企业内部项目申请报告

企业内部项目申请报告（精选8篇）

篇1：企业内部项目申请报告

内部装修申请报告

致：余姚市公安局消防大队

由于发展的需要本饭店需对位于兰墅公园内的江河人家进行装修，敬请大队予以批准；并附上申请材料。

特此申请，谢谢！

申请人：余姚市王子饭店有限公司

二〇〇九年三月十八日

篇2：企业内部项目申请报告

该公司的内部审计，内部审计报告，有不同的社会审计和社会审计报告是一个很大的区别，社会审计是由独立审查的基础上，通过内部审计，内部审计基准。

双方的核数师的独立性，审计方法，重点审计目的，审计的作用，对审计职能不同，在这个集团的内部控制健全和有效地在现实，在法律会计内部审计报告的完整性内部审计报告作为参考信息，经营业绩，财务责任和遵守的操作，检查，监督，评估，该奖项的纠正措施和建议，以提高该公司的内部管理，对股东负责的部门单位和保持秘密。

围绕社会审计，会计报表，会计报表的意见，外部审计报告发出后，法医的作用，在股东，债权人和公众对社会审计管理的负责人发出的建议需要使用书中唯一的内部控制制度和缺乏实施和提出建议。

然而，内部审计和社会审计是相同的，审计的内容，按照与审计方法，审计。

独立审计具体准则第7号 - 审计报告的要求，是值得我们学习，我们编写内部审计报告，审计目的，审计对象审计的基础上，审计职责，实施内部审计报告在审计过程中还需要反映。

应当指出，内部控制，缺乏内部控制制度，并落实具体的审计意见和建议处罚为重点的内部审计报告，社会审计管理信“是也很常见。

农行审计出具报告的一个分支，部分的目的是讨论机密的内部审计报告，报告名称：报告“(ABC)的：ABC集团的内部审计字[200X]第一0xX可以在这个问题上可以报告的审计报告的封面***：200X。

第XX月XX消委会：总统，副总裁，董事长助理，财务总监，二十部，分行农行农行集团的内部审计字[200X] 0XX第XX 200X“的第XX农行XX审计报告的报告一个月的身体XX，分公司审计。

农行分行，并准备建立健全内部控制制度，以保障安全和财务管理的责任和xx分公司的资产的完整性，我们的责任是对审计的审计意见的基础上，我们计划按照内部审计准则的有关规定执行审计，审计是要把握分支操作，内部控制制度的执行情况进行分析，评估业务的空白，并揭示出的主要问题，审计意见的主要缺陷。

在审计报告和审计意见，有关部门认真的自我检查，在此基础上，各部门和企业提出的问题，提高发现被处罚农行法规和审计意见等问题。

整改，在审计意见的审计和后续审计中发现的中国分公司农业银行分行中国农业银行的基金管理是没有标准的时期。

随机性工人的借款人，贷款金额的期间，一些借款人无正当理由，甚至一些旧帐和不进行填写审核日期，贷款金额...借用超三月一个新的帐户...借款人不允许超借款的运作。

超三月借用它无条件地，不被支付给分行经理，为4:6的责任不允许三月超辞职进行清理，或分公司经理，问责制的其他原因，借款人的帐户，根据审核意见：为4:6，并从每一个月的利息借款，借款，1%的利率20%的日期。

然后根据并处罚款两个XX金不能及时支付的现象，比如农业银行，中国分公司200X年XX月XX，二十黄金abcx，美元开封200X第XX个月内第XX公司帐目审计意见历时近二十个月。

严格的财务控制系统，分公司经理的财务执行情况的规定，每个负责侵犯，库存管理，图书馆，年龄结构，小于推销员借贷的处罚金额的25%的份额是广泛存在，长令人费解的天数。

借给审核日期XX股票，并转换成XX的XX%的库存量。

3月超20件金额超XX将XX转换为XX人离开后，去年辞职的转换，如意见，推销员在第XX借款XX金额的转换金额：现有的非超一月无损的贷款，以加强收集，回收尽快;超一月。

货物损坏，7%的销售价格，有关负责人介绍，去追回这笔现金，分公司经理(或前任经理)，会计，保管，3时03分04秒扣除人员的比例负责人。

全面清理后，借款人的原因，分公司经理批准的会计分支接受监督，并没有允许借出超过一个月，雇员辞职清理借款，否则，改善和加强管理控制，分支经理人员的零售价计算保管承担的3:3:4责任。

2，股票帐户是不值得认真清查，旨在发现错误，指出，根据这一原则的重要性的问题，该帐户是不值得的，不考虑成本效益审计的定义错误是：只要成品，并进行实盘不匹配类似的合并审查和调整。

特定的金融服务，审计存货(1)必须根据总数的库存和解类型的错误XX偏移量计算错误率的具体情况，仔细计算，合并，调整调整。

%帐户和无法调和：品种的总利润和亏损(2)通过调查绝对值盘盈的存货损失，我们的理解，分析，原因如下...三个年龄估计，根据最后一次购买，超个月的库存，库存总量的XX%;

超6个月的库存，占所有股票XX%;一年多的股票，所有股票的XX盘盈的存货%，不仅每年的资本成本的成本，更重要的是，已成为困扰现金流量的桎梏中解放出来，腾出库年龄313型：总月1日到3月3-6品种，6至12个月1-2年2-3年3，分析原因...

