会计岗位责任制度

2024-04-08

会计岗位责任制度（精选6篇）

篇1：会计岗位责任制度

会计人员岗位责任制度

一、总则：为了认真贯彻落实财务法规制度，划清会计人员的职责范围，便

于管理和核算，我单位根据会计制度和会计人员岗位责任制度和会计人员配

备要求，结合本单位实际情况，建立了各岗位的会计责任制度。

二、会计人员工作岗位的设置：根据会计核算的需要，具体设置了财务室负

责人岗位、出纳岗位、事业会计岗位。

三、各岗位的会计职责：

1、财务室负责人岗位职责：

（1）具体领导本单位和财务会计工作；

(2)组织制定本单位的各项财务会计制度；

(3)组织编制本单位的财务收、支计划和单位预算指标；

（4）会同有关部门组织固定资产和流动资金的盘点，核查工作；

（5）开展财务收支计划完成情况和预算执行情况的分析；

（6）审查对外提供的会计资料

(7)稽核、复核会计凭证，会计报表；

（8）组织会计人员学习政治理论和业务技术，负责会计人员的考核，参与

研究会计人员的作用和调配。

(9)完成领导临时交办任务。

2、财务室、出纳岗位：

（1）办理现金收支和银行结算业务；

（2）登记现金和银行存款日记账；

（3）保管空白收据和各种有价证劵；

（4）保管空白收据和空白支票；

（5）每天盘点库存现金与现金账是否相符，做到日清月结；

（6）负责各种票据的进账，收入回单及时取回；

（7）完成领导临时交办任务。

3、财务室事业会计岗位职责：

(1)按照《会计法》和行政事业会计制度及会计准则，严格审查，正确

及时进行各项收支业务的会计核算；

(2)按照规定设置，登记总账及有关明细账，并按期核对有关明细账；

(3)负责编制本单位、季度、月份的各种财务报表；

(4)负责按照会计档案管理制度，妥善保管会计凭证，账簿、会计报表

及档案材料；

(5)负责按照税收法规政策，按时计算申报和缴纳各种税费；

(6)负责办理有关信用卡业务；

(7)负责按单位考核审定的报表，核发职工工资、补贴、奖金等；

(8)参与单位固定资产、流动资产的清查盘点，对盘盈盘亏和报废的各

种资产要查明原因，经上级领导批准后进行账务处理；

(9)完成领导临时交办任务。

篇2：会计岗位责任制度

一、按照国家财政制度规定，认真编制并严格执行预算。

二、按照会计制度规定对本单位各项业务收支进行记帐、算帐、报帐工作，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期提出会计报表。

三、对本单位各项业务收支实行会计监督，监督、检查本单位有关部门的财务收支、资金使用和财产保管，收发计量、检验等工作。

四、严格执行国家各项财经制度，遵守费用开支标准，对违反财经纪律和财会制度的行为，有权拒绝付款、报销和拒绝执行，并向本单位领导人或上级机关报告。

五、定期检查和分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用使用效果，及时向领导提出建议。

六、按照国家会计制度规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。

出纳岗位责任制度

一、掌握财经政策，熟悉财务制度，搞好现金及银行存款管理。

二、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收支和银行结算业务，库存现金不得超过银行核定的限额，严格控制签发空白支票。

三、严格现金收付手续，收入现金必须及时出具合法的收据，并当天解交银行，不得坐交，付出现金要有合法的支出凭证为依据，支出凭证必须有经手人、验收人、审批人签章。

四、根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，每日结出余额，帐面现金余额必须和库存现金相符。要定期与银行核对存款余额，月终根据银行提供的对帐单编制银行存款余额调节表。

五、现金日记帐，银行日记帐每周结报一次，并填报结报单连同原始凭证报会计。

六、保管库存现金和各种有价证券，保管一枚印签章和空白支票，认真办理领用和注销手续。领用支票必须填制支票申请表并经分管领导审批。

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财务部岗位设置及职责

XX 集团公司财务审计部集团公司财务审

一、部门职责：部门职责：制订集团公司的财务、会计制度和预算管理制度，建立和完善财务管理和会计核算体系。监督和指导下属子公司或分支机构的财务工作，检查其财务预算执行情况，分析潜在风险。定期汇总分析集团公司的经营成果，财务状况。负责集团公司的资金调度和管理，办理银行账户、证券账户的开销户。及时掌握各子公司资金动态，分析、考核各子公司资金使用效率。5.负责集团公司的内控制度的建设和执行；落实集团公司内部审计工作。6.对集团公司经济业务的决策提出财务或税收筹划建议。7.负责集团公司的会计核算，编报集团公司财务预算和决算工作。8.配合有关部门定期对集团公司资产进行盘点。9.负责集团公司的财务会计人员的业务培训工作。10.完成集团公司领导交办的其他事项。1.2.3.4.二、组织结构财务审计部组织结构图财务审计部总经理人员编制总经理级 1 人财务审计部部长部长级 1 人成本控制专员资金预算财务管理专员审计专员专员级 4-若干人相关说明

三、财务总经理岗位职责财务总经理岗位职责岗位

1、主持制订集团公司的财务管理和会计核算制度，建立和完善财务管理和会计核算体系。

2、参与集团公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作，参与重大经济合同或协议的研究、审查，参与集团战略发展的筹划和决策。

3、负责重要内审活动的组织与实施。

4、做好财务规划和人员培训考核工作。

5、完成集团董事长、总经理交办的其他事情。

四、财务部长岗位职责

1、组织领导集团公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计等方面工作，加强公司经济管理，提高经济效益。

2、掌握集团公司财务状况、经营成果和资金变动情况，及时向董事长和总经理汇报工作情况。

3、负责制定集团公司的财务收支、资金需求、成本费用、现金流量等计划；负责监督、检查子公司各项财务计划执行情况，总结财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议。

