采购会计岗位职责

采购会计岗位职责（精选10篇）

篇1：采购会计岗位职责

1、完成应付账款月结工作，保证月结的准确性与时效性

2、付款资料的审核及账务处理，保证及时准确地支付采购料款

3、应付账款管理与分析，定期分析应付账款账龄，及时追踪异常供应商，处理异常

4、供应商主数据的新建，扩建，修改资料的审核及系统维护，确保主数据的正确性

5、应付账款数据的提供与分析，配合审计工作

篇2：采购会计岗位职责

2、对存货进行管理，保证存货资产的安全性，完整性、准确性，真实反映存货的结存及使用状况，对存货定期盘点;

3、按月核对应付往来余额，确保往来金额真实，月末对SAP系统客户往来进行核销;

篇3：采购会计岗位职责

关键词：工作流程,任务需求,创新,实训课设计

会计综合实训是高等教育会计专业的一门综合性实践课程, 以培养会计综合职业能力和品德素养为宗旨, 综合运用专项技能和信息技术方法, 在企业会计环境中按照会计职业岗位分工, 进行一个过程完整的、综合性的会计业务处理训练。该课程是高等教育会计专业人才培养过程中必要的教学环节, 它建立了会计专业理论课程和专项技能训练与企业顶岗实习的桥梁, 在会计专业理论课程和专项技能训练之后开设, 为企业顶岗实习和从事实际的会计工作奠定基础。

一、课程的教学改革思路

(一) 开展“会计工作流程设计+会计岗位设置+会计岗位任务+操作角色”有机结合的实训过程, 实现融职业认知、职业判断、业务处理、实务操作、教学评价为一体的实训教学功能。

(二) 满足应用型人才培养需要, 以就业为导向, 突出岗位职业能力培养。

(三) 引导学生强化训练技能, 以“教、学、做合一”教学法为导向, 激发学生参与实训的热情, 突出对职业技能的训练和培养。

二、课程改革的特色与创新之处

(一) 采用“项目+任务”的设计思想, 以工作任务为主线进行岗位分工, 符合行动导向教学要求, 强调分岗轮训和岗位之间的业务传递及内部控制流程。

(二) 手工实训与会计电算化实训有机结合, 实例典型实用, 流程步骤清晰明了。

(三) 深入结合企业工作内容, 分析岗位技能要求, 做到知识与岗位技能的良好对接, 体现“工学结合, 教、学、做一体化”, 促进综合素养养成, 突出学生学习能力、实践能力和就业能力培养。

三、课程具体设计方案

(一) 任务内容

2015年12月5日, 方华实业有限公司根据业务需要与供应商飞宇工厂签订了一份采购合同, 购入一批材料, 方华实业有限公司采购员根据合同填制了一份采购订单, 飞宇工厂的主管根据双方之前签订的采购合同审核无误后, 确认此订单。方华实业有限公司接到确认的采购订单之后, 准备分配会计部门各个岗位的工作人员执行未来的采购收货及付款业务, 完成采购供应过程的会计处理。

设计目的:教师通过对会计从业人员的工作内容进行搜集, 结合教学内容分析其内在联系, 提炼设计教学项目, 引导学生强化训练技能, 以“教、学、做合一”的教学法为导向, 坚持理论联系实际, 综合技能实训项目, 突出对职业技能的训练和培养。

(二) 任务描述与岗位流程

1.明确采购过程工作流程和岗位角色操作。

2.正确识别和填制采购过程相关经济业务的凭证。

3.正确登记采购过程相关经济业务的各种账簿。

4.完成采购过程综合经济业务的处理。

5.体验岗位角色, 熏陶职业素养, 启发学习欲望。

根据任务描述, 设计具体的岗位流程如图1:

设计目的:课程以行动导向教学为理念, 以项目教学为方法, 以典型工作任务为主线, 根据会计工作的要求, 进行岗位分工操作, 特别强调了会计主管、出纳、制单会计和记账会计等不同岗位之间业务的核算、传递以及内部控制的关系, 同时, 完成手工实训与电算化实训的有机结合。为了达到实训的目的, 要求学生承担相应会计岗位的工作任务, 合作完成综合业务, 进行轮岗训练, 体验不同的岗位角色, 经历完整的会计工作流程, 掌握会计工作各岗位及全过程最基本的核算技能, 从而提高处理会计业务的综合能力。

(三) 操作指南

1.业务部根据采购订单、发货单填写入库单和支出凭单并加以审核, 审核后的入库单和支出凭单传递给会计主管。

2.会计主管审核传递来的支出凭单和增值税专用发票。

3.出纳根据审核无误的支出凭单、增值税专用发票, 签发转账支票, 支付货款, 同时, 把转账支票的存根交给会计主管。

4.会计主管审核转账支票存根。

5.制单会计根据审核无误的入库单、增值税专用发票和转账支票存根填制记账凭证。

6.会计主管审核记账凭证的填制是否符合凭证填制的要求。

7.出纳根据审核无误的记账凭证及其所附的原始凭证, 登记银行存款日记账。

8.记账会计根据记账凭证及其所附的原始凭证, 登记“原材料”和“应交税费——应交增值税”的明细账。

(四) 实训指导

1.支出凭单审核要求

审核支出凭单填写是否准确、审核资金的使用用途是否合理。

2.转账支票填写规范

出票日期数字必须大写;写明收付款单位, 转账支票背面本单位不盖章, 收款单位取得转账支票后, 在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章, 填写好银行进账单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款;写上转账金额, 大写、小写都要, 人民币小写最高金额的前一位空白格用“￥”字头打掉, 数字填写要求完整清楚;写明用途, 现金支票有一定限制, 一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等, 转账支票没有具体规定, 可填写如“货款”、“代理费”等等;盖上公司财务章和法人私章, 缺一不可, 印章必须清晰, 印章模糊只能将本张支票作废。

