月末结账流程

月末结账流程（精选6篇）

篇1：月末结账流程

月末结账的程序

第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。

月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，一般建议在月末结账时核对。

第二步：进行以下项目的账实核对。

1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。

2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。

3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。

第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。

1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单（包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购）和企业的应交税金-应交增值税（进项税额）明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的，比如税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。

2、对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金——应交增值税（销项税额）进行核对。（有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的）

3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。

第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。对应收／应付账的核对。

1、对所有明细账与总账进行核对。

2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。

3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。

第五步：进行月末结账的转账分录的编制：

1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。

2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。

3、暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。（结合存货盘点结果同时进行）

4、结转本年利润，结平所有损益类科目。（具体结账分录可以要结合企业实际）。

篇2：月末结账流程

每个会计人员对于月末结账具体都应该做哪些工作及从哪些逻辑关系来证明月末结账是成功的还是有所疑惑的。本文是我个人对月末结账的一点总结，希望可以帮助大家从实务的角度来了解月末结账的方法和程序。

对于月末结账的时点问题。从我国的会计实际来说一般月末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身的业务量大有自己定义结账日的如25日结账等。对于这个问题个人比较似向于按自然月结账。

原因如下：

1、可以于税务同步，减少不必要的税务风险。按税法规定是按自然月来定义税务期间的，会计期间于税法的不一致，按规定税务报表就要按税务期间进行调整，工作难度比较高。并且对于税务核查造成困难。在实务中大多数不按税法进行调整，造成企业的税务风险较大。

2、减少因为自定结账日产生的结账数据时点不统一的风险。在实务中很多财务数据是来自非财务部门的，由非专业的财务人员提供，对于自定义结账日的理解可能存在偏差。结果是数据牟蛔既贰?、有些财务比较强势的企业可能会规定结账日后到下月一日前运用不开具发票等手段来减少差异，但这样无论是对企业的经营还是对税法的规定遵守都是不利的。

第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，一般建议在月末结账时.第二步：进行以下项目的。账实核对。

1.现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。

2.银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。

1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单（包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购）和企业的应交税金-应交增值税（进项税额）明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。

2、对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税（销项税额）进行核对。（有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的）

3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。

第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。对应收应付账的核对。

1、对所有明细账与总账进行核对。

2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。

3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。第五步：进行月末结账的转账分录的编制：

1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。

2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。

3、暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。（结合存货盘点结果同时进行）

4、结转本年利润，结平所有损益类科目。（具体结账分录可以要结合企业实际）

月末结账是按会计分期来进行的，是把本月发生的业务截止到月末，而结账的过程是在下个月进行的，或者是1号或者是5号，年末的账可能要推到次年的2、3月份才能结完，这就是结账的时点问题。

结账之前要先结转，这是我自己把结账和结转划分开的。

平时结转，指的是结转成本、结转收支、结转费用，到了年底，还涉及到两个科目——本年利润和利润分配。企业的盈利或者亏损，在这俩科目里一目了然。

结转成本我先不说了，主要讲一下结转利润。

本年利润——就是企业实现的净利润。

利润是怎么算出来的呢？这要先知道损益类科目都包含什么：主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、营业外收支等。把它们大搬家，搬到本年利润里，说白了就是按着损益类科目的余额做相反的凭证，然后这些账户就被清空了，余额成0，把借和贷看作是正负号就好理解了。

结转利润总共分四步：

第一步：结转收入：

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

第二步：结转成本、费用和税金：

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务支出

营业费用

管理费用

财务费用

营业外支出

所得税

第三步：结转投资收益：

如果余额在贷方，那么表明是净收益。

借：投资收益

贷：本年利润

如果余额在借方，那么表明是净损失：

借：本年利润

贷：投资收益

记到账上后，算出本年利润的余额，漂亮的利润应该是贷方，如果在借方，第一反应就该知道这是亏损。

看到有盈利还要计算所得税，还有一笔凭证：

借：所得税

贷：应交税金——所得税

计提完所得税，别忘了结转出去：

借：本年利润

贷：所得税

这里要注意的是，虽然所得税和利润有关，但并不是亏损了就不用交纳所得税了，要看调整后的应纳税所得额是否是正数，至于怎么调整，还有一些规定，比如招待费不能超标啊、广告费不能超标啊，超出的部分都要扣除，罚款也不能税前扣除的，然后再算应纳税额。但是我前边强调了最好跟着税务的脚步，现在看出好处了吧。这部分等新所得税细则出来你们再去研究吧。

