信息披露管理规定

信息披露管理规定（共6篇）

篇1：信息披露管理规定

信息披露管理办法

第一条 为了贯彻落实中国证监会关于证券市场“法制、监管、自律、规范”第二条

(一)(二)(三)(四)

第三条(一)

(二)(三)

(四)(五)

第四条 的八字方针，加强信息披露规范化建设，体现保护投资者利益，维护证券市场“公开、公平、公正”的三公原则，促进证券市场健康发展的要求，特制定本管理办法。

信息披露的范围：

根据有关法规规定，公司信息披露的范围主要包括四大部分： 招股说明书； 上市公告书；

定期报告；包括：报告、中期报告和季度报告。

临时报告；包括：重要会议公告、收购与出售资产公告、应当即时披露的关联交易、重大事件公告、有关股票交易异常波动的公告和公司合并、分立公告。

信息披露的基本原则： 董事会全体成员必须保证信息披露：内容真实、准确、完整，没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏，并就其保证承担连带责任。

公司披露信息必须在第一时间内报送上海证券交易所。

公司公开披露的信息涉及财务会计、法律、资公司的信息在正式披露前，董事会及董事会全体成员及其它知情人，有直接责任确保该信息的知悉者控制在最小范围内。

产评估等事项，应当由具有从事证券业务资格的会计师事务所、律师事务所和资产评估机构等专业性中介机构审查验收，并出具书面意见。专业性中介机构及人员必须保证其审查验证的文件的内容没有虚假、严重误导性陈述或者重大遗漏，并且对此承担相应的法律责任。

公开披露的信息应至少在一种指定报刊上予以公告，其他公开传媒披露的信息不得先于指定报刊。不能以新闻发布或答记者问等形式代替信息披露义务。

招股说明书(一)(二)(三)第五条(一)

(二)(三)

第六条(一)

(二)(三)

(四)招股说明书概要：招股说明书概要按照《公开发行股票公司信息披露的内容与格式》第一号规定编制并披露。

公司获准公开发行股票后，发行人及其承销商应当在承销期开始前二至五个工作日内将招股说明书概要至少刊登在一种上市公司信息披露指定报刊上。

在股票公开发行期间，与发行有关的，应当公开的信息，例如股票发行公告、发行中签率公告、摇号结果公告等，也应至少在一种上市公司信息披露指定报刊上及时公告。

上市公告书 上市公告书按照《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则》第七号编制，在股票挂牌交易日之前的三天，应当将简要上市公告书刊登在至少一种上市公司信息披露指定报刊上。

股票挂牌交易日之前的五个工作日，应把全体股东登记托管资料交上海证券中央登记结算公司托管登记完毕。

披露上市公告书之前的三天，公司应与上海证券交易所签订《上市协议书》。

定期报告：

公司应在每个会计中分两次向公众披露公司的定期报告，定期报告包括中期报告和报告，定期报告是法定报告。

应在每个会计结束后一百二十日内(四个日历月份)编制完成报告并披露报告摘要。

报告应制成文本和摘要两种形式，其格式、内容和其它要求按《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则》第二号要求编制。

披露季度报告、中期报告、报告前，应将披露登记表、报告摘要、审计报告、电脑磁盘、董事会决议公告等报上海证券交易所上市审核部备案登记，然后落实刊登和停牌时间。

上海证券交易所对报告摘要、正本在形式和内容实行事后审核，对上海证券交易所的审核意见，应予以认真、及时的答复，并根据要求刊登说明公告。(五)应在每个会计的前六个月结束后六十日内（两个日历月份）编制完成中期报告并披露。

(六)中期报告按照《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则》第三号要求编制。

(七)中期报告的财务报告毋须经会计师事务所审计，但下列情形除外：

1、公司连续两年亏损或被证券交易所予以特别处理的；

2、公司拟在下半年办理配股申报事宜的；

3、公司拟定中期分红方案（派发现金股息或股票红利）或公积金转股方案，并将在下半年实施的；

4、中国证监会或上海证券交易所认为应当进行审计的其他情形。(八)(九)中期报告的报送、公告和审核适用对报告的有关规定。

公司应在会计前三个月、九个月结束后的三十日内编制季度报告，并将季度报告正文刊载于中国证监会指定的报纸上，将季度报告全文包括正文及附录）刊载于中国证监会指定的互联网网站上。其中的财务数据应以人民币千元或万元为单位。季度报告的披露期限不得延长。第一季度季度报告的披露时间不得早于上一报告。

(十)公司应在披露季度报告后十日内，将季度报告文本一式两份及备查文件分别报送股票挂牌交易的证券交易所和公司所在地的证券监管派出机构。

(十一)公司季度报告中的财务资料无需经审计，但中国证监会或证券交易所另有规定的除外。

第七条 临时报告：

公司股票发行上市后，除按规定披露中期报告、报告等定期报告外，其余的信息披露均属临时报告范畴。

(一)重要会议（董事会、监事会、股东大会）

1、公司召开董事会，应在会后两个工作日内将董事会决议和会议纪要报送上海证券交易所。

2、公司董事会涉及分红派息、公积金转增股本预案、配股预案等事项的，必须公告。

3、公司召开监事会，应在会后两个工作日内将监事会决议报送上海证券交易所，交易所认为监事会决议有必要披露的，经审查后在指定报刊上公布。

4、公司召开股东大会，须于股东大会召开前三十日刊登召开股东大会的通知，列明需讨论的议题，临时股东大会不得对通知中未列明的事项作出决议。在股东大会结束后当天，应将股东大会决议和会议纪要报送上海证券交易所，经审查后在指定报刊上公布。

5、股东大会因故延期，应在原股东大会召开前至少五个工作日发布延期通知，延期召开通知中应说明原因并公布延期后的召开日期。

6、如股东大会决议与预案有变化或股东大会对董事会预案以外的事项作出决议的，以及会议期间发生突发事件以至于会议不能正常召开的，公司应向上海证券交易所说明原因并公告。

7、股东大会决议公告应写明出席会议的股东人数、所持股份及占公司有表决权总股本的比例，以及每项议案的表决方式及表决统计结果。对股东提案作出决议的，应列明提案股东的持股比例和提案内容。

(二)公司收购、出售资产

1、公司拟收购、出售资产达到中国证监会和上海证券交易所等现行证券法规的有关规定，应由公司董事会批准，向上海证券交易所报告并公告；

2、公司就以上收购或者出售资产的事实发布的公告，须至少包括以下内容：

(1)有关协议的生效时间及对方的基本情况（包括企业名称、注册地点、法定代表人、经营范围等）；

(2)被收购、出售资产的基本情况，包括该资产的名称、资产评估情况，运营情况，若被收购、出售的资产系企业所有者权益，则还须包括最近一期财务报告中的财务数据（至少包括资产总额、负债总额、所有者权益、主营收入、净利润等）；

(3)(4)(5)该交易对公司未来经营的影响；

有关收购、出售资产的代价总额及支付方式； 如属出售情况，出售所得款项的用途；(6)如属收购情况，应说明该项目是否与招股说明书、配股说明书或其它募集资金说明书中列示的项目相关，同时还应说明本次交易的资金来源。

