纳税人申领发票方案

纳税人申领发票方案（精选3篇）

篇1：纳税人申领发票方案

发票申领说明书

一、各类申领发票所需要的资料

1、首次领购普通发票所需要的资料

（适用个体户、小规模纳税人）

①税务登记证副本原件及复印件（盖公章及发票专用章）；

②填写《购票员授权委托证明书》，注：A.负责人一栏填写法人签名或盖法人私章；

B.购票人为法人不需填写此书；

③购票员身份证明原件及复印件（盖公章及发票专用章）；④发票专用章；

⑤填写发票验旧供新表（需加盖公章）⑥在银行开通银税联网。

2、非首次领取（普通发票）：

①税务登记证副本原件；

②带发票（注：电脑版的已开具的发票要做上传处理，空白发票要作废后才能做上传处理）；

③购票员身份证明原件；④《发票领购验销登记簿》；⑤填写《发票验旧供新表》（需加盖公章）。

3、增加或更换购票员（购票时换）

①填写《购票员授权委托证明书》（法人不用提供）②新购票员身份原件及复印件（盖公章）； ③发票领购验销登记簿；④税务登记证副本原件。

4、首次领购一般纳税人专用、普通发票资料：复印件盖公章

①填写发票验旧供新表（加盖单位公章）；

②票种核定通知书（跨区迁入不用）；

③增值税防伪税控系统使用通知书及增值税一般纳税人认定通知书（跨区迁入不用）；

④发票专用章、《发票领购验销登记簿》（无购票企业不用）；

⑤税务登记证副本（在二楼十八号窗口加盖一般纳税人条形章）原件及复印件；

⑥航天公司设备安装单、税控IC卡、企业发行结果通知书、开票机明细表；

⑦在银行开通银税联网；

⑧购票员身份证明原件及复印件（盖公章及发票专用章）；

⑨填写《购票员授权委托证明书》（法人不用提供）。

注：原为个体户、小规模所用发票为电脑版的已开具的发票要做上传处理，空白发票要作废后才能做上传处理，同时必须带发票来查验结存发票。

5、非首次领购一般纳税人专用、普通发票资料：复印件盖公章

①税务登记证副本原件；②《发票领购验销登记簿》；

③填写《发票验旧供新表》（需加盖公章）；

④税控IC卡；⑤购票员身份证明原件。

6、遗失普通发票

①先登报；②填写《发票丢失被盗登记表》，同时把登报资料剪下来，贴在下方空白处；

7、遗失电脑版专用发票

①先在《中国税务报》登报；

②填写《发票丢失被盗登记表》，同时把登报资料剪下来，贴在下方空白处；

③带登报的收款发票，和存根联（白色联）原件和复印件，一般纳税人到税务部门登记备案并接受处罚（同时带齐购票的整套资料）；代开的发票到原代开窗口登记备案并接受处罚；

④到深圳市国税网上表格下载里，打印《丢失增值税专用发票已报税证明单》一式三份，填好后签字盖章； ③到发票供售窗口登记备案并接受处罚（同时带齐购票的整套资料）。

⑤凭已签字盖章的《丢失增值税专用发票已报税证明单》和存根联（白色联）复印件交购货方作为会计

8、临时和正式一般纳税人《超限量购买发票申请》所需资料：

1）办理增值税专用发票《超限量购买发票申请》

③

篇2：纳税人申领发票方案

纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款, 但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的, 不属于对外虚开增值税专用发票:

一、纳税人向受票方纳税人销售了货物, 或者提供了增值税应税劳务、应税服务;

二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项, 或者取得了索取销售款项的凭据;

三、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容, 与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符, 且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。