这里我还想说一句，所得税对于企业的税收是件大事，对于会计来说，也是一项重要工作，表面上不难，这里面有很多的事项和标准需要掌握，无论从税法上还是会计的核算上，都比较严格，38项准则里是唯一一项按税种定的准则，可见国家对于所得税的重视程度了。

利润转完了，也知道利润是怎么来了。

到了年底，才会有第四步：结转本年利润。

转到哪里呢？转到“利润分配”的“未分配利润”明细科目里。

如果调整完了是贷方余额：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

如果是借方余额，做相反的凭证：

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

记住：是转到“利润分配”的明细科目“未分配利润”里啊，因为在“利润分配”还有很多的明细科目，各有分工，不能弄混了。

利润分配——核算的是实现利润的分配或亏损的弥补，以及历年分配或弥补后积存的余额。

利润分配和本年利润一样，都是所有者权益类科目，借方余额体现的是亏损，贷方余额说明盈利。盈利后的钱该怎么处理呢？

重点要掌握提取顺序和比例，“利润分配”账户下设六个明细账户：

1.其他转入；

2.提取法定盈余公积；

3.提取任意盈余公积；

4.应付利润；

5.转作资本的利润；

6.未分配利润。

在《小企业会计制度》里，还有一个“提取法定公益金”，因为新《公司法》已经取消了这项规定，所以这里讲的就不包括它了。

学会计，不能只知道会计上的这点事，还要了解相关的法律法规，比如《税法》、《公司法》、《破产法》等等，这几年，会计准则、财务通则、所得税变化挺大的，等你们工作了，每年还要参加财政部门组织的继续教育，会计也是学无止尽的，这段业务就和《公司法》紧密相联。

利润分配也要讲程序，上面那些明细科目的排序，也是分配的顺序，不能颠倒了。

1、弥补以前亏损：一是用以后税前利润弥补，但弥补期限不得超过五年，超过了用税后利润弥补；二是用盈余公积弥补。

这里的五年是什么意思呢？

假设2001年企业亏损了10万，那么从2002年到2006年都可以用税前利润弥补，2002年盈利了5万，可以全额补亏，到了2007年仍然有1万元没补上，那么这1万元要先交所得税后，再拿出来补亏。税法上规定：企业发生的亏损，可以用下一纳税所得弥补亏损；下一纳税的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。

如果连续亏损就顺延，如果2002年又发生了亏损，2003年到2007年就是它的税前弥补期，先亏的先补，时间应该是连续的。

具体的在账上正常结转就行，在利润分配的余额里自然体现，比如：第一年亏损10万，结转的时候借利润分配10万，贷本年利润10万，第二年如果盈利了5万，借本年利润5万，贷利润分配5万，最后利润分配余额是借方5万。在账上就自动抵亏了。你看我这账上，是借方余额，证明是未弥补的亏损。

如果企业曾经有盈利，后来又亏损了，可以用以前提取的盈余公积补亏啊，借：盈余公积，贷：利润分配――其他转入。

2、提取法定盈余公积：补亏后还有盈余，要按净利润的10%提取法定公积金，累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。

借：利润分配――提取法定盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

3、计提任意盈余公积；提完法定公积金后，可以提取任意公积金，这个提取比率由公司股东大会或公司章程确定。分录和上面是一样的。

4、确定应付利润，就是向股东分配股利。前边都提完了才可以分红的啊，记住了，不能提前分。

分配红利时：

借：利润分配——应付利润

贷：应付利润——某某

实际发放时，还要代扣20％的个人所得税,直接从现金里扣除。

借：应付利润——某某

贷：现金

应交税金——应交个人所得税

交个税时：

借：应交税金——应交个人所得税

贷：银行存款

5、转增资本时：这个要办理增资手续后才能做凭证。

借：利润分配—转作资本的利润

贷：实收资本

以上两项都不是必须的。

6、最后，将“利润分配”科目下所有明细科目里的余额，统统转到“未分配利润”明细科目里，那些明细科目就清空了。在这个明细科目里，可以看到企业的所有活动产生的经济效果，也就是说企业的全部家底都在“未分配利润”里了。

