金融扩张与风险防范

金融扩张与风险防范（精选6篇）

篇1：金融扩张与风险防范

金融发展与风险防范培训

讲师：谭小芳

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欢迎进入著名营销创新专家谭小芳老师课程《金融发展与风险防范》！

培训时间：2天

培训地点：客户自定

培训对象：企业中高层管理者

培训背景：

——欢迎进入著名企管专家谭小芳老师的《金融发展与风险防范》课程您将学习到:《金融发展与风险防范》共分8章，选编44个案例。全书案例基本涵盖了我国现代金融业的主要方面，反映了国内外金融发展与风险防范的最新成果。所选案例范围广，代表性强，体现了国内与国际案例相结合、正反经验教训相结合的原则。特别是选取了部分“两难”的案例，增加案例的实用性和现实性。

培训大纲：

谭小芳老师的《金融发展与风险防范》课程主内容概括：

第一节 中国金融业发展及特点

第二节 中国金融风险防范与管理的特点

第三节 科学发展观对中国金融业发展与风险防范的要求

第一章 金融宏观调控

概述

案例1 货币政策组合拳成功应对国际金融危机

案例2 “两大政策”双管齐下应对亚洲金融危机

案例3 以中央银行票据为手段灵活调节流动性

案例4 “花钱买机制”促进农村信用社改革目标实现

案例5 以支农再贷款为手段引导“三农”信贷投放

案例6 日本调节国际收支顺差的失误

概述

第二章 维护金融稳定

案例7 广东国投破产案始末

案例8 万里大造林非法集资案件的处理

案例9 个人外汇资金大量流入结汇的监管

案例10 积极防范应对异常资金流入

案例11 美国印地麦克

银行如何进行破产处置

第三章 创新金融服务

概述

案例12 县域事业部制创出了一条为“三农”服务的新路子 案例13 扶贫贴息贷款助脱贫

案例14 小额担保贷款促创业保就业

案例15 国库单一账户服务政府财政性资金收支效果好 案例16 支付结算服务“三农”

第四章 发展金融市场

概述

案例17 小企业如何利用短期融资券融资

案例18 同业拆借市场融资作用大

案例19 起步晚发展快的市场范例

案例20 CDS、CDO等信用衍生品可以趋利避害 案例21 美国市政债券发展对我国的启示

案例22 国际利率互换市场如何规避利率风险

概述

案例23 江苏银行如何成功处置不良资产

案例24 一起农村银行向现代商业银行转型的范例 案例25 新型融资方式支持地方经济发展

案例26 以外力促使连云港港务局重组上市

第六章 证券业改革与发展

概述

案例27 一起原始股诈骗案带来的警示

案例28 杭萧钢构内幕交易案的查处

案例29 美国长期资本管理公司投机经营酿苦果 案例30 美国奥兰治县发债为何破产

第七章 保险业改革与发展

概述

案例31 运用保险手段助推交通事故快速处理

案例32 农业保险支持农村经济发展

案例33 农村小额人身保险试点成效显著

案例34 人保如何为奥运提供保险保障

案例35 商业保险参与新型农村合作医疗建设的范例 案例36 上海地铁四号线“7·1”涌水事故的保险理赔

第八章 金融监管与风险防范

概述

案例37 德隆系风险处置始末

案例38 国债“327”事件的启示

案例39 化解金融风险的一个成功案例

案例40 “个险明星业务员”合同诈骗案带来的深思

案例41 南昌市成功处置假1元硬币突发事件 案例42 一起金融诈骗及洗钱案的成功告破 案例43 北岩银行事件与金融风险防范 案例44 美国国际集团风险与金融监管 案例45 星展银行核心系统瘫痪带来的思考 金融发展与风险防范培训总结

篇2：金融扩张与风险防范

关键词：金融会计风险;成因;防范;策略

金融会计是金融管理工作的重要组成部分，金融愈发展，会计愈重要。

金融会计的重要性，要求其对金融机构经营管理活动的核算监督及其所反映的财务信息必须绝对准确，符合客观实际。

但现实中，金融会计面临着复杂的外围环境和人为因素，会带来的各种各样的金融会计风险。

所谓金融会计风险，就是金融机构在经营管理过程中，因会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误，以及因为主客观条件恶化或其他情况，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。

一、金融会计风险的类别

1.

会计权限不明，操作失误造成的风险。

这类风险是指在银行组织内，由于会计操作上的失误带来的风险。

主要包括：会计、储蓄或经办人员责任心不强和法制观念淡薄而造成的财产损失。

银行会计作为一项专业性较强而风险性又大的部门会计，面对大量结算票据、现金资产，以至密押、印章、重要空白凭证、有价单证等，一旦发生工作疏漏和制度不健全造成的资产损失是巨大的，同时还会造成银行信誉受损。

虽然对各个会计岗位的权限和不同权限的职责都进行了划定，但是这种职责的划定是人为因素占有主导，传统固定划分模式占据主导。

这些职责划分，不能适应金融机构在市场经济条件下的发展具体要求。

2.