篇3：企业内部项目申请报告

第一条为了加强工程项目管理, 提高工程质量, 保证工程进度, 控制工程成本, 防范商业贿赂等舞弊行为, 根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》, 制定本指引。

第二条本指引所称工程项目, 是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。

第三条企业工程项目至少应当关注下列风险:

(一) 立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式, 决策不当, 盲目上马, 可能导致难以实现预期效益或项目失败。

(二) 项目招标暗箱操作, 存在商业贿赂, 可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。

(三) 工程造价信息不对称, 技术方案不落实, 概预算脱离实际, 可能导致项目投资失控。

(四) 工程物资质次价高, 工程监理不到位, 项目资金不落实, 可能导致工程质量低劣, 进度延迟或中断。

(五) 竣工验收不规范, 最终把关不严, 可能导致工程交付使用后存在重大隐患。

第四条企业应当建立和完善工程项目各项管理制度, 全面梳理各个环节可能存在的风险点, 规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程, 明确相关部门和岗位的职责权限, 做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离, 强化工程建设全过程的监控, 确保工程项目的质量、进度和资金安全。

第二章工程立项

第五条企业应当指定专门机构归口管理工程项目, 根据发展战略和年度投资计划, 提出项目建议书, 开展可行性研究, 编制可行性研究报告。

项目建议书的主要内容包括:项目的必要性和依据、产品方案、拟建规模、建设地点、投资估算、资金筹措、项目进度安排、经济效果和社会效益的估计、环境影响的初步评价等。

可行性研究报告的内容主要包括:项目概况, 项目建设的必要性, 市场预测, 项目建设选址及建设条件论证, 建设规模和建设内容, 项目外部配套建设, 环境保护, 劳动保护与卫生防疫, 消防、节能、节水, 总投资及资金来源, 经济、社会效益, 项目建设周期及进度安排, 招投标法规定的相关内容等。

企业可以委托具有相应资质的专业机构开展可行性研究, 并按照有关要求形成可行性研究报告。

第六条企业应当组织规划、工程、技术、财会、法律等部门的专家对项目建议书和可行性研究报告进行充分论证和评审, 出具评审意见, 作为项目决策的重要依据。

在项目评审过程中, 应当重点关注项目投资方案、投资规模、资金筹措、生产规模、投资效益、布局选址、技术、安全、设备、环境保护等方面, 核实相关资料的来源和取得途径是否真实、可靠和完整。

企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审, 出具评审意见。从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审。

第七条企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策, 决策过程应有完整的书面记录。重大工程项目的立项, 应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策。

任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。工程项目决策失误应当实行责任追究制度。

第八条企业应当在工程项目立项后、正式施工前, 依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。

第三章工程招标

第九条企业的工程项目一般应当采用公开招标的方式, 择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。

在选择承包单位时, 企业可以将工程的勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个项目总承包单位, 也可以将其中的一项或者多项发包给一个工程总承包单位, 但不得违背工程施工组织设计和招标设计计划, 将应由一个承包单位完成的工程肢解为若干部分发包给几个承包单位。

企业应当依照国家招投标法的规定, 遵循公开、公正、平等竞争的原则, 发布招标公告, 提供载有招标工程的主要技术要求、主要合同条款、评标的标准和方法, 以及开标、评标、定标的程序等内容的招标文件。

企业可以根据项目特点决定是否编制标底。需要编制标底的, 标底编制过程和标底应当严格保密。在确定中标人前, 企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。

第十条企业应当依法组织工程招标的开标、评标和定标, 并接受有关部门的监督。

第十一条企业应当依法组建评标委员会。评标委员会由企业的代表和有关技术、经济方面的专家组成。评标委员会应当客观、公正地履行职务、遵守职业道德, 对所提出的评审意见承担责任。

企业应当采取必要的措施, 保证评标在严格保密的情况下进行。评标委员会应当按照招标文件确定的标准和方法, 对投标文件进行评审和比较, 择优选择中标候选人。

第十二条评标委员会成员和参与评标的有关工作人员不得透露对投标文件的评审和比较、中标候选人的推荐情况以及与评标有关的其他情况, 不得私下接触投标人, 不得收受投标人的财物或者其他好处。

第十三条企业应当按照规定的权限和程序从中标候选人中确定中标人, 及时向中标人发出中标通知书, 在规定的期限内与中标人订立书面合同, 明确双方的权利、义务和违约责任。