3.转账支票审核的要素

真实性审核 (经济业务内容、日期、经办人、数量单价金额、业务程序和手续) ;合法性、合理性审核 (经济业务内容) ;完整性审核 (凭证手续、要素、签章、主管审批) ;正确性审核 (摘要、数字、计算、大小写) 。

4.银行存款日记账的登记要求

(1) 根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

(2) 所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致, 不得随便增减。

(3) 要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

(4) 必须连续登记, 不得跳行、隔夜, 不得随便更换账页和撕扯账页。

(5) 文字和数字必须清晰, 准确无误。

(6) 使用钢笔, 以蓝、黑色墨水书写, 不得使用圆珠笔 (银行复写账簿除外) 或铅笔书写。

(7) 每一账页记完后, 必须按规定转页。

(8) 每月月末必须按规定结账。

5.“原材料”明细账采用的格式

“原材料”科目核算企业库存的各种材料, 包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等的计划成本和实际成本。原材料明细账应按材料品种规格设置数量金额式明细账, 若材料品种规格较多, 为防止出现差错还应按仓库和类别设置原材料二级账, 二级账只记收入、发出和结存的金额, 不记数量。

6.“应交税费——应交增值税”明细账采用的格式

一般纳税人在“应交税费-应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目, 在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”和“转出未交增值税”项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”项目;“应交税费-应交增值税”明细账通常设置借方贷方多栏式。

设计目的:关注学生的可持续发展, 适应终身学习的需要, 为学生工作后的进一步发展储备必要的基本知识与基本技能;注重课堂知识内容的实用性与综合性, 突出操作技能与知识点的相互融合。

(五) 任务评价

1.实训结束后, 针对实训过程中的表现, 教师和各个小组的学生成员进行评价。

2.学生上交实训过程中的成果:填制的转账支票、记账凭证和登记的银行存款日记账和“原材料”“应交税费——应交增值税 (进项税) ”明细账。

3.完成实训报告。

4.做出小组的成果汇报。

5.核算各项成绩, 填写会计综合实训考核评价记录表。

会计综合实训每一个工作任务结束后都有考核评价记录表, 如表1所示。

设计目的:课程教学效果评价采取过程考核与结果考核相结合、教师评价和小组成员互评相结合的方式, 其中, 过程考核占60%, 结果考核占40%。过程考核主要从工作质量、职业态度、团队合作、考勤纪律等几个方面来考核, 考核时对每一个任务分别进行考评, 其中, 工作质量主要考核实训过程的正确性、规范性, 是否按照要求出色完成实训的工作任务, 是否掌握完整的操作技能, 占过程考核总值的50%;职业态度主要考核实训过程中的态度的端正性和工作的主动性以及能否做出正确的职业判断, 占过程考核总值20%;团队合作主要考核不同小组、不同岗位之间良好的沟通交流能力和互动合作的关系, 占过程考核总值的15%;考勤纪律主要考核实训过程中的出勤情况以及实际操作过程中是否遵守课堂的要求, 占过程考核总值的15%。结果考核主要检验学生完成实训的成果, 由实训的纸质材料成果和实训报告等组成, 其中, 实训成果包括在实训过程中所作的账、证、表等, 占结果考核总值的50%;实训报告包括实训项目、主要任务、工作内容、业务流程、心得体会等, 占结果考核总值的30%;实训汇报, 主要是各个小组派出成员进行小组工作过程和工作结果的汇报和展示, 占结果考核总值的20%。

参考文献

[1]孙万军.会计综合实训 (第二版) /“十二五”职业教育国家规划教材.高等教育出版社, 2014 (08) .

[2]金颖颖, 刘奕著.VBSE财务综合分岗位实训教程--财务会计岗位.高等教育出版社, 2016 (09) .

篇4：采购会计岗位职责

关键词：造船企业；采购环节；会计控制制度；建设

中图分类号：F234 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2013）12-0182-02

采购是制造型企业经营管理的关键环节，采购成本的控制是企业内控中的重要内容，内控控制在增加企业经营效益，确保企业利润等方面都具有非常重要的作用，一个科学、周全的采购内控制度已经成为决定企业的经营成本与利润的关键因素。现阶段，科学技术不断发展，一些制造企业在采购规划、内控制度规范等方面仍然存在很多问题，对企业的经济效益造成极为不利的影响。造船企业是一个对原材料需求较高的行业，无论是原材料数量、规模还是质量都有较为严格的标准，原材料采购成本所占比重达到60%以上。所以，加强造船企业采购成本控制对于整个企业的发展来说至关重要。

一、造船企业原材料成本采购控制的重要意义

造船企业的经营成本涉及多方面，例如：原材料成本、人力资源成本、外加工费用以及其他费用——其中原材料成本占据整个经营成本的60%以上，可以说原材料的采购成本直接关系到企业的经营成本，企业的经济效益，甚至是企业的长远发展与可持续经营。所以，加强原材料采购成本控制是完善造船企业会计控制的关键，其中采购环节控制是关键的关键，要想做好原材料采购成本控制就要明确采购的现状与问题，针对这些问题提出解决方法。

二、造船企业原材料采购的现状与问题分析

1.造船原材料型号千差万别，没有一套科学的采购计划，容易造成损失

造船行业有自身的特征，统一批量的船需要不同型号的钢材。具体的采购需要依照客户要求去决定，然而，由于受到国际复杂经济形势的影响，钢板市场呈现不稳定态势，其价格逐渐走高，虽然很多船厂以低价格规模性采购，然而由于客观环境的变幻莫测，使得一些客户收回订单，或者拖延造船时间，这样必然会使一大批钢材积压，其功能和作用无法发挥，造成了采购成本的浪费。