4、统一组织调度集团公司资金，重点负责向金融机构融资。及时掌握各子公司资金动态，分析、考核各子公司资金使用效率。

5、负责指导、管理、监督财务部下属人员的业务工作，改善工作质量和服务态度。

6、完成集团领导和财务总经理临时交办的其他工作。成本控制岗位职责

五、成本控制岗位职责

1、在部长领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟订子公司成本核算实施细则，在上级批准后组织执行。

2、主动会同有关人员对子公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料。

3、不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。

4、学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法，提出降低成本的控制措施和建议。

5、配合生产部门确定各类成本定额、标准，并组织子公司的推广培训。

6、完成财务部总经理、部长临时交办的其他任务。资金预算岗位职责

六、资金预算岗位职责财务部及其岗位职责第一章财务部职责第一条在公司总经理的领导下开展工作，参与公司一切经济活动，参与公司的经营管理，负责公司日常会计核算、税务申报和财务管理。第二条本部的工作岗位由部长、财务主管、成本会计、助理会计、材料会计、出纳组成，根据各种会计的业务量可一人多岗或一岗多人。也可根据需要设置销售会计一岗。第三条严格财务管理，加强财务监督，贯彻执行国家有关财税法规，严格执行各项财务会计制度，督促财务会计人员不断地学习新的财税法规。第四条根据公司各部门所编制的生产计划、采购计划、销售计划和成本费用预算编制相应的财务计划，定期对各项计划的执行情况进行检查分析。第五条负责公司各项资产的取得、使用、调拨、处置的记录与会计核算，定期组织各项资产的盘点，保证公司资产的完整，做到账证相符、账账相符、账表相符。第六条指导公司各部门对其所辖的各项资产的进行登记、核对、抽查与调拨，做到账实相符。第七条负责公司所涉的各项税费的会计核算和申报缴纳，及时了解和领会各项财税法规，提出合理的避税建议。第八条负责公司的投资、筹资、贷款、资产评估、年报审计、税务稽查所需资料的整理工作。第九

条完成公司领导交办的其他临时性工作。第二章部长职责第一条严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助总经理和分管常务副总经理做好公司的财务工作。第二条组织制定完善的财会管理办法和相应的实施细则，经批准后严格执行，对其中出现的问题及时制止、纠正，严重的应及时向公司领导汇报。第三条负责指导、管理、监督财务部下属人员的业务工作，提高工作效率和管理质量，完善下属人员的绩效考核和奖励惩罚考核管理办法。第四条掌握税收政策，负责与税收机关的协调。根据财税法规，审核税务申报表和会计报表，确保报出的会计报表和其他会计资料数据真实、准确、可靠。第五条要随时对各项资产进行督查，并提出加强经营管理和财务管理的建议。对公司的经营成果和财务状况进行分析。第六条负责拟定公司的财务收支、资金需求、成本费用、现金流量等计划；参与公司重要的管理制度的制定，参与公司重大的经济项目的认证和决策。第七条负责公司的投资、筹资、贷款、资产评估、年报审计、税务稽查所需资料的整理工作。第八条组织公司所有会计核算人员学习财会专业知识及现代管理方法，提高会计核算人员的业务能力和工作水平。第九条要完成公司领导交办的其他临时性工作。财务部主管职责第三章财务部主管职责第一条全面负责财务部的日常会计核算工作，负责总帐管理、档案管理和季度财务分析工作。第二条严格按照相关的管理制度，审核各部门报销的原始单据；对助理会计和其他财务人员编制的会计凭证进行复核。第三条归集各生产部门所消耗的折旧、劳务、水电、原辅材料的数量及金额，合理分摊制造费用，正确核算各产品成本，并对各产品进行成本分析。第四条定期编制年、季、月度财务会计报表，会计报表月末 15 日，季、年报表在 20 日前报送分管常务副总、总经理及董事长；搞好会计决算工作。第五条负责保管银行预留印鉴中的一枚财务章。第六条不定期检查公司库存现金和银行存款是否帐实相符；发现不实情况及时报告并做相应的处理。第七条编制公司的税务申报表，保证按时纳税。第八条要完成公司领导交办的其他临时性工作。成本会计职责第四章成本会计职责第一条按照会计制度的要求对产品进行成本核算，编制产品成本表，保证产品成本核算的真实。第二条经常性深入到车间督促、指导车间统计核算员的工作，搜集、整理产品成本资料。第三条深入公司生产经营的各个环节，挖潜、堵漏、节支、降耗，提高公司的财务管理水平。第四条经常性的对公司产品进行成本分析，对同类产品的耗用情况与定额相比，及时分析问题，查找其根源，提出处理意见，以使公司的产品成本保持最低水平。第五条要完成公司和部门领导交办的其他临时性工作。助理会计职责

第五章助理会计职责第一条协助部门主管完成财务部的日常会计核算工作，编制会计凭证，及时将每月会计凭证整理归档，整理保管财务会计档案。第二条负责管理、登记固定资产明细帐，并定期进行核对。每月做好固定资产的折旧计提工作。第三条负责管理及登记产成品出入库，做到帐帐相符。第四条仔细核对开票数据，及时与商务部门沟通存在的问题。负责往来款的核对，做好资金回笼登记工作，及时准确的汇报给相关部门。第五条按照统计部门布置的任务，搜集、整理，提供统计资料，做好统计台帐，准确及时按要求上报各种统计报表。第六条要准确及时完成个人所得税的申报工作。第七条要完成公司及部门领导交办的其他临时性工作。材料会计职责第六章材料会计职责第一条在财务部主管的领导下，根据与其工作相关的规章制度和经济活动的核算流程，对公司的原材料和辅助材料进行核算。第二条负责管理并登记材料明细帐,检查材料出库手续，审查材料出库数量是否与产成品相匹配；组织材料盘点工作，并定期与仓库进行核对。第三条负责材料、燃料采购核算，分析监督价格变动趋势，负责复核存货报表。第四条及时准确开具增值税销项发票，及时认证增值税进项发票的抵扣，及时到税务部门抄税。第五条负责外调材料的划价，协助其他部门做好积压材料的整理工作，提出处理意见。第六条要完成公司和部门领导交办的其他临时性工作。第七章出纳职责第一条在财务部主管的领导下，根据与其工作相关的规章制度和经济活动的核算流程，办理现金收支、银行结算、票

