财务科2011年工作总结

财务科2011年工作总结（通用9篇）

篇1：财务科2011年工作总结

财务科2011年财务工作总结

为了进一步推进财务收支预算管理，强化预算执行监督，严格控制经费支出，保障资金使用安全，提高资金使用效益，我单位紧密联系实际工作情况，统一部门间对财务工作重要性的认识，完善各项财务制度，切实把各项财务工作落实好、执行好。现将我局今年的财务工作情况汇报如下:

一、今年中央1号文件、中央水利工作会议及委务会议、省局局务会议和市局局务会议精神落实情况、取得的成效、存在的问题和建议；

通过组织开展解放思想大讨论，使科室人员进一步更新观念，强化执行意识，创新工作思路，狠抓工作落实，推动各项工作实现新发展新突破。

1、增强服务观念。努力不断学习中央和上级的有关文件精神，始终同党中央在思想上、理论上保持高度—致。进一步转变个人思想，改进工作作风，时刻保持全心全意为人民服务的工作宗旨。

2、加强理论学习，打好坚实基础。加强各项财政政策法规、会计专业知识等多方面的学习，提高业务水平和办事效率。要通过此次活动，进一步提高对学理论重要性的认识，端正学习态度，提高工作自觉性。

3、不断解放思想，发挥主观能动性。注意汲取他人的成功经验，进一步解放思想，不断创新理念，转变工作作风。工作上要争先创优，增强全局意识与大局观念，与其他业务部门搞好协调与配合，共同推动财务工作的全面开展，以更加昂扬向上的精神风貌、更加扎实有效的工作作风，努力创造出我们黄河人新的实实在在的工作业绩。开展学习大讨论以来，科室人员认真学习、不断进步，思想觉悟

和工作效率全面进入一个新水平，工作积极性更高了。通过不断学习、完善自己，继续努力、扎实工作、务实开拓、奋发进取，围绕当前的工作重点，财务科团结一心，和谐合作，争取取得新的更大的成绩！

二、2011年本部门重点与亮点工作，主要经验和体会，主要问题和困难;

1、国库集中支付和预算执行情况。全年财政预算资金1464.73万元，其中：养护经费843.47万元。全年财政资金到帐1464.73万元，财政资金支出1464.73万元。

虽然全部实行了国库集中支付，任务重金额大，但是我单位仍严格按照国家有关政策规定和要求执行，按照省局财政资金100.00%的支出要求按时按量完成支出任务。在财政部国库监控中心的检查中也没有发现我单位的任何违规行为。项目资金也按照要求进行支付，没有出现挪用项目资金以及结余的现象。

2、财务会签制度的开展

为加强各种财务支出的透明度，经局长办公会研究决定，我局实行财务报销集中签字制度，并制定了《武陟二局财务会审会签制度（试行）》

各部门负责人将本部门半月内所经办的票据手续集中带到会议上进行会审汇报认可。财务会签领导小组成员在会签单上签字、经办人员、科室负责人、财务负责人在原始票据上签字后方可到财务科报销。凡未经财务会签的财务单据一律不准入账报销。

从4月以来，对报销单据实行了定期集中签字，所有报销单据统一签字，不仅方便了职工报销，节约了签字时间和简化了签字程序，而且也使得单位财务工作得到很大改观，所有报销内容都公开、透明，便于大家监督。

3、经费包干情况

为了深化“增收节支”管理，多渠道筹措资金，弥补经费不足。于今年提出了“经费包干”新措施。经费包干以科室为主，在对前三年经费统计的基础上，对科室进行经费定额管理。

为了鼓励职工节约经费，实行经费包干奖罚措施，科室经费报销时及时进行登记，年底统计，经费超支的科室超支部分不予报销；对经费结余的科室实行奖励，结余部分可以自己掌握。

实行经费包干以来，各科室自行控制，部门负责人认真掌握本部门的支出，职工勤俭节约的积极性被调动起来了，公用经费支出明显减少。

4、政府采购工作

严格执行政府采购的方针政策。按照政府采购程序对采购进行事前审理、事中监督、事后复查，严防国家资金流失、乱用。全年共计采购15批次，合计17.01万元。

5、防汛物资保障情况

二月份根据预防办电（2011）7号文件通知精神，组织物资管理人员对局防汛物资进行一一核查，登记造册；对防汛设备，进行维修、保养、试运行；确保防汛物资完整无缺，防汛设备完好率在100﹪；对部分物资进行了整理、通风翻晒；堆码苫垫标识更新与完善，保证物资存储安全、标识准确、存取方便、保证抢险应急是用需要。

6、主要困难

人员经费国家拨付金额不足，差额比例大，给我单位正常工作的开展造成了很大的压力。经过我们多方筹措资金增加单位收入，积极挖掘单位潜力，按时全额发放了职工工资，使单位职工能安心工作，保障了黄沁河流域治黄工作的安全顺利进行。

三、2012年本部门工作思路、重点任务和主要措施。

2012年，我局要更加严格执行市局内部预算和国家部门预算，财

务人员加强学习财政法规、上级文件精神和专业理论知识，不断提高财务人员的业务水平，不断提高财务人员对财经方针和上级财务管理制度的理解和执行力度。坚持做好政府采购，不断完善民主理财工作，坚决按照程序办事，使各项工作有个新的提高。

坚持“先预算、后安排，先批准、后实施”的管理原则，从工作实际需要出发，与工作计划紧密结合，在国家政策和市局内部预算允许的范围内列支人员、公用、离退休等各项经费支出，不超预算超范围列支，做到数据真实、内容完整、依据充分、合法合规，全面合理的执行2011年内部预算各项开支。合理合法的执行内部预算的规定，保证国家资金的合理使用，保障治黄事业的顺利进行。

武陟第二河务局财务科

2011年11月14日

篇2：财务科2011年工作总结

二0一一年工作总结

2011年，在行党委和主管行长的指导和支持下，根据上级行专业会议精神，按照年初制定的工作计划，会计财务科完成了本工作任务，现将工作完成情况总结如下：

一、继续夯实会计基础工作建设，规范会计核算业务，加强财务管理，严格控制费用支出。

（一）开展会计检查，会计辅导，规范全辖区会计核算业务

2011年会计财务科对营业、国库等科室及勃利县支行按季开展了会计检查、会计辅导工作，解决了会计工作在实际工作中存在的难点。同时，与事后监督中心及时沟通，规范了全辖区会计核算业务的操作。

（二）较出色完成了2010年年终决算与2012年财务预算工作

为了出色完成2010年年终决算报表上报工作，我们认真组织营业室、国库科、货币金银科、勃利县支行等有关部门，在完成年终决算各项工作任务后，即着手进行年终决算相关报告、报表的编制上报工作，并撰写会计、财务分析上报哈中支，在2010报表评比中，我中心支行获得财务季度报表及分析优胜奖，会计月计表及分析优胜奖。同时，完成了2012预算编制工作。

（三）进一步加强财务管理，严格控制费用支出

今年费用指标十分紧张，为完成保工资、保安全、保运营的硬性要求，切实要做到：一是加强财务资产的使用管理，压缩一切不必要的费用开支，将有限的资金用在保障重点项目上；二是严格执行费用报销程序，严肃财经纪律，完成财务支出。继续实施使用公务卡的准备工作，深化推进“阳光财政”。三是多次及时与上级行沟通、汇报，争取取得项目资金，完成维修、改造工作任务。

（四）做好固定资产管理工作，确保国有资产的安全完整

2011年，与科技科、后勤部门对我行固定资产每半年进行一次财产清查，保证固定资产及时入账管理。并按照总行和哈中支的统一部署，完成了公务用车的清理工作。

二、进一步改进支付结算服务，提高支付结算工作水平。

（一）继续开展改善农村地区支付结算环境建设工作 年初，我们在勃利县召开了全辖区改善农村支付环境建设工作会议，通过召开现场推进会，制定了各单位支农发展项目指标等措施，在改善农村地区支付结算环境工作中取得显著成果。