(7)是否属须经股东大会批准的项目，如是，应明确说明该事项须经股东大会批准；

(8)上海证券交易所要求的其它内容。

3、公司拟收购、出售资产达到规定标准计算所得的相对数字占50%以上的，该次交易必须事先经过公司股东大会的批准；该交易导致公司主营业务变更的，公司董事会应在就该交易获得公司所在地省级人民政府批准后，按规定向上海证券交易所报送公告草稿和召开股东大会批准该交易的通知，同时报中国证监会。

4、公司在十二个月内对同一资产分次进行收购、出售的，以其在此期间交易的累计数来确定公司是否应按规定公告。

5、公司因收购、出售其它上市公司的股份，而产生股东披露义务或要约义务的，应同时按上海证券交易所特别指引第一、二、三号执行。

6、公司控股比例超过50%的子公司作为收购、出售资产的行为人，在参照披露标准上视同公司的交易行为。

(三)应当即时披露的关联交易

1、公司的关联交易，应当遵循公开、公正和诚实信用原则，保障国有资产不受侵犯，保证公司的资产免受不正当损失，维护股东的合法权益，并应当按照规定，真实、准确、及时、完整地履行信息披露义务。

2、公司与关联法人、关联人士签署涉及关联交易的协议，应当采取必要的措施回避利益冲突。

3、公司股东大会就关联交易进行表决时，有关联的股东不应参加表决。同时，应当对非关联方的股东投票情况进行专门统计，并在决议公告中披露。如有特殊情况无法回避时，在征得有权部门同意后，关联股东可以参加表决，但在股东大会决议中应作出详细说明。

4、公司就关联交易发布的临时报告至少应当包括以下内容：(1)协议签署日期、生效日期；(2)(3)(4)(5)协议当事人及其关联关系； 本次交易目的； 标的及交易金额；

关联交易涉及收购或者出售某一公司或企业所有者权益的，应当介绍该公司或企业的基本情况和最近的主要财务数据（至少包括资产总额、负债总额、所有者权益、主营收入、净利润等）；

(6)如属支付货币情况，应说明该项目是否与招股说明书、配股说明书或其它募集资金说明书中列示的项目相关，同时还应说明本次交易的资金的来源；

(7)是否属须股东大会批准的项目，如是，应明确说明该事项须经股东大会批准。

(8)(四)上海证券交易所要求的其它内容。其他应当及时披露的重大事件

1、公司发生下列情况之一，其涉及的金额占公司最近一次经审计净资产的10%以上时，参照有关规定进行披露：

(1)重大合同（担保、借贷、受托经营、赠与、承包、租赁等）的订立、变更和终止；

(2)(3)(4)(5)(6)(7)大额银行退票；

重大经营性或非经营性亏损； 资产遭受重大损失； 可能依法负有的赔偿责任； 重大诉讼、仲裁事项； 重大行政处罚；

2、公司发生下列情况之一也应作临时报告并公告：(1)(2)(3)(4)(5)公司章程、注册资金、注册地址变更；

公司经营政策、经营项目发生重大变化或主营业务变更； 直接或间接持有另一上市公司发行在外的普通股百分之五以上； 持有百分之五以上的发行在外的普通股股东的股东变动情形； 持有百分之五以上的发行在外的普通股股东，其持有该种股票的增减变化每达到该种股票发行在外的普通股百分之二以上的事实；(6)(7)

(8)(9)(10)(11)(12)(五)

1、(1)(2)

2、3、(1)(2)(3)

4、(六)1、2、3、第八条董事长、百分之三十以上董事或总经理发生变动；

公司生产经营环境发生重要变化，如全部或重要业务停顿或生产资源取得、产品销售方式或渠道发生重要变化等；

新颁布的法律、法规、规章、政策等，可能对公司的经营有显著影响；

公司更换为其审计的会计师事务所；

股东大会、董事会或监事会的决定被法院依法撤消； 法院做出裁定禁止对公司有控制权的大股东转让其股份； 公司进入破产、清算状态； 有关股票交易异常波动的临时报告

发生下列情况之一的，公司有义务报告并公告： 股票交易发生异常波动；

公共传播媒介中与公司有关的消息，可能对公司的股票交易产生影响。

公司应关注本公司股票交易的波动以及传播媒介对公司的报道。公司对有关传闻的公告包括以下内容： 有关传闻及其来源； 公司的有关真实情况； 证券交易所同意的其他内容。

如公司认为股票交易的异常波动与公司无关（包括公司内外部环境的变化），应作出相关表述，如认为股票交易的异常波动与公司有关，公司应公告其认为有可能影响股票价格的信息。

公司的合并、分立：

公司的合并、分立应当符合《公司法》和国家现行证券法规的有关规定。

涉及公司股票变动的合并、分立，其方案应当事先经中国证监会批准。

公司合并、分立方案等实施过程中涉及上市公司信息披露和股份变更登记等事务的，按中国证监会和证券交易所的规定办理。

涉及利润分配的信息披露：

公司利润分配必须符合《公司法》和《公司章程》的有关规定。(一)

(二)(三)

(四)(五)

(六)(七)

(八)(九)

第九条(一)公司确须进行中期分红派息的，其分配方案必须在中期财务报告经过具有从事证券业务资格的会计师事务所审计后制定；公布中期分配方案的日期不得先于公司中期报告的公布日期。

公司董事会必须遵照《公司法》关于同股同权、同股同利的规定，保护国有资产不受侵害的规定，制定公平的分配方案，不得向一部分股东不派发现金红利而向其他股东派发股票红利。

公司制定配股方案同时制定分红送股方案的，不得以配股作为送股的前提。

公司的送（增）股方案必须将以利润派送红股和以公积金转增为股本予以明确区分，并在股东大会上分别作出决议，分项披露，不得将两者均表述为送红股。

公司董事会拟定的分配预案经股东大会审议通过后，应在两个月之内实施。

公司披露分配公告中应详细说明分配来源的构稽关系和分配方案。涉及股份变动的，应根据有关规定编制股份变动公告，列明变动前后的股份结构。

分配公告相关的股权登记日、除权（息）、可流通红股（转增股）上市日等应与上海证券交易所上市审核部事先落实。股权登记日一般应在分配公告刊登日

后三至五个工作日。公司派发现金红利，应说明派发方法，若委托上海证券中央登记结算公司派发，则应与其签订代派现金红利合同，及时划转现金。

公司披露分配公告，应指定专人携带密封件将分配公告送达上海证券交易所上市部，在公开披露之前，负有保密责任。

与配股有关的信息披露： 董事会有关配股的方案表决通过后，应当在二个工作日内通知上海证券交易所上市部，同时公布召开股东大会的会议通知；其内容应当包括董事会决议、股东大会表决的配股具体方案，应对前次募集资金（最近一期审计报告截止日前）的使用及效益情况作出详细说明，为 公司出具审计报告的注册会计师应编制《前次募集资金使用情况专项报告》。董事会应披露本次配股的投向及可行性，涉及运用募股资金收购资产或权益的，应按照重要性原则，对于预计收购后达到实质控股或收购（包括投资）金额占本次配股预计筹资总额30％以上的，董事会需向股东提供被收购企业的最近一期经审计的会计报表及被收购资产的评估报告。并载明“该项决议尚须经股东大会表决后，报中国证监会核准”字样，召开股东大会的通知应当提前三十天公布。注册会计师出具的《前次募集资金使用情况专项报告》，应在股东大会的股权登记日前至少5个工作日公告。

