产损益，从而真实反映企业的资产价值和重新核定企业国有资本金的活动。它主要包括财务清理、资产清查、价值重估、损益认定、资金核实和完善制度等工作内容。

24.企业应当按什么样的程序进行清产核资？

答：除国家另有规定外，企业清产核资应当按照下列程序进行：（1）企业提出申请；

（2）国有资产监督管理机构批复同意立项；

（3）企业制定工作实施方案，并组织帐务清理、资产清查等工作；（4）聘请社会中介机构对清产核资结果进行专项财务审计和对有关损益提出鉴证证明；

（5）企业上报清产核资工作结果报告及社会中介机构专项审计报告；（6）国有资产监督管理机构对资产损益进行认定，对资金核实结果进行批复；

（7）企业根据清产核资资金核实结果批复调帐；（8）企业办理相关产权变更登记和工商变更登记；（9）企业完善各项规章制度。

25.国有企业在改制为拟上市公司时，需要接受资产评估的资产有哪些？答：改制时应当根据企业改制的方案确定资产评估范围，基本原则是：进入股份有限公司的资产都必须进行评估。

26.改制为拟上市公司进行资产评估应由什么样的机构进行？

答：拟改组上市的公司在进行资产评估时，必须由取得证券业从业资格的资产评估机构进行评估。

27.企业改制为拟上市公司时，其使用的国有土地使用权如何进行评估？答：对于国有土地使用权进行评估的，应当由土地资产的使用单位或持有单位向国家土地管理部门提出申请，然后聘请具有a级土地评估资格的土地评估机构评估，评估结果需要经国家土地管理部门确认后，才能作为折股及土地使用权出让金、租金数额的定价基础。

28.企业改制时涉及的国有土地使用权如何处置？答：从我国目前的实践来看，主要通过四种方式处置：

第一、以土地使用权作价入股。改制前的企业已经缴纳出让金，取得土地使用权的，可以将土地作价以国有法人股的方式投入上市公司。

第二、拟上市的股份有限公司以自己的名义与土地管理部门签订土地出让合同，缴纳出让金，直接取得土地使用权。

第三、改制前的企业取得土地使用权的，可以由上市公司与原企业签订土地租赁合同，由上市公司实际占用土地。

第四、授权经营。对于省级以上人民政府批准实行授权经营或国家控股公司试点的企业，可采用授权经营方式配置土地。其中，经国务院批准改制的企业，土地资产处置方案应报国土资源部审批，其他企业的土地资产处置方案应报土地所在省级土地行政主管部门审批。

29.国有企业在改制设立股份公司时，对于国有资产折股需要注意哪些问题？

答：国有企业改组设立股份公司，在资产评估和产权界定后，应注意：

一、须将净资产一并折股，股权性质不得分设；

二、其股本由依法确定的国有持股单位统一持有，不得由不同的部门或机构分割持有；

三、要按《在股份制试点工作中贯彻国家产业政策若干问题的暂行规定》，保证国家股或国有法人股（该国有法人单位应为国有独资企业或国有独资公司）的控股地位。

30.国有企业改制进行国有资产折股时，可以低价折股吗？

答：国有资产折股时，不得低估作价并折股，一般应以评估确认后的净资产折为国有股股本。但是，在一定的市场条件下，也允许公司净资产不完全折股，即国有资产折股的票面价值总额可以略低于经资产评估并确认的净资产总额，但与募股方案和预计发行价格一并考虑，折股比率（国有股股本÷发行前国有净资产）不得低于60%。股票发行溢价倍率（股票发行价格÷股票面值）应不低于折股倍数（发行前国有净资产÷国有股股本）。净资产未全部折股的差额部分应计入资本公积金，不得以任何形式将资本（净资产）转为负债。

31.公司改制设立时，其资产评估增值部份是否需要缴纳企业所得税？答：常见的公司设立方式是主发起人以经营性净资产或经营性实体（包括子公司、分公司）评估作价，并联合其它发起人以现金或非货币资产出资成立公司。企业以非货币性资产出资时，资产评估增值部份按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）的规定处理：（1）以整体资产出资时，收到的对价是被投资方的股权(即整体资产评估增值部份属于股权支付对价)暂不计算确认资产评估增值部份的所得或损失。（2）以其它非货币性资产出资时，应当将其非货币性资产评估增值额部份计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。

