公司内部审计工作表格

2熟悉账目处理与往来账核对，对税收法规的比较了解，对出口退税有较为深刻的理解。

3熟悉筹资、银行汇票办理及贴现、信用证开立等资金事项

4熟悉内部审计的基本流程和内部控制，善于提出内控改进的建议

5对预算及绩效考核工作有较深入的了解，熟悉具体的运作流程

篇6：公司内部审计工作优秀事迹

随着港口快速发展和港口竞争的日趋激烈，公司对内部审计在发挥“自我完善、自我监督”的核心作用方面提出了更高要求，同时树立新的审计理念，探索新的审计路子，加快内部审计工作的全面转型，已成为公司内审发展的必由之路。作为公司内部审计的带头人，该同志带领公司内部审计部门根据公司的整体工作目标，积极探索管理审计、效益审计、财务收支审计和风险审计，通过内部审计，力争成为公司管理层加强内部管理、提高经济效益、防范经营风险的参谋和助手，从公司和部门实际出发，带领内部审计部门开展的工作主要有以下几个方面：

一、结合公司中心工作目标，积极开展管理审计，提升公司管理绩效。

(一)股份公司年初制定了中心目标之一就是：推行“三化”建设，即从建立健全制度入手，完善工作事项督查机制和经济责任考核体系，建立“权力公有化，责任私有化，利益合理化”的内部运行模式，改变长期存在于国有企业中责权利界定不清运行难，责任模糊不清落实难，利益分配不均合理激励难的顽症，逐步实现责权利的协调统一。该同志带领内部审计部门会同公司人力资源等部门，一方面积极响应和推行公司提出的“三化”管理，一方面紧紧结合内部审计转型“由靠法律赋予的权利实施监督为主转向靠制度管人、管事、管物为主”的主旨，把内部审计工作的本质彻底地由检查系统、注重结果、重在治标，向完善控制、注重过程、重在治本转变。在今年6月份前，重点是配合公司各个部门、单位细化部门、职位、岗位等层级管理职责，推出了200多个岗位的“岗位经济责任考核办法”;参与制定落实了严格的资金审批办法，通过界定审批权限，确保了资金的安全运行，对权力的正确运行起到了直接的刚性制约;参与修订了物资管理制度，使港口的物资管理步入了正规的管理体系中;另外还对“固定资产管理办法及实施细则”、“低值易耗品管理办法”、“应收款管理办法”等进行了修订完善。今年6月份后，又会同人力资源等部门，按照计划对相关的制度、办法、岗位职责等进行了检查落实。通过一段时间的检查落实完善，使得公司的内部审计工作真正体现到全面转型上，同时也能够真正体现到股份公司制度建设的四句话的内涵中：制度之上，没有特权;制度之外，没有自由;制度之下，没有人情;制度之后，没有停留。

(二)开展薪酬专项管理审计，积极开展新的审计类型。该同志带

领内部审计部门在今年对股份公司每月的薪酬分配、发放、考核等建立起了全过程的.审计监督，一方面对人力资源等部门月度薪酬计算过程进行审计复核，加大公司各部门薪酬分配发放无误性的保证力度;另一方面对各部门单位及财务部门提供的月度收入、成本、费用的审计复核，加大公司收入、成本、费用合规性的保证力度。因为股份公司的薪酬分配与每一个部门单位的经营绩效紧密挂钩，因此通过对薪酬分配、发放、考核的每一个环节审计分析，内部审计部门能够及时掌握公司各部门单位的经营管理、成本控制的细节动向，同时把对每一个部门单位管理绩效审计融入到每月的过程中，真正实现了对管理细节的“事中审计”，极大地提升各部门单位的管理绩效。

篇7：公司内部审计工作总结

一、完成主要工作2014年共完成审计项目97项，其中财务收支及预算执行情况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济责任审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。

1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关建议，指导整改。2014完成上财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出建议36项。10-11月份审计部对审计发现问题的整改情况与逾期应收账款催收进行审计回访，特别是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。通过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。

2、开展专项经营考核审计2014年7月，公司为扭转XX汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核责任书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营情况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认XX汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、积极的经营成果。