（二）加大力度做好“银行卡”宣传工作

按照上级行统一部署，继续做好银行卡宣传工作。加大

宣传力度，丰富宣传手段，开展了形式多样的银行卡宣传活动。组织全辖银行卡发卡机构开展了银行卡知识专题宣传和刷卡促销活动，广泛利用电视、广播、报纸等方式促进社会各界加深对银行卡的了解，为我市广大群众提供了丰富银行卡知识、掌握用卡刷卡技巧的平台，使得推广使用非现金支付工作取得实效。

（三）较好的完成了对支付结算工作的执法检查

按照上级行的要求，对勃利县工商银行支付结算业务进行了全面检查，完成了对工商银行鹤岗市中心支行以及哈尔滨工行部分网点、中信银行哈尔滨分行支付结算业务执法检查，对检查出的问题进行剖析，为今后支付结算工作的执法检查奠定了坚实基础。

（四）严格执行相关法规制度，做好市场准入和行政许可工作

对哈尔滨银行七台河市分行市场准入情况进行了审查和指导，对相关业务进行了培训，确保该行能够按时开展支付结算服务。按照《人民币结算账户管理办法》规定认真开展人民币结算账户审批工作。坚决对市场准入和行政许可工作把好关。

三、加大反洗钱监管力度，有效提高反洗钱工作质量和执法水平。

（一）严格执行反洗钱内控制度，切实提高反洗钱工作

质量

按照《反洗钱法》等法律法规的规定，结合辖区自身业务实际，严格地执行《七台河市中心支行反洗钱行政执法操作流程》、《七台河市反洗钱岗位职责》、《七台河市反洗钱工作管理制度》、《七台河市中心支行反洗钱工作保密制度》等规章制度，切实提高反洗钱工作质量。

（二）加强反洗钱现场检查和非现场监测工作，进一步规范金融机构反洗钱工作

1、反洗钱现场检查

为防范和遏制洗钱犯罪，防范资金风险，维护经济金融秩序稳定，根据《中国人民银行七台河市中心支行2011反洗钱现场检查工作计划》、《中国人民银行七台河市中心支行2011反洗钱现场检查工作实施方案》，抽调了相关业务人员组成检查组，完成了对勃利县工商银行、海通证券、市县两级农村信用社营业部、人保财险七台河分公司、平安人寿七台河中心支公司等几家金融机构的反洗钱现场检查工作。我行针对存在的问题，分别对市县两级农信社、人保财险、平安人寿等四家金融机构提出了相应的限期整改意见，通过检查，掌握了我市各金融机构反洗钱工作的开展情况，为今后深入开展反洗钱工作积累了宝贵经验。

2、反洗钱非现场检监测

按照《中国人民银行反洗钱非现场监管办法（试行）》的规定，较好的完成了对辖区新增金融机构非现场监管数据录入工作，及时对金融机构信息变动情况进行了更新，并充分利用监测系统对大额及可疑支付交易实时监测，对金融机构报送的反洗钱信息进行筛选、甄别，分析评估其执行反洗钱法律制度的状况。切实有效的反洗钱非现场监测工作，为反洗钱现场检查中采取有重点的检查提供了有力的依据，保证了全辖反洗钱检查工作的顺利完成。

（三）继续深入开展反洗钱宣传活动，提高社会公众对反洗钱的认知度和参与度

篇3：财务科2011年工作总结

主观题主要考查考生对知识全面综合和系统运用能力。这类试题的特点是题材量大, 实务操作性强, 通常涉及几章的内容, 往往要把几个知识考查点联系起来考查, 通常带有案例分析的性质。综合题由于涉及的内容多, 一般要分成若干个步骤, 所以, 考生在考试时必须认真审题, 仔细阅读题目中给出的资料、数据和具体要求, 理解题意思路要开阔, 要善于将各知识点联系起来归纳与分析;通过全面系统地分析找出最终的解题思路。再者, 综合题一般分为几个问, 这往往也是解题过程的一种暗示, 因此考生要按题目所问的顺序答题, 同时要注意答题的前后因果关系的衔接和解题过程系统性。解题要领为: (1) 详细阅读试题。对于主观题, 建议阅读两遍。经验表明, 这样做是值得的, 读题是解题的首要步骤, 正确的审题是答对的一半, 而错误的审题则意味着“全军覆没”, 其读题要领是:先从试题的要求读起, 明确问题是什么类型的题型, 用笔标注问题的关键信息和数据, 看问题有无陷阱、误区和盲区;然后, 带着问题去读题干资料, 阅读时仍然用笔标注关键的有用信息, 再对照问题与已知资料, 一一作出分析、判断, 解题时不要忽略或遗漏重要的关键步骤和中间结果, 这样一方面能准确理解题意, 不至于忙中出错;另一方面, 还可从试题中获取相关解题数据与信息。 (2) 问什么答什么。不需要计算与本题要求无关的问题, 计算写多了, 难免出错。如果因为这样的错误而被扣分是很可惜的。有些考生, 把不要求计算的也写在答卷上, 以为这样能显示自己的知识, 寄希望老师能给高分。而事实上恰恰相反, 大多数阅卷老师通常认为这些考生, 并没有掌握主要的计算要领, 不喜欢这类“自作多情”的考生;再者, 这既会占用答题时间, 又影响考试心态。另外, 还有一点要强调的, 有的考生在计算出答案后不注意题目问题的回答, 而白丢分。 (3) 注意解题步骤。主观题每题所占的分数一般较多, 判卷时, 题目是按步骤给分的。如果答案仅有一个得数是不给分的, 而有些考生对这个问题没有引起足够的重视, 以致虽然会做但得分不全。这就是有些考生自以为考得很好, 而成绩公布后却分数不高甚至还怀疑老师判卷有误的一个重要原因。 (4) 尽量写出计算公式。算式包括:算的是什么、计算公式、计算数据的代入、计算过程、得数和计量单位。在评分标准中, 是否写出计算公式是很不一样的。通常评分标准中可能只要求列出算式, 计算出正确答案即可, 这里有一点需要特别强调:如果算式正确, 结果无误, 是否有计算公式可能无关紧要;但要是算式正确, 只是由于代入的有关数字有误而导致结果不对, 是否有计算公式就变得有关系了。因为写出了计算公式, 评卷人员认为考生知道该如何做, 是粗心或技术处理有误, 有时会酌情给一些分。 (5) 注意解题的计量单位。对于计算题、综合题的答案, 考生一定要注意带上单位, 并且单位一定要与题目的单位一致。比如:题目中的单位是元, 那么答案就应是780000 (元) , 而不应该是78 (万元) 。或者题目中的单位是万元, 那么答案就应是78 (万元) , 而不应该是780000 (元) 。另外, 解题时还要注意得数是要求取整, 是四舍五入, 还是只进不舍的。 (6) 要熟练运用计算器。财务管理上的计算要涉及到数学和统计学知识, 对一些计算数据, 采用计算器计算, 既避免了大量计算可能产生的错误, 也能节约计算的时间。比如:一次性收付款的折现率: 、连续复利终值系数的计算lne≈2.7183的计算;再如:贝他系数回归预测法公式中:∑x2, ∑y, ∑x, ∑xy利用统计键的计算等, 都要求考生在考场上熟练运用。 (7) 认真检查答案, 核对计算结果, 注意回答要点的清晰性。计算综合题解答完毕, 一定要认真进行检查。一是要按做题步骤顺序检查计算过程, 尤其是对关键性的、比较复杂的数据要重新计算一遍, 以免出错;二是要检查计算结果有无明显不合理现象。比如, 有人计算出来的流动比率高达23:1, 复利终值系数为0.6209等, 这显然是不大可能的或不可能, 只能说明计算有误;三是发现错误进行改正时, 必须对错误发生以后的各个计算步骤依次进行改正, 不能遗漏某些项目, 否则依然不能避免最终的结果有误。另外, 一定要注意回答要点的清晰性, 尤其是小的主观问答题。