税法所指的非货币性资产包括：企业持有的货币性资产（即企业持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产，包括现金、应收帐款、应收票据和债券等）以外的资产，包括存货、固定资产、无形资产、股权投资等。

32.有限责任公司整体变更时，净资产折股如何纳税？

答：有限责任公司整体变更时，除注册资本外的资本公积、盈余公积及未分配利润转增股本按以下情况区别纳税：

（1）资本公积、盈余公积及未分配利润中属于个人股东的部份

① 资本公积中转增股本时不征收个人所得税。根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发[1997]198号）的规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。

② 盈余公积及未分配利润转增股本时应当缴纳所得税，股份制企业用盈余公积金及未分配利润转增股本属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。

（2）资本公积、盈余公积及未分配利润中属于法人股东的部份

根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）规定，“除另有规定者外，不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理（包括以盈余公积和未分配利润转增资本）时，投资方企业应确认投资所得的实现”。因此，有限责任公司整体变更为股份有限公司视同于利润分配行为，按以下原则处理

① 资本公积不属于利润分配行为，不缴纳企业所得税。

② 盈余公积和未分配利润进行转增时视同利润分配行为。不同于个人股东，公司制企业进行分红时，法人股东是不需要缴纳所得税。但如果法人股东与公司所适用的所得税率不一致时，法人股东是需要补缴所得税差额部份。

33.企业改制时将产权以股份形式量化到个人时如何缴纳个人所得税？答：根据《国家税务总局关于联想集团改制员工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红征收个人所得税问题的通知》（国税函[2001]832号）的税收要求，个人无偿获得的股份时应当按以下方法缴纳：

（1）企业在公司制改造时将有关资产无偿以股份方式量化到个人时，包括企业将历年积存的劳动分红以股份形式量化到个人时，都必须按 “工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由公司代扣代缴。

（2）公司给员工免费赠送股票（股权），无偿给职工配股时，其实质上是公司将一部分股份无偿转让给雇员。对个人取得的这部分股份属于因受雇而取得的报酬，应按取得股权的公允价值（或市价），依照“工资薪金所得”项目征收个人所得税。

34.科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例奖励个人时是否可以免缴个人所得税？

答：根据财政部、国家税务总局《关于促进科技成果转化有关税收政策的通知》（财税[1999]45号）的规定，科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式奖励个人时，执行以下个人所得税政策：

科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税；取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时，应依法缴纳个人所得税。

35.企业改制设立时如何缴纳增值税和营业税？

答：改制设立时的非货币性资产出资行为会涉及到增值税、营业税。企业主要资产形态可以分为有形动产、无形资产和不动产。其中：有形动产属于增值税的征收范围，而无形资产和不动产属于营业税的征收范围。

（1）当企业以整体经营性资产出资并发起设立公司时，属于转让企业全部产权，即整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为。根据《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》（国税〔2002〕420号）规定：转让企业全部产权涉及的应税货物转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

（2）当企业以货物出资时，应当视同货物销售缴纳增值税。上述所指货物包括企业流动资产中的存货、固定资产中机器设备、运输工具、及其它办公物品等动产。

（3）当企业以不动产、无形资产出资时，根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号规定）规定不需要缴纳营业税。

36.企业改制重组有哪些契税减免政策？

答：企业改制重组过程中，涉及到土地及地面建筑物的权属转移，包括出资方以土地及地面建筑物出资、公司设立时购买土地使用权及地面建筑物等一系列行为。根据财政部和国家税务总局联合公布《关于延长企业改制重组若干契税政策执行期限的通知》。自2006年1月1日至2008年12月31日，对于企业改制重组时所涉及的契税可以享受以下优惠政策：

（1）企业整体改制或整体变更时，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。即改建成立后的公司在办理土地使用权及房屋权属的变更时，免征契税。

（2）非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独资企业（公司）在新设公司中所占股份超过50％的，对新设公司承受该国有独资企业（公司）的土地、房屋权属，免征契税。（3）企业在改制重组时，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，免征契税。