2.供货商与采购方式选择不科学造成采购成本浪费

很多造船企业缺少一套科学的供货商准人制度，没有通过公开招投标的方式来选择供货商，仅仅采用通讯询问与在线交流的方式来选择供货商，这样会为采购人员营造自由空间，潜存着徇私舞弊的危机。

3.缺乏规范、严密的付款审核制度

很多造船企业缺乏科学、严密的财务与资产内控制度，物资购销制度不严密，没有将内控机制涉及到采购这样的重要工作，例如：存货采购、验收、存储、物流以及支付等分离开来，没有将各项工作依照科学的程序、履行相关的手续去执行，采购部门与仓储部门没有同财务部门积极配合起来，多年的材料报废、短缺以及积压等也没有进行详细的跟踪记录，造成了大量的成本浪费与损耗危险，也为一些管理着提供了徇私舞弊的机会，在没有一套严格的审核制度的约束下，很多物资都有可能白白流进个人手中，为企业带来巨大的经济损失。

4.采购工作者以及仓管人员水平与素质有待提升

国有企业由于受到旧式的人力资源管理体制的影响，很多采购工作者以及仓储人员的工作水平与素质都已经跟不上时代的变化速度，他们知识结构较为老套，无法满足企业发展的需要，无论是职业道德素质还是个人工作能力都无法适合本职工作，很大一部分不合格群体稳居于采购岗位上，造成了采购工作效率低下，采购控制无从谈起，更可怕的是其中一部分人法律意识相当淡薄，职业道德素质低下，经常出现自身工作不到位，却抱着以权谋私的想法，原本高技术含量的采购工作无从开展起来。

三、造船企业采购管理的改善策略

1.实行职务分离制度

对于原材料的采购，首先需要技术部门参照设计图来拟定明确的采购项目，形成定单与定额并将其分别传达给采购部门与仓储部门，仓储部门则参照这个定额向加工车间发放定量的原材料，额外的小规模原材料，则必须由加工部门或其他部门根据需求理由、履行相关手续由采购部门去办理，严禁付款管理者询问原材料采购价格，严禁货款的存储人员、采购人员还是直接利用人员插手账务工作，严禁付款者涉及付款审核业务；如果是大批量的原材料，必须履行规章程序，通过集中审议决策的方式，也可以实行联签制度，来进行最后决断，杜绝独断专行。这样才能切实预防违规贪污现象，避免重复采购以及不必要的成本支出。

2.实行请购制度

加工部门要参照加工计划，物耗定额以及各项规章制度来制订原材料请购计划，并将请购文件交给材料保管员，以此来将生产需要的原材料以及仓储中必须的备用材料之和同库存数量进行对比，如果前者不足则允许请购。相关的文件材料，例如：请购文件必须要经保管负责^进行审核认证，再经由采购部门进行审批，坚决杜绝重复采购或者没必要的支出，采购部门需要将物耗定额作为数量的最高限制，再参照材料使用计划，选择最经济的价格，采用批量批发等方法进行采购，而且要依照请购单、结合企业年度采购支出计划，以及生产计划来科学拟定每个月的采购计划，高数量的大宗采购则需要企业的总负责人进行审核通过。

3.优选供货商，严格准入制度

采购前要科学选择供应商，从其供货质量、单价、办事效率、信誉状况以及是否有三证等方面进行全方位评价，选择高质量、高信誉又经济实惠的供货商，要同其签定相关合同，例如：质量保证协议，送货时间协议等等，而且供货商请单要调动企业所有部门进行集体决议，例如：生产部门、技术部门、采购部门等等，杜绝某一部门独断专行。

四、实行采购定价与验收制度

要想有效控制采购成本，就要实行科学的询价制度，要全面深入掌握供货商的具体状况，第一，时刻掌握供货商的相关资料，获得其底价来为招投标做准备；第二，把握好价格波动规律，在最佳时机购货；第三，与原材料制造商取得联系，直接以最低价格批量采购，以便获得最直接的技术咨询与售后服务；第四，同其他类似行业结成供货联盟，以便更大幅度地降低价格。所采购的货物要由企业的质检部、技术部等进行严格验收，从其质量、数量以及价格等方面下手，而。且要开出验收证，有权决定不达标的货物不准进库。现公司在大宗材料集中采购的基础上，把采购链延伸，向上游企业提供原材料、动能，同时报销他们的产品，使上游企业我中有你，你中有我，不仅减少了中间环节，而且，大大降低了采购成本。这种方法对于造船走出困境，无疑是大有帮助的。

五、实行严厉、公平、公正的采购部门奖惩制度

采购部门工作者一定要符合下面的条件：高尚的思想品德、高超的采购技能、良好的沟通能力以及强烈的守法意识。其中的采购专业技能是指：对材料性质、特征以及采购价格的深入了解，清楚材料管理的整个流程等等，企业可以通过制定限价限额制度来实行相关的奖惩制度，以此来激发采购人员的工作热情，预防徇私舞弊现象。

