开票管理制度（通用10篇）
篇1：开票管理制度
xxxx有限公司
办理产品出库及申请开票管理制度
为了规范仓库产成品出库销售发货及开具增值税专用发票等业务流程，严肃并完善公司生产经营的日常管理，现制定本制度。
一、产成品出库发货管理：
1、公司办理销售产成品发货前，应由销售部门严格按照所对应的销售合同签订的产品品种及数量开具产成品发货申请单，经主管、总经理审批后送交财务部门核实所拟发货产成品批次（合同）的货款收款状况，财务部门确认已实收货款按合同执行无误后，在该申请单上加盖“财务审核专用章”。
2、销售部经办业务人员将经财务审核盖章确认的发货申请单送交仓库，由仓库管理员按申请单所列品种及数量认真核对产成品库存并备货，备货后由仓库管理员填写正式的《产成品出库单》，出库单上需经仓管员与销售部门经办人共同签字确认。
3、《产成品发货申请单》一式四联，一联销售经办业务员自留存查，一联送交仓库备货存查凭据，一联需开票时由仓库转交财务作开票附件资料，一联备交门卫保安做“出门证”使用。
4、《产成品出库单》一式四联，一联仓管员留存并登记仓库账簿，一联暂由仓库保管员保管，待需开发票时转交财务部作开票附件凭据，一联由销售部门经办业务员留存备查，一联备交门卫保安作出门放行附件凭证。
5、公司门卫保安员在收到销售部门经办业务员送交的已办好相关审批后的《产成品发货申请单》及《产成品出库单》两种单据后，认真核对并清点实际装货的品种及数量，确认与所出示的单据无异后方可准许放行出门。
二、开具发票管理：
1、公司销售产成品已经发货需要开具发票时，由销售部门经办业务员填写《公司开具增值税发票申请单》经相关负责人审批后，附对应的销售合同复印件、产成品出库单（由仓管员提供）、加盖财务审核专用章的“出门证”联（由仓库提供）等单据资料一并送交财务部门，办理具体开具发票事项。
2、如遇新销售客户首次开具发票的，还需提供该客户单位的《营业执照》副本及《国税税务登记证》副本复印件（如是传真件要求清晰可见，热敏纸的传真件要重新复印提交财务）。
3、财务人员应认真核查开票申请资料及对应销售合同货款回笼金额，确认无误后方可开具发票；如经核查开票资料不齐备或实收货款未按销售合同约定执行的，财务人员有权拒绝开票，待手续完善并符合开票规定时，再实时开具发票。
三、本制度自下发之日起实施，请相关部门遵照执行。
xxxx有限公司
篇2：开票管理制度
一、严禁工作人员在开装车单的同时开运输（单）票据的行为，一旦发现此情况对发货开票人员处以每车次100元人民币罚款；
二、严禁用涂改过的票据作为运输运单凭证，一经发现对发货开票工作人员处以每张运单50元人民币罚款处理。
三、要求发货开票工作人员必须按要求给已装载货物的运输车辆开具运输票据。并做到一车一票，如有一车多票或不开票行为每次罚款20000元。
四、严禁给没有正式车牌号的车辆开票，否则每车次罚款100元。
五、开出票据后严禁无理由给驾驶员更换装车票和运单票据，否则每车次罚款50元。
六、开出的票据驾驶员一栏必须由驾驶员自己填写，严禁开票人员代填写，发矿栏谁开票填写谁的名字，否则每车次罚款50元人民币。
七、开出的票据驾驶员栏必须由驾驶员本人签字，严禁开票工作人员代填写驾驶员名字，一经发现对开票工作人员出予50元/车罚款。
会理县小黑箐乡马鞍山铁矿
篇3：开票管理制度
以上两种业务模式的处理流程与销售管理系统的参数“销售生成出库单”及库存管理系统的参数“库存生成销售出库单”关系密切。销售管理系统的参数“销售生成出库单”与库存管理系统的参数“库存生成销售出库单”, 两者的设置是互斥关系。即当勾选销售管理系统的参数“销售生成出库单”时, 库存管理系统的参数“库存生成销售出库单”自动取消勾选。反之, 当勾选库存管理系统的参数“库存生成销售出库单”时, 销售管理系统的参数“销售生成出库单”自动取消勾选。
综上所述, 两种业务模式与两个系统参数可以组合出下面四种处理流程, 本文将通过一道典型的销售业务分别对其进行介绍, 并进行分析总结。我们在操作的时候应重点关注发货单、出库单、销售发票的生成方式。
业务资料:2016年9月1日, 销售部刘晓明与沈阳喜来商贸有限公司签订销售某商品的购销合同, 数量500箱, 含税单价70.2元。公司当天发出货物并开具发票。双方约定当月25日结算货款。取得三张原始凭证, 即购销合同、出库单和增值税专用发票。假定该公司使用用友U8 V10.1软件, 销售成本核算方式为销售发票, 发出存货成本计价采用“先进先出法”。
一、勾选“销售生成出库单”, 先发货后开票模式
第一步:进入销售管理系统, 手工填制销售订单, 填制完成后保存并审核。
第二步:在销售管理系统中执行“销售发货”|“发货单”命令, 参照销售订单生成一张发货单, 保存后审核。
第三步:进入库存管理系统, 执行“出库业务”|“销售出库单”命令, 单击“末张”按钮, 系统已经根据发货单自动生成一张未审核的销售出库单, 审核该出库单。
第四步:在销售管理系统中执行“销售开票”|“销售专用发票”命令, 参照发货单 (或销售订单) 生成一张销售发票, 保存后复核。