37.企业改制时投入土地及其地面建筑物是否可以减免土地增值税？答：根据《土地增值税暂行条例》的规定，对于转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人需要按其所取得的增值额缴纳土地增值税。目前依据《国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税[1995]48号）的规定，涉及投资业务的土地增值税缴纳按以下原则处理：（1）对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

（2）对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。38.如何认定企业执行的税收优惠政策的合法性？答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定，与税收法律、行政法规相抵触，或未经过法律、法规的明确授权地方政府自行制定的地方性税收法规和地方政府规章，不能作为公司享受所得税优惠的法律依据。

实践中，发行监管部门一般关注发行企业以下税收问题：

（1）发行企业发行前三年所享受的税收优惠政策与国家法规政策是否存在不符，如果企业享受的税收优惠政策存在着与现行税收法律、行政法规不符或者越权审批的情况，发行企业应当提供省级税务部门出具的确认文件，并由律师出具法律意见，发行企业同时在招股文件中提示可能被追缴税款的重大风险提示；（2）发行企业应当充分披露发行前三年有无税收方面的违法、违规行为，是否受到税务部门的处罚。

（3）对于不符合国家税法规定的或者违反国家税法的地方性税收优惠政策可能存在被追缴(包括滞纳金)风险，一般要求由发行前原股东承诺承担。

39.企业股份制改组过程中，律师能为企业提供什么法律服务？

答：企业股份制改组中，律师主要从事相关文件和事项的合法性审查工作，并出具法律意见书，具体包括以下几项内容：

第一、对企业申请进行股份制改组的可行性和合法性进行审查；第二、对发起人资格及发起协议的合法性进行审查；第三、对发起人投资行为资产状况的合法性进行审查；第四、对无形资产权利的有效性和处理的合法性进行审查；第五、对原企业重大变更的合法性和有效性进行审查；第六、对原企业重大合同及其他债权、债务的合法性进行审查；第七、对改制过程中可能涉及的诉讼、仲裁或其他争议提供解决方案；第八、他一些必要的核查、验证事项。

篇2：企业股份制改组的39个常见法律问题及解决方案

一、申请

拟上市企业上市工作负责人向金融办提出改制申请，金融办向拟上市企业提供需要准备的文件清单及审查流程。

二、调研

1、金融办到拟上市企业进行实地调研，听取企业高管就公司历史沿革、主营业务、财务情况、发展前景、公司治理、股本结构、上市准备等情况的详细报告。

2、金融办介绍成都市支持企业上市的相关政策，就上市相关问题提出意见，参观公司主要经营场所。

三、审查

1、企业高管到金融办向金融办领导提出审查申请，简要介绍公司历史沿革、主营业务、发展前景、税收及就业等情况，对金融办在实地调研时提出的意见进行重点说明。

2、金融办召开专题会议，对公司股份制改组、纳入成都市重点上市培育企业库等事项进行审查。

四、拟文

1、企业按照清单要求提交申请文件，金融办在收文5个工作日内向市工商局出具支持企业股份制改组的公文。

篇3：企业股份制改组的39个常见法律问题及解决方案

【关键词】内部控制；内部审计；外部监管；企业文化；以人为本

随着的经济的不断发展，在新的市场经济环境下，越来越多的竞争因素、不稳定因素充斥在企业的生产经营过程中，如何加强企业的管理，提高企业的市场适应能力、竞争能力，抗风险能力，对企业来说，内部控制的建立健全成为亟待解决的问题。

内部控制是现代化企业管理的重要组成部分，也是企业进行现代化管理的重要手段。从近期不断发生的社会典型案件以及审计实践来看，相当多的企业对内部控制并没有足够重视、甚至是没有相关的内部控制体制，这样，就造成财务混乱，会计信息失真，信息提供不及时、决策失误、责任不明等等一系列企业管理混乱、贪污腐败频出，经济效益差、国有资产流失等问题。

1.现阶段我国企业内部控制存在的常见问题

从案例分析及审计实践来看，现阶段我国企业内部控制存在的主要问题表现如下：

1.1对内部控制缺少足够的认识，缺乏执行的主动性

为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》。中国大型国有企事业单位一般都在一定程度、一定范围建立了内部控制制度，基本业务如内部管理可以说是有章可循。但还有相当一部分企业未意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，甚至概念模糊。现阶段，许多企业的中高级管理人员对内部控制缺乏足够的认识，甚至存在着误解，认为内部控制就是会计的监督职能的应用，或者是一个造成管理者不能大刀阔斧工作的紧箍咒，因而就在执行中没有了加强企业管理的初衷，在制定制度中也就没有积极性和主动性。