账外有账，监督乏力产生的风险。

因缺乏严格的会计管理，很多的金融机构，在大账之外设小账，搞几套账，这就在一定程度上加剧了违规经营的风险。

篇3：金融扩张与风险防范

我国银行系金融租赁发展已有几年的时间, 通过研究发现, 其风险隐含主要体现在经营理念错误、市场地位偏额、行业集中度不高以及资产流动性不强。

1. 经营理念错位

根据媒体报道来看, 银行系金融租赁公司在宣传公司优势时, 往往偏重于股东银行的雄厚的资金力量和行业巨大的潜力, 以及对公司领导人的丰富经验进行宣传, 却忽视了租赁资产的流动性。这也说明银行系租赁公司在经营的过程中还是将转货思维放在第一位, 并没有将金融租赁公司当做真正的租赁企业, 而是将租赁金融定位为银行贷款的补充或者是资金的备选项。除此之外, 银行系金融租赁公司的主要业务是售后回租, 其业务模式也反映出其理念的不正确, 所谓的售后回租实际就是银行贷款, 就不能发挥租赁业本身的优势, 对于潜在的风险就难以进行控制, 也就容易出现漏洞。同时, 服务的定价往往是将利率当做买点, 而服务利益和收入利益就被忽视, 导致租赁业务的整体盈利状况并不高, 银行系金融租赁就很难得到长久的发展。

2. 市场定位偏颇

对于融资租赁而言, 他们本身就具有为中小企业服务的优势。这是因为在对融资租赁进行设计中, 利用了无权保护债务, 导致对承租企业信用的要求就不高。很多国外的融资租赁就是中小企业融资的主要渠道, 但是我国在对银行系金融租赁公司进行定位的时, 是将其定位为和商业银行一样, 面对市场竞争激烈大型国企平台, 他们在中小企业融资中就不能发挥出自身的优势。新成立的金融租赁公司借用雄厚的资本和客源来迅速扩大市场, 从而得到更多的竞争能力, 并保证公司的长远发展, 这种做法本身是可以理解的, 但一直采取这种模式进行发展, 就很可能失去自身的优势, 自然就不能得到长远的发展。不仅对国家没有做出贡献, 对社会也是如此, 长久以往, 租赁行业的发展就会面临更多的危机, 甚至难以发展。

3. 行业集中度过高

我国银行系金融租赁公司在对行业进行选择的过程中, 都是将目光锁定在航空、船舶、电力或者矿产设备上。这是因为这些行业本身就比较成熟, 他们的融资需求往往比较大, 并且这些行业在市场上具有垄断性, 企业规模也很大。但是, 由于这些行业的特殊性, 这些企业都是设备价值偏高, 资产流动性较差, 并且行业存在典型的周期, 同时企业的经济状况是和世界经济紧密相连的, 因此企业波动比较大, 不管是设备价格还是设备生产租金的收入都难以进行准确的判定。综上所述, 银行系金融租赁对行业过于集中, 这也意味着银行系金融租赁对目标客户没有进行详细的的划分, 甚至没有对市场进行深入的挖掘。只是对优质的客户进行盲目的追求, 势必会造成银行系金融租赁之间的恶性竞争, 并没有主动权, 甚至失去议价的能力, 导致公司收益利不足, 增加公司风险性。

4. 资产流动性不足

即使刚成立的银行系金融公司具有雄厚的资本, 但是再融资时依然存在很多困难。银行系金融租赁公司现在所有的融资渠道有以下几种: (1) 吸纳股东1年以上的定期存款。就实际情况而言, 有定期存款的往往是控股银行以外的小股东, 小股东从定期存款中收取利益, 但是租赁收益和存款收益之间的差额利润则是被控股银行收取, 这种收益方式并不能对小股东进行激励; (2) 发行金融债券, 可发行债券的数量是由人民银行进行决定的, 并且需要具有三年以上的经营业绩指标, 因此, 银行系金融租赁公司可能发行债券的可能性只有一半的机会; (3) 同行拆借, 这种金融方式只能属于资金的临时调用, 很难真正的对金融租赁公司资金困难的问题进行解决。除此之外, 资金流动性并不仅仅是指快速融资, 还要保证回收租金或证券转化的便利性。由于我国资产证券化、物权转让的渠道并不通畅, 所以银行系金融租赁公司的快速扩张, 会导致资金流动性发生明显的不足。