第五步:进入应收款管理系统, 审核第五步生成的销售发票并进行制单处理。
第六步:进入存货核算系统, 进行正常单据记账并生成确认销售成本的记账凭证。以上流程如下图1所示。
二、勾选“销售生成出库单”, 开票直接发货模式
第一、五、六步与第一种处理流程相同, 此处略。
第二步:在销售管理系统中执行“销售开票”|“销售专用发票”命令, 单击“增加”按钮, 参照销售订单生成一张销售发票, 保存后复核。
第三步:在销售管理系统中执行“销售发货”|“发货单”命令, 单击“末张”按钮, 系统已经根据销售发票自动生成一张已审核的发货单。
第四步:进入库存管理系统, 执行“出库业务”|“销售出库单”命令, 单击“末张”按钮, 系统已经根据发货单自动生成一张未审核的销售出库单, 审核该出库单。以上流程如下图2所示。
三、勾选“库存生成销售出库单”, 先发货后开票模式
第一、五、六步与第一种处理流程相同, 此处略。
第二步:在销售管理系统中执行“销售发货”|“发货单”命令, 参照销售订单生成一张发货单, 保存后审核。
第三步:进入库存管理系统, 执行“出库业务”|“销售出库单”|“生单”|“销售生单”命令, 参照发货单生成一张销售出库单, 审核该出库单。
第四步:在销售管理系统中执行“销售开票”|“销售专用发票”命令, 参照发货单 (或销售订单) 生成一张销售发票, 保存后复核。以上流程如上图3所示。
四、勾选“库存生成销售出库单”, 开票直接发货模式
第一、五、六步与第一种处理流程相同, 此处略。
第二步:在销售管理系统中执行“销售开票”|“销售专用发票”命令, 单击“增加”按钮, 参照销售订单生成一张销售发票, 保存后复核。
第三步:在销售管理系统中执行“销售发货”|“发货单”命令, 单击“末张”按钮, 系统已经根据销售发票自动生成一张已审核的发货单。
第四步:进入库存管理系统, 执行“出库业务”|“销售出库单”|“生单”|“销售生单”命令, 参照发货单生成一张销售出库单, 审核该出库单。以上流程如上图4所示。
五、总结
第一, 先发货后开票模式与开票直接发货模式的本质区别是先录入发货单还是先录入发票。先发货后开票模式先录入发货单, 参照发货单 (或销售订单) 生成销售发票。开票直接发货模式先录入销售发票, 系统根据销售发票自动生成已审核的发货单。
第二, 销售管理系统的参数“销售生成出库单”与库存管理系统的参数“库存生成销售出库单”, 这两个系统参数的本质区别是销售出库单的生成方式不同。当勾选“销售生成出库单”时, 系统根据发货单自动生成未审核的销售出库单。当勾选“库存生成销售出库单”时, 销售出库单须参照发货单手工生成。
此外, 先发货后开票模式模式除了适用于普通销售业务, 还适用于分期收款业务、委托代销业务;开票直接发货模式只适用于普通销售业务。
参考文献
[1]牛永芹等.ERP供应链管理系统实训教程 (第二版) [M].高等教育出版社, 2016:193-200.
[2]葛新旗.用友ERP-U8.72销售管理模块常见问题及解决[J].财会月刊, 2015 (25) .
篇4：开票管理制度
为加强和规范普通发票管理、适应税收信息化发展的要求，根据国税发【2009】142号文件规定，自2011年1月1日起，全国将统一使用新版普通发票，各地废止的旧版普通发票彻底退出历史舞台。在这种背景下，日前，各地纷纷启动形式各样的机打发票普及项目，而作为“金税工程”主要参与者和推动者，航天信息也于近日推出了自主研发的Aisino网络开票解决方案。
据介绍，基于“在线开票、实时查询、票表校验、以票管税、闭环管理”的功能设计愿景，Aisino网络开票解决方案利用现代信息技术和开票申报查询模式，全面、准确地记录了纳税人的经营活动，从计划、印制、发售、开具、库存、应用等各环节全部纳入信息化管理，实现发票开具信息实时监控，确保发票流通的惟一性、真实性和安全性。航天信息相关负责人表示：“实时采集票源数据、同步数据传输与比对，Aisino 网络开票解决方案实现了真正意义上的科技管票、以票控税。”
Aisino 网络开票解决方案可保障纳税人开具规范的网络发票，避免交易纠纷。且纳税人无须每月到税务机关报税和认证，并能保障纸质发票的清晰查验及留存，纳税人可轻松搞定一系列办税事宜。
据介绍，Aisino网络开票解决方案由税局端普通发票管理系统解决方案和企业端普通发票开票系统解决方案两部分组成。其中税局端系统解决方案具有开票资格注册、发票管理、票表比对、自动验旧、查询统计、分析利用等功能；企业端系统解决方案能够支持实时在线和离线开具。
除了性能的提升，Aisino 网络开票解决方案还设计了众多配套增值产品，目的是为用户带来更方便的使用体验。
篇5：发票的开票管理（范文模版）
2010年12月25日 星期六 12:33
公司是一般纳税人,给小规模纳税人只能开具增值税普通发票吗