企业和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。

第四章工程造价

第十四条企业应当加强工程造价管理, 明确初步设计概算和施工图预算的编制方法, 按照规定的权限和程序进行审核批准, 确保概预算科学合理。

企业可以委托具备相应资质的中介机构开展工程造价咨询工作。

第十五条企业应当向招标确定的设计单位提供详细的设计要求和基础资料, 进行有效的技术、经济交流。初步设计应当在技术、经济交流的基础上, 采用先进的设计管理实务技术, 进行多方案比选。施工图设计深度及图纸交付进度应当符合项目要求, 防止因设计深度不足、设计缺陷, 造成施工组织、工期、工程质量、投资失控以及生产运行成本过高等问题。

第十六条企业应当建立设计变更管理制度。设计单位应当提供全面、及时的现场服务。因过失造成设计变更的, 应当实行责任追究制度。

第十七条企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员或委托具有相应资质的中介机构对编制的概预算进行审核, 重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整和准确。工程项目概预算按照规定的权限和程序审核批准后执行。

第五章工程建设

第十八条企业应当加强对工程建设过程的监控, 实行严格的概预算管理, 切实做到及时备料, 科学施工, 保障资金, 落实责任, 确保工程项目达到设计要求。

第十九条按照合同约定, 企业自行采购工程物资的, 应当按照《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》等相关指引的规定, 组织工程物资采购、验收和付款;由承包单位采购工程物资的, 企业应当加强监督, 确保工程物资采购符合设计标准和合同要求。严禁不合格工程物资投入工程项目建设。重大设备和大宗材料的采购应当根据有关招标采购的规定执行。

第二十条企业应当实行严格的工程监理制度, 委托经过招标确定的监理单位进行监理。工程监理单位应当依照国家法律法规及相关技术标准、设计文件和工程承包合同, 对承包单位在施工质量、工期、进度、安全和资金使用等方面实施监督。工程监理人员应当具备良好的职业操守, 客观公正地执行监理任务, 发现工程施工不符合设计要求、施工技术标准和合同约定的, 应当要求承包单位改正;发现工程设计不符合建筑工程质量标准或者合同约定的质量要求的, 应当报告企业要求设计单位改正。未经工程监理人员签字, 工程物资不得在工程上使用或者安装, 不得进行下一道工序施工, 不得拨付工程价款, 不得进行竣工验收。

第二十一条企业财会部门应当加强与承包单位的沟通, 准确掌握工程进度, 根据合同约定, 按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算, 不得无故拖欠。

第二十二条企业应当严格控制工程变更, 确需变更的, 应当按照规定的权限和程序进行审批。

重大的项目变更应当按照项目决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。

因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的, 应当提供完整的书面文件和其他相关资料, 并对工程变更价款的支付进行严格审核。

第六章工程验收

第二十三条企业收到承包单位的工程竣工报告后, 应当及时编制竣工决算, 开展竣工决算审计, 组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。

第二十四条企业应当组织审核竣工决算, 重点审查决算依据是否完备, 相关文件资料是否齐全, 竣工清理是否完成, 决算编制是否正确。

企业应当加强竣工决算审计, 未实施竣工决算审计的工程项目, 不得办理竣工验收手续。

第二十五条企业应当及时组织工程项目竣工验收。交付竣工验收的工程项目, 应当符合规定的质量标准, 有完整的工程技术经济资料, 并具备国家规定的其他竣工条件。验收合格的工程项目, 应当编制交付使用财产清单, 及时办理交付使用手续。

第二十六条企业应当按照国家有关档案管理的规定, 及时收集、整理工程建设各环节的文件资料, 建立完整的工程项目档案。

篇4：如何设计企业内部财务报告

关键词：企业财务；内部财务报告；设计

一、内部财务报告设计原则

根据上文对内部财务报告特点的分析，为了更好地发挥内部财务报告的作用，在设计企业内报告的设计要注意以下原则。

1.实用性原则。设计内部财务分析报告应该首先秉承实用性原则，从报告使用者的需求出发，根据需求设计报告内容。

2.重要性原则。内部财务会计报告提示的信息不应面面俱到，而应反映较为重要的会计信息，质量准确的会计信息。判断重要性的标准，主要是看会计信息与报表使用者经济决策的相关程度的大小。笔者认为重要的会计信息有两种，一种是经常需要的信息，一种是某一时期特别需要的信息。

3.系统性原则。要有系统的数据库支持。

4.明晰性的原则。内部财务会计报告的内容以及报表的种类、格式和项目尽可能做到清晰、简明、易懂，便于理解和利用。如所用词语要尽量通俗化，能简单明了地反映企业的财务状况和经营成果，总的原则的让报告使用者看的懂。

5.相关性原则。为了充分发挥会计信息的作用，提高会计信息的使用价值，要求内部财务会计报告提供的信息与信息使用者的要求相关联，考虑信息使用者对会计信息的需要的不同特點。