二、主观题命题考点预测

[例1]A公司的平均投资资本为1000万元, 其中净负债500万元, 权益资本500万元;税后利息费用45万元, 税后利润60万元;净负债成本 (税后) 8%, 权益成本10%。分别要求计算: (1) 剩余收益; (2) 剩余经营收益; (3) 剩余净金融支出; (4) 剩余权益收益。

[答案]

(1) 剩余收益=税后利润-股权费用=60-500×10%=10万元

加权平均资本成本=8%×1/2+10%×1/2=9%。

(2) 剩余经营收益= (60+45) -1000×9%=105-90=15 (万元)

(3) 剩余净金融支出=45-500×8%=5 (万元)

(4) 剩余权益收益=剩余经营收益-剩余净金融支出=15-5=10 (万元)

[例2]大中公司每年材料需要量为40000单位, 单位进价35元, 购料时需付运送成本, 每单位5元。每次订购的处理成本包括:人工3小时, 每小时8元, 变动杂费每人工小时7元;另外, 固定杂费为每次5元, 每年每单位的变动储存成本为材料取得成本的5%。依据经验, 大中公司交货期间内, 材料使用量的概率估计见表1。

若发生缺货, 则每单位缺货成本为2.5元。

试求: (1) 最佳进货批量 (计算结果四舍五入保留整数) 。

(2) 最佳订货订购次数 (计算结果只进不舍保留整数) 。

(3) 正常交货期间的再订货点。

(4) 最佳保险储备量 (即安全存量) 。

(5) 考虑保险储备最佳再订货点。

[答案] (1) 见表2。

(2) 交货订购次 (无条件进位)

单位:元

(3) 正常情况下的再订货点 (交货期间平均需要量) =0×0.6+400×0.09+450×0.08+500×0.05+550×0.12+600×0.04+650×0.02=200 (单位)

(4) 最佳安全存量的求解过程见表3:

单位:元

通过上述计算可知, 最佳保险储备量为400单位的总成本872.5元为最低。

(5) 考虑保险储备最佳再订购点:正常再订货点+最佳安全存量=200+400=600 (单位)

[例3]LZB陶瓷公司主要生产古典风格与现代风格两种风格花瓶, 该公司最近决定将传统的成本计算制度改为作业成本制度。在实施全公司范围的改革之前, 想事先评价一下该项方案对公司产品成本带来的影响。为评价该项改革方案的影响而收集的数据见表4。

在目前的成本制度下, 维修成本、材料转移成本以及生产准备成本均按机器小时分配到各花瓶。

要求:

(1) 采用目前的传统成本计算制度, 计算每种花瓶的单位成本。

(2) 采用作业成本计算制度, 计算每种花瓶的单位成本。

[答案]

(1) 总制造费用为1000000元, 企业分配率为每机器小时16元 (1000000÷62500) 。

制造费用分配过程如下:

古典风格:16×50000=800000 (元)

现代风格:16×12500=200000 (元)

两种花瓶单位成本分别是:

古典风格: (800000+700000) ÷200000=7.5 (元)

现代风格: (200000+150000) ÷50000=7 (元)

(2) 在作业成本法下, 3种制造费用作业有着不同的消耗比率, 故形成3个制造费用成本库。各成本库的制造费用分配率计算如下:

维修:250000÷62500=4 (元/小时)

材料转移:300000÷800000=0.375 (元/次)

生产准备:450000÷150=3000 (元/次)

制造费用的分配过程见表5:

据此计算的单位成本见表6。

[例4]某投资人拟生产新型产品, 这些新产品采用空间技术和材料, 维修率极低, 投资人相信他们的新型产品一定会受到市场青睐, 因此准备组建一新公司生产此新产品, 新产品的生产需要1000万元, 为了迅速和有效筹集到资金, 公司聘请具有丰富管理经验的李某担任财务主管, 李某上任后不久就说服了一家银行公司提供资金, 并提出了两种融资方案:

方案 (1) :5年期债务融资600万元, 利率14%, 每年付息, 普通股股权融资400万元, 每股发行价20元;

方案 (2) :5年期债务融资200万元, 利率11%, 每年付息, 普通股股权融资800万元, 每股发行价20元。

公司的所得税率为35%。同时银行关注的问题之一是, 如果发生某些不利情况使新公司的现金流目标不能实现, 新公司第一年的经营能否维持。为此, 李某制定了新公司在最不利情形下的经营计划:李某认为新公司应维持50万元的现金余额, 新公司运营期初的现金余额为0, 随后将通过上述融资计划筹集1000万元, 其中950万元用于固定资产投资, 其余50万元用来满足期初营运资本需要。在最不利的条件下, 新公司可从新型产品的销售收入中获得400万元的现金收入, 另外从零部件销售中还可获得20万元现金流入, 同期现金流出预计如下:

原材料采购支出100万元, 工薪支出150万元.纳税支出在两种方案下各不相同, 预计萧条时的EBIT为100万元;其他现金支出为70万元 (不含利息支出) 。

要求:

(1) 计算两种方式下新公司的每股盈余无差别点 (用EBIT) 表示。

(2) 如果新公司的EBIT预计将长期维持400万元, 若不考虑风险, 应采用哪种融资方式?

(3) 在经济萧条年份的年末, 两种融资方案下的现金余额预计各为多少?

(4) 综合上述问题, 你会向该公司推荐哪种融资方案?

[答案]

解得:EBIT=146万元

(2) 方案1的每股收益=[ (400-600×14%) × (1-35%) ]/20=10.27 (元/股)

方案2的每股收益=[ (400-200×11%) × (1-35%) ]/40=6.14 (元/股) 因此, 应选择方案1。

(3) 方案1

期初余额50

加:现金流入400+20=420

减:现金支出

原材料采购支出100

工薪支出150

利息支出600×14%=84

纳税支出 (100-84) ×35%=5.6

其他支出70

期末余额60.4

方案2

期初余额50

加:现金流入400+20=420

减:现金支出

原材料采购支出100

工薪支出150

利息支出200×11%=22

其他支出70

期末余额100.7

(4) 综合上述计算, 可知应选择方案1, 既可以获得较高的每股盈余, 又能维持企业要求的现金流量。

[例5]资料:某产品5月份的投产和库存情况见表7:

本产品需经两道工序加工, 月初在产品和月末在产品中, 两道工序的数量各占50%。两道工序的材料消耗定额和工时定额见表8:

材料系在每道工序开始时一次投入;每公斤材料的定额成本8元;每小时的定额工资5元。

要求: (1) 本月在产品明细账见表9, 试根据约当产量法将空白处填齐。

(2) 根据标准成本法原理, 分别计算材料和直接人工成本差异 (材料的实际价格为每公斤8.5元, 人工实际单位工时为4.5元) 。

[答案]

(1) 按照约当产量法计算产品成本, 见表10:

有关计算过程如下:

第一道工序材料投入程度=90÷120=75%

第二道工序材料投入程度= (90+30) ÷120=100%

期末在产品原材料分配时的约当产量=25×75%+25×100%=43.75

第一道工序工时投入程度= (70×50%) ÷80=43.75%

第二道工序工时投入程度= (70+10×50%) ÷80=93.75%

期末在产品人工费用分配时的约当产量=25×43.75%+25×93.75%=10.9375+23.4375=34.375

原材料分配率= (196000+500000) ÷ (650+43.75) =1003.24

人工费用分配率= (75000+180000) ÷ (650+34.375) =372.60

制造费用分配率= (50000+70000) ÷ (650+34.375) =175.34

(2) 根据标准成本法原理, 分别计算原材料和直接人工数量差异

材料消耗实际完成的约当产量= (25×75%+25×100%) +650- (100×75%+100×100%) =518.75

人工实际完成的约当产量= (25×43.75%+25×93.75%) +650- (100×43.75%+100×93.75%) =546.88

材料数量差异= (500000÷8.5-518.75×120) ×8=-27411.76

材料价格差异=500000÷8.5× (8.5-8) =29411.76

人工效率差异= (180000÷4.5-546.88×80) ×5=-18752

工资率差异= (4.5-5) ×180000÷4.5=-20000

[例6]海龙公司拟与外商合作生产甲产品, 通过调查研究得出如下信息, 见表11:

无风险收益率为5%, 通货膨胀率为4%, 上述净现金流量中没有考虑通货膨胀率, 不考虑通货膨胀的项目的折现率为10%。

要求:

(1) 用净现值法评价该企业应否投资此项目;

(2) 计算考虑通货膨胀时的折现率以及第4年的净现金流量;

(3) 假设某财务分析师认为如果等待1年再投资对企业更有利, 依据是该投资项目未来现金流量的波动率为25%。应用布莱克一斯科尔斯模型判断该财务分析师的结论是否正确。

[答案]

(1) 净现值=135× (P/F, 10%, 1) +150× (P/F, 10%, 2) +160× (P/F, 10%, 3) +180× (P/F, 10%, 4) +200× (P/F, 10%, 5) +50× (P/F10%, 6) -400=135×0.9091+150×0.8264+160×0.7513+180×0.6830+200×0.6209+50×0.5645-400=242.24 (万元)

因为净现值大于0, 所以应该投资此项目。

(2) 折现率= (1+10%) × (1+4%) -1=14.4%

第4年的净现金流量=180× (F/P, 4%, 4) =180×1.1699=210.58 (万元)

(3) F=242.24+400=642.24 (万元)

Fx=642.24-135/ (1+10%) =519.51 (万元)

PV (K) =400/ (1+5%) =380.95 (万元)

d1=ln (519.51/380.25) /0.25+0.125=1.3732

d2=1.3732-0.25=1.1232

N (d1) =N (1.3732) =0.9147+0.32× (0.9162-0.9147) =0.9152

N (d2) =N (1.1232) =0.8686+0.32× (0.8708-0.8686) =0.869

C=519.51×0.9152-380.25×0.8693=144.90 (万元)

由于144.90小于242.24, 所以, 该财务分析师的结论不正确。

[例7]请对H公司的股权价值进行评估。有关资料如下:

(1) 以2006年为预测基期, 该年经修正的利润表和资产负债表见表12。

单位:万元

(2) 以2007年和2008年为详细预测期, 2007年的预计销售增长率为l0%, 2008年的预计销售增长率为5%, 以后各年的预计销售增长率稳定在5%的水平。

(3) 假设H公司未来的“税后经营利润/营业收入”、“经营营运资本净额/营业收入”、“经营固定资产净额/营业收入”可以维持预测基期的水平。

(4) 假设H公司未来将维持基期的资本结构 (净金融负债/净经营资产) , 并持续采用剩余股利政策。公司资金不足时, 优先选择有息负债筹资;当进一步增加负债会超过目标资本结构限制时, 将选择增发股份筹资。

(5) 假设H公司未来的“净金融负债平均利息率 (税后) ”为5%, 各年的“利息费用”按年初“净金融负债”的数额预计。

(6) 假设H公司未来的加权平均资本成本为l0%, 股权资本成本为12%。

要求:

(1) 编制价值评估所需的预计利润表和资产负债表 (计算结果填入给定的“预计利润表和资产负债表”中, 不必列出计算过程) 。

(2) 计算2007年和2008年的“实体现金流量”、“股权现金流量”。

(3) 编制实体现金流量法、股权现金流量法和经济利润法的股权价值评估表 (结果填入给定的“实体现金流量法股权价值评估表”、“股权现金流量法股权价值评估表”中, 不必列出计算过程) 。

[答案]

(1) 见表13。

备注:2007年个项目的计算过程:

营业收入=基期营业收入× (1+增长率) =10000×110%=11000 (万元)

(单价:万元)

营运资本净额=本期营业收入×经营营运资本百分比=11000×10%=1100 (万元)

经营固定资产净值=本期营业收入×经营固定资产净值百分比=11000×100%=11000 (万元)

净经营资产总计=1100+11000=12100 (万元)

净负债=净经营资产总计×资产负债率=12100×50%=6050 (万元)

税后经营利润=营业收入×经营利润百分比=11000×15%=1650 (万元)

税后有息负债利息=年初有息负债×利息率=5500×5%=275 (万元)

税后净利润=1650-275=1375 (万元)

本期利润留存=净经营资产增加×资产负债率= (12100-11000) ×50%=550 (万元)

应付股利=税后净利润-本期利润留存=1375-550=825 (万元)

税后经营利润=本期营业收入×税后经营利润率=11000×15%=1650 (万元)

年末未分配利润=年初未分配利润+本期利润留存=4000+550=4550 (万元)

2008年的计算过程与2007年类似。

(2) 实体现金流量、股权现金流量

2007年实体现金流量=税后经营利润-净投资=1650-1100=550 (万元)

2008年实体现金流量=1732.5-605=1127.5 (万元)

2007年股权现金流量=应付股利=825 (万元)

2008年股权现金流量=应付股利=1127.5 (万元)

说明:存在其他正确解法, 如计算结果无误也可地方得分

(3) 具体现金流量法股权价值评估表见表14, 股权现金流量法股权价值评估表见表15。

(单位:万元)

备注:

预测期现值=550×0.9091+1127.5×0.8264=1431.78 (万元) (或精确值:1431.82万元)

后续期价值=1127.5× (1+5%) / (10%-5%) =23677.50 (万元)

后续期价值现值=23677.5×0.8264=19567.09 (万元) (或精确值:19568.18万元)

实体价值=1431.78+19567.09=20998.87 (万元) (或精确值:21000万元)

股权价值=20998.87-5500=15498.87 (万元) (或精确值:15500万元)

单位:万元

备注:

预测期现值=825×0.8929+1127.5-0.7972=1635.48 (万元) (或精确值:1635.44万元)

后续期价值=1127.5× (1+5%) / (12%-5%) =16912.57 (万元) (或精确值:16912.50万元)

后续期价值现值=16912.57×0.7972=13482.70 (万元) (或精确值:13482.54万元)

股权价值:1635.48+13482.70=15118.18 (万元) (或精确值:15117.98万元)

[例8]已知LZB公司2010年和2011年的销售收入为10000万元和12000万元, 税前经营利润为600万元和580万元, 利息费用为125万元和100万元, 平均所得税率为30%和32%, 2011年的股利支付率为60%。假定该公司的经营资产、经营负债与销售收入同比例增长, 可动用的金融资产为零, 2010年末和2011年末的其他有资料见表16。

单位:万元

要求:

(1) 计算2010年和2011年的税后经营利润、税后经营利润率。

(2) 计算2010年和2011年末的净经营资产和净负债。

(3) 计算2010年和2011年的净经营资产利润率、净经营资产周转次数、税后利息率、净财务杠杆经营差异率、杠杆贡献率和权益净利率 (资产负债表的数据用年末数) 。

(4) 对2011年权益净利率较上年变动的差异进行因素分解, 依次计算净经营资产利润率、税后利息率和净财务杠杆的变动对2010年权益净利率变动的影响。并进一步说明影响其指标变动的主要因素。

(5) 若该公司市场部门预计2012年销售增长4%, 预计CPI为5.77%, 在相关条件不变条件下, 预测对外融资额 (假定可动用的金融资产为零) ?