你是一般纳税人，只要做销售,不管是开增值税专用发票还是增值税普通发票都是一样做帐,都要缴17%的增值税,至于你的客户是小规模纳税人的话,你开增值税专用发票和普通发票都对他来说都一样,他是不能抵扣的,而你要是收到小规模纳税人的发票也是不能抵扣的,要记住:对于你来说只有收到增值税专用发票你才能进行认证抵扣你开票给他:不管是专用发票还是普通发票做帐相同借:应收帐款/银行存款/现金等 贷:主营业务收入(不含税)应交税金--应交增值税(销项税额)你收到他的小票借:库存商品/管理费用/营业费用等 贷:应付帐款/现金/银行存款等
1、销售商品给小规模纳税人，<增值税暂行条例>规定，只能开具增值税普通发票，不得开具专用发票。借：现金或银行存款 1170贷：应交税费--应缴增值税（销项）170 主营业务收入 10002、若收到小规模纳税人的增值税普通发票不可以抵扣进项税额，按照发票金额全额进入成本。借：库存商品（或其它科目）贷：应付账款或银行存款等
篇6：开票员工作职责及制度
石家庄仙乐生物科技有限公司文件
河销通字[2017]–AA030903
开票员工作流程及制度
为提高开票员的工作效率，降低出错频率，做好售后服务工作，特指出以下注意事项及制度：
一、岗位职责及工作流程 1.开单
（1）、新客户：与业务经理核对好具体开票信息（开票名称、联系人、联系电话（2个）、QQ、微信，要货明细、发货地区）；
（2）老客户：报单后，如涉及到调换货问题（批号、效期等），核实好后，一定先跟公司申请。申请好后，确认是业务带回还是客户物流返回。如果业务带回，代收款可减去调货钱数（前提：欠条已发送给财务，并跟财务核实），并在金蝶软件备注中标明；
（3）业务经理报单时，要求其提供电子版的，否则不予出货。（详见模板）如开票员未要求业务经理发送电子版的计划单；
（4）每日业务经理的电子报单计划，必须做到每个业务经理建立一个文件夹，标注好日期，并做好保存
(5)一个老板好几家店的，要在一个药店名称上出单，避免账务入账出现混乱现象。
(6)出票时，开票员要认真审核，以防出现产品个数未更改的。
(7)出票时，如果计划里未标明产品的系列及包装的，必须与业务或者客户核对好包装，再出票。
(8)每日出票，凡是审核过的票据，必须当日票当日打印出来；并且每日票据，相关售后要做好审核工作。
(9)出票过程中，遵循先进先出原则，如遇老批号产品通过申请按折扣出货，必须提醒客户不调不退，并在摘要上标注，并留好相关证据，以方便日后查询。如发现没有在金蝶上注明或没有在粉票上体现的，导致客户调货的，相关开票人员还需承担往返运费。(10)连锁药店或者是一个老板的要货，出票时要出在一个票头上面，做假票的要在金蝶里及时改回来。
(11)业务经理报单截止时间为每天下班前半小时，开票员要在下班前把当天所有的计划单全部出完；出不完自觉加班；下班半小时之后报单的全部计算在第二天；
2、价格
河北、山西地区的客户出票时，一定要核对好出货价格（尤其是含税客户 及特殊客户）
3、款项
(1)开票员因为代收款的问题出现错误的，开票员有责任追回少代收的款项，如若货款追不回来，根据相应金额处以罚款。
(2)客户打款后要及时以QQ方式告诉财务，写清楚客户名称，姓名，打款金额等，并告知财务要给客户及时入账；
(3)如遇业务经理已经收款，相关售后要告知财务，并且未进行登记；（4）私自减少货款要填写表格，并发给库房存档。
4、发货
（1）如客户联系方式提供不到2个的，开票员不得擅自主张发货，确定没有固定电话的告知相应主管后方可发货；
（2）因为开票员的错误，发货地址未标注清楚，导致货物发至异地的，开票员要承担来回运费外；
（3）发货后，因为出票错误，导致货物原返的，视情节严重，处于50--200元罚款，并需承担往返运费。
（4）新开发客户，第一次发货必须提供相关系列产品的价格表及资质（品种少的，可以手写一份出货价与零售价的）。
（5）先发货后打款客户，一定要登记，财务签字后方可发货，如财务不在相关领导代签，未登记或无签字，一经发现，按制度执行。客户打款后，第一时间告知财务入账（周日除外）。在出票时金额摘要上面要备注清楚先发货后打款。（6）先发货后打款客户，货收到后一定要及时催款。货到五日内必须打款（特殊情况需经过领导审批同意后方可发货），款未打的货款由开票员和相关业务经理承担。
（7）给打款的客户出货时，若是先发货后打款，在金蝶的摘要里不能写无代收。
5、返货
（1）如遇客户返货的，一定要告知客户留好返货的物流单据，以免出现我们收不到货的情况出现，避免损失；客户调换货一定要等到收到返货后，并且经核实符合调换货制度后，方可给予调换。
（2）物流跟踪信息一定及时跟踪好，如遇到有原返货的，必须做好及时的跟踪，并告知发货人。
6、日常事务
（1）每日的待办事项，一定在笔记本上标注清楚，养成良好的工作习惯；（2）开票员值班时，一定帮相应的开票员笔记本上登记好出货记录，并标记是否已出及已打印；
（3）每日下班前，将回款表、出货表及发货物流信息表发送给相对应的业务经理和相应的主管经理。
（4）客户信息表要每天更新数据，以方便随时查询数据使用，每天下午5点要发给主管经理
（5）所有出的票当天都要打印出来，包括退票，不能手撕票据，发现一次未打印的，或者已打印出来的票据撕掉，按照制度执行。
（6）电子版计划文档必须每日更新及保存，售后主管会不定期检查；（7）日常工作中出现问题，一定及时指出并告知领导，积极寻求解决方法。而不能为了避免罚款，去推卸或者找其他的理由；