篇3：高校出纳岗位会计制度设计探讨

第一, 出纳岗位制度设计中会计控制的方法。出纳岗位制度设计是会计控制的有机组成部分, 其体现会计控制的主要方法包括:一是基础控制。基础控制是指通过设计程序来保证完整、正确记录一切合法的经济业务, 即使察觉处理过程和记录中出现的错误。完整性控制:保证发生的一切合法性经济业务均记入控制文件;合法性控制:运用各种方法检查所记录的经济业务以保证其能如实反映经济事项;正确性控制:是为了确保每笔经济业务的发生, 都能用正确的金额即使记入账户的一种控制;一致性控制:是保证会计记录一致性的控制。二是纪律控制。为了保证基础控制能充分发挥作用的控制称为纪律控制。严格的基础控制本身并不能说明会计控制的有效性, 只有基础控制得到实施才能发挥作用。纪律控制主要通过职务分工、监督检查的方法来实现。实行职务分工, 有利于不相容职务的制衡, 有利于及时发现差错和防止串通舞弊;实行监督检查, 有利于查明会计制度中的弱点与及时纠正差错, 没有适当的监督检查, 再好的会计制度和基础控制也有发生差错的风险。三是实物控制。实物控制是指维护实务安全与完整的控制。它主要是通过限制非授权人员接近资产, 并采取有效地防范维护措施及实行永续盘存制等方法来实现的。

第二, 出纳岗位会计制度设计的实体与程序内容。一般出纳岗位的实体内容包含以下内容:办理现金收付和银行结算业务;登记现金和银行存款日记账, 并编制库存现金和银行存款日报表, 祭祀清查未达账项;保存库存现金和各种有价证券, 有关印鉴、空白收据和支票;严格控制签发空白支票。以上是一般的内容, 根据高校的实际情况, 可以对以上的内容具体化与特殊化。如科研经费、学费、代办费、考试费收取等等类似情况。实际上重要的问题并不是设计出纳岗位会计制度的实体内容, 而在于设计其程序内容。会计实务当中效率低下的原因, 常常并不是因为要做什么, 而是不知道如何去做。比如:现金支付时, 应先检查凭证是否齐全, 核准范围是否合于权限。审核无误后, 会计据以编制传票并交出纳开立支票, 再依核决权限呈请签章;支付后应在凭证上盖“付讫”章, 并由领款人在“支出申请单”上签名表示收讫。高校出纳岗位制度设计重要的就是要明确程序问题, 即事情通过怎样的步骤和手续, 以怎样的形式来实现收付现金、银行存款等。

篇4：现代企业制度下的责任会计研究

【关键词】现代企业制度；责任会计；研究

一、前言

随着我国社会经济的不断发展，也相应的促进了各个企业的发展，而随着企业的增多，竞争力也在不断的增加，企业要想在激烈的市場竞争中处于有利的地位，必须要对其企业的管理制度进行不断的完善，提高企业的管理水平。而企业建立责任会计制度能够帮助企业快速的转变经营机制，满足社会对企业的需求，进而促进企业经济效益的最大化。

二、现代企业建立责任会计的必要性

在现代企业的不断发展中，其建立责任会计制度是必然的，主要是由于企业是市场竞争的主体，而企业要想处理好与市场的关系，必须要对市场的动态及未来的发展进行预测，而责任会计能够很好的发挥这方面的作用，按照经济责任归属，传递、控制、考核、报告经济信息，并对经营活动的业绩与规定的目标进行比较分析，保证企业总体目标的实现。可见企业只有根据现代企业制度进行责任会计制度的制定，才能够保证对市场信息进行充分的分析，确保企业的经营决策的准确，实现企业的良好发展。

三、现代企业制度下责任会计的实施过程中存在的问题分析

1.成本管理意识不高

现代企业制度下的责任会计应结合企业的实际发展不断的进行完善，同时要结合成本管理，这样才更有利于企业的长期发展。但是，就当今企业责任会计制度的实施来看，过度的重视责任会计制度，而忽视了企业的成本管理，如，企业员工成本管理意识不高、成本管理不够全面等，直接对责任会计制度的实施效率造成影响，而且，从客观角度上来讲，成本管理是现代企业责任会计的基础，可见成本管理意识不高带来的影响之高。

2.责任会计观念淡薄

现代企业制度下的责任会计主要是对企业内部实施管理，如，经营机制、财务会计管理、销售机制、生产机制等，对企业实现长期发展有着很大的作用。但是，就现阶段企业制度实施的情况来说，很多企业对责任会计制度的观念淡薄，过度注重企业的财务会计而忽视了企业责任会计制度的实施，对企业内部管理不够全面，不利于企业的长期发展。

3.责任会计制度过于传统

在社会经济快速发展之下，企业制度的发展也极为迅速，相应的责任会计制度也应随之改进和创新，这样才能对企业的管理和发展起到一定的作用。但是，就现阶段企业责任会计制度实施的情况来看，一些责任会计制度过于传统，未能根据实际的发展进行改进和创新，责任会计制度实施存在诸多漏洞和不足，对企业内部的管理也不到位，对企业的长期发展造成极大的影响。