月末，按着权责发生制的要求把该结转的账务都处理完以后，把所有的账户结出余额，俗称结账。

初学会计的弄不懂怎么算余额，我多说几句。如果是月计，那就用上个月的余额，加减本月的发生额；如果是累计，就用上年的余额加减累计发生额。

比如银行账，应该是借方余额，那么算余额的时候，就应该加上借方发生额，减去贷方发生额。而应交税金，余额一般在在贷方，就要加上贷方减借方，如果是正数，余额还在贷方，如果是负数，那么余额就在借方。

比如应收账款，上月余额是10 000元，这月的借方发生额合计是3 000，而贷方是15 000，余额加借方减贷方出现负数2000元，那么余额就是贷2000元，这和数学里的正负数是一个道理。

如果现金出现负数，那一定是账错了，除非出纳员从自己兜里拿钱报销费用了。

那些损益类科目期末没有余额，在“借或贷”的方向栏写个“平”字，余额栏写个“0”，一看便知已经安全转移了。

篇3：健康管理中心团体结账流程探讨

1建立流畅的团体结账信息通道

流畅的信息通道是团体结账最重要的环节, 现代社会是信息社会, 系统中的项目复杂, 只有掌握快捷的信息才能够及时整理团体结账管理方式, 面对诸多繁杂的信息, 结账工作人员要学会提取有益信息, 分析相关信息, 最终好好利用信息, 从而加强结账管理。

2专人负责, 提高效率

结账实行专人负责, 建立健全的团体结账管理制度, 加强管理, 提高管理人员的综合素质, 提升服务质量, 维护好结账服务环境, 是促进体检中心正常运营的关键, 也是提升单位对中心满意度的重要举措, 更是提升中心形象的重要手段之一。

3结账流程探讨

3.1根据团体制单处提供的单位记账单与计划表从结账系统导出该单位项目单进行初预算, 并核对单位体检套餐金额、人数与记账单、计划表是否一致, 进行单位的初次预算。

3.2与单位负责人确定到检率, 删除未参检人员名单, 核算账目清单, 做到体检计划表、记账单、体检人数、金额相符, 确保账目清楚, 不错不漏。

3.3在结账系统中发送单位体检账单给院财务进行核对, 确保体检人数、金额、折扣核算无误。

3.4与单位确认发票金额、单位名称、发票张数与结账方式。

3.5跟进单位转款情况, 及时沟通, 确保其在规定时间内转账入账。如发现超限期未转账的单位, 打电话进行询问。积极想办法解决处理, 杜绝呆账、漏账。

3.6单位开完发票, 将发票、转账账号、账目清单与体检名单交给单位负责人签名确认接收。

3.7关闭结账系统, 避免单位结账后增加人员、项目等差漏。

3.8将已开具发票的单位资料 (包括单位账单、体检人员清单、体检计划单、单位体检汇总) 进行整理并归类入库。

4讨论

自我院健康管理中心实行专人结账, 建立完善的团体结账管理制度后, 节省大量的时间, 提高工作效率, 确保不错账、不呆账、不漏账, 从信息化建设方面大大优化结账流程, 账目清晰准确, 得到各个单位的一致好评。

摘要：通过对团体结账流程的探讨, 达到规范结账流程, 提高结账管理水平的效果。

篇4：月末结账流程

流程名称：月末结账

事务名称：ZFIR0024、ZFIR0013、MMPV、MMRV、S_ALR_87003642（OB52）、F.13、F.19、FAGL_FC_VAL、FAGLF101、ZMM088

作

者：

创建日期：2012年1月15日 事务操作基本信息

1.1 事务操作的目的

此手册描述了月结（包括FI及CO）在SAP中的账务处理及操作流程。

1.2 事务操作的前提

1.2.1收发料业务已经全部完成

1.2.2确认当月的生产报工已经全部完成 1.2.3所有的发票校验已经全部完成

1.2.4财务凭证入账、清帐处理完毕、运行折旧完毕

1.3 事务代码：ZFIR0024、ZFIR0053、MMRV、S_ALR_87003642、F.13、FAGL_FC_VAL、FAGLF101 操作步骤

2.1 冲回参加暂估已未检验及检验不合格金额：运行应付暂估明细表，查询质检状态为“检验未完成及不合格待处理部分”，查询结果，按照结果金额通过F-02填制凭证： 借：在途物资

