税务稽查工作思路

税务稽查工作思路（共6篇）

篇1：税务稽查工作思路

今年，我镇税务稽查队的总体思路是：在镇党委、政府的正确领导下，紧紧围绕“整顿和规范花炮企业税收秩序”为目标，结合我镇实际，以队伍建设为抓手，以严厉查处和打击企业税收违规行为为手段，全面提升稽查工作质量，创新方法，务实工作，真正为镇党委、政府守好“财税的大门”。

今年税务稽查队的工作主要从以下五方面入手：

一、突出“严”字，健全制度。

为打造一支强有力的队伍，今年我们围绕“稽查队暂行管理办法”的制定，召开了专门会议进行集体讨论，集思广益，健全了各种规章制度，制定了明确的规定和要求，使队伍有章可循。在制度执行上坚持“从严管队”，要求所有队员时常对照规定和要求自我检查，查找不足并及时纠正。要求队员树立良好的干部形象，做到严于律己、清正廉洁，公正执法，严禁滥用职权、谋取私利行为，切实抵制歪风邪气，坚决杜绝违纪违规的事件发生。

二、强调“宣“字，营造氛围。

税收政策的广泛宣传有助于我们工作的开展，因此我们将在这方面加强力度，着力营造良好的纳税护税的氛围。第一，将与税务征管队一道制定和印发“烟花鞭炮企业税收征管与流通管理规定”，分发到各企业，使企业熟知税收的各项规定，提高业主的依法纳税意识。第二，将编写和印发大量税收违规信息举报宣传单，不留死角，分发到各村组，使税收政策宣传深入人心，充分调动广大群众的护税意识。

三、着眼“巧”字，创新方法。

随着我镇税收征管制度的不断完善和改进，有关企业逃漏税收的手段也呈现善变性和多样性，给我们的工作提出了新的挑战。第一，我们要加强自身学习和经验交流，定期召开会议，共同探讨新的工作思路，适时调整工作策略和方法，取长补短，创造性开展工作。第二，采取灵活主动，机动巡查方式。一是集体统一行动与单独踩点相结合；二是重点对交通要道及边界交通路口进行巡查；三是经常性更换车辆，出其不意堵截逃税漏税。第三，采取“重点对象、重点路段、重点时段”实行重点监控的方式。凭借经验与实际特点，集中力量对重点目标实施重点监控和重点打击。第四，广开渠道，努力编织一张全方位的信息网。我们将主动深入群众，发动群众，借助各种力量，努力打造信息网，并重奖举报人。

四、强化“铁”字，重拳出击。

在执法过程中，我们将抛开外界因素，敢于打情面仗，敢于硬碰仗，以铁面孔、铁心肠、铁手腕，查处一起，重罚一起。同时，责令违规企业写出保证书备案，并适时予以曝光。以此达到震慑一方、教育一方、扭转一方的效果。通过从严处理、教育，促进全镇良好的纳税秩序。

五、注重“合”字，齐心协力。

“凝聚”才有合力，才有冲劲。一是加强内部的团结，齐心协力，打好攻坚战。二是加强与税收征管队等有关部门和各村以及公安派出所的联系和沟通，建立联防联查的体系，密切彼此之间的关系，促进工作的配合，互通情况，形成合力。

今年的税务稽查工作，我们一定会齐心协力、排除万难、敢于攻坚、善谋创新、不辱使命，圆满地完成工作任务，给镇党委政府交份满意的答卷。

篇2：税务稽查工作思路

一、加强干部队伍建设，提升干部综合素质

一是进一步加大税收业务培训力度。2014年稽查局采用集中授课、分科室组织和个人自学相结合、充分利用网络教育平台的方式进行业务学习和培训。制订了《伊犁州地方税务局稽查局业务培训激励奖惩办法》，鼓励稽查干部参加注册税务师、注册会计师考试，33名干部报名参加了注册税务师的考试。认真组织落实好《小企业会计准则》抽考，获得州直地税系统抽考第三名，我局有6人进入全区抽考前五十名，并获得区局通报表扬。积极探索尝试“师傅带徒弟”“一帮二”结对帮扶方式，加强对选调干部实训，快速提升了选调干部实践能力。

二是做好稽查局选调干部试用期综合评定考核工作。按照《伊犁州直地税系统选调稽查干部工作实施方案》要求，我局细化制订了《稽查局选调干部试用期综合评定考核工作方案》，对18名选调干部进行了为期6个月的试用期考核。通过试用期的严格管理考核，选调干部稽查综合素质有了明显提高，也进一步充实和优化了州直地税稽查力量，有效提升了一级稽查职能作用。

三是加强政治理论教育，坚定理想信念。制定年度思想政治工作计划，将政治思想教育贯穿于税务稽查工作全过程。组织召开了选调干部思想交流汇报会，深入了解干部的思想动态，鼓励和激发干部工作热情。深入学习解读报告，系统学习《税务人员违法违纪行为处分条例》。积极参与精神文明零基启动活动，组织干部聆听“道德大讲堂”“健康知识讲座”，组织干部美化环境卫生，组建“学习雷锋志愿服务队”，开展徒步健身活动和“未成年人教育”等实践活动，不断增强队伍凝聚力。

四是及时调整稽查力量，优化部分科室人员配置，加强四环节联动效应，推动工作整体提升。

二、修订完善各类制度办法，夯实稽查基础性工作

按照“建制度管长远”工作理念，进一步理顺和明确各科室岗位职责，建立完善各类规章制度，细化考核指标，狠抓制度落实，初步构建起协调、高效的稽查工作运行新机制。稽查局出台了《伊犁州地方税务局稽查局选案管理暂行办法》《伊犁州地方税务局稽查局税务稽查案件审理工作管理暂行办法》《伊犁州地方税务局稽查局税务稽查执行工作管理暂行办法》《伊犁州地方税务局稽查局税收执法过错责任追究办法》《伊犁州地税局稽查局考勤管理办法》等各项制度办法。修订完善了《伊犁州地方税务局稽查局绩效考核办法》，组织开展了一季度各科室绩效试考核和执法督察工作，通过考核和执法督察发现了工作中的不足，并及时进行了整改和过错追究。

三、认真开展税收专项检查，整顿和规范税收秩序

除按区局要求开展对证券、基金公司;资本交易项目、建筑安装业、房地产业、高收入者个人所得税;承接出口货物业务的货代公司、报关公司(报关行)的税收专项检查外，还结合州直征管实际，将银行业、住宿和餐饮业、矿业开发企业、营改增部分行业纳入我州税收专项检查的范围。

截至6月底，我局共实施税收专项检查58户，查结48户，有问题户数48户，其中房地产、建筑安装业19户、中介、培训服务机构6户、住宿和餐饮业等我州自行开展检查行业23户。共计查补税款663.15万元，其中营业税249.14万元、城市建设维护税16.88万元、企业所得税63.77万元、个人所得税87.38万元、土地增值税34.25万元、其他地方各税211.74万元，加收滞纳金32.29万元，罚款44.27万元。

四、创新稽查模式，合理有序开展企业税收自查工作

一是认真贯彻落实2014年度伊犁州地税稽查工作会议精神，积极倡导柔性执法理念，体现和谐稽查工作导向。稽查局今年把组织企业自查作为一项重要工作内容进行安排部署。研究下发《伊犁州地方税务局稽查局2014年度税收自查工作方案》，分阶段、分科室、分环节细化相关科室工作职责和各项工作要求，并将该工作纳入了绩效考核。有重点选择部分企业开展税收自查，提示告知纳税潜在风险，实行查前辅导、查中约谈、自查与抽查相结合的方式，提升稽查效率，触动纳税人主动改正，受到纳税人好评，收到良好成效。我局安排自查企业36户，自查查补税款1406万元，已组织入库783万元，加收滞纳金28万元。

二是按照区局稽查局要求，制定了重点税源企业税收检查工作方案。4月组织召开了由重点税源企业法人代表和财务负责人参加的税企座谈会，安排17户重点税源企业开展自查，自查查补税款共计1942万元，已组织入库自查查补税款878万元，滞纳金43万元。

五、加大违法案件处罚和执行力度，不断提升税务稽查质效

树立依法稽查、风险管理、整顿规范的稽查理念，除对查补税款依法追征外，按规定加收滞纳金，依法加处罚款。加收滞纳金208万元，加处罚款143万元，分别比上年增长125%，5%。在做好当年案件入库工作的同时，积极采取有力措施清理以前年度久拖不决案件8户，清收税款436万元。

20__年，虽然我局做了大量的工作，也取得了一定的工作成绩，但我们的工作还存在着一些不容忽视的问题：一是考核机制还需进一步明确和加强，制度办法还需进一步完善和落实;二是学习教育和监督机制的作用发挥的不充分;三是实际工作管理与稽查管理软件相脱节的矛盾亟待解决;四是案件执行难的问题还需进一步加强。我们将在下半年的工作中不断改进和完善。

篇3：税务稽查工作思路

税务稽查工作同任何工作一样, 都必须按照一定的工作程序, 才能达到一定的目的, 产生预想的效果。税务稽查工作的全部活动都应遵循PDCA循环的科学程序, 按照PDCA循环的四个阶段决定税务稽查工作程序。