3、完善投资企业审计，提供投资评估依据为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对2014省深汕、粤深、太壹等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管理效益。特别是太壹公司经营合同到期，需对今后一段时间进行经营预测，为投资决策提供依据。

4、加强离任审计，提供人事管理参考2014年，宝XX原总经理、新X湖副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核提供参考。

5、完善基建工程审计2015年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。2014年完成基建工程项目预算审计38项，预算金额843.44万元，核减金额286.84万元;基建工程项目结算审计40项，结算报审金额1,392.40万元，核减金额384.39万元。根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。2014年引进外部力量进行工程造价审核1项，结算报审金额228.13万元，核减金额119.93万元。为集团降低了工程造价，节省大量的资金。

二、主要工作体会

1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键2014在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管理与业务流程，给审计工作进展带来一定便利，推动审计工作顺利完成。

2、加强过程管控，提升内审质量质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。在管理标准化方面，审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等方面，制定和完善了管理办法和实施方案，详细规定审计计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。在信息化方面，随着企业ERP系统上线运行，ERP系统丰富的信息量和强大的查寻与信息分析功能可以大大助力审计工作。审计人员积极学习ERP流程操作、深化ERP审计系统应用，着手开展ERP环境下的项目审计工作。

3、延伸审计项目，合并审计目的，注重审计存在问题整改落实2015年，由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关建议，指导整改。

三、存在问题与今后打算

1、存在问题①由于目前审计部仅有财务审计2人，工程审计1 人，疲于应付近30家孙子公司财务收支与预算审计等及大量基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济责任审计、内控评审等中去，对集团管理精细化的贡献力量有限。②集团母子公司基建流程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。

篇8：公司内部审计工作表格

1 新常态下内审发挥作用的实现途径

公司内审工作应在发扬现有优势基础上,准确把握新形势,尽快适应新常态,以促进发展、管控风险、消除隐患为目的,深化内审工作转型,进一步提高审计价值,更好地发挥职能作用。新常态下内审发挥作用应从以下几点着手。

1.1 规范管理、推进制度化

新常态下对企业内审工作有着更为明确的要求:一要明确新常态下内审工作的总体目标任务。要紧密围绕国家宏观经济政策落实公司工作重心,扩大审计覆盖,促进合规管理,加强党风廉政建设;二要明确监督主要内容和形式,及时传达贯彻国家审计署、内审协会和上级审计机关的工作目标,总结并部署工作任务。

1.2 提高认识,扩大影响力

增强各级领导对内审工作重要性及紧迫性的认识,提高基层员工对内审工作重要性的认识。一要注重交流互动,积极围绕各级内审主管部门指导意见开展工作,开展审计工作会、汇报会。二要提升宣传力度,充分借助审计信息门户等平台大力宣传典型,扩大影响。

1.3 加强培训,提高素质

采取定期组织、交流学习等方式,在财经法规、工程管理、审计专业及信息化审计等方面,全面提高审计人员综合业务能力,建设高素质、高水平、复合型的内审队伍,使内审人员具有与形势发展需要相适应的能力和水平。

1.4 强化监督,提高质量

定期开展审计项目质量检查,加强质量控制,完善质量控制体系。一要加强计划管理。审计部门应完善审计工作考核和优秀项目评审办法,确保工作质量。二要从计划管理、审计方案、现场查证、底稿复核、责任追究等方面加强质量控制,规范内审程序和审计行为,防范审计风险。

2 大数据分析技术对审计工作的支持作用

大数据和大数据分析作为近年来火遍全球的热门词汇,无疑正在对全球经济及社会发展带来巨大的影响,每个行业都在此背景下开始重新审视面临的机遇与挑战。

大数据分析可以为审计带来更多更大的价值,这已经是业界普遍共识。通过数据分析工具与分析方法,可以帮助审计人员更高效地识别审计中的舞弊和风险,开展更加具有针对性的深入检查。数据分析不仅是一种工具,更是一种基于数据的问题分析和思维方式。从实践操作中来看,数据分析技术为审计带来的帮助大致上可以概括为几个方面:提高审计效率,降低审计风险,提升审计价值。在工作内容、展示和传递三方面,数据分析都能提供巨大的价值提升。