(6) 根据历史经验, 如果资本市场比较宽松, 公司的外部融资销售增长比为0.3;资本市场紧缩, 公司将不能到外部融资。假设公司计划2012年的销售净利率可达4%至6%之间, 确定LZB公司2012年销售增长率可能的范围?

(7) 针对 (5) 的状况, 如果LZB公司狠抓资产管理和成本控制, 估计2012年净经营资产周转次数提高1倍, 销售净利率达到6%, 问LZB公司是否需要向外筹资?

[答案]

(1) 2010年的税后经营利润=600× (1-30%) =420 (万元)

2011年的税后经营利润=580× (1-32%) =394.4 (万元)

2010年的税后经营利润率=420/10000×100%=4.2%

2011年的税后经营利润率=394.4/12000×100%=3.29%

(2) 2010年末的金融资产=180+80+94=354 (万元)

2010年末的经营资产=8000-354=7646 (万元)

2010年末的金融负债=460+54+810+760=2084 (万元)

2010年末的经营负债=4200-2084=2116 (万元)

2010年末的净经营资产=经营资产-经营负债=7646-2116=5530 (万元)

2010年末的净负债=金融负债-金融资产=2048-354=1730 (万元)

2011年末的金融资产=220+60+82=362 (万元)

2011年末的经营资产=9800-362=9438 (万元)

2011年末的金融负债=510+48+640+380=1578 (万元)

2011年末的经营负债=4800-1578=3222 (万元)

2011年末的净经营资产=经营资产-经营负债=9438-3222=6216 (万元)

2011年末的净负债=金融负债-金融资产=1578-362=1216 (万元)

(3) 2010年的净经营资产利润率=税后经营利润/净经营资产×100%=420/5530×100%=7.59%

2011年的净经营资产利润率=税后经营利润/净经营资产×100%=394.4/6216×100%=6.34%

2010年净经营资产周次数=销售收入/净经营资产=10000/5530=1.81 (次)

2011年净经营资产周次数=销售收入/净经营资产=12000/6216=1.93 (次)

2010年的税后利息=125× (1-30%) =87.5 (万元)

2011年的税后利息=100× (1-32%) =68 (万元)

2010年的税后利息率=税后利息/净负债×100%=87.5/1730×100%=5.06%

2011年的税后利息率=税后利息/净负债×100%=68/1216×100%=5.59%

2010年的净财务杠杆=净负债/股东权益=1730/3800=0.46

2011年的净财务杠杆=净负债/股东权益=1216/5000=0.24

2010年的经营差异率=净经营资产利润率-税后利息率=7.59%-5.06%=2.53%

2011年的经营差异率=净经营资产利润率-税后利息率=6.34%-5.59%=0.75%

2010年的杠杆贡献率=经营差异率×净财务杠杆=2.53%×0.46=1.16%

2011年的杠杆贡献率=经营差异率×净财务杠杆=0.75%×0.24=0.18%

2010年的权益净利率=净经营资产利润率+杠杆贡献率=7.59%+1.16%=8.75%

2011年的权益净利率=净经营资产利润率+杠杆贡献率=6.34%+0.18%=6.52%

(4) 2011年权益净利率比2010年增加=6.52%-8.75%=-2.23%, 见表17。

评价:2011年权益净利率比2010年下降的主要原因是净经营资产利润率降低, 使权益净利率减少1.82%, 因此, 可以认为使企业的基础盈利能力出了问题, 应继续分解净经营资产利润率, 并采用连环替代法分析:

净经营资产利润率=税后经营利润率×净经营资产周次数

2011年净经营资产利润率=3.29%×1.93=6.34%

2010年净经营资产利润率=4.2%×1.81=7.59%

合计为-1.25%。

税后经营利润率下降0.91%的影响:

(3.29%-4.2%) ×1.81=-1.65%

净经营资产周次数上升0.21次的影响:

合计=-1.65%+0.40%=-1.25%

结论:2011年净经营资产利润率比2010年减少的主要因素是税后经营利润率下降。

(5) 2011年公司的净经营资产/销售收入=1/净经营资产周次数=1/1.93=51.81%

2011年销售净利率= (394.5-68) /12000=2.72%

2012年销售名义增长率= (1+4%) (1+5.77%) -1=10%

2012年公司对外筹资比=51.81%-2.72% (1+1/10%) × (1-60%) =0.3984

2012年公司对外筹资额=12000×10%×0.3984=478 (万)

(6) 销售增长率的下限:销售净利率为4%且不能向外融资的内含增长率g:

51.81%-4% (1+1/g) × (1-60%) =0解得:g=3.19%

销售增长率的上限:销售净利率为6%且外部融资比为0.3的销售增长率g:

51.81%-6% (1+1/g) × (1-60%) =0.3解得:g=12.36%

故:LZB公司销售增长率的范围3.19%~12.36%

(7) 2012年净经营资产周转次数=1.93×2=3.86 (次)

2012年公司对外筹资比=1/3.86-6%× (1+1/10%) × (1-60%) =-0.49%

篇4：2011年气象工作总结

我局气象台工作人员调用历年同期气象资料进行参考对比，与上级业务部门及时沟通、共同商讨，在做好今年气候与农业生产总结的基础上，为农业生产提供重要的科学依据，使种植户可以依据气候趋势制定明年种植计划。

2011年至秋，建三江分局气象台气象成员组织召开了短期气候分析会，对前期气候条件进行了认真的讨论，综合分析认为：今年降水偏少，气温正常，生长季热量够用，总体气象条件好于常年，属丰年年景（与近五年平均比较）。

一、天气气候总趋势

2011年3～10月气候总趋势：气温较正常，生长季热量少于常年；降水偏少。

春季：2011年春季降水量为89.2mm，常年降水量为99.0mm，降水量略少于常年：2011年春季3，4月气温略低于常年而5月气温略高于常年，初春冷空气活动频繁，阶段性降温过程明显，气温正常略低；终霜晚于常年1～3d。

夏季：6月7月降水量为66.5mm少于常年109.7mm，而8月降水量为127.9mm，略高于常年8.9mm，夏季降水少于常年。2011年夏季气温略高，平均比常年高0.7℃左右。

秋季：秋季降水正常；秋季气温略高，比常年高0.2～0.5℃，终霜为5月15日，平均比常年晚1～2d；初霜期为9月20日，平均比常年晚1～3d。

二、气象条件对农业生产的影响分析

1.播种期

根据上述分析，今年春播期气象条件对播种有一定不利影响。重点是前春的阶段性低温，影响大部地区大棚的正常播种和出苗，可能降低出苗率，这样就要做好大棚的保温措施，保证了播种质量。

2.大田生长期

今年的气象条件对大田作物生长是比较有利的。整个夏季降水正常，气温略高，大部地区作物都能旺盛的生长。但由于降水量分布不均，降水主要集中在夏末，因此階段性旱、涝和局地病虫害、冰雹、暴雨突出，将对局地作物的正常生长发育有一定不利影响。

3.灌浆成熟期

秋季气温略高，降水正常，对作物籽粒灌浆成熟十分有利。

三、重视气象工作提高气象服务形象

1.加强人工防雹增雨工作的管理和作业安全保障工作，制定完善了人工影响天气工作管理制度，包括高炮作业管理制度、炮弹管理制度、电台通讯管理制度、炮点固定资管理制度、出勤学习制度。年初对炮点作业人员进行了上岗培训，进一步掌握了人影作业操作规程，为更好的发挥人影作业起到了重要作用。