6.可比性原则。同一种内部会计报表的内容、格式、项目和指标在前后期尽可能一致，保持相对稳定，以便提供相互可比的会计信息。

7.成本效益原则。要区分不同层次的主要矛盾，抓住重点，有的放矢；成本编制要考虑节约原则，使企业能获取更大的经济效益。

8.真实性原则。内部财务报告内容更应从真实情况出发，反映的问题应更贴近真实。

二、内部财务报告应包含的内容

在设计企业的内部财务分析报告的内容时，要着重考虑两个出发点，首先是从内部财务报告的需要出发，首先要考虑内部财务分析报告使用者关注的问题，将其关注的问题作为内部财务分析报告的重点内容加以重点反映、分析，并提出针对性的意见；其次是从企业财务部门编制内部财务报告的目的出发设计其内容，笔者认为编制内部财务报告的目的要有三点，一是通过编制内部财务报告获取比外部财务报告更为准确的反映企业真实经营情况和财务状况信息；二是通过开展内部财务分析有针对性的揭示经营过程中存在的问题；三是可以根据过去形成的真实经营业绩对未来经营结果和财务状况的预测。故在设计内部财务报告的内容时，也应围绕反映结果、财务财测和揭示问题来进行，现分别阐述如下：

1.反映企业历史经营结果的内容

经营结果就是企业在某一经营期间内进行的各种经营活动形成的结果，包括生产活动的产出、销售活动的收入、采购活动的购入等，对于不同的经营者和经营活动有不同的经营结果。由于本文中论述的内部财务报告的主体是企业经营管理层整体，对其来说企业所有经营活动的结果都是其经营结果的一部分，所有经营结果最终表现在企业的经济收益和对企业财务状况的改变两方面，可以通过损益、现金流和财务状况三类财务指标进行反映。

(1)损益类指标。企业某一经营期内的损益情况即盈亏情况是经营管理层最为关切财务信息之一，损益情况包括收入、成本、费用及利润情况，这里需要特别指出的是编制内部财务报告须从企业真实的经营情况出发，对账面反映的收入、成本、费用等数据，进行修正，计算出真正的盈亏结果。

(2)财务状况指标。企业在某经营期限内，发生的采购、举债、投资等经济行为，势必会改变企业的资产、负债及所有者权益数据，从而改变企业在经营期末时点的财务状况，可能通过与上期末财务状况指标对比分析企业财务状况的变化，内部财务报告在反映企业财务状况时，应注意剔除非经营因素引起的财务状况变化，如股东决策的投资行为、财务人为的调账行为等导致的财务状况变化，真实的反映经营管理层可控的经营行为引起的财务状况变化。

(3)现金流量指标。资金状况在竞争激烈的市场经济环境中是影响企业经营成败的关键因素之一，也是企业经营管理层最为关切的财务信息之一，内部财务报告因更加及时、具体、完整地反映企业经营期的资金流动情况，现金流量数据是对“权责发生制”原则下的会计数据的补充，以更加直接地反映企业资金流动情况，预测企业资金供应、需求状况。在编制企业内部财务报告时，应注意对发生的现金流项目进行重新梳理，同时也需要剔除非经营行为产生的现金流，以更加真实地反映经营行业形成的资金流结果，即对现金流量表中“经营活动现金流量”项目进行重点分析，将其中包含的股东决策的投资行为、财务人为的资金收支行为等导致的资金流进行剔除，以真实的反映经营活动本身产生的现金流量情况，以判断经营活动是否能实现自身的资金平衡。

(4)其他需关注的的主要非财务类指标。外部财务报告只能反映财务类指标，对非财务指标不能进行反映，内部财务报告应对此不足之外进行补充，除了财务指标之外有很多业务指标，也是企业经营管理层非常关注指标，这些指标在某一些方面比财务指标，更能直接地反映经营结果，如房地产开发企业的项目建设进度情况、开发报建手续审批情况等，如何在财务信息系统中对这些情况进行反映，是内部财务报告需要解决的主要问题之一。

2.预测企业未来经营业绩的内容

笔者认为内部财务分析报告除完成上述反映企业过去一定阶段产生的经营结果以外，还有另外一个重要求职能就是对下一阶段经营活动及经果的预测，在设计内部财务分析报告中财务预测内容时，首先要考虑企业对下一阶段经营活动的计划安排，其次要参考历史经营指标，并判断下一阶段内有无影响指标准确性的因素发生变化，据以对历史指标进行调整。财务预测内容同样也包括企业损益类指标、财务状况指标、现金量指标和其他需关注的的主要非财务类指标。

