国税纳税服务考试题

国税纳税服务考试题（精选6篇）

篇1：国税纳税服务考试题

开发区国税纳税服务规范考试

一、单选题

1、单位纳税人办理设立登记时，不需要报送的资料为（D）A.工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件； B.组织机构代码证副本原件及复印件；

C.法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件及复印件；

D.注册地址及生产、经营地址证明原件及复印件。

2、纳税人办理复业登记时，需要报送资料为（C）A.税务登记证及副本 B.《发票领用簿》 C.《停业复业报告书》 D.未使用的发票

3、纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后(B)日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。

A.5日 B.10日 C.15日 D.30日

4、一般纳税人注销登记（单位及查账征收个体工商户）必须经过的程序不包括（C）

A.根据纳税人报送的资料，录入注销登记申请信息； B.管理部门进行核查、检查并对未结事项进行处理； C.稽查部门进行注销清算； D.认定管理部门取消相关资格认定。

5、增值税一般纳税人资格认定（未达标准、新开业）中，基本规范办理时限为（D）个工作日

A.5 B.7 C.10 D.20

6、发票办理规范是税务机关和税务人员在为纳税人办理发票业务过程中提供服务的规范，包括（C）事项。

A.8项20个事项

B.5项36个事项

C.5项27个事项 D.26项56个事项

7、纳税人办理普通发票核定涉税事项时，不需要报送的资料是（B）

A.《纳税人领用发票票种核定表》；

B.《纳税人领用发票票种核定申请审批表》； C.税务登记证副本； D.发票专用章印模。

8.下列服务事项中，未将免填单服务列入升级规范的是（A）

A.增值税一般纳税人申报； B.单位纳税人设立登记； C.增值税发票核定；

D.注销登记(定期定额个体工商户)。

9.纳税人办理申请使用经营地发票业务时，不需要报送的资

料是（B）

A.《纳税人领用发票票种核定表》； B.税务登记证副本；

C.《外出经营活动税收管理证明》； D.发票专用章印模。

10、居民企业不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起（A）日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。

A.15 B.30 C.45 D.60

11、增值税核准类优惠办理的办理时限是（A）A.7 B.15 C.20 D.即时办结

12、下列服务事项中，业务层级不属于县级业务的是（B）A.完税证明开具；

B.《中国税收居民身份证明》开具； C.《车辆购置税完税证明》补办； D.《外出经营活动税收管理证明》开具。

13、纳税人办理增值税事后备案类优惠涉税事项，需要报送的资料是（A）

A.《纳税人减免税备案登记表》； B.《纳税人减免税申请审批表》；

C.《退（抵）税申请审批表》； D.减免税申请报告。

14、纳税人减免税条件发生变化时，应当自发生变化之日起（B）个工作日内向税务机关报告。

A.10 B.15 C.20 D.30 15《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》（国家税务总局公告2014年第10号）规定了87项税务行政审批项目，以下服务事项中属于税务行政审批事项的是（C）

A.增值税一般纳税人资格认定;B.红字增值税专用发票开具申请;C.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批;D.单位纳税人设立登记。

16.代开普通发票作废不需要报送的资料是（D）A.已开具发票各联次； B.作废原因的书面证明材料；

C.经办人身份证明（经办人变更的提供复印件）； D.购销商品、提供或者接受服务的书面证明。

17、实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在终了之日起(B)个月内或自实际经营终止之日起()日内，向税务机关申报企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3、60 B.5、60 C.3、45 D.5、45

18、欠缴税款数额较大（C）的纳税人在处置其不动产或者大额资产之前，应当依照税收法律法规及相关规定向税务机关报告。

A.1万元以上； B.2万元以上； C.5万元以上； D.10万元以上。

19、纳税人在办理丢失增值税（货物运输业增值税）专用发票已报税证明单开具业务时，需要提供已丢失增值税（货物运输业）专用发票的（C）复印件。

A.发票联 B.抵扣联 C.记账联 D.各联次 20权益维护规范是指税务机关为维护纳税人合法权益所制定的服务规范,下列服务事项中不属于权益维护规范的是（D）

A.纳税人满意度调查； B.纳税服务投诉处理； C.涉税中介服务； D.税收专项培训辅导。

二、多选题

1、变更登记（涉及税务登记证件内容变化）提供的资料包括（ABCDE）

A.《变更税务登记表》;

B.工商营业执照原件及复印件;C.组织机构代码证书副本原件及复印件（涉及变动的提供）;D.业主或法定代表人身份证件的原件及复印件（涉及变动的提供）;E.纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。

2、具有下列哪些情形的纳税人办理的是临时登记（ABCDE）A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人;B.从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计超过180天的;C.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的;D.从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的;E.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的;3.纳税人发生哪些情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记(ABCD)A.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的;B.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的;C.被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以

撤销登记的;D.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的;E.实行定期定额征收的纳税人发生停业的。

4、《全国税务机关纳税服务规范》根据办理时限的不同，分为即时办结和限时办结，以下服务事项中属于限时办结的有（ABC）

A.纳税人跨县（区）迁入;B.纳税人跨县（区）迁出;C.注销登记（定期定额个体工商户）;D.非正常户解除;E.《外出经营活动税收管理证明》开具。

5、在税务登记规范中，属于非行政许可审批事项的有（ABCD）

A.设立登记； B.停复业登记； C.注销登记； D.外出经营报验登记； E.非正常户解除。

6、不认定增值税一般纳税人资格需要报送的资料有（BCDE）

A.《增值税一般纳税人申请认定表》； B.《不认定增值税一般纳税人申请表》；

C.税务登记证副本；

D.财务负责人和办税人员的身份证明原件及复印件； E.证明不符合办理增值税一般纳税人资格认定条件的资料。

7、下列服务事项中属于行政许可事项的有（ABCD）A.对纳税人变更纳税定额的核准;B.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批;C.对纳税人延期申报的核准;D.对纳税人延期缴纳税款的核准;E.红字增值税专用发票开具申请;8.纳税人办理增值税发票核定事项时，以下（ADE）纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，手续齐全的，办税服务厅按照即时办理。上述纳税人 2 年内有涉税违法行为、移交司法机关处理记录，或者正在接受税务机关立案稽查的，不适用本项即时办理规定。