2.1 内容:全量数据覆盖

传统审计对大样本量的审计往往依赖于风险评估后的随机抽样分析,伴随其中的抽样风险无法避免。大数据环境和技术下,可采用全量分析,意义不单是抽样方式的变化,也将审计视角从局部提升至全局。并且,基于特定审计目标和分析场景可以开展数据分析建模。例如,通过模型对庞大数量的资金往来进行测算,将高风险业务作为样本进行重点审计与测试。

2.2 展示:可视化与交互式展示

多维钻取和可视化也可以为审计提供帮助,通过BI或BW展示,公司经营异常可以很容易被揭示。对于分析种类繁多、关系复杂的情况,依靠传统的Excel透视方法很难展现,大量的数据表、繁乱的关系图,加大了审计人员对信息读取的难度。因此,可视化分析能够直观地呈现大数据特点,同时非常容易被接受,看图说话,简单明了。

多维度下的趋势分析、异常分析以及占比分析是常用基础分析方法。在实际操作中,异常分析通常采用如下分析方法:第一,行业间比较。适用于同质化和标准化较高的业务场景,比如:大宗物资采购、油品销售等,市场价格数据较易获得;第二,行业内数据均值比较和时序性比较。通过业务范围内的横向比较和基于时间序列的纵向比较,识别不同要素的异常值表现。

2.3 传递:传输审计价值

在项目全流程中,数据分析可以应用于不同阶段:在审计计划阶段,可以基于数据分析的风险评估,锁定高风险领域制定审计方案,并提供灵活、交互式的可视化工具,实现高效沟通;在审前调查阶段,数据分析可帮助识别潜在的控制薄弱环节,对特定控制进行全量数据的自动化测试;在现场实施阶段,数据分析支持多维度的分析性复核,筛选高风险测试样本;在报告与完成阶段,数据分析更可构建关键预测模型,为业务的经营及风险管理提供增值建议。

3 集团内部审计工作应对新常态之道

经济新常态开启了社会变革的序幕,是大势所趋,思想上的故步自封不仅将拖累前进的步伐,而且很可能是影响企业生死存亡之所在。笔者认为,内审应利用一切经营管理信息化资源及成果,甚至触及信息化条件还不成熟领域,内审应领先实践。

3.1 通过制度建设推进审计信息化文化环境的完善

实践证明,从制度建设入手可以有力推动文化环境的完善。培育审计信息化理念,除了传统的文化和理念的宣贯,还须借助制度的力量。集团公司应尽快出台审计信息化工作的《指导意见》和《工作细则》,在规划层面明确审计信息化的发展目标和主要任务,高屋建瓴。

3.2 建设审计数据中心,推进审计信息化技术的发展

由审计机关牵头制订审计信息化建设战略计划,以“一个平台、三个中心”为背景,对一切可以利用的信息化资源和成果加以运用,基于对业务原理、业务流程、风险因素、系统数据的数据化分析,不断更迭关键风险指标库(KRI)和风险模型库(KRM),建立强大、完备的审计数据中心与知识库,解决数据碎片化、数据壁垒、数据孤岛、数据不对称等问题,打造覆盖全业务链信息网络和高度集成的审计管理信息平台,逐步形成诸如:企业营运能力、行业盈利能力、油品市场竞争能力、营运资金流动能力、企业存货周转能力等指标模型集群,固化到审计数据中心,供审计人员使用,扩展审计人员视野。

3.3 通过审计数据分析技术,培育高端产品、培养精英人才

在稳步推进审计信息化建设的同时,有效利用社会资源,培训部分精英人才,要精通数据分析技术,熟练使用统计学、数学,有从事审计业务五年以上背景的企业内部人才,在协助建设系统的同时,利用现有各级审计发现问题案例及已获取系统数据,因地制宜采用大数据的建立在相关关系分析法基础上的预测这一核心,形成具有石油石化行业特色的数据分析案例,并能给各级领导带来眼前一亮的效果,争取领导对审计工作的重视。

综上所述,面对日趋完善的市场体制,内审人员应“不忘初心”(内审工作的监督和服务职能),“心态归零”(具有丰富审计经验的内审人员,面对扑面而来的大数据,要勇于从零开始),勇敢地走出一条新路,做时代的先锋。

