财务会计管理公式大全

财务会计管理公式大全（通用9篇）

篇1：财务会计管理公式大全

http:/// 2018年中级会计职称《财务管理》公式大全电子书上线了

普大喜奔！网校速度刚刚的，2018年中级会计职称《财务管理》“梦想成真”系列丛书公式大全电子书上线了，现在可以购买了！购买了！购买了！

经常能听到备战中级会计职称考试的“过来人”说，财务管理公式太难记了，财管公式不知道怎么用......总之，中级会计职称财管公式比较复杂抽象，不好应付啊。事实上，如果留有足够时间，充分掌握理解公式含义，财务管理公式也没有那么难。所以，有些事情赶在别人前面做，是相当有优势的。比如可以提前购买中级会计职称财务管理公式大全电子书啊，提前记公式，理解公式，以便做题时很好地运用公式。

这本电子书有什么特点呢？

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中级财务管理课程的主要特点是公式多并且抽象难懂，令广大考生感到十分头痛。针对这个情况，中华会计网校特意组织具有丰富辅导经验的国内中级财务管理辅导专业老师精心编写了这本电子书。对于2018年的中级会计职称考生来说，这是一个特大利好消息。利用等车、坐车等等零散时间就可以全面透彻地掌握公式。

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该书的内容由两部分组成。第一部分是“公式讲解及同步训练”，全面介绍教材中公式的使用条件、原理、推导过程、使用中的其他注意事项等等，对于每一个公式都精心编写了例题（客观题）并配有详细的答案解析，使得考生能够在短时间内学会用公式做题。另外还精选一些历年考题中与该公式相关的题目。这一部分内容适合平时学习时同步使用。

第二部分是“重要公式汇总”，汇总考试出现概率高的公式，适合考前冲刺阶段使用，可以使考生在短时间内把全书重要的公式都浏览一遍。进一步强化记忆。

特点三：功能齐全

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篇2：财务会计管理公式大全

一、债务成本

CF1CF2（01-f）=资本成本的一般表达式：P(1K)(1K)2

（一）简单债务的税前成本

CFnn(1K)PiIi

P0＝i求使该式成立的Kd（债务成本）

i1(1Kd)N

式中：P0－债券发行价格或借款的金额，即债务的现值；

Pi－本金的偿还金额和时间；

Ii－债务的约定利息；

Kd－债务成本；

N－债务的期限，通常以年表示。

（二）含有手续费的税前债务成本

PiIi

P0（1-F）＝i求使该式成立的Kd（债务成本）(1K)i1dN

式中：F－发行费用占债务发行价格的百分比。

（三）含有手续费的税后债务成本

1、简便算法

税后债务成本Kdt＝Kd×（1－t）

式中：t－所得税税率。

这种算法是不准确的。只有在平价发行、无手续的情况下，简便算法才是成立的。

2、更正式的算法

PiIi(1t)iP0（1-F）＝求使该式成立的Kdt(1K)i1dt

二、优先股成本 N（债务成本）

KpDpP0(1)f

式中：Dp－优先股年股息

P0－优先股现行市价；

三、普通股和留存收益成本

（一）股利增长模型法

留存收益成本Ks＝D1P0+g 普通股成本KsD1g P0(1f)

式中：Ks－留存收益成本；

D1－预期年股利额；

P0－普通股市价；

（二）资本资产定价模型

Ks＝RF+β（Rm－RF）

（三）风险溢价法

Ks＝Kd+RP

式中：Kd－税后债务成本； RPc－股东比债权人承担更大风险所要求的风险溢价。

四、加权平均资本成本

KW＝Kj1nj.Wj

五、财务杠杆

（一）经营杠杆系数

EBITQ(PV)SVC息税前利润变动额EBITMM边际收益DOL= ==== = QQ(PV)FSVCFMFEBIT息税前利润销售量变动额Q

（二）财务杠杆系数

EPS息税前利润每股收益变动额EBITEPS＝EBIT= DFL＝==

DDEBITI息税前利润变动额EBIT税前利润-EBITI1T1TEBIT

（三）总杠杆系数 DTL＝DOL×DFL＝每股收益变动率=

销售量变动率Q(PV)DQ(PV)FI1T＝

MDMFI1T=

篇3：财务会计管理公式大全

一、等比公式在货币资金时间价值有关计算中的应用

资金时间价值是指一定量资金在不同时点上的价值量差额。根据资金具有时间价值的理论, 可以推导出复利终值、现值和年金的终值、现值的有关计算公式。其中货币资金时间价值计算中4个基本的公式为:F=P (F/P, I, n) , P=F (P/F, I, n) , F=A (F/A, I, n) , P=A (P/A, I, n) , 从中可以看出, 每一个公式中共包含4个未知数, 只要知道其中的3个, 第四个未知数通过计算也能得知。比如:对于公式F=P (F/P, I, n) , P=F (P/F, I, n) 中, 若已知复利终值F、复利现值P以及利率I (或期数n) , 可以查“复利终值 (现值) 系数表”, 找出与已知复利终值 (现值) 系数F/P (或者P/F) 最接近的两个系数及其对应的期数 (或利率) , 再按等比公式计算相应的期数n (或利率I) 。现举例予以说明。

[例1]某人现有1 000元, 拟投入报酬率为8%的投资机会, 则需经过多少年能使现有的1 000元增加到2400元?

解析:根据公式F=P (F/P, I, n) 得出 (F/P, 8%, n) =2.4。

查“复利终值系数表”得知:

根据等比公式:

二、等比公式在计算债券持有期年均收益率中的应用

债券的持有期收益率指债券持有人在持有期间得到的收益率。根据债券持有时间长短不同, 债券可以划分为两种类型:

1. 债券持有期较短 (不超过1年) 的持有期收益率。

为了简化计算, 此种情况中级财务管理学不考虑货币资金时间价值, 该债券持有期收益率直接按债券持有期间的收益额除以买入价计算。由于收益率通常以年利率的形式出现, 债券持有期年均收益率可以根据其与时间长短成等比计算得出。

2. 债券持有期较长 (超过1年) 每年末支付利息的债券持有期年均收益率。

此种情况下应考虑货币资金的时间价值, 即相当于现在投入一资本 (债券买入价) 带来以后每年收到利息、到期收回本金 (或提前出售的卖出价) 的实际年均收益率。

结合上述两种情况, 现举2008年中级会计师职称财务管理学考试中第2个计算题为例说明等比公式在计算债券持有期年均收益率时是如何应用的。

[例2]已知:某公司发行票面金额为1 000元、票面利率为8%的3年期债券, 该债券每年计息一次, 到期归还本金, 当时的市场利率为10%。要求:

(1) 计算该债券的理论价值;

(2) 假定投资者甲以940元的市场价格购入该债券, 准备一直持有至期满, 若不考虑各种税费的影响, 计算到期收益率;

(3) 假定该债券约定每季度付息一次, 投资者乙以940元的市场价格购入该债券, 持有9个月收到利息60元, 然后以965元将该债券卖出。计算: (1) 持有期收益率; (2) 持有期年均收益率。