2.重视气象的宣传，在今年的“3.23”世界气象日，我台组织职工进行了以“人与气候”为主题的气象日宣传活动，在网站上发放气象知识，防雷知识等，通过此次活动向全场宣传气象知识，宣传气象日，提高了全场对气象的关注程度，提高了气象部门的知名度，引起各农场对我们赖以生存的气候环境的更大程度的关注和爱护。

3.1—10月宣传及信息报送工作在内容上丰富，时效上报及时，每日向农业科上报信息3～5条。

近几年，我气象台不仅在春种、夏管、秋收的农忙季节为各级领导干部发送网络邮箱天气预报、天气记录，而且还在农忙季节提供24h天气预报咨询服务，使广大农业生产人员及时了解天气动态。另外，气象部门还运用网络技术，将气象资料上传到网络上，使农业生产人员根据天气情况指导农业生产，此举得到了生产技术人员和种植户的一致好评。

四、存在的问题和解决的思路

一是我台的基本建设已适应不了气象现代建设，气象现代化建设、现代化服务手段还待加强。

二是现有工作人员数量编制不够，一人兼多职，顾此失彼。积极实施人才战略，采取自主教育培训和远程教育培训相结合，多引进人才，增加新鲜血液，不断优化队伍结构，使我场人员的整体素质继续得到提高。

五、明年工作安排

1.继续狠抓基础业务，包括地面测报、农气观测、自动站监测，提高业务质量，加大业务人员的培训力度，提高业务人员的整体素质。

2.科技服务，要加强与农场各部门的联系，寻找一切可利用的机会，用气象科技优势为农场服务，取得农场各部门的认同，逐渐形成多元化的服务体系。

3.继续加强安全主产工作，各项安全责任制落实到位，加大力度定期开展安全生产检查，杜绝安全隐患的存在。

篇5：2011年月份财务科总结

*月份工作总结：

一、2010年年终决算审计

2011年*月*日—*月*日，受***总公司的委托，***会计师事务所派出审计人员对我库进行了为期7天的审计。审计组一行4人，对我单位2010年年终决算报表、全面预算管理和内控制度执行的情况进行了详实的审计。

我库积极配合审计人员工作，涉及到哪一个科室、哪一个岗位，都认真提供资料，配合审计调查。审计组认为我库会计基础工作扎实，财务数据准确无误，财务资料充分完整。同时也指出了我们工作中不足之处，在今后的工作中，我们会更加努力，不断改进和完善，争取做的更好。

二、紧抓会计人员专业知识学习，不断提高业务水平；紧抓会计人员道德教育，不断提升素质水平。

会计专业知识是一个长期学习探讨的领域，尤其是在新准则的实施中，我们发现自身还是束缚在新会计制度的知识层面，一些平时极少涉及的业务还是生疏，在发生时还得翻阅资料，如果自以为是很容易导致错误。只有不断学习才能提高业务水平，才能做到熟练应用。会计人员最关键的一点是职业道德，要树立正确的思想，形成严谨的工作作风。会计是一项默默无闻的工作，要付出更多的辛勤汗水；会计又是一项枯燥的工作，每天对着0—9这十个数字，紧张的输入、反复的核对，许多时候要牺牲节假日。如果没有一个正确的思想，往

往会陷入心理失衡，工作压力很大。

我们对会计人员的道德教育非常重视，好的品德好的心理素质是做好工作的前提，每年初我们都会开座谈会，对职业道德建设提出好的建议，同事之间互相交流一年的工作经验，提出自身和彼此的不足。并将道德教育贯穿在平时的工作中，注重人员思想和心理调整，不让产生职业烦躁情绪。人员素质在不断工作中得以提升。

3月份工作安排：

篇6：2011年财务助理工作总结

2011年即将结束，在即逝的一年里，xx在发展的道路上又迈进一大步，我作为xx的员工，我也非常欣喜。我是今年七月中旬来公司的，在公司的计财中心担任会计一职。虽然我加入公司的时间不长，但我却深深体会到了xx这个大家庭的温暖与和睦。领导和同事们对我的关心和帮助使我在工作能力方面和思想觉悟方面都有了进一步的提高，本年度的工作总结主要有以下：

一、专业知识、工作能力和具体工作。我是七月份来到公司工作的，主要负责计财中心的事务性工作，事务性工作琐碎，但为了搞好工作，我不怕麻烦，向领导请教、向同事学习、自己摸索实践，在很短的时间内便熟悉了各项工作，明确了工作的程序、方向，提高了工作能力，在具体的工作中形成了一个清晰的工作思路，能够顺利的开展工作并熟练圆满地完成本职工作。

（1）做好领导服务，及时完成各位领导交办的各项的工作。做为领导的助力、助手，急领导所急，想领导所想，勤跑腿，多汇报。

（2）协助同事做好了各类文件的登记、上报、下发等工作，并把把文件按类型整理好放入贴好标签的文件夹内，给大家查找提供了很大方便。

（3）做好信息保密工作和文档管理工作。保存好办公室常用文档，做好存档保密工作；要及时、准确、全面的收集各方面信息并做好存档工作。

（4）其他事务性工作：如打印、复印和扫描文件、收发传真和快递、送取文件。领取办公用品。办公室中一些设备的报修等等。

二、思想政治表现、品德素质修养及职业道德。能够认真贯彻党的基本路线方针政策：爱岗敬业，具有强烈的责任感和事业心，积极主动认真的学习专业知识，工作态度端正，认真负责。

三、工作质量成绩、效益和贡献。在开展工作之前做好个人工作计划，有主次的先后及时的完成各项工作，达到预期的效果，保质保量的完成工作，工作效益高，同时在工作中学习很多东西，也锻炼了自己，经过不懈的努力，使工作水平有了长足的进步，开创了工作的新局面，为公司及部门工作做出了应有的贡献。

篇7：2011年财务工作自查要求

根据集团公司下发的《关于2011年财务自查与检查的通知》，为了全面掌控各单位的财务工作开展情况，集团公司将组成财务工作检查组从10月末开始对所属各单位的财务工作进行综合检查，并将对部分三级核算单位进行抽查。各项目自查要求如下：

一、制度建设

1、是否有健全的规章制度和管理体系:

2、是否严格执行国家、集团公司及分公司的财务管理制度。

二、会计核算

1、成本费用归集、分摊是否标准统一和流程合理，相应的责任管理体系是否健全；

2、会计核算依据是否充分、可信，原始凭证是否真实、完整、及时，会计科目应用是否准确、合理；

3、收入、利润完成情况，经营费用、业务招待费是否符合集团公司、分公司规定，税金（含印花税的购买、粘贴及划销）的计提、缴纳、核算等是否符合税法及公司规定。

三、财务管理

1、各项开支是否按全面预算管理办法纳入预算管理，对实际发生的与预算的偏差是否建立分析制度并及时修改预算；

2、资金的使用、保管、核算等是否符合资金管理办法，对债权债务是否建立台账管理，是否建立工程款的催收机制；

3、各类管理台帐情况；

4、各类合同的招投标流程及手续；

5、废旧物资处理情况；

6、各项固定资产的管理情况；

7、各种款项支付是否执行相关规定审批制度和流程；

8、会计基础工作是否规范，及会计档案是否完整，归档是否及时；

9、其他需要检查的事项。

四、会计资料要求：

2010年档案装盒，具备随时入档的条件；2011年10月之前的凭证装订完毕。

五、请各项目部认真准备，并与2011年10月20日前形成自查报告，报分公司财务部。QQ报送给曹贺或发送邮件至 bfcw@ztjs.cn.。

篇8：财务科2011年工作总结

(一) 主营业务收入

主营业务收入现在盘面最大的是罗莱, 为23.5亿;第二位是富安娜, 为14.3亿, 与罗莱相差9.2亿, 是罗莱的61%;第三位是梦洁, 为12.5亿, 与富安娜相差1.8亿, 是富安娜的88%。罗莱遥遥领先, 梦洁与富安娜稍显落后, 却是步步紧逼。