1.2内部控制设计缺少系统性、规范性

我国已经推出了《企业内部控制制度基本规范》，该规范具体规定了企业内部控制的实施细则。但是由于人为认识的偏差，使在实务操作中经常会出现各部门各自为政，都从本部门的经济利益出发，缺乏沟通，团队意识不强，使制度设计没有大局的统领性，全局观，这样就造成了违规违纪事件在行为发生后才设法堵塞漏洞，或者予以惩处的事后控制，造成控制成本高，控制也不具备了事前效力。

1.3内部控制制度缺少强有力的执行性

网络信息化的今天，越来越多的贪污腐败事件被网民们给曝光，而细观这些事件，我们不难发现在很多企业存在的共同问题就是：企业的董事长、总经理一人兼任，缺乏监督机制，主要领导“一句话”，费用报销“一支笔”，靠关系、看印象、走门路、，设形式、走过场，制度是挂在墙上看的，而不是用来执行的，有章不循，有制度不依，执法不严，使内部控制制度变成“雾里看花”，失去了应有的严肃性、刚性和执行力。

1.4内部控制制度缺少量化性、细化性、环境的适应性

由于内部控制本身所固有的局限性，使企业内部控制薄弱，没有足够必要的量化质标和细化分工，缺乏有效的监督机制。很多企业在内部控制制度制定过程中出现下列问题：业务决策人员与经办人员没有很好地分离制约，管理职能、保管职能、会计职能、监督职能相容现象；重大事项的决策和执行没有很好地分离制约，存在无标准操作现象；财产清查没有制度，“家底”不明确；内部审计没有制度，该设的内审机构不设，该配的内审人员不配等，没有得力有效的检查、考核机构，没有统一的量化、细化标准，奖惩制度更成为一纸空文。

2.完善企业内部控制的对策

针对上述的内部控制常见问题，笔者认为应从以下几个方面来入手：

2.1提高企业领导对内部控制制度的重视度

企业领导不单单是内部控制制度的制定者，更是执行者，只有领导足够重视，才能使内部控制落实到位、执行到人。这样就要求企业领导不仅要强化内部管理控制制度，还要强化内部会计控制制度,提高自身的会计法规意识，本身自觉遵守法律规定，建立领导责任制，岗位负责制，内部控制制度的执行完善与否与领导业绩考核相结合，将内部控制融于管理流程，级级落实，层层到位，人人负责，将内部控制管理落到实处，明处。

2.2加强对内部审计的重视度

调查表明，在规模小、年轻、财务状况差的企业常存在着公司内部管理层面的内部控制问题，经营多元化、发展迅速，业务复杂的企业常存在着内部财务层面的内部控制问题，而以上二者大都是由于内部审计不够严格，对内部审计不够重视所造成的。因而，提高对内部审计的重视程度对企业完善内部控制势在必行。这就要求企业在做好财务审计的同时，广泛开展离任审计、管理审计、效益审计，使内部控制制度趋于系统化、规范化。

2.3强化外部监督与约束

从经济发展的阶段来看，内部控制的建立，外部力量的推动尤为明显。调查研究表明：外部监督力度大的企业其内部控制的完善程度要高于其他行业。比如：金融行业内部控制效果要明显高于其他类型的企业。因而，在大力推进企业内部控制制度执行的同时，加大外部的监督与约束也尤为重要。这就要求企业一方面通过相关的外部组织，对企业进行审计，对企业的财务等进行评估，及时发现并予以控制；另一方面，要充分发挥政府法规执行的强制性，权威性，依靠相关的行政法规、法律制度来健全、约束企业内部控制制度。