篇5：会计,出纳,采购仓管岗位职责

会计岗位职责

1.编制会计报表，及时向上级汇报财务状况。

2.严格遵守各项财务制度和有关规定。

3.参与制定公司产品的定价和其他重要经济问题的分析。

4.审核各项开支，与营运总监。经理研究并合理掌握成本和费用水平。

5.进行收入、成本及费用的预测，计划、控制、核算和分析、督促各部门增收、节支、提高经济效益。

6.督促应收账款和会费的催收工作，加速资金回笼。

7.加强会员电脑资料的管理，协助网络管理员处理会员资料的变更。

8.每日制作日收入、支出日报表。

9.每月对仓库进行账物核对，同时清点库存。

10.月末与供应商以及往来款进行结算。

11.负责公司的各种税款的计算，同时负责报税。

12.月末根据各部门收入、支出编制成本报表。

13.完成公司领导赋予的其它工作职责。

出纳岗位职责

1.负责公司日常的费用报销。

2.负责日常现金、支票的收与支出，信用卡的核对，及时登记现金及银行存款日记账；

3.每日核对、保管收银员交纳的营业收入。

4.每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。库存现金不得超过公司规定数额。

5.负责向银行换取备用的收银零钱，以备收银员换零。

6.信用卡的对账及定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。

7.月末与会计核对现金/银行存款日记账的发生额与余额。

8.每周编制《货币资金周报表》，并上报营运总监、财务总监、财务主管等。

9.每月编制《现金流量表》，并上报营运总监、财务总监、财务主管。

10.每月配合人事编制好工资表，并协助发放。

11.完成领导布置的其他工作。

仓管岗位职责

1.根据不同时期货品的要求状况，制定合理的物品存量计划，做到不多占库房，不多占用流动资金，又能确保按需供应，以提高管理经济效益。

2.保持贮存货品场所清洁、卫生、通风性好，食品摆放整齐，需保鲜食品要按其最佳贮存温度放入冰柜或冷库，一切物品做到先进先出。

采购岗位职责

1.公司领导指挥，按照公司的有关规定，负责各部门的食品、用品等采购工作，做到质优价廉，保证供应。

2.严格遵守国家有关法律以及公司的有关规定，不贪污受贿，不参加违法活动。

3.随时向经理提供市场信息，并根据市场状况提出合理化建议。

4.根据各部门申报的采购申请单，统筹安排，做出采购计划，分配各采购员具体实施。

5.严格控制价格、降低成本、对大宗采购做出三家以上供应商比价，报有关负责人审批。

6.做好采购资料的整理建档工作，妥善保管好各种单据、票据及现金，做到不丢、不错，按时报账。按月将采购资料整理归档。

7.接受群众的监督，经常向出品部门主管、仓管征求意见，随时向经理汇报。

8.勤跑、勤联系，多到其他商场了解材料行情及经营方法。

9.努力学习业务知识，提高，维护公司的利益和声誉。

10.按计划采购，做到价廉物美，进仓签收。

篇6：材料采购会计职责

2. 跟进未到仓商品订单，制作追货表，监督供应商到货情况。

3. 完成供应商付款申请。

4. 监督总仓商品出入库管理。

5. 采购订单录入ERP。

篇7：采购会计岗位职责

1.从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

2.任何人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。

3.会计人员进行会计核算时，须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。

4.原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

5.不准无制度规定、无客户支付指令、无合法原始凭证、无上级授权办理业务。6.严格遵守财经纪律及公司制定的各项制度，不准听从上级或同事错误指挥，违规办理业务。

出纳岗位廉政责任清单

1.出纳员负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字。

2.现金业务要严格按照财务制度和公司制定的现金管理制度所要求的办理。对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。3.现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

4.支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人。应定期监督支票的收回情况。领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

5.办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得随意办理汇款。

6.对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。

7.杜绝白条抵库，发现问题及时汇报领导。

8.按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。

销售人员岗位廉政责任清单

1、自觉维护企业的利益，同涉外活动中一切违犯纪律的行为和腐败现象作斗争。

2、遵守公司各项规定和国家各项法律，依法办事，不得利用工作职务之便，在经济上或其它方面损害企业利益，为个人谋私利。

3、不得索贿受贿，损公肥私，以权谋私。不准未经公司批准，擅自加价销售公司产品。不准虚假宣传产品，传递虚假信息。不能诱劝客户透支或以不正当渠道支付货款；不准在客户处借款、索贿、接受礼金或报销费用；不准与客户勾结，虚报、谎报促销、品牌传播、进场、转场等费用；不接受客户礼品和招待；不准弄虚作假报销差旅费用。

4、不得玩忽职守，贻误工作，对抗上级决议和命令。

5、不得弄虚作假，欺上瞒下，拉帮结伙，破坏团结。不准恶性竞争，诋毁其他企业或个人

6、加强自身修养，加强政治和业务学习，培养良好的工作作风和职业道德。

7、严守公司经营政策、产品售价折扣、销售优惠办法与奖励规定等商业秘密，泄露企业秘密和工作秘密。

8、不得参与或支持色情、吸毒、迷信、赌博等活动。执行公务过程中，不能饮酒；

9、不得利用工作之便搞个人经商，办公司及参与其他盈利性的经营活动。不准以职务之便，个人或与他人（包括经销商）合资、合股经销公司产品；不准利用公司客户资源推销其他产品，或兼职从事第二职业。工作时间不得办理私事，不能私用公司交通工具。

10、自觉维护销售人员的自身形象，树立窗口服务意识，努力提高服务质量。不准损害企业形象，破坏企业文化

采购员岗位廉政责任清单

1.采购管理人员采购业务人员严格按照公司《采购管理制度》进行采购活动；严格遵守国家法律、法规和公司有关采购工作的各项规章制度和工作纪律；

2.采购人员应在采购执行前对市场进行询价调查，提供准确价格信息，掌握市场行情，为采购执行提供指导参考；认真履行工作职责，正确行使物资采购管理权，坚决杜绝以权谋私损害公司利益的行为；