摘要：内部审计作为国家审计监督体系的重要组成部分相对独立地履行监督职责,在加强企业内部控制,及时发现和纠正财务收支真实、合法、效益性等方面出现的错弊,促进经济社会健康发展等方面发挥着重要作用。当前,我国经济增长动力结构和发展方式转换成为新常态,在新形势下公司内审工作呈现出边界扩大化、信息数据化、手段多样化、能力全面化、整改严格化、成果运用整体化等特点,内审工作如何应对业务数据飞速发展带来的新挑战,更高水平利用大数据促进审计工作的提升,成为新的课题。

关键词：新常态,集团公司,内部审计,数据分析

参考文献

[1]张新巧.新疆特变电工股份有限公司财务分析及问题诊断[D].石河子:石河子大学,2014.

篇9：如何做好公司内部交易的对账工作

关键词：集团公司；内部交易；核对

中图分类号：F23　文献标志码：A　文章编号：1000-8772(2012)02-0113-02

内部交易是指在母公司与其所有子公司组成的企业集团范围内，母公司与子公司、子公司相互之间发生的交易。集团公司内部交易事项是指集团公司内部母公司及其所属的子公司之间以及各子公司之间发生的除股权投资以外的各种往来业务及交易事项。必须注意的是，内部交易仅仅是发生在一个机构单位内的经济活动。至于在一个机构部门或一个国家内，发生在机构单位或机构部门之间的经济活动不能称为内部交易，前者是通常所认为的一般性交易，后者是不同部门之间的交易。

从某种角度来看，内部交易是一种“有实无名”的交易，即确实存在这种经济活动，但发生在一个机构内部单位之间，内部交易的损益站在各分子公司的立场上是损益，但站在集团角度，只是资产的调拨或者劳务的不同部门承担问题。所以，在以分子公司报表为基础编制合并报表时，需要抵消相互之间的内部损益。从企业集团整体的角度看，企业集团内部的产品购销业务只是属于产品调拨活动，使产品的存放地点发生了变动，既不能实现销售收入，也不能发生销售成本，因而并不能形成利润。集团公司内部交易事项的消除实际上是以企业集团为报告主体，将一方的内部销售与另一方的内部购进予以抵消，从而消除集团内部未实现损益。

企业与内部关联方之间的交易，应该具备以下两点：一是必要的交易。主要包括同一产品供应链上下游企业之间的交易、同一项目总分包企业之间的交易、同一业务合作方企业之间的交易等。不得人为地将无必然联系的业务转手形成内部关联方交易，以达到粉饰业绩、转移利润、转移风险的目的。二是真实的交易。企业不得通过内部关联方直接或间接地虚构交易行为。不得采用平进平出的方式将某项业务转移至内部关联方以虚增营业收入；不得采用暂收暂付的方式将某项资金转移至内部关联方以虚增现金流量；以及其他没有实际货物转移、劳务发生的行为。

集团公司内部企业之间关联交易的核对一直是困扰集团公司年度决算做抵消分录时的瓶颈。集团公司内部单位往来和交易账目核对不上，按哪个数抵消一直是困扰财务的一个问题。

一、公司内部单位账目核对困难的主要原因

1　集团公司下属企业性质多元化，有工程公司、有制造企业、有设计单位、有贸易公司、还有非独立法人的分公司、事业部等。相互之问的业务错综复杂，使得关联交易增加。

2　入账时间有差异，或者结账时间不同，发票在途。尤其是年底，双方开票和挂账时间不同步，造成收入和成本确认时间不同步，集团公司内部抵消出现问题。

3　以前的账对不上，本身就有差异，各企业互相没有深入细致地核对。

4　有的企业在好几个科目挂账，没有统一在同一个科目中，造成对账困难。

5　对集团下属几个非独立法人的分公司在承揽集成项目时，企业发票统一开集团公司名称，无法分清是和哪个集团分公司打交道，造成企业挂账、对账困难。

6　工程公司的核算及挂账方式和工业企业不同，造成验工和发票金额不一致，一方以验工人账计应收账款，一方以发票入账计应付账款。

7　双方核算的标准不一致，收入确认原则不一致，随意性大。部分企业以发货为确认收入的标准，部分企业以调试开通为确认收入的标准，大部分企业以是否开发票作为收入确认的标准，而对方大多以收到发票后才挂账，先期收到货物时，不进行估点做账，和实际情况不符合。