2.4“以人为本”培养、优化企业文化

企业文化、企业规模、行业属性、企业性质以及管理者的素质和态度都在影响着内部控制的效率差异。而在经济高速发展，信息化时代的今天，“以人为本”的理念已经灌输到了各行各业。企业内部控制最终要由经营者、管理者、员工来完成。如何加强人力资源的投资，提高职工整体素质，激发职工的创造力，调动职工的参与管理热情，发挥职工的监督力，成为完善企业内部控制制度不或缺的一部分。实践证明，劳动者的文化素质越高，创造的劳动生产力越大。而企业文化是诸多的影响企业管理者、员工的一个非常重要的因素。良好的企业文化不但能促进企业管理，也是影响内部控制执行程度的一个重要因素。健康、向上、积极、以人为本的长期的企业文化在诸多企业悄然形成，也正不断为这些企业带来了良好的业绩。

2.5提高内部控制对环境的适应性

企业内部控制的健全与完善，都是为了实现企业的目标，而企业的最终目标是为了效益的提高。不稳定的环境是影响企业目标实现的一个至关重要的因素。企业的内部控制要不断适应企业的发展。可是环境的变化使制度的可操作性、执行性发生了变化。研究表明，企业内部控制制度环境的适应性越差，企业的绩效也越差。因而，企业要不断提高内部控制对环境的适应性，促进企业目标实现的同时，给企业带来绩效。

综上所述，在新的经济环境下，加强和完善企业的内部控制制度，是企业提高效益，完善管理，强化考核必须面对的问题，也是亟待管理者与领导者甚至与员工与时俱进参与解决的问题。[科]

【参考文献】

［１］企业内部控制制度基本规范.证监会,2009.01.

［２］朱荣恩.内部控制的理论发展.上海会计管理,2000.5.

［３］赵曼.公共部门人力资源管理（第二版）.清华大学出版社,2010.01.

［４］张玉.国际注册内部控制师通用知识与技能指南.中国财政经济出版社,2009.7.

篇4：企业政工管理常见问题及解决措施

关键词：企业政工问题解决措施

一、前言

当前阶段企业发展面临着前所未有的重大挑战和考验，而这个时候就需要政工人员做好自己的本职工作，协助企业其它管理部门以“昂扬精神迎挑战、科学务实求发展”的信念，始终保持昂扬向上的精神风貌，将党的大政方针政策精神贯彻落实到经济发展的每一项具体工作中，确保企业实现平稳较快发展。在机遇与挑战面前，保持昂扬精神比什么都重要。企业上下要始终保持昂扬向上的精神面貌，始终保持奋发向上的斗志和知难而进的精神，以充足的信心直面挑战，尽最大努力争取最好结果；科学务实求发展，就是要按照科学发展观的要求，积极作为，以为化“危”，努力走出又好又快发展的路子，开创企业发展的新局面。

始终保持昂扬向上的精神面貌，必须用好解放思想这一有力法宝。当前面对困难和压力，只有解放思想才会能激发出坚定的信心、开阔的思路和果敢的行动。因此，企业要紧密联系当前形势，围绕今年工作主基调，解放思想，打破常规，以非常之举、非常之策应对非常之时、非常之事，在科学发展的新征程中闯出新路子，开创新局面。

二、企业政工管理的新模式

在我国市场经济体制的改革不断深入以及企业制度日益完善的当前形势下，企业职工在物质生活水平以及精神生活层面上都取得了很大的进步，特别是精神生活层次上，受政治、经济、社会以及意识形态等多方面因素的影响，现如今职工行为方式以及价值趋向都呈多元化的发展趋势。只有充分发挥出企业政工管理的有效作用，使得企业员工可以紧密团结在生产经营的这条主线上，加强职工对企业的认同感，能够快乐工作，并逐步提高职工主人翁意识与责任感，进而为企业的快速发展以及科学管理奠定思想保障。

创新对于企业的发展来说至关重要，它不仅象征着企业的生命力的强盛，还是企业发展壮大的重要动力来源。如果一个企业在发展过程中不断开拓创新，缺乏与时俱进的能力以及创新意识，只会墨守成规和循规蹈矩就很难在日益残酷激烈的市场竞争中赢得一席之地，也就很难进一步的发展壮大。对其企业来说，政工管理也离不开创新，政工工作人员要在现有的基础上努力推陈出新，不断的深化企业独特的文化以及政工管理模式，这样才能满足新时期政工管理发展形势所需，也才能给企业注入可持续发展的新鲜血液。