一、P阶段——计划的制定和达到目标的具体措施与方法的分解, 即计划阶段

1. 制定计划。

工作计划是一项工作的中心内容, 是决定未来工作的方向和目的。税务稽查工作计划的制定即税收查补计划的制定, 应从以下几方面着手:目标制定的科学性和可操作性。税收查补计划应以税收任务为基础按照税收任务的具体目标制定税收查补计划, 以保证税收任务的完成, 这是最主要的参考指标。同时, 作为考核专管员和调动其积极性的手段, 查补计划的制定还要考虑人的因素。一是制定目标, 分析现状和问题, 要尽可能用数据加以说明。纳税资料是我们所掌握的比较详尽的文字、数字资料, 针对所检查的对象, 根据具体情况加以分析, 分别制定不同的检查计划, 形成以数据化为主的查补计划目标;同时, 集思广益, 综合各方面意见, 使计划的制定更科学可靠, 便于执行。二是在分析现状的同时, 切忌“没有问题”等自满情绪, 避免由于自身分析问题不透而走弯路。三是发现问题或可能出现的问题, 应充分考虑是否可避免问题的出现, 能否结合其他的工作以及能否用最简单的方法去做, 而又能达到预定的目的。四是找出问题的主要因素。由于影响问题的因素是多方面的, 从大的方面来看, 可以有检查者、检查手段、方法以及所查企业等方面影响因素;从小的方面看, 每项大的影响因素中又包含许多小的影响因素, 在许多影响因素中应全力找出主要影响因素, 以便从主要影响因素入手, 解决存在的问题。五是针对主要影响因素, 制定措施和计划应该具体、明确。如为什么要制定这一措施, 要达到什么目标;检查的内容、进度、时间起始终结;如何执行, 由谁执行等, 都要逐一写清楚。总之, 计划的制定一定要切合实际, 具有科学性、可操作性, 切忌主观、笼统, 粗枝大叶。

2. 计划措施和方法的分解。

PDCA循环的一个主要特点就是环中套环。一个计划制定之后, 必须有计划地层层分解, 直至落实到每个检查人员。计划的分解应本着上一级的P循环是下一级P循环的根据, 下一级P循环是上一级P循环的贯彻落实和具体化。实践表明, 个体目标的制定是整体成功的关键。

二、D阶段———执行措施计划, 即执行阶段

按照已制定的计划和具体措施, 扎扎实实去做, 以实现计划目标。执行阶段应着重于以下几个方面。

1. 组织落实, 责任到人。

税务检查工作计划的实施必须有一个领导组织机构, 以保证工作得以顺利进行。在统一领导下, 充分发挥每个检查人员的主动性和能动性, 并且按照已分解的责任目标落实到人。另外, 在领导组织成立的同时, 还应根据每个人的不同特点组织检查小组, 保证检查工作质量。

2. 做好基础性工作, 保证工作得以顺利进行。

对所查企业———纳税人的情况, 包括对企业的生产经营、销售情况, 企业适应的税种、税率, 相关政策规定等进行调查, 掌握第一手资料, 提高检查工作的效率。

3. 修正偏差, 确保目标执行的准确性。

在目标执行过程中, 由于自身的条件和客观因素, 可能会出现一定的偏差, 这种偏差可能是正偏差, 也可能是负偏差, 偏差的大小决定偏离目标的程度。这种偏离中心的左右偏差都是对目标的否定。另外, 目标的完成程度和实施进度的均衡性也会出现偏离目标的可能, 这些都需要不断进行修正, 加强目标管理, 以期目标执行的准确。为保证目标执行的准确性, 对影响目标的各种因素还应本着抓重点兼顾一般的原则, 不断控制和修正主要矛盾, 使目标执行更加准确。

三、C阶段———检查目标执行的情况和效果, 即检查阶段

在计划的执行过程中, 为了掌握计划的执行情况, 根据计划设计的要求, 必须经常进行检查, 及时发现执行过程中的经验和问题。为此, 要根据税收特点和检查对象的不同, 制定一套检查体系, 保证检查的及时性和有效性。检查的方法多种多样, 可根据不同时期的任务要求, 采取灵活的方式进行。

1. 自查。

根据分解到个人的任务, 在工作中经常对照检查, 自我管理, 自我控制, 不断修正偏差, 实现自己的计划任务。

2. 互查。

各检查小组之间开展横向检查, 相互促进, 取长补短。这种检查方式应定期开展, 以避免由于组别之间各自的局限性所带来的执行计划的偏差。

3. 重点检查。

根据一个时期任务的侧重不同, 除对指定任务检查外, 对重点企业、重点行业、重点税源等要进行重点检查, 只有这样才能抓住重点, 以求问题的解决, 实现整体目标。

4. 抽查。

采取抽样的办法, 从众多的纳税企业中抽取具有代表性的业户, 诸如从工业、商业、饮服等企业选取样本进行检查, 以样本检查的特征来推断整体税务检查的质量和错漏面、错漏率等状况。抽检应定期或不定期进行。

5. 专项检查。

针对某一个具体问题对检查对象开展专项检查。专项检查的特点是目标明确, 重点突出, 操作简单。

6. 综合考察。

对计划措施落实的具体情况作全面考核。这里既包括企业的纳税情况又有对检查人员的工作质量的检查。对诸多方面进行综合评价, 提出处理意见和相应的对策。综合检查具有时间较长、检查面广等特点, 适应对工作的全面考核。

四、A阶段———总结阶段

就是对成功的经验加以肯定, 变成标准 (把失败和教训也变成标准) , 巩固成绩, 克服缺点, 吸取教训, 以利再战。

根据检查的结果进行总结, 把成功的经验和失败的教训都纳入有关的标准规定之中, 巩固已取得的成绩, 同时防止重蹈覆辙。对尚未解决的问题, 转到下一次的PDCA循环中去。

1. 当目标执行已经按程序结束时, 就必须对取得的成果

进行评价, 并将评价结果及时反馈到有关部门, 同时形成一定的标准。

2. 对已经形成的标准要协同各部门达成共识, 以便下一步工作的开展。

3. 检查人员进行自我评价, 尤其对提出的数量指标的完成程度进行评价, 同时提出新的要求。

篇4：浅议基层税务稽查工作问题与改进

【关键词】基层；税务稽查；问题；改进

伴随市场经济的逐步深化，我国税收体制改革与时俱进，国家金税工程、营改增全面扩围等都对我国宏观经济发展起到了重要的推进作用。与此同时，企业经济活动越发灵活，税收政策纷繁复杂，为企业税务筹划创造了空间，也为基层税务稽查工作带来了一定难度。目前，国家税务稽查体系逐步完善，为基层税务稽查工作的推进建立了良好的环境。为进一步促进企业发展，为企业营造公平的经营环境，基层税务稽查将结合各自工作实际，加强问题查找与工作改进，发挥基层税务稽查对企业发展的支持作用。

一、基层税务稽查工作概述

在当前税务管理工作框架下，基层税务稽查一般包括选案、检查、审理、执行、综合等工作，每项工作由相应部门和人员负责。伴随经济社会发展与高新技术应用，基层税务稽查工作从起步阶段逐步完善。一是稽查人员业务素质有了较大提升。改革开放初期，税收体制较为初级，税务人员一般是到企业现场收税，税务稽查工作并不受到重视。随着国家法制社会建设的逐步深入，稽查人员的法律意识和执法水平有了较大提升。二是信息化技术应用有了较大提升。在互联网和大数据技术广泛应用的今天，信息化选案、信息化检查等被越来越多的使用，同时依托互联网，稽查人员可以实时了解企业情况，为稽查工作取得实效提供了技术保障。三是税务稽查对财政收入的支撑有了较大提升。税务稽查作为税收征管的重要组成部分，伴随着稽查水平的逐步提升，对财政收入的贡献越来越大。四是税务稽查对市场经济公平贡献度有了较大提升。税务稽查对偷税、漏税、骗税、抗税等非法行为进行查处，且力度越来越大，维护了经济社会公平，营造了良好的经济发展环境。

二、基层税务稽查主要问题

经过几十年的发展，我国基层税务稽查工作整体有了较大提升，但在风险意识、素质能力、考核机制、技术手段等方面还存在一些问题，有进一步的提升空间。充分认识基层税务稽查工作的不足，有助于进一步改进基层税务稽查工作，为经济社会发展做出更大的贡献。

1.稽查风险意识有待加强

稽查风险意识是指基层税务稽查组织及人员对稽查工作可能造成的负面影响评估、认识的意识与能力。也即基层税务稽查工作是有一定风险的，执行不到位将对国家税务管理产生不利影响。在现实基层税务稽查工作中，有的基层税务稽查组织编制不足，将选案、检查、审理、执行等本应独立的部门进行简单合并，如将选案与执行部门合并为一个部门，由相同人员一并负责，导致无法做到“不相容职务相分离”，违背了内部控制与风险管理的原则，容易造成基层税务稽查工作内控较弱，造成基层稽查腐败问题。有的基层税务稽查人员以国家干部身份自居，对稽查应履行的程序置若罔闻，拒不执行。如没有做到现场检查需两名稽查人员同时进行，需向被检查人出具稽查文书及稽查人员证件等程序合法的规定，造成执法程序不合法，使得稽查工作限于被动，既影响稽查人员的形象，又不利于稽查工作的高效开展。