(二)配股方案经股东大会表决通过后，应当按照证券交易所股票上市规则的有关规定公布股东大会决议，公告中应当载明“该方案尚须报中国证监会核准”字样。如果股东大会对董事会的配股方案有修改的，还应公布修改后的方案。

(三)公司接到中国证监会出具的配股审核意见后，应当在二个工作日内以公司董事会公告的形式公布配股申请获批准的消息，上海证券交易所应在公司确定的股权登记日前至少十个工作日安排公司公布配股说明书。配股说明书应按照《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则》第四号的规定编制。配股说明书刊登后，公司应当就该说明书至少再刊登一次提示性公告。

(四)公司应当在配股缴款结束后二十个工作日内完成新增股份的登记工作，聘请有从事证券业务资格的会计师事务所出具验资报告，编制公司股份变动报告。

(五)上海证券交易所上市审核部在收到公司有关配股的股份变动报告和验资报告后，择时安排该项配售的股票上市交易。

本办法如有未尽事宜，将及时修改补充，具体事宜将按照中国证监会、上海证券交易所的有关规定执行，由公司董事会负责解释。

篇2：信息披露管理规定

信息披露管理制度

XXXXXX股份有限公司 信息披露管理制度

第一章 总则

第一条 为规范XXXXXX股份有限公司(以下简称“公司”)信息披露行为，提高信息披露管理水平，健全信息披露事务管理制度，维护公司形象和股东权益，根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司(以下简称“全国股份转让系统公司”)发布的《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则(试行)》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续信息披露业务指南(试行)》和《XXXXXX股份有限公司章程》(以下简称“《公司章程》”)等规定，制定本制度。

第二条 本制度所指信息披露是指公司在全国股份转让系统公司指定的报刊和网站披露的定期报告和临时报告。

第三条 公司信息披露义务人为公司控股股东、董事、监事、高级管理人员等。信息披露义务人应当忠实、勤勉地履行职责，保证披露信息的真实、准确、完整、及时，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。信息披露义务人应当同时向所有投资者公开披露信息。

第二章 披露信息内容、范围和标准

第一节 定期报告

第四条 公司应当披露的定期报告包括报告、半报告。

报告中的财务会计报告应当经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计。

第五条 公司应当在每个会计结束之日起四个月内编制并披露报告，在每个会计的上半年结束之日起二个月内披露半报告。

第六条 定期报告应当记载以下内容： XXXXXX股份有限公司

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（1）重要提示、目录和释义；（2）公司简介；

（3）会计数据和财务指标摘要；（4）管理层讨论与分析；（5）重要事项；

（6）股本变动及股东情况；

（7）董事、监事、高级管理人员及核心员工情况；（8）公司治理及内部控制；（9）财务报告；

（10）全国股份转让系统公司规定的其他事项。

第七条 公司董事、高级管理人员应当对定期报告签署书面确认意见，监事会应当提出书面审核意见，说明董事会的编制和审核程序是否符合法律、行政法规和全国股份转让系统公司的规定，报告的内容是否能够真实、准确、完整地反映公司的实际情况。

董事、监事、高级管理人员对定期报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或者存在异议的，应当陈述理由和发表意见，并予以披露。

第八条 公司董事、监事、高级管理人员，不得以任何理由拒绝对公司定期报告签署书面意见，影响定期报告的按时披露，公司董事会不得以任何理由影响公司定期报告的按时披露。

公司不得披露未经董事会审议通过的定期报告。

第九条 公司预计经营业绩发生亏损或者发生大幅变动的，应当及时进行业绩预告。

第十条 公司定期报告披露前出现业绩泄露，或者出现业绩传闻且公司证券及其衍生品种交易出现异常波动的，公司应当及时披露本报告期相关财务数据。

XXXXXX股份有限公司

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第十一条 公司定期报告中财务会计报告被出具非标准审计报告的，公司董事会应当针对该审计意见涉及事项做出专项说明。

第十二条 公司应当与全国股份转让系统公司约定定期报告的披露时间，并按照全国股份转让系统公司安排的时间办理定期报告披露事宜。因故需要变更披露时间的，应当告知主办券商并向全国股份转让系统公司申请，陈述变更理由，并明确变更后的披露时间。

第十三条 公司应当在定期报告披露前及时向主办券商送达下列文件：

（1）定期报告全文、摘要(如有)；

（2）审计报告(如适用)；

（3）董事会、监事会决议及其公告文稿；

（4）公司董事、高级管理人员的书面确认意见及监事会的书面审核意见；

（5）按照全国股份转让系统公司要求制作的定期报告和财务数据的电子文件；

（6）主办券商及全国股份转让系统公司要求的其他文件。

第二节 临时报告

第十四条 临时报告是指公司按照法律法规和全国股份转让系统公司有关规定发布的除定期报告以外的公告。临时报告(监事会公告除外)由公司董事会发布并加盖公司公章。

第十五条 发生可能对本公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，公司应当立即披露，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的影响。重大事件包括：

（1）公司的经营方针和经营范围的重大变化；

（2）公司在一年内单笔购买、出售资产或股权、对外投资(含委托理财、委托贷款、对子公司投资等)、日常经营相关的采购或销售超过公司最近一期经审 3 XXXXXX股份有限公司

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计总资产 30%以上的事项；

（3）公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；

（4）公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况，或者发生大额赔偿责任；

（5）公司发生重大亏损或者重大损失；

（6）公司生产经营的外部条件发生的重大变化；

（7）公司的董事、三分之一以上监事、总经理或者董事会秘书发生变动；董事长或者总经理无法履行职责；

（8）持有公司百分之五以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化；

（9）公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定，或者依法进入破产程序、被责令关闭；

（10）涉及公司的占公司最近一期经审计净资产绝对值10%以上的重大诉讼、仲裁，公司股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效；

（11）公司涉嫌违法违规被有权机关调查，或者受到刑事处罚、重大行政处罚；公司董事、监事、高级管理人员涉嫌违法违纪被有权机关调查或者采取强制措施；

（12）新颁布的法律、法规、规章、行业政策可能对公司产生重大影响；

（13）董事会就发行新股或者其他再融资方案、股权激励方案形成相关决议；

（14）法院裁决禁止控股股东转让其所持股份；任一股东所持公司5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权；

（15）主要资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押；

（16）主要或者全部业务陷入停顿；

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（17）对外提供重大担保；

（18）变更会计政策、会计估计；

（19）因前期已披露的信息存在差错、未按规定披露或者虚假记载，被有关机关责令改正或者经董事会决定进行更正；

（20）全国股份转让系统公司规定的其他情形。

第十六条 公司应当在临时报告所涉及的重大事件最先触及下列任一时点后及时履行首次披露义务：

（1）董事会或者监事会作出决议时；

（2）签署意向书或者协议(无论是否附加条件或者期限)时；

（3）公司(含任一董事、监事或者高级管理人员)知悉或者理应知悉重大事件发生时。

第十七条 对公司股票转让价格可能产生较大影响的重大事件正处于筹划阶段，虽然尚未触及本细则第十六条规定的时点，但出现下列情形之一的，公司亦应履行首次披露义务：

（1）该事件难以保密；

（2）该事件已经泄漏或者市场出现有关该事件的传闻；

（3）公司股票及其衍生品种交易已发生异常波动。

第十八条 公司披露重大事件后，已披露的重大事件出现可能对公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的进展或者变化的，应当及时披露进展或者变化情况、可能产生的影响。