3.揭示企业经营存在问题的内容

通过上述对企业过去经营业绩的真实反映和对未来经营业绩的准确预测，财务人员应从财务专业的角度发现其中存在的问题，为此“反映问题”是编制内部财务分析报告真正目的所在，反映什么问题?同样也要从使用者关注和编制目的两方面出发，一是要反映使用者关注的问题，对关注问题进行全面、深入分析，并提出财务建议，性质不同的企业管理层关注的问题也不同，如实体经营类企业的管理层更加关注销售收入和利润指标，投资类企业管理层更加关注投资风险和收益等等，同一企业的不同时期，管理层关注的问题也会不同，如市场开拓和促销期管理层可能更加关注销售收入，而在收入完成之后又可能会更加关注销售回款和坏账的风险，总之内部财务报告的编制者要充分了解管理层关注的问题，做到有的放矢，才能真正发挥财务分析的价值所在；二是从编制目的出发，要反映出通过财务分析发现的问题，即财务人员要向管理层反映的问题。

三、编制内部财务报告需注意的问题

1.从企业实际出发；不断创新。为了实现内部财务会计报告的目标，企业要根据自身特点，并随着企业经营的不断发展和会计环境的变化，不断完善和调整内部财务会计报告的内容。

2.充分应用先进的技术。内部财务会计报告资料的收集和生成需要借助现代化计算机技术和网络技术，在计算机随机寄存功能的支持下，使内部财务会计报告进行实时报告，加快时效。同时，为了使对外报告和对内报告原始会计资料共享，应注重相关软件的开发和研究。

3.关注非财务会计信息。财务会计信息具有综合性的特点，但企业信息决非都出于财会部门。企业内部尚有技术信息，物流信息、统计信息、业务信息、人事信息等。为了更好地帮助信息使用者理解和运用财务会计信息，要在内部财务会计报告中纳入相关的非财务会计信息，以解释和辅助说明财务会计信息。

4.建立数据库。财务会计部门要通过建立数据库，储存和维护最原始的数据，以便根据信息使用者的不同需求生成不同的财务会计报告。

5.增加相对值信息。随着财务会计信息更多地用于经营决策，而且其揭示范围不再局限于某一特定的主体，以相对值信息揭示的方式具有较强的可比性，有利于决策层进行决策的需要。内部财务会计报告绝对值信息与相对值信息并存，必将提高财务会计信息的可比性。

6.建立严格的保密措施。内部财务会计报告大量涉及企业商业秘密。所以要建立保密措施，保障企业经营成果。

篇5：企业内部审计报告

1、对概算的定位偏差，在制定概算初期未能结合实际情况，运输费用未能达到实际施工要求。材料费主要参考桂林市场价，并没有结合当地实际采购价。上述问题在预算书和结算书上进了合理调整。

2、认为预算编制中基于项目因素不断的变化，可能使预算流于形式。

3、缺乏有效的预算组织管理体系：没有确定清晰的预算编制流程和规范标准的编制方法;

审计建议：

1、加强概预算基础工作，建立项目预算编制与执行制度。

2、细化项目预算为财务数据并形成一个完整的预算体系;

3、对预算编制人员进行业务培训。

工程概况：

硬化道路宽XX米，长XX公里，维护管道XX米，新建排水管网XX米。

开工时间：08月03日

竣工时间：月15日

审计依据：

1、建设工程施工合同;

2、建设工程项目申请书、请示、建设项目建议书及相关材料;

3、施工单位报送的工程结算书;

4、《全国统一建筑工程基础定额广西壮族自治区单位估价表》及配套定额;

5、施工期间《桂林地区建筑工程材料市场价格信息》及市场价格;

6、地方发布的有关配套文件;

7、有关协调会议纪要。

审计结论：

该工程实际报审金额为XXXXX.00元，核定金额为XX0000.00元，核减额为XXXX.00元，具体情况如下：

土建工程：报审金额为XXXX.00元，核定金额为XXXX00.00元，核减额为XXXXXX.00元。

其他：无

附：工程竣工结算审核核定表

篇6：企业内部审计报告

(1)盘点对账具体情况

按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。

账实核对不符情况:

品种

盘盈

盘亏

盈亏绝对值合计

(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……

3、按库龄分析

根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占全部库存的xx%;超1年的库存，占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

库龄种类明细：

品种合计

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

分析原因……

4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。

审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的.基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

三、费用合理性的难以界定

费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

审计意见……

四、低值易耗品管理存在差距

abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。

五、销售审计情况分析

1、x-x月销售额构成分析

200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情况看……

2、x-x月销售量分析

从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……

六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析

分公司费用构成及销费用率对比情况……

七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全

八、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面

abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……

九、礼品卡管理存在漏洞

1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……

2、有效期问题……

3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……

4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。

审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。

十、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求

库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息……

合同签订、跟踪管理……

审计意见：以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……

十一、分公司财务核算架构不合理

财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计。

附注：1.abc分公司基本情况表;

2.abc分公司职工借款情况表;

3.abc分公司借货明细表;

4.abc分公司销售分析表;