（8）信息回复，业务经理单独找相关售后时，最晚10分钟之内给予回复；
7、应急处理
（1）如遇到客户着急发货的，一定在摘要上注明，并且QQ和电话要告知库房。(2)有关需要备注的事情，要在金蝶摘要上写清楚相关事宜，三联票上不允许出现手写备注。
（3）所有开票人员不允许反审核票据，如发现出错票，可出退票，并将退票打印。如若票据审核未打印，超过一日的，视金额大小，对责任人处罚；（4）无论业务经理或客户报单，计划报上来后，如发现有缺货，直接和客户联系沟通。
二、日常工作易出错问题
1.保健品与日化一定要分开开票 2.发货地址的问题 3.代收款的问题
4.赠品的问题： 按照公司相应政策配发赠品，如遇特殊情况必须和相应主管申请方可出货。
三、资质问题
每位开票员必须准备完整的资质、手续发送给客户；并且相关开票员需要审核清楚，不要出现客户或业务经理反应资质不全或引起客户或业务经理投诉。打电话问客户资质是否能要电子版。
四、处罚制度
以上工作流程及制度希望大家严格执行并改进，如有违反，视情节轻重对责任人给予50元-200元罚款！
以上制度及注意事项，目的不在于处罚，而是为了培养各位售后人员的主人翁意识、保障更好的去完成开票员的基本工作。
为提醒大家，在保证工作效率的同时，也要保证我们的工作质量，工作一定要认真、细致，争取少出错，甚至不出错。以让客户及业务经理对我们达到绝对的信任，更好的完成售后辅助工作！
即日执行！
石家庄仙乐生物科技有限公司
2017年3月10日
主题词：制度 呈：王总
篇7：开票管理制度
增值税发票开票制度及管理规定
一、目的
为了规范财务开票流程，确保给客户开具的增值税票准确、安全，特制定本制度。
二、适用范围
本制度适用于软件园物业商务中心及财务部相关人员。2.1 相关人员
2.1.1 物业公司指定商务中心专人负责客户增值税发票的开具与管理；财务负责发票购买、审核与风险管控。
2.1.2 物业公司指定商务中心专人负责对接客户，沟通发票信息等事宜。
三、增值税发票开具流程描述 3.1 发票种类
本制度所指的增值税发票分为增值税普通发票（以下简称“普通发票”）以及增值税专用发票（以下简称“专用发票”）。3.2 发票开具条件 3.2.1 普通发票开具条件
普通发票开具无特殊条件，要求与合同一致即可。3.2.2 专用发票开具条件
专用发票开具条件较为特殊：①客户提供方可开具；②合同、打款、发票名称三项需一致；③回款未回的，需财务审批。3.3开票流程
3.3.1发票购买、领用及交接流程
（1）财务部门负责增值税发票的领购，与税务机关发票业务衔接。根据业务需要提出发票购买申请，保证发票运用的合法性。
（2）领购增值税发票时，应检查发票的类型和数量是否正确；检查整本发票的发票号码是否连续，联次是否完整，发票份数是否正确。核对无误后与物业商务人员进行交接，记录发票领用的类型、数量、起始号，并由领用人签字确认。（3）领购发票后，物业商务人员将相应空白发票信息导入增值税开票系统，并可通过系统进行发票管理，库存查询等事宜，增值税发票应妥善保管。月末定期对系统内发票结存以及尚未使用发票进行核对。
（4）发票开具领取时，应建立严格的发票领用登记薄，记录发票领用的类型、客户名称、发票号，并由领取人签字确认。
（5）发票以旧换新，物业商务中心将发票开具完成后需将该组发票全部底联交回财务部门。
（6）出现因保管不善致发票丢失，应于丢失当日书面报告财务部，由财务部向主管税务机关报告，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。3.3.2 发票填开的规范性要求
（1）发票启用后要先检查。发票需检查内容包括是否有缺号、串号、重号、缺联、防伪标识等质量问题。
（2）按规定的顺序填开。必须按发票号码顺序，包括本数顺序，每批号码的顺序填开发票。既不能跳批、跳号填开，也不能多批同时填开（增值税开票系统会提示放入对应发票代码、发票号码的提示信息，找到对应的发票放入打印机即可）。（3）逐栏填开发票。应按照发票票面规定的内容逐项进行填写，不得空格、漏项或简略，保证发票使用完整性。
（4）填开发票时，应做到字迹清楚、工整，不得涂改套用，对因填开或计算错误而作废的发票，应当全份完整保存，并加盖“作废”戳记。
（5）加盖发票专用章。发票填开后，只有在发票联、抵扣联加盖了开具方发票专用章，盖完发票章才能最终成为合法有效的发票，否则，该发票就不具备法律效力，付款方也不能作为财务核算的有效凭证。3.3.3 发票作废及红字
（1）增值税发票开具有误的，可及时作废，全联次留存。
（2）开具专用发票当月，发生款项退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。作废专用发票需在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。确认符合下列条件才能作废增值税专用发票：
①
收到退回的发票联、抵扣联时间未超过本方开具当月； ②
本方未抄税并且未记账；
③