解析: (1) 该债券的理论价值=1 000×8% (P/A, 10%, 3) +1 000 (P/F, 10%, 3) =950.25 (元) 。

(2) 假设到期年均收益率为k, 则940=1 000×8% (P/A, k, 3) +1 000 (P/F, k, 3) 。

因为购买价940元<理论价值950.25元, 则k>10%。

当k=12%时, 1 000×8% (P/A, 12%, 3) +1 000 (P/F, 12%, 3) =903.94 (元) 。

利用等比公式:10%950.25

(3) (1) 持有期收益率=94060+965-940≈9.04%。

(2) 因为持有年限年 (9个月) 的收益率为9.04%, 则一年的年均收益率根据等比公式可以得出;所以持有期年均收益率

三、等比公式在项目投资决策计算内含报酬率中的应用

内含报酬率又称内部收益率, 是投资方案净现值 (NPV) 为零的贴现率, 也即是使未来现金流入的现值等于未来现金流出的现值的贴现率。在计算内含报酬率时, 通常要采用“逐步测试法”, 先估计一个贴现率来计算投资方案的NPV。如果NPV大于零, 说明投资方案内含报酬率超过估计的贴现率, 应提高贴现率再进行测试;反之, 应降低贴现率再进行测试。经过多次测试, 如果找到一贴现率使NPV恰恰等于零, 则该贴现率即为所求的内含报酬率;如果经过多次测试, 不能直接找到使NPV等于零的贴现率, 则可利用最为接近零的两个正负临界NPV及其相应的贴现率, 然后利用等比公式计算所求的内部收益率。现举例说明。

[例3]某企业有一投资项目, 初始投资的净现金流量 (NCF) 为-90 000元, 第一年和第二年的NCF都为50 000元, 第三年的NCF为10 000元, 企业要求的最低报酬率为8%, 要求计算该投资项目的内含报酬率。

第一步, 假设内含报酬率为k, 则k为NPV=0的折现率, 即

第二步, 测试时首先测试的贴现率是企业要求的最低报酬率或市场利率。

因为当k=8%时, 此时的NPV=7 103>0, 所以所求的内含报酬率超过8%, 应提高贴现率再进行测试, 进过多次测试, 当k=12%时,

当k=14%时, NPV=-90 000+50 000 (P/A, 14%, 2) +10 000 (P/F, 14%, 3) =-915<0。

第三步, 利用等比公式求解。

摘要：本文主要采用实例, 分别对等比公式在货币资金时间价值有关计算、债券估价计算持有期年均收益率和项目投资计算内含报酬率中的应用进行阐述, 以期对以后的教学提高有所帮助。

关键词：等比公式,资金时间价值,持有期年均收益率,内含报酬率

参考文献

[1]财政部会计资格评价中心.2008年全国会计专业技术资格考试辅导教材——中级会计资格:财务管理[M].北京:中国财政经济出版社, 2008.

篇4：《会计平衡公式》教学反思

关键词：课堂教学；创设情境；生成性问题

中图分类号：G71 文献标识码：A 文章编号：1673-9132（2016）32-0202-02

DOI：10.16657/j.cnki.issn1673-9132.2016.32.130

《基础会计》是中等职业学校会计专业的一门主干专业课程，是会计及相关专业的专业基础课。本文讲授的内容——会计要素的相互关系与会计平衡公式，是会计核算的最基本理论，是以后讲述设置会计科目和账户、运用复式记账和编制资产负债表等方法的理论依据。它是本章的重点，也是全书的重点，由于该部分内容理论性较强，内容较为抽象、空洞，不便于学生理解掌握，因此它也是本课程的难点。

高一年级的学生对于“会计”这门课是非常陌生的，同时由于职专学生文化基础薄弱，社会阅历缺乏，真正理解和掌握会计平衡公式是有相当难度的。为了使学生能真正理解和掌握会计平衡公式，为他们今后的学习奠定基础，我们以实例教学为突破口，用通俗易懂的实例灵活地穿插其中，用学生感兴趣的案例创设情境，使学生感到所学内容“似曾相识”，既体现了理论与实际的密切关系，又激发了学生的学习兴趣。学生在轻松的环境中进行学习，大大提高了学习效率。

在教学过程中，教师要以学生为主体，充分发挥自身主导作用，引导学生通过对例题的分析，推导出会计的平衡公式，总结、归纳出为什么经济业务的发生不会破坏资产与权益的平衡关系。

在教学手段的运用上，教师要充分发挥多媒体课件的作用，将经济业务对会计平衡公式的影响及变化过程形象直观地展现给学生，以加深学生的印象，使他们真正理解为什么资产和权益是相等的，为什么经济业务的发生不会破坏资产和权益的平衡关系，将会计基本等式牢牢地刻在自己的脑海中，达到了预期的教学效果。

整堂课上下来，笔者感触颇多，收获颇多，具体可概括如下：

一、课堂教学用学生感兴趣的案例创设情境，可以启迪、活跃学生的思维

兴趣是最好的老师，能使学生产生强烈的求知欲望，激发学生的兴趣，使学生积极思维，从而顺利完成教学任务。教师在教学中要从学生的实际出发，用学生感兴趣又比较熟悉的案例展开讨论，启迪、活跃学生的思维，并由学生自己归纳、总结。如讲到资产与权益的平衡关系时，教师可以校园旁学生经常光顾的一个小饰品店为例子，从小店设立、经营到小店扩大规模整个过程中引起的各项会计要素的变化讲起，学生在老师的引导下，认真进行分析，从而自然而然地归纳出“资产=权益”“资产=负债+所有者权益”。实践证明，从培养学生的兴趣入手，精心设计课堂内容，通过案例创设情境，引导学生自主学习，长此以往，教师将会收获更多的喜悦。

二、课堂教学应巧妙回应学生生成性问题，拓展学生的学习空间

真正的课堂不是教师预设的课堂，而是动态生成的课堂，通过教师的引导、启发，学生会提出许多老师课前没有涉及到的问题，教师要善待“意外”，巧妙回应学生这些奇思妙想，激发学生的学习兴趣，拓展学生的学习空间。如在分析完企业的经济业务不会破坏资产和权益的平衡关系时，有学生突然提出了一个问题：“资产=负债+所有者权益”，那么是不是可以这样说“资产=所有者权益+负债”？这个问题我在备课时没有思考过，如果单纯从数量关系来看是成立的，但是其含义却不一定相同。当时除了考虑到课前准备不足和时间因素之外，还有很重要的一点就是学生刚刚接触会计知识，正好可以通过这一问题培养学生探究精神，也可以借此激发学生对会计课的兴趣，于是我将这个问题作为课后拓展知识进行思考探讨，让同学与同学之间或者同学与家长进行讨论。这样既拓展了学生的学习空间，又激发了学生的学习兴趣。同时也巧妙地解决了课前准备的不充分。

