2011年.财务总结

2011年.财务总结（精选6篇）

篇1：2011年.财务总结

财务科2011年财务工作总结

为了进一步推进财务收支预算管理，强化预算执行监督，严格控制经费支出，保障资金使用安全，提高资金使用效益，我单位紧密联系实际工作情况，统一部门间对财务工作重要性的认识，完善各项财务制度，切实把各项财务工作落实好、执行好。现将我局今年的财务工作情况汇报如下:

一、今年中央1号文件、中央水利工作会议及委务会议、省局局务会议和市局局务会议精神落实情况、取得的成效、存在的问题和建议；

通过组织开展解放思想大讨论，使科室人员进一步更新观念，强化执行意识，创新工作思路，狠抓工作落实，推动各项工作实现新发展新突破。

1、增强服务观念。努力不断学习中央和上级的有关文件精神，始终同党中央在思想上、理论上保持高度—致。进一步转变个人思想，改进工作作风，时刻保持全心全意为人民服务的工作宗旨。

2、加强理论学习，打好坚实基础。加强各项财政政策法规、会计专业知识等多方面的学习，提高业务水平和办事效率。要通过此次活动，进一步提高对学理论重要性的认识，端正学习态度，提高工作自觉性。

3、不断解放思想，发挥主观能动性。注意汲取他人的成功经验，进一步解放思想，不断创新理念，转变工作作风。工作上要争先创优，增强全局意识与大局观念，与其他业务部门搞好协调与配合，共同推动财务工作的全面开展，以更加昂扬向上的精神风貌、更加扎实有效的工作作风，努力创造出我们黄河人新的实实在在的工作业绩。开展学习大讨论以来，科室人员认真学习、不断进步，思想觉悟

和工作效率全面进入一个新水平，工作积极性更高了。通过不断学习、完善自己，继续努力、扎实工作、务实开拓、奋发进取，围绕当前的工作重点，财务科团结一心，和谐合作，争取取得新的更大的成绩！

二、2011年本部门重点与亮点工作，主要经验和体会，主要问题和困难;

1、国库集中支付和预算执行情况。全年财政预算资金1464.73万元，其中：养护经费843.47万元。全年财政资金到帐1464.73万元，财政资金支出1464.73万元。

虽然全部实行了国库集中支付，任务重金额大，但是我单位仍严格按照国家有关政策规定和要求执行，按照省局财政资金100.00%的支出要求按时按量完成支出任务。在财政部国库监控中心的检查中也没有发现我单位的任何违规行为。项目资金也按照要求进行支付，没有出现挪用项目资金以及结余的现象。

2、财务会签制度的开展

为加强各种财务支出的透明度，经局长办公会研究决定，我局实行财务报销集中签字制度，并制定了《武陟二局财务会审会签制度（试行）》

各部门负责人将本部门半月内所经办的票据手续集中带到会议上进行会审汇报认可。财务会签领导小组成员在会签单上签字、经办人员、科室负责人、财务负责人在原始票据上签字后方可到财务科报销。凡未经财务会签的财务单据一律不准入账报销。

从4月以来，对报销单据实行了定期集中签字，所有报销单据统一签字，不仅方便了职工报销，节约了签字时间和简化了签字程序，而且也使得单位财务工作得到很大改观，所有报销内容都公开、透明，便于大家监督。

3、经费包干情况

为了深化“增收节支”管理，多渠道筹措资金，弥补经费不足。于今年提出了“经费包干”新措施。经费包干以科室为主，在对前三年经费统计的基础上，对科室进行经费定额管理。

为了鼓励职工节约经费，实行经费包干奖罚措施，科室经费报销时及时进行登记，年底统计，经费超支的科室超支部分不予报销；对经费结余的科室实行奖励，结余部分可以自己掌握。

实行经费包干以来，各科室自行控制，部门负责人认真掌握本部门的支出，职工勤俭节约的积极性被调动起来了，公用经费支出明显减少。

4、政府采购工作

严格执行政府采购的方针政策。按照政府采购程序对采购进行事前审理、事中监督、事后复查，严防国家资金流失、乱用。全年共计采购15批次，合计17.01万元。

5、防汛物资保障情况

二月份根据预防办电（2011）7号文件通知精神，组织物资管理人员对局防汛物资进行一一核查，登记造册；对防汛设备，进行维修、保养、试运行；确保防汛物资完整无缺，防汛设备完好率在100﹪；对部分物资进行了整理、通风翻晒；堆码苫垫标识更新与完善，保证物资存储安全、标识准确、存取方便、保证抢险应急是用需要。

6、主要困难

人员经费国家拨付金额不足，差额比例大，给我单位正常工作的开展造成了很大的压力。经过我们多方筹措资金增加单位收入，积极挖掘单位潜力，按时全额发放了职工工资，使单位职工能安心工作，保障了黄沁河流域治黄工作的安全顺利进行。

三、2012年本部门工作思路、重点任务和主要措施。

2012年，我局要更加严格执行市局内部预算和国家部门预算，财

务人员加强学习财政法规、上级文件精神和专业理论知识，不断提高财务人员的业务水平，不断提高财务人员对财经方针和上级财务管理制度的理解和执行力度。坚持做好政府采购，不断完善民主理财工作，坚决按照程序办事，使各项工作有个新的提高。

坚持“先预算、后安排，先批准、后实施”的管理原则，从工作实际需要出发，与工作计划紧密结合，在国家政策和市局内部预算允许的范围内列支人员、公用、离退休等各项经费支出，不超预算超范围列支，做到数据真实、内容完整、依据充分、合法合规，全面合理的执行2011年内部预算各项开支。合理合法的执行内部预算的规定，保证国家资金的合理使用，保障治黄事业的顺利进行。