客户未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
（3）如收到退回的发票联、抵扣联时间超过本方开具当月的则需要开具红字发票。
3.3.4开票软件操作及数据统计
（1）每月初首先要在开票系统中进行“抄税处理”，以保证本月正常开具发票；抄税处理完成后，财务在申报期截止日前，进行“网上申报”；“网上申报”成功后，在申报期内，需在开票系统中进行“反写”。如“反写”未在申报期内完成，则税控盘会锁死，此时将无法开具发票，需要到税务局找相关部门予以解锁。（2）当剩余发票数量较少时，业务部门需提前知会财务部门，以便财务提前准备前往税务机关购买。如遇在报税期，需等报税完成后方可购买。
（3）每月末的最后一组发票开具完成后，物业商务人员需将本月的发票资料导出、打印，上报给财务人员与账务进行核对，并作为当月的报税依据。
四、其它相关
4.1 为及时结账，客户所需发票应在每月28日前完成开具工作，物业商务人员需与客户做好沟通。如遇节假日，酌情调整节点。
篇8：开票管理制度
文件编号：JXDS/WD—A12002—2006
公路、内河货物运输业自开票纳税人资格
认定、审验管理作业指导书
1.0目的
规范我省货物运输业自开票纳税人的资格认定、年审程序，加强货物运输业自开票纳税人税收管理。2.0适用范围
我省境内从事公路、内河货物运输业自开票纳税人。3.0工作职责
3.1办税服务厅负责受理、资料的初审与上报。3.2属地分局(所)负责初审与上报。
3.3县(市、区)局税政部门负责对货物运输业纳税人的审核与上报。3.4 设区市局营业税管理部门负责审批。4.1工作程序
4.1自开票纳税人认定程序 4.1.1申请
凡符合公路(内河)货物运输业自开票纳税人条件的纳税人应在办理税务登记后,向办税服务厅受理岗提交资格认定书面申请报告,申请办理资格认定。同时附送以下需查验的文件、证件及有关资料 : a)营业执照副本及复印件;b)地方税务登记证副本及复印件;c)道路(内河)运输经营许可证;d)年提供货物运输劳务金额在20万元以上(新办企业除外,新办企业 江西省地方税务局
文件编号：JXDS/WD—A12002—2006
要求注册资金30万元以上);e)具有固定的办公场所,如是租用办公场所,则租期必须1年以上;f)在银行开设结算账户;g)具有自备运输工具 , 并提供货物运输劳务;h)账簿设置齐全,能按发票管理办法规定妥善保管、使用发票及其他单证资料 ,能按财务会计制度和税务机关的要求正确核算营业收入、营业成本、税金、营业利润并能按规 定向属地分局(所)纳税申报和缴纳各项税款的查帐征收纳税
i)地税机关要求报送的其它文件和资料。
对于系统中正常管理的企业，营业执照、税务登记证的已掌握的材料可以不要再报送。
4.1.2受理
受理工作由办税服务厅受理岗负责2个工作日内完成。
服务大厅受理岗收到纳税人报送的《货物运输业自开票纳税人认定表》及附送资料后，经审核齐全无误的，将认定表内容录入系统，相关材料录入或扫描进系统，通过系统提交属地分局税收管理岗，并打印《税务文书领取通知书》，注明领取时间,将有关证件原件交还给纳税人。申请资料不齐全的，应当一次性告知全部补正内容。对现在无法录入系统必须纸质传递的资料填写《税务文书传递单》，将申请的有关资料传递到属地分局税收管理岗审核。
4.1.3自开票纳税人资格初审
初审工作由纳税人属地分局(所)7个工作日内完成。
江西省地方税务局
文件编号：JXDS/WD—A12002—2006
4.1.3.1税收管理岗收到办税服务厅受理岗位传递的《货物运输业自开票纳税人认定表》及附送资料后，审核其是否同时符合下列条件：
a)具有工商行政管理部门核发的营业执照，地方税务局核发的税务登记证，交通管理部门核发的道路运输经营许可证、水路运输许可证；
b)上一提供货物运输劳务金额在20万元以上（新办企业注册资金在30万元以上）；
c)具有固定的经营场所。如是租用办公场所，则承租期必须1年以上； d)在银行开设结算账户；
e)具有自备运输工具，并提供货物运输劳务；
f)账簿设置齐全，能按发票管理办法规定妥善保管、使用发票及其他单证等资料，能按财务会计制度和税务机关的要求正确核算营业收入、营业成本、税金和营业利润，并能按规定向税务机关进行纳税申报和缴纳各项税款。
4.1.3.2经审核符合条件的，在《货物运输业自开票纳税人认定表》上签署意见后提交分局长(副分局长)审批，连同附送资料一并提交县(市、区)局税政管理岗；
4.1.3.3经审核不符合条件的，在《货物运输业自开票纳税人认定表》上签署意见，连同附送资料一并退回办税服务厅受理岗。
4.1.4自开票纳税人资格审核
审核与上报工作由县（市、区）局税政股5个工作日内完成.江西省地方税务局
文件编号：JXDS/WD—A12002—2006
4.1.4.1县（市、区）局税政股税政管理岗收到属地分局(所)报送的《货运输业自开票纳税人认定表》及附送资料后，进行调查、核实，并按规定的审批权限作如下处理：
a.经审核符合条件：
a)在《货物运输业自开票纳税人认定表》上签署意见，报税政股长岗审核，经局长(副局长)审批后，连同附送资料一并上报设区市局营业税管理岗；