第十九条 涉及公司的收购、合并、分立、发行股份、回购股份等行为导致公司股本总额、股东、实际控制人等发生重大变化的，信息披露义务人应当依法履行报告、公告义务，披露权益变动情况。

第二十条 公司控股股东、实际控制人应及时、准确地告知公司是否存在拟发生的股权转让、资产重组或者其他重大事件，并配合公司做好信息披露工作。XXXXXX股份有限公司

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第二十一条 公司应当关注本公司证券及其衍生品种的异常交易情况及媒体关于本公司的报道。证券及其衍生品种发生异常交易或者在媒体中出现的消息可能对公司证券及其衍生品种的交易产生重大影响时，公司应当及时向相关各方了解真实情况，必要时应当以书面方式问询。

第二十二条 公司证券及其衍生品种交易被全国股份转让系统公司认定为异常交易的，公司应当及时了解造成证券及其衍生品种交易异常波动的影响因素，并及时披露。

第二十三条 临时报告同时须经董事会、监事会和股东大会决议的，其披露要求和相关审议程序应同时符合相关规定。

第三章 信息的传递、审核、披露流程

第二十四条 董事长是公司信息披露的第一责任人，董事会秘书是信息披露的主要责任人，负责管理公司信息对外公布等相关事宜。除监事会公告外，公司披露的信息应当以董事会公告的形式发布。董事、监事、高级管理人员非经董事会书面授权，不得对外发布公司未披露信息。

第二十五条 信息披露应遵循下列程序：

（1）公司各职能部门在获悉相关信息或筹备此类工作的同时，以书面形式报董事会秘书，重大事件应即时报告；

（2）公司各职能部门提供的书面材料以董事会秘书规定的内容为准，董事会秘书进行合规性审核；

（3）定期报告在董事会做出决议的2个工作日，由董事会秘书签署、准备好披露文件后，应将加盖董事会章或公司公章的公告的纸质文件及相应电子文档送达主办券商。进行定期报告披露的，公司应与主办券商商定披露日期，主办券商应于商定日期前将挂牌公司书面预约申请报送全国中小企业股份转让系统公司进行披露预约。由主办券商将披露材料的电子文档(Word 格式或PDF 格式，如非特别要求，公告不用影印形式)上传至全国中小企业股份转让系统公司信息披露业务平台或发送至信息披露专用邮箱，并与全国中小企业股份转让系统公司电话 XXXXXX股份有限公司

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确认收悉。

临时报告需要由董事会做出决议的，同定期报告披露流程。不需要董事会做出决议的披露事项，董事会秘书要及时报告董事及相关人员后披露相关信息；公司在遇到可能涉及暂停与恢复转让的事宜时，应提前告知主办券商，主办券商在办理信息披露业务的同时应当协助公司办理暂停与恢复转让。办理暂停与恢复转让业务按照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司暂停与恢复转让业务指南》执行。

（4）公司通过业绩说明会、分析师会议、路演、接受投资者调研等形式就公司的经营情况、财务状况及其他事件与任何机构和个人进行沟通的，不得提供内幕信息；

（5）对媒体已报道的信息，董事会秘书应主动求证报道的真实情况。

第二十六条 定期报告的编制、审议、披露程序：

（1）董事会秘书负责组织定期报告的披露工作，公司各部门及时、准确、完整地提供相关资料，并经相应责任人和部门领导审核签字后，报送董事会秘书；

（2）董事会秘书收到相关材料、数据后，认真对相关材料、数据进行复核和编制，编制完成后提请董事会审议；

（3）董事、高级管理人员签署书面确认意见；

（4）监事会审核董事会编制的定期报告并发表书面审核意见。

第二十七条 重大事件的报告、传递、审核、披露程序：

（1）董事、监事、高级管理人员知悉重大事件发生时，应当按照公司规定立即履行报告义务；

（2）董事长在接到报告后，应当立即向董事会报告，并敦促董事会秘书组织临时报告的披露工作。

第二十八条 公司履行披露义务时，应当按照全国股份转让系统公司制定的临时公告格式指引予以披露。临时公告格式模板里没有明确给出格式的公告类 7 XXXXXX股份有限公司

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型，由公司自行编制。

在编制公告时若相关事实尚未发生的，公司应当客观公告既有事实，待相关事实发生后，应当按照相关格式指引的要求披露事项进展或变化情况。

第四章 信息披露管理部门及其职责

第二十九条 公司董事会秘书为公司信息披露归口管理人员。

第三十条 董事的责任：

（1）公司董事会全体成员必须保证信息披露内容真实、准确、完整，没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏，并就信息披露内容的真实性、准确性和完整性承担责任。

（2）董事应当了解并持续关注公司生产经营情况、财务状况和公司已经发生的或者可能发生的重大事件及其影响，主动调查、获取决策所需要的资料。

（3）未经董事会决议或董事长授权，董事个人不得代表公司或董事会向股东和媒体发布、披露公司未经公开披露过的信息。

第三十一条 监事的责任：

（1）监事会需要通过媒体对外披露信息时，须将拟披露的监事会决议及说明披露事项的相关附件，交由董事会秘书办理具体的披露事务。

（2）监事会全体成员必须保证所提供披露的文件材料的内容真实、准确、完整，没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏，并对信息披露内容的真实性、准确性和完整性承担责任。

（3）监事会以及监事个人不得代表公司向股东和媒体发布和披露非监事会职权范围内公司未经公开披露的信息。

（4）监事会对涉及检查公司的财务，对董事、总经理和其他高级管理人员执行公司职务时违反法律、法规或者章程的行为进行对外披露时，应提前 15 天以书面文件形式通知董事会。

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（5）当监事会向股东大会或国家有关主管机关报告董事、总经理和其他高级管理人员损害公司利益的行为时，应及时通知董事会，并提供相关资料。

第三十二条 高级管理人员的责任：

（1）高级管理人员应当及时以书面形式，定期或不定期在有关事项发生的当日内向总经理报告公司经营情况、对外投资、重大合同的签订、执行情况、资金运用情况和盈亏情况，总经理必须保证这些报告的真实、及时和完整，并在该书面报告签名，承担相应责任。总经理会同该高级管理人员再向董事会报告。