A.纳税信用等级评定为A类的纳税人;B.纳税信用等级评定为B类的纳税人;C.纳税信用等级评定为C类的纳税人;D.市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人;E.县级国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。

9、《全国税务机关纳税服务规范》2.1版中对纳税人申请代

开货物运输业增值税专用发票报送资料做了调整，下列选项中属于调整后报送的资料（CD）

A.《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》； B.税务登记证件；

C.承运人同货主签订的承运货物合同或托运单、完工单等有效证明；

D.首次申请代开货物运输业增值税专用发票，需提供车辆、船舶及其营运资质的有效证明复印件；

E.经办人身份证明原件及复印件。

10、在《全国税务机关纳税服务规范》2.1版中，纳税人办理税务登记时，适用单位纳税人设立登记的有（BCD）

A.个体工商户； B.合伙企业； C.个人独资企业； D.一人有限责任公司； E.境外注册中资控股企业。

11、增值税一般纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳增值税。纳税人办理该涉税事项时，需要提供的资料包括（AB）

A.《增值税纳税申报表（适用增值税一般纳税人）》及附表各3份;B.使用防伪税控系统、货运专票税控系统或机动车发票税控

系统的纳税人应报送税控IC卡或报税盘;C.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用 发票”“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”抵扣联;D.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专 缴款书》、购进农产品取得的普通发票的复印件;E.已开具的农产品收购凭证存根联或报查联。

12、纳税人办理延期缴纳税款涉税事项时，需要报送的资料是（ABCDE）

A.《税务行政许可申请表》； B.《延期申报申请审批表》； C.纳税人申请延期缴纳税款报告；

D.当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单； E.《资产负债表》；

13、税收优惠按优惠办理方式分类（BDE）A.行政许可类 B.批准类 C.即时办结类 D.核准类 E.事后备案类

14、下列服务事项中，属于增值税事后备案类优惠的有（BCD）

A.随军家属就业增值税优惠;B.古旧图书增值税优惠;C.自产农产品增值税优惠;

D.农民专业合作社增值税优惠;E.拍卖行拍卖免税货物增值税优惠;

15、居民企业所得税纳税申报（适用查账征收）需要报送的资料有(ACDE)A.《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A 类，2014 年版）》及附表；

B.《中华人民共和国企业所得税月（季）度和纳税申报表（B 类，2014 年版）》；

C.涉及关联方业务往来的，同时应报送《中华人民共和国企业关联业务往来报告表》及附表；

D.跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业——总机构还应同时报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014年版）》和各分支机构的财务报表、各分支机构参与企业纳税调整情况的说明；

E.跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业——分支机构还应同时报送总机构申报后加盖有税务机关业务专用章的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014 年版）》复印件，分支机构参与企业纳税调整情况的说明。

16、依法享受下列（ABCDE）增值税优惠政策的纳税人，在首次办理税收优惠或条件发生变化时需要向税务机关进行税

收优惠资格备案。

A.符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税； B.石脑油、燃料油等企业增值税留抵税额退税； C.安置残疾人就业即征即退税收优惠； D.资源综合利用即征即退税收优惠； E.软件企业即征即退税收优惠。

17、定期定额个体工商户注销登记需要报送的资料有（ABCDE）

A.《注销税务登记申请审批表》； B.税务登记证及副本和其他税务证件； C.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票；

D.工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件；

E.适用增值税税控系统的增值税纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘，或者提供金税卡和IC卡。

18、在纳税服务规范基本规范中，办税服务厅接收资料后，需要核对纳税人报送资料（ABC），符合的受理，不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理的原因。

A.是否齐全;B.是否符合法定形式;C.填写内容是否完整;D.数据是否准确;

C.资料是否真实可靠。

19、纳税服务规范中规定的宣传咨询中的专题宣传包括（BCE）

A.税收政策宣传;B.重点专题宣传;C.热点难点宣传； D.办税流程宣传； E.税收宣传月宣传。

20、首问责任制的业务范围包括（ABCD）A.涉税业务办理;B.涉税业务咨询;C.纳税服务投诉;D.税收工作建议;E.涉税中介监管。

三、判断题

1、注销登记（单位及查账征收个体工商户）的办理时限为20个工作日，若管理部门在核查检查过程中发现涉嫌偷逃骗抗税或者虚开发票等重大事项的，办理时限中断。（T）

2、纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务机关的，需要报送的资料包括《注销税务登记申请审批表》。（T）

3、非正常户解除需要报送的资料为：纳税人提供情况说明和解除非正常状态的理由。（T）

4、依法享受增值税即征即退税收优惠的纳税人，每次办理税收优惠或者条件发生变化时都需要向税务机关进行资格备案。（F）

5、增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税，办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结。（T）

6、纳税人办理增值税发票核定和普通发票核定需要报送的资料是一致的（T）

7、在发票发放办理中，对纳税信用登记为D级的纳税人，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税普通发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应。（T）

8、普通发票丢失、被盗、损毁致无法辨认代码或号码、灭失的，纳税人向税务机关报告时需要提供的资料包括公安部门受理报案的有关材料。（F）

9、增值税一般纳税人申报时需要报送《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及附表各3份，但按照升级规范，纳税人如在办税服务厅申报，可适当减少申报表报送份数。（T）

10、纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（T）

11实行简易申报的定期定额个体工商户，按照税收法律法

规及相关规定缴清应纳税款，当期（指纳税期）可以不办理申报手续。（T）

12、企业所得税优惠按办理方式分，包括批准类、核准类、事后备案类。（F）

13消费税事后备案类优惠办理时限是7个工作日。（F）14纳税人授权其他人员代为申请查询自身涉税信息，除应提供《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》、查询人本人有效身份证件原件外，还应提供委托人本人的委托授权书、代理人的有效身份证件原件。（T）