2.稽查素质能力有待提升

基层税务稽查人员的素质能力是决定稽查工作质量的关键因素。结合目前我国基层税务稽查的实际，稽查素质能力方面主要存在两大方面问题：一是基层税务稽查人员来源问题。一些地区税务稽查人员来源于部队转业干部，没有税务知识基础，知识普及和业务能力提升都需要较长的时间。二是基层税务稽查人员结构问题。一些地区税务稽查人员多年没有引进有系统税务知识基础的大学生，造成人员年龄断层，结构失调，使得稽查人员平均年龄偏大，政策学习和知识更新能力下降。这些都将对基层税务稽查人员素质能力的提升产生一定的制约作用。

3.稽查考核机制有待完善

基层税务稽查人员肩负着查找企业等经济实体纳税问题的重要任务。为督促基层税务稽查部门提升稽查水平，地方税务机关一般会分解制定稽查税款征缴指标。然而，受国家宏观经济发展和区域经济增长等因素影响，基层税务稽查指标往往与经济发展逆周期增长，且税收征缴指标成为考核稽查的关键重要指标，所占权重较高。这也使得基层税务稽查的税款征缴指标导向较为突出，往往指标完成了，就完成了全年任务，从而，忽视了税务稽查服务能力和税务稽查规范企业纳税行为等作用的发挥。

4.稽查技术手段有待增强

当前，基层税务稽查工作已经由原来的人工为主，逐步发展到以信息化技术为依托，提高稽查工作效率效果的阶段。但在技术手段应用方面仍有可以提升的空间。一是在税务稽查工作的调查取证手段方面，较为单一，装备陈旧落后，已经不能适应经济的发展和相关法律对稽查工作的取证要求。二是在选案工作方面，虽然国家已经推行系统选案，但一些地区仍然以传统人工选案为主，很少使用或不使用机器选案，使得选案缺乏针对性，降低稽查效率。三是企业稽查工作中，稽查人员单纯依靠企业会计凭证及账簿报表等资料，而不会依靠税务稽查正在推行的大数据分析技术，或不使用网络搜寻企业信息，查找企业数字以外的信息，造成检查依据单一，对企业信息掌握不全，使得稽查工作难以取得实效。

三、基层税务稽查改进措施

1.加强国家顶层设计

目前，国家已建立较为完备的税务稽查工作体系，并建立了相关工作机制，但尚无相关国家层面立法。加强基层税务稽查工作，应建立国家层面立法，系统明确税务稽查工作范围、职责、程序、处罚，建立修订完善机制。建立选案指标分析预警系统，健全稽查选案机构和选案制度，充分应用计算机选案。建立健全机构和制度，通过实行稽查分类管理等办法，使选案工作更加规范化、科学化；一方面，保护基层税务稽查人员的合法权益；另一方面，加强对企业等经济实体的服务规范。

2.加强稽查人员管理

稽查人员是基层税务稽查工作的执行者，对稽查工作影响最大。加强稽查人员管理，一是注意吸收社会优秀人才。可以采用高薪聘用制或从全社会公开招考选才的办法，吸纳注册会计师、注册税务师等具有实务操作经验的高级人才，以提高税务稽查队伍的整体业务水平。二是注重稽查人员培训教育，保持稽查人员的先进性，保证稽查人员及时掌握税收政策。加强横向与纵向交流，互通有无、取长补短。三是加强人员配备，确保选案、检查、审理、执行等部门人员齐备，且相互分离独立，保证基层税务稽查工作的健康高效发展。四是实行稽查人员任期限期轮岗制度，在一个岗位工作满5年，进行内部岗位轮换，通过岗位变换，全面锻炼、提高稽查人员综合素质，从根本上激活稽查队伍，不断推进稽查工作总体水平。

3.加强部门企业协同

在当前企业等经济实体活动逐步多元且联系紧密的情况下，基层税务稽查获得企业信息的渠道十分广泛。提高基层税务稽查工作水平，需加强部门企业之间的协同。一是加强国税部门与地税部门的协同，特别在营改增全面推广的当前，企业过度政策的使用，以及企业信息的共享，需要国地税协同进行稽查工作，以取得更好的效果。二是加强与企业产业链的协同，获得企业准确信息。如在判断企业纳税问题的故意性，以定性违法行为过程中，需延伸检查企业的上下游企业，以正确评估企业纳税问题的性质。

4.加强先进技术应用

篇5：税务稽查工作思路

一、单项选择题：

1、国家税务总局2009年12月24日发布的《税务稽查工作规程》自（）起执行。

A.2009年12月24日 B.2009年12月31日 C.2010年1月1日 D.2010年6月30日

2、稽查局在（）领导下开展税务稽查工作。A.上级稽查局 B.省级税务局 C.国家税务总局稽查局 D.所属税务局

3、各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并（）作出处理决定。

A.由国家税务局稽查局B.由地方税务局稽查局C.分别D.共同

4、纳税人、扣缴义务人的下列事项为不属于税务稽查人员依法保密范围。（）

A.商业秘密B.税收违法行为C.个人隐私D.产品配方

5、税务稽查人员自己提出回避的，由（）依法决定是否回避。A.上级税务局领导 B.上级稽查局领导 C.稽查局主管检查的副局长 D.稽查局局长

6、税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着（）的原则逐级协商 解决。

A.有利于案件查处 B.谁先发现谁查处 C.谁级别高谁查处 D.谁先立案谁查处

7、下级稽查局查处有困难的重大税收违法案件，可以报请（）查处。

A.所属税务局 B.上级税务局 C.省级税务局稽查局 D.上级稽查局

8、稽查局应当在终了前制订下一的稽查工作计划，经所属税务局领导批准后实施，并报（）备案。

A.上级稽查局B.上级税务局C.省级税务局稽查局D.所属税务局

9、稽查工作计划中的税收专项检查内容，应当根据（）检查安排，结合工作实际确定。

A.上级稽查局税收专项 B.上级税务机关税收专项 C.省级稽查局税收专项 D.国家税务总局税收专项

10、选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行（）管理。

A.综合 B.分级 C.跟踪 D.分类

11、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经（）批准后分别处理。

A.稽查局局长 B.税收违法案件举报中心主任 C.所属税务局领导 D.稽查局领导

12、税收违法案件举报中心经对检举信息进行分析筛选，对（）的检举信息经稽查局局长批准后，列入案源信息。

A.检举内容不详 B.线索清楚，涉嫌其他严重税收违法行为的 C.无明确线索 D.内容重复

13、待查对象确定后，（）填制《税务稽查立案审批表》，附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。

A.检查部门B.税收违法案件举报中心C.选案部门D.执行部门

14、税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，（）批准后，由稽查局立案检查。A.经所属税务局领导 B.经所属稽查局领导 C.经上级税务局领导 D.经上级稽查局领导

15、经批准立案检查的，由选案部门制作（），连同有关资料一并移交检查部门。

A.《税务稽查立案审批表》 B.《税务稽查任务通知书》 C.《税务检查通知书》 D.《税务事项通知书》

16、选案部门应当建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况，并及时报告（）。

A.选案部门负责人 B.稽查局局长

C.所属税务局领导 D.主管选案工作的稽查局副局长

17、（），应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。

A.选案部门立案后 B.稽查局局长批准立案检查后 C.检查前 D.对被查对象实施检查时

18、检查应当由（）检查人员共同实施。

A.两名以上 B.三名以上 C.一名以上 D.三名

19、国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的，应当（）。A.由国家税务局稽查局出示税务检查证和《税务检查通知书》 B.由地方税务局稽查局出示税务检查证和《税务检查通知书》 C.出示各自的税务检查证和《税务检查通知书》 D.向被查对象口头说明来意即可

20、检查应当自实施检查之日起（）日内完成。A.60 B.30 C.15 D.45

21、对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，被查对象拒不打开或者拒不提供的，经（）批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查。

A.检查部门负责人 B.所属税务局局长 C.稽查局局长 D.上级稽查局局长

22、调取纳税人、扣缴义务人以前会计的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经（）批准。

A.检查部门负责人 B.所属设区的市、自治州以上税务局局长 C.稽查局局长 D.所属税务局局长

23、调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经（）批准。

A.检查部门负责人 B.所属设区的市、自治州以上税务局局长 C.稽查局局长 D.所属税务局局长

24、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。

A.《提取证据专用收据》 B.《调取帐簿资料通知书》 C.《发票换票证》 D.《调取帐簿资料清单》

25、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明（），并由提供人签章。A.与原件核对无误 B.原件存于我处

C.与原件核对无误，原件存于我处 D.核对无误，原件存于我单位

26、询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营场所询问外，应当向（）送达《询问通知书》。A.被查对象法定代表人B.被查对象财务负责人 C.被查对象负责收件的人D.被询问人

27、笔录不应当通过以下方式书写记录。（）A.使用钢笔书写 B.使用计算机记录并打印

C.使用能够长期保持字迹的书写工具书写 D.使用圆珠笔书写

28、调取纳税人、扣缴义务人以前会计的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当在（）内完整退还。A.3个月 B.30日 C.6个月 D.60日