武陟第二河务局财务科

2011年11月14日

篇2：2011年.财务总结

2011年即将结束，在即逝的一年里，xx在发展的道路上又迈进一大步，我作为xx的员工，我也非常欣喜。我是今年七月中旬来公司的，在公司的计财中心担任会计一职。虽然我加入公司的时间不长，但我却深深体会到了xx这个大家庭的温暖与和睦。领导和同事们对我的关心和帮助使我在工作能力方面和思想觉悟方面都有了进一步的提高，本年度的工作总结主要有以下：

一、专业知识、工作能力和具体工作。我是七月份来到公司工作的，主要负责计财中心的事务性工作，事务性工作琐碎，但为了搞好工作，我不怕麻烦，向领导请教、向同事学习、自己摸索实践，在很短的时间内便熟悉了各项工作，明确了工作的程序、方向，提高了工作能力，在具体的工作中形成了一个清晰的工作思路，能够顺利的开展工作并熟练圆满地完成本职工作。

（1）做好领导服务，及时完成各位领导交办的各项的工作。做为领导的助力、助手，急领导所急，想领导所想，勤跑腿，多汇报。

（2）协助同事做好了各类文件的登记、上报、下发等工作，并把把文件按类型整理好放入贴好标签的文件夹内，给大家查找提供了很大方便。

（3）做好信息保密工作和文档管理工作。保存好办公室常用文档，做好存档保密工作；要及时、准确、全面的收集各方面信息并做好存档工作。

（4）其他事务性工作：如打印、复印和扫描文件、收发传真和快递、送取文件。领取办公用品。办公室中一些设备的报修等等。

二、思想政治表现、品德素质修养及职业道德。能够认真贯彻党的基本路线方针政策：爱岗敬业，具有强烈的责任感和事业心，积极主动认真的学习专业知识，工作态度端正，认真负责。

三、工作质量成绩、效益和贡献。在开展工作之前做好个人工作计划，有主次的先后及时的完成各项工作，达到预期的效果，保质保量的完成工作，工作效益高，同时在工作中学习很多东西，也锻炼了自己，经过不懈的努力，使工作水平有了长足的进步，开创了工作的新局面，为公司及部门工作做出了应有的贡献。

篇3：2011年.财务总结

主观题主要考查考生对知识全面综合和系统运用能力。这类试题的特点是题材量大, 实务操作性强, 通常涉及几章的内容, 往往要把几个知识考查点联系起来考查, 通常带有案例分析的性质。综合题由于涉及的内容多, 一般要分成若干个步骤, 所以, 考生在考试时必须认真审题, 仔细阅读题目中给出的资料、数据和具体要求, 理解题意思路要开阔, 要善于将各知识点联系起来归纳与分析;通过全面系统地分析找出最终的解题思路。再者, 综合题一般分为几个问, 这往往也是解题过程的一种暗示, 因此考生要按题目所问的顺序答题, 同时要注意答题的前后因果关系的衔接和解题过程系统性。解题要领为: (1) 详细阅读试题。对于主观题, 建议阅读两遍。经验表明, 这样做是值得的, 读题是解题的首要步骤, 正确的审题是答对的一半, 而错误的审题则意味着“全军覆没”, 其读题要领是:先从试题的要求读起, 明确问题是什么类型的题型, 用笔标注问题的关键信息和数据, 看问题有无陷阱、误区和盲区;然后, 带着问题去读题干资料, 阅读时仍然用笔标注关键的有用信息, 再对照问题与已知资料, 一一作出分析、判断, 解题时不要忽略或遗漏重要的关键步骤和中间结果, 这样一方面能准确理解题意, 不至于忙中出错;另一方面, 还可从试题中获取相关解题数据与信息。 (2) 问什么答什么。不需要计算与本题要求无关的问题, 计算写多了, 难免出错。如果因为这样的错误而被扣分是很可惜的。有些考生, 把不要求计算的也写在答卷上, 以为这样能显示自己的知识, 寄希望老师能给高分。而事实上恰恰相反, 大多数阅卷老师通常认为这些考生, 并没有掌握主要的计算要领, 不喜欢这类“自作多情”的考生;再者, 这既会占用答题时间, 又影响考试心态。另外, 还有一点要强调的, 有的考生在计算出答案后不注意题目问题的回答, 而白丢分。 (3) 注意解题步骤。主观题每题所占的分数一般较多, 判卷时, 题目是按步骤给分的。如果答案仅有一个得数是不给分的, 而有些考生对这个问题没有引起足够的重视, 以致虽然会做但得分不全。这就是有些考生自以为考得很好, 而成绩公布后却分数不高甚至还怀疑老师判卷有误的一个重要原因。 (4) 尽量写出计算公式。算式包括:算的是什么、计算公式、计算数据的代入、计算过程、得数和计量单位。在评分标准中, 是否写出计算公式是很不一样的。通常评分标准中可能只要求列出算式, 计算出正确答案即可, 这里有一点需要特别强调:如果算式正确, 结果无误, 是否有计算公式可能无关紧要;但要是算式正确, 只是由于代入的有关数字有误而导致结果不对, 是否有计算公式就变得有关系了。因为写出了计算公式, 评卷人员认为考生知道该如何做, 是粗心或技术处理有误, 有时会酌情给一些分。 (5) 注意解题的计量单位。对于计算题、综合题的答案, 考生一定要注意带上单位, 并且单位一定要与题目的单位一致。比如:题目中的单位是元, 那么答案就应是780000 (元) , 而不应该是78 (万元) 。或者题目中的单位是万元, 那么答案就应是78 (万元) , 而不应该是780000 (元) 。另外, 解题时还要注意得数是要求取整, 是四舍五入, 还是只进不舍的。 (6) 要熟练运用计算器。财务管理上的计算要涉及到数学和统计学知识, 对一些计算数据, 采用计算器计算, 既避免了大量计算可能产生的错误, 也能节约计算的时间。比如:一次性收付款的折现率: 、连续复利终值系数的计算lne≈2.7183的计算;再如:贝他系数回归预测法公式中:∑x2, ∑y, ∑x, ∑xy利用统计键的计算等, 都要求考生在考场上熟练运用。 (7) 认真检查答案, 核对计算结果, 注意回答要点的清晰性。计算综合题解答完毕, 一定要认真进行检查。一是要按做题步骤顺序检查计算过程, 尤其是对关键性的、比较复杂的数据要重新计算一遍, 以免出错;二是要检查计算结果有无明显不合理现象。比如, 有人计算出来的流动比率高达23:1, 复利终值系数为0.6209等, 这显然是不大可能的或不可能, 只能说明计算有误;三是发现错误进行改正时, 必须对错误发生以后的各个计算步骤依次进行改正, 不能遗漏某些项目, 否则依然不能避免最终的结果有误。另外, 一定要注意回答要点的清晰性, 尤其是小的主观问答题。