15升级规范是指基于总结归纳部分地区已经实现的创新服务措施，按照税收现代化要求，制定的高于基本规范的提升性服务规范，由各地税务机关结合当地实际情况选择性执行。随着全国纳税服务水平的提高，升级规范将逐步改为基本规范。（T）

四、简述题

1、简述12366的内涵；

2、简述纳税服务规范2.1的亮点；

3、简述县级税务机关如何做好涉税公开信息查询规范；

4、简述纳税人满意度调查基本规范；

5、简述核准类、批准类、事后备案类优惠办理事项的区别；

6、简述免填单服务；

7、作为办税服务大厅一名值班或窗口工作人员，遇到办税

拥堵或现场冲突，我们应该怎么办？

篇2：国税纳税服务考试题

为向广大纳税人和社会各界提供更加优质便捷的纳税服务，洛阳市国家税务局联合全市各税务师事务所组成了“洛阳市国税局纳税服务志愿者团队”。该团队是由热心公益事业，志愿从事税法宣传的社会中介机构中精通财税、法律等相关知识的专业人士组成，宗旨是深化纳税服务工作，营造良好税收环境，培育一个专业化服务与个性化服务相协调、税务机关服务与志愿服务互为补充的大服务格局，促进征纳关系的融合和地方经济的和谐发展。

纳税服务志愿者服务对象全市需要纳税服务援助的所有纳税人，特别是针对中小企业及需要涉税帮助的特殊困难群体。纳税服务志愿者将通过直接上门、电话、网络联系等方式向您提供如下服务：

1．进行税法宣传、政策咨询及纳税辅导；

2.了解纳税人的意见和建议，及时反馈给税务部门，为进一步改进纳税服务提供决策依据；

3.为税法宣传等社会公益活动提供志愿服务；

4.对需要帮助的特殊困难群体提供财税服务；

5.其他志愿服务项目。

税法宣传、政策咨询及纳税辅导详情：

一、税务登记

1、设立登记，2、变更登记，3、停、复业登记，4、注销登记，5、重新税务登记

6、外埠经营登记

7、扣缴义务人登记

8、存款账户账号报告

9、财务会计制度及核算软件备案报告

10、纳税人跨县（区）迁出

11、纳税人跨县（区）迁入

12、丢失、损毁税务登记证

二、认定管理

1、税种登记

2、出口货物退（免）税认定

出口货物退（免）税认定变更

出口货物退（免）税认定注销

增值税一般纳税人认定（非商贸企业）

增值税一般纳税人认定（商贸企业）

税务资格认定（残疾人就业税收优惠企业）

税务资格认定（生产资源综合利用产品企业）

税务资格认定（生产新型墙体材料产品的企业）

税务资格认定（国有粮食购销企业）

纳税申报方式核定审批

增值税一般纳税人简易征收申请审批

汇总申报申请审批（增值税）

企业所得税核定征收鉴定

非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税审批

三、发票外部管理

发票领购资格

发票用票量的调整

防伪税控企业最高开票限额审批（行政许可）税控收款机用户最高开票限额审批

税控收款机初始化发行

税控加油机装置初始化发行

发票领购

发票缴销

发票丢失被盗报告

普通发票代开

代开增值税专用发票管理

发票购票特批申请审批

辅导期一般纳税人增购增值税专用发票

纳税人丢失、被盗防伪税控专用设备处理 申请使用经营地发票审批（行政许可）

四、证明管理

外出经营活动税收管理证明

外出经营活动税收管理证明缴销

开具红字增值税专用发票通知单

开具丢失增值税专用发票已抄报税证明单 纳税证明

中国税收居民身份证明

出口货物退运已办结税务证明

补办出口收汇核销单证明

来料加工贸易免税证明

补办出口货物报关单证明

出口货物转内销证明

外贸企业进料加工贸易免税证明

代理出口货物证明

车辆购置税证明管理

代理出口未退税证明

五、税收优惠管理

纳税人减免税申请审批（适用于增值税）车辆购置税免（减）税

吸纳下岗再就业人员所得税优惠审批

软件及集成电路企业所得税优惠审批

文化企业所得税优惠审批

资源综合利用企业所得税优惠备案

企业财产损失所得税税前扣除申请

纳税人退税申请审批（残疾人就业税收优惠企业）

纳税人退税申请审批（生产软件产品企业）

纳税人退税申请审批（生产资源综合利用产品企业）

六、申报征收

增值税一般纳税人纳税申报

增值税小规模（非定期定额户）纳税人纳税申报 消费税纳税申报

企业所得税月（季）度预缴纳税申报（B类）企业所得税月（季）度预缴纳税申报（A类）查账征收企业所得税纳税人的纳税申报 核定定率征收企业所得税纳税人的纳税申报 车辆购置税纳税申报

出口货物退税申报（外贸企业自营或委托出口）多缴税款退付利息申请审批

延期申报申请

延期缴纳税款申请审批

发票认证

纳税人合并（分立）情况报告

退（抵）税审批（出口退税除外）

车辆购置税退税

七、纳税担保申请

纳税担保申请

八、税务行政救济

税务行政处罚听证

税务行政复议申请

篇3：国税纳税服务考试题

基层国税机关作为开展税收征管工作的“一线”和向广大纳税人提供纳税服务的窗口, 对纳税人能否对国税机关的纳税服务满意起着重要的作用。国税机关要遵循“始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从的基本原则”, 打造“全心、全力、全面”的纳税服务模式。