8　票据传递不及时，一方以销售价计收入和应收账款，对方虽进行了暂估入账，但由于未收到发票，以计划价计入应付账款，双方有价格差额。

9　内部交易不签合同或合同签订不及时，或者内部交易签订合同后，由于和总承包商的价格发生变化，就要修改分包企业的合同价格，转移获利风险。修改的合同迟迟未签订造成双方挂账有差异，一方已挂账，另一方由于价格原因还未挂账。

10　因为种种原因承包商要供应商提前开具发票。业务没有发生，供应商没有确认收入，而承包商已将发票入账。

11　承包商有代下层供应商付款的现象，代人付款没有代付协议，事后也没有给对方财务的入账通知书，使财务出现应收账款单位下账错误。

二、完善企业内部交易账目处理的具体措施

1　对于集团公司总集成项目，要在合同和发票上注明是哪个分公司和事业部，这样就便于企业能准确挂账，便于对账。

2　各企业不论集团公司内外部业务，已经完成的交易要及时开具发票或验工结算。分包企业要及时从甲方取得验工结算手续，及时计入应收账款或冲销预收账款，同时在报表上调整对应的存货或工程结算项目，防止虚增资产和负债。

3　集团公司内部关联业务往来必须出具列账通知书。一般情况下，由收款方出具；特殊情况下，可以由占业务主动的付款方出具。列账通知书中要注明出具单位、送达单位、业务内容、入账时间、入账科目、科目方向、入账金额、经办人、附属单据等要件，并加盖印章。列账通知书应至少一式两联。列账通知书应和发票、结算单等相关单据一并传递给对方企业，必要时应取得对方的回执。

4　集团公司内部交易往来每年至少核对一次账目，以债权方为主与对方对账。债务方应积极配合，并按规定出具回执，账务不符的要查明原因，并积极消除差异。内部关联方账务相符率及对账配合情况纳入集团公司年度财务决算报告评比考核项目。

5　企业单据入账要及时，特别是12月发生的业务票据要及时传递到对方，关联交易单位双方财务对双方目前正在交易的业务进行沟通确认，尽量避免单方挂账的现象出现。

6　购货方对本年入库的业务要及时办理点收手续，对货物已到发票未到的做好估点入账，保证往来核对一致。

7　一般情况下集团公司内部交易中的分包商(或货物业务提供方)不得提前或超额向对方开具发票、出具验工单据，总包商(或货物业务购买方)也不得要求对方提前或超额开具发票、出具验工单据。

8　账对不上的单位，从集团的角度要求他们及时核对，帮助他们查找对不上的原因，并且及时跟踪检查，最终使内部往来账核对无误。

9　合同或协议应在履行前签订。因与集团公司外部总包合同未签订导致事先无法签订内部分包合同的，在外部合同签订后，应及时补签内部分包合同。

三、及时支付应付欠款，加快企业资金流动

为了帮助各企业加快资金流动，对集团公司的内部欠款，只要账务核对无误，总包方收到外部货款时，应根据供货量或业务量及时足额地支付分包方的货款，不得滞留、占用。

总包商(或购货方)每次从上层交易商取得货款后，根据供货量、业务量计算应付各分包商(或供货方)的款项比例，计算出本次应付各分包商的款项，在10日内支付。集团公司应有专人负责督促才能解决内部对账及清欠问题。例如通过集团资金集中系统，能知道各单位的回款情况，只要是总承包的款项，就要重点关注是否按比例及时支付给集团内部各供应商，如若恶意截留货款，不按集团规定付款，要对总承包单位进行督促直至处罚，以达到尽量减少内部拖欠货款的目的。凡是涉及委托付款的，必须取得委托方的书面授权。付款方在支付款项后应向委托方、收款方同时出具列账通知书。让对方及时下账，避免由此引起的下账错误。

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