二、银行系金融租赁的风险管理

根据上述风险隐患分析, 银行系金融租赁公司想要获得长久的发展, 就需要改变金融租赁公司的理念, 并建立正确的市场定位, 将单一的行业选择模式转换多样性的选择, 形成企业之间的差异性, 此外还对实现租赁模式的多样化创新。

1. 经营理念由资金引导型向物权引导型转换

融资租赁其实就是金融和贸易相结合的物体, 它通过融物的方式来达到融资, 在金融体系中所代表的角色就是代理出资、代理购买。如果融资租赁只是将理念转换为引导型经营理念, 就不能真正的发挥物权对债权保护的作用, 甚至会导致金融租赁公司在迅速发展后就回到原点。因此, 树立正确的金融租赁观念是保证租赁公司得以稳定发展的前提。租赁的生存是依靠租赁关系得以维持的, 而银行则是靠信贷得以生存的。租赁公司和商业银行相比, 他们生存的基础不用, 经营也不同, 那么在经营的过程中自然会造成理念上的差异性。金融租赁公司需要对物权引导型经营理念进行确认, 对物权的管理和处置需要进行重视。根据租赁行业的特点对租期进行安排, 并进行系统化的控制, 保证金融租赁公司真正的实现专业化经营。

2. 市场定位向节能减排和中小企业倾斜

融资租赁公司在服务中小企业方面有着独特的优势。和银行贷款相比, 融资租赁是通过融物的方式对资金进行融资, 这种方式具有灵活性, 并且可以避免信贷资金发生挪用的情况, 提高了对资金的整体控制能力。再企业发生支付危机时, 租赁资产可以被出租人进行及时的收回, 所以对中小企业信用方面的要求并不高。根据发达国家中一些优秀的措施, 并结合新经济的发展, 国内银行系金融租赁公司需要根据自身的特点, 对银行的客户资源进行控制, 并根据中央经济工作会议的要求, 将市场定位向节能减排和中小企业中发展, 并带动消费能力和资产投资行为, 改善就业压力。

3. 行业选择走差异化发展道路

上述我们已经提到过, 金融租赁公司在对行业进行选择的过程中过于单一, 导致行业竞争力增加。因此, 在对行业进行选择时, 需要采取差异化策略, 避免银行系金融租赁过于集中的对某个产业进行投入, 保证租赁资产行业中的风险可以分散化, 对租赁公司的资产风险进行降低。随着我国其他行业的快速发展, 比如交通运输、建筑、信息产业、电力以及水利等行业, 他们对资金的需求逐渐增加。此外经济成分的不断分散, 让许多行业都有对金融租赁公司的需求增加。面对这种背景, 银行系金融租赁公司需要建立完善的风险管控水平指标, 并根基指标评分对行业进行选择, 并根据这些行业的特点, 对企业进行分析和研究, 同时制定详细的操作办法, 并对所选行业项目和企业的租赁资产管理能力进行提高, 保证银行系金融租赁公司的作用可以发挥, 让租赁公司的竞争能力可以得到提高。

4. 创新租赁结构, 实现租赁模式多样化

对租赁结构和风险控制进行统一, 并拓宽租赁渠道, 提高租赁风险的防控。对租赁模式进行创新, 需要结合市场的需求和变化, 并根据市场中的需求, 对租赁公司的优势进行表现, 建立合理的租赁结构模式, 让资金得到有效的投放, 在收回时可以降低潜在的风险。银行系金融租赁公司本身的实力比较雄厚, 因此可以借助这些客源资源、网店资源, 对风险进行管控, 保证租赁结构具有创新优势, 也能发挥融资租赁结构的先导性。

三、总结

我国银行系金融租赁所采取的售后模式是回租业务。跟售后回租相比, 直接租赁可以将银行贷款和租赁业务进行更好的区别。同时, 还能展现出银行系金融租赁公司的优势, 并避免和银行之间形成恶性竞争。所以, 银行系金融租赁公司需要将直接租赁作为公司的主要业务, 并以此为基础对融资租赁模式进行创新, 实现租赁产品的系统化, 建立标准的流程和科学的管理系, 实现公司的品牌化, 真正的实现融资租赁企业可以得到健康的发展。

参考文献

[1]叶龙招.金融租赁的第三次浪潮[J].首席财务官, 2010, 04:54-59+8.

[2]郭清马.银行系金融租赁:扩张、风险与对策[J].当代经济管理, 2010, 04:69-71.

[3]王伟, 郑月明.我国商业银行发展金融租赁业务的探讨[J].现代经济信息, 2012, 02:246+248.

[4]游春, 孙艳.我国商业银行金融租赁业务相关问题研究[J].农村金融研究, 2012, 06:50-53.

[5]廖岷.银行系金融租赁公司的可持续发展道路研究--基于商业银行综合化经营视角[J].新金融评论, 2016, 01:62-100.