三、企业政工管理创新时存在的问题

1.政工管理组织的架构不健全

现在很多企业未设置专门政工部门，他们经常以综合管理部门的方式将政工管理落实到位。然而众所周知，行政在企业工作中占据着主导作用，而综合部门恰恰会弱化政工的管理，使得很多党务工作很难开展起来。另外由于企业没有设置专职政工人员，多是身兼多职，因而很难有精力投入到政工创新上。

2.企业员工对思想政治工作缺乏认识

当前国内的各种大中小型企业，常会出现这样一种现象：企业员工即便是政工人员也很难认识到位思想政治工作在企业活动中的地位以及作用，以致于他们对政工的重视程度不够，基本上不能将其上升到对企业文化构建的高度上。党务工作人员在开展这项工作时，没有创新意识，又不能结合工作实际，导致工作内容与形式较为单一，通常会走走过场，很难将政工的导向作用发挥出来。员工是企业文化的受众，然而他们很难将这些东西应用到实际工作中去，因而促使政工工作缺乏创新力。

3.企业领导在政工管理上缺乏创新意识

企业领导在很长一段时间里都认识不到对企业政工管理进行创新对于企业的发展有什么重要意义，而领导的不重视直接出示企业在政工管理创新上的投资有限，而管理模式也只能因循守旧，慢慢的和时代发展相脱节，直到彻底成为企业管理过程中的摆设。所以一定要采取措施将企业领导政治理论水平以及思想政治管理的能力提高，并且能够将现代化管理方法与手段应用到政治思想工作中，结合其它业务工作确保企业的正常运行，将其渗透到生产全过程中，使得企业可以全面发展。

4.政工管理创新期间引发纠纷

企业政工管理的创新与改革定然会促使局部格局作出调整，因而会引发各方利益的变动。当触及到员工的切身利益时，必然会引起员工的高度关注，而利益冲突很容易导致员工和企业的思想出现分歧，这就在一定程度上加大了企业政工管理创新的难度。

四、企业政工工作现存问题解决措施

1.加强政工队伍建设

企业党政领导在政工工作上的态度以及思路在某种程度上关系到整个企业政工工作的成败，只有党政工作人员配合好，坚持集体领导原则，从大局出发，讲政治、讲团结、讲正气、讲奉献，形成“主要领导亲自抓，分管领导具体抓，党政齐抓共管，一级抓一级，层层抓落实”的良好工作格局。

企业行政领导常会有这样的思想观念：我的职责是抓生产出效益，而政工工作则该思想政治部门人员负责，思想政治工作很难带出实际经济效益。如果想要改变这一观念，企业领导必须加强这方面的重视，树立 “生产力和生产关系和谐统一发展”的观点。企业的思想政治工作和企业管理工作有着至关重要的关系，思想政治工作属于科学管理中的一部分，因而只有将思想政治工作切实落实到每个员工综合素质的提高以及员工的工作积极性的调动上，才能确保政工工作的管理效率得以提升，进而促使生产力可以不断向前发展。

企业的思想政治工作者应该树立牢固的 “思想政治工作绝对服从于经济建设”的思想。所有的政工工作要以服务于经济建设大局为主，以服务于企业的生产经验所需为宗旨，这属于国家经济建设根本要求，也是当前企业生存发展必然要求。政工人员要不断的探索政工管理的新型创新模式，确保以生产经验为中心，以“员工思想引导以及员工队伍稳定”为重点，找准自身的定位，不断提高服务水平以及团结带领的能力。

2.加强政策的研究工作

若想实现企业政工管理以及企业管理同步协调发展，就要加强对国家各项政策方针的研究，然后结合这些方针政策以及法律法规制定适合企业发展的政工管理制度。由于政策本身的思想政治倾向比较明显，它集中体现了党、政府以及人民群众的意志，具有非常强的权威性以及约束性，所以企业要紧随国家政策的步伐，开拓创新属于自己的政工模式。企业的所有政工工作一定要在这个范围内开展各种活动，明确政策所提倡的内容以及限制的内容，然后在其允许的范围内，作各种合理的整合创新，对政工工作的各项指标要量化，加强考核与监督的力度，从最大限度上将政工工作与企业管理相融合在一起，进而实现科学合理的思想政治工作体系。

五、结语

总而言之，企业的政工工作不仅需要加强全体政工人员对企业文化本身的认同感，还要各级领导与员工上下配合好，进而能在实际创新与选择对策时可以坚持以人为本的可持续发展治企的理念，与此同时还要加强创新，争取可以在实践过程中能够树立适合自己的创新文化，带动企业整体的发展。

参考文献：

[1] 程云玲. 新时期企业政工干部存在问题及自身建设对策浅析[J]. Chinas Foreign Trade. 2012（Z2）.