四、现代企业制度下责任会计实施过程中存在问题的改进对策

通过以上对企业制度下责任会计实施中存在的问题分析得知，责任会计问题对企业的发展有着极大的作用，对此，必须采取有效的改进对策，具体分析如下。

1.不断的强化成本管理

从某种意义上来讲，成本管理是企业发展以及管理的基础，更是决定企业效益的核心，企业制度下的责任会计必须以成本管理作为基础来实施。但是，如果企业的成本管理出现缺陷或存在不足的话，就会导致责任会计制度实施的基础不牢固，不利于企业的发展，因此，在现代企业制度下责任会计实施的过程中，要不断的强化成本管理。

首先，可以实施企业全员制的成本管理，一方面要通过合理的策略帮助员工树立成本责任意识，提高员工工作的责任心和职业心，另一方面要通过一些鼓励措施来激发员工内心的竞争意识，通过正常的竞争方式来提升员工工作的积极性。例如，对企业的员工划分团队，每月都会对团队之间的业绩进行评比，当然，在评比的过程中，一旦发现有工作人员出现违纪现象，要将其所做团队以及个人的评比中适当扣分。另外，要正确树立员工成本的竞争意识，加强对各个阶层、各个岗位人员的培训教育，如，采购岗位人员、销售岗位人员、生产岗位人员、管理岗位人员等，这样才能实现全员制的成本管理。

其次，要实施全方位的成本管理。众所周知，现代企业制度下的责任会计对成本的管理和控制极为重要，而且，从某个角度来讲，市场经济的变化情况与企业成本管理有着直接的联系，在市场经济快速发展下，对企业的成本管理也提出了更高的要求。成本管理作为企业实施责任会计制度的基础，必须做好全方位的成本管理工作，结合企业的发展情况以及市场经济的变化情况，分析市场经济的变化对企业发展的影响，并提出相关的要求，利用先进的科学技术来确保企业成本管理的全面性，为实施责任会计制度打下夯实的基础。

2.合理转变责任会计制度观念

通过以上对现代企业制度下责任会计实施过程中存在的问题分析得知，现阶段有很多企业的责任会计制度观念淡薄，未能真正认识到责任会计制度对企业发展的作用，对此，必须加强企业对责任会计制度的认识，合理转变责任会计制度观念。首先，要根据企业发展的客观要求建立现代化企业的责任会计制度，主要从计划经济体制转向市场经济体制为主，必须将其深入到内部进行深化改革，并且要加强责任会计的科学管理，从而确保现代化企业责任会计制度实施的有效性。其次，要重视管理体制的改进，要对传统企业管理体制进行分析，了解传统企业管理体制中存在的问题，不断的对其进行完善，并将改进的管理体制向着社会化、专业化、规范化的方向发展，并实行分权和集权管理，如，对企业的资金、财务、投资等进行集中管理，对企业的生产过程中、生产工艺组织等进行分权管理、分级负责等。再次，企业相关领导人员要根据企业的实际发展情况以及市场经济的发展，适当的转变责任会计制度观念，尤其是作为企业的财会人员、经营人员，必须加强对责任会计制度的认识，同时要认真对企业发展的客观条件进行分析，要大胆的去尝试勇于实践，充分发挥出责任会计制度对企业发展的作用。

3.对现代责任会计制度进行创新

现代企业制度下责任会计制度实施过于传统，对企业的发展有着极大的影响，对此，必须对现代责任会计制度进行创新。首先，要对企业的经营决策目标进行层层分析，并将责任落实到各个职能部门，确保责任会计制度实施的有效性。其次，要对正在实施的责任会计制度进行分析，是否存在不足之处，对不足之处进行改进和创新，打破传统责任会计制度的约束。再次，要推出相应的奖罚制度，而且，要根据企业每个部门的发展情况，制定不同的奖罚措施，对表现较好的人员给予一定的奖励，而对一些表现状态不良好的人员，要给予一定的惩罚，当然，在奖罚机制实施的过程中，要与个人工作业绩、经济效益挂钩，跟企业员工的工资分配建立直接的联系，这样才能实现对企业员工起到约束和激励的作用，从而达到提高员工工作效率的目的，对企业的长期发展有着一定的意义。

五、结束语

本文主要针对现代企业制度下的责任会计进行了相关方面的分析和研究，通过本文的探讨，我们了解到，在企业的发展中，通过建立责任会计制度，能够促进企业的优化和转型，提高企业的市场竞争力，实现企业的良好发展。而企业在发展中，还需要对责任会计制度进行进一步的改革和完善，以适应企业的发展需求。

参考文献：

[1]马荣贵.责任会计在企业的推广应用[J]. 焦作工学院学报（社会科学版），2011（03）.

[2]朱利民.加快推广应用责任会计提高企业经营管理水平[J]. 苏州市职业大学学报，2012（04）.

[3]廖小兰.责任会计推广应用难的成因及解决对策[J]. 长春理工大学学报（综合版），2012（03）.

[4]赵国鸿，康瑞芬，吕巍.责任会计应用推广难的原因及解决对策[J].河北理工大学学报（社会科学版），2011（04）.

[5]张以宽.关于建立责任会计的几个问题[J]. 北京商学院学报，2013（03）.