一、提高质效, 提升纳税服务工作满意度

(一) 要通过加强办税服务厅建设提升纳税工作的质量

通过制定下发工作标准, 就办税服务厅的服务内容、行为规范、日常管理、环境建设等事项进行规范, 促进办税服务软环境建设。统一规范窗口和功能区设置, 完善服务设施, 统一安装内外部标识牌, 推进办税服务厅硬环境建设。开展“最佳办税服务厅”评选工作, 促进办税服务厅之间的相互学习和取长补短, 进一步提升全系统纳税服务水平和质量。

(二) 要通过“便捷式”服务为纳税人降低纳税成本

一是要对表证单书进行认真排列。将常用表证单书在工作台上分类按序摆放, 提供填写样表, 并详细注明填写要求、所需资料和办理流程, 使纳税人一目了然地明确涉税要求, 缩短纳税人填表时间。二是审批事项即来即办。建立办税业务流程有序衔接机制, 一窗受理, 迅速传递, 凡是手续齐全的办税事项一律即时审批、即时办结, 减少纳税人等候时间。三是方便直观地对涉税知识进行解析。利用电子显示屏和自助查询平台、公示板、公告栏等方式, 让纳税人多渠道、更直观地了解办税窗口和办税流程, 缩短办税时间。

二、强化沟通, 增进与纳税人的相互理解

(一) 加强税法宣传工作

利用税收宣传月和5·15政务公开日, 集中开展税法宣传, 利用社会关注度高的广播、电视、报刊等新闻媒体, 扩展纳税服务宣传阵地, 提高社会宣传覆盖面;因地制宜地探索分类、个性化宣传方式, 建立税企QQ群, 开通税收宣传微博, 注重对纳税人税收政策需求的分析, 使税法宣传力求取得实效;开办各类免费税法知识培训班培训企业财务人员。

(二) 加强纳税人权益保护工作

完善纳税人投诉、举报受理机制, 明确受理纳税人举报、投诉前后台之间的分工和责任, 规范转办程序和反馈时限。建立健全纳税服务需求管理机制, 集中开展征集纳税人纳税服务需求工作, 并把问卷调查结果作为实施各类税收政策的重要参考。创建纳税人纳税权益保护组织, 切实维护纳税人合法权益, 增强纳税人依法诚信纳税意识, 营造和谐的征纳环境。

三、扩展纳税服务手段, 提升纳税服务工作效率

(一) 要建立多种渠道的沟通交流, 做好延伸服务

一是要充分利用资源, 做好即时服务。利用电话、短信、邮件、网站、QQ群等电子信息和网络资源, 做好企业的在线咨询、申报提醒和政策宣传等工作, 实现与政策变化同步、与企业需求同步, 使企业诉求成为税务部门的即时行动。二是要积极与各级税务机关交流, 将纳税服务工作向上、向外延伸, 帮助企业解决困难。三是要深入企业调研, 做好上门服务。要及时组织精干力量深入企业, 现场解读税收政策, 详细讲解操作方法, 帮助企业解决经营中的涉税问题。四是要切实履行服务承诺, 提高办事效率和服务质量。针对由于城市规划很多小微企业动迁后比较分散的实际情况, 开展“预约服务”“上门服务”, 做到不让纳税人多跑一步路, 多费一分钟。

(二) 要通过纳税人培训学校的建立, 向纳税人提供系统的涉税知识

按照“自愿参加、按需施教、注重交流、免费培训”的办事原则, 为纳税人提供常态化、制度化、规范化的税收政策服务, 为纳税人进行办税辅导、学习税收知识提供新平台。教学方法除常规政策解读外, 还可融入案例分析、情景模拟等模式, 增强纳税人的参与度。设立课程培训需求电子邮箱和预约热线, 为纳税人提供税法宣传、纳税咨询、培训辅导等有针对性的服务, 同时收集纳税人意见、建议和需求, 维护纳税人合法权益, 为纳税人营造积极、健康、和谐的发展环境。该培训辅导机构的成立, 为税务部门与纳税人交流互动架设新桥梁, 也是拓宽服务渠道推出的又一创新举措。

摘要：纳税服务已经成为世界各个国家开展现代税收征管工作的趋势和重要保障, 也是我国税收征管体制改革的重要组成部分, 是贯彻落实科学发展观的具体体现。通过加强和改进纳税服务, 为纳税人提供高效、公正、和谐、个性化的税收环境, 维护全体纳税人的合法权益, 是创建服务型政府的必然要求, 也是推进依法治税、化解征纳矛盾、树立税务机关良好形象的效途径。

篇4：国税总局：纳税人为什么要申报

国家税务总局有关官员接受本刊记者采访时表示，在过去，我国个人所得税的征收主要实行代扣代缴税款的方式，法律上基本没有赋予个人自行纳税申报的义务。年所得超过12万元的个人，是个人所得税的重点纳税人，他们取得的所得，如果扣缴义务人没有扣缴税款，或者没有足额扣缴税款，个人又没有申报义务的话，就难以确定纳税人应缴未缴税款的法律责任，从而影响税法的执行力和纳税人的税法遵从度。

因此，2005年10月27日十届全国人大常委会第十八次会议审议通过的《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，扩大了纳税人自行纳税申报的范围，规定“个人所得超过国务院规定数额的”以及“国务院规定的其他情形”的纳税人应当自行纳税申报。2005年12月19日国务院通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》，将“个人所得超过国务院规定数额的”明确为“年所得12万元以上的”情形，并授权国家税务总局制定具体管理办法。依据上述规定，国家税务总局本着“方便纳税人、调节高收入、便于税收征管、突出管理重点”的原则，于2006年的11月，制订下发了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》。

篇5：加强国税部门纳税服务工作的思考

近年来，我区国税系统按照国家税务总局提出的纳税服务总体要求，不断改进和完善纳税服务工作，建立健全纳税服务体系，降低纳税成本，提高办税效率，维护纳税人合法权益，解决纳税人办理涉税事项“多头跑”、“多次找”和“排长队”等突出问题，大大提升了纳税服务的层次和水平，取得了良好的社会效益。但是，在深入调查过程中，笔者发现我区国税部门的纳税服务工作还存在不少问题，有待进一步改进。