29、查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，应当经（）批准。

A.检查部门负责人 B.所属设区的市、自治州以上税务局局长 C.所属税务局局长 D.稽查局局长

30、查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，凭（）向相关银行或者其他金融机构查询。

A.《检查存款账户许可证明》 B.《检查存款帐户通知书》 C.《税务协助执行通知书》 D.《冻结存款通知书》

31、查询（）的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准。

A.从事生产、经营的纳税人存款账户 B.扣缴义务人存款账户 C.案件涉嫌人员储蓄存款 D.企业存款帐户

32、检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经（）批准，可以依法采取税收保全措施。

A.所属税务局局长 B.所属设区的市、自治州以上税务局局长 C.检查部门负责人 D.稽查局局长

33、稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达（）。A.《税收保全措施通知书》 B.《税收保全措施决定书》 C.《税务协助执行通知书》 D.《冻结存款通知书》

34、检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，稽查局依法采取冻结纳税人银行存款措施的，应冻结其相当于（）的存款。

A.应纳税款、滞纳金 B.应纳税款、滞纳金、罚款 C.罚款 D.应纳税款

35、采取查封、扣押有产权证件的动产或者不动产措施时，应当依法向有关单位送达（），通知其在查封、扣押期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。

A.《税务协助执行通知书》 B.《税收保全措施决定书》 C.《税务协助执行决定书》 D.《税收保全措施通知书》

36、稽查局在检查中对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。

A.3个月 B.30日 C.6个月 D.60日

37、稽查局查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请（）批准。

A.省级税务局 B.国家税务总局 C.国家税务总局稽查局 D.省级税务局稽查局

38、检查结束前，检查人员（）将发现的税收违法事实和依据告知 被查对象。

A.不可以 B.经检查部门负责人同意后，可以 C.可以 D.经稽查局局长批准后，可以

39、检查结束前，必要时，检查人员可以将发现的税收违法事实和依据向被查对象发出（），要求其在限期内书面说明，并提供有关资料。

A.《税务稽查工作底稿》 B.《税务稽查工作报告》 C.《税务检查通知书》 D.《税务事项通知书》

40、《税务稽查工作规程》规定:检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（）内移交审理部门审理，并办理交接手续。

A.5个工作日 B.5日 C.3日 D.3个工作日

41、有规定情形致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经（）批准后，中止检查。

A.所属税务局局长 B.所属设区的市、自治州以上税务局局长 C.检查部门负责人 D.稽查局局长

42、有规定情形致使举报案件确实无法进行检查的，检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，附相关证据材料，移交（）审核，经稽查局局长批准后，终结检查。A.所属税务局相关部门 B.审理部门

C.检查部门负责人 D.税收违法案件举报中心

43、审理人员应当对检查部门移交的《税务稽查报告》及相关材料进行逐项审核，提出书面审理意见，由（）审核。A.重大案件审理委员会 B.审理部门负责人 C.稽查局局长 D.所属税务局相关部门

44、案情重大的，稽查局应当依照国家税务总局有关规定报请（）集体审理。

A.本级稽查局B.上级税务局C.上级稽查局D.所属税务局

45、有下列（）情形的，审理部门不用将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查。A.适用依据错误 B.被查对象认定错误 C.税收违法事实不清 D.证据不足

46、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）内提出审理意见。

A.15个工作日 B.15日 C.10日 D.10个工作日

47、拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达（），告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。A.《税务事项通知书》 B.《税务行政处罚决定书》 C.《税务处理决定书》 D.《税务行政处罚事项告知书》

48、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由（）担任。

A.所属税务局法规科人员 B.非案件检查人员 C.检查人员 D.审理人员

49、《税务处理决定书》引用的文件，不用注明（）。A.文件全称B.文号C.有关条款D.文件发布日期 50、《税务处理决定书》不应当包括以下主要内容（）。A.税收违法事实及所属期间 B.处理决定及依据 C.行政处罚种类和依据 D.税款金额

51、有下列（）情形的，致使检查确实无法进行的，经稽查局局长批准后，终结检查。

A.当事人被有关机关依法限制人身自由的；

B.账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的

C.被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的 D.企业法定代表人出差的

52、《税务行政处罚事项告知书》不包括以下内容（）。A.认定的税收违法事实和性质

B.适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件 C.当事人依法享有的权利

D.申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限

53、对当事人口头陈述、申辩意见，审理人员应当制作（）。A.录音 B.录象 C.《陈述申辩笔录》D.《询问笔录》

54、《税务稽查审理报告》不包括以下主要内容（）。

A.检查人员查明的事实及相关证据B.税务处理、处罚建议及依据C.被查对象或者其他涉税当事人的陈述、申辩情况D.审理日期

55、案件经本级稽查局集体审理后，审理部门拟制的《税务处理决定书》，经（）批准后移交执行部门送达执行。A.审理部门负责人 B.所属税务局局长 C.所属税务局法制部门负责人 D.本级稽查局局长

56、《税务行政处罚决定书》不包括以下主要内容（）。A.检查范围和内容 B.税收违法事实及所属期间

C.申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限 D.处理决定及依据

57、《税务处理决定书》不包括以下主要内容（）。A.被查对象地址 B.其他涉税当事人名称

C.申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限 D.检查范围和内容

58、税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经（批准后，依法移送公安机关。A.审理部门负责人 B.所属税务局局长

C.所属税务局法制部门负责人 D.所属稽查局局长

59、移送涉嫌犯罪案件，不需附送的资料有（）。A.《税务稽查报告》的复制件）B.《税务处理决定书》的复制件 C.《税务行政处罚决定书》的复制件 D.涉嫌犯罪的主要证据材料复制件

60、税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、（）的原则。

A.高效 B.便民 C.合法 D.效率

61、稽查局采取从被执行人开户银行或者其他金融机构的存款中扣缴税款、滞纳金、罚款措施时，应当向被执行人开户银行或者其他金融机构送达（）

A.《税务协助执行通知书》 B.《冻结存款通知书》 C.《扣缴税收款项通知书》 D.《扣缴税收款项决定书》 62、稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》，经（）批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖。

A.执行部门负责人 B.所属税务局局长 C.所属税务局法制部门负责人 D.稽查局局长

63、拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后（）内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续。

A.5个工作日 B.2个工作日 C.3个工作日 D.1个工作日 64、以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起（）内退还被执行人。A.5个工作日 B.2个工作日 C.3个工作日D.1个工作日 65、执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知（），并提出向公安机关移送的建议。

A.公安机关B.所属税务局法规科C.审理部门 D.稽查局长 66、税收违法案件执行中，出现规定情形的，可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依照国家税务总局规定权限和程序，经（）审核并报所属税务局局长批准后，终结执行。

A.审理部门B.上级稽查局C.稽查局长 D.税务局相关部门 67、案件执行完毕，审理部门应当在（）日内收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。A.60 B.45 C.90 D.30 68、下列材料不列入税务稽查案卷正卷的材料。（）A.证据材料 B.税务稽查报告 C.税务检查通知书 D.案件讨论记录

69、案卷内材料原则上按照（）依次排列。A.材料重要程度 B.反映的问题类别 C.实际稽查程序 D.材料的种类

70、一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为（）A.永久 B.30年 C.20年 D.10年 71、下列说法正确的是()。

A.纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单。B.纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书。

C.纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。

D.纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。

72、采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。A.邮寄日期 B.挂号函件回执上注明的签收日期 C.邮戳日期 D.邮政部门接受函件日期

73、A稽查局作出了《税务行政处罚决定书》，当事人逾期不履行法定义务，以（）名义申请人民法院强制执行。A.A稽查局的审理部门 B.A稽查局的主管税务局 C.A稽查局 D.A稽查局的执行部门

74、违反税收法律、行政法规应给予行政处罚的行为，在（）未被发现的，不再给予行政处罚。A.二年内 B.三年内 C.五年内 D.十年内 75、下列说法正确的是()。

A.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行。

B.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，不必通知被执行人。C.被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场。D.拒不到场的，采取税收强制执行。

76、《税务稽查检查实施预案》的主要内容不包括（）A.税务稽查实施的目的和要求 B.税务稽查实施的范围和重点 C.税务稽查实施预计使用的法律条文 D.税务稽查实施的具体方法和步骤

77、根据宁夏回族自治区国家税务局税务稽查检查实施管理制度（试行）规定，案件查结后（）个工作日内，税务稽查实施人员应当将案件移交审理部门审理。A．2 B.3 C.4 D.5 78、稽查人员实施检查应当严格遵守执法规范要求，稽查干部与被查对象及相关人员的一切接触，应当有（）名以上的稽查干部在场方可进行。

A．2 B．1 C．3 D．5 79、税务人员进行税务检查时，必须出示()，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。

A.工作证件 B.税务检查证和税务检查通知书 C.单位介绍信 D.能证明税务人员身份的有效证件

80、电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具,一般情况下，一套完整的电子查账软件系统应包括数据采 15 集软件和()两个最基本的部分。A.统计分析软件 B.数据处理软件 C.证据采集软件 D.税款计算软件。

81、税务行政诉讼中，（）有举证责任。A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民

82、在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经税务机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在()日内及时作出处理决定，在此期间当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。A.3 B.5 C.7 D.10 83、税务稽查文书送达原则上采取（）方式 A.直接送达 B.留臵送达 C.委托送达 D.邮寄送达 84、稽查文书案件编号和正文使用（）字体 A.3号宋体 B.4号宋体 C.3号仿宋 D.4号仿宋