篇5：会计人员岗位责任制度

会计人员岗位责任制度，根据“规范”和公司的工作特点分为；会计主管、出纳、材料核算、工资核算、固定资产核算、成本核算、财务成果核算、往来核算、税金核算、总账报表、稽核、会计档案管理。这十二个岗位，可一人一岗，一人多岗或一岗多人，请认真执行。

一、会计主管岗位责任制度

（一）负责组织企业经济核算，对各项财务会计工作定期研究，布置、检查、总结，及时反馈经济运行动态，为企业经营决策提供重要信息。

（二）认真贯彻执行财经法规，严格遵守财经纪律和各项规章制度，作到依法经营，照章纳税。协调好与银行，税务和有关单位，部门的工作关系。

（三）制定本单位的财务会计制度，并不断地修订，完善，督促执行。

（四）根据生产经营计划，组织财会人员按年、按季、按月编制财务成本计划，利润计划，资金收支计划，并将各项计划指标下达落实。

（五）根据生产经营的发展和增收节支的要求，组织有关人员合理核定流动资金定额，加强对流动资金和固定资产的管理。负责组织财会人员协同有关人员作好资金回收工作，确保计划内生产经营资金的供应，提高资金使用效果。

（六）加强内部经济核算，搞好财务管理，做到财务清晰、账实、账证、账表、账账相符。各核算环节不出漏洞。按规定组织编报财务决算报表，编报财务状况说明书和税务申报表。

（七）定期进行经济分析，充分运用会计资料，分析成本计划、资金计划和利润计划完成情况，提供可靠信息。预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。

（八）参加生产经营会议，参与重要经济合同、协议及其他经济文件拟订，加强事前监督，减少经济损失。

（九）负责向本公司领导和董事会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。

（十）建立财务会计例会制度，总结布置财务工作。制定考核办法，定期对会计人员进行考核。重视会计人员的专业学习，提高会计人员的综合素质，并为会计人员职称考试 491------------------------------第 3 页会计人员岗位责任制度创造条件。

（十一）完成领导安排的其他工作。

二、出纳员岗位责任制度

（一）负责办理现金出纳和银行结算业务严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据会计人员制作，并经过复核的收付款凭证进行复核。办理款项收付。对各项开支必须经公司主管领导审批签章才可办理。收付款后，必须在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。没有会计凭证不得收付款。库存现金（指下班时），不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以 “白条”抵充库存现金，不准挪用现金，严禁签发现金“空白”支票。严格控制签发空白转账支票，如因情况确实特殊，必须签发不填写金额的转账支票时，但必须在支票上写明收款单位，款项用途，签发日期、规定限额，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白转账支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向开户行办理挂失，如果造成经济损失，全部由责任人自负。领用空白转账支票时，必须持有经公司主管领导批准的支票领用单，一般一次只发一张，情况确实特殊，一次最多不得超过三张，并限十日内报销。凡是领用的空白支票尚未报销（交回）完者，不得再发给空白转账支票。(二)登记现金和银行存款日记账根据已办完的收付款凭证，要每日逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单余额调节相符，对未达账款，要及时查询清理。要随时掌握银行存款实际余额，不准签发空头支票。不准签发远期支票。不准将银行账户出租，出借给任何单位或个人办理结算。(三)保管有关印章和空白支票出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的财务专用公章和有关人员私章要分开保管，不得一人兼管。空白支票和空白票据必须严格管理，专设登记簿登记，领用或交接时要认真按规定办 492------------------------------第 4 页会计人员岗位责任制度理手续。(四)负责编制报送资金收支日报表。完成领导交办的其他工作。(五)认真执行财经纪律和各项规章制度。协调好同银行的工作关系。

三、存货核算会计岗位责任制度

（一）材料核算会计岗位责任制度

1、会同有关部门制定本企业的材料核算与管理办法对于原料及主要材料、辅助材料、备品备件、低值易耗品，委托加工物资等各类材料的收发、领退和保管，都应按照财会制度的有关规定，会同材料管理部门，规定相关手续、制度，明确责任。

2、监督材料采购用款计划，控制材料采购成本。根据生产经营计划，财务成本计划，结合材料库存和供应情况，监督材料供应计划和供货合同的执行。结合核定的资金定额，监督材料采购用款计划，并严格执行，防止盲目采购，对超计划用款必须经公司主管领导批准。

3、负责材料的明细核算和有关的往来结算业务。认真审核各类材料的收发凭证，分别按材料的保管地点、类别、品种、规格登记明细账。协助使用部门建立低值易耗品的领用和报废登记，以旧换新，损失赔偿，定期盘点等制度。对购入的材料，发票必须经合同管理部门审核并开具合同结算单或挂账通知单，或者取得发票后与网上物流系统核实确认，并对发票、运单等单据进行认真审查，经审查无误后及时办理结算手续，核算采购成本。对已验收入库但发票单据未到的材料，月终要估价入账。

4、配合有关部门制定材料消耗定额材料消耗定额是现代企业管理的重要组成部分。制定的材料消耗定额一定要先进合理，并随着生产条件的改变，及时予以修订，促进合理使用材料，防止浪费。

5、参与库存材料的清查盘点要定期、不定期地参与材料盘点，中报或年报前要进行全面清查。对盘盈、盘亏和报废的材料要查明原因，分别不同情况，经批准后进行账务处理。当材料的账面价值高于可变现净值时，应当计提存货跌价准备。

6、分析材料的储备情况。对超过正常储备，呆滞积压及不良材料要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门进行处理。对材料保管不善等造成损失浪费，要及时向领导 493------------------------------第 5 页会计人员岗位责任制度反映，追究其责任。(二)产成品、半成品核算会计岗位责任制度

1、负责“库存商品”“产成品”“自制半成品”的财务核算，及时掌握产品流向，并负责与实物管理部门的实物账相互核对，做到账证、账实、账账、账表相符。

2、参与库存商品、产成品、半成品的清查盘点要定期、不定期地参与库存商品、产成品、半成品盘点，中报或年报前要进行全面清查。对盘盈、盘亏和报废的库存商品、产成品、半成品要查明原因，分别不同情况，经批准后进行账务处理。当库存商品、产成品、半成品的账面价值高于可变现净值时，应当计提存货跌价准备。