（2）总经理应责成有关部门对照信息披露的范围和内容，如有发生，部门负责人将有关事项在发生的当日内报告总经理。

（3）各信息披露的义务人应在有关事项发生的当日将相关信息提交董事会秘书。董事会秘书需要进一步的材料时，相关部门应当按照董事会秘书要求的内容与时限提交。

（4）总经理有责任和义务答复董事会关于涉及公司定期报告、临时报告及公司其他情况的询问，以及董事会代表股东、监管机构作出的质询，提供有关资料，并承担相应责任。

（5）总经理提交董事会的报告和材料应履行相应的手续，并由双方就交接的报告及材料情况和交接日期、时间等内容签字认可。

第三十三条 董事会秘书的责任：

（1）董事会秘书为公司与中国证监会和全国股份转让系统公司的指定联络人，负责准备和递交中国证监会和全国股份转让系统公司要求的文件，组织完成证券监管机构布置的任务。

（2）负责公司信息的保密工作，制订保密措施。内幕信息泄露时，及时采取补救措施加以解释和澄清，并报告中国证监会和全国股份转让系统公司。

（3）董事会秘书负责组织和协调公司信息披露事务，汇集公司应予披露的信息并报告董事会，持续关注媒体对公司的报道并主动求证报道的真实情况。信息披露事务包括建立信息披露的制度、负责投资者关系、接待来访、回答咨询、XXXXXX股份有限公司

信息披露管理制度

联系股东、董事，向投资者提供公司公开披露过的资料，保证公司信息披露的及时性、合法性、真实性和完整性。

董事会秘书应按照《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则(试行)》、定期报告格式指引和临时公告格式模板等规定编写公告文稿，并准备备查文件。

（4）董事会秘书有权参加股东大会、董事会会议、监事会会议和高级管理人员相关会议，有权了解公司的财务和经营情况，查阅涉及信息披露事宜的所有文件。

（5）股东咨询电话是公司联系股东和证券监管机构的专用电话。除授权的人员外，任何人不得随意回答股东的咨询，否则将承担由此造成的有关责任。

第五章 未公开信息的保密措施

第三十四条 公司董事、监事、董事会秘书、其他高级管理人员以及其他因工作关系接触到公司应披露信息的相关工作人员，在信息未正式公开披露前负有保密义务，不得在该等信息公开披露之前向第三人披露，也不得利用该等内幕信息买卖公司的证券，或者泄露该信息，或者建议他人买卖该证券。内幕交易行为给投资者造成损失的，行为人应当依法承担赔偿责任。

第三十五条 在公司信息未正式披露前，公司各部门对拟披露信息均负有保密义务，不得在公司内外网站、报纸、广播等媒介公开相关信息，不得向无关第三方泄漏。

第三十六条 公司董事会应采取必要的措施，在信息公开披露前，将信息知情者控制在最小范围内。

凡公司应披露信息中涉及公司商业秘密或其他重要不便于公开的信息等，董事会秘书应及时向董事会反映后，向全国股份转让系统公司申请豁免相关信息披露义务。

第三十七条 当董事会得知尚未披露的信息难以保密或已经泄露，或者公司股票价格已经明显发生异常波动时，公司应当立即将该信息予以披露。XXXXXX股份有限公司

信息披露管理制度

第六章 违反本制度的处理

第三十八 公司董事、监事、高级管理人员依法负有诚信和勤勉尽责的义务和责任。

由于公司董事、监事及高级管理人员的失职，导致信息披露违规，给公司造成严重影响或损失的，公司应当给予该责任人相应的批评、警告、解除其职务等处分，并且可以向其提出适当的赔偿要求。

第三十九 公司各职能部门未按要求及时、准确、完整的提供信息，由董事会秘书提出处理意见，董事会批准执行。

第七章 附则

第四十条 本制度未尽事宜，按照有关法律、法规和规范性文件及《公司章程》的规定执行。

第四十一条 本制度由公司董事会负责制定、修改和解释。

篇3：信息披露管理规定

一、形成灵活动态的会计信息披露规范

随着经济的发展, 会计环境的变化, 会计信息披露不规范事件常有发生, 其具体表现就是披露的会计信息失真及会计信息披露的时机与方式缺乏规范性。客观上就要求建立起灵活动态的会计信息批露规范, 要想形成灵活动态的会计信息披露规范, 主要应从以下几个方面加强。

(一) 加大政府对会计有效监管, 在市场经济体制下, 公司投资主体、利益主体等都发生了重大变化, 对企业经营管理者及不同投资主体都有不同受益的会计信息, 越来越受到重视, 因此, 它经常就会成为被操纵的对象, 成为公司会计信息披露不规范的重要因素。

(二) 改革现行的注册会计师审计制度。我国现行的注册会计师社会独立性审计不强, 执业水平低, 而且差别很大。为保证注册会计师审计的独立性与审计质量, 应该严格注册会计师事务所设立标准和条件, 注册会计师事务所应实行按行政区划分分别行使审计业务, 公司和注册会计事务所可双向选择业务来往, 注册会计师事务所出具的审计报告实行终身负责制, 包括事务所本身及参与审计的个人。

(三) 健全完善会计信息披露的相关法律制度。从保护中小投资者利益出发, 会计信息披露的时间、方式等必须纳入法制化轨道加以规范。做到会计信息披露要及时、充分。公司年度财务报告应随机抽样安排披露时间, 取消现行的人为安排披露时间顺序现象。公司年度报告应实行分部报告制, 会计信息披露要注重明晰性。

二、对会计信息披露过程进行动态管理

企业或公司在会计信息披露过程中存在对披露内容、披露时机、披露表述、披露形式等进行动态管理的必要。

(一) 对会计信息披露内容及披露时机的动态管理。所谓信息内容是指会计信息披露所包含的基本数字和文字。信息内容是会计信息披露的核心, 对会计信息披露的信息内容进行动态管理是一种最直接的会计信息披露管理方式, 也是效果最明显的一种方式。会计信息的披露时机是会计信息披露的具体时点。作为一种会计信息披露的管理手段, 很多企业精心选择会计信息披露的恰当时机, 以强化好消息的正面效果, 淡化坏消息的负面效应。

(二) 对会计信息披露表述及形式的动态管理。会计信息披露形式是指会计信息如何组织、分类, 以何种表现方式呈报给信息使用者, 也可以称为信息的内容结构。会计信息披露管理的一个常见手段是人为调整会计信息的语言表述, 主要是指会计信息的可读性即阅读难度, 会计报告的可读性直接关系到上市公司信息使用者能否有效地接收公司披露中所承载的会计信息。比如同样的信息可以以文字叙述, 可以以具体数字呈报, 可以以表格样式披露, 也可以画成各种统计图, 可以置于财务报表表内, 也可以披露为财务报表的附注, 这些都是不同的组织形式。

(三) 对会计信息披露媒介选择方式及批露次数的动态管理。会计信息披露的媒介有很多种选择, 包括报纸、网络、电视广播以及信息发布会等, 不同的信息披露媒体针对不同群体, 从而产生不同的披露效用。信息披露媒介的权威性直接影响到信息的置信度, 公司选择的披露媒介也间接体现了公司的档次, 不同质量的公司可能选择不同的披露媒介。公司可能对会计信息的披露次数进行管理。这里所讲的披露次数包括连续多项披露的时点分布方式或同一信息披露的频率。

三、构建动态多层次的会计信息披露制度的途径分析

动态多层次会计信息披露是针对现有的会计信息披露制度存在弊端而提出来的动态化管理模式。动态多层次会计信息披露制度是信息披露格式多样化、适量性的需要, 是贯彻成本效益原则的需要, 是会计信息保密性的需要。那么动态多层次会计信息披露制度的实现途径有哪些呢?