一、当前我区国税部门纳税服务存在的主要问题

首先，思想认识不足，服务意识不强。主要表现在部分税务干部甚至是少数领导干部对纳税服务存在摸糊认识，思想上还停留在过去的“一杯茶水”、“一张笑脸”的表层服务上，认为纳税服务就是罢罢样子、走走形式，不必要做什么实质的事情。有的税务人员则把纳税服务与依法治税对立起来，认为服务就会松懈管理，从而，纳税评估应付了事，税务检查放松了，个体税额调整也不敢了，有的为避免受到纳税人投诉，对纳税人的一些违法违规行为视而不见，或采取审核不严或轻处罚了事；存在另一个极端，就是个别地方则错误地认为纳税人服务是削弱税务机关的执法权，弱化依法治税，片面强调“管理”，在日常征管中动辄就重罚，没有做到过细的调查了解，处理有失公允。思想上存在顾虑，纳税服务“做什么”、“怎么做”不清楚，没有正确处理好服务与管理的关系问题。

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其次，服务的广度和深度不够，质量低。一是服务的层次不高。一些单位的纳税服务仍停留受理纳税人申报、纳税、咨询和服务态度等一些浅层次方面，只强调对纳税人个体的具体办税事项，而在推动宏观经济发展，满足各类纳税人的需求以及税收政策落实等方面的服务做得较少。如：一些基层单位过于注重办税服务厅内的粉饰装璜，追求表面华丽，但较少考虑纳税人办税实际要求，电子屏幕、宣传栏上内容单

一、陈旧，起不到辅导帮助的作用，纳税人有时因填写一张表格来回跑多次，在大厅内办税等候时间过长，效率过低；二是深度不够。对如何为纳税人发展生产，宣传税法，及时传递税收政策等方面还缺乏多样性，帮助纳税人解决生产经营过程中遇到的实际问题，促进企业发展方面做得不够，缺少渗透性和实用性，没有把服务与税收征管有机地结合起来；三是能力有限。表现在开发应用软件方面过多过滥，据不完全统计，各级外挂软件达十多个，由于我们技术保障能力不够和事前辅导不到位，造成系统运行慢，如在刚开始使用的“网上申报”、“出口退税管理”、“发票比对认证”系统等一些需要纳税人协作使用的软件时，往往在期税高峰时出现运行不畅、线路堵塞，申报不成功等问题时有发生。又如在每年榨季期间，对甘蔗运输发票认证中，由于运输业务量比较大，而基层单位扫描仪配备不足，主管税务机关无法及时完成运输发票认证，导致企业不能及时出账，在“四小票”比对方面信息交流也存在不及时问题。不同程度给纳税人带来麻烦。

第三，对纳税人的权益保护意识不够。在实施税收征收管理过程 2—

— 中，一些基层单位过于重管理，只考虑内部操作的工作规范，对纳税人的合法权益保护方面考虑得比较少，比如在实施进入企业进行税收检查工作中没有科学地安排，出现纳税评估、税务稽查工作重复进行的现象，纳税人应不暇接；个别基层单位在办理各类表、证、单、书过程中，没有严格按照总局“两个减负”要求，存在着要求纳税人报送一些多余的或附加和重复报送资料等问题；有的企业由于对新出台的税收政策不能及时了解，对一些税收优惠待遇因过期失去享受机会等。

第四，税务干部的整体素质有待提高。主要表现在基层税务人员中文化水平参差不齐，综合能力不高，对税收业务知识掌握和应用存在较大差异，特别是掌握财务会计知识、审计知识以及综合经济分析能力等的税务人员很少。据向纳税人调查中了解到，有时纳税人因对某项税收政策不了解，在向不同的税务人员咨询时，存在同样的问题却得到不同的答案，由于对财务管理知识的缺乏，在一些工作中管理缺少针对性，在基层管理不到位或疏于管理的现象较为普遍，有的对税收业务管理系统操作不熟练，导致工作效率低，质量不高。

二、西方发达国家纳税服务工作的做法和经验

做好纳税服务工作关键要了解当前纳税人最关心的问题和最需求的服务，事实上纳税人的愿望无非是“方便交税”、“少缴税”和“交明白税”等。也就是要明白通过什么途径达到办税方便，我的税收优惠是否得到享受了？为什么要交这么多的税？要解决这些问题，就要求我们税务机关做到“准、快、好、省”。即：准确为纳税人解

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答各种咨询和问题释疑；快速为纳税人办理各项涉税事宜；好的服务质量；省钱的办税成本。国家税务总局肖捷局长把纳税服务归纳为：“税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护。”

当今世界上一些发达国家（地区）已有许多成功做法。如：美国建立“以服务为治税宗旨”型的纳税服务体系。美国国税局按经济区域设有7个大区税务局，大区下又设63个小区税务局和10个税务服务中心，联邦总部对所有的大区局、小区局及服务中心，实行机构、编制、人员、经费的垂直管理。“通过帮助纳税人了解和实现他们的责任，并通过使税法公平适用于所有纳税人。以此给美国纳税人提供最高质量的服务。”并每年拿出税务经费的10%至15%用于为纳税服务。经过短短3年“伤筋动骨”的改革，已用纳税人98%的遵从率印证了国会的告诫。加拿大国的联邦税务局（国税局）在纳税服务方面主要特点是：建立体系完备、功能齐全的纳税服务体系，实行税务服务、中介服务、司法服务三位一体的全方位的纳税服务体系。新加坡建立“信息推动”、“一站式”的纳税服务，制定了为纳税人服务的标准，如保证为纳税人提供热情周到、具有实效的服务，促进税务机关严格执法，高效率地征收税款，鼓励纳税人自觉依法纳税等，并向纳税人公开承诺其工作目标和标准。同时税务机关还成立了专门为纳税人服务或协助纳税人解决税务纠纷的机构，称作纳税人信息服务中心或纳税人服务办公室。通过大力推进信息化进程、建立科学和高效的系统运作机制，最终达到“为纳税人提供最优质服务”的目的。台湾省建立渗透到税务行政全过程的纳税服务体系，推行以服务为导向 4—