3、分析库存商品、产成品、半成品的收发存情况。对呆滞积压及不良库存要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门进行处理。对库存商品、产成品、半成品保管不善等造成损失浪费，要及时向领导反映，追究其责任。

四、工资核算会计岗位责任制度

（一）根据批准的工资基金计划，会同劳资部门，严格按规定掌握工资基金和各种奖金支付，分析工资基金计划的执行情况。对违反工资政策，乱发津贴、奖金要予以制止，并向领导报告。

（二）按照职工实有人数、工资等级和工资标准（含计件工资），按月计算职工工资、津贴及奖金、凭扣款通知单办理代扣款项。已经审查无误的工资计算表，按照车间和部门归类，编制工资、奖金分类汇总表，报经主管领导审批后填制记账凭证，由出纳开具转账支票，会计人员将支票及工资软盘一并送存银行，由银行负责录入职工工资卡中。工资及奖金表必须有领款人签名。(三)按照工资的用途和发生归属，合理的分配工资费用，正确计算产品成本及期间费用。按照工资支付的对象和成本核算的要求，汇总企业工资编制工资分配表，填制工资转账分录，按规定提取职工福利费、工会经费及职工教育费。(四)按工资总额的组成和支付工资的资金来源，根据有关凭证进行工资、奖金的明细核算。(五)工资发放完毕后，要及时收回工资、奖金计算表，装订成册，妥善保管，定期全数归档，不得丢失和损坏。494------------------------------第 6 页会计人员岗位责任制度

五、固定资产核算会计岗位责任制度

（一）组织本单位的固定资产核算按规定标准和使用年限正确划分固定资产与低值易耗品的界限，根据企业实际情况和固定资产使用责任，编制固定资产目录，填制卡片，实行分类编号，加强管理。

（二）协助有关部门加强固定资产管理经常深入基层部门了解固定资产使用情况，新旧程度，完好状况等，为编好固定资产更新改造和大修计划提供资料。为处理闲置设备和报废设备提供信息，参与固定资产的新增、减少、清理、验收及鉴定等项工作。

（三）负责固定资产的明细核算按照有关规定设置固定资产明细账。对固定资产购置、卖出、租赁、内部转移及封存的增减变化，要督促有关部门和人员及时办理会计手续，并依据会计凭证登记固定资产明细账、卡、详细记载固定资产使用部门、启用日期、使用年限、名称、规格型号、生产厂家、单位、数量、原价、技术特征及折旧率内容。定期进行账物核对，做到账、卡、物三相符，按规定编制固定资产会计报表。

（四）负责固定资产折旧及后续支出的核算１、根据《企业会计制度》的规定，除下列情况外，对所有固定资产均计提折旧：（１）已提足折旧仍继续使用的固定资产；（２）按规定单独作价作为固定资产入账的土地；（３）经营租入的固定资产。２、根据计提折旧的有关规定，本企业固定资产折旧采用平均年限法，按月计提。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧，其净损失计入营业外支出。企业按规定提取的固定资产折旧、计入成本、费用，不得冲减资本金。

3、固定资产费用化的后续支出，金额较小、属经常修理的业务，在发生时确认为费用；金额较大、属大中修业务，采用预提办法，按年大修理计划分月按比例预提，计入有关费用，实际发生的大修费支出冲减预提费用，实际支出大于预提费用的差额，计入有关费用，实际支出小于预提费用的差额冲减有关费用，年终预提费用为零。

4、固定资产资本化的后续支出，应记入固定资产账面价值，其增计金额不应超过该固 495------------------------------第 7 页会计人员岗位责任制度定资产的可收回金额。

（五）参与固定资产盘点清查会同有关部门定期对固定资产盘点清查，年终前进行全面清查。企业在清查中对盘盈、盘亏的固定资产，报批前在“待处理财产损溢”科目核算，批准后转销时，计入当期损益。盘盈的固定资产，按原价减估计折旧的差额计入营业外收入。盘亏及毁损的固定资产，按原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。在企业工程施工中发生的固定资产清理损益，计入有关工程成本。对于固定资产账面价值高于可收回金额的，应计提固定资产减值准备。采用单项资产计提的办法。计提和转回减值均通过“营业外支出”和“固定资产减值准备”科目。

（六）分析固定资产使用效果会同有关部门定期对固定资产的使用状况进行分析，（固定资产的使用状况分析，通常是以使用率来表示，即：在用固定资产原价资产使用率=-------------------×100% 全部固定资产原价促进固定资产的合理使用，加强维护，挖掘潜力，提高固定资产的利用率。

六、成本、费用核算会计岗位责任制度

（一）拟定成本核算办法根据“准则”和“制度”，结合本单位的生产经营实际和管理的需要，拟定本单位的成本核算办法。

（二）编制成本、费用计划根据本单位的生产经营计划和成本降低任务，在搞好成本预测、挖掘内部潜力的基础上，编制成本、费用计划，并按年、按季、按月将指标分解，落实到基层，建立成本责任体系，组织成本，费用计划的实现。

（三）加强成本管理的基础工作积极会同有关部门，建立健全各项原始记录、定额管理和计量检验等制度，做到资料真实、数字准确、传递及时、为正确计算成本，加强成本管理，提供可靠的依据。

（四）核算产品成本按照真实的原则，对企业生产经营过程中发生的费用，正确进行分类、审核、记录、归集和分配。根据实际产量、实际消耗的材料、人工、费用、计算产品实际成本。不得以 496------------------------------第 8 页会计人员岗位责任制度计划成本、估计成本、倒推成本、定额成本代替实际成本。要正确掌握成本的开支范围和开支标准。要划清制造成本和期间费用的界限；要划清本期产品成本，和下期产品成本的界限，不得任意待摊和预提费用；要划清在产品成本和产成品成本的界限，不得任意压低或提高在产品成本；要划清可比产品成本和不可比产品成本的界限，不得虚报可比产品降低额。要严格按财务制度规定，凡是不准列入成本的开支，都不得挤入产品成本。认真进行成本、费用开支的事前审核、严格成本控制，促进增产节约，增收节支，提高企业经济效益。开展目标成本和质量成本管理，建立企业内部成本、费用责任单位，明确各自的职责和权限，严格进行评价和考核。按照规定的成本、费用项目和成本核算对象，记账凭证，及时登记成本、费用明细账。