85、税务稽查建议涉及需要调整税收政策的，应向（）部门提出。A.同级征管 B.上级征管 C.同级税政管理 D.上级税政管理 86、税务稽查建议涉及国税机关及税务干部管理失当、执法错误的，直接向涉及的国税机关提出，同时抄送（）部门。A.同级法规、人事 B.上级法规、人事 C.同级人事、纪检监察 D.上级人事、纪检监察 87、税务稽查案件集体审理会议，一般应在《集体审理提请书》批准后（）日内召开。

A.3日 B.5日 C.7日 D.2日

88、出席税务稽查案件集体审理会人员不得少于集体审理委员会委员总数的（）

Ａ.三分之一B.三分之二 C.二分之一 D.四分之三 89、审理部门接到检查部门移交的案件后，应在（）日内进行审理登记，确定审理人员。

A.3日 B.1日 C.2日 D.5日

90、在案件复查中，案卷审查案件数量按照上一已结税务稽查案件数量的（）并不低于20户的比例确定，实地调查户数，按照案卷审查数量的（）确定。

A.20%，10% B.10%，10% C.10%，20% D.20%，20% 91、案件复查中，需案件原处理单位重新做出税务处理决定的，应责令原税务处理单位在（）日内按照复查结论重新做出税务处理决定。处理结果应在（）日内书面上报组织复查的稽查局。A.15日,15日 B.30日，30日 C.30日,15日 D.15日，30日 92、行政处罚的听证，应当遵循（）的原则。①合法②及时③公开④便民⑤公正

A.①②③⑤ B.①③⑤ C.①②③④⑤ D.①②④⑤ 93在收到当事人听证要求后()日内举行听证，并在举行听证的（）日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。A.15日，10日B.15日，5日 C.10日，3日 D.15日，7日 94、当事人享有以下哪些权利：（）

①依法提出听证要求或自愿放弃听证②、依法提出回避申请③、亲自参加或委托1-2名代理人参加听证。④、依法在听证过程中进行陈述、申辩和质证 ⑤核对听证笔录

A.①③④⑤ B.①②③④ C.①②③④⑤ D.①②④⑤ 95、审理部门应当在接受审理任务后15日内审理完毕，确需延长审理时限的，报经批准后，可适当延长，延长时限最长不超过（）。A.30日 B.10日 C.15日 D.60日

96、扩大发票使用范围的，由税务机关责令改正，可以处（）以下的罚款。

A.1万元 B.5万元 C.3万元 D.5000元

97、主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（）内发给发票领购簿。A.3个工作日 B.5日 C.5个工作日 D.3日

98、对违反发票管理规定（）次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。A.3 B.1 C.5 D.2 99、虚开发票的，由税务机关没收违法所得，虚开金额在1万元以上的，并处5万元以上（）以下的罚款。A.20万元 B.50万元 C.10万元 D.100万元

100、有下列行为，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。（）

A.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票 B.虚开发票的，虚开金额在1万元以下的 C.非法代开发票的 D.非法制造发票防伪专用品

101、《透过“利剑二号”专案谈“以查促查”》属于税务稽查成果分析中的（）。A.税务稽查个案分析 B.税收专项检查分析 C.税务稽查报表分析 D.税务稽查专案分析

102、税务稽查成果分析的目的主要是研究税收违法行为的特点、动向及规律，提出健全税务稽查工作机制、完善税收征管和优化税收政策的建议，推进（），不断提高税务稽查自身能力和税收征管水平。A.以查促查、以查促管 B.以查促查、以管促查 C.以管促管、以管促查 D.以管促查、以查促管

103、为满足税务稽查报表编制要求，税务稽查信息统计系统一般是 根据（）而开发的。A.《税务稽查报表编制说明》 B.《税务稽查报表编制办法》 C.《税务稽查工作规程》 D.《税收统计工作规程》

104、在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。这种向主管领导提交的工作建议属于（）。A.汇报型建议 B.管理型建议 C.政策型建议 D.立法型建议

105、按报送时间分类，税务机关按季报送的《税务稽查统计报表》主要是（）。

A.《整顿和规范税收秩序情况汇总表》

B.《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》

C.《税务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况统计表》 D.《税务稽查机构人员、装备情况统计表》

106、按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径，“查补总额”指标值计算公式是（）。A．查补总额=查补税额 B.查补总额=查补税额+滞纳金 C．查补总额=查补税额+滞纳金+罚款 D.查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得

107、纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法中的（）

A.趋势分析 B.波动分析 C.相关分析 D.弹性分析 108、下列不属于举报中心的主要职责是（）A.受理、处理、管理检举材料 B.转办、交办、督办、催办检举案件 C.对检举人进行税法宣传

D.统计、分析检举管理工作的数据情况

109、举报中心受理检举事项的范围不包括（）A.涉嫌偷税、骗税 B.逃避追缴欠税

C.虚开、伪造、非法提供、非法取得发票 D.利用法律漏洞避税

110、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经（）批准后分别处理。A.主管稽查的税务局局长 B.稽查局局长

C.稽查局主管举报中心工作的领导 D.稽查局举报中心主任

111、对上级国税局稽查局及其举报中心督办的检举案件，除有特定 时限者以外，承办部门应当在收到纸质督办函之日起（）日内上报查办结果.案情复杂的，报经督办部门批准，时限可以适当延长，同时上报阶段性的查办情况，但最长不得超过60日。A.15 B.30 C.50 D.60 112、协查系统不能实现受托协查案件自动分检的，应在收到协查函（）日内按照受托方纳税人识别号、纳税人名称、地址等依次进行人工分检。

A.1 B.2 C.3 D.5 113、受托协查案件应在（）日内登记 A.1 B.2 C.3 D.5 114、受托协查累计回复率应当达到（）A.60%以上 B.80%以上 C.90%以上 D.100% 115、各市级国税局发现的抗税数额在10万元以上，或者聚众抗税、打砸税务机关及其交通工具；或者为了阻碍征税而冲击、围攻、殴打、推搡、强行禁闭税务人员的案件应当自发现之日起（）日内，向自治区国家税务局报告。A.3 B.5 C.7 D.10 116、各市级国税局发现的单位偷税、逃避追缴欠税数额在100万元以上,个人(包括个体工商户)偷税,逃避追缴欠税数额在50万元以上的案件应当自发现之日起（）日内，向自治区国家税务局报告。A.3 B.5 C.7 D.10 117、各级国税局对符合条件的重大案件查处情况，应当按规定时限，22 定期报告案件查处进展情况。正在查处的案件，每（）个工作日报告一次案件查处的进展情况。A.5 B.10 C.15 D.20 118、各级国税局对符合条件的重大案件查处情况，应当按规定时限，定期报告案件查处进展情况。案件结案后（）个工作日内，填写《大要案件查处情况报告书》，附案件相关资料向自治区国税局稽查局报告全案查处情况。

A.3 B.5 C.7 D.10 119、列入督办管理程序的重大税收违法案件一般在（）日内结案。A.30 B.45 C.60 D.90 120、各级国家、地方税务局应当建立健全稽查工作联席会议制度，定期或不定期召开联席会议。联席会议每年不少于（）次。A.一次 B.两次 C.三次 D.四次

121、各级国家、地方税务局稽查局在检查中发现属于对方管辖的税收违法行为时，应当在（）日内将有关情况通报对方；若发现属于对方管辖的税收事项且案情重大或紧急时，应立即报告相关局领导，并将有关信息和资料传递给对方。A.3 B.5 C.7 D.10 122、市级税务稽查能手的数量，原则上按照本级稽查人员总数（）的比例确定。

A.5% B.10% C.15% D.20%

123、审理人员要严格按照规定依法对被查对象做出处理（处罚）决 23 定，正确行使自由裁量权,对拟免除处罚的案件，须由()审议决定。A.重大案件审理委员会审理 B.稽查局集体审理委员会 C.审理科室负责人 D.审理委员会办公室

124、稽查局发文一般应通过公文系统进行,上行文应由()签发。A.稽查局长 B.科室负责人 C.分管局领导 D.办公室主任

125、稽查局发文一般应通过公文系统进行,下行文应由()签发。A.稽查局长 B.科室负责人 C.分管局领导 D.办公室主任

126、综合选案科应根据检查工作计划，做好待查对象涉税信息的收集、整理和分析工作，选案准确率不低于（），选案准确率每降低0.1%扣0.2分。A.80% B.70% C.90% D.100% 127、对检查科移送的《税务稽查报告》及有关资料，无特殊情况应当在()日内审理完毕。A.10 B.15 C.20 D.30

二、多项选择题 1.上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行（）、指导、（）和监督，对执法办案进行指挥和协调。A.领导 B.管理C.考核 D.考评 E.奖励

2、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的（）保密。A.商业秘密 B.个人隐私 C.国家秘密 D.税收违法行为 E.少缴税款行为

3、税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（）

A.弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情； B.未经批准私自会见被查对象； C.玩忽职守，不履行法定义务； D.利用职权为自己或者他人谋取利益； E.向检查部门负责人汇报案情；

4、选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括:（）

A.财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索； B.税收违法案件复杂程度； C.检举的涉税违法信息；

D.其他部门和单位转来的涉税违法信息； E.社会公共信息；

5、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理：（）A.线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票，由选案部门列入案源信息；

B.检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办； C.属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理； D.不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位； E.线索清楚，涉嫌其他严重税收违法行为的，暂存待办。