b)将营业执照复印件、车辆道路运输证或船舶营业运输证复印件、自有房屋产权证或房屋租赁合同复印件、自有运输工具购买发票或行车证复印件、银行开户许可证复印件、地方税务局要求提供的其他有关证件、资料存档。
c)待设区市局审批符合条件后，在该纳税人税务登记证副本首页上方和《发票领购簿》上加盖“自开票纳税人”确认专用章；
b.经审核不符合条件的，在《货物运输业自开票纳税人认定表》上签署意见后，连同附送资料逐级退回纳税人。
4.1.5自开票纳税人资格审批
审批工作由设区市局营业税管理部门5个工作日内完成。
4.1.5.1设区市局营业税管理岗收到县(市、区)局报送的《货物运输业自开票纳税人认定表》及附送资料后，进行调查、核实，按规定作如下处理：
a.经审核符合条件的，由税政科长审核后，报局长(副局长)审批： a)在《货物运输业自开票纳税人认定表》上签署意见；
江西省地方税务局
文件编号：JXDS/WD—A12002—2006
b)填制《货物运输业营业税自开票纳税人认定证书》；
c)将营业执照复印件、车辆道路运输证或船舶营业运输证复印件、自有房屋产权证或房屋租赁合同复印件、自有运输工具购买发票或行车证复印件、银行开户许可证复印件、地方税务机关要求提供的其他有关证件、资料存档。
b.经审核不符合条件的，由税政科长在《货物运输业自开票纳税人认定表》上签署意见后，连同附送资料退回县(市、区)局。
4.1.6自开票纳税认定通知
4.1.6.1设区市局对自开票纳税认定完毕后,由设区市局营业税管理岗下达《货物运输业营业税自开票纳税人认定证书》并随同相关资料传递给县(市、区)局；
4.1.6.2县(市、区)局税政股收到设区市局下达的《货物运输业营业税自开票纳税人认定证书》和相关资料后，次日下达给纳税人属地分局(所), 属地分局(所)税收管理岗将《货物运输业营业税自开票纳税人认定证书》复印件随同审核资料存档后,次日将《货物运输业营业税自开票纳税人认定证书》传递给纳税大厅服务受理岗。
4.1.6.3办税服务厅受理岗收到《货物运输业营业税自开票纳税人认定证书》及批复的相关资料后，2个工作日内通知纳税人领取，同时收回《税务文书领取通知单》并做好资料的存档。
江西省地方税务局
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货物运输业自开票纳税人资格认定流程图办税服务厅属地分局县（市、区）地税局设区市地税局纳税人申请N税收管理岗审核N税政管理岗审核营业税管理岗审核NYNYNYNNY受理岗受理和初审Y局长(副 局长)审核YN税政股长审核NY税政科长审核YY局长(副局长)审核局长(副局长)审核发给纳税人证书 4.2自开票纳税人年审程序 4.2.1申请
凡已认定为公路、内河货物运输业自开票纳税人，应按照地税机关年审规定的时间（每年11月起至12月底）的要求，到属地地税机关办税服务厅领取并填写《自开票纳税人年审申请审核表》，并持有关批件及以下有关证件、资料向办税服务厅受理岗提出申请。
a)营业执照副本复印件；
b)税务登记证副本复印件； c)发票领购簿；
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d)车辆道路运输证或船舶营业运输证复印件；
e)财务报表；
f)自有运输工具变化情况；
g)《货物运输业营业税自开票纳税人认定证书》 h)地税机关要求提供的其他有关证件、资料。
对于系统中正常管理的企业，营业执照、税务登记证的已掌握的材料可以不要再报送。
4.2.2受理
受理工作由办税服务厅受理岗负责2个工作日内完成。
办税服务厅受理岗收到纳税人报送的《自开票纳税人年审申请审核表》及附送资料后，经审核齐全无误的，将审核表内容录入系统，相关材料录入或扫描进系统，通过系统提交属地分局税收管理岗，并打印《税务文书领取通知书》，注明领取时间,将有关证件原件交还给纳税人。申请资料不齐全的，应当一次性告知全部补正内容。对现在无法录入系统必须纸质传递的资料填写《税务文书传递单》，将申请的有关资料传递到属地分局税收管理岗审核。
4.2.3初审
初审工作由纳税人属地分局(所)7个工作日内完成。
4.2.3.1纳税人属地分局(所)税收管理岗收到办税服务厅受理岗传递的《自开票纳税人年审申请审核表》及附送资料后，审核下列内容：
a)基本情况。包括纳税人名称、经营地址、经济性质、经营范围、开户银行及账号、车辆、船舶等运输工具状况、联系电话等。
江西省地方税务局
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b)纳税情况。包括本实现的营业额、营业成本、应纳税额、实缴税额和欠缴税额等。
c)财务核算情况。包括会计人员配备、账簿设置、财务核算状况等。d)货物运输发票管理情况。包括货物运输业发票领购、使用、结存、保管、缴销及违章情况，自开发票电子信息的采集、报送情况等。
4.2.3.2初审后，符合条件的，在《自开票纳税人年审申请审核表》上签署审核意见，报局长(副局长)审批后，连同附送资料一并报送县(市、区)局税政部门，不符合条件的，逐级退回至纳税人。