（五）编制成本、费用报表根据账簿记录，成本计划和上年成本、费用等有关资料，编制各种成本、费用报表，分析成本、费用计划的执行情况和升降因素，预测成本发展趋势，提出降低成本、费用的途径和加强成本管理的建议。

（六）组织在产品和自制半成品核算建立在产品和自制半成品的台账，认真登记在产品和自制半成品的内部转移和出库、入库记录，定期进行盘点，发现盈亏，查明原因及时处理，做到账实相符。经常深入车间，解决车间成本工作中的实际问题，协调好车间之间、科室之间、工序之间有关成本计算和成本计算资料的提供问题。

（七）保管有关凭证、账簿、报表及有关成本、计算资料，防止丢失损坏，按规定装订归档。

七、财务成果核算会计岗位责任制度

（一）熟悉并掌握有关利润核算方面的制度，如实反映企业利润的形成和分配情况。

（二）编制利润计划根据企业目标利润和本单位的销售计划，成本计划等有关资料，按年按季、按月编制利润计划，并落实到有关部门，经常督促检查，保证利润计划的实现。

（三）办理销售款项的结算业务 A：办理票据核算业务１、根据销售部下达的钢材销售价格，对各经销点的钢材结算进行审核。497------------------------------第 9 页会计人员岗位责任制度２、根据驻销售部财务科的财务核算办法，及有关协议，对各经销点的结算表中应扣减的项目严格审核，次月核对各经销点会计报表中的对应科目，并对各经销点会计进行考核。３、认真审核计划员转来的合同用户发货磅码单第二联，审核计划员标价是否清晰，磅码单开发票所需资料是否齐全，资料不齐的退回计划员。４、按照磅单的规格、数量分别与销售大网核对，并将核对无误的磅单按单位在销售大网中生成结算清单。５、对开具红字发票的财务处理，要严格按税务局关于红字发票处理的管理办法执行。６、开票人员复核本人所开具发票，将一式七联发票连同所有开票资料送销售结算室审核。按规定时间及时开票、日清月结。７、对结算室转来的审核后发票第1.5.6.7联，其中：第1联按发票号排序、装订次月交税金会计，第5联与磅单及所有开票资料附在一起月底装订成册。８、每月扎账日次日，各片区与销售结算室核对各单位销量、销售额及总金额，签字确认。月底将核对无误合同部分x01、结算表x02、调拨转直销x03及其他外购材等出具正确报表。９、按规定保管IC卡及增值税发票，每月1日定期抄税，打印销项报表，备份两张软盘，与IC卡一并报税金会计。１０、在实行销售过程中，严格执行有关价格规定。B：办理销售结算业务

1、严格执行营销公司的各项销售政策，树立整体观念，在履行本职职责的同时，做好与营销人员的配合工作。

2、根据审核无误后的发票填制会计凭证，按购货单位设置应收账款明细账。３、收到的钢材货款，要及时填写“收款通知书”，转交业务人员。按月给业务科填报 “用户货款通知书”，保证提供的数据准确、无误。４、退钢材货款时，要有销售部销售科长签字及用户单位证明方可办理退款手续。５、单位之间转账，应由销售部销售科长签字及用户双方单位的证明，方可办理转账手续认真执行会计准则及股份公司制定的财务会计制度。６、定期与合同单位核对往来账，双方在对账表确认金额上签字，及时确认债权、债务。７、应收账款明细账与各经销点应付账款要按月进行核对，对未达账项需要调整的，要及时做账务处理，做到应收账款与各点应付账款余额相符。498------------------------------第 10 页会计人员岗位责任制度

（四）负责销售和利润的明细核算根据销货发票等有关凭证，正确计算销售收入、成本、费用、税金和利润以及其他各项收支，按照国家有关规定严格审查营业外支出，管理费用，财务费用和销售费用的开支。按规定计算利润分配，计算应交税金，登记明细账。销售货款是否及时清理收回，有无长期拖欠货款造成的坏账损失，应按照有关规定进行坏账损失的账务处理。(五)编制损益表，利润分配表，进行利润的分析和考核根据账簿记录和有关资料，编制损益表和利润分配表。分析考核利润计划的执行情况，找出偏离计划的原因，预测市场销售情况，提出增收节支增加利润的建议。

八、往来核算会计岗位责任制度

（一）建立往来款项清算手续制度本单位在生产经营过程中，所发生的经济往来业务可分两类，一类是由于购销业务而发生的应收、预付，应付、预收款项的往来业务；另一类是由于本单位与其他单位、与主管部门、与内部各部门或个人之间的有关经济往来而发生的应收、应付和暂收、暂付款项业务。对这两类往来款项，都应建立必要的清算手续制度，加强管理，及时清算。

（二）负责办理往来款项的结算业务

1、对各种应收、预付款项要每月核对清理，及时催收结算；对各种应付预收款项要抓紧清算支付；对职工各种借款要经常督催，及时报销，差额收回，余额清退，不得拖欠，不准挪用，不挂贷余。

2、往来账款必须定期进行核对清理，年末前要进行普遍清查处理。对确实无法收回的应收款项和无法支付的应付款项应及时查明，按规定报经批准后作账务处理。

3、正确使用会计科目，按照单位和个人分户设置明细账，根据复核后的记账凭证，作到及时记账，按月结账，数字清楚，余额准确，账证、账账相符，并按季、按年、按规定编报债权债务明细表。