-7824807.56

贷：应付暂估

-7824807.56 2.1.1 命令栏中输入事务码ZFIR0024。在公司代码中录入“1000”，暂估日期录入当月最后一天日期，本示例为9月，所以录入“2010年9月30日”。质检状态栏录入“检验未完成及不合格待处理部分”，单击闹钟执行。执行结果为应付暂估明细表。2.1.2 以表中所列示无税合计金额在总账中填制凭证。

ZFIR002

42.2 留样库存货跌价准备的计提：运行留样管理明细表，按查询结果汇总金额减上期汇总金额（由于培训文档为第一次运行，尚不存在上期汇总金额，所以本次计提金额为留样库所有金额），通过F-02填制凭证： 借：资产减值损失存货跌价准备

15875.54 贷：存货跌价准备

15875.54

命令栏中输入事务码ZFIR0013。在公司代码中录入“1000”，记账日期录入当月最后一天日期，本示例为9月，所以录入“2010年9月30日”。工厂录入“1000”，单击闹钟执行。执行结果为留样管理明细表。

2.2.1 以表中所列示合计金额在总账中填制凭证。

2.3 打开下月物料期间：物料账用于控制业务的物料移动,打开物料期间可以让业务正常进项下月业务。

命令栏中输入事务码MMPV，或通过菜单进入打开物料期间页面。在公司代码中录入“1000”，期间为当月，本示例为9月，所以录入“09”。会计为当年，本示例为2010年，所以录入“2010”。单击闹钟执行。

2.4 关闭当月物料期间：物料账用于控制业务的物料移动, 当关闭物料账的月份不能进行物料收发转存，目的是为了成本月结前所有物料移动产生的凭证均已经生成，避免业务部门不停对上月的物料移动进行处理，保证财务月结时间。在确定当月的物流业务完成后关闭当月的物料期间。

命令栏中输入事务码MMRV，或通过菜单进入打开物料期间页面，敲回车。

在公司代码中录入“1000”，点击。

选择允许前期记账，打开次月的帐,且于系统上勾记允许过上一期的帐,因为要将标准价和实际成本差异值调入上一期

单击，系统显示“已执行功能”

2.5 开关账务期间：财务账务的控制按钮分为＋、A、D、K、M，分别代表所有、资产、客户、供应商、物料，当＋与其它按钮没有打开的时候，相关的业务不能过账到FI。一般只有在月结的时候会同时打开2个月的财务账。尽量减少同时打开多个期间财务账的时间，以免财务人员做账入错期间。

命令栏中输入事务码S_ALR_87003642，或通过菜单进入打开账务期间页面。在公司代码中选择公司1000，选择当前的2010年，直接修改起始期间和中止期间，如需要打开期间为9、10月，则起始期间修改成9中止期间修改为10即可，后面起始期间及终止时间为四个特殊期间。系统支持分科目控制，如需分科目控制，在起始科目及终止账户录入科目上限及下限。系统支持所有和分模块控制，如全部控制，则在“+”进行控制，如某一模块需要单独打开期间，则在“+”对应的期间范围内选择本模块期间。

2.6 应付暂估清帐：由采购订单收货的时候自动产生的贷方应付暂估金额在发票校验后会在借方生成相同金额的一笔，并且对应到同一采购订单号，因为该科目属于需要未清项管理的，在月末通过系统系统自动查找该科目下已经发票校验完成的借贷双方进行清账。命令栏中输入事务码F.13，或通过菜单进入应付暂估清帐页面,敲回车键。在公司代码中选择公司1000，选择当前的2010年，记账日期录入“2010.09.30”，选择“选择总分类账科目”、“GR/IR科目特别处理”，过账参数：清帐日期“2010.09.30”,期间“9”选择“测试运行”。

点击闹钟

点击

2.7 外币评估：对于外币余额科目和有外币往来的科目需要使用月末汇率进行外币评估，产生汇兑损益。命令栏中输入事务码FAGL_FC_VAL，敲回车。在公司代码中选择公司“1000”，评估关键日期“2010.09.30”，评估范围选择“CN”,选择“创建过账”，凭证日期及记账日期录入“2010.09.30”，记账日期选择“9”。