(一) 完善与多层次动态会计信息披露相关的制度安排。从博弈论角度看, 制度安排就是博弈的规则, 有什么样的制度安排, 当事人就有相应的对策行为, 产生相应的均衡结果。同时, 制度安排又是博弈的结果, 不合理的或不完善的制度安排会在不断进行的“动态博弈”中不断演进、完善, 最后达到一种新的均衡。

(二) 构建动态新型的企业会计信息生产模式。现有的会计信息生产模式存在缺陷, 有必要创建新型的多层次会计信息生产模式, 从源头上解决会计信息披露的问题。可以走企业会计信息生产社会化、商品化、专业化的路子。另外, 现代信息技术的发展使得会计信息披露电子化成为可能。会计信息披露电子化是建立一个或若干个全国性的计算机化的会计数据中心, 要求企业将通用会计信息采用联机或脱机的方式报送到该中心, 会计信息的发布和传输由现在的书面形式转向电子形式, 并通过网络向信息使用者提供各种形式的明细或综合的会计信息。

(三) 构建多层次动态的会计制度及会计监管体系。建立一整套科学的会计规范体系, 是实行会计信息披露制度前必须做好的事。现代会计制度的构建和设置应朝着多元化、多层次发展。在广度上, 会计制度应具有全面性, 既要包括对传统财务会计事项的规范, 又要针对现代会计的各分支, 制定出相应的准则和制度;在深度上, 应具有层次性、完整性。另外, 立法部门应该进一步完善会计信息披露的法律规范对会计信息披露中的违法、违规行为实施制裁, 并对利益受害者提供经济补偿。

参考文献

[1]、邓小洋.《会计信息披露的经济学思考》.财经理论与实践1999年第4期.

篇4：信息披露管理规定

如何做好上市企业的信息披露、投资者关系维护，使企业拥有合理的市值？是每个上市企业一直在探索的问题。

笔者从对信息披露、投资者关系维护、市值管理基础理论分析上，引用实证，阐述信息披露、投资者关系管理对市值管理的影响。

信息披露、投资者关系管理、市值管理基本概念

（一）信息披露

广义的信息披露包含两个方面的含义：一是上市公司信息披露，主要包括定期报告、重大事项临时公告等；二是证券市场交易信息披露，即有关证券交易的价格、数量、交易者身份等信息的公开提示。

对信息披露的通常理解：上市公司根据中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）和证券交易所的相关规定，将其财务业绩、经营情况、业务拓展状况等对上市公司所发行的证券价格有影响的信息及时、公平地对外公开，并保证所公开的信息真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

（二）投资者关系管理

投资者关系的定义：通过应用关系管理、金融、营销等的方法，建立和维护证券发行人与股东、债权人、潜在投资者之间的联系。

投资者关系管理定义：企业通过应用媒体传播方式，将经营管理及重要业务信息与投资者进行充分沟通，取得投资人对公司经营管理决策的理解和支持，进而提高其对对企业的认同度和忠诚度，实现企业价值的最大化。

（三）市值管理

市值全称资本市场价值即市场资本总额，指证券发行人股本与其股票市价的乘积。

市值管理定义：公司建立一种长效组织机制，致力于追求公司价值最大化，为股东创造价值，并通过与资本市场保持准确、及时的信息交互传导，维持各关联方之间关系的相对动态平衡，在公司力所能及的范围内设法使公司股票价格服务于公司整体战略目标的实现。

信息披露、投资者关系管理对市值管理影响的理论分析

上市公司信息披露是发行人向投资者、潜在投资者和社会公众传递信息的桥梁。投资信息是资本市场中最有价值的元素，为了避免因资本市场上信息不对称造成的投资者损失，全球各证券监管机构均要求上市公司对股价有影响的信息必须第一时间在指定媒体公开、公平、公正向所有投资者披露。

就上市公司信息披露对市场价值的影响，Madahavan检验表明，公司股价与信息透明度呈正相关。信息披露规范、透明度高的上市公司，容易得到投资者的认同，公司股价在同行业板块内相对较高。实证表明，公司声誉价值提高有利于改善上市公司与外部投资者之间的关系，对公司价值产生积极的正向效应。Wesley通过构建自愿性信息披露指标（voluntary disclosure index），对拉美三国信息披露质量和公司价值之间的关系进行了实证，检验结果表明，信息披露程度越高，公司价值越高。

股票价格的高低在很大程度上取决于交易双方对未来价格的预期，而对未来价格预期是基于对公司价值以及宏观环境的判断，前者是重要参考因素。对公司价值的了解，是通过投资者关系管理以及信息披露实现。Higgins认为投资者关系管理通过提高公司的可信度，进而提升投资者的满意度和忠诚度，投资者在上市公司满意度不断提高的基础上，就可能继续持有并向其他人推荐该上市公司。Hong&Huang认为投资者关系管理可以提高公司股票的流动性，从而提高公司股票的价格。Brennan&Tammarowski也认为投资者关系管理可以为所有投资者亮化（增加透明度）交易平台，降低逆向选择成本和降低讨价还价等其他成本，提高股票价格。以南京大学教授李心丹主导的课题组在根据南京大学投资者关系管理指数为基点，通过实证研究发现：投资者愿意为投资者关系管理水平较高的上市公司支付溢价，并且，投资者关系管理水平与上市公司市场价值呈显著正相关关系。

因此，投资者关系管理水平、积极信息披露策略与上市公司的资本市场价值呈显著正相关关系。投资者愿意投资其所掌握信息多的股票。通过投资者关系管理向投资者有效传递信息，提高公司的可信度，以及投资者的满意度和忠诚度。积极的投资者关系管理和信息披露能够在一定程度上减少投资者与管理层之间存在的信息不对称，并增强投资者对公司的信心，从而提升公司股价和保持较高的市盈率。

实证分析

（一）数据选择

文中使用的样本数据，是以深交所中小板信息技术行业板块中部分上市公司股票2010年度全年每个交易日的收盘价为基本数据。深交所每年都会据上市公司信息披露情况，同时结合监管机构、投资者评价对上市公司的上年度信息披露工作进行综合考核。考核结果分为“优秀”、“良好”、“合格”、“不合格”四个等级。为了充分验证，信息披露、投资者关系管理对上市公司市值管理的影响，根据2010年度信息披露考评结果，对12家上市公司样本数据，按照“优秀”、“良好”、“合格”分为三组验证数据。

（二）数据分析

根据样本数据计算2010年度股票交易均价。在股票交易均价得出后，再根据样本上市上市公司2010年度报告中披露的每股凈利润，计算样本上市公司2010年度平均市盈率。详细数据见表1。

将表一中样本上市公司股票2010年度平均市盈率，按照信息披露考评结果“优秀”、“良好”、“合格”分组进行统计，并计算每组的算术平均值。详细数据见表2、表3、表4。

（三）数据分析结果

由表二、表三、表四数据分析可以看出：信息披露考评结果优秀组的2010年度平均市盈率算术平均值为57.67；信息披露考评结果良好组的2010年度平均市盈率算术平均值为45.34；信息披露考评结果合格组的2010年度平均市盈率算术平均值为41.56。即，信息披露质量高、投资者关系管理水平高的公司市盈率相对较高；信息披露及投资者关系管理水平与上市公司市盈率存在正相关。而股价市盈率是上市公司市值管理衡量的常用标准。