[6]杜岚.金融租赁业发展对策[J].中国金融, 2014, 01:78-79.

篇4：金融风险防范与金融审计

一、金融审计在防范金融风险中发挥作用的依据

(一)市场经济就是法治经济，它客观上要求与市场发展相适应的一整套市场法则来规范各方的行为，对金融风险的防范尤其需要独立的外部监管。而国家审计独立性的本质特征，决定了金融审计在防范金融风险方面，必然会发挥金融机构内部控制和管理所不可替代的作用。

(二)审计的基本工作方式和工作程序，为金融审计揭示金融风险提供了基础。审计的基本工作方式是检查会计账目，包括会计账簿、会计原始凭证和记账凭证以及其他相关资料。在审计过程中，通过检查会计账目，了解被审计单位的基本情况。同时，在对一个特定单位实施审计时，首先要对该单位的内部控制系统进行考察，评估其效能。其次要对特定单位的内部控制系统有一个初步的评估，哪些环节比较完善，哪些环节不够完善，哪些环节明显存在漏洞等，从而确定重点检查的环节和内容。

(三)金融审计与金融风险防范在目标与手段方面存在一定的因果关系。监督金融机构对国家宏观调控措施的执行情况，保障国家金融政策的贯彻实施，是金融审计根本目标之一。同时，审计监督直接接触金融业的不同环节，较为直观地了解到宏观调控措施在各个环节的传导过程和效应，并能将审计过程中所见所得向政府和有关部门提供信息反馈，必然有利于对宏观调控政策的完善及其传导效果。

(四)新形势下审计工作突出大案要案的新内涵，要求金融审计能够及时揭露金融领域重大违法犯罪线索，打击金融犯罪，发挥警示作用。我国正处于经济体制转轨过程中，由于体制不够健全等诸多因素，经济秩序混乱的情况比较普遍，财经领域中造假和违法现象相当严重。在这一特定的历史阶段，审计机关理应突出审计监督重点，注意发现大案要案线索，查处重大违纪违规问题，以维护国家财政经济秩序，遏制违法犯罪不断上升的势头，在防范金融风险方面较好地发挥了警示作用。

二、金融审计在防范金融风险中发挥作用的途径

(一)从加强金融监管和防范金融风险出发，树立全新的监督理念。金融审计要在防范金融风险中发挥作用，必须树立全新的监督理念，实现以下三个方面的转变。第一，要实现合规性监督向风险性监督的转变。第二，要实现事后监督向事中、事前监督的转变。第三，要实现突击性监督向经常性监督的转变。

(二)围绕防范金融风险，突出审计重点。针对容易引发风险的环节和因素，确定审计重点，主要有：(1)国家宏观调控政策的贯彻落实情况。(2)金融资产运营状况。(3)或有负债，如对外提供担保、开具保函等，有无造成损失或存在潜在风险。(4)资产负债比例管理监控指标的执行情况。(5)内部控制状况。(6)会计资料的真实性。

(三)提高审计人员素质，改进审计手段，增强金融审计揭示金融风险和促进防范金融风险的能力。随着金融形势的变化，一些金融衍生品，如代理咨询、消费信贷、基金管理等新业务不断出现，所有这些都对审计人员的素质提出了新的要求。与此同时，信息科技愈来愈广泛地渗透到社会经济生活的方方面面，金融业又是信息科技应用最早、普及最广、应用水平较高的几个领域之一。只有不断提高审计人员素质，努力改进审计手段，金融审计才能具备揭示金融风险的能力，才能在促进防范金融风险方面有所作为。

(四)强化执法力度，依法揭露和查处当前金融领域的重大违纪违规问题与违法犯罪问题。首先，要高度重视揭露重大违纪违规问题与违法犯罪线索，既是全面贯彻落实审计法的要求，又是当前审计工作的重要内容，也是引导推动审计工作不断深化的重要举措，更是加大审计监督力度的突出标志。其次，要有发现大案要案的意识。要以真实性为基础，针对可能产生风险的环节和已经发现的不真实、不合法、不合规的问题进行深入分析和必要的延伸检查，从中揭露可能存在的违法犯罪问题。第三，要严格执法，敢于突破。在查处重大违纪违规问题和查寻违法犯罪线索的过程中，要敢于碰硬，勇于突破。对发现的一些重大违纪违规问题和违法犯罪线索，要一查到底。

篇5：金融扩张与风险防范

互联网金融较之传统金融，其参与度高、成本低、协作性好、透明度高、操作方便的特性，使互联网金融成为当下发展最快的金融模式之一。巨大的资金交易额和互联网自身安全性低、可控性差等特点相结合，又使互联网金融在高发展背后潜藏着高风险。因此，构建完善的互联网金融监管相关法律、法规体系，加强互联网金融消费者权益保护势在必行。