5.abc分公司费用分析表。

abc集团有限公司总审计师：xxx

助理审计员：xxx

篇7：企业内部采购审计报告

(供销部采购职能审计)

编号：

导 言

根据我们的年度工作计划和总经理办公会议安排，我们自X年X月X日至X年X月X日，就供销部X年X—X月份的采购职能履行情况进行了审计。我们的审计工作是按照国际内部审计师协会颁布的内部审计实务标准开展的，同时在对该部门的内部控制审计时，参照了由C0SO发布的《企业内部控制框架》的相关标准。本报告分为导言、摘要、声明、正文、附件等四个部分。

声 明

以下的声明是我们出具审计报告的前提假设，我们认为认真阅读本声明，有助于准确理解报告内容，特别是审计发现和审计建议：

1、建立健全采购业务的控制制度，最小化控制风险，并有效履行采购职能，是供销部管理层及全体员工的责任;我们的责任是通过实施必要的审计程序，对采购职能控制制度的健全性、执行有效性、采购职能的经济性和效果进行确认，并提供相应的改进建议。

2、在审计过程中，我们从洛矿动供科、财务部、供销部收集了一些相应的基础数据，这些数据的真实性、完整性由提供单位承担;我们在对数据进行分析性复核的基础上决定是否采用。

3、鉴于审计时间比较紧张及内部审计权限的限制，我们未执行对个别采购品种采购价格的经济性进行外调的程序。

4、对于已经多次提到的控制缺陷，比如供应商档案建立、供应商评价、专业能力等，我们已经从审计发现中删除或者未展开讨论。

5、除特别指明的日期外，其他业务的审计截止日期为X年X月X日，审计报告日期为X年X月X日。

6、由于审计报告不是采购业务工作总结，所以在报告中更多关注的是控制缺陷，而未探讨其经验和先进做法，这并不表明供销部的工作没有值得推广的经验和做法。

7、对采购预算的强调并非针对资金支付的及时性，而主要是其编制的准确性，以及对预算控制的损害。

正 文

一、供销部的基本情况

供销部是我公司的一个重要部门，承担着全公司生产经营、基本建设所需材料物资、机械设备的采购供应以及电解铜、铜精矿、粗铜等产成品及其副产品硫酸、伴生品铁粉的销售工作。

目前，供销部共有从业人员11名，平均年龄40岁，平均学历为大专，平均为五龙服务71个月。

据统计，供销部采购的各类物资设备共47大类，约4200个不同规格的品种。从X年元月自X年10月末，供销部共采购各类物资设备14683万元，平均劳动生产率350万元/人.年。供销部的全体员工通过艰辛努力，基本上完成了正常生产经营、基本建设的材料物资、机械设备供应任务，认真履行了控制制度赋予的部门职责。

二、审计目的、依据

在编制采购职能审计方案中确定的审计目的主要包括：

1、确定采购业务的控制制度是否健全、合理;

2、确定采购业务控制制度的执行是否有效;

3、确定目前采购业务存在的缺陷并提出相应的改进建议。

我们参照以下标准开展采购职能审计工作：

1、公司内部控制制度文本中与采购业务相关的政策、程序;

2、COSO发布的《企业内部控制框架》;

3、财政部发布的《企业内部控制具体规范-采购与付款》和《企业内部控制具体规范-存货》;

4、国际内部审计师协会(IIA)发布的内部审计实务标准与公告。

三、审计范围、程序

审计方案确定的审计范围包括：

1、供销部2009年1—10月的采购业务，含采购合同、招标文件、采购结算文件、资金预算等;

2、对于分析性复核所需数据，则追溯至以前年度;

我们按照以下审计程序开展审计工作，以收集充分、相关与可靠的审计证据：

1、审阅相关的内部控制制度，以确定采购制度的健全性、合理性;

2、对关键控制制度进行穿行测试、并行测试、观察，以确定制度执行的有效性;

3、询问业务人员，为初步审计意见提供佐证，寻求改进采购工作的建议;

4、收集整理业务数据，进行分析性复核。

四、审计发现

(一)控制制度的健全性与合理性

公司对采购业务的制度规范主要在《公司章程》、《财务管理制度》、《采购管理制度》、《工程项目管理制度》、《资金管理办法》、《采购与付款管理办法》中有所体现。这些制度分别就采购与付款业务循环中的`请购与预算、供应商确定、合同订立、采购与验收、采购付款与记录、报告分析等关键控制环节作了相应规定，同时对于内部控制中的共性问题比如组织结构、职责分离、职业道德也作出了初步规范。详见后附的《现行控制制度中关于采购业务的规定一览表》。

对照由财政部颁布的《企业内部控制具体规范――采购与付款》的相关规定，我们可以发现，现行控制制度中对于采购与付款业务循环的主要环节均作出了规定，但在以下几方面未涉及或规定不够明确：1、供应商确定环节的询价、比价程序，招标程序过于笼统，可操作性不强;2、未规定业务员的定期轮岗;3、对于采购退货的相关业务未规定;4、对供应商的档案管理、供应商评价虽有提及，但未制定详细规则;5、对采购质量的鉴定及责任划分未规定。