点击闹钟

点击过账

点击

2.8 GR/IR重分类：针对货物已达发票未达，或者发票已达货物未达。公司只有货到票未到情况，而且通过应付暂估科目核算，所以本公司可以不做此事务。命令栏中输入事务码F.19，敲回车。在公司代码中选择公司“1000”，结账日“2010.09.30”，选择“GR/IR结账”。

敲回车

点击闹钟执行

2.9应收应付重估：应收账款的贷方余额需要重分类到预收账款，应付账款的借方余额需要重分类到预付账款，系统按照单个客户和供应商进行判断自动调整。

命令栏中输入事务码FAGLF101，敲回车。

。在公司代码中选择公司“1000”，资产负债表关键日期“2010.09.30”，排序方法选择“sap”，评估范围选择“CN”,选择“产生记账”，凭证日期“2010..09.30”,凭证类型“SA”,记账日期“2010..09.30”,记账期间“9”。点击闹钟

点击“过账”

点击保存

3.0 产成品领用进项税转出：查询产成品出库明细表。

命令栏中输入事务码ZMM008，敲回车。在公司代码中选择公司“1000”，结账日“2010.09.30”，选择“GR/IR结账”。

3.1开关账务期间：财务账务的控制按钮分为＋、A、D、K、M，分别代表所有、资产、客户、供应商、物料，当＋与其它按钮没有打开的时候，相关的业务不能过账到FI。一般只有在月结的时候会同时打开2个月的财务账。尽量减少同时打开多个期间财务账的时间，以免财务人员做账入错期间。

篇5：工程结账流程

1、到中标公司开外管证，外管证需由会计先在网上申请，找会计时需带上工程合同及复印件，开外管证到税务局（国税）需带外出经营活动情况说明、办税授权委托书、营业执照复印件（盖章）。如当下日期已超出合同中的施工日期，还应具有甲方出具的延期证明。需问清甲方业主要的是普票还是专票。

2、到施工所在地的县国税局缴纳增值税，约为0.018 x工程款，到当地国税办事大厅先登记，需携带工程合同及复印件、经办人身份证复印件、延期证明、外管证、营业执照复印件、企业所得税征收方式鉴定表、税务事项通知书、增值税缴纳税款表。然后到营业大厅综合业务办理，刷卡缴纳增值税，然后到大厅的地税窗口刷卡缴纳企业所得税、印花税等，约为0.004，然后再到综合窗口好像是核算，然后再到登记窗口盖章。

篇6：收银员结账流程

一输单

收银点输单分为两种情况：一由收银点服务员使用点菜宝或触摸屏（中餐厅）输单，但是海鲜单需要餐厅收银员确认数量。二由收银员手工输单。当收银员接到收银点开出的消费单后，首先查看该单据是否有效，书写是否规范，确认该单据可入账后，在该单据三联上分别加盖收银员名章或签字，立刻输入到系统中，核对无误后在三联上分别加盖“已输入”章，将最后一联返还给开单服务员，其余两联收银留存，作为入账凭证（如没有入账凭证，责任收银员自负）。

二结账

客人消费后结账，收银员立刻打印对账单，由服务员核对无误后请客人签字，客人确认该笔消费后，收银员依据客人的结账方式为客人结账。

现金与客人确认消费金额收取现金并找零：收取现金，辨别真伪，核对数量。唱收唱付，并找零放入收银员信封里付给顾客。待客人确认找零后，感谢顾客。开发票：请客人书写抬头 核对发票号及机打号是否一致 输入抬头及正确的金额（金额不允许大于消费金额）点击开正常票呈递顾客并在账单上加盖“发票已开”章系统结账：点击结账，选择现金结账，打印出结账单。整理账单：将对账单、结账单、入厨单、发票底联按顺序排列装订。如缺少需写说明。

信用卡与客人确认消费金额。核对信用卡真伪及有效期刷卡：核对POS显示账号与卡片账号是否一致 输入消费金额 询问客人是否凭密码刷卡，如是请客人输入密码并确认，如无则直接按确认键