— 的税务行政活动，树立“诚心服务、用心办事”的服务质量理念，遵循“爱心课税，安心缴税 ”和“诚实纳税，造福社会，为民服务，建设国家”的服务政策。法国推行“一窗式”纳税服务模式。德国在服务规范基础上追求个性化，建立“以完备的咨询为主导”型的纳税服务。英国强调有针对性的纳税服务，它最具特色的是帮助社会弱势群体为目的的“税收志愿者行动”。

三、根据实际选择纳税服务取向

按照国家税务总局要求和部署，参照国内外的好的做法，针对我区国税目前纳税服务存在的问题，本人对我区国税纳税服务提出粗浅取向构想。

首先，要统一思想，提高为纳税人服务的认识。做好纳税服务工作是贯彻落实党的十七大精神、践行科学发展观、建立和谐社会协调征纳关系的具体体现，是税务机关的法定职责和提高税收征管质量和效率的必然途径，是为纳税人创造公平、公正的税收环境、提高整体社会税法遵从度的要求。因此，各级国税机关要统一思想认识，不断解放思想，坚持改革创新，实事求是做好纳税服务工作，从根本上使中国税收管理从“管制”向“服务”的转型，以纳税人为中心，了解纳税人需求，不断改进服务的方式方法，着力转变不适应、不符合科学发展观的思想观念，着力解决影响和制约广西国税科学发展的突出问题以及群众反映强烈的突出问题，着力完善有利于科学发展的税收工作体制机制，提高整体社会税法遵从度，提高做好税收工作、推动科学发展、促进征纳关系和谐的能力，把科学发展观贯彻落实到税收

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工作的各个方面，推动纳税服务工作开展。

其次，要成立专门的服务机构，规范和加强纳税服务管理。按照总局的要求在自治区及市国家税务局内设立纳税服务工作的综合职能部门，实行纳税服务专业化、制度化管理，负责对纳税服务工作的规划、组织、实施、协调、收集纳税人的意见等工作，统一编制纳税服务工作规划，制定各项纳税服务管理制度，严格执行各类服务标准和操作规程，做好面向纳税人的税法宣传、纳税咨询、办税服务和渠道管理，统一规范纳税人使用的各类表格、文书，编制分类纳税服务指南，拟订纳税服务考核、评价、监督体系，规范税务机关和税务人员的纳税服务行为，组织实施纳税信用评级评定，处理有关纳税服务的投诉和举报，组织开展除税务行政复议、应诉以外的法律援助和救济服务，指导税收争议的调解等。

第三，开展促产增收，推进企业经济发展。促产增收是税收工作历来的工作方法。要时刻牢记经济决定税收的规则，只有经济发展才有税收增长。一是充分利用税务机关联系面广、掌握信息多的特点，将广泛掌握各种经济信息情报适时向企业提供，为不同企业提出生产经营的意见和建议，共同规避市场经营风险；二是深入企业调查了解，特别是对重点税源企业实行委派驻厂员的管理办法，帮助企业解决实际困难和问题；三是建立税企信息沟通渠道、创新信息沟通，建立和推行“税收优惠对象联系卡”，对本辖区内所有生产经营享受减免税及出口退税企业实行建立“联系卡”的办法，及时把国家最新的税收优惠政策向纳税人宣传，并为纳税人提供各种涉税事项办理便利，维 6—

— 护纳税人合法权益，让企业充满发展的活力。

第四，加大税法宣传力度，提高全社会税法遵从度。多年来我区国税系统同全国一样，通过各种形式进行税法宣传，取得较好效果。但总体看还缺乏统一性和制度化，发展也不平衡。下一步我区国税的税收宣传应从统筹规划着手，做到规范统一，形成制度，确保宣传工作的稳定持续开展。一是要建立全区统一的《税法宣传工作制度》，明确税法宣传的方式方法、内容、范围和要求等，把税收宣传制度化；二是充分利用现代化信息手段拓宽为纳税人提供了解税法的途径，包括完善12366纳税服务热线电话、各级国税互联网站、短信服务平台建设，为纳税人搭建互相交流和沟通的平台、提供了解税收政策、税法咨询、举报和检举不法行为的途径；三是要统一宣传形式和内容。建立税法宣传专栏，统一配臵电脑查询机，统一公开主管税务机关基本情况、工作人员及职责、办税指南、政策法规查询、服务承诺，公开欠税公告、投诉和涉税举报结果等；四是要加大各种宣传媒体的宣传力度，要广泛与各级电视台、广播电台（站）、报刊以及各级政府宣传部门联系，及时把各种正反面税事情况向社会宣传；五是通过召开纳税人座谈会、举办培训班等方式为纳税人提供“个性化”专题服务。

第五，加强办税服务厅纳税服务工作的规范管理。一是要统一全区国税办税服务厅的建设。以人为本，统一包括柜台、排队机、咨询台、主题墙、公告栏、工作牌、涉税资料专柜以及桌椅板凳等各种设施建设，创造一个和谐、庄重、舒适、便利的办税环境，为纳税人提

