银行存款证明管理办法

银行存款证明管理办法（精选8篇）

篇1：银行存款证明管理办法

XX银行出具存款证明业务管理办法

第一章 总则

第一条 为加强存款证明业务管理，规范业务操作，有效防范业务风险，更好地为客户提供优质高效服务，特制定本办法。

第二条 存款证明是指我行各营业网点接受在我行开户并存放有一定数额存款的单位或个人（以下统称“申请人”）的申请，为证实申请人在我行的存款情况所出具的书面证明。

第三条 我行对外出具的存款证明，按申请人不同分为单位存款证明和个人存款证明。我行对外出具的单位存款证明为时点证明，个人存款证明为时段证明。

第四条 各网点出具的存款证明，必须使用我行制式文本，不得以其他形式出具存款证明。

第五条 存款证明金额在100万元以下的，经支行有权签字人签字后对外出具；金额在100万元以上（含）的存款证明，经总行运营管理部有权签字人签字确认后对外出具。

出具存款证明的授权签字人或授权金额如发生变化，以总行的有效授权书为准。第六条 存款证明不能流通，不能挂失，不能用于质押、担保，不能代替存单（折、卡）作为存款人办理取款、转账（存）、续存等业务的凭证。

复印和涂改后的存款证明书无效。

第七条 已开具存款证明的存款在止付期间计息方式和利率按人民银行有关利率政策执行。

第八条 存款证明业务属我行中间业务，按出具的份数收取手续费。存款证明的收费标准按照《XX银行中间业务收费标准》执行。

第九条 未签发的存款证明应作为重要空白凭证管理。网点对已开出的存款证明除了登记“重要空白凭证登记簿”外，还应详细记录“XX银行存款证明登记簿”，以便于日后检查监督。

第十条 办理存款证明中涉及相关人员需出示身份证件原件的，应在“公民身份信息联网核查系统”中进行确认后方可办理，并留存复印件。

第十一条 各营业网点不得为申请人虚假开具存款证明，以下存款不得对外出具存款证明：

（一）对公单位在我行的保证金存款

（二）已被挂失的存款；

（三）存款人死亡，申请人未按法律程序办理继承过户手续的存款。

（四）已被有权机关冻结止付或已用于质押的存款。

第十二条 已出具存款证明的个人储蓄存款不得再用于质押，不得办理提前支取。

第二章 单位存款证明的管理

第十三条 单位存款证明是指在我行开立单位存款账户的企事业单位及其他经济组织（以下简称单位），因业务需要向我行提出书面申请，由我行出具的存款证明。

第十四条 我行为单位客户出具的存款证明为时点证明，仅证明在存款证明中声明的时间点上，该单位客户在我行的存款数额。

时点存款证明没有止付时间的设定。

第十五条 单位存款证明的出具范围为单位在我行所属网点的单位活期存款、单位定期存款、单位协定存款、单位通知存款和单位临时账户存款等时点实有存款余额。

第十六条 单位存款证明所证明的存款金额，应根据单位申请日的前一工作日账面的日终余额或客户指定的过去某一日的账面日终余额，在其账面实有存款余额的数额内开具的存款证明金额。

存款证明所证明的存款金额可以小于或等于申请单位账面余额，但不得高于账面存款余额。

第十七条 存款单位因招标项目等原因需对同一时点的存款出具两份（含两份）以上存款证明的，应在单位存款证明备注栏注明“只对××单位出具，仅限于××项目使用”。

第十八条 单位临时存款账户需要开具存款证明的，应出示工商行政管理部门的“企业名称预先核准通知书”、出资人缴存现金时的现金缴款单、该账户主要出资人委托经办人办理存款证明的委托书和主要出资人、经办人的有效身份证件及复印件。

第十九条 申请出具存款证明的时点内申请人在我行取得借款的，应当在存款证明备注栏注明“所证明存款中包含该单位×年×月×日在我行取得××元借款”。

第三章 个人存款证明的管理

第二十条 个人存款证明是指我行的个人存款客户因个人需要，向我行提出书面申请，由我行出具的存款证明。

第二十一条 我行出具的个人存款证明为时段证明。时段证明根据申请人要求设定止付期限，最短不得少于7天，最长不得超过半年。

第二十二条 个人存款证明开具的范围为申请人在分行区域内的个人活期存款、定活两便、通知存款、整存整取、教育储蓄、零存整取、整存零取、存本取息等实有储蓄存款金额。

第二十三条 申请人在分行区域内多个网点分别存有可以通存通兑的存款，申请人可就近选择网点出具存款证明，证明中所记载的金额可以按申请人在分行区域内不同网点的若干账户存款的汇总金额出具。