3.采购人员在接到采购申请时严格审核，与预算校对，应及时与申购单位沟通，准确了解所需产品的相关数据和需服务的详细信息；

4.采购业务人员严格遵循管理采购、对比采购、谈判采购、择优采购、供方合格、质量保证、价格合理、诚信服务的原则，保质保量满足日常工作和生产需求；

5.采购完毕，采购人员应及时交付需求单位，跟踪掌握接货数量和质量验收工作； 6.对采购验收工作中出现的问题，应及时与相关供方和需求单位进行协调沟通报告，快速做出处理。

7.禁止参加供应商及潜在供应商的宴请和娱乐等消费活动，决不利用职务上的便利向供应商（单位）供应商及潜在供应商索取各种礼品、现金、有价证券、中介费、好处费、回扣和供应商的各种福利待遇。

8.禁止在供方单位和当事人报销应由个人支付的任何费用。9.禁止向供应商提出与业务工作无关的要求。

10.禁止在开标前泄露招标相关信息和采购过程中需保密的事项。11.禁止利用职权向供应商压价购买私用商品和赊欠货款。12.禁止截留、挪用、私分和擅自处理采购资金。

13.禁止利用职权向供应商借钱和无偿占用其财物。不利用职务上的便利,占用公物归个人使用或进行营利性活动。

14.禁止私自经商，禁止业务员与其直系亲属有采购关系，在各类经济实体中兼职，在供应商单位入股分红。决不利用职务和业务便利为配偶、子女或其他有利益关系的人从事营利性经营活动提供各种便利条件

篇8：浅析政府采购会计核算方法

一、实行政府采购会计核算的必要性

(一) 提高财政资金使用的效益

进行财政资金的采购, 使预算单位和资金的拨离达到了一定程度上的分离, 使拨离的规划更加合理, 实行采购会计的核算方法势在必行。

(二) 降低了成本

在国家进行财政采购方法会计核算方法后, 在一定程度上降低了资金的损耗, 降低了短期借款的发生, 使得资金的中间距离缩短, 减少了财政成本。

(三) 推进了政府预算制度的完善

在过去的财政采购下, 不能准确的对拨付的资金进行有效的监管, 导致资金不能得到控制, 使得财政的预算不能达到国家的要求。

(四) 有效的防腐

积极的实行采购核算办法, 使得每一笔资金都不受中间环节的影响, 在资金问题上, 不受挪用, 在源头上防止了腐败的发生。

二、政府财政资金和政府采取的管理情况

在财政资金的管理上, 按照国家的相关规定, 将财政资金分为预算和预算外自己两部分进行管理。预算资金由财政总资金预算会计, 预算外资金是在外资金的账户上设立专门的户主, 集中地进行预算外资金的管理。在政府的财政资金管理上, 政府通常与所属的科技管理单位是一个管理机构, 共同的负责政府财政采购业务的管理、指导与组织等具体的工作。

一是政府有三个主要的采购资金的渠道:预算资金、预算外资金、单位的自有资金。

二是政府在进行财政的结算中, 采取两种不同的结算方式。其一是在进行集中地采购情况下, 有预算、预算外资金专门的户, 与采购中心、供应商进行统一的结算, 例如, 购买车辆、购置家电等。第二种是在不是集中的采购形式下, 政府的采购中心仅仅负责招标定点, 在进行采购的过程中, 规定采购的单位必须有“政府办采购证”, 到具体的定点单位进行采购, 此过程的结算由供应商和采购单位进行结算。

三、政府在进行采购时运用的处理程序

一是政府在采购时一般按照预算进行执行。在年初的时候政府会把行政单位所需要的设备及物品进行详细的计算, 政府采取预算后, 报给同级的财政部门, 根据相应的计算具体的进行实施。

二是政府在进行采购的时候会对采购资金进行一定的管理, 并且会在银行开设“采购资金专业户”在定期时间内将由专门的财政人员进行预算, 将财政预算中, 属于国家和相关机关的资金合理的拨到相应的单位, 在进行改变资金支付的基础上, 增设了许多的账户, 主要由财政部门进行核算;采购单位会按照采购资金, 将政府需要的资金进行及时、准确的转入到位。

三是政府的采购资金由政府管理部门进行统一的管理。在进行政府采购合同的时候, 应该按照统一的进度统一拨给供应商;转给采购单位, 采购单位需要物资的时候会统一的领取所需物资。

四是政府在进行采购的过程中发生的招标代理费、广告费应该有专门的人进行计算。并在或政府采购部门进行预算反映。在每个月结束时, 将进行数据的统计与审查。在年末的时候政府采购管理部门和采购单位进行采购物资的汇总。政府需要从不同的方面对采购会计核算方法进行处理。

四、政府在会计采购中的基本内容

(一) 财务部的结算

市财政结算局和预算资金的管理局根据年度采购的转账及通知, 以具体的法律和规则为标准, 按实际的采购价格进行直接的列支。借:支出的科目贷:国库存款应该做出相应的财务处理, 进行补给与红字冲回。

(二) 采购中心会计核算

为了使财务的统计、报表方便进行统计, 在进行采购的过程中, 受到市政财务局和预算外资的企业自己时, 应该设立“预算采购资金”“外来采购资金”“替他资金”等进行合理有秩序的分类, 并进行往来的所有计算, 借:银行存款贷:预算采购资金某个单位、预算外来采购资金的某个单位、其他采购资金的某个单位, 在采购中心进行供应货物的时候, 应该具体的把“转账的账单”“采购发票”“验收单”等进行详细的分类, 保管好有关的凭证。采购中心应该将节约的采购资金进行返还国务局或市政财务局、凭借预算财务局或采购单位时, 凭借有关收据, 借:预算采购资金某单位预算外采资金某单位其他采购资金贷:银行存款, 按照中价的比例收取中标人的履保金, 借:银行存款贷:其他应付款—存入保证金—某供应商, 供应商按照合同履行义务, 采购中心在返回履保金的时候, 做相应的财务登记, 如果供应商没有按照规定履行义务将收取保证金, 借:其他的应付金额—存入保障金—供应商贷:缴纳预算款—罚没收上缴财政