三、课堂教学要以学生为主体，注重培养学生分析、解决问题的能力

“会计”这门课程具有较强的实践性和技术性，教师在教学中应注重理论联系实际，利用现代教学手段和会计凭证、账表等实物展示，运用实务案例，让学生多做练习，加强基本技能训练，增强学生的感性认识和动手能力，培养学生分析和解决问题的能力。如在讲到“四种类型的经济业务”时，有的学生提出了疑问：企业的经济业务是否只有这四种类型？有些业务会不会破坏会计平衡公式？这个问题我没有正面回答，而是通过课前设计的表格和同学们通过社会调查搜集到的经济业务分组讨论分析进行验证，最后学生自己得出肯定的结论。这样，学生就会对这一知识点深信不疑，且记忆深刻。

四、课堂教学要以教师为主导，发挥教师传道、授业、解惑的作用

教师的主导作用不可忽视，课堂教学中涉及的每个问题都应当让学生进行解释、讨论，而教师则应围绕教学内容及时进行引导，避免偏离教学内容。从教学设计开始，到课上通过预设情境激发学生兴趣，再到精心设计问题，让学生因疑而问，整堂课都是以学生为主体，教师则负责引导学生破疑解惑。这个过程中，学生在教师的引导、点拨、启发下一直处于探索、思考、分析和解决问题的兴奋状态中，形成了多思促多疑，多疑促多问，多问促多知的认知规律，产生了强烈的学习动机，提高了学习效率。

课堂教学是一门艺术，我们要在实践中反思，在反思中实践，不断提升自己的课堂教学水平。

篇5：财务管理公式总结

P－现值、F－终值、A－年金、i—利息率

1、单利利息I=P×i×n2、单利现值P＝F/（1+n×i）‖单利终值F＝P×（1+n×i）‖二者互为倒数

3、复利现值P＝F/（1+i）

4、复利终值F=P（1+i）n-n ＝F（P/F，i，n）――求什么就把什么写在前面＝P（F/P，i，n）

5、普通年金终值F＝A（F/A，i，n）――偿债基金的倒数

偿债基金A= F（A/F，i，n）

6、普通年金现值P＝A（P/A，i，n）――资本回收额的倒数

资本回收额A= P（A/P，i，n）

7、即付年金终值F＝A〔（F/A，i，n+1）-1〕――普通年金终值期数+1系数-18、即付年金现值P＝A〔（P/A，i，n-1）+1〕――普通年金现值期数-1系数+

9、递延年金终值F＝ A（F/A，i，n）――n表示A的个数

10、递延年金现值P＝A（P/A，i，n）×（P/F，i，m）先后面的年金现值再前面的复利现值

11、永续年金P＝A/i12、实际利率＝（1+名义/次数）次数-1

二、单项投资风险报酬率的计算：

1.收益期望值 KiPi

i1n2、标准方差＝方差的开平方（期望值相同，越大风险大）

3、标准离差率＝标准差/

4、风险报酬率＝风险价值系数（b）×标准离差率（V）

5、投资报酬率＝无风险收益率+风险收益率=i + bV

6.资本资产定价模型Kp = Kf +β（Km-Kf）

＝无风险收益率+β×（市场组合收益率-无风险收益率）

三、企业筹资方式公式：

1.放弃现金折扣的成本=CD/（1-CD）x 360/N x 100%

式中：CD为现金折扣的百分比；N为实际付款日，n为现金折扣日

2.债券发行价格=票面金额x（P/F，i1，n）+票面金额x i2（P/A，i1，n）式中：i1为市场利率；i2为票面利率；n为债券期限

四、资金成本的计算公式：

1.银行借款成本：Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)/L(1-f)

或：Ki=i(1-T)（当f忽略不计时）

式中：Ki为银行借款成本率；I为银行借款年利息；L为银行借款筹资总额；T为所得税税率；i为银行借款利息率；f为银行借款筹资费率

（注意：补偿性余额）

2.债券成本：Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f)

式中：Kb为债券成本率；I为债券每年支付的利息；T为所得税税率；B为债券面值；i为债券票面利率；B0为债券筹资额，按发行价格确定；f为债券筹资费

3.优先股成本：Kp=D/P0(1-T)

式中：Kp为优先股成本；D为优先股每年的股利；P0为发行优先股总额

4.普通股成本：Ks=[D1/V0(1-f)]+g

式中：Ks为普通股成本；D1为第1年股的股利；V0为普通股发行价；g为年增长率

5、留存收益成本：Ke=D1/V0+g（注意和普通股的区别）

6、加权平均资金成本：Kw=ΣWj*Kj

式中：Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本

7、筹资总额分界点：BPi=TFi/Wi

式中：BPi为筹资总额分界点；TFi为第i种筹资方式的成本分界点；Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例

8、边际贡献：M =（p-b）x = m×x

式中：M为边际贡献；p为销售单价；b为单位变动成本；m为单位边际贡献；x为产销量

9、息税前利润：EBIT=（p-b）x-a=M-a

式中：a为固定成本

10、经营杠杆：DOL=M/EBIT=M/（M-a）

11、财务杠杆：DFL=EBIT/（EBIT-I）

12、复合杠杆：DCL=DOL*DFL=M/[EBIT-I-d/（1-T）]