非通存通兑的存款须到原开户行办理。

第二十四条 如申请人申请开具多份不同截止日期的存款证明，应以申请人选择的最长止付日期设定止付期限。

第二十五条 因出国留学等原因需要办理多份存款证明的，对于相同证明内容的同一存款可以同时出具多份存款证明，接受人可以相同，也可以不同。申请多份存款证明时应填制多份“个人存款证明申请书”，手续费按实际份数计收。

接受人相同的存款证明，必须在每份存款证明备注栏中写明“我行对你单位共开出××份存款证明，号码段从××――××的存款证明为同一个证明，各份证明的存款余额不得累加”

接受人不同的，应在多份存款证明中分别写明“本证明仅向××接受人出具使用”。个人存款证明申请人如有超过存款证明书所填列的存款笔数，而需要另外补充填列开立一份存款证明时，手续费按照一份计收。

第二十六条 申请人办理个人存款证明时，必须出示有效身份证件和相关的储蓄凭证，如存折、存单、一卡通等。经办人员应验证申请人的储蓄凭证、客户名称、身份证件种类及证件号码与综合业务系统内记录的客户信息是否相符，审验无误后方可办理。

第二十七条 代理人代办个人存款证明或领取存款证明书时，须出具申请人和代理人的有效身份证件原件。代为办理存款证明的，应知悉存款人存款密码。代为领取上述材料时代理人应在“存款证明申请书”第二联注明“×××代×××取”字样。

第二十八条 活期储蓄存款、零存整取储蓄存款、教育储蓄存款、整存零取存款、存本取息存款按出具证明时的账户存款余额止付，其他种类的储蓄存款按整笔金额全部止付。

第二十九条 存款证明止付期到期，综合业务系统自动解除止付。申请人若需提前支取处于止付期内的证明存款，应到原出具存款证明的网点办理，并将原申请开出的所有存款证明原件退回，并在“XX银行存款证明登记簿”上注明“退回”字样，同时注明退回时间；但存款证明手续费不予退回。代理人代为办理提前解除存款止付时，必须出具真实、合法、有效的书面委托，代理人及被代理人有效身份证件方可办理。

第三十条 申请人因故要求变更存款证明书的有效时间或所证明的存款金额时，需要重新填写“个人存款证明申请书”，交回原存款证明原件后方可办理。出具存款证明时，手续费的收取视同新开办存款证明处理。

第三十一条 在个人存款证明书止付有效期限内，国家有权机关依法冻结、扣划而导致存款证明书出具的金额与实际存款金额不符而产生的纠纷，我行不承担法律责任。

第四章 开具存款证明操作流程

第三十二条 客户需开立存款证明，应向开户网点申请，填写《XX银行单位存款证明申请书》、《XX银行个人存款证明申请书》。申请人为个人，应由本人在申请书上签字；申请人为企事业单位，应在申请书上加盖预留印鉴，授权经办人签字。申请开立存款证明业务时，应提供以下资料：

（一）个人存款帐户

1．本人有效身份证明原件及复印件；

2．拟申请开立存款证明的储蓄存单（折）、卡。

（二）企事业单位帐户 1.法人代表本人办理

（1）法人代表有效身份证件原件及复印件；（2）拟申请开立存款证明的存单（折）或存款帐号。2.授权经办人办理（1）授权委托书；

（2）授权经办人有效身份证件原件及复印件；（3）拟申请开立存款证明的存单（折）或存款帐号。

第三十三条 受理柜员负责对存款证明书申请资料进行审查，审查重点内容包括但不限于以下内容：

1.个人存款账户申请出具《存款证明书》业务。重点审查是否由存款人本人持身份证原件及复印件向我行提出申请，申请书所载存款账号是否与申请人提供的存款凭证、账号一致。代为办理的是否出具真实、合法、有效的书面委托书。