一、我国现有互联网金融的主要模式

(一)互联网金融概述

随着移动互联网以及物联网技术的迅猛发展，当传统金融业搭载上互联网这趟快车融合而成“互联网金融”正如火如荼地发展起来。中国是人口大国，不论是互联网金融的参与度，影响面还是渗透力都令世界为之刮目相看。千里之堤，毁于蚁穴。互联网金融的应用和发展本就有大堤之势，蚁穴则是相关法律的滞后性和互联网金融发展过程中伴随存在的危险性和局限性。未雨绸缪，针对互联网金融衍生的风险制订出有效的防范对策已十分紧迫。

(二)我国现有互联网金融的主要模式

1．第三方支付。第三方支付是指非金融机构作为收、付款人的支付中介所提供的网络支付、预付卡、银行卡收单以及中国人民银行确定的其他支付业务。2011年，央行首次为非金融机构支付颁发业务许可证，时至今日，其得到该许可证的企业数量，以及所涉及的业务总额已十分庞大。2013年《支付机构客户备付金存管办法》(以下简称《存管办法》)明确规定，支付机构为办理客户委托的支付业务而实际收到的预收代付货币资金属于客户备付金，客户备付金只能专款专用。客户备付金必须全额缴存至支付机构客户备付金专用存款账户。在满足办理日常支付业务需要后，可以单位定期存款、单位通知存款、协定存款等非活期存款形式存放。同时，支付机构应当按季从客户备付金利息中计提风险准备金，用于弥补客户备付金相关损失。支付宝、财付通等主要专注于线上支付，线下则主要是银行卡收单。随着阿里和腾迅推出应用于移动支付的二维码支付，将线上支付与线下的银行卡收单无缝结合，打破传统的电子商务模式。2014年3月14日，由于二维码支付的安全问题，央行下发暂停线下二维码支付的意见函。此外，《管理办法》指出，支付机构应对转账转入资金只能用于消费和转账转出，不得向银行账户回提。

2．余额宝。余额宝全名为天弘增利宝货币基金，是通过互联网渠道销售的货币基金。截至目前，投资人数超过股民人数，天弘基金也进入世界前十大基金行列。余额宝兼具商品和金融的属性，可实现消费与理财的功能。当网购时，余额为支付宝的负债，当将余额转入余额宝时，开始计算理财收益。因为银行协议存款利率较高，提前支取不罚息，且安全性高，余额宝现约90%以上的资金投资于银行协议存款，其余是购买短期国债和高级别的金融债和信用债等。随着三大行宣布不接受余额宝的协议存款，余额宝不得不开始寻找新的投资方向。

2014年的政府工作报告指出，互联网金融的健康发展，关键在于风险防范。因其90%以上资产配置在银行协议存款，协议存款的波动足以扼住其命脉。不论协议存款收益因流动性宽松或是监管收紧而下滑，余额宝的收益必将随之下滑。一旦这种下滑形成趋势，则余额宝的净流入减少，投资规模及议价能力受到冲击，则会进一步拉低收益率，产品将进入低收益水平的恶循环。此时，机构投资资金集体逃离，加剧赎回潮，使得余额宝的T+0承诺，无法兑现。余额宝采取网上申购与赎回，便捷的同时更容易形成流动性风险。目前，阿里对天弘基金控股51%，为防止流动性风险，余额宝对每日净申购和净赎回都有明确的规定，单日单笔赎回不得超过5万元。与此同时，余额宝的安全性风险也不容忽视。余额宝的惯例是每天早上准时公布收益情况，但在2014年214月12日，收益栏上却显示“暂无收益”。据称是由于余额宝用户快速增长而紧急升级系统，导致收益显示时间出现延后。可见系统性安全风险，也会迅速蔓延恐慌。为余额宝类产品的安全起见，证监会拟对货币基金的风险准备金提出更高、更严要求。

3．P2P网贷。P2P网络贷款指的是通过网络实现个体和个体之间的直接借贷。我国最早出现的P2P平台是上海拍拍贷，成立于2007年。其采用了欧美典型的中介形式，平台不提供担保。利用网络便捷优势、P2P网贷门槛较低且公开透明，主要面向借款额度低、大银行不能惠及的小微人群。使得来自富裕地区的资金向较为落后的区域流动，增强了对落后地区的资金支持。同时对民间高利贷行为进行了有力驱逐。但由于征信体系不健全，为获取投资人的信任，我国的P2P平台大多采用保本模式。如果出现账款逾期或坏账，先由担保机构向投资人偿还，担保机构再向借款人追偿。正因如此，P2P平台如雨后春笋般出现，又大规模倒闭。约有七、八十家平台跑路，引发很多刑事和民事案件。