6、选案部门对案源信息采取（）等方法进行筛选，发现有税收违法嫌疑的，应当确定为待查对象。（）A.计算机分析B.人工分析C、人机结合分析 D.纳税评估 E.案源评估

7、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在规定期限内提出审理意见。但下列时间不计算在内：（）A.检查人员补充调查的时间； B.审理人员外出学习时间； C.向上级机关请示政策问题的时间； D.已经经稽查局局长批准延长的审理时限； E.向相关部门征询政策问题的时间。

8、税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：（）

A.偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久；

B.一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年； C.前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为10年。D.只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为20年；

E.凡定性为伪造、倒卖、虚开、非法开发票、私自制作、伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管为永久；

9、有下列情形之一的，稽查局应当依法及时解除税收保全措施：（）A.纳税人已按履行期限缴纳税款的； B.当事人申请解除除税收保全措施； C.税收保全措施被复议机关决定撤销的； D.税收保全措施被人民法院裁决撤销的； E.其他法定应当解除税收保全措施的。

10、检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作《税务稽查报告》，由检查部门负责人审核。经检查没有发现税收违法事实的，应当在《税务稽查报告》中说明（）。

A.检查内容B.检查方法C.过程D.事实情况E.纳税人态度

11、税务稽查的基本任务，是依法（）。

A.查处税收违法行为B.保障税收收入C.维护税收秩序 D.促进依法纳税 E.保障纳税人合法权益

12、稽查局具体职责由国家税务总局依照（）有关规定确定。A.《中华人民共和国政府信息公开条例》 B.《税收征管法》 C.《行政处罚法》 D.《税务行政处罚听证实施办法》 E.《税收征管法细则》

13、各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象（），并（）。A.尽量实施联合检查 B.必须实施联合检查 C.应分别实施检查 D.分别作出处理决定 E.共同作出处理决定

14、稽查局设立（），分别实施选案、检查、审理、执行工作。A.选案部门 B.税收违法案件举报中心 C.检查部门 D.审理部门 E.执行部门

15、被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由（）依法决定是否回避。稽查局局长的回避，由（）依法审查决定。

A.检查部门负责人B.稽查局局长 C.所属税务局法规部门负责人 D.所属税务局领导E.上级稽查局领导

16、省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局稽查局、地方税务局稽查局按照以下标准在管辖区域范围内实施分级分类稽查。（）A.纳税人生产经营规模、纳税规模 B.税收违法行为发生频度及轻重程度 C.税收违法案件复杂程度 D.纳税人产权状况、组织体系构成 E.分地区、分行业、分税种的税负水平

17、上级稽查局可以根据（）等情况，组织查处或者直接查处管辖区域内发生的税收违法案件。

A.税收违法案件性质 B.复杂程度 C.被查对象的申请 D.社会影响 E.查处难度

18、稽查局制订的下一稽查工作计划，经（）批准后实施，并报（）备案。

A.所属税务局领导 B.稽查局局长 C.选案部门负责人 D.上一级稽查局 E.所属税务局办公室

19、税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选（）检查的，应当及时告知（）。A.未立案 B.立案 C.稽查局局长 D.所属税务局局长 E.移交信息的部门

20、选案部门对下列筛选出来待查对象均按应规定立案。（）A.发现有税收违法嫌疑的B.上级税务机关交办的案件

C.税收专项检查安排的检查对象 D.税务局相关部门移交的案件 E.被检举的待查对象

21、选案部门应当建立（），跟踪案件查处进展情况，并及时报告（）。A.案件管理台账B.案件检查实施台账C.选案部门负责人 D.所属税务局局长 E.稽查局局长

22、检查人员实施检查前，应当查阅被查对象纳税档案，了解被查对象的（），熟悉相关税收政策，确定相应的检查方法。A.生产经营情况B.所属行业特点C.财务会计制度 D.财务会计处理办法E.会计核算软件

23、实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取方法有（）。A.实地检查B.调取账簿资料C.讯问 D.查询存款账户或者储蓄存款E.异地协查

24、实施检查时，检查人员必须依照法定的权限和程序取得相关证据材料，所取得的证据应该具有（）。

A.合法性B.客观性C.真实性D.关联性 E.时效性

25、下列证据材料不得作为稽查定案的根据。（）

A.违反法定程序收集的证据材料 B.以偷拍手段获取的证据材料 C.与原件相一致的复制件 D.以利诱手段获取的证据材料 E.以胁迫手段获取的证据材料

26、调取下列资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。A.账簿B.记账凭证C.报表D.其他有关资料 E.纳税人的电脑设备

27、调取纳税人、扣缴义务人的下列资料时，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准。（）

A.当年的账簿B.以前会计的记账凭证C.以前会计的报表D.当年的其他有关资料E.以前会计的帐簿

28、当事人、证人口头陈述或者提供证言的，检查人员可以（）。A.笔录B.照相C.录音D.录像E.影印

29、调取视听资料时，应当调取有关资料的原始载体；难以调取原始载体的，可以调取复制件，但应当说明（）等事项。

A.复制方法B.复制人员C.证明对象D.复制时间E.原件存放处 30、需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个 人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明（）等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。A.文件格式B.制作方法C.制作时间 D.检查人员姓名E.文件长度

31、检查人员实地调查取证时，可以制作（），对实地检查情况予以记录或者说明。

A.询问笔录B.现场笔录C.调查笔录D.陈述笔录E.勘验笔录

32、稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达《税收保全措施决定书》，告知纳税人采取税收保全措施的（）。A.时间B.内容C.理由D.地点E.依据

33、采取下列哪类措施时，应当依法向有关单位送达《税务协助执行通知书》，通知其在采取措施期间不再办理相应的过户手续。（）A.查封商品B.查封有产权证件的动产C.扣押有产权证件的动产 D.查封有产权证件的不动产E.扣押有产权证件的不动产

34、查处重大税收违法案件中，有下列情形之一，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准。（）A.案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的 B.被查对象销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的 C.被查对象转移账簿、记账凭证或者其他证据材料的 D.被查对象拒不提供相关情况

E.解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处臵

财产，从而导致税款无法追缴的

35、被查对象有下列情形之一的，依照《税收征管法》和《税收征管法细则》有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理。（）

A.在检查期间转移有关资料的

B.被查对象对查出的违法事实进行申辩的 C.提供虚假资料

D.阻止检查人员记录与税收违法案件有关资料的 E.在稽查局实施检查以前帐薄丢失的

36、《税务稽查报告》应当包括以下主要内容。（）A.被查对象基本情况

B.检查方式、方法以及检查过程中采取的措施 C.被查对象对调查事实的意见 D.税务处理、处罚意见及依据 E.检查人员签名

37、有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查。（）

A.当事人被公安机关依法限制人身自由的

B.账簿、记账凭证及有关资料被检察院调取且尚未归还的 C.被查对象死亡且无财产可抵缴税款 D.企业依法注销且无法定税收义务承担主体的

E.国家税务总局规定的其他可以中止检查的

38、审理人员应当依据（），对检查部门移交的《税务稽查报告》及相关材料进行逐项审核。A.法律B.行政法规C.规章

D.其他规范性文件E.稽查局长的意见

39、对《税务稽查报告》及有关资料，审理人员应当着重审核的内容有：（）

A.税收违法事实是否清楚、证据是否充分、数据是否准确、资料是否齐全

B.是否符合法定程序 C.是否超越或者滥用职权 D.被查对象是否准确

E.是否向被查对象履行税务行政处罚告知义务

40、有下列情形之一的，审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查。（）A.税务处理、处罚建议错误B.税收违法事实不清的 C.税务文书不规范 D.被查对象认定错误的 E.证据不足的

41、《税务行政处罚事项告知书》应当包括以下内容：（）A.纳税人基本情况

B.认定的税收违法事实和性质

C.适用的依据

D.拟作出的税务行政处罚 E.当事人依法享有的权利

42、对当事人口头陈述、申辩意见，审理人员应当制作《陈述申辩笔录》，如实记录，由（）签章。

A.审理人员B.陈述人C.申辩人D.公证人员E.其他在场人员

43、《税务处理决定书》应当包括以下内容。（）A.被查对象姓名或者名称及地址 B.其他涉税当事人姓名或者名称及地址 C.处理决定及依据

D.税款金额、缴纳期限及地点 E.检查结论

44、税收违法行为涉嫌犯罪的，依法移送公安机关，并附送以下资料。（）

A.《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》 B.《税务处理决定书》的复制件 C.《税务行政处罚决定书》的复制件 D.涉嫌犯罪的主要证据材料原件

E.补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件

45、被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款的，稽查局经所属税务局局长批准，可以（）。

A.责令被执行人限期缴纳

B.依法从被执行人开户银行扣缴税款 C.依法申请人民法院强制执行 D.依法扣押并拍卖被执行人的商品 E.依法查封并拍卖、变卖被执行人的货物

46、稽查局对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达《税收强制执行决定书》，并告知其依法（）的权利。A.要求听证B.申辩C.申请行政复议D.申请行政诉讼 E.向所属税务局投诉

47、拍卖或者变卖实现后，应办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，拟制（），附（），按规定经审核后，送达被执行人。A.《拍卖/变卖抵税财物决定书》 B.《拍卖/变卖结果通知书》

C.《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》 D.《返还商品、货物或者其他财产通知书》 E.《返还商品、货物或者其他财产清单》