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供一个便捷的办税场所；二是继续推进和完善和“大一窗”纳税服务模式。在不断提高大厅税务人员综合业务素质的前提下，将所有外接涉税事项前移大厅接收，实行“一门受理、统筹协调、规范审批、限时办结”的运作方式，建立更加科学合理设臵窗口岗位职责和权限，尽可能让纳税人在任意服务窗口都可以办理多种不同性质的涉税业务，使纳税人真正感受到“大一窗”的便利；三是设立征纳互动区。即在每月期税期间确定1-3天时间，由主管税务机关组织业务骨干在大厅为纳税人提供税收解答有关税收疑难问题，进一步扩大纳税自助服务区的功能和设备，注重现场帮助辅导，方便纳税人办理纳税申报等事项；四是进一步优化业务流程。要在第一批优化业务流程的基础上，进行再优化，加大对目前综合征管系统“条块分割”并过于繁锁的业务流程进行全面的再梳理整合，以解决目前系统运行速度慢、多系统包容性不强、等问题，针对纳税人购买发票多次跑、排长队问题，开发应用磁卡式发票发售系统，解决纳税人购买发票难问题。同时还要拓宽税款入库方式，把现行的企业“税库银联网”缴税办法拓展到个体户，临散税收使用POS机划缴税款，方便所有纳税人申报纳税，减少征纳税双方成本。

第六，努力提高税务人员的综合素质。优化纳税服务是建立在高素质干部队伍基础之上的，各级税务机关要进一步建立健全人才培养机制，分类制定和实施人才培训计划，不断强化政治素质和综合业务能力，提高税务人员的综合水平。一是开展经常性的具有成效的培训。所谓“具有成效”就是每次培训都应有明显效果，不过场，也就是要 8—

— 求改进和完善以前培训的方法，个人认为培训不拘形式、规模，要有针对性，讲究实用性，不论是哪一级培训，一定要讲究师资质量，可以在本系统内邀请，也可到各税务院校或其他高等学府聘请，目前要侧重加强税务人员的财会知识培训，此外，考试也是保证培训成效的必要手段，而且应当闭卷。二是开展技能竞赛。结合日常征管工作，开展岗位练兵，通过模拟实战演练的方式，进行各项征管技术操作比赛，培养岗位技术能手。三是优秀税务员评比。除自治区级开展“征管能手”、“稽查能手”、“技术能手”等评比外，各市国税局应当根据各类税收工作适当开展一些优秀税务员的评比活动，让更多的人感受到“优秀”感，培养出我区国税自己的高尖人才，对各级评比出来的优秀人才组织上应当给予相应的政治待遇及奖励。四是实行待岗培训。对那些经过二次以上培训乃不合格的同志采取待岗再培训的办法，待岗培训期间不得享受有关津贴补贴及奖金等待遇。

第七，加强部门间协作，减轻纳税人办税负担。通过加强与有关部门协作，加大横向联系，提高服务效能。一是进一步加强与地税部门协作。结合税收管理的实际情况，建立与地税等部门联合办税和服务的新机制，联合开展纳税人等级评定、税法宣传、办理税务登记、核定个体户的双定、相互委托代征税款等工作。从而节省税收征纳双方的办税成本，提高纳税服务质量与效率。二是主动加强与工商、财政、金融、质监、海关等部门的协作与配合，大力开展外部信息交换，积极利用政府和其他有关部门的公共服务成果和相关信息，减少不必要的向纳税人的信息采集，实行资源共享，形成社会合力。

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进一步加强税务代理监管。要加强对注册税务师管理，规范税务代理，坚持税务代理自愿的原则，严禁向纳税人强制代理、指定代理，依法引导税务代理事业健康发展。要充分发挥税务师事务所、会计师事务所、律师事务所等社会中介组织在税务代理、税收筹划、会计核算等方面的行业优势，为纳税人提供具有专业水准的个性化服务，以提高纳税服务的整体实力。

第八，建章立制，完善内部监督管理。一是要建立一整套纳税服务的管理制度，要结合工作实际，围绕纳税服务制定科学的考核评价指标和方法，建立和完善《首问责任制度》、《限时办结制度》、《责任追究制度》、《绩效考核制度》等管理制度，加强监督管理，落实岗位责任制，通过对各项工作的绩效考核，规范纳税服务的具体工作内容，统一纳税服务的标准，制定纳税服务的工作规程和考核制度，将纳税服务纳入执法责任追究框架内，促进纳税服务工作健康的发展。二是要建立考核监督办法，由社会各界共同参与的、科学公正的监督评估机制，进一步提高税务干部的服务意识和工作效率。高度重视纳税人的合理诉求，要落实专人跟踪督办，用实际行动取信于纳税人，定时或不定时召开纳税人座谈会和深入企业调研等情况以及纳税人对税收执法、纳税服务的意见和建议，不断提高整体纳税服务水平。

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主送：各市、县（区）国家税务局。抄送：本局局领导、副巡视员，局内各单位。

篇6：国税纳税服务考试题

山西省国家税务局

“排长队”是办税服务厅的老大难问题，也是影响办税服务质量和效率的瓶颈。为破解这一难题，我们采取了改善办税辅导、改进业务管理、改革办税模式、改造设备网络和盘活人力资源的“四改一盘活”措施，趟出了一条快捷、高效、便民的办税服务新路子。

一、改善办税辅导，预防纳税人盲目进办税厅

以往的办税辅导工作缺乏针对性，纳税人对于“什么事项需要到办税厅办、找谁办、怎么办”等问题模糊不清，一些不需在此办理的事项也盲目来到办税厅，无形中增加了办税厅的压力，使得拥挤不堪。针对这一问题，我们从改善办税辅导入手，采取了一系列措施：一是编写纳税人办理涉税事项告知书和办税指南，指导和帮助纳税人“明白办税、办明白税”；二是成立市、县两级纳税人学校，建立日常性纳税辅导平台，系统地、无偿地向纳税人宣传辅导税收法规、优惠政策、办税流程等税收知识；三是建立新办户分类服务机制，对新办税务登记的纳税人按月进行重点辅导，培养其良好的纳税意识和办税能力；四是在办税厅设臵咨询辅导台，对进入办税厅的纳税人进行办税引导和简单咨询辅导，尽量避免盲目排队。