二、主观题命题考点预测

[例1]A公司的平均投资资本为1000万元, 其中净负债500万元, 权益资本500万元;税后利息费用45万元, 税后利润60万元;净负债成本 (税后) 8%, 权益成本10%。分别要求计算: (1) 剩余收益; (2) 剩余经营收益; (3) 剩余净金融支出; (4) 剩余权益收益。

[答案]

(1) 剩余收益=税后利润-股权费用=60-500×10%=10万元

加权平均资本成本=8%×1/2+10%×1/2=9%。

(2) 剩余经营收益= (60+45) -1000×9%=105-90=15 (万元)

(3) 剩余净金融支出=45-500×8%=5 (万元)

(4) 剩余权益收益=剩余经营收益-剩余净金融支出=15-5=10 (万元)

[例2]大中公司每年材料需要量为40000单位, 单位进价35元, 购料时需付运送成本, 每单位5元。每次订购的处理成本包括:人工3小时, 每小时8元, 变动杂费每人工小时7元;另外, 固定杂费为每次5元, 每年每单位的变动储存成本为材料取得成本的5%。依据经验, 大中公司交货期间内, 材料使用量的概率估计见表1。

若发生缺货, 则每单位缺货成本为2.5元。

试求: (1) 最佳进货批量 (计算结果四舍五入保留整数) 。

(2) 最佳订货订购次数 (计算结果只进不舍保留整数) 。

(3) 正常交货期间的再订货点。

(4) 最佳保险储备量 (即安全存量) 。

(5) 考虑保险储备最佳再订货点。

[答案] (1) 见表2。

(2) 交货订购次 (无条件进位)

单位:元

(3) 正常情况下的再订货点 (交货期间平均需要量) =0×0.6+400×0.09+450×0.08+500×0.05+550×0.12+600×0.04+650×0.02=200 (单位)

(4) 最佳安全存量的求解过程见表3:

单位:元

通过上述计算可知, 最佳保险储备量为400单位的总成本872.5元为最低。

(5) 考虑保险储备最佳再订购点:正常再订货点+最佳安全存量=200+400=600 (单位)

[例3]LZB陶瓷公司主要生产古典风格与现代风格两种风格花瓶, 该公司最近决定将传统的成本计算制度改为作业成本制度。在实施全公司范围的改革之前, 想事先评价一下该项方案对公司产品成本带来的影响。为评价该项改革方案的影响而收集的数据见表4。

在目前的成本制度下, 维修成本、材料转移成本以及生产准备成本均按机器小时分配到各花瓶。

要求:

(1) 采用目前的传统成本计算制度, 计算每种花瓶的单位成本。

(2) 采用作业成本计算制度, 计算每种花瓶的单位成本。

[答案]

(1) 总制造费用为1000000元, 企业分配率为每机器小时16元 (1000000÷62500) 。

制造费用分配过程如下:

古典风格:16×50000=800000 (元)

现代风格:16×12500=200000 (元)

两种花瓶单位成本分别是:

古典风格: (800000+700000) ÷200000=7.5 (元)

现代风格: (200000+150000) ÷50000=7 (元)

(2) 在作业成本法下, 3种制造费用作业有着不同的消耗比率, 故形成3个制造费用成本库。各成本库的制造费用分配率计算如下:

维修:250000÷62500=4 (元/小时)

材料转移:300000÷800000=0.375 (元/次)

生产准备:450000÷150=3000 (元/次)

制造费用的分配过程见表5:

据此计算的单位成本见表6。

[例4]某投资人拟生产新型产品, 这些新产品采用空间技术和材料, 维修率极低, 投资人相信他们的新型产品一定会受到市场青睐, 因此准备组建一新公司生产此新产品, 新产品的生产需要1000万元, 为了迅速和有效筹集到资金, 公司聘请具有丰富管理经验的李某担任财务主管, 李某上任后不久就说服了一家银行公司提供资金, 并提出了两种融资方案:

方案 (1) :5年期债务融资600万元, 利率14%, 每年付息, 普通股股权融资400万元, 每股发行价20元;