48、执行部门制作的《税务稽查执行报告》，应包括内容有（）A.执行过程 B.执行结果 C.是否涉嫌犯罪 D.采取的执行措施 E.使用的税务文书

49、税收违法案件具有下列情形之一，稽查局可按规定终结执行。（）A.被执行人死亡 B.可执行财产被法院冻结 C.被执行人确实没有财产抵缴税款

D.被执行人依照破产清算程序确实无法清缴税款 E.其他法定终结执行情形

50、税务稽查案卷应当按照被查对象分别立卷，统一编号，做到（）。A.一案一卷B.目录清晰C.资料齐全D.分类规范E.装订整齐

51、税务稽查案卷分别立为（）和（）A.正卷B.副卷C.证据卷D.协查卷E.文书卷

52、税务稽查案卷保管期限有（）A.永久B.30年C.20年D.10年E.5年

53、税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经（）批准；税务机关以外人员需要查阅的，应当经（）批准。A.审理部门负责人B.稽查局局长C.档案管理部门负责人 D.稽查局所属税务局领导E.稽查局所属税务局法制部门负责人

54、下列稽查材料应列入税务稽查案卷正卷。（）A.各类书证B.陈述申辩笔录C.《税务稽查报告》 D.检举材料E.税务处理、处罚决定书

55、下列稽查材料应列入税务稽查案卷副卷。（）A.各类书证B.检举材料C.奖励材料D.法定秘密材料

E.税务处理、处罚决定书

56、检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避()。A.直系血亲关系 B.三代以内旁系血亲关系 C.近姻亲关系 D.可能影响公正执法的其他利害关系

57、必须是有下列情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处理文书。（）

A.当事人拒绝签收法律文书的 B.同一送达事项的受送达人众多 C.无法邮寄送达的 D.当事人下落不明的

58、需要跨管辖区域稽查的，可以采取何种方式进行()。A.函查 B.协查 C.转交所在地税务机关 D.异地调查

59、税务文书的送达方式包括（）。A.直接送达 B.留臵送达 C.委托送达 D.邮寄送达

60、税务机关有权采取()的方式实施税务检查。A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

B.到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

C.到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

D.经单位负责人批准，查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户

61、税务稽查人员的下列税收执法风险中，属于检查实施环节的风险有（）

A.稽查人员在查处税收违法案件时，未按规定进行回避；

B.违反“一事不二罚原则”，在稽查相对人的税收违法行为已被其他有管辖权的行政机关处以罚.款的情况下，针对同样行为作出了处罚决定；

C.应举行听证而未举行听证，相对人进行陈述申辩时未作记录； D.擅自进入当事人的居住场所检查；

E..未按法律法规规定调取、归还当事人的账簿资料； 62、勘验笔录、现场笔录应当符合以下要求（）：

A.必须由稽查人员当场制作，不得由他人代为制作，也不得事后补作； B.应当全面、客观。应当载明时间、地点和事件等内容；

C.制作完毕由稽查人员和当事人签名，如当事人拒绝签名或者不能签名的，应当注明原因，有其他人在现场的，可由其他人签名。D.记录询问内容与案件无关的可作出取舍

63、录像资料和录音资料的收集与固定应当符合以下要求（）A.尽可能调取有关资料的原始载体，即录音、录像、计算机储存资料等信息载体。调取原始载体确有困难的，可提供复制件，需注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象和原件存放处等内容； B.通过拍摄、录音等方式收集和固定相关的证据（不包括采用偷拍、偷录、窃听等手段获取，不能侵害他人合法权益）；

C.对取得的视听资料，应保持事实的完整性、真实性，不得进行剪辑、拼接等；

D.声音资料应当附有该声音内容的文字记录；

E.录制的原始音像制品可复制并办理公证，封存备查，以免原始音像制品磨损和音像失真、导致证据灭失。

64、证据真实性的审查应当从以下()个方面进行： A.证据形成的原因； B.发现证据时的客观环境；

C.证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符； D.提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系；

E.影响证据真实性的其他因素。

65、下列()不能单独作为定案依据：

A.成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言；

B.与被查对象有亲属关系、利益关系或其他密切关系的证人所作的对该被查对象有利的证言，或者与被查对象有不利关系的证人所作的对该被查对象不利的证言；

C.难以识别是否经过修改的视听材料； D.证据从未改动，但当事人不予认可的； E.生效的人民法院裁判文书

66、鉴定结论有下列()之一的，不能作为定案依据： A.鉴定人不具备鉴定资格； B.鉴定程序严重违法；

C.鉴定结论错误、不明确或者内容不完整。D.鉴定标的物灭失的

67、证人证言的收集与固定应当符合()要求：

A.《调查（询问）笔录》应用钢笔、毛笔手工书写,不可录入计算机后打印制作；

B.正文部分采用问答形式。记录询问内容要真实、准确、详细、具体，不能随意取舍；

C.稽查人员应就调查了解的事实进行询问，询问措辞应做到意思表达清晰、明确，不要使用暗示或隐喻性的言辞，并应告知不如实提供情况应当承担的法律责任；

D.涉及重要事实、情节、数字、日期等问题时，应要求被询问人准确回答，避免含糊语言表述；

68、录像资料和录音资料的收集与固定应当符合以下要求：()A.尽可能调取有关资料的原始载体，即录音、录像、计算机储存资料等信息载体。调取原始载体确有困难的，可提供复制件，需注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象和原件存放处等内容； B.在不侵害他人合法权益的前提下，可通过偷拍、偷录、窃听等手段收集和固定相关的证据；

C.对取得的视听资料，应保持事实的完整性、真实性，如内容过长，可采取剪辑、拼接等技术手段对视听资料进行整理； D.声音资料应当附有该声音内容的文字记录； 69、书证的收集与固定应当符合以下要求：()A.需要提取与案件有关资料原件的，以专用收据提取有关资料，以统一的换票证换取发票原件；

B.不能取得原件的，或稽查对象以外的单位和个人提供的书证属于复印件的，可以照相、影印和复制，但必须注明原件的出处，由原件保

存单位（个人）签注“本件由我单位提供，与原件核对无误，原件存于我处”字样，并由其签章、或者押印；

C.收集的报表、会计账簿、图纸、专业技术资料、科技文献等书证，应当附有说明出处等相关信息的材料并盖章和押印；

D.外文书证或者外国语视听资料，应当附有翻译准确的中文译本，由翻译人员签名。

E.税务稽查底稿由税务机关检查人员据实填写，摘录内容必须与原始记载相一致。填写完毕后，由稽查人员签名后交被查对象法定代表人、主要负责人或者财务负责人核对和签署意见，并签字盖章(没有公章的，签字即可)。

70、下面属于稽查执法主体文书的是：（）A.《税务检查通知书》 B.《询问通知书》 C.《税务处理决定书》 D.《协查函》 71、下面属于稽查执法辅助文书的是：（）

A.《待查纳税人清册》 B.《调取账簿资料清单》 C.《现场笔录》 D.《税务稽查工作底稿》 72、下面属于稽查管理文书的是：（）

A.《税务稽查任务通知书》 B.《税务稽查立案审批表》 C.《税务稽查实施延期审批表》 D.《稽查案卷目录》

73、各级国税局稽查局应当按照分级分类稽查原则，建立本级稽查案源信息库。包括：（）

A.重点案源库 B.一般案源库 C.普通案源库 D.特殊案源库

74、税务稽查建议反馈制度，是指各级国税局稽查局在依法对纳税人涉税检查过程中，针对发现的（）等问题，通过规范文书提出改进建议，向被查纳税人主管税务机关反映信息的一种工作制度。A.涉税违法行为 B.税收政策执行偏差 C.征管工作漏洞 D.税务人员行政过错 75、税务稽查建议反馈的内容应当包括：()A.稽查部门认定的被查纳税人的税收违法行为、违法手段和扣缴义务人履行代扣代缴义务情况；稽查部门对发现问题的处理决定。B.被查纳税人主管税务机关在执行税收政策、履行征管程序、税源管理措施方面存在的问题。

C.稽查部门针对发现的税收违法行为和违法手段，分析税收征管存在工作出现问题的原因提出工作改进建议。D.其它应反馈的内容。

76、税务稽查建议原则上由各级国税局稽查局在案件作出处理决定、处罚决定或移送公安机关后15个工作日内提出。但有下列情况之一的，应在发现问题时立即向有关部门提出：（）A.涉税违法行为带有苗头性趋势及倾向，应引起有关部门警觉和预防的。

B.税务机关及税务干部管理失当、执法过错可能造成严重后果，必须立即纠正的。

C.税收政策、管理制度存在明显缺陷。

D.税务机关的管理措施存在明显漏洞可能造成严重后果，必须立即调整完善的。

E.稽查部门认为应当立即建议的其他情况。

77、税务稽查审理应当以事实为依据，以法律为准绳，遵循()的原则。

A.效率 B.合法 C.公平D.公正

78、下列应由稽查局集体审理的案件有（）：

A.检查与审理部门认定的违法事实或处理处罚意见有分歧的案件 B.虚开及接受虚开增值税专用发票以及其他扣税凭证的案件 C.本级查处的举报案件

D.稽查局确定的查补税款达到标准的案件 79、下列应当属于审理人员审理的内容有（）：

A.被查对象是否准确 B.案件调查取证是否符合法定程序 C.是否超越或滥用职权D.其他应当审核确认的事项或者问题 80、税务稽查案件复查实行（）的方法。A.交叉进行B.实地调查C.集中复审D.随机调卷 81、下列一般可不列为复查案件的有（）A.司法部门已经受理或已有结论的案件 B.已经或正在进行行政复议、行政诉讼的案件 C.总局部署的已结案的指令性专项检查案件