二、改进业务管理，防止纳税人无序和反复进办税厅

办证、购票、申报是纳税人到办税厅办理的三大主要业务，而程序

1复杂、手续繁多是造成办税厅排长队的重要原因。为此，我们努力改进业务管理，不断为纳税人减负，为办税厅减压：一是全面优化业务流程。在全省范围内明确开业登记、变更登记、停复业登记、外埠报验登记、挂失税务登记证件、普通发票日常领购、申报征收等七项业务为即受即办业务，只要纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题的，办税厅必须即受即办当场办结，并对登记、发票、认定等业务，由事前调查改为事后调查。二是延长个体双定户纳税期限，对实行定期定额征收的个体工商户由按月核定、简并征期改为实行按季申报、以缴代报的征收方式。三是延长普通发票使用期限。取消了一些不合理的规定，对纳税人半年未使用完的普通发票，由主管国税机关查验后继续使用；一个内仍未使用完的，再做剪角作废处理。四是延长纸质资料报送期限。除出口退税申报外，对纳税人已通过电子申报方式报送的各类申报资料，可按一次报送纸质资料；对营业执照、组织机构代码证书、银行开户许可证、合同、章程、法人身份证等证件资料，在首次办理涉税业务查验原件并留存其复印件，再次办理相关涉税业务时，不再要求纳税人重复提供，减少纳税人往返税务机关的次数，减轻办税厅的排队压力。

三、改革办税模式，避免纳税人扎堆进办税厅

在按期申报、集中征收的征管模式下，纳税人往往会选择在征期最后几日办理申报纳税以及相关事宜，导致税源密集区办税服务厅不可避免地出现了诸如排队拥挤、网络堵塞、效率低下等问题。为此，我们打破了旧的办税服务模式，积极分流、合理引导，努力提高办税服务效率。

一是在时间上对纳税人进行合理分流。如试点单位太原市杏花岭区国税局，就实行了按年制定征期分流计划、按季轮换调整申报日期、配套实行征期无双休日制度，公平、均衡、合理地引导各类纳税人在申报期限内分不同时段分期办理申报纳税，均衡办税服务厅在征期内的工作负荷和网络运行压力。二是在空间上对纳税人进行合理分流。将小规模纳税人和一般纳税人分窗口排队办税，将纳税人办大事与办小事合理地进行分流控制，避免“办小事排长队”的现象。三是在办税厅推行办税引导。设臵专门的导税台、导税人员和排队叫号机，引导纳税人“找正确的窗口、走正确的顺序、办正确的事”，同时均衡调节办税窗口工作量，有效避免忙闲不均的问题。四是试点运行“全能一窗式”。以无盘工作站（网络计算机）为基础，将综合服务、申报纳税和发票管理三类窗口整合为一个窗口，强化办税服务窗口业务处理能力，解决了纳税人办理不同涉税事项在不同窗口之间反复排队的问题。五是以综合征管软件系统为依托，在大同市区范围内试行同城办税。在不改变纳税人属地管理、入库级次原则的前提下，纳税人办理申报纳税、发票领购等即办业务不再受属地主管税务机关的限制，可就近在任一办税厅办理，减少办税往返距离。六是进一步优化办税厅服务环境。在有条件的单位试点推行办税服务大户室和自助服务区，提供预约服务、VIP服务和自助服务，全面提高对重点税源、办税大户的服务效率和质量，减少自主办税能力较高的纳税人的排队等候时间。

四、改造信息化环境，缩短纳税人办税时间

网络速度慢、微机配臵低、信息应用环境差是造成办税厅排长队问

题又一个重要原因。为此，我们把改造办税服务信息化环境作为提高办税服务能力的着力点，全力提升办税厅正常运行的技术支撑。一是全面拓宽网络。在实现了征管数据省级集中后，我们将连接至全省各办税厅的金税网络容量由原来的128K拓宽至4M，确保数据传递的“高速公路”顺畅无阻。二是升级硬件设备。2008年我们为全省各办税厅更换了最新型计算机1380台，打印机654台，提高了微机运行效率。三是加强软件运行维护。建立综合征管软件运行维护制度，通过定期对软件进行系统优化、系统备份、数据清理和压力测试，改善系统运行效率，提前防范办税高峰期可能出现的超负荷运行、系统死机、网络拥堵等问题，保证办税业务的各种操作能够正常运转。四是试行网络计算机。在部分办税厅试行使用无盘工作站，使各窗口计算机都能够无差别地保持软硬件配臵、运行效率上的统一，杜绝了上班时间利用计算机炒股、打游戏等不良现象，为平衡工作量和公平考核创造了条件。

五、盘活人力资源，调动办税人员积极性

为从根本上解决办税厅人力资源不足、人员积极性低的问题，我们坚持以人为本的原则，大力推动人力资源的培养教育和良性流动，进一步激发了干部队伍的活力。一是加强培训教育，将办税人员的业务培训和职业道德培训作为每年全省干部轮训工作的重点内容，将纳税服务作为所有培训的基础课程，力求做到“人人都要受培训，人人都是服务员”，全面提升税务干部业务素质和职业素养。二是实施考核激励，对办税服务窗口试行完全工作量考核法，按照工作内容不同，确定每项业务操作的具体分值和权重，依托导税台和综合征管软件对日常操作进行跟踪记

录，统计办税服务人员的工作积分并排队通报，客观公正地解决了办税厅工作人员干多干少一个样的问题，有效提高了办税服务人员的工作积极性。三是试行定期轮岗，为解决基层税务机关普遍存在的“对管理趋之若鹜，对服务避而远之”的问题，我们将办税厅作为基层单位的培训中心和输送人才的摇篮，把具有基层办税厅两年以上工作经历作为干部职务晋升的重要条件，试行了办税厅人员“定期轮岗制”，每年从管理、稽查、机关科室中选派人员轮岗到办税厅工作，真正盘活了基层税务机关有限的人力资源，锻炼了基层干部队伍的业务能力和服务意识。