方案 (2) :5年期债务融资200万元, 利率11%, 每年付息, 普通股股权融资800万元, 每股发行价20元。

公司的所得税率为35%。同时银行关注的问题之一是, 如果发生某些不利情况使新公司的现金流目标不能实现, 新公司第一年的经营能否维持。为此, 李某制定了新公司在最不利情形下的经营计划:李某认为新公司应维持50万元的现金余额, 新公司运营期初的现金余额为0, 随后将通过上述融资计划筹集1000万元, 其中950万元用于固定资产投资, 其余50万元用来满足期初营运资本需要。在最不利的条件下, 新公司可从新型产品的销售收入中获得400万元的现金收入, 另外从零部件销售中还可获得20万元现金流入, 同期现金流出预计如下:

原材料采购支出100万元, 工薪支出150万元.纳税支出在两种方案下各不相同, 预计萧条时的EBIT为100万元;其他现金支出为70万元 (不含利息支出) 。

要求:

(1) 计算两种方式下新公司的每股盈余无差别点 (用EBIT) 表示。

(2) 如果新公司的EBIT预计将长期维持400万元, 若不考虑风险, 应采用哪种融资方式?

(3) 在经济萧条年份的年末, 两种融资方案下的现金余额预计各为多少?

(4) 综合上述问题, 你会向该公司推荐哪种融资方案?

[答案]

解得:EBIT=146万元

(2) 方案1的每股收益=[ (400-600×14%) × (1-35%) ]/20=10.27 (元/股)

方案2的每股收益=[ (400-200×11%) × (1-35%) ]/40=6.14 (元/股) 因此, 应选择方案1。

(3) 方案1

期初余额50

加:现金流入400+20=420

减:现金支出

原材料采购支出100

工薪支出150

利息支出600×14%=84

纳税支出 (100-84) ×35%=5.6

其他支出70

期末余额60.4

方案2

期初余额50

加:现金流入400+20=420

减:现金支出

原材料采购支出100

工薪支出150

利息支出200×11%=22

其他支出70

期末余额100.7

(4) 综合上述计算, 可知应选择方案1, 既可以获得较高的每股盈余, 又能维持企业要求的现金流量。

[例5]资料:某产品5月份的投产和库存情况见表7:

本产品需经两道工序加工, 月初在产品和月末在产品中, 两道工序的数量各占50%。两道工序的材料消耗定额和工时定额见表8:

材料系在每道工序开始时一次投入;每公斤材料的定额成本8元;每小时的定额工资5元。

要求: (1) 本月在产品明细账见表9, 试根据约当产量法将空白处填齐。

(2) 根据标准成本法原理, 分别计算材料和直接人工成本差异 (材料的实际价格为每公斤8.5元, 人工实际单位工时为4.5元) 。

[答案]

(1) 按照约当产量法计算产品成本, 见表10:

有关计算过程如下:

第一道工序材料投入程度=90÷120=75%

第二道工序材料投入程度= (90+30) ÷120=100%

期末在产品原材料分配时的约当产量=25×75%+25×100%=43.75

第一道工序工时投入程度= (70×50%) ÷80=43.75%

第二道工序工时投入程度= (70+10×50%) ÷80=93.75%

期末在产品人工费用分配时的约当产量=25×43.75%+25×93.75%=10.9375+23.4375=34.375

原材料分配率= (196000+500000) ÷ (650+43.75) =1003.24

人工费用分配率= (75000+180000) ÷ (650+34.375) =372.60

制造费用分配率= (50000+70000) ÷ (650+34.375) =175.34

(2) 根据标准成本法原理, 分别计算原材料和直接人工数量差异

材料消耗实际完成的约当产量= (25×75%+25×100%) +650- (100×75%+100×100%) =518.75

人工实际完成的约当产量= (25×43.75%+25×93.75%) +650- (100×43.75%+100×93.75%) =546.88

材料数量差异= (500000÷8.5-518.75×120) ×8=-27411.76

材料价格差异=500000÷8.5× (8.5-8) =29411.76

人工效率差异= (180000÷4.5-546.88×80) ×5=-18752

工资率差异= (4.5-5) ×180000÷4.5=-20000

[例6]海龙公司拟与外商合作生产甲产品, 通过调查研究得出如下信息, 见表11:

无风险收益率为5%, 通货膨胀率为4%, 上述净现金流量中没有考虑通货膨胀率, 不考虑通货膨胀的项目的折现率为10%。

要求:

(1) 用净现值法评价该企业应否投资此项目;

(2) 计算考虑通货膨胀时的折现率以及第4年的净现金流量;

(3) 假设某财务分析师认为如果等待1年再投资对企业更有利, 依据是该投资项目未来现金流量的波动率为25%。应用布莱克一斯科尔斯模型判断该财务分析师的结论是否正确。

[答案]

(1) 净现值=135× (P/F, 10%, 1) +150× (P/F, 10%, 2) +160× (P/F, 10%, 3) +180× (P/F, 10%, 4) +200× (P/F, 10%, 5) +50× (P/F10%, 6) -400=135×0.9091+150×0.8264+160×0.7513+180×0.6830+200×0.6209+50×0.5645-400=242.24 (万元)

因为净现值大于0, 所以应该投资此项目。

(2) 折现率= (1+10%) × (1+4%) -1=14.4%

第4年的净现金流量=180× (F/P, 4%, 4) =180×1.1699=210.58 (万元)

(3) F=242.24+400=642.24 (万元)

Fx=642.24-135/ (1+10%) =519.51 (万元)