4．众筹。众筹，指通过互联网个人或小企业向大众筹集资金的一种项目融资方式。根据众筹的筹集目的和回报方式，可分为商品众筹和股权众筹两大类。

一个众筹项目是由筹资人、平台运营方和投资者完整运作，这三类角色缺一不可。筹资人负责在众筹平台上创建项目介绍自己的产品、创意或需求，设定筹资模式、筹资期限、目标筹资额和预期回报;由平台运营方，负责审核、展示筹资人创建的项目，提供各种支持服务;最后投资者选择投资目标，根据项目设定的投资档位进行投资后，等待预期回报。众筹网站的收入源于对筹资人收费。盈利来源可分为四个部分:交易手续费、增值服务收费、流量导入与营销费用。众筹融资的蓬勃发展在全世界都遇到了共同的问题，即众筹交易的合法性与消费者权益保护问题。商品众筹多以产品预售形式开展，遇到的法律问题较少。股权众筹的问题主要是不同的国家监管待遇不同，不得不采用各种变通方法来规避风险。

二、我国互联网金融面临的法律风险

(一)第三方支付的法律风险

1．主体资格与经营范围突破现有法律。《中华人民共和国商业银行法》第一章第三条明确规定:吸收存款，发放贷款，办理结算是银行的专有业务。但从实际业务运行来看，支付中介服务实质上类似于结算业务。此外，在为买方和卖方提供第三方担保的同时平台上积聚了大量在途资金，表现出“类银行”业务即吸收存款的功能(主要表现为储值功能、接受银行卡的资金充值、支付交易)，超出了有关法律法规对第三方支付机构业务范围的规定，且未纳入中国人民银行账户管理监管范围，会形成潜在的金融风险，可能为非法转移资金和套现提供便利。

2．在途资金和虚拟账户资金沉淀的风险。在支付过程中，当吸收的资金达到相当规模以后，就可能产生资金安全和支付风险问题。在第三方支付平台模式中，沉淀下来的在途资金往往放在第三方在银行开立的账户中，这部分在途资金，可能发生的风险有:(1)在途资金的不断增加，使得第三方支付平台本身信用风险指数加大。第三方支付平台为网上交易双方提供担保，那么谁来为第三方支付平台提供担保?(2)第三方支付平台中有大量资金沉淀，如若不能进行有效的流动性管理，则可能引发支付风险。此外，在内部交易模式下，涉及到虚拟货币的发行和使用。这超出了中国人民银行的监管范围，无法纳入正规银行体系，不能得到监管的资金流是潜在的危险。

(二)以余额宝为代表的互联网基金中存在的法律风险

1．货币基金的市场风险。虽然货币基金的风险发生可能性最小、发生的风险后果也最小。但由于中国经济下行的可能一直存在，正在进行着经济结构性转型，加大了货币基金投资的一些投资产品的不确定性，这无疑增加了余额宝的市场风险。即便没有突发的经济事件，在利率等宏观因素的影响下，货币基金收益也会在一个较大的范围内波动。

2．余额宝的金融监管风险。互联网企业一般不具有金融行业主体资格。支付宝作为第三方支付平台，当与天弘基金结合才能成为基金发售主体。但是在一般支付宝用户投资余额宝的过程中，无从了解天弘基金的角色。所以余额宝在规避监管时打了一记擦边球。除此之外，不同互联网企业之间的类“宝宝”产品存在着不正当竞争的情况。为招徕客户，大多数互联网公司都开出并保证高收益率。证监会曾发文禁止这一类的不正当竞争行为。

3．余额宝的安全漏洞风险。余额宝里的资金被盗用、被恶意转账的新闻随处可见。黑客可以通过余额宝、支付宝应用设计的缺陷，获得余额宝、支付宝账户密码，窃取用户余额。因余额宝本身的功能强大，成为了不少人生活的一部分。但是诸多安全漏洞的存在，使得投资者的资金始终出入不安全的境地，对于余额宝的自身发展也形成了束缚。

(三)P2P网络贷款中存在的法律风险

1．信誉风险。由于缺少必要的信誉监管，许多网络信贷公司都会在资金充裕或资金链断裂后，不约而同的选择了跑路，由于此类案件涉案金额大且影响恶劣。截至目前，国内已发生数十多起网络信贷公司“跑路”事件。2．法律及政策风险。在2013年11月25日举行的“九部委处置非法集资部际联席会议”上，中国人民银行对P2P网络借贷行业非法集资行为进行了清晰的界定，主要有三类情况:资金池模式、不合格借款人导致的非法集资风险以及“庞氏骗局”。但在网络借贷平台的实际操作中，如果监管不当很有可能会构成事实上的非法集资和非法吸收公众存款行为。一些P2P网贷公司也正是通过参与资金的运作从而打破了网贷的法律界线，使得公司性质转化为吸储和放款的金融机构。使得P2P网贷公司沦为犯罪的工具。