13：每股利润无差异点分析公式：

[（EBIT-I1）(1-T)-D1]/N1=[（EBIT-I2）(1-T)-D2]/N2

当企业实际的EBIT大于每股利润无差异点时，利用负债集资较为有利；当企业实际的EBIT小于每股利润无差异点时，利用发行普通股集资较为有利

五、项目投资计算公式：

1、经营期净现金流量的计算：

经营期某年净现金流量=该年净利润+该年折旧等（考虑所得税）

2.非折现评价指标：

①静态投资回收期=项目原始投资额/年相等的营业净现金流量

②平均报酬率=年平均净现金流量/初始投资总额x100%

3.折现评价指标：

净现值（NPV）=∑每年净现金流量的现值

获利指数（PI）=1+净现值/初始投资额总现值

内部收益率=IRR

（P/A，IRR，n）=I/NCF 式中：I为原始投资额

六、金融投资公式总结：

1.债券估价＝每年利息的年金现值+面值的复利现值

（注意：用市场利率折现）

2、短期证券收益率：K=（S1-S0+P）/S0*100%

式中：K为短期证券收益率；S1为证券出售价格；S0为证券购买价格；P为证券投资报酬（股利或利息）（主要指债券）

3、不超过一年的持有期收益率＝（持有期间利息收入+买卖价差）/买入价

持有期年均收益率＝持有期收益率/持有年限（按360天/年）

2、长期持有股票，股利稳定不变的股票估价模型：V=d/K

式中：V为股票内在价值；d为每年固定股利；K为投资人要求的收益率

3、长期持有股票，股利固定增长的股票估价模型：

V=d0（1+g）/（K-g）=d1/（K-g）

式中：d0为上年股利；d1为第一年股利

七、营运资金计算公式总结：

1、应收账款平均余额＝年赊销额/360×平均收帐天数

2、维持赊销所需资金＝应收平均余额×变动成本/销售收入

3、应收机会成本＝维持赊销所需资金×资金成本率

4.存货相关总成本=相关订货成本+相关存储成本=存货全年计划需要总量/每次进货批量x每次订货成本+每次进货批量/2x 单位存货年存储成本

5、经济进货批量Q＝√2×进货量×订货成本/单位储存成本（开平方）

6、经济进货相关总成本T＝√2×进货量×订货成本×单位储存成本（开平方）

7、平均占用资金W＝进货单价×Q/28、最佳进货批次N＝进货量/Q9、存货相关总成本＝订货成本+储存成本

八、财务指标的计算总结：

1.流动比率＝流动资产/流动负债×100％

2.速动比率＝速动资产/流动负债×100％

3.现金比率＝（现金+短期有价证券）/年末流动负债×100％

这是衡量企业短期偿债能力的三个指标。

4.资产负债率＝负债总额/资产总额×100％

5.产权比率＝负债总额/所有者权益总额×100％

6.有形净值债务率＝负债总额/（所有者权益总额-无形资产净值）×100％

7.已获利息倍数＝息税前利润总额/利息费用

息税前利润总额＝利润总额＋利息费用

8.应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转率＝销售收入/平均应收账款（流动资产、固定资产、总资产）

应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转天数＝360/应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转率

其中：固定资产使用固定资产净值计算。

10.存货周转率＝销售成本/平均存货余额

存货周转天数＝360/存货周转率

11、销售毛利率＝（销售收入－销售成本）/销售收入×100％

12、销售净利率＝净利润/销售收入×100％

13.总资产报酬率＝净利润/平均资产总额×100％

15.净资产收益率＝净利润/平均净资产×100％

16.每股收益＝当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数

20.每股股利＝普通股现金股利总额/年末普通股总数

21.市盈率＝普通股每股市价/普通股每股收益

22.每股净资产＝年末股东权益/年末普通股总数

23、权益乘数=资产总额/所有者权益总额 = 1/（1-资产负债率）

23.销售收入增长率＝本年销售收入增长额/上年销售收入总额×100％

25.资本积累率＝本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100％

26.总资产增长率＝本年总资产增长额/年初资产总额×100％

27.净利润增长率＝本年净利润增长额/上年净利润总额×100％

篇6：电大管理会计公式汇总

营业利润=销售收入-变动成本总额-固定成本总额

=单价*销售量-单位变动成本*销售量-固定成本总额

=销售毛利-销售费用-管理费用-财务费用

单位贡献毛益率=单价－单位变动成本单价=单位变动成本/变动成本率

贡献毛益总额=销售收入总额－变动成本总额

= 营业利润+固定成本

贡献毛益率=贡献毛益总额/销售收入总额*100%=单位贡献毛益/销售单价*100%

=（销售收入－变动成本）/销售收入

变动成本率=变动成本总额/销售收入总额*100%=单位变动成本/销售单价*100%

变动成本率= 1-贡献毛益率

变动成本=单位变动成本×销售量=本期销货成本+本期变动非生产成本

固定成本=本期固定生产成本+本期固定非生产成本=固定性制造费用+固定性销售费用+固定性管理费用+固定性财务费用

销售收入=单价×销售量

销售量=营业利润/单价=贡献毛益/单位贡献毛益

本年销售量=变动成本总额/单位变动成本

保本销售量=固定成本/单位贡献毛益=固定成本/

=固定成本/（单价－单位变动成本）

保本销售额=固定成本/贡献毛益率

=固定成本/1-变动成本率

=单价×保本销售量

经营杠杆系数=基期贡献毛益÷基期利润

本期预测值=平滑指数×基期实际销售量+（1－平滑指数）×基期预测销售量

目标利润=预计销售利润率×预计产品销售额

计划期的目标利润=基期利润×（1+销售量变动率×经营杠杆系数

期末存货成本=存货量×单位变动生产成本

本期销货成本=销售量×单位贡献毛益=销售数量×（单价－单位变动成本）

贡献毛益（边际）=销售量×单位贡献

加权平均法计算步骤如下：

（1）计算全部产品的销售额=∑（各种产品的销售单价×销售量）

（2）计算各种产品占总销售额的比重=某产品的销售额÷全部产品的销售总额

（3）计算加权贡献毛益率合计=∑（各种产品的贡献毛益率×各种产品的销售额占总销售额的比重）。首先计算出各自产品的贡献毛益率，再以各种产品的销售为权数

（4）计算综合保本销售额=固定成本总额÷加权贡献毛益率合计

NCFt=第t年的现金流入量－第t年的现金流出量

（1）项目建设期内的净现金流量NCF0=－第0年的项目投资额

（2）项目经营期内的净现金流量

NCFt=营业收入－付现成本－所得税=营业收入×（1-税率）－付现成本×（1-税率）+（年折旧额+年摊销额）×税率=税后净利+年折旧+年摊销额

（3）项目终结点的净现金流量

变动成本法：销售收入－变动成本=贡献毛益贡献毛益－固定成本=营业利润

变动成本=本期销货成本+本期变动非生产成本=本期销售量×单位变动生产成本+本期销售量×单位变动非生产成本

固定成本=本期固定生产成本+本期固定非生产成本=固定性制造费用+固定性销售费用+固定性管理费用+固定性财务费用

完全成本法：销售收入-销售成本=销售毛利销售毛利-销售费用-管理费用-财务费用=营业利润销售成本=本期的销货成本=期初存货成本+本期发生的生产成本-期末存货成本耗费差异＝固定制造费用实际数－固定制造费用预算数

能力差异＝（预算产量标准工时－实际产量实际工时）×固定制造费用标准分配率 效率差异＝（实际产量实际工时－实际产量标准工时）×固定制造费用标准分配率 总差异＝耗费差异+能力差异+效率差异

投资利润率＝年净利润/投资额

剩余收益＝利润－投资额×预期投资报酬率

保本量=固定成本÷（单价-单位变动成本）

保本销售量=固定成本÷（单价－单位变动成本）

篇7：财务会计管理公式大全

确定最佳现金持有量的方法有以下几种：

(一)成本分析模式 企业持有现金将会有三种成本：机会成本、管理成本和短缺成本。三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳持有量。

(二)存货模式 利用公式：总成本=机会成本+交易成本=(c/2)×k+(t/c)×f

求得最佳现金持有量公式：

c =

式中：t-一定期间内的现金需求量;

f-每次出售有价证券以补充现金所需的交易成本;

k-持有现金的机会成本，即有价证券的利率。

(三)随机模式 现金返回线r= +l

现金存量的上限h=3r-2l

式中：b-每次有价证券的固定转换成本;

i-有价证券的日利息率;