4、期末，根据应收账款的余额分别做区内外欠款表及账龄分析表，同时根据应收明细单位情况做出应收分析。499------------------------------第 11 页会计人员岗位责任制度

九、税金会计岗位责任制度

1、审核发票:审核各单位送来的普通发票、增值税进项发票。

2、正确计税:按照企业会计制度及税法规定正确计算增值税、所得税、房产税、印花税等各种税种。

3、编制相关报表:编制公司本部及汇总税金表、应缴增值税明细表, 做到勾稽关系正确,内容完整、数字准确,定期从公司总账、明细账中获取数据,据此按月编制纳税申报表。

4、定期申报纳税:将审批后的纳税申报表、金税IC卡、报税软盘报请税务专管人员审核,审核通过后向税务机关申报纳税,并将其开具的税票送交开户行缴纳税金。

5、申请减免税:从生产技术部获取区经贸委出具的减免税项目确认书,对符合减免税项目的携申请减免税报告及其他证明及时向税务机关办理减免税申请。

6、增值税销项发票的管理:审核购货单位开具专用发票的资格并根据销售合同、出库单等开具增值税销项发票。购买的专用发票应由专人保管和开具,定期核对库存数量,做到账实相符。

7、和税收稽查等部门做好企业税收检查报告的落实情况。

十、总账报表会计岗位责任制度

1、按会计制度规定设置总账会计科目和账簿。按《规范》规定进行记账、结账、对账。熟悉掌握各核算岗位的专业知识和技能。熟悉本企业的会计核算形式和规程。熟悉凭证、表、单的传递路线、程序和手续。

2、编制会计报表月份终了，要根据总账科目余额汇总表，总账和有关的明细账的记录编制资产负债表及其他分管的报表。并与其他会计报表相互核对，凡是有对应关系的数字都必须保持一致。核对无误后，将各种报表连同财务状况说明书，加具封面，装订成册，送交财务主管及公司主管领导审核签章，及时报出。

3、管理会计凭证和账表对记账凭证的编号、整理、装订提出规范化要求。每月终了，组织、督促装订会计凭证和资料，集中保管。年终办完决算后，将全年的会计凭证、报表等收集齐全，整理清楚，分类排放，以便查阅。需要归档的会计资料，应按《会计档案管理办法》的规定及时移交 500------------------------------第 12 页会计人员岗位责任制度归档。

十一、稽核会计岗位责任制度

（一）审核财务成本计划严格按《会计准则》和《财务制度》的规定和上级的要求，对本单位的一切经济事项，对各项计划指标的计算是否正确，指标间是否衔接平衡，计划是否切实可行，要认真审查，如发现问题应提出修正意见和建议。

（二）审查各项财务收支根据财务收支计划和财务制度，要逐笔审查各项收支，对计划外和不符合规定的收支，应提出意见，向领导汇报，采取措施，进行处理。

（三）复核会计凭证和账表要逐笔审核会计凭证是否合法、合规、内容是否真实，手续是否完备，数据是否准确，会计分录是否符合制度。审查会计账簿记录是否符合记账规范的要求。审查会计报表是否齐全，各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，是否反映了企业的真实情况。在复核中发现问题和差错，应及时通知有关人员查明更正处理。

（四）会计稽核人员，对审查签署过的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计资料，要承担责任。

十二、会计档案管理岗位责任制度

（一）会计档案是指会计凭证，会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。必须建立健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实把会计档案管好。

（二）本单位每年形成的会计档案，应由财务部按照归档的要求，负责整理、立卷或装订成册。当年的会计档案，在会计终了后，可暂由财务部保管一年，期满后编造清册，移交档案部门管理。

（三）会计档案主要包括：会计凭证、会计账簿、会计报表及财务状况说明书、工资表、年终盘点报表、银行对账单、银行存款余额调节表、有批复的报告及批复件。

（四）会计档案的期限分为永久、定期两类。定期分为3年、5年、10年、15年、25 年5种（详见附件）。501------------------------------第 13 页会计人员岗位责任制度

（五）会计档案必须进行科学管理。做到妥善管理，存放有序，建立会计档案备查目录簿，把归档的会计材料逐一登记，注明存档柜号，年月、案卷内容、起止编号，以利查找方便，同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损，散失和泄密。

（六）本单位保存的会计档案，向外单位提供利用时，档案原件只可在本单位查阅，原则上不得借出，如有特殊需要，必须报经上级主管部门批准，但不得拆散原卷册，并限期归还。外单位在本单位需要查阅会计档案时，要报经本公司的主管领导批准。

（七）会计档案保管期满，需要销毁时，由档案管理部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定，严格审查，编制会计档案销毁清册，经本单位董事会审查，报经上级主管部门批准后销毁。

（八）会计档案销毁时，应由档案管理部门、财务会计部门和审计部门共同派员监销。监销人，在销毁会计档案前，应认真进行清点核对，销毁后，要在销毁会计档案清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位领导。502------------------------------第 14 页会计人员岗位责任制度(九)附件：企业会计档案保管期限表序档案名称保管期备注号限

一、会计凭证类 1 原始凭证、记账凭证和汇总凭证15年其中：涉及外事和对私改造的会计永久凭证 2 银行存款余额调节表3年

二、会计账簿类 3 日记账15年其中：现金和银行存款日记账25年 4 明细账15年 5 总账15年包括日记总账 6 固定资产卡片固定资产报废清理后保存5年 7 辅助账簿15年 8 涉及外事和对私改造的会计账簿永久

三、会计报表类包括各级主管部门的汇总会计报表 9 主要财务指标快报3年包括文字分析 10 月、季度会计报表5年包括文字分析 11会计报表（决算）永久包括文字分析