(三) 行政事业单位会计核算

1.一级的会计在参加政府采购过程中用的预算资金, 主要由财政部门直接的将资金拨给采购中心的专户。在采购结束的时候, 凭借相应的“转账通知书”“验收单”“发票”等进行有关凭证处理。行政单位, 借:经费支出贷:拨出经费;事业单位, 借:经费支出贷:财政补给收入;财政单位在购买大量的需要库存的物资材料, 并验收入库时借:库存材料贷:拨入经费;事业单位购入大量的需要库存的物资材料入库时借:材料贷:财政补助收入;材料在领用列出支出。资产属于固定资产时借:固定基金贷:固定资金。二级或者基层会计单位收到采购中心预算的资金时, 凭借“转账通知书”“验收单”“收据”等进行会计方法的处理借:拨出经费贷:拨入经费。

2.一级的单位用预算外资金参加政府采购时, 由预算外资金参加政府采购时, 预算外资金直接的拨入采购专户。在采购结束时, 一级会计单位凭借有关的“账单”“转账通知书”等有关的凭证信息相应的会计处理。行政单位:借:经费支出贷:预算外资金收入;事业单位:借:事业支出贷:事业收入;行政单位购入需要库存的物资材料, 并收取入库时借:库存材料贷:预算外资金收入;事业单位在进行大量库存的物资材料, 并收取入库时借:材料贷:事业收入;材料在领用的时候需要列报表。属于固定资产的, 应该借:固定资产贷:固定基金。二级或基层的单位进行外资金参加政府统一的采购商品时, 方法同上, 一级的会计单位不做账务处理。

3.一级会计单位按照规定用自己的资金参加政府的统一采购商品或服务, 应在进行采购开始前将采购资金汇入中心专户, 做出如下的处理。行政单位, 借:暂付款贷:银行存款;事业单位, 借:预付账款贷:银行存款;采购结束后, 凭借购发票及采购中心的“转账通知书”“验收单”等进行处理。行政单位, 借:经费支出贷:暂付款;事业单位, 借:事业支出贷:预付账款;收到退回的结余款时, 行政单位, 借:银行存款贷:暂付款;事业单位, 借:银行存款贷:预付账款;行政单位需要你库存物资入库时, 借:库存材料贷:暂付款;事业单位购入大量的需要库存的材料物资时借:材料贷:预付账款;材料在领用时列报表支出。从属于固定资产, 应同时借:固定资产贷:固定基金。二级或者基层的单位按照自己的资金参加政府采购的商品或服务时, 账务处理和上面一样, 一级的跨积极单位不做账务的处理。

五、财政预算中总的跨级处理

一是财政定期的需要进行采购资金拨给相关的采购管理部门, 记作借:拨付的所属资金—政府管理部门贷:国库存款。

二是在月末的时候, 财政支出预算总会根据采购管理部门的“物资汇总表”转账到更高一层的预算支出, 记作:借:一般预算支出贷:拨付所属于资金—政府采购管理部门。

三是在月末的时候, 财政预算总会根据采购管理部门节约的政府采购资金, 记作借:国货存款贷:拨付所属资金—政府采购管理部门。

结束语

政府的采购是一项比较重要的工作, 会计的核算也是一种全新的方法, 在进行政府财政采购会计核算方法中, 国家应该给予工作一定的重视性, 国家的相关部门应该给予足够大的重视性。只有这样才能使得财政的核算更加的精准, 使得政府的采购会计核算有理论性的依据, 保障财务会计的正确性, 使政府的采购制度可以得到广泛的进展。

摘要：政府采购制度是会计核算的主要方法, 也是公共财政的组成部分。为了加强财政采购管理, 提高财政的安全, 政府不断的进行制度的推进, 采用不同的采购会记方法, 保障财政安全、有效的进行管理工作。政府虽然已经采取了一定的方法进行采购会计的计算, 但是由于各地政府采购的程度与方法的不同, 导致政府财务会计的计算方法也不相同。政府采购的财务会计计算方法应该与具体的地方财政特点相结合使用。

关键词：政府,采购会计,核算

参考文献

[1]金玉梅, 亢丽杰.政府采购会计核算方法的探讨[J].佳木斯大学社会科学学报, 2011 (11) .

[2]闫培丽, 张左.浅议政府采购会计核算方法[J].吉林财税, 2012, (3) .

篇9：采购会计岗位职责

关键词：会计电算化；财务业务一体化；采购业务；销售业务；库存业务

结合计算机知识，会计有了会计电算化这一新兴事物，并且，会计电算化在会计工作中的地位也越来越重要。会计电算化中的财务业务一体化就是会计电算化的魅力之一。

财务业务一体化的基本思想是，将企业经营中的三大主要流程，即业务流程、财务会计流程、管理流程有机融合，将计算机的“事件驱动”概念引入流程设计，建立基于业务事件驱动的财务一体化信息处理流程，使财务数据和业务融为一体。具体来说，主要就是购销存管理系统的应用。

购销存管理系统包括采购、销售、库存与核算四个子系统。下面，我们就从这几个子系统来探讨一下财务业务一体化。

一、采购系统

采购管理系统具有两大功能：一是采购管理；二是采购结算。该系统主要提供对企业采购业务全流程的管理，它支持以采购订单为核心的业务模式，其主要任务是在采购管理系统中处理采购入库单和采购发票，并根据采购发票确定入库成本及对采购付款的全过程管理。