-预期每日现金余额变化的标准差。

二、应收账款管理 应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。

(一)信用期间 确定恰当的信用期的计算步骤：

1、收益的增加

收益的增加=销售量的增加×单位边际贡献

2、应收账款占用资金的应计利息增加

应收账应计利息=应收账款占用资金×资本成本

应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率

应收账款平均余额=日销售额×平均收现期

3、收账费用和坏账损失增加

4、改变信用期的税前损益

篇8：会计平衡公式的教学案例

关键词：案例分析,教学反思

一、案例背景

《基础会计》是财经专业的一门专业基础课, 也是学生学习会计的入门课。职业高中高一财务会计的学生, 对自己选择的专业充满好奇, 一入学时, 大多数学生学习的积极性高。经过一段时间的学习后, 会计基础理论知识的专业性让他们望而生畏, 挫伤了学生学习的自信心。因此, 在本堂课的教学中, 笔者从情感上通过各种手段培养学生对基础会计的热爱, 并在教学过程中多方面的赏识学生, 培养学生的学习兴趣和学习的自信心, 取得了不错的教学效果。

二、案例描述

(一) 提出问题, 揭示课题

师:资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润这六大要素之间有什么样的关系呢? (引出新课)

(二) 师生互动, 探究学习

教师依次出示三张图片:

由图片给学生以感官刺激, 并激发学生的学习兴趣。教师以三张图片为载体, 向学生讲述两位投资者从投资成立计算机公司-发现市场时机却资金不足向银行借款-产品热销赚取利润的故事。通过故事, 教师设计一连串的问题, 引导学生得出:在公司刚成立时, 资产=所有者权益。资金不足向银行借款时, 资产=负债+所有者权益。产品热销赚取利润时得出:利润=收入-费用和资产=负债+所有者权益+ (收入-费用) 两条等式。在年底时, 资产和权益的关系又回归为资产=负债+所有者权益。在引导的过程中, 教师不断对学生的精彩回答进行鼓励和赞扬, 让学生尝试到喜悦。

师:企业日常发生的经济业务是多种多样的, 那么经济业务的发生会不会破坏这条会计基本等式的平衡关系呢?

课件显示案例1:12月5日, 接受国家投入的大型设备一台, 价值10万元。分析该案例, 教师分三步:第一步:引导学生说出该案例涉及的会计要素具体内容的变化是固定资产增加10万, 实收资本10万。第二步:通过提问固定资产和实收资本的性质得出该笔经济业务是资产增加, 权益增加, 第三步:教师根据学生得出的结论在天平上进行操作, 学生仔细观察。通过观察, 学生很直观的得出资产增加权益增加并未破坏会计基本等式的平衡关系。

教师进行总结并得出结论, 第一种经济业务类型为资产和权益同时增加。

(三) 举一反三, 化难为易

教师用课件显示案例2:12月10号, 以银行存款偿还短期借款5万元。同样, 教师分三步来分析案例2。第一步:引导学生说出该案例涉及的会计要素具体内容的变化是银行存款减少5万元, 短期借款减少5万元。第二步:通过提问固定资产和实收资本的性质得出该笔经济业务是资产减少, 权益减少。第三步:教师根据学生得出的结论在天平上进行操作, 学生仔细观察。通过观察, 学生很直观的得出资产减少权益减少并未破坏会计基本等式的平衡关系。

教师进行总结并得出结论, 第二种经济业务类型为资产和权益同时减少。

(四) 积极尝试, 创新思维

教师用课件显示两笔经济业务:一是12月15日, 以银行存款购入原材料10万元。二是12月31日, 经批准将企业的资本公积8万元转增注册资本。并交给学生四大任务:任务一, 说出经济业务所涉及的会计要素的增减变化;任务二, 同步演示资产权益的变化;任务三, 板书经济业务的类型;任务四, 完成资产负债表的变化。

为了鼓励学生上台表现, 教师不断鼓励:一个人要想成功, 必须懂得把握身边的每一次机会, 现在同学们面前就有两个机会, 看哪位同学能及时把握住机会呢?

(五) 小组竞争, 突破难点

课件显示表格, 把学生分成四大组, 要求他们思考并讨论, 并请每组选一位代表回答, 不完整时, 由同组其他同学补充。检查学生对知识点的掌握程度。

三、案例反思

(一) 注重情感培养, 激起学习兴趣

在本堂课教学中我充分利用“情感效应”, 以学生为主体, 课堂至始至终都以平和亲切的语言与学生交流, 如请你告诉大家会计有哪几大要素?请你来试一试?教师不再是高高在上的传授者, 而是跟学生一起交流的合作者。