2.单位客户申请出具《存款证明书》业务。重点审查申请单位是否出具授权委托书，授权经办人员身份证原件及复印件，申请书上是否加盖核对相符的预留印鉴，申请书所载存款账号是否与申请人提供账号一致。严禁受理非本单位法定代表人及授权经办人员申请出具《存款证明书》业务，对授权经办人员申请出具《存款证明书》的，应坚持热线验证，并将验证结果登记在存款证明申请书上。

3.申请人填写的“存款证明申请书”中的内容是否完整、准确。

第三十四条 审查申请人有关资料无误后，经办柜员在“存款证明申请书”第一、二联银行经办员签章处签章，并将第二联“存款证明申请书”交申请人（或代理人），作为领取“存款证明”的凭据。

第三十五条 会计经理或B级柜员应审核申请人各种资料与综合业务系统内账户资料及存款是否相符，账户存款的具体状况，并出具存款证明；

（一）出具个人存款证明

1.经办柜员依据已核实的申请书在综合业务系统中做5911存款证明录入，5912存款证明签发，并打印存款证明，经办柜员在存款证明第二联银行经办员处加盖个人名章。

2.会计经理或B级柜员核对存款证明上打印的账户信息是否与申请书中填列内容一致。确认无误后，在“存款证明”第二联复核员签章处签章，之后将申请人各有关资料、存款凭证等全部交支行有权签字人签发。

（二）出具单位存款证明

会计经理或B级柜员依据已核实的申请书填写《XX银行单位存款证明》，并在“存款证明”第二联复核员签章处签章，之后将申请人各有关资料、存款凭证等全部交支行有权签字人签发。

第三十六条 存款证明的授权签发。

（一）存款证明金额在100万元以下的人民币“单位存款证明”、“个人存款证明”由支行有权签字人审核各项内容无误后，在“存款证明”第一联签发人签字处及第二联负责人签字处签字后，加盖签发支行业务公章。

（二）存款证明金额在100万元（含100万元）以上的人民币“单位存款证明”、“个人存款证明”由支行有权签字人审核各项内容无误后，在存款证明第二联负责人签字处签字，并提供需出具存款证明账户的分户账账页复印件，然后提交总行运营管理部结算中心。

（三）结算中心接到支行填写出具100万元以上存款证明及申请时，要将有关资料与综合业务系统内账户进行核对，无误后，运营管理部有权签字人在存款证明第一联签发人处签字，在签发单位公章处加盖“XX银行存款证明专用章”后交支行签收。

第三十七条 申请人领取存款证明。

（一）将申请人所持的“存款证明申请书”第二联收回并要求申请人在签收处签字或签章（单位申请人必须签章），之后将“单位存款证明”或“个人存款证明”第一联及申请人所提供的资料交申请人。

（二）经办柜员办完以上业务后，依据“存款证明”、“存款证明申请书”记载内容登记“XX银行存款证明登记簿”。

第三十八条 “存款证明申请书”的第一联和“个人存款证明”、“单位存款证明”第二联作止付业务的附件随当日传票送事后监督中心；“存款证明申请书”第二联及有效身份证件复印件由支行留存专夹保管。第三十九条 申请人办理时段存款证明提前解除止付手续的，须交回原申请开出的所有存款证明原件。柜员根据收回的存款证明原件，在综合业务系统中做5913存款证明撤销。撤销成功后将原申请开出的所有存款证明原件加盖“作废”章随当日传票送事后监督中心。同时经办人应在“XX银行存款证明登记簿”原登记处注明收回日期。

第五章 附则

第四十条 支行为申请人出具与事实不符的“个人存款证明”、“单位存款证明”（包括向总行出具“个人存款证明申请书”、“单位存款证明申请书”），按《XX银行员工违反规章制度处罚规定》追究责任人的行政及法律责任。

第四十一条 本办法由总行运营管理部负责解释和修订。

第四十二条 本办法自2011年8月1日起执行，原《XX市商业银行出具存款证明业务管理办法》（洛商银 [2008] 42 号）于下发之日同时废止。

篇2：银行存款证明管理办法

个人存款证明业务管理暂行规定

第一条 为了规范管理，防范风险，促进居民储蓄相关业务的健康发展，根据《储蓄管理条例》等制度，特制定本暂行规定。

第二条 本办法所称个人存款证明是指在***储蓄部门应申请人，包括境内居民和非居民(含外国人、华侨及港澳台同胞等)申请，为其存于储蓄部门的个人储蓄存款所提供的证明。