(二)控制制度执行的有效性

正如在《现行控制制度中关于采购业务的规定一览表》中所列举的一样，供销部在履行采购业务的相关制度时，有25项能有效执行，有效率为58.14%，未执行的条款7项，占比重16.28%，虽执行但效果或效率不明显的11项，占比重25.58%。其中：

1、未执行“对库存存货的管理要根据――重要的少数和次要的多数――原则进行分类，实行ABC管理”

篇8：企业工程项目内部控制探讨

内部控制制度发展至今已有半个多世纪,先后经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架四个阶段后,进入了风险内部控制管理阶段。为解决安然、世通、默克制药公司等一系列财务欺诈事件所暴露出来的上市公司内部体系不健全、外部监督管理不到位等问题,2002年,萨班斯法案出台;2003年,COSO委员会又颁布了《企业风险管理——总体框架》新报告,将内部控制纳入了风险管理的范畴,内部控制理论也由最初的纠错防弊、保护资产发展到提高公司经营效率和收益,由简单遵循管理发展到对相关法律法规及公司规章的遵守。现阶段,许多企业为保持较好的经济效益,都把“建立健全企业的内部控制制度”作为达到这一目的的主要手段。

一、企业工程项目内部控制的现状

(一)企业内部环境不能有力支撑内部控制制度

多数企业的内部控制制度的内部运行环境并不能对其形成有力的支撑,主要表现在以下几个方面:第一,组织机构不健全,这主要是因为很多企业没有在内部形成一个有效的监管体系,由于需要对工程账目进行粉饰等原因,即使工程项目设立了内部审计部门,但是执行不力,使得实施和自我评价流于形式,影响了内部控制制度的执行效果;第二,内部控制人员素质参差不齐,由于工程项目往往是临时组建项目组,组织中内部控制制度实施人员来源比较宽泛,多属于临时抽调,并且很多人员是非专业、综合性人才,也没有足够经验和力量去承担项目的管理,最终造成了管理过于粗放,对先进的施工技术难以把握和控制,从而导致工程质量以及安全缺乏保障;第三,工程项目建设过程中出现信息不对称,这是由于项目组内的成员来自各个部门,其在工作环节中需要一定的磨合期,再加上内部各部门之间缺少横向联系平台,致使工程项目建设过程中出现了信息不对称,信息往往传递不及时,如工程管理人员没有及时把在施工过程中出现的各种问题反馈给相关部门的负责人员等。

(二)缺乏有效的风险评估

很多企业在制定和执行内部控制制度时,并不是基于风险管理的框架,对风险评估存在忽视,主要体现在:第一,工程项目无内部控制流程设计,即没有编制出一套科学的流程设计,致使在项目执行过程中时出现了缺乏协调、效率低下、相互推诿等现象;第二,工程项目投入资金巨大,工期长的特点表明在工程项目建设期间投资额中相当大的比例是依靠银行贷款,若工程项目在建设中出现任何问题,银行就有可能暂停其借款,并导致工程项目搁浅,因此企业在执行内部控制时,忽略利率、汇率等经济因素的变动容易导致财务风险;第三,风险评估就是要分析工程项目生命周期中将会出现的各种不确定性及其可能造成的损失,风险分析的方法有很多,有专家打分法、层次分析法、敏感性分析法、蒙特卡罗模拟法等。如何有效利用风险评估方法合理定量考评风险是大多数企业面临的难题,做到风险评估的企业也多局限于定性层面,能够发挥的实际作用并不大。

(三)工程项目概预算与成本控制不严格

工程项目概预算是项目后期进行成本控制的重要依据,同时概预算审核是内部会计控制对工程项目的成本管理起作用的手段之一。目前,我国多数的工程项目的概预算阶段还存在着诸多问题,如概预算审查不严,一些企业并不把概预算作为项目进一步投资决策的依据,使审查流于形式,也浪费了大量的人力、财力;部分企业甚至不对变更的概预算进行审核,导致后续内部会计控制执行不力。同时由于种种原因,设计概预算的精确性偏低,不能有效控制工程造价,最终导致概算超估算、预算超概算、决算超预算的“三超”现象极其严重,严重影响了工程项目的投资效益。除此之外,工程项目对追加投资额的审批手续也不健全,对增加新设计需要的资金金额占原预算额度不同的比例应该采取不同的处理措施,而在实际执行过程中往往并不经过成本论证,往往有了新的设计经过上报、审批后就执行了,使得投入产出比与原来预算产生偏差。