(二) 创设宽松氛围, 培养创新意识

篇9：2018中级财务管理公式汇总

2018中级财务管理公式汇总

2018 年中级会计师《财务管理》公式汇总 中华会计网校·达江 新浪微博：达江 CDEL1 / 122018 年中级会计师考试《财务管理》教材公式汇总说明：1.根据公式的重要程度，前面标注★★★；★★；★2.标注页码的依据是 2018 版中级财管教材；3.对于该类公式的复习说明，请参阅教材进行把握。第二章 财务管理基础货币时间价值★ P23：复利终值：F＝P×（1＋i）n★★★ P24：复利现值：P＝F×（1＋i）－n★★★ P25：普通年金现值：P＝A×（P/A，i，n），逆运算：年资本回收额，A= P/（P/A，i，n）★★ P26：预付年金现值：P＝A×（P/A，i，n）×（1＋i）★★★ P27：递延年金现值：P＝A×（P/A，i，n）×（P/F，i，m）★★ P29：永续年金现值：P＝A/i★ P30：普通年金终值：F=A×（F/A，i，n），逆运算：偿债基金，A= F/（F/A，i，n）★ P31：预付年金终值：F＝A×（F/A，i，n）×（1＋i）【提示】1.永续年金没有终值；2.递延年金终值的计算和普通年金类似，不过需要注意确定期数 n（也就是年金的个数）。【要求】1.判断是一次支付还是年金；2.注意期数问题，列出正确表达式；3.对于系数，考试会予以告诉，不必记系数的计算公式，但是其表达式必须要掌握；4.在具体运用中，现值比终止更重要，前者需要理解并灵活运用，后者可以作一般性地了解。【运用】1.年资本回收额的计算思路，可以运用于年金净流量(P149)，年金成本(P161)中；2.递延年金现值的计算，可以运用在股票价值计算中，阶段性增长模式下，求正常增长阶段股利现值和（P173）；3.普通年金现值的计算，可以运用在净现值的计算(P148)，内含报酬率的列式(P151)，债券价值计算(P168)等地方。★★★ P34：插值法解决下面的问题：当折现率为 12%时，净现值为-50；当折现率为 10%时，净现值为 150，求内含报酬率为几何？(12%-10%)/(12%-IRR)=(-50-150)/(-50-0)。解得：IRR=11.5%【要求】不必死记公式，列出等式，两端分别是折现率和对应的系数，只要一一对应起来，就能得到最终2018 年中级会计师《财务管理》公式汇总 中华会计网校·达江 新浪微博：达江 CDEL2 / 12的结果。【运用】1.实际利率的计算(P34)；2.内含报酬率的计算(P152)；3.资金成本贴现模式的计算(P120)；4.证券投资收益率的计算(P171 债券，P174 股票)。【提示】涉及到插值法，共计四个步骤：1.列式；2.试误；3.内插；4.计算。对于试误这一步，如果题目有提示利率的范围，是最好；如果没有提示，可以从 10%开始，如果现值太低，降低折现率；反之亦然。测试完毕的标志是：1.两个结果分布于“标准”的两边；2.利率之差不能超过 2%。P35：利率的计算★★★ 一年内多次计息，有效年利率的推算：i＝(1＋r/m)m －1★ 实际利率＝（1＋名义利率）/（1＋通货膨胀率）－1【要求】上述第一个公式必须掌握，第二个公式需要明确名义利率、通货膨胀率和实际利率之间的关系。★P36 ： 证券资产组合的风险与收益证券资产组合的预期收益率???nii iR E W1)]([ ＝ RP)(E【要求】不要记忆公式，直接记住证券资产组合的预期收益率等于各项资产收益率的加权平均数。【提示】涉及到加权计算的还有：1.资产组合贝塔系数的计算(P42)；2.加权平均资本成本的计算(P122)；3.加权平均边际贡献率的计算(P230)。★★ P40：两项资产组合方差的计算σ p 2 ＝W 1 2 σ 1 2 ＋W 2 2 σ 2 2 ＋2W 1 W 2 ρ 12 σ 1 σ 2【要求】需要注意的是，对于相关系数的不同范围，两项资产的组合风险如何变化。相关系数在-1 和 1 之间，当相关系数为 1，完全正相关，不会分散任何风险；只要小于 1，就能够分散风险，并且越小分散效应越明显。★★★P43：资本资产定价模型证券资产组合的必要收益率＝R f ＋β P ×（R m －R f）【要求】重要公式，必须记忆并灵活运用；【提示】如果考题中告诉的收益率前面有“风险”定语，如市场股票的平均风险收益率，市场上所有资产的平均风险收益率，那么这个收益率即为“（R m －R f）”（风险溢酬）。【运用】1.求证券组合的必要收益率(P44)；2.计算股权资本成本的方法之一(P122)；3.确定公司价值分析法中，就股权价值计算的折现率的确定(P136)；4.计算股票价值时，投资人要求的必要报酬率 Rs 的确定(P173)。2018 年中级会计师《财务管理》公式汇总 中华会计网校·达江 新浪微博：达江 CDEL3 / 12★★ P53：高低点法（成本性态分析）单位变动成本＝(最高点业务量成本－最低点业务量成本)／(最高点业务量－最低点业务量)【要求】不必死记硬背，根据高低点，结合成本性态公式，列出二元一次方程组，解之即可。【提示】选择高低点一定是业务量(自变量)的高低点，而不是资金（成本）（因变量）的高低点。【运用】1.对混合成本进行分解(P51)；2.用资金习性预测法来预测资金的占用（逐项分析）(P117)。★ P60：回归直线法? ?? ? ? ???2 22)(＝ ai ii i i i iX X nY X X Y X? ?? ? ???2 2i)(＝ bi ii i iX X nY X Y X n【要求】考试之前进行瞬间记忆即可，考的概率低。注意 X 是自变量，Y 是因变量。【运用】1.用资金习性预测法来预测资金的占用（回归分析）(P116)；2.因果预测分析法进行销售预测(P268)。★★★ P53：总成本模型总成本＝固定成本总额＋单位变动成本×业务量【要求】公式简单，必须掌握，这是量本利分析的基础。第三章 预算管理★★ P66：生产预算预计生产量＝预计销售量＋预计期末产成品存货－预计期初产成品存货【备注】等式右边前两者是需求量，第三项是存货来源之一，差值即为当期的生产量（来源之二）。★★ P66：直接材料预算编制预计采购量＝生产需用量＋期末存量－期初存量★★★ P71：可供使用现金＝期初现金余额＋现金收入可供使用现金－现金支出＝现金余缺现金余缺＋现金筹措－现金运用＝期末现金余额【备注】注意利息的支付属于现金筹措及运用范畴，计算现金余缺的时候不考虑利息支出。第四章 筹资管理（上）★★ P106：可转换债券：转换比率＝债券面值/转换价格【提示】转换比率是指“每张”债券可以转成普通股的股数。需要关注三个指标之间的关系。2018 年中级会计师《财务管理》公式汇总 中华会计网校·达江 新浪微博：达江 CDEL4 / 12第五章 筹资管理（下）★ P113：因素分析法：资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（１＋预测期销售增长率）×（１－预测期资金周转速度增长率）【提示】如果周转速度增加，用减号，反之用加号（周转速度越快，资金占用越少）★★★ P114：销售百分比法：外部融资额＝敏感性资产增加额－敏感性负债增加额－预期利润留存预计利润留存＝预测期销售收入×预测期销售净利率×（1－预计股利支付率）【提示】如果题目涉及到固定资产的投入，在外部筹资额中还需要加上固定资产购买的资金需求。对于敏感性资产和负债，考试会直接告诉，或者告诉哪些资产负债和销售收入成正比例变化（这就是敏感性资产和负债）。