D.已经自治区国税局执法检查或督察审计、巡视并有结论的案件。82、案件复查工作中，案卷审查发现有下列哪些情形之一的案件，应 43 当进行实地调查进行核实。（）

A.经案卷审查发现原税务处理决定有重大问题或者明显疑点的； B.经案卷审查认为需要重新作出税务处理决定的；

C.被检查单位要求通过实地调查进行复查，组织实施复查的稽查局认为有必要的；

D.上级领导决定或组织实施复查的稽查局认为有必要进行复查的。83、听证中，案件调查人员享有以下权利：（）A.依法对当事人违法事实提出指控，并出示有关证据材料 B.依法提出对违法当事人的行政处罚建议 C.可以提出延期听证

D.依法在听证程序中进行质证和辩论。84、税务稽查案卷管理应当遵循（）的原则。

A.科学实用B.真实完整C.信息共享D.统一规范E.安全集中 85、税务稽查档案分为（）等几类。

A.机读档案B.音像档案C.纸质档案D.电子档案 86、税务稽查案卷资料应当按照以下规则组合排列（）A.案卷内材料原则上按照实际稽查程序依次排列

B.证据材料按照问题特征分类，每类证据主要证据材料排列在前，旁证材料排列在后。

C.卷内材料按照处理处罚等决定性文书在前，证据及说明性材料在后顺序排列。

D.其他材料按照材料形成的时间顺序，并结合材料的重要程度进行 44 排列。

87、有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。（）

A.未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票 B.私自印制、伪造、变造发票 C.以其他凭证代替发票使用的 D.跨规定区域开具发票的 E.伪造发票监制章的

88、有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。（）

A.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票 B.丢失发票

C.未按照规定缴销发票的 D.擅自损毁发票 E.伪造发票监制章的

89、有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收

A.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票 B.转借、转让、介绍他人转让发票 C.虚开金额在1万元以下的

D.知道或者应当知道是私自印制发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的

E.跨规定区域开具发票的

90、需要领购发票的单位和个人，应当持（），向主管税务机关办理发票领购手续。A.税务登记证件 B.财务专用章 C.经办人身份证明 D.单位公章

E.按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模 91、编制税务稽查报表的基本要求是（）。A.内容真实 B.数据准确 C.口径一致 D.编报及时

92、税务稽查成果分析时，可以运用相关性分析方法揭示事物之间相互影响、相互作用影响程度，以评估税务稽查效果。一般而言，相关性分析可从（）实施：

A.在数据处理前先分析事物之间是否存在某种因果关系，然后用数量分析进行检验；

B.根据定量的函数关系分析事物之间的变化趋势和变化方向 C.通过数量分析找出事物间的相互关系以及影响程度。D.根据事物内在规律进行必要的定性分析

93、在编制《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》时，下列

表栏之间逻辑关系的税法中，完全正确的说法是（）。A.检查户数≥有问题户数 B.有问题户数≥结案户数 C.结案户数≥立案户数

D．查补总额=查补的税款+滞纳金+没收非法所得+罚款。E.实际入库额=实际入库的税款+滞纳金+没收非法所得+罚款。F.查补总额≥实际入库额

94、税务稽查分析可以采取（）方法，遵循科学、全面、实用的原则。

A.定量或定性分析 B.归类分析 C.指标分析 D.比较分析

95、稽查案例分析报告的主要内容包括：（）A.案件背景情况 B.检查过程与检查方法 C.主要违法事实及定性处理 D.案件分析 E.案例编写人员及联系电话

96、各级国税局应当按照规定时限和要求，及时向上级国税局报告事项有：（）

A.稽查工作计划 B.稽查工作制度 C.税务稽查案例 D.税务稽查报告 E.税务违法案件公告

97、不属于举报中心受理范围的检举事项应当如何处理（）A.不予受理

B.告知检举人向有处理权的单位反应

C.将检举事项登记以后按照分类处理的规定处理 D.视同受理范围内案件及时登记、受理。

98、涉及两个或者两个以上税务机关管辖的检举事项的处理原则有（）

A.由先接到检举信息的单位直接受理 B.由所涉及的税务机关协商受理

C.受理有争议的，由其共同的上一级税务机关决定受理机关 D.由检举人选择一个税务机关受理

99、以下对检举事项处理的说法正确的有（）A.应当在接到检举之日起5个工作日内办理 B.紧急情况的应当及时办理 C.特殊情况可延长办理期限 D.特殊情况不可延长办理期限

100、《税务违法检举案件结案报告》应当说明（）。A.企业基本情况

B.案件查处情况、处理处罚结果、入库情况 C.查处结果与举报线索有无联系 D.查处结果所引用的法规、政策 101、协查工作应当遵循的原则有（）A.真实 B.合法 C.相关 D.安全 102、委托协查函的内容必须包括（）A.发票的信息

B.已证实虚开通知单

C.《关于××案件的协查要求》 D.协查报告

103、受托方归档资料包括以下哪些资料（）A.委托方寄送的《协查要求》 B.《已证实虚开通知单》 C.《协查案卷》 D.《协查延期申请》

104、分级分类稽查的类型包括（）A.日常稽查 B.专项稽查 C.大案要案稽查

D.日常发票协查以外的专案检查

105、自治区国税局稽查局稽查的范围包括（）

A.跨地域经营且企业所得税集中汇总缴纳的集团性企业及其所属分支机构。包括金融、保险、石油、石化、供电、发电、邮政、电信、移动、烟草、煤炭、医药等行业； B.全区范围内经批准上市的股份公司；

C.宁东能源化工基地国税局征管范围内实行查账征收的纳税人、自治区国税局举报中心受理需由本级查处的举报案件所涉及的企业； D.其他需由自治区国税局稽查局日常稽查、专项稽查安排检查的企业。

106、各市国税局稽查局稽查的范围包括（）

A.应纳货物和劳务税总额500万元（不含500万元）以下的企业； B.申报免抵退税额合计500万元以下的出口退税企业； C.自治区国税局稽查局确定的由各市国税局稽查局直接组织检查的税收专项检查和专项整治的企业；

D.各市国税局举报中心受理的举报案件所涉及的企业。

107、当年经（）检查过的分级分类稽查企业，视同已经稽查，如无特殊情况，不再安排稽查；

A.国税局稽查局 B.审计署C.地税局稽查局 D.财政专员办 108、重大税收违法案件按照查办管理形式，分为（）。A.直接组织查办案件 B.联合查办案件 C.督促查办案件 D.独立查办案件

109、自治区国税局组织查办的重大案件包括（）

A.涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税或者抗税，税款数额在500万以上的案件；

B.涉嫌虚开增值税专用发票或者其他可以用于骗取出口退税、抵扣税款的凭证，涉及税款数额在500万以上的案件；

C.违法行为涉及区内多个地区，各市级国税局查处有困难，需要提请自治区国税局纳入重大税收违法案件查办管理的涉税案件； D.在全区范围内有重大影响或者其他自治区国税局认为需要由自治区国税局直接组织查办的涉税案件。

110、自治区国税局督促查办的重大案件包括（）

篇6：税务稽查工作计划

一、提高思想认识，利用多种形式开展思想教育，解决对理论学习缺乏积极性的问题。

二、提高公仆意识，切实为纳税人解难题办实事。

三、提高工作效率，杜绝不落实、不务实效的形式主义作风，着力解决工作浮漂的问题。进一步巩固、完善、夯实税收工作基础，不断提高税收工作质量和效率，更好地服务经济、服务社会、服务纳税人，圆满完成全年各项工作目标。

四、提高组织观念，杜绝个人主义思想，坚持原则、不断加强团结协作的意识。

五、提高自身修养，杜绝追求个人享受的现象，着重解决贪图享乐的问题。

六、提高纪律观念，树立遵章守纪、令行禁止的纪律观念，杜绝随意违反规章制度现象。工作目标上突出实效性，牢固树立优化服务意识，找准工作突破口，定措施，求实效，紧密联系税收工作实际，坚决杜绝“吃、拿、卡、要、报”等不正之风，牢固树立服务意识和发展意识，牢固树立廉洁从税、执法为民的观念，牢固树立求真务实、事争一流的思想，确保完成全年各项税收任务。

七、刻苦钻研税收业务、提高稽查工作质量。今年，要在保证工作质量的同时，注意提高工作效率，合理安排和调配时间，抓住主要矛盾，解决主要问题。同时不断摸索新的稽查方法和手段，改变重账内检查轻账外检查的观念，要将帐内检查与帐外检查有机结合起来，要善于发现深层次的、隐蔽较深的问题。

八、全面提高稽查文书填制质量。认真学习《新稽查文书填制说明》，熟练掌握税务稽查文书制作的规定和要求，对案件违法事实、处理处罚依据、文书制作、文书送达等项目中较易出错的方面进行深刻剖析，着力解决在运行中出现的问题。在制作稽查文书方面，以达到文书不变更，案件不败诉之目的。争取2006年在稽查文书规范化管理上出经验、出亮点。