PV (K) =400/ (1+5%) =380.95 (万元)

d1=ln (519.51/380.25) /0.25+0.125=1.3732

d2=1.3732-0.25=1.1232

N (d1) =N (1.3732) =0.9147+0.32× (0.9162-0.9147) =0.9152

N (d2) =N (1.1232) =0.8686+0.32× (0.8708-0.8686) =0.869

C=519.51×0.9152-380.25×0.8693=144.90 (万元)

由于144.90小于242.24, 所以, 该财务分析师的结论不正确。

[例7]请对H公司的股权价值进行评估。有关资料如下:

(1) 以2006年为预测基期, 该年经修正的利润表和资产负债表见表12。

单位:万元

(2) 以2007年和2008年为详细预测期, 2007年的预计销售增长率为l0%, 2008年的预计销售增长率为5%, 以后各年的预计销售增长率稳定在5%的水平。

(3) 假设H公司未来的“税后经营利润/营业收入”、“经营营运资本净额/营业收入”、“经营固定资产净额/营业收入”可以维持预测基期的水平。

(4) 假设H公司未来将维持基期的资本结构 (净金融负债/净经营资产) , 并持续采用剩余股利政策。公司资金不足时, 优先选择有息负债筹资;当进一步增加负债会超过目标资本结构限制时, 将选择增发股份筹资。

(5) 假设H公司未来的“净金融负债平均利息率 (税后) ”为5%, 各年的“利息费用”按年初“净金融负债”的数额预计。

(6) 假设H公司未来的加权平均资本成本为l0%, 股权资本成本为12%。

要求:

(1) 编制价值评估所需的预计利润表和资产负债表 (计算结果填入给定的“预计利润表和资产负债表”中, 不必列出计算过程) 。

(2) 计算2007年和2008年的“实体现金流量”、“股权现金流量”。

(3) 编制实体现金流量法、股权现金流量法和经济利润法的股权价值评估表 (结果填入给定的“实体现金流量法股权价值评估表”、“股权现金流量法股权价值评估表”中, 不必列出计算过程) 。

[答案]

(1) 见表13。

备注:2007年个项目的计算过程:

营业收入=基期营业收入× (1+增长率) =10000×110%=11000 (万元)

(单价:万元)

营运资本净额=本期营业收入×经营营运资本百分比=11000×10%=1100 (万元)

经营固定资产净值=本期营业收入×经营固定资产净值百分比=11000×100%=11000 (万元)

净经营资产总计=1100+11000=12100 (万元)

净负债=净经营资产总计×资产负债率=12100×50%=6050 (万元)

税后经营利润=营业收入×经营利润百分比=11000×15%=1650 (万元)

税后有息负债利息=年初有息负债×利息率=5500×5%=275 (万元)

税后净利润=1650-275=1375 (万元)

本期利润留存=净经营资产增加×资产负债率= (12100-11000) ×50%=550 (万元)

应付股利=税后净利润-本期利润留存=1375-550=825 (万元)

税后经营利润=本期营业收入×税后经营利润率=11000×15%=1650 (万元)

年末未分配利润=年初未分配利润+本期利润留存=4000+550=4550 (万元)

2008年的计算过程与2007年类似。

(2) 实体现金流量、股权现金流量

2007年实体现金流量=税后经营利润-净投资=1650-1100=550 (万元)

2008年实体现金流量=1732.5-605=1127.5 (万元)

2007年股权现金流量=应付股利=825 (万元)

2008年股权现金流量=应付股利=1127.5 (万元)

说明:存在其他正确解法, 如计算结果无误也可地方得分

(3) 具体现金流量法股权价值评估表见表14, 股权现金流量法股权价值评估表见表15。

(单位:万元)

备注:

预测期现值=550×0.9091+1127.5×0.8264=1431.78 (万元) (或精确值:1431.82万元)

后续期价值=1127.5× (1+5%) / (10%-5%) =23677.50 (万元)

后续期价值现值=23677.5×0.8264=19567.09 (万元) (或精确值:19568.18万元)

实体价值=1431.78+19567.09=20998.87 (万元) (或精确值:21000万元)

股权价值=20998.87-5500=15498.87 (万元) (或精确值:15500万元)

单位:万元

备注:

预测期现值=825×0.8929+1127.5-0.7972=1635.48 (万元) (或精确值:1635.44万元)

后续期价值=1127.5× (1+5%) / (12%-5%) =16912.57 (万元) (或精确值:16912.50万元)

后续期价值现值=16912.57×0.7972=13482.70 (万元) (或精确值:13482.54万元)

股权价值:1635.48+13482.70=15118.18 (万元) (或精确值:15117.98万元)

[例8]已知LZB公司2010年和2011年的销售收入为10000万元和12000万元, 税前经营利润为600万元和580万元, 利息费用为125万元和100万元, 平均所得税率为30%和32%, 2011年的股利支付率为60%。假定该公司的经营资产、经营负债与销售收入同比例增长, 可动用的金融资产为零, 2010年末和2011年末的其他有资料见表16。

单位:万元

要求:

(1) 计算2010年和2011年的税后经营利润、税后经营利润率。

(2) 计算2010年和2011年末的净经营资产和净负债。

(3) 计算2010年和2011年的净经营资产利润率、净经营资产周转次数、税后利息率、净财务杠杆经营差异率、杠杆贡献率和权益净利率 (资产负债表的数据用年末数) 。

(4) 对2011年权益净利率较上年变动的差异进行因素分解, 依次计算净经营资产利润率、税后利息率和净财务杠杆的变动对2010年权益净利率变动的影响。并进一步说明影响其指标变动的主要因素。

(5) 若该公司市场部门预计2012年销售增长4%, 预计CPI为5.77%, 在相关条件不变条件下, 预测对外融资额 (假定可动用的金融资产为零) ?