[2] 高会肖，史丽艳. 浅议企业思想政治工作存在的问题及对策[J]. 消费导刊. 2012（07）.

[3] 甘贵生. 如何推进企业政工工作与企业管理的共同发展[J]. 经营管理者. 2012（13）.

篇5：企业股份制改组的39个常见法律问题及解决方案

【关键词】电气设备安装；质量问题；解决对策

一、电气安装工程中的常见问题

电气安装需要具有丰富施工管理经验的项目经理以及优秀的工程技术人对工程施工实施组织、协调和控制。在通常的电气安装中会经常出现很多问题。

1.协调环节中的的技术和责任心存在问题

大楼内各种专业施工队伍很多，施工技术水平参差不齐是经常出现质量问题的重要原因之一。在各自队伍的承包范围内，施工队往往只注重本队工种的进度，而忽视专业交界面的施工，造成施工管理的难度增大。由于电气工程为单独发包和其他专业单位没有直接的责、权、利合同关系，在施工中遇到这方面问题时，协调很有难度。为了能使各施工单位协调配合，交错施工，质量达标，需要注意很多方面的问题。

经常出现的另一方面问题是强电和弱电、电气安装与无尘室安装的施工设计图纸界面往往分不清，如无尘室施工图的插座位置与电气安装施工图的插座位置在图纸上重复未注明、空调机的控制柜至电源箱间的管线等，配电箱等电位箱子与消防箱、无尘室隔断相互冲突，施工单位仔细审图，及早提出问题，并通知设计单位进行修改，做好技术核定工作。

跨专业之间的施工、调试、需要仔细安排，早作分析，协调进行。有些工序涉及到土建和通风、给排水等专业的协调配合，各专业一般只为各专业的进度着想，只顾自己施工方便，技术交底不深，配合不当，从而产生互相埋怨、推卸责任。

2.配电装置设备出现问题

配电装置是电气工程的核心，它如同人的心脏，一旦出了毛病，人员和设备就无法正常工作，造成供电可靠性下降。为此，对配电装置从设备进货到安装调试，都要毫不放松，严格按图施工和按标准、规范验收。大楼内变压器、高压开关柜、低压开关柜等设备都比较先进，其生产厂家一般较具规模，按常理是不会出现技术性问题。但是在实际工程施工中，认真检查，常常会发现低压开关柜内回路开关与设计不符合、供货的开关大小满足不了要求等现象，造成人员和设备的安全事故。在质量管理过程中应仔细检查，核对图纸，消除事故隐患。

配电箱是电力负荷的现场直接控制器。要使电气工程中的动力、照明负荷能正常工作，配电箱内元器件的工作性能至关重要。工程中配电箱元器件型号复杂、数量多，部分配电箱包含楼宇、消防等弱电专业的设备，电气系统涉及各个专业且各专业又有自己的特点，在设计中受各专业干扰的情况较多，造成设计修改增加，配电箱内的设备和回路修改多。

3.图纸不重视

经常出现的另一方面问题是强电和弱电、电气安装与无尘室安装的施工设计图纸界面往往分不清，如无尘室施工图的插座位置与电气安装施工图的插座位置在图纸上重复未注明、空调机的控制柜至电源箱间的管线等。配电箱等电位箱子与消防箱、无尘室隔断相互冲突，施工单位仔细审图，及早提出问题，并通知设计单位进行修改，做好技术核定工作。

4.高层建筑的配电室安装和建成后维修时的运输通道问题

在高层的建筑中，通常会将配电室设置在地下室或者底层，而且专门设置在偏僻的位置。这固然可以最大程度利用空间，但是如果忽略投入使用，运输通道不畅，发生危险情况或者电气设备出现故障时，就会造成比较大的麻烦。所以，在考虑配电室的位置时，必须要考虑建成后维护时的运输渠道问题，这样可以方便地进行电气设备维护和检修。