★★★ P120：资本成本一般模式资本成本率＝年资金占用费/（筹资总额－筹资费用）【提示】该公式主要用于银行借款和公司债券资本成本的计算，尤其注意如果分母是利息，则需要考虑抵税的问题，即“年利息×（1-所得税税率）”；如果是优先股股息，则不能考虑抵税，因为股息是税后利润中支付。做如下两小题：1.银行借款总额 100 万，筹资费率为 1%，年利率为 10%，所得税税率为 25%，资金成本率为几何（7.58%）2.发行公司债券筹资，面值总额为 100 万，票面利率 10%，所得税税率为 25%，溢价发行，发行价为 120万，筹资费率为 3%，资金成本率为几何（6.44%）——计算中，分子一律用票面要素，分母用发行要素。★★★ P120：资本成本贴现模式现金流入的现值等于现金流出现值的折现率（思路同内含报酬率）。如：银行借款为：借款额×（1－手续费率）＝年利息×（1－所得税税率）×（P/A，K b，n）＋借款额×（P/F，K b，n）公司债券为：贴现模式（每年支付一次利息）：筹资总额×（1－手续费率）＝年利息×（1－所得税税率）×（P/A，K b，n）＋债券面值×（P/F，K b，n）融资租赁为：年末支付租金：设备价款－残值×（P/F，K b，n）＝年租金×（P/A，K b，n）年初支付租金：设备价款－残值×（P/F，K b，n）＝年租金×（P/A，K b，n）×（1+i）【提示】以上公式不必死记硬背，关键是要区分现金流量，并且能正确予以折现列示。★★★ P122：普通股资本成本计算之股利增长模型法：2018 年中级会计师《财务管理》公式汇总 中华会计网校·达江 新浪微博：达江 CDEL5 / 12K S ＝预计第一期股利/[当前股价×（1－筹资费率）]＋股利增长率【提示】第一期的股利一定是未发放的，发放的股利不能纳入资本成本的计算范畴，也不能纳入证券价值的计算范畴。【运用】这个公式和股票投资的内部收益率的计算类似(P174)，只不过筹资费是筹资方承担，故资金成本中予以体现；投资者不承担筹资费(对于投资费，很少涉及，故省略)。★★★P125~129 杠杆效应【提示】如果存在优先股，那么在财务杠杆系数和总杠杆系数的分母，还需要扣除“Dp/(1-T)”，即需要把优先股股息转换为税前。【要求】1.明白是哪两项变化率之比；2.给出基期数据，能否计算当期的杠杆系数(不能，用基期的数据计算的是下一期的杠杆系数)；3.如果引入了优先股股息，需要在财务杠杆系数后总杠杆系数分母的 I 0 后面再扣除[D p0 ÷(1-所得税税率)]★★ P133：每股收益无差别点的计算【提示】决策思路是，如果规模小，息税前利润低（小于无差别点），用权益资本；反之用债务资本。第六章 投资管理★★★ P145：项目现金流量营业现金净流量＝营业收入－付现成本－所得税＝税后营业利润＋非付现成本＝收入×（1－所得税税率）－付现成本×（1－所得税税率）＋非付现成本×所得税税率【备注】很重要的公式，建议自己推导一下几个公式之间的关联性。★★★ P145：固定资产变现的税收问题2018 年中级会计师《财务管理》公式汇总 中华会计网校·达江 新浪微博：达江 CDEL6 / 12纳税额：（变现价值-账面价值）×企业所得税税率，如果为正，纳税（现金流出）；反之抵税（现金流入）。★★★ 几个计算指标：净现值 未来现金净流量现值－原始投资额现值年金净流量 年金净流量＝净现值/年金现值系数现值指数 现值指数＝未来现金净流量现值/原始投资额现值内含报酬率 净现值等于零的折现率。回收期静态 不必区分每年现金净流量是否相等，只需要把握未来现金净流量（现值）补偿投资额（现值）这一基本思路即可，计算上难度并不大。动态【提示】净现值≥0，那么年金净流量≥0，现值指数≥1，内含报酬率≥必要报酬率；方案可行。反之，方案不可行，以上几个指标原则上越大越好，但回收期原则上越小越妙。★★ P168：债券投资债券价值＝债券各年利息现值之和＋债券到期日面值现值【提示】利息的计算，本金的归还，一律用票面要素。★★ P172：股票投资股票的价值＝未来第一期股利/（折现率－增长率）当增长率＝0 时，股票的价值＝股利/折现率【提示】价值就是未来现金净流量的现值之和，对于证券价值适合，甚至对于项目价值，企业价值均适合。第七章 营运资金管理★ P183：目标现金余额的确定之成本模型最佳现金持有量＝min（管理成本＋机会成本＋短缺成本）【提示】管理成本往往是固定的，机会成本随着现金持有量增加而增加，短缺成本随着现金持有量减少而增加，故核心就是找到机会成本和短缺成本之和最低的现金持有量。★ P186：存货模式【提示】考虑了交易成本和机会成本。★★ P186：随机模型2018 年中级会计师《财务管理》公式汇总 中华会计网校·达江 新浪微博：达江 CDEL7 / 12H（最高控制线）＝3R－2L回归线：Li 4b 3R3 / 12? ???【提示】对于第二个公式，记住最高限到回归线的距离为回归线到最低限的距离的两倍即可，即 H-R=2（R-L）。涉及到现金转换，只有达到或超出控制线才予以转换，转换后现金为回归线数值。第二个公式瞬间记忆即可，可考性很低。★★ P190：现金收支日常管理现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期★★★ P192：应收账款的成本＝全年销售额/360×平均收现期×变动成本率×资本成本【提示】在进行信用政策确定的时候，其他的成本不容易遗漏，但上述公式涉及到的成本容易忘记。如果是多次付款（如 10 天有 40%付款，30 天有 60%付款），建议计算平均收现期统一带入公式计算（平均收现期用加权平均法）。如果涉及到现金折扣，其现金折扣成本不要落下。★★★ P207：存货管理经济订货批量的基本模型：经济订货量 EOQ＝（2KD/K c）1/2 存货相关总成本＝（2KDK c）1/2陆续供给下经济订货批量：保险储备的再订货点＝预计交货期内的需求＋保险储备＝交货时间×平均日需求量＋保险储备【提示】保险储备的确定有以下几步：1.确定交货期（一般会涉及到加权）；2.确定交货期的存货耗用量（每日耗用×交货期）；3.区别不同情况下的保险储备（从保险储备为 0 开始，然后逐一增加每天的耗用量）；4.计算成本，涉及到保险储备的储存成本和缺货成本（缺货成本的计算需要特别注意，缺货成本=平均缺货量×单位缺货成本×订货次数）流动负债管理★★ P213：补偿性余额实际利率＝名义利率/（1－补偿性余额比例）★★ P214：贴现法实际利率＝名义利率/（1－名义利率）★★★ P216：放弃现金折扣的信用成本率＝折扣率/（1－折扣率）×360/（付款期－折扣期）【提示】上述第三个公式，分母“付款期-折扣期”中，如果题目没有告诉具体的付款期，那么放弃现金折扣的客户可以认为是在信用期付款；如果实际付款期不等于信用期，应该用实际付款期计算。比如信用期为 30 天，实际付款期是 50 天，此时公式中的信用期应该用 50 而不是 30。2018 年中级会计师《财务管理》公式汇总 中华会计网校·达江 新浪微博：达江 CDEL8 / 12第八章 成本管理★★★ P225：量本利分析单位边际贡献＝单价－单位变动成本＝单价×边际贡献率边际贡献率＝边际贡献总额/销售收入＝单位边际贡献/单价【提示】上述核心的公式必须记住，后面的公式可以由此推导得出。如计算保本点，令利润=0 即可；如计算特定的利润，把等式左面用特定的数值替代即可。【应用】1.保本分析(P226)；2.安全边际量(率)的计算(P229)；3.