4.2.4复审
复审工作由县(市、区)局税政部门7个工作日内完成。4.2.4.1县(市、区)局税政管理岗收到纳税人属地分局(所)报 送的《自开票纳税人年审申请审核表》及附送资料后，进行调查、核实，签署调查、核实情况。经审核合格的，报税政服长岗，由税政股长在《自开票纳税人年审申请审核表》上签署意见，报送局长(副局长)审批后，连同附送资料一并上报设区市局营业税管理岗。4.2.4.2经审核不合格进行以下处理
a.暂缓通过年审，要求其在3个月内进行整改。整改期间不得自行开具货物运输业发票，如需开具货物运输业发票的由属地分局(所)代开。
b.在规定的期限内，整改合格的按年审合格办理；整改不合格的，在《自开票纳税人年审申请审核表》上签署取消其自开票纳税人资格的意见，连同附送资料一并上报设区市局营业税管理部门。
4.2.5审批
江西省地方税务局
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审批工作由设区市局营业税管理部门7个工作日内完成
4.2.5.1设区市局营业税管理岗收到县(市、区)局报送的《自开票纳税人年审申请审核表》及附送资料后，进行调查、核实，经审核合格的，签署调查、核实意见后报税政科长岗，由设区市局营业税税政科长岗在《自开票纳税人年审申请审核表》上签署意见，并在《货物运输业营业税自开票纳税人认定证书》及《发票领购簿》上加贴自开票纳税人年审合格标识。
4.2.5.2经审核不合格的,及时逐级通知下级地方税务局作以下处理： a.暂缓通过年审，要求其在3个月内进行整改。整改期间不得自行开具货物运输业发票，如需开具货物运输业发票的由属地分局(所)代开。
b.在规定的期限内，整改合格的按年审合格办理；整改不合格的在《自开票纳税人年审申请审核表》上签署取消其自开票纳税人资格的意见，在其税务登记证副本首页右上方和《发票领购簿》上加盖“已取消自开票纳税人资格”专用章，并收回《货物运输业营业税自开票纳税人认定证书》；并将上述证件及其他附送资料传递给县（市、区）局，县（市、区）局通知纳税属地分局(所)取消纳税人的自开票纳税人资格。
c.设区市局及时将自开票纳税人年审情况报省局流转税管理处备案。4.2.6年审通知
4.2.6.2设区市局对自开票纳税人年审完毕后，2日内将年审的相关资料传递给县(市、区)局。
4.2.6.2县(市、区)局收到设区市局批复的《自开票纳税人年审申请审核表》及相关资料后，2日内传递给纳税人属地分局(所)。纳税人属地分局(所)次日将年审情况递给办税服务厅受理岗。
江西省地方税务局
文件编号：JXDS/WD—A12002—2006
4.2.6.3办税服务厅受理岗收到批复的《自开票纳税人年审申请审核表》及相关资料后，2日内通知纳税人领取，同时收回《税务文书领取通知单》。对被取消自开票纳税人资格的纳税人，告知其结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票及有关证件。
自开票纳税人资格年审流程图办税服务厅属地分局县（市、区）地税局设区市地税局纳税人申请税收管理岗审核税政管理岗审核营业税管理岗审核NYYYY受理岗受理和初审Y局长(副 局长)审核Y税政股长审核税政科长审核YYY局长(副局长)审核局长(副局长)审核年审合格年审不合格通知收回证书并清算税款
4.3自开票纳税人日常审验
4.3.2属地分局(所)日常审验工作由税收管理岗位完成
江西省地方税务局
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4.3.2.2对已具有自开票纳税人资格的提供货物运输劳务单位，发现有下列情形之一的，提出取消其自开票纳税人资格的书面意见，并填制《取消自开票纳税人资格申请审核表》连同证明材料上报县(市、区)局。
a)没有按地方税务局的要求正确核算货物运输和非货物运输的营业收入、营业成本、税金、营业利润的；
b)不能按规定向税务机关进行正常纳税申报和缴纳各项税款的； c)有偷税、抗税行为的；
d)不能妥善保管、使用货物运输业发票造成严重后果的；
e)违反规定，对货物运输和非货物运输业务都开具货物运输业发票的； f)违反规定，为其他纳税人开具货物运输业发票的。g)税务机关规定的其他情形。
4.3.2县(市、区)局自开票纳税人日常审验工作由营业税管理部门完成。
4.3.2.2收到属地分局(所)报送的《取消自开票纳税人资格申请审核表》及附送资料后，7日内进行调查、核实，经审核属实，在《取消自开票纳税人资格申请审核表》上签署意见后，连同附送资料上报设区市局。
4.3.2.2经审核不属实的，在《取消自开票纳税人资格申请审核表》上签署意见后，连同附送资料传递给属地分局(所)。
4.3.3 设区市局自开票纳税人日常审验工作由营业税管理部门完成 4.3.3.2收到县(市、区)局报送的《取消自开票纳税人资格申请审核表》及附送资料后，7日内进行调查、核实，并按规定的审批权限作如下处理：
江西省地方税务局
文件编号：JXDS/WD—A12002—2006
a)经审核属实的，在《取消自开票纳税人资格申请审核表》上签署意见后，传递给县(市、区)局。