篇5：公司信息披露管理制度

第三十三条 本制度由本公司董事会负责实施，董事会秘书负责具体协调和组织本公司的信息披露事宜。公司应当将董事会秘书的任职及职业经历向全国中小企业股份转让系统公司报备并披露，发生变更时亦同。上述人员离职无人接替或因故不能履行职责时，公司董事会应当及时指定一名高级管理人员负责信息披露事务并披露。

第三十四条 公司财务管理部门及其他相关部门负有信息披露配合义务，以确保公司定期报告以及临时报告的及时、准确和完整披露。

公司各部门、分公司以及控制的子公司的负责人是各部门、分公司以及控制的子公司的信息报告第一责任人，负责向信息披露事务管理部门或董事会秘书报告信息。

第三十五条 定期报告的编制组织与审议程序：

(一)总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员负责定期报告的编制组织工作;

(二)董事会审议和批准定期报告;

(三)监事会应当对定期报告进行审核，并以监事会决议的形式提出书面审核意见;

(四)董事应当对定期报告签署书面确认意见;

(五)董事会秘书负责将董事会批准的定期报告提交公司股票挂牌的证券交易所和相应的证券监管机构，并按照有关法律规定在相关证券监管机构指定的网站或报刊上发布。

第三十六条 临时报告的编制与审核程序：

(一)董事、监事、高级管理人员、公司各部门以及分公司的负责人、股份公司控制的子公司的负责人、公司持股5%以上的股东及其他负有信息披露职责的公司人员和部门在知晓本制度所认定的重大信息或其他应披露的信息后，应当立即向董事会秘书通报信息;

(二)董事会秘书在获得报告或通报的信息后，应立即组织临时报告的披露工作。相关部门或信息报告人有责任配合信息披露工作，应当按要求在规定时间内提供相关材料(书面与电子版)，所提供的文字材料应详实准确并能够满足信息披露的要求;

(三)临时报告涉及日常性事务、或所涉及事项已经董事会审议通过的，董事会秘书负责签发披露，其他临时报告应立即呈报董事长和董事会，必要时可召集临时董事会或股东大会审议并授权予以披露，并由董事会秘书组织相关事项的披露工作。

第四章 信息披露的实施

第三十七条 董事会秘书应严格按照《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则(试行)》等相关法律、行政法规、部门规章和推荐主办券商的规定，安排公司的信息披露工作。

第三十八条 公司披露的信息应在全国中小企业股份转让系统公司指定信息披露平台及公司章程约定的其他信息披露平台发布，在其他媒体披露信息的时间不得早于指定网站的披露时间。

第三十九条 公司披露重大信息之前，应当经主办券商审查，公司不得披露未经主办券商审查的重大信息。

第五章 附则

第四十条 本制度由公司董事会根据有关法律、法规及规范性文件的规定进行修改，并报公司股东大会审批，由董事会负责解释。

第四十一条 本制度经公司股东大会审议通过之日起生效实施。

xxxxxxx有限公司

篇6：深交所信息披露管理办法.

（2011年修订）

第一章

总

则

第一条

为了加强对深圳证券交易所上市公司（以下简称“上市公司”或“公司”）信息披露监管，督促上市公司及相关信息披露义务人加强信息披露工作，提高信息披露质量水平，根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等有关规定，制定本办法。

第二条

本办法适用于深圳证券交易所（以下简称“本所”）上市公司信息披露工作的考核。

第二章

考核方式和等级

第三条

每年上市公司年度报告披露工作结束后，本所对上年12月31日前已上市的公司信息披露工作进行考核。第四条

上市公司信息披露工作考核采用公司自评与本所考评相结合的方式进行，考核期间为上年5月1日至当年4月30日。

上市公司应当在考核期间结束后五个工作日内，根据本办法对考核期间的信息披露工作进行自评并向本所报备。第五条

上市公司信息披露工作考核结果依据上市公司信息披露质量从高到低划分为A、B、C、D四个等级。本所将上市公司信息披露工作考核结果在上市公司范围内通报，记入诚信档案，并向社会公开。

本所对上市公司信息披露工作进行考核的结果，不代表本所对上市公司投资价值的任何判断，任何与之相反的声明均属虚假不实陈述。

第三章

考核内容和标准

第六条

本所在考核上市公司以下情形的基础上，结合本办法第十七条、第十八条和第十九条的规定，对上市公司信息披露工作进行综合考核：

（一）上市公司信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、合法合规性和公平性；

（二）对上市公司采取处罚、处分及其他监管措施情况；

（三）上市公司与本所配合情况；

（四）上市公司信息披露事务管理情况；

（五）本所认定的其他情况。

第七条

本所对上市公司信息披露真实性主要考核以下内容：

（一）公告文稿是否以客观事实或具有事实基础的判断和意见为依据；

（二）公告文稿是否如实反映客观情况，是否存在虚假记载或不实陈述。第八条

本所对上市公司信息披露准确性主要考核以下内容：

（一）公告文稿是否出现关键文字或数字错误，错误的影响程度；

（二）公告文稿是否简洁、清晰、明了；

（三）公告文稿是否存在歧义、误导性陈述。

第九条

本所对上市公司信息披露完整性主要考核以下内容：

（一）提供文件是否齐备；

（二）公告格式是否符合要求；

（三）公告内容是否完整，是否存在重大遗漏。

第十条

本所对上市公司信息披露及时性主要考核以下内容：

（一）是否按预约时间披露定期报告；

（二）是否在规定期限内披露定期报告、业绩快报；

（三）是否按照规定的临时报告信息披露时限及时向本所报告并披露。

第十一条

本所对上市公司信息披露的合法合规性主要考核以下内容：

（一）公告事项是否符合法律、法规和本所相关业务规则的规定；

（二）公告事项涉及的程序是否符合法律、法规和本所相关业务规则的规定。

第十二条

本所对上市公司信息披露的公平性主要考核以下内容：

（一）公告事项是否存在提前向特定对象单独披露、透露或泄露的情形；

（二）公告事项披露前公司股票交易是否出现异常；

（三）公告事项披露前指定媒体之外的其他公共媒体是否出现相关报道或传闻。

第十三条

对上市公司采取的处罚、处分及其他监管措施，本所主要关注以下情形：

（一）中国证监会行政处罚的情况；

（二）本所公开谴责的情况；

（三）本所通报批评的情况；

（四）本所发出监管函的情况；

（五）本所采取的其他监管措施情况。

第十四条

对上市公司与本所工作配合情况的考核主要关注以下内容：

（一）是否在规定期限内如实回复本所问询；

（二）是否按照本所要求及时进行整改；

（三）公司相关人员是否及时出席本所的约见安排；

（四）公司相关人员是否按照本所要求参加有关培训、出席相关会议；

（五）是否及时关注媒体报道并主动求证真实情况，并及时回复本所问询；

（六）公司发生异常情况时是否及时、主动向本所报告；

（七）公司董事会秘书是否与本所保持畅通的联络渠道，联系电话、传真号码发生变化时是否及时通知本所；

（八）是否在规定期限内完成本所要求的其他事项。第十五条

对于信息披露事务管理情况，本所主要关注以下内容：

（一）是否按照有关规定制定信息披露事务管理制度；

（二）信息披露事务管理制度在实际工作中是否得到严格执行；

（三）是否配置足够的工作人员从事信息披露工作，董事会秘书是否具备相关规则规定的任职资格。

第十六条

在对上市公司信息披露工作考核时，本所关注的其他内容包括：

（一）上市公司及其控股股东、实际控制人规范运作情况；

（二）上市公司董事、监事和高级管理人员履行职责情况；

（三）控股股东、实际控制人重大信息披露情况及配合上市公司信息披露情况；

（四）上市公司董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人买卖本公司股份合法合规及信息披露情况；