3．征信系统与信息共享机制缺失。截至目前，中国人民银行的征信系统都没有跟网络借贷行业的信贷信息共享。很容易造成借款者信贷信息的巨大差异，从而打开了同一借款者多处借贷、多处违约的便利之门，出借者对风险识别和控制会受到交易的不确定性与复杂性的影响，更有甚者会阻碍整个网络借贷行业的健康发展。我国的网络借贷平台在实际运营中，不但没有来自第三方征信机构的信息，也缺乏对借款者有效的违约制约。但在2013年7月，中国人民银行征信中心旗下的上海资信推出了全国首个用于收集P2P网贷业务中产生的贷款和偿还等信用交易信息，并向P2P机构提供查询服务的互联网专业化信息系统。

(四)众筹平台中存在的法律风险

一是非法集资的法律风险。主要表现有网贷平台为其母公司融资，网贷平台自身当天借当天还这种形式。二是变相吸收公众存款的法律风险。主要表现有:(1)没有依法吸收资金的资格;(2)通过网站等媒体向社会公开宣传融资项目;(3)承诺在一定期限内给付回报;(4)向不特定对象吸收资金。此外还涉及集资诈骗的风险。这种诈骗主要体现在一些P2P网贷领域，比如创下史上最快“跑路史”的元一创投上线一天即卷款30万跑路。

三、我国互联网金融法律风险防范对策

2014年3月5日，李克强总理在政府工作报告中提出，“促进互联网金融健康发展，完善金融监管协调机制”。构建完善互联网金融监管和相关法律、法规体系，加强互联网金融消费者权益保护势在必行。

(一)明确互联网金融监管主体、监管对象、监管范围。系统化梳理互联网金融企业的业务范围，对应制定管理办法，从而进行监管。为防范虚拟平台交易风险向实体经济蔓延应加强金融监管相关部门间的沟通与协调，并定期监测互联网金融的发展状况。成立互联网金融行业自律组织，制定详细可行的自律规范，加强金融交易信息的披露，从而更好的维护市场竞争秩序和自律组织的会员合法权益。构建完善的互联网金融市场准入和退出制度，建立互联网金融风险监测和预警机制，制定应急处理预案。

(二)修订完善互联网金融监管法律、法规体系 构建完善互联网金融监管体系

以立法明确互联网金融机构的形式、性质和法律地位，对其准入条件、业务模式、风险控制和监督管理等作出明确规范。尤其需要尽快将网络信贷、众筹融资等新型互联网金融模式纳入监管范围。完善个人信息保护、互联网安全等互联网金融配套法律体系，对促进互联网金融发展涉及的框架性、原则性内容进行细化立法，系统构建与互联网金融相关的配套法律制度。制定互联网金融相关的国家标准和行业规范，为互联网金融平台运营商、出资方、借款方等参与者进行规范引导。

(三)在信息不对称的情况下，消费者处于弱势地位，他们的权益很容易受到互联网金融机构的侵害。因此，需要制定相关权益保护办法，要求互联网机构加强信息透明度，尤其是对交易过程中的风险分配和责任承担以及消费者个人信息保护等领域作出明确规定。此外，互联网金融混业经营的局面已经显现，所以更应完善跨行业、跨市场、跨区域协调保护互联网金融消费者的制度。在维权渠道方面，可以成立互联网金融消费者保护机构，设立赔偿机制和诉讼机制。利用社交网络，加强金融消费者教育和警示信息的扩散，从而提高互联网金融消费者的风险意识和自我保护能力。

综上，互联网金融早已与我们的生活密不可分，它的便捷优势无异成为金融界炙手可热的新兴宠儿。在不久的将来，如若互联网金融能够在法律及行政部门的有效监管之下，兼顾了效率与安全，那势必将会发挥它更大的优势，为我国经济发展添注强大的动力。

篇6：金融会计风险的防范与化解

随着科学技术的发展,商业银行的电子化建设为商业银行带来了新的活力,与此同时,也带来了巨大的风险。

因此,商业银行的电子化建设必须遵循统一规划,统一标准,统一开发的原则。

软件开发部门和需求部门应该密切配合,将风险的控制设到程序中,并对程序的运行情况进行及时的检查和修改,确保程序的处理程序和控制方法的合理性,安全性和正确性。

《商业银行内部控制指引》第一百一十七条规定商业银行计算机信息系统内部控制的重点是划分计算信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责,建立健全计算机系统风险防范的制度,确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。