从增长态势来看, 增长最多的依然是罗莱, 与上年相比, 罗莱增长6亿, 增长率为34%;梦洁增长4亿, 增长率为46%;富安娜增长3.9亿, 增长率为38%。罗莱在家纺行业的领军企业地位稳固, 但梦洁高过富安娜1000万的销售增长却让富安娜的心跳加速。

(二) 毛利率

从三家毛利率分析, 现在产品销售毛利率最高的是富安娜为47.65, 第二位的是梦洁, 毛利率为44.43, 第三位的是罗莱为42.87, 三家平均毛利率为44.58。应该说三家的毛利率代表了行业毛利率, 低于这个指标的, 应该从成本和定价上面查找原因。

从毛利率增长来看, 毛利率增长最多的是梦洁, 较上年增长了3.8, 罗莱较上年增长了3.44, 都在去年的基础上提高了9%, 富安娜与上年持平, 保持在了47.65的高位。

(三) 净利润

获取净利润额最多的是罗莱家纺, 为3.5亿;第二位是富安娜2亿, 与罗莱相差了1.5亿, 是罗莱的57%;而梦洁仅为1.1亿, 与富安娜相差了0.9亿, 是富安娜的54%。

从净利润增长来看, 增长最多的还是罗莱为1.2亿, 增长率为51%;增长第二位的是富安娜, 增长0.73亿, 增长率为57%;增长最少的是梦洁为0.16亿, 增长率为18%。从销售额增长与净利润增长组合来看, 富安娜与罗莱都是双高增, 而梦洁却是一高一低, 反映的是梦洁经营质量和费用控制不如罗莱和富安娜。

(四) 净利率

净利率最高的是罗莱, 为15%, 富安娜为13.82%, 梦洁为8.78%, 再一次证明了罗莱家纺行业老大的地位。三家综合净利率为13.12%, 此利润率代表了行业的平均净利率。

从净利率的增长来看, 富安娜增长了1.83, 增长率为15%, 罗莱增长了1.7, 增长率为13%, 梦洁却降低了2.16%, 降低率为20%。富安娜也是最早推行股权激励的家纺上市公司, 从指标上看, 也都是直奔股权激励中约束性指标前进。说明富安娜对于刺激净利润的一些措施和政策收到了一定的成效。 (富安娜股权激励中的约束性指标:2011净利润增长率为20%, 2012净利润增长率为50%, 2013年净利润增长率为80%, 以上增长指标均以2010年净利润为基数。2011年加权平均净资产收益率不低于11%, 2012年不低于11.5%, 2013年不低于12%, 实际上富安娜2011年加权平均净资产收益率已达到17%。)

(五) 经营性现金流量

从经营性现金流量来看, 现金流入量最大的是罗莱家纺, 为3亿, 较去年增长了1.7亿, 增长率为132%, 富安娜为2.1亿, 梦洁为0.89亿, 富安娜和梦洁“销售商品、提供劳务收到的现金”分别增长3.2亿和4.1亿, “购买商品、接受劳务支付的现金”分别增长-0.96亿和0.16亿, 是现金流量从负转正的主要原因。同时也说明各家纺公司同质商品售价都较上年有较大的提高。截止报表日, 富安娜持有现金余额为5.3亿, 罗莱10亿, 梦洁4.2亿。

(六) 资产总额

从资产总额来看, 罗莱21.5亿, 较上年增长2.7亿, 增长率为15%, 富安娜16.9亿, 较上年增长2.4亿, 增长率为17%, 梦洁为15.6亿, 较上年增长2亿, 增长率为15%。从总资产周转率来看, 罗莱为1.16, 富安娜和梦洁却分别为0.92和0.85。罗莱资产的经营能力和利用效率也高于富安娜和梦洁。

(七) 净权益额

净权益额反映的是投资者投入资金及投入资金增值情况, 富安娜的净权益额为12.4亿, 较去年增长1.2亿, 增长率为11%, 梦洁为10.9亿, 较去年增长0.65亿, 增长率为6%, 罗莱为16.5亿, 较去年增长1.7亿, 增长率为12%。本年三家上市公司的净权益额增长都源于利润增长发生的变动。

(八) 股本

2010年, 权益分配方案中, 梦洁每10股派现金5元股息, 以全体股东每10股转增6股, 分配前股本为9450万, 分配后为15120万股, 增5670股。富安娜2010年每10股派7元现金红利, 罗莱2010年每10股派14.2元红利。按4月20日收盘价, 罗莱公司市值94.7亿, 富安娜60亿, 梦洁31.2亿。

(九) 每股净资产

富安娜每股净资产为9.25元, 较上年度增长0.9元, 增长率为10%;罗莱每股净资产为11.76元, 较上年度增长1.24元, 增长率为11%;梦洁每股净资产为7.2元, 较上年度下降了3.6元, 主要原因是本年分配股票股利所致。截止4月20日, 富安娜每股市价44.79元, 披露的市盈率为28.98, 每股收益为1.55元;罗莱家纺每股市价为67.49元, 披露的市盈率为25.33, 每股收益为2.66元;梦洁家纺每股市价为20.63元, 市盈率为33.19, 每股收益为0.62元。

二、销售业绩分析

(一) 分品类销售

按家纺行业主类分, 套件类、被芯类、枕芯类、家居类是三大上市公司主销产品, 但各自又有所区别, 富安娜被芯销售4亿, 占比28%, 套件销售7.7亿, 占比54%, 枕芯销售0.86亿, 占比6%, 其他类销售1.7亿, 占比12%。与其他两家公司相比, 富安娜的套件类产品特色鲜明, 具有较高的市场占有率, 而被芯、家居其他都不如罗莱和梦洁。罗莱被芯销售7.8亿, 占比33%, 套件类销售10.5亿, 占比45%, 枕芯销售1.6亿, 占比7%, 家居其他销售3.5亿, 占比15%。罗莱各方面发展均衡, 都有较高的市场占有率。梦洁被芯销售4.6亿, 占比37%, 套件销售6亿, 占比48%, 家居其他销售1.9亿, 占比15%。梦洁被芯销售市场占有率较高, 有一定优势。

从增长情况来看, 富安娜被芯增长率为37%, 套件类增长率为42%, 枕芯类为27%, 家居其他类为26%, 套件类增长优势明显, 而一直想发展的家居品却远不如罗莱和梦洁。罗莱被芯增长率为33%, 套件增长率为24%, 枕芯类增长率为19%, 其他类增长率为113%。罗莱的套件类产品在三家公司中增长偏弱, 但对发展家居类产品却又是走在了前面。梦洁被芯类增长率为34%, 套件类增长率为42%, 家居其他类增长率为115%。梦洁2011年是飞速发展的一年, 特别是其他家居类产品, 增长1亿元, 远高于富安娜。

(二) 分品牌销售

每家家纺公司都想扩大各自的品牌, 从而争取更多的市场份额。目前市场上富安娜的品牌有:富安娜、馨而乐、维莎、圣之花;梦洁的品牌有:梦洁、寐、宝贝;罗莱的品牌有:罗莱、优家、喜来登、尚玛可、迪士尼、意欧恋娜等11个品牌。从2011年销售来看, 罗莱家纺主品牌销售18亿, 占比为77%, 上年销售14亿, 上年占比为81%, 其他品牌则较去年销售占比多了4个百分点, 罗莱多品牌矩阵产品战略在2011年已初战告捷, 而且似乎更坚决, 引进了多个家居高端品牌。富安娜主品牌2011年销售11.5亿, 占比80%, 上年销售8.5亿, 占比82%, 其他品牌则提高了2个百分点, 主品牌与其他品牌几乎处于同步发展速度, 富安娜力推的馨而乐品牌有所提速。梦洁的情况也与富安娜接近, 主品牌2011年销售占比80%, 其他品牌占比20%, 其他品牌也较上年提高了一个百分点, 梦洁主品牌与次品牌在2011年都高速增长。