多品种量本利分析(P231)；4.目标利润的分析(P235)；5.以成本为基础的产品定价方法（全部成本费用加成定价法、保本点定价法、目标利润法、变动成本定价法）(P272~274)。★★ P236：利润敏感性分析敏感系数＝利润变动百分比/因素变动百分比【提示】注意是变动率之比，而不是变动额之比。另，分析指标在分子，影响因素在分母；用敏感系数的绝对值判断敏感性，绝对值越大越敏感，反之亦然。★★ P244~P246 成本差异计算变动成本差异分析：价格差异=（实际单价-标准单价）×实际用量；用量差异=（实际用量-标准用量）×标准单价。【提示】1.上述差异分析均针对实际产量；2.括号外面记住“价标量实”，即价格用标准，用量用实际；3.不同的费用差异有不同的名称：价差和量差分别为，直接材料为价格差异和用量差异，直接人工为工资率差异和效率差异，变动制造费用为耗费差异和效率差异。固定制造费用差异分析：2018 年中级会计师《财务管理》公式汇总 中华会计网校·达江 新浪微博：达江 CDEL9 / 12实际产量 实际固定制造费用（1）预计产量 预算工时标准分配率（2）实际产量实际工时（3）标准工时（4）【提示】（1）-（2）=耗费差异；（2）-（3）=产量差异；（3）-（4）=效率差异；（2）-（4）=能量差异。★ P256：成本中心预算成本节约额＝实际产量预算责任成本（实际产量下的预算成本）－实际责任成本预算成本节约率＝预算成本节约额/实际产量预算责任成本×100％★ P257：利润中心边际贡献＝销售收入总额－变动成本总额可控边际贡献（也称部门经理边际贡献）＝边际贡献－该中心负责人可控固定成本部门边际贡献（又称部门毛利）＝可控边际贡献－该中心负责人不可控固定成本【备注】可控边际贡献考核部门经理，部门边际贡献考核利润中心。★★ P257-258：投资中心投资报酬率＝息税前利润/平均经营资产平均经营资产＝（期初经营资产＋期末经营资产）/2剩余收益＝息税前利润－（经营资产×最低投资报酬率）第九章 收入与分配管理★★ P266-268：销售预测分析中的趋势预测分析算术平均法：销售量预测值＝（∑第 i 期的实际销售量）/期数加权平均法：销售量预测值＝∑（第 i 期的权数×第 i 期的实际销售量）（修正）移动平均法：Y n＋1 ＝（X n－(m－1)＋X n－(m－2)＋…＋X n－1 ＋X n）/m； n＋1 ＝Y n＋1 ＋（Y n＋1 －Y n）指数平滑法：Y n＋1 ＝aX n ＋（1－a）Y n★★★ P272-274：以成本为基础的产品定价方法成本利润率定价：成本利润率＝预测利润总额/预测成本总额单位产品价格＝单位成本×（1＋成本利润率）/（1－适用税率）2018 年中级会计师《财务管理》公式汇总 中华会计网校·达江 新浪微博：达江 CDEL10 /12销售利润率定价：销售利润率＝预测利润总额/预测销售总额单位产品价格＝单位成本（/1－销售利润率－适用税率）保本点定价法：单位产品价格＝（单位固定成本＋单位变动成本）/（1－适用税率）＝单位完全成本/（1－适用税率）目标利润法：单位产品价格＝（目标利润总额＋完全成本总额）/[产品销量×（1－适用税率）]＝（单位目标利润＋单位完全成本）/（1－适用税率）变动成本定价法（特殊情况下的定价方法）：单位产品价格＝单位变动成本×（1＋成本利润率）/（1－适用税率）【备注】以上的几个公式可以由量本利基本模型的核心公式推导得出，即利润=销售收入-成本。比如销售利润率定价法，假设单价为 A，那么应该有：A×销售利润率=A-A×适用的税率-单位成本；推导得出上述公式。第十章 财务分析与评价【备注】本章的财务指标比较多，记忆的时候可以“望名生义”，通过名字来记住公式。★P313：财务分析的方法定基动态比率＝分析期数额/固定基期数额环比动态比率＝分析期数额/前期数额构成比率＝某个组成部分数值/总体数值★★P320：偿债能力分析短期营运资金＝流动资产－流动负债流动比率＝流动资产÷流动负债速动比率＝速动资产÷流动负债现金比率＝(货币资金＋交易性金融资产)÷流动负债长期资产负债率＝负债总额÷资产总额产权比率＝负债总额÷所有者权益权益乘数＝总资产÷所有者权益利息保障倍数＝息税前利润÷全部利息费用＝（净利润＋利润表中的利息费用＋所得税）÷全部利息费用2018 年中级会计师《财务管理》公式汇总 中华会计网校·达江 新浪微博：达江 CDEL11 /12★★P326：营运能力分析基本指标包括：应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率以及总资产周转率。【提示】1.计算周转次数时，存货周转率为销售成本，而其他周转率均为销售收入；2.考试中，如果告诉了某项资产的期初期末数值，为了和分子时期数配比，原则上应该计算期初期末数的平均值，除非题目特别说明用期末数，或者无法取得期初数，此时可以用期末数近似替代；3.周转天数=计算期（通常是 365天）÷周转次数。★★★P330：盈利能力分析营业毛利率＝营业毛利÷营业收入×100%；其中：营业毛利＝营业收入－营业成本营业净利率＝净利润÷营业收入×100%总资产净利率＝净利润÷平均总资产×100%净资产收益率＝净利润÷平均所有者权益×100%总资产净利率＝净利润÷平均总资产＝营业净利率×总资产周转率净资产收益率＝净利润÷平均净资产＝净利润÷平均总资产×平均总资产÷平均净资产＝资产净利率×权益乘数【提示】这类指标的记忆并不困难，通过其名称，基本上也就八九不离十。尤其要注意的是净资产收益率，这是杜邦分析体系的核心指标。★P332：发展能力分析营业收入增长率＝本年营业收入增长额/上年营业收入×100%总资产增长率＝本年资产增长额/年初资产总额×100%营业利润增长率＝本年营业利润增长额/上年营业利润总额×100%资本保值增值率＝扣除客观因素影响后的期末所有者权益÷期初所有者权益×100%所有者权益增长率＝本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100%（其中：本年所有者权益增长额＝年末所有者权益－年初所有者权益）【提示】除了资本保值增值率之外，其他的指标均为：本期增长额/期初(上期)数。★★P334：现金流量分析营业现金比率＝经营活动现金流量净额÷营业收入每股营业现金净流量＝经营活动现金流量净额÷普通股股数全部资产现金回收率＝经营活动现金流量净额÷平均总资产×100%净收益营运指数＝经营净收益÷净利润其中：经营净收益＝净利润－非经营净收益现金营运指数＝经营活动现金流量净额÷经营所得现金2018 年中级会计师《财务管理》公式汇总 中华会计网校·达江 新浪微博：达江 CDEL12 /12【提示】除了净收益营运指数外，其他指标的分子均为“经营活动现金流量净额”。★★P336：上市公司特殊财务分析指标基本每股收益＝归属于公司普通股股东的净利润/发行在外的普通股加权平均数每股股利＝普通股现金股利总额/年末普通股股数（股数为年末数）市盈率＝每股市价/每股收益每股净资产＝股东权益总额/发行在外的普通股股数（股数为年末数）市净率＝每股市价/每股净资产【备注】基本每股收益的分母调整需要注意，如果是分发股票股利，虽然股数增加，但是不增加新的资本，此时不考虑时间权重；如果是发行普通股筹资，股数增加，资本也一并增加，此时才考虑普通股股数增加的时间权重。★★★P342：企业综合绩效分析的方法净资产收益率＝销售净利率×总资产周转率×权益乘数＝净利润/销售收入×销售收入/平均总资产×平均总资产/平均股东权益【备注】核心公式，务必掌握