(6) 根据历史经验, 如果资本市场比较宽松, 公司的外部融资销售增长比为0.3;资本市场紧缩, 公司将不能到外部融资。假设公司计划2012年的销售净利率可达4%至6%之间, 确定LZB公司2012年销售增长率可能的范围?

(7) 针对 (5) 的状况, 如果LZB公司狠抓资产管理和成本控制, 估计2012年净经营资产周转次数提高1倍, 销售净利率达到6%, 问LZB公司是否需要向外筹资?

[答案]

(1) 2010年的税后经营利润=600× (1-30%) =420 (万元)

2011年的税后经营利润=580× (1-32%) =394.4 (万元)

2010年的税后经营利润率=420/10000×100%=4.2%

2011年的税后经营利润率=394.4/12000×100%=3.29%

(2) 2010年末的金融资产=180+80+94=354 (万元)

2010年末的经营资产=8000-354=7646 (万元)

2010年末的金融负债=460+54+810+760=2084 (万元)

2010年末的经营负债=4200-2084=2116 (万元)

2010年末的净经营资产=经营资产-经营负债=7646-2116=5530 (万元)

2010年末的净负债=金融负债-金融资产=2048-354=1730 (万元)

2011年末的金融资产=220+60+82=362 (万元)

2011年末的经营资产=9800-362=9438 (万元)

2011年末的金融负债=510+48+640+380=1578 (万元)

2011年末的经营负债=4800-1578=3222 (万元)

2011年末的净经营资产=经营资产-经营负债=9438-3222=6216 (万元)

2011年末的净负债=金融负债-金融资产=1578-362=1216 (万元)

(3) 2010年的净经营资产利润率=税后经营利润/净经营资产×100%=420/5530×100%=7.59%

2011年的净经营资产利润率=税后经营利润/净经营资产×100%=394.4/6216×100%=6.34%

2010年净经营资产周次数=销售收入/净经营资产=10000/5530=1.81 (次)

2011年净经营资产周次数=销售收入/净经营资产=12000/6216=1.93 (次)

2010年的税后利息=125× (1-30%) =87.5 (万元)

2011年的税后利息=100× (1-32%) =68 (万元)

2010年的税后利息率=税后利息/净负债×100%=87.5/1730×100%=5.06%

2011年的税后利息率=税后利息/净负债×100%=68/1216×100%=5.59%

2010年的净财务杠杆=净负债/股东权益=1730/3800=0.46

2011年的净财务杠杆=净负债/股东权益=1216/5000=0.24

2010年的经营差异率=净经营资产利润率-税后利息率=7.59%-5.06%=2.53%

2011年的经营差异率=净经营资产利润率-税后利息率=6.34%-5.59%=0.75%

2010年的杠杆贡献率=经营差异率×净财务杠杆=2.53%×0.46=1.16%

2011年的杠杆贡献率=经营差异率×净财务杠杆=0.75%×0.24=0.18%

2010年的权益净利率=净经营资产利润率+杠杆贡献率=7.59%+1.16%=8.75%

2011年的权益净利率=净经营资产利润率+杠杆贡献率=6.34%+0.18%=6.52%

(4) 2011年权益净利率比2010年增加=6.52%-8.75%=-2.23%, 见表17。

评价:2011年权益净利率比2010年下降的主要原因是净经营资产利润率降低, 使权益净利率减少1.82%, 因此, 可以认为使企业的基础盈利能力出了问题, 应继续分解净经营资产利润率, 并采用连环替代法分析:

净经营资产利润率=税后经营利润率×净经营资产周次数

2011年净经营资产利润率=3.29%×1.93=6.34%

2010年净经营资产利润率=4.2%×1.81=7.59%

合计为-1.25%。

税后经营利润率下降0.91%的影响:

(3.29%-4.2%) ×1.81=-1.65%

净经营资产周次数上升0.21次的影响:

合计=-1.65%+0.40%=-1.25%

结论:2011年净经营资产利润率比2010年减少的主要因素是税后经营利润率下降。

(5) 2011年公司的净经营资产/销售收入=1/净经营资产周次数=1/1.93=51.81%

2011年销售净利率= (394.5-68) /12000=2.72%

2012年销售名义增长率= (1+4%) (1+5.77%) -1=10%

2012年公司对外筹资比=51.81%-2.72% (1+1/10%) × (1-60%) =0.3984

2012年公司对外筹资额=12000×10%×0.3984=478 (万)

(6) 销售增长率的下限:销售净利率为4%且不能向外融资的内含增长率g:

51.81%-4% (1+1/g) × (1-60%) =0解得:g=3.19%

销售增长率的上限:销售净利率为6%且外部融资比为0.3的销售增长率g:

51.81%-6% (1+1/g) × (1-60%) =0.3解得:g=12.36%

故:LZB公司销售增长率的范围3.19%~12.36%

(7) 2012年净经营资产周转次数=1.93×2=3.86 (次)

2012年公司对外筹资比=1/3.86-6%× (1+1/10%) × (1-60%) =-0.49%

篇4：2011年气象工作总结

我局气象台工作人员调用历年同期气象资料进行参考对比，与上级业务部门及时沟通、共同商讨，在做好今年气候与农业生产总结的基础上，为农业生产提供重要的科学依据，使种植户可以依据气候趋势制定明年种植计划。