(三) 分渠道销售

罗莱是最先导入特许连锁加盟经营模式, 加盟销售在家纺行业占有绝对重要的地位。因罗莱家纺对加盟销售未做出披露, 数据不能采集。从富安娜来看, 富安娜2011年加盟销售8.3亿, 占比为58%, 较上年增长1.6亿, 增长率为25%;直营销售5.9亿, 占比为41%, 较上年增长2.3亿, 增长率为64%;出口销售0.07亿, 占比不到1%, 较上年下降了0.05亿;梦洁2011年加盟销售8.4亿, 占比为67%, 较上年增长2.5亿, 增长率为42%;直营销售4亿, 占比为32%, 较上年增长1.5亿, 增长率为64%;出口销售0.11亿, 占比1%, 较上年下降了0.05亿, 从总体来看, 富安娜与梦洁都加强了直营渠道的销售, 增长率高达64%, 直营渠道的销售人才也是各家纺公司角逐的对象。从二家公司综合来看, 加盟渠道销售占比为62%, 直营渠道销售为37%, 出口销售占比为1%。

(四) 分区域销售

众所周知, 梦洁是湖南本土企业, 罗莱是上海本土企业, 而富安娜是深圳本土企业, 地域的品牌影响力足以形成强大的销售壁垒, 因此区域销售差异非常明显。

2011年, 富安娜华南地区销售6亿, 占整个销售的42%;罗莱华东销售10.8亿, 占比46%;梦洁在华中地区的销售为6.1亿, 占比49%。攻破各区域的销售壁垒又是各家纺公司一致的梦想, 而从增长量来看, 富安娜在华南地区的增长非常突出, 增长了2.6亿, 增长率为80%;而梦洁和罗莱在华南地区的增长分别为0.38亿和0.42亿, 尽管花了不少心思, 但远不及富安娜。罗莱在华东地区的销售增长2.9亿, 增长率为36%, 而富安娜和梦洁在华中地区的增长为0.63亿和0.61亿, 增长率为别为30%、52%。罗莱一枝独大的局面正在被蚕食。梦洁在华中地区的销售增长1.86亿, 增长率为44%, 而罗莱和富安娜在华中地区的销售增长分别为-0.1亿和0.82亿, 富安娜2011年在华中地区打了一个败仗。

篇9：财务科2011年工作总结

1.总体目标

进一步加强和规范“三品”生产企业在生产加工过程中食品添加剂的使用以及合理合法使用农、兽药的行为，完善记录档案管理制度，落实“三品”企业第一责任人的主体责任，负责原材料采购和生产配料的人员为直接责任人，强化“三品”企业行业自律，建立健全食品安全监管长效机制，切实提高“三品”质量安全水平，确保群众消费安全，更好地促进我省“三品”事业健康发展。

2.监管工作重点与进度安排

2.1“三品”蔬菜农药残留监管

结合“三品”质量抽检工作，对“三品”蔬菜产品进行抽样检测，重点抽取白菜类、绿叶类、豆类类蔬菜，特别是豆角、芹菜、韭菜、普通白菜等蔬菜品种，以甲胺磷等禁用高毒农药和克百威、氧乐果、水胺硫磷等高毒限用农药为重点检测项目，严格按照国家相关标准进行检测，并及时通报检测结果。

2.2畜产品、水产品监管

一是以生猪、肉牛和肉羊为重点，深入开展“三品”中畜产品“瘦肉精”问题专项治理。督促养殖场完善养殖档案制度，建立活畜出栏无“瘦肉精”承诺制度，加强兽药使用监管，积极开展安全用药宣传和培训活动，建立健全用药记录和休药期制度，规范兽药使用环节。二是在“三品”水产品主产区，以硝基呋喃类代谢物和孔雀石绿等禁用药物和有毒有害物质为重点，严厉打击在水产养殖和苗种繁育环节违法使用禁用药物和有毒有害化学物质的行为，并对“三品”中的畜产品和水产品进行产品检测。

2.3违法添加非食用物质和滥用食品添加剂监管

严禁“三品”加工生产企业在食品生产中添加非食用物质，禁止在“三品”生产中使用食品添加剂以外的任何化学物质和其他可能危害人体健康的物质，禁止在“三品”种植、养殖、加工、收购、运输中使用违禁药物或其他可能危害人体健康的物质。严格执行食品添加剂进货查验、记录制度，不得购入标识不规范、来源不明的食品添加剂，严格按照相关法律法规和标准规定的范围和限量使用食品添加剂。

2.4记录档案的监管工作

“三品”生产企业要严格按照规定落实相关记录、查验制度。对记录不真实、不完整、不准确，或者未索证索票、票证保留不完备的，责令限期整改，督促规范“三品”生产企业建立健全记录档案的管理工作。

3.成立组织领导机构

成立“三品”质量监管工作领导小组。

组长：杨林

副组长：苏洪波李蔚

组员：各业务科室科长

监管工作领导小组分成3个组，将适时到各市（州）检查验收，各小组检查结束后将检查验收情况进行总结。

4.时间安排

4.1自检和排查阶段

5月1日～5月31日为各市（州）、县（市、区）自检和排查阶段。各市（州）、县（市、区）“三品”工作机构要按照本方案重点，在辖区“三品”企业中进行自检和全面排查。县（市、区）工作机构对“三品”企业要逐一排查，市（州）工作机构要重点检查。发现问题要及时整改、即查即改。各市（州）将各地检查情况汇总后，于6月10日前将自检和排查报告上报省绿办质量管理科。

4.2省里检查、抽查阶段

6月1日～7月31日为省里检查、抽查阶段。“三品”质量监管工作领导小组针对重点区域、重点对象、重点产品以及群众反映的突出问题组织督查和重点抽查。

4.3全面验收阶段

8月1日～10月31日为全面验收阶段。省领导小组要对各市（州）的“三品”质量监管工作情况进行全面验收和总结，各市（州）工作机构于11月15日前上报工作总结。

4.4省督导组检查验收

省农业委员会按照2011年农产品质量安全专项整治的工作要求，年底前对各地“三品” 质量监管工作完成情况进行督导检查、验收考核，并将结果进行通报。

5.工作要求

5.1加强组织领导，认真履行职责

各市（州）、县（市、区）“三品”工作机构要加强组织领导，认真履行职责，明确目标和任务，层层落实工作责任，并指定专门责任人员，将各项措施落到实处，确保监管工作取得实效。

5.2制定工作方案，分解监管任务

各市（州）、县（市、区）“三品”工作机构要根据辖区“三品”实际情况和工作任务，制定详细的工作方案，分解监管工作任务，明确各工作阶段的监管目标，严格时限，细化工作任务、工作进度和工作要求，逐级开展监管工作，确保不走过场。

5.3强化“三品”安全生产，落实主体责任

“三品”生产企业要切实承担食品安全主体责任，依法履行食品安全责任，严格执行查证验货、购销台账、过程控制、产品召回等各项质量安全控制制度，杜绝使用非法添加物，规范使用食品添加剂。要建立食品安全控制关键岗位责任制，明确企业主要负责人为防止非法添加和滥用食品添加剂的第一责任人，负责原材料采购和生产配料的人员为直接责任人，并分别签订责任书。

5.4加强沟通协调，及时报送信息

各市（州）“三品”工作机构要加强工作信息交流，建立有效沟通机制，坚持信息双重报告制度，在每月的26日上报监管工作情况，重大情况随时报告，确保及时准确反映工作进展情况。

联 系 人：省绿色食品办公室质量管理科张金凤

联系电话：0431-87980046