受票方纳税人取得的符合上述情形的增值税专用发票, 可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。

本公告自2014年8月1日起施行。此前未处理的事项, 按照本公告规定执行。

特此公告。

篇3：浅谈如何筹划消费税的纳税方案

【关键词】筹划；消费税；纳税方案

一、消费税的基本定义

消费税是纳税人根据相关国家规定，对不同销售产品进行境内经营、生产、委托管理的过程。是本国大、中、效企事业单位、社会团体或其他相关单位的纳税。我国境内范围是指在缴纳消费税范围内，完成对生产加工、委托、消费处理，提高消费代理的消费效果。具体来说，消费税的合法纳税人由生产销售的单位或个人，进出口应税商品的单位，委托加工销售的单位和个人。纳税人在生产和销售过程中需要对生产的商品进行应税，是属于销售纳税。其中，纳税人生产和销售的应纳税商品有生产资料、消费资料、致富手续费用、销售回扣、超出销售数额以外的生产资料费用、消费费用。另外，还包含支付给中间商、其他购货方的报酬所产生的应缴税收费用。纳税人将已经缴纳应收税费的生产商品进行消费，用于工程再建、纳税管理，为非生产机构提供有效的劳务服务内容，同时提供企业职工的社会福利、日常工作奖励。对外完成社会投资、集资、馈线转换、生产补偿、消费统筹等。委托加工一般是以受委托方为纳税人，由受托方代收消费税，完成委托消费税的征缴。但是，委托方在个体经营加工过程中应当加强消费品的回收处理，由委托方监督完成消费税的缴纳工作，所缴纳的消费税应当按照领用标准进行抵扣处理。对进口的应税消费品而言，应当由货物的进口代理完成消费税管理工作。

二、消费税的筹划方法

1.纳税人的筹划工作

为有效避免纳税人的筹划工作，在消费税纳税工作中，判断消费税的征收对象，根据物品的价位确定消费税比。如高品质的手表，价位在1万以上的，应当征收20%左右的消费税，而对于1万元以下的销售价格，可以选择条件，不缴纳消费税。通过判断消费品的消费价格，确定物品的价值比例，分析物品的经营状态，可以提高消费品的纳税消费情况，提升纳税消费效果，提高消费义务。

2.合并传递税款费用

按照特定的纳税标准提高纳税人的消费税，以筹划并购的方式完成债权、产权的战略合作处理，提高消费税款的缴纳效果，提高企业双方的原材料销售和转移过程。材料传递移送后，对原材料进行转移合作，并购，确定购销的关系，从而提高销售价格，确定销售计算标准。销售合并后，通过原材料供应转让关系，确定供需比例，完成对消费量的确定，从而提高缴纳消费税比例分析过程，递延发展到消费税环境的有效缴纳步骤。如果消费税率降低，可以采用直接减轻企业的税收的方式，降低企业的税收负担，提高有效合并传递税收款费用的作用。

三、税率的处理

1.兼顾税率，确定销售成效

应税的消费品的基本税率是固定的，不会根据市场成本的高低而降低。纳税人需要选择合理的销售方式、核算方法完成不同消费品的不同税率处理。这是应对消费品纳税人的两种不同形式的税率消费处理行为，从而达到有效降低消费品基本税率的效果。这是可以降低税负的有效方法，这种行为中需要对税法进行确立，核算纳税人不同消费产品的税率比例，确定产品的销售额、销售数量比例。根据应税的税率比例完成消费品的销售核算，确定核算税率的销售额、销售比例水量、是否具有较高的销售税率金。这样可以逐步减轻企业因为税率不合理，造成的各项损失问题，根据会计核算的账务统计情况，确定会计的核算标准。

2.低税率定价方法

税率与定价有一定的关系。例如，啤酒每吨在出厂价格上一般不含增值税在3000元左右的，税额每吨有300元，而啤酒没单位3000元以下的啤酒税额在200元左右。纳税人根据啤酒价格，确定不同的税率，根据行业税金变化，确定销售成本，从而减轻税负，实现有效啤酒定价，提高税率价值比例。低税率价格定价的分析方法是通过分析每吨价格确定。每吨价格高于3000元的时候，税后的利润价格相对较高，判断有效啤酒的销售价格，判断价格水平的临界点，从而确定适合的税率。如果设定其临界价为3000元，税率为300元，销售的数量为元。应交的消费税是：300×数量×应纳的增值税金，确定应纳税企业的所得税收和税后利润，可以核算出啤酒每吨的价格，确定定价后，确定税后利润。即，此临界价格就是确定基本利润后的税收。当销售价格小于最低临界价格的时候，纳税人所得的利润将对于每吨3000元的价格，当销售的定价高于临界价格的时候，纳税人才可以获取结余利润。

四、结语

综上所述，合理的筹划纳税人的消费税金，确定临界的纳税税收值，保证纳税人的基本可收利润剩余，防止出现价格过低，消费税收金过高，影响消费品的定价，造成消费企业出现亏损或利润降低的状况。我国未来的消费税金必将在有效调整基本消费定价的同时，降低各种不合理的税率问题，从而降低各种不合理的损失，综合完善消费成本，对会计核算标准进行有效的统计，完成核算统筹，确定消费的经营价格标准，有效的提升税率的调控作用，实现消费税的合理统筹，确保纳税方案的改进可以符合未来消费发展。

参考文献：

[1]翟继光.增值税、营业税、消费税新规释解及企业筹划应对[M].北京：中国法制出版社，2009：21-97.