2011年至秋，建三江分局气象台气象成员组织召开了短期气候分析会，对前期气候条件进行了认真的讨论，综合分析认为：今年降水偏少，气温正常，生长季热量够用，总体气象条件好于常年，属丰年年景（与近五年平均比较）。

一、天气气候总趋势

2011年3～10月气候总趋势：气温较正常，生长季热量少于常年；降水偏少。

春季：2011年春季降水量为89.2mm，常年降水量为99.0mm，降水量略少于常年：2011年春季3，4月气温略低于常年而5月气温略高于常年，初春冷空气活动频繁，阶段性降温过程明显，气温正常略低；终霜晚于常年1～3d。

夏季：6月7月降水量为66.5mm少于常年109.7mm，而8月降水量为127.9mm，略高于常年8.9mm，夏季降水少于常年。2011年夏季气温略高，平均比常年高0.7℃左右。

秋季：秋季降水正常；秋季气温略高，比常年高0.2～0.5℃，终霜为5月15日，平均比常年晚1～2d；初霜期为9月20日，平均比常年晚1～3d。

二、气象条件对农业生产的影响分析

1.播种期

根据上述分析，今年春播期气象条件对播种有一定不利影响。重点是前春的阶段性低温，影响大部地区大棚的正常播种和出苗，可能降低出苗率，这样就要做好大棚的保温措施，保证了播种质量。

2.大田生长期

今年的气象条件对大田作物生长是比较有利的。整个夏季降水正常，气温略高，大部地区作物都能旺盛的生长。但由于降水量分布不均，降水主要集中在夏末，因此階段性旱、涝和局地病虫害、冰雹、暴雨突出，将对局地作物的正常生长发育有一定不利影响。

3.灌浆成熟期

秋季气温略高，降水正常，对作物籽粒灌浆成熟十分有利。

三、重视气象工作提高气象服务形象

1.加强人工防雹增雨工作的管理和作业安全保障工作，制定完善了人工影响天气工作管理制度，包括高炮作业管理制度、炮弹管理制度、电台通讯管理制度、炮点固定资管理制度、出勤学习制度。年初对炮点作业人员进行了上岗培训，进一步掌握了人影作业操作规程，为更好的发挥人影作业起到了重要作用。

2.重视气象的宣传，在今年的“3.23”世界气象日，我台组织职工进行了以“人与气候”为主题的气象日宣传活动，在网站上发放气象知识，防雷知识等，通过此次活动向全场宣传气象知识，宣传气象日，提高了全场对气象的关注程度，提高了气象部门的知名度，引起各农场对我们赖以生存的气候环境的更大程度的关注和爱护。

3.1—10月宣传及信息报送工作在内容上丰富，时效上报及时，每日向农业科上报信息3～5条。

近几年，我气象台不仅在春种、夏管、秋收的农忙季节为各级领导干部发送网络邮箱天气预报、天气记录，而且还在农忙季节提供24h天气预报咨询服务，使广大农业生产人员及时了解天气动态。另外，气象部门还运用网络技术，将气象资料上传到网络上，使农业生产人员根据天气情况指导农业生产，此举得到了生产技术人员和种植户的一致好评。

四、存在的问题和解决的思路

一是我台的基本建设已适应不了气象现代建设，气象现代化建设、现代化服务手段还待加强。

二是现有工作人员数量编制不够，一人兼多职，顾此失彼。积极实施人才战略，采取自主教育培训和远程教育培训相结合，多引进人才，增加新鲜血液，不断优化队伍结构，使我场人员的整体素质继续得到提高。

五、明年工作安排

1.继续狠抓基础业务，包括地面测报、农气观测、自动站监测，提高业务质量，加大业务人员的培训力度，提高业务人员的整体素质。

2.科技服务，要加强与农场各部门的联系，寻找一切可利用的机会，用气象科技优势为农场服务，取得农场各部门的认同，逐渐形成多元化的服务体系。

3.继续加强安全主产工作，各项安全责任制落实到位，加大力度定期开展安全生产检查，杜绝安全隐患的存在。

篇5：2011年财务部门工作总结

2011即将过去，财务部在公司领导的正确指导和各部门的通力合作及全力支持下，在圆满完成财务部各项工作的同时，也较好地配合了各部门的工作，做好资金调度，及时准确地办理各种业务等，使财务工作无论在广度还是深度上都有不同程度的提高。现将财务部这一年来的工作完成情况及不足作以下总结：

2011年主要完成的工作：

1、财务核算工作 主要有以下四个方面：

（1）保证核算口径的统一、账务日清月结

随着公司业务的不断扩大，对财务核算工作也提出了更高的要求，以往年度采用的用友软件，有些核算口径与其它公司不太统一，在日益扩大的业务量面前，逐渐显得滞后，为了使各种款项的收付更加清晰明了，向领导提供的财务数据更加及时准确，财务工作每天做到日清月结，及时核对银行、库存现金。2011年对财务工作人员通过培训都熟练操作金蝶软件，使财务核算工作更上一个新台阶，以前核算口径不一致的根据总部要求已作科目调整。

（2）保证核算工作准确性。

本着“认真、仔细、严谨”的工作作风，审核各项记账凭证，认真登记各类总账，保证各项财务数据准确、及时上报各级领导，按时完成各月的财务结账工作，并按规定编制各类财务报表。

（3）编制财务分析报告

针对2011年全年财务工作的进展情况，对2011年财务数据时行复核，分析，对比，并编制2012年财务分析报告及2012年财务预算报告。

（4）整理以往年度财务凭证及账册

2011年财务部有针对性的对以往年度的凭证及账册进行了重新整理，合并及归档，财务部的每位员工，本着以公司大局为重的原则，不计个人得失，不分公私时间，在规定的时间内，加班加点完成财务整理工作。