二、加强工程项目内部控制的对策

伴随着市场环境和国家政策导向的变化,企业工程项目的成本急需下降,因此提高内部控制制度的执行效力势在必行。

(一)加强企业内部软环境建设

要提高工程项目内部控制的执行力,需要加强企业内部软环境建设,主要应从以下四个方面展开:第一,要完善内部审计制度相辅助。内部审计制度可以保证会计信息准确、保护资产,对工程项目风险进行评价、对企业内部控制活动进行有效监督。企业有效执行内部审计制度是对内部控制制度的有力支撑;第二,要提高内部审计制度、内部控制制度的执行力,就要坚持不相容岗位上的职责分工,使得工作人员能受到有效监督,不能徇私舞弊,如对工程项目合同中的各个环节的岗位分工应分别授权不同的人员来担任,这样才能确保整个工程在运行过程中符合标准;第三,提高业务人员素质,工程项目小组是一个临时性的机构,有些人员经验不足,预算编制人员对建筑施工专业方面的业务知识极其欠缺,因此就要对小组人员进行业务培训,使其不仅能够胜任自己负责的岗位,也要对其他岗位的工作内容有一定了解,这样就便于员工间的沟通;第四,针对工程项目建设中出现的信息不对称问题,除了上述对人员进行培训外,还可以设置信息指标与薪酬挂钩来激励监督员工,但更重要的应该是形成工作人员敬业的企业文化,使员工自发的热爱自己的工作。

(二)加强工程项目前期的内部控制

工程项目前期控制的重要环节包括概预算、风险评估、招投标。

在概预算环节,预算审核小组应该组织工程施工、财务、技术等部门的其他专业人员进行审核把关,具体的审核内容应包括:审查预算编制的依据是否合法、项目的内容及定额套用是否正确、工程量的计算是否真实、完整;概预算的构成是否存在错列、漏列、多列的现象;设备订货价格是否与当前市场价格相符;工程量清单是否按照施工要求分解立项,能够满足工序控制、费用控制方面的需要,并且工程项目的概预算只有按照规定的权限和程序审核批准后才能执行。

风险评估就是要将风险因素纳入到内部控制制度之中,除了要确定可能的风险种类,并对各种种类的风险的大小进行衡量外,更重要的是要制定各种应对风险的措施。一般工程项目能够通过可行性评估,针对发生概率较大、损失额度较小的风险采取自留和极力避免的方式,对发生概率较小、损失较大的风险则可以通过购买工程保险,如建筑工程一切险、安装工程一切险、人身事故险、机械安全险及自然灾害险等,将与工程有关风险转移,以减轻与工程项目相关的风险损失而发生概率较大、损失额较大的风险则基本存在。

工程项目招投标是招标人、投标人通过招标文件、投标设计方案将工程的负责方进行优化选择。招标人需要在招标文件中全面分析拟建项目的特点和设计要求,并详细提出应当遵守的投标规定,因而建设单位就必须从招标文件的编制、投标人资格的审查、标底的制定保护以及评标四个方面来加强对勘察设计招标的控制。招标人、投标人也应分别按照投标设计方案的规划强化外部和内部监控。

(三)加强工程项目施工、监理、竣工环节的成本控制

在施工环节要对可能引起工程项目成本增减变动的因素进行控制,并实时监测项目的实际成本,要对施工的现场记录,对成本的周度、月度报表实时分析,并与预算成本做比较,然后分析并找出成本差异的原因,采取措施以防止工程项目成本失控;在材料消耗方面,要建立定额管理系统,在保障工期、质量的基础上,每项工程材料发放实行限额管理,施工材料增加要经过审批备案后才可以发放,同时要严格控制材料采购价格、降低存货成本;此外,还要对应用新技术、新工艺及先进的施工方法降低材料消耗、缩短工期的人员予以奖励,鼓励施工人员通过技术创新降低成本。

工程建设监理已逐渐成为工程项目成本控制中必不可少的一部分,因而做好监理工作必须在开工前,核查监理单位编制的监理细则,核查其工作目标是否明确,机构的人员配备是否齐全等,以使监理工作有良好的开端。此外还要严格要求监理单位落实执行旁站、巡查和隐蔽工程验收签证制度,通过随机抽查的方式,知晓实物、监理人员的旁站、巡査到位情况及隐蔽验收资料的签证情况,针对监理人员未按照监理规定旁站或者验收签证不齐等状况,应责令整改,对情形较严重的监理单位要给予适当处罚,并追究当事人责任。

在竣工环节要对竣工决算及审核进行严格控制,企业相关部门应严格分析决算数据,对在工程项目列支的实际成本进行审查,并审查各项费用支出是否符合要求,有无乱摊乱挤成本现象发生;同时,还要组织人员对各项财产进行清理盘点,包括各类会计资料的归集整理、财产物资的盘点,清理并核对债权、债务,应偿还或应收回的要会同工程部门及时偿还和收缴,并对各种实物资产逐项进行清点、核实,做到妥善保管。

三、结语