采购管理系统的日常业务处理主要包括填制并审核采购订单、填制入库单、填制采购发票、进行采购结算和进行采购业务付款等业务内容。

要想学好采购业务，首先得明确采购业务的流程。

采购业务的流程为：填制并审核采购订单，接下来就是随着商品入库，由采购订单生成采购入库单。然后可以根据采购订单或采购入库单流转生成采购发票，进行采购结算。

二、销售系统

销售管理系统提供了对企业销售业务全流程的管理，主要通过对销售订单、发货单、销售发票的处理，动态反映各种销售业务数据，便于企业及时了解销售相关信息。该系统支持以销售订单为核心的业务模式，主要任务是处理销售发货单和销售发票，并根据销售发货单等发货成本信息确认销售成本以及根据销售发票进行销售收款的全过程管理。

销售日常业务是指对企业销售业务的全流程进行业务处理、核算和管理，主要包括填制销售订单、填制销售发货单及填制销售发票等。

对于销售业务，同样首先得明确销售业务的流程。

销售业务流程为：根据实际业务录入销售订单，随后保存和审核，然后再根据销售订单生成销售发货单，并流转生成销售发票。进行销售结算，与客户进行收款结算，包括直接收款或暂欠货款等。

三、库存系统

库存业务系统主要用于管理企业的存货、通过对存货的收、发、存业务的处理，能够及时动态地掌握库存存货的各种信息。该系统提供对企业库存业务全流程的管理，对存货进行入库及出库管理，并有效地进行库存控制，实时地进行库存帐表查询及统计分析，能够满足采购入库、销售出库、产成品入库、材料出库以及其他出入库等业务的需要，并且提供了仓库货位管理、批次管理、保质期管理、不合格产品管理、现存量管理和条形码管理等业务的功能应用。在购销存集成应用时，库存系统可以对采购系统生成的采购入库单、销售系统生成的销售出库单进行审核确认，为核算系统提供各种出入库单，在核算系统生成凭证后自动传递到总账系统。

库存系统日常业务是对企业存在仓库中的存货进行业务处理和管理。主要包括审核采购系统和销售系统所填制的采购入库单和销售出库单；填制产成品入库单、材料出库单、其他出库、入库单及盘点单等。

对于库存业务，同样首先得明确库存业务的流程。

库存业务流程为：审核采购入库单；审核产成品入库单；审核销售出库单等。

四、核算系统

核算系统是购销存系统中的一部分，与库存管理系统相比，库存管理系统侧重于从数量上对存货进行管理，而核算管理系统侧重于从金额上对存货进行管理，它主要用于核算企业存货的入库成本、出库成本和结余成本，反映和监督存货资金的占用情况。核算系统对采购入库单、销售出库单和库存系统生成的各种单据进行单据记账，对采购暂估入库进行暂估报销处理。

上述几个子系统既可以单独使用，也可以集成使用。但是，这几个子系统的业务流程均为：系统初始化、日常业务处理、期末处理。并且，从物流上看，购销存管理系统主要有入库业务和出库业务两部分。从资金流上看，在采购系统中录入采购发票，对采购入库单进行结算，形成应付账款，到应付账款中对结算后的采购发票制单，生成应付款凭证；在应付账款中录入付款单并付款，核销应付款，对付款后的付款单制单，生成付款凭证。在销售系统中录入销售发票，审核后形成应收账款，到应收账款中对审核后的销售发票制单，生成应收款凭证；在应收账款中录入收款单收款，核销应收款，对收款后的收款单制单，生成收款凭证。存货核算对各种入库单和出库单进行记账，登录存货明细账，确定存货发的入库成本、出库成本及库存成本；并对记帐后的出、入库单进行记账，生成出、入库凭证，登录到总账。从信息流程来看，总账系统是会计信息系统的核心，可以处理各子系统传递过来的凭证，其他子系统是在完成各自业务的基础上，对总账中的数据实行专项管理。在购销存的几个模块中，只有核算模块与总账产生联系，其他的模块只是把单据传递到核算模块，由核算模块生成凭证后直接传递到总账系统中。所以，在会计电算化采购、销售、库存与核算业务的财务业务一体化中，在后台，会计处理依然是核心，我们应该把握这些特点，明确财务业务一体化的内容以及财务在其中的作用，就能真正领略采购、销售、库存、核算业务财务业务一体化的魅力。

参考文献：

应松.对企业会计电算化发展的一些思考[J].企业导报，2011（18）.