二、进一步规范商业银行信息披露机制

银行信息披露既要考虑强化市场约束、规范经营管理的因素,又要考虑到信息披露的安全性与可行性。

1.为规范信息披露工作,国有商业银行也进一步修改信息披露制度,逐步推进信息披露的规范化:(1)按照新资本协议要求,对银行风险管理制度与程序、资本构成、风险披露的评估和管理程序、资本充足率等领域的关键信息准确核算,按照由内到外、逐步公开的原则,稳步推动国有商业银行信息披露工作。

(2)结合银行股份制改造工作,推动会计制度的国际化,提高会计信息的一致性和可比性。

在条件成熟时引进权威会计师事务所对重点业务部门、区域进行审计,银行内部稽核部门也要进一步严明纪律,发挥审计检查职能,提高经营、会计信息的准确性。

(3)在完善风险管理制度,逐步采用风险评估的标准法、初级内部法、高级内部法的同时,相应提高信息披露标准,严格披露程序,提高信息质量,防止市场误解。

新协议对信用风险和操作风险等风险的测量是以多种可获数据为基础的,对市场风险的适时控制和大型银行对市场风险的集中控制,都是以完备的信息管理系统为前提的。

三、加强会计监督规章制度的建设。

商业银行应根据业务发展变化和财会工作实际,按照金融法规和金融监管部门的要求对本行各项内部制度进行清理。

在此基础上,及时修订、补充、调整现有的规章制度,使其适应业务发展变化和金融监管要求。

需要建立的制度主要有:(1)以管理会计为核心的内部管理制度。

当前要加强对财务、成本、资金的控制,银行管理会计工作中应注意突出三个重点:①资产负债比例管理制度的建立健全;②利率/产品定价机制的强化;③严格项目投资评价,施行系统化的管理制度。

(2)会计工作检查制度。

各种会计检查除检查制度规定的必查项外,应加强对下列内容的检查:重要岗位人员配备、动态考察和定期轮岗情况;会计账簿是否合法、规范,有无账外账;前台业务处理规范化情况;授权制度执行情况;重要物品的.保管、使用、交接、作废销毁及账务核算情况。

(3)信息质量检查制度。

对银行某一期间所发生的会计数据及提供这些数据的载体进行检查、核对、纠错,确保会计信息的真实、准确及合法性。

根据商业银行会计的特点,应重点对以下事项进行检查:检查进行会计核算的数据是否正确,会计核算方法是否正确,是否符合相关的制度规定;检查会计凭证是否合法,账账、账据、账款、账实、账证、账表是否一致;检查会计科目使用是否合规,账户管理是否严密,账务记载是否真实;检查电子数据的输入、通讯、处理、输出、储存全过程是否受控;检查会计报表披露的数据是否准确、真实有效。

四、树立风险文化理念

树立前台业务操作风险的全业务、全机构、全人员理念,做到对各项业务的前台业务操作风险管理并重。

要准确、完全理解前台业务操作风险涵义,加强前台业务操作风险管理、教育、培训,提高员工的素质,包括思想素质、道德素质、业务素质。

每个环节、每个岗位的员工都应正确认识前台业务操作风险的本质特性和危害,自觉规范操作,避免操作失误,抵制各种诱惑,坚持防范和杜绝各种欺诈行为。

在日常工作中,形成自觉防范和控制前台业务操作风险的意识。

这是防范和控制业务操作风险最基本、最重要的措施,也是前台业务操作风险管理最核心的内容。

五、提高会计人员的素质

(1)加强财会人员的职业道德教育和素质教育,引导他们树立正确的人生观和价值观,要树立诚信为本的企业形象,诚信做账,不做假账。

(2)加强与财务相关的经济管理知识的教育。

财务管理是企业管理的重要组成部分,会计业务涉及到企业经济活动的各个领域,这就要求他们在具备必要的专业知识的同时,还必须学习经济学的相关知识,掌握一些基本的经济管理办法,这样就可以从理论的角度对经济活动进行分析,从数字变化上分析企业各个环节上存在的问题,找出问题的成因,提出完善管理的措施和建议,更好地发挥财务管理对加强生产经营管理、提高经济效益的作用。

(3)面对日新月异的资本市场,财会人员都必须积极涉足,除了增强社会责任感,改善日常工作以外,还必须学习和掌握理财技能,成为理财能手。

总之,在我国经济日益呈现多元化趋势的情况下,防范与化解金融风险绝不能仅仅停留在信贷与支付的风险上,而要多方面、全方位看待金融风险。

金融风险的表现形式是多种多样的,金融会计风险就是金融风险很重要的一个方面,其危害程度并不亚于信贷风险。

因此,防范与化解金融会计风险是防范与化解金融风险的一个重要组成部分。

参考文献

[1]霍冰,试论我国金融风险及其防范,河南政法管理干部学院学报..1