2、财务管理工作。

制度属于企业的硬性管理，任何成功企业无一例外地都有严格的规章制度，随着公司的发展壮大，规范各项经济行为已日益成为企业管理的主题。2011年财务部在深化资产管理，费用控制，工资发放等方面的规章制度基础上，对原制度加以完善，进一步规范公司的各项经济活动，使每一经济活动的进行都依法合规，有理有据，充分合理。

二、资金调度和信贷工作

资金对于企业来说，尤其重要。公司为了保证其他各项业务的正常开展，资金需求日益紧张，公司承受着巨大的资金压力。财务部根据公司发展要求，为确保各业务的顺利推进，与领导一起筹划，合理安排调度资金，确保企业经营能顺利推进。在公司主要领导的带领下，向金融公司申请了贷款用于采购车辆，缓冲了资金压力。但是金融公司利息较高，本公司最后两月使用了银行承兑汇票，缓解了流动资金的困难，降低了资金成本，改善了公司的经营净现金流。

资金调度工作主要方面：

1、本公司采购车辆先由盈丰总部代开具承兑汇票给信贷金融公司，本公司只需付部分保证金给总部，余款资金回笼时再还总部。

2、二网收取整车保证金，精品采取赊购方式。信贷工作主要围绕以下方面：

1、各类银行信贷关系的深化。本公司2011年依托集团公司等有利条件，与安徽金融建立新的信贷关系，精确各项财务数据，完善各项贷款手续，为贷款的顺利下放创造条件。

三、财务检查工作

2011年，在盈丰总部和修理厂的组织下，本部财务部对以往年度及今年的往来进行了清理，对固定资产及低值易耗品进行了盘点并建立了低值易耗品账。

四、税务申报及稽查工作

首先，纳税申报工作是财务工作的一部分，准确及时的进行纳税申报是我们企业的义务，此项工作要求我们财务部于每月的15日之前完成，其次，2011年7月份，我公司正式接受白云区国地税的检查，财务部的同事一起配合，向各级领导汇报工作，与相关人员交换意见，在当月顺利结束此次检查。本公司全年累计上交税款243万元（其中包括上年的113万）。

五、账外资产清理工作

2011年对本公司的工作用车及试乘试驾车进行了清查并由个人账户“姬天刚”名下转到了资产账，另外按车辆购入日期起计提折旧，作了账务处理。

六、及时核对办公室报送的考勤情况，编制公司员工工资的发放表，交按时发放

七、做好财务资料的归档工作

对公司各项工程合同、销售合同、凭证进行了归档，进一步保障了会计资料及附属资料的完整性，确保每一经济活动的进行都有据可依，有协议合同、凭证可查。

2011年工作的不足，总结如下：

一、部分财务人员素质离岗位的要求有一定差距：个别财务人员工作态度较差，部门内相互之间的沟通不畅，影响财务部门整体形象。

二、基础工作不够扎实，职能部门之间资料传递不及时，离规范管理还有一定的距离

三、成本分析和控制薄弱，对项目成本没完全起到控制作用。

四、往来清理较薄弱；固定资产管理不到位；税负较高等 针对以上2011的情况，财务部做以下2012年计划：

1、做好成本核算，加强成本控制，强化成本分析及时准确提供成本报表，为公司成本管理提供决策。

2、做好部门内责任分解，将工作任务落实到人，并为每个工作岗位设定相应考核量化指标。

3、加强税务筹划，努力降低公司税负。

4、继续强化资金管理，提高资金使用效率。

5、加强材料核算

6、启动会计核算制度，对公司的各项会计业务严格按照会计准则的要求予以明确，规范公司会计核算。

力争2012年度完成公司的会计核算制度的起草工作，并在2012年度初步统一公司的会计核算行为，使会计核算能及时准确反映公司的财务状况和经营成果，为公司的财务管理和财务分析奠定坚实的基础。

2011年是公司财务部门比较辛苦的一年，也取得了一定的成绩，但我们应当清醒看到存在的一些问题并想办法解决这些问题，我们深感责任重大，也丝毫不敢懈怠。唯有这样，才会使我们的财务管理工作更上一层楼。

篇6：2011年财务工作人员年终总结

一是思想政治、品德修养及学习方面。

一年来，本人能够认真遵守各项规章制度，尊重领导，团结同事，爱岗敬业。认真学习贯彻党的路线、方针、政策，深入学习领会党的十七大、十七届四中、五中全会精神，努力践行“三个代表”重要思想。同时利用业余时间主动学习财经、廉政方面的各项规定，认真钻研业务知识，积极参加林业局政治学习及有关部门组织的业务技能培训，坚持学以致用，注重融会贯通。

二是做好本职工作方面。

2011年，本人严格履行岗位职责，扎实做好本职工作。

主要工作有：

１、认真做好本局林业资金使用和管理，严格执行报帐规范，做到资金及时入帐。

2、按月及时审核报批职工工资，做好本局职工的报销工作。

3、按时上报劳动工资统计季报、年报表，及时调整、申报、缴纳职工住房公积金。

4、协助做好育林基金票据的管理，组织协调各县市区林业局按时足额上缴育林基金。

5、及时缴纳聘用职工养老保险、按时发放聘用职工工资及离退休干部的各项福利，并耐心做好离退休干部对福利发放有关问题的解析工作。

6、积极做好森林防火及松材线虫病三道防线项目的实施报帐工作。

7、协助做好2011年度部门财务决算工作。

8、对各类财务档案，进行分类、装订、归档。