作者简介：郎红燕，女，1972年出生，大学学历，太原市第五职业中学校教师，在教學中注重和学生一起归纳、总结，达到更好的学习效果。

篇10：采购部采购员岗位职责

一、岗位名称：

二、岗位级别：

三、直接上司：

四、工作概要：

供应商的评审、物料的及时采购、跟单员工作的安排与考核、与供应商对帐，并对分管的工作承担责任。采购部采购员 管理人员 采购部经理

五、主要职责：

1.了解所负责物料的规格型号，熟悉所负责物料的相关标准，并对采购订单的要求、交期进行掌控。

2.熟悉所负责物料的市场价格，了解相关物料的市场来源，降低采购成本，每月提交《原材料价格跟踪情况表》及市场调查报告。

3.遵循适价、适时、适量的采购原则，组织工程和品管人员对供应商进行评审和考核，并及时更新相关的《合格供应商一览表》。

4.配合生产部将原材料采购到位，确保生产顺利进行。并做好物料交货异常信息反馈日报表。

5.对重点物料进行重点跟进并及时解决到料异常。

6.追踪材料审查会议决议的执行情况，积极跟踪供应商品质改善，将供应商回复的结果及时反馈到品管部。

7.追踪外发加工产品全部回仓及跟进外发余料库存情况。

8.跟催相关部门对样品的确认结果并在当日内回交供应商。

9.跟进跟单员的日常事物，并做好每日的日清工作。

10.协助财务中心做好对帐工作。

11.定期或不定期向采购主管汇报工作。

12.服从上级临时安排的其它工作。

六、采购员的素质要求

作为一名合格的采购员，必须有“才能”与“品德”兼备，“知识”与“经验”共存，才能更好地履行采购作业。

采购员必须是一名谈判者。他/她拥有最佳供应商的选择能力；与工程人员共事的能力；绝佳人际关系处理能力；同时还有个法律专家。

采购员必须是一名生意人。他/她具有远见；清楚地了解公司的需求；清楚 地了解顾客的需求；清楚整体成本的考虑；同时还是个后勤运送专家。以下为采购员的基本素质要求：

a.较强的工作能力

采购是一项相当复杂，而且要求很高的工作，采购员应具备的基本工作能力也相当的多样化。采购人员必须具备较高的分析能力、预测能力、表达能力和专 业知识水平。

a-1分析能力

由于采购员常常面临许多不同策略的选择与制定，例如物料规格、品种的购买决策、何者为企业所能接受的价格、物料如何运输与储存、如何管理才能得到消费者的回应。因此，采购员应具备使用分析工具的技巧，并能针对分析结果制 定有效的决策。

首先，采购支出是构成企业制造成本的主要部分，因此采购员必须具有成本意识，精打细算，不可“大而化之”。其次，必须具有“成本效益”观念，所谓：“一分钱一分货”，不可花一分冤枉钱，买品质不好或不具有使用价值的物品。随时将投入（成本）与回报告（使用状况、时效、损耗、维修次数等）加以比较。

此外，对报价单的内容，应有分析的技巧，不可以“总价”比较，必须在相同的基础上，逐项（包括原料、人工、工具、税费、利润、交货时间、付款条件 等）加以剖析判断。

a-2预测能力

在现代动态经济环境下，物料的采购价格与供应数量是经常调整变动的。采购员应能依据各种产销资料，判断货源是否充裕；通过与供应商的接触，从其“销售”的态度，揣摩物料可能供应的情况；从物料价格的涨跌，推断采购成本受影响的幅度有多大。总之，采购员必须开阔视野，具备“察言观色”的能力，对物 料将来供应的趋势能预谋对策。

a-3表达能力

采购员无论是用语言还是用文字与供应商沟通，都必须能正确、清晰表达采购的各种条件，例如规格、数量、价格、交货期限、付款方式等，避免语意含混，滋生误解。面对忙碌的采购工作，必须使采购人员具备“长话短说，言简意赅”的表达能力，以免浪费时间。“晓之以理，动之以情”来争取采购条件，更是采 购人员必须锻炼的表达技巧。

b.一定的知识与经验

采购员特别是管理人员至少应具备专科的学历，因为接受过正式专科以下教育训练的学生，其所具备的专业知识与技巧较能符合采购工作的需求。除此之外，采购员最好具有商学知识，如企业管理、经济管理、流通业管理、流行商品 或行销等科系，并以曾修过商品资讯、统计、行销、业务人员管理的人员尢佳。b-1.产品知识

无论是采购哪一种物料，都必须要对其所欲采购的标的物有基本的认识。不过，由于采购员采购的范围大小不一，物料种类为数甚多，更何况流行科学技术发展极为迅速，采购员要如何持续性的拥有产品知识呢？基本上，有几种方式可以供采购人员参考：大学的课程、贸易性期刊、流行杂志、展览或工作参观、与供应商保持联络等。

b-2客观理智

采购员在选择商品或商品组合时绝对不能凭自我的感觉，必须要利用科学的 方法针对公司需求与市场趋势进行合理的分析，并将分析结果客观地呈现出来，选择最有利益的商品，不因主观的偏见而左右了采购策略的拟定。

b-3专注投入

对于采购员来说，专注投入相当重要，因为，采购员必须要利用更多的时间去了解市场趋势与发掘更多的供应商，必须常常加班，尢其是生产的旺季，加班到深夜时有所见。除此之外，采购员还必须协助高层主管规划采购策略，因此在 或每年开始时都会特别的忙碌，采购员必须毫无怨言地投入其中。c.良好的品德

采购员必须具备如下良好的品德：

c-1廉洁

采购员所处理的“订单”与“钞票”并无太大的差异，因此难免被“唯利是图”的供应商所包围。无论是威迫（透过人际关系）还是利诱（回扣或红包），采购员都必须廉洁，维持“平常心”、“不动心”，否则以牺牲公司权益，图利他人或自己，终将误人误已。“重利忘义”的人，是难以胜任采购工作的。c-2敬业精神

“缺货或断货”实为采购人员最大的失职。固然造成短缺的原因很多，若采购人员能有“舍我其谁”的态度，高度负责采购所需的物料，则企业的损失将会大大减少。

c-3虚心与耐心

采购员虽然在买卖方面较占有上风，但对供应商的态度，必须公平互惠，甚至不耻下问、虚心求教，不可趾高气扬、傲慢无礼。与供应商谈判或议价的过程，可能相当艰辛与复杂，采购员更需有忍耐、等待的修养，才能“欲擒故纵”，气 定神闲地进行工作。居于劣势时，亦能忍让求全，不愠不火，克已奉公。c-4遵守纪律

采购员是外出执行采购的人员，他们的一言一行都代表着企业与外界打交道，他们的工作好坏不仅影响企业的效益，而且影响企业的声誉，因此，企业对采购员规定了若干纪律，采购员必须自觉遵守，严格执行。

D 采购员的职业道德