b)经审核不属实的，在《取消自开票纳税人资格申请审核表》上签署意见后，连同附送资料传递给县(市、区)局。
c)设区市局及时将自开票纳税人日常审验情况报省局流转税处备案。4.3.4自开票纳税人日常审验通知的下达程序
4.3.4.2县（市、区）局收到设区市局批复的《取消自开票纳税人资格申请审核表》及相关资料后，2日内传递给属地分局(所)。
4.3.4.2 属地分局(所)收到批复的《取消自开票纳税人资格申请审核表》及相关资料后，对被取消自开票纳税人资格的纳税人，2日内收回《货物运输业营业税自开票纳税人认定证书》，告知其结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票及有关证件。5.0工作标准
5.1对自开票纳税人的资料审核、审验要做到真实、及时、准确无误。5.2各级地税机关要在规定的时间内完成各自的工作任务。6.0相关文件
6.1国家税务总局《关于加强货物运输业税收征收管理的通知》（国税发[2003]121号）
6.2国家税务总局《关于货物运输业税收管理问题的通知》（国税发明电[2003]51号）
6.3国家税务总局《关于货物运输业若干问题的通知》（国税发[2004]88号）
6.4国家税务总局关于印发《公路、内河货物运输业税收政策收管理操 江西省地方税务局
文件编号：JXDS/WD—A12002—2006
作规程》的通知（国税发[2004]135号）7.0表证单书
7.1货物运输业自开票纳税人认定表 JXDS/QR—A12005—2006 7.2货物运输业营业税自开票纳税人认定证书JXDS/QR—A12006—2006 7.3自开票纳税人年审申请审核表 JXDS/QR—A12007—2006 7.4取消自开票纳税人资格申请审核表 JXDS/QR
编写人:张会芳 初审：尹小明 审核：陶国强发布日期：2006年1月4日
—A12008—2006
篇9：开票管理制度
一、安装过程注意事项
1、安装前请插上金税盘、报税盘。
2、安装过程全部下一步，安装路径处可自己选择修改。
3、安装完成后，运行开票软件，进入初次登录界面，第一行密码为123456，第二行密码为88888888（8个8）。
4、正确输入后，进入修改证书口令界面，设置一个新的证书口令（必须是数字，建议设置为12345678），“一定要记住此口令”。
5、设置成功后，自动返回登录界面，用新设置的证书口令进行登录。
6、登录成功后，进入管理员设置界面，设置开票人和密码，密码务必记好，以后登录开票软件需输此处设置的密码。
7、完成后进入基本参数设置界面，设置营业地址、电话号码、银行账号（最好输入开户行及账号）
8、进入上传参数设置界面，安全接入服务器地址：https://218.70.65.77:444，测试成功后点击完成进入开票软件主界面。
9、点击左上角系统设置——报税盘注册，注册成功即可。
10、若您领购了发票，点击发票管理——发票读入，根据实际情况选择从金税盘或者报税盘读入发票。
11、读入发票成功后，可点击“发票填开”进行开票。
二、打印格式设置
1、先放入白纸在打印机上。
2、发票管理——发票填开（左侧选择需要开具的发票票种）
3、进入填开界面后，单击上方的“价格”按钮，把金额的录入方式切换为含税录入方式，然后完整录入票面信息。
4、录入完整并确定信息无误后，点击“打印”按钮，弹出打印选择界面，首先选择开票的打印机型号，边距调整先默认为0，然后点击打印。
5、打印出来后，把纸质发票蒙在上面比对，看需要如何调整。
6、若比对后格式需调整，发票管理——发票查询——找到已开具的那张发票——双击，点击打印，在打印机设置界面输入需调整边距（注：向上、向左调整需填负数）
7、一直打印在白纸上，比对，调整，最后调整好之后，即可打印在纸质发票上。
三、常见基本操作
1、修改基本信息（营业地址，电话号码，银行账号）：系统设置——系统参数设置——基本信息，修改后确定。
2、IP端口号设置：系统设置——系统参数设置——上传设置——安全接入服务器地址：https://218.70.65.77:444
3、开票人维护（可修改名字、密码）：系统维护——用户管理
4、抄报税：
（1）可选择远程抄报、远程清卡
小规模纳税人：报税处理——远程抄报——远程清卡（远程抄报成功后）一般纳税人：报税处理——远程抄报——电子申报——远程清卡
（2）也可以选择办税厅抄报，抄到报税盘里，然后携带报税盘去大厅处理。
办税厅抄报：报税处理——办税厅抄报——核对票种、选择抄税介质“报税盘”——成功后尽快携带报税盘去大厅处理。
四、开票相关
1、发票开具：发票管理——发票填开（左侧选择需要开具的发票票种）
2、已开发票作废：发票管理——发票作废——找到并选中需要作废的那张发票（注意仔细核对，不要选错）——单击界面上方的“作废”按钮，根据相关提示作废即可。
篇10：开票员步骤
1.收到药品计划，百灵（QQ、电话联系）；批发、连锁（纸制单）。
2.在药易通上查找计划药材并打印药品出库单，盖章，再找财务盖章（现金章盖现金章）。3.将单据交给仓库，仓库负责找药材。