（五）上市公司回答本所“上市公司投资者关系互动平台”相关问题的情况；

（六）本所关注的其他情况。

第十七条

上市公司在考核期内存在下列情形之一的，其信息披露工作考核结果不得评为A：

（一）考核期间不满12个月；

（二）对信息披露文件进行补充或更正达到二次以上；

（三）年度财务报告或半年度财务报告被注册会计师出具非标准审计报告；

（四）年度业绩快报或年度业绩预告（如业绩快报或业绩预告存在修正，以在规定期限内最终修正的数据为准）与最终披露的年度报告数据差异达到20%以上，且绝对金额达到200万元（人民币，下同）以上；

（五）发生会计差错或发现前期会计差错，影响损益的金额占调整后归属于上市公司股东的净利润的比例达到20%以上，且绝对金额达到200万元以上；

（六）定期报告未能按照预约日期及时披露，导致公司股票及其衍生品种停牌；

（七）公司或其控股股东、实际控制人的相关人员违反公平信息披露原则，导致公共传媒出现关于公司未披露的重大信息，公司股票及其衍生品种停牌；

（八）未按照规定及时披露社会责任报告；

（九）公司董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人未能积极配合公司信息披露工作，包括但不限于未按时答复公司关于市场传闻的求证、向公司提供相关资料，未能及时通报相关信息、严格履行重大事项申报和信息披露义务等；

（十）公司董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人未按规定向本所报备《声明及承诺书》，或向本所报备或披露的《声明及承诺书》、《履历表》及个人简历等文件存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；

（十一）董事会秘书空缺（指定董事或高级管理人员代行董事会秘书职责以及由董事长代行董事会秘书职责的情形均视为董事会秘书空缺）累计时间超过三个月；

（十二）未经履行审批程序或信息披露义务向董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联方非经营性提供资金；

（十三）未经履行审批程序或信息披露义务对外提供担保、对外提供财务资助、进行证券投资或风险投资、变更募集资金用途等；

（十四）最近一个会计年度上市的公司，上市当年营业利润比上年下滑50%以上；

（十五）最近一个会计年度公司实现的盈利低于盈利预测数的80%；

（十六）公司被本所出具监管函或约见谈话；

（十七）公司董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人受到中国证监会行政处罚、本所公开谴责或通报批评处分，或被本所累计二次以上出具监管函；

（十八）因违反相关证券法规，公司或其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人被有权机关立案调查；（十九）本所认定的其他情形。

第十八条

上市公司在考核期内存在下列情形之一的，其信息披露工作考核结果评为C：

（一）对信息披露文件进行补充或更正达到五次以上；

（二）年度财务报告或半年度财务报告被注册会计师出具保留意见审计报告，或仅因公司持续经营能力存在重大不确定性而被出具无法表示意见审计报告；

（三）未在规定期限内披露业绩快报或业绩预告；

（四）年度业绩快报或年度业绩预告（如业绩快报或业绩预告存在修正，以在规定期限内最终修正的数据为准）与最终披露的年度报告数据差异达到50%以上且绝对金额达到500万元以上，或导致盈亏性质不同但情节较轻的；

（五）发生会计差错或发现前期会计差错，影响损益的金额占调整后归属于上市公司股东的净利润的比例达到50%以上且绝对金额达到500万元以上，或导致盈亏性质发生变化但情节较轻的；

（六）在申请办理股票及其衍生品种发行和上市、利润分配和资本公积金转增股本方案实施、股权激励授予和行权、有限售条件股份解除限售、证券停牌和复牌等业务时发生重大差错；

（七）公司或其控股股东、实际控制人的相关人员违反公平信息披露原则，导致公共传媒出现关于公司未披露的重大信息，公司股票及其衍生品种停牌，合计达到二次以上；

（八）董事会秘书空缺（指定董事或高级管理人员代行董事会秘书职责以及由董事长代行董事会秘书职责的情形均视为董事会秘书空缺）累计时间超过六个月；

（九）公司披露的年度内部控制自我评价报告或会计师事务所出具的内部控制审计报告显示，最近一个会计年度内部控制存在重大缺陷；

（十）公司或其控股股东、实际控制人未严格履行所作出的各项承诺；

（十一）向董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联方非经营性提供资金，未履行审批程序或信息披露义务，日最高余额达到300万元以上且低于1000万元，或占公司最近一期经审计净资产的1%以上且低于5%；

（十二）对外提供担保（不含对合并报表范围内子公司的担保）或对外提供财务资助（不含对合并报表范围内子公司提供的财务资助）未履行审批程序或信息披露义务，发生额达到1000万元以上，且占公司最近一期经审计净资产的5%以上；

（十三）进行证券投资或风险投资，未履行审批程序或信息披露义务，涉及金额达到5000万元以上，且占公司最近一期经审计净资产的10%以上；

（十四）未经履行审批程序或信息披露义务变更募集资金投向，累计金额在该次募集资金净额的10%以上；

（十五）最近一个会计年度公司实现的盈利低于盈利预测数的50%；

（十六）公司被本所三次以上出具监管函；（十七）公司受到本所通报批评处分；（十八）本所认定的其他情形。

第十九条

上市公司在考核期内存在下列情形之一的，其信息披露工作考核结果评为D：

（一）年度财务报告或半年度财务报告被注册会计师出具无法表示意见（仅因公司持续经营能力存在重大不确定性而被出具无法表示意见的情况除外）或否定意见的审计报告；

（二）财务会计报告被出具非标准无保留意见，且该意见涉及事项属于明显违反会计准则和相关信息披露规范规定，未在本所规定期限内披露纠正后的财务会计报告和有关审计报告的；

（三）未在规定期限内披露定期报告；

（四）年度业绩快报或年度业绩预告（如业绩快报或业绩预告存在修正，以在规定期限内最终修正的数据为准）与最终披露的年度报告数据盈亏性质不同且情节严重的；

（五）发生会计差错或发现前期会计差错，导致盈亏性质发生变化且情节严重的；

（六）向董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联方非经营性提供资金，未履行审批程序或信息披露义务，日最高余额达到1000万元以上，或占公司最近一期经审计净资产的5%以上；

（七）对外提供担保（不含对合并报表范围内子公司的担保）或对外提供财务资助（不含对合并报表范围内子公司提供的财务资助）未履行审批程序或信息披露义务，发生额达到5000万元以上，且占公司最近一期经审计净资产的10%以上；

（八）公司受到中国证监会行政处罚、本所公开谴责或三次以上通报批评；

（九）本所认定的其他情形。

第四章

附

则

第二十条

本办法所称“以上”含本数，“超过”、“低于”不含本数。

第二十一条

本办法由本所负责解释。第二十二条