二、解决对策

针对企业电气主要设备和材料常见质量问题，首先，要求企业在安装施工中必须要严格执行电气工程主材见证取样和监督抽检制度其次，必须要作好电气设备材料进厂检验工作企业在购进电气设备和材料后，企业电气施工工程师必须要认真检查电气设备是否符合规范要求，如果监督检查出不符合预先要求的设备和材料，一律禁止使用。

针对企业电气设备安装中防雷接地及等电位联接常见的质量问题，首先，要求企业在施工安装过程中必须做到避雷带应采用搭接焊接，并且搭接长度必须大于。另外，还必须要采用双面焊，焊缝应做到饱满和平整。其次，避雷带支架间距必须小于，屋面金属物必须要与引下线相连。最后，很多电气设备，如动力柜和发电机及水泵等的地排必须要与接地干线直接相连接，安装施工前还要考虑到电化腐蚀的影响，并采用合适的材料连接。

解决企业电气设备安装中电线管敷设常见的质量问题的关键，是要严格要求按照安装事先预定好的设计和规范下料配管，施工专业工程师要严格把关，另外要求预埋电线管的时候，管壁厚度不能低于。其次，要严格按施工规范要求检查和使用电线管的弯曲半径，对于超过规定长度的配管，必须要在适当位置加过渡盒，电线管敷设要避免出现重叠和交叉情况电线管进入配电箱要求必须平整，在钢管丝扣连接处及中间接线盒地方必须要使用专用接地卡跨接。

解决企业电气设备安装中配电箱的配线和安装常见的质量问题，首先要求企业在电气设备安装中对配电箱的安装应按图纸要求设置，在预埋箱盒时必须要固定牢和密封好，如果出现箱体开孔与进线箱不匹配的情况，必须用机械重新开孔，或要求厂家重新加工；其次，设备动力箱的箱体接地点和导线必须显露出来，绝对不能焊接在箱底；最后，配电箱体内的线头是不能裸露在外的，同时布线也要整齐合理，另外导线一定要留有一定的余量，一般要求10到15cm为宜。

针对企业电气设备安装中开关和插座的底盒及面板安装接线常见问题。首先，要求安装面板时要做到横平竖直，最好是应用水平仪进行调校，以便保证安装高度一致；其次要经常加强安装监督工作，以确保开关和插座中的相线零线和线不串接，从源头上解决安全隐患；最后，单芯线在插入线孔时必须要拧成双股，然后用螺丝拧紧，以确保牢固开关和插座内的导线必须要留有一定的余量，以100到150mm最合适。

三、严格质量管理

電气施工安装中，管理人员只有努力提高自身的素质和专业能力，才能做好质量的监控。

认真阅图是做好质量管理的前提图纸是施工的前提和依据。只有详细核对图纸，才能发现问题和纠正错误，做到对工程质量的预控。电气工程系统设备先进、管线繁琐，在电气施工前的各阶段，都要仔细地审图和校图，特别是对每一份设计修改通知单，都要认真核对，逐一描绘到蓝图上。只有这样地修改蓝图，监控工程质量，才能纠正错误，保证电气系统的安全、可靠。电气施工质量规范条框较多，质量管理人员要结合工程实际，一边施工一边学标准，不断积累，牢记规范条例。在工作中，一定要有强烈的事业心和责任感，仔细认真，不怕麻烦，深入现场，严格质量管理。材料的质量是施工质量好坏的关键，要始终把材料质量的管理贯穿于工程建设的全过程。只有严禁伪劣产品用于工程，才能保证电气施工的工程质量。

四、结束语

电气设备安装工程是建筑工程中非常重要的一个环节，它的质量好坏直接关系到整个建筑工程质量，在施工前一定要制定切实可行的预防措施，把质量问题消灭在萌芽状态。这就对电气安装工程的设计和施工人员提出了更高的要，把电气安装工程放在重要的位置上，抓好电气安装工程的质量管理工作，确保电气安装工程质量，保障广大人民生命财产的安全。

参考文献：

[1]杜彬.建筑电气安装工程的质量控制探讨[J].一线技术，153.