第三条 符合法律规定的***人民币储蓄存单、存折及储蓄卡均可用于办理个人存款证明。已被县以上司法部门冻结止付和已用于质押的储蓄存款以及存款人死亡后，申请人未按司法部门要求办理继承过户手续的储蓄存款，不能办理个人存款证明。

第四条 出具个人存款证明业务由储蓄管理部门负责管理。

第五条 ***出具的个人存款证明，用于证明申请人在提出开具存款证明时在***存款余额。“***个人存款证明书”不能流通，不能用于质押，不能挂失，不能代替存单(折、卡)作为取款、转存、续存等凭证。

第六条 申请人要求出具个人存款证明可在我行任一储蓄网点提出申请，经办人员应认真审查申请人有效身份证明原件及其在***的储蓄存款凭证(包括存单、折、卡)原件等有关资料。

第七条 个人存款证明可由申请人以外的其他人(以下称代理人)代为办理。代理人代为办理个人存款证明或领取存款证明书时，须出具申请人及代理人的有效身份证件原件。

第八条 申请人申请个人存款证明金额不得高于其在我行开产存款账户的累计金额；每份个人存款证明所证明的存款不得超过五笔，无论金额大小，每份个人存款证明收手续费  元

第九条 客户开具个人存款证明输入的客户姓名及证件必须与存款持有人一致。

第十条 存款证明分为时点和时段证明。时点证明开具日和终止日期为同一交易日期，帐户金额不冻结，只显示某帐户某一时点存款情况；时段证明开具日为交易日，终止日期为交易日后某一日期，根据证明时间段，对帐户进行冻结，冻结期从存款证明开具日到存款证明有效时段后。

第十一条 开具个人存款证明需实行复核控制，到期自动解冻。

第十二条 客户在存款证明有效期内想要提前解冻金额，可持原证明原件、本人有效身份证明、存款凭证申请提前收回。

第十三条 存款证明原件丢失，客户可持本人有效身份证明、存款凭证到原办具网点申请重开。柜员在审核无误的情况下可重新开具，将重新开立的存款证明留存联与原留存联合并保管。存款证明只能重开一次。

篇3：银行存款证明管理办法

一、加强银行账户管理

在银行开立账户是行政事业单位会计核算的第1步, 因此管好银行账户的开立是对银行存款进行有效管理的起点。根据国家财政部、中国人民银行的规定, 具备开立银行账户条件的单位, 只能在银行开立一个基本存款账户。但实际上, 有的单位巧立名目, 违规设立多个基本账户和在多家银行开设账户。事实证明, 一个单位多头开户, 银行账户过多、过滥, 极易导致资金安全管理问题。对开立账户进行管理的关键在于把好审批关, 较好的审批办法是审批过程由两人以上同时办理, 互相牵制, 而不应单独授权于一人, 最后再经后勤部门领导集体研究决定。对多头开户的单位, 要按照公安部消防局的有关通知进一步清理、规范, 该撤销的撤销, 该合并的合并。应当将银行账户监督检查纳入财务检查的重点内容, 以堵塞管理漏洞, 不给“小金库”、“账外账”以可趁之机, 确保银行存款的安全管理。重点内容是:

(一) 是否擅自、多头、多处开立银行账户, 银行账户的开立申请、审批手续是否合规和健全。

(二) 是否按开户核准通知书核定的用途开设账户, 是否存在账户混用以套取现金的行为。

(三) 是否定期与开户银行核对存款收支款项和余额。

(四) 是否建立、健全银行账户管理档案, 是否使用统一的银行账户管理信息系统。

(五) 临时银行账户是否在有效期内, 延期申请手续是否完备。

(六) 有关的银行账户的报表是否账表相符。

(七) 是否建立财务部门内部控制制度并有效落实。

(八) 网上银行、单位银行卡等电子支付手段是否安全可靠。

二、加强银行存款结算控制

行政事业单位应严格遵守银行结算纪律, 建立严密的内部控制制度, 针对银行结算的关键环节, 采取有效的控制措施, 加强银行存款的安全性管理。

(一) 加强银行预留印鉴的管理

依据内部控制原则, 严禁一人保管支付银行存款所需的全部印鉴。预留银行的单位财务专用章和领导名章应分别保管、分别使用。单位财务专用章应由专人保管, 领导名章应由领导个人或其授权人保管。严禁将银行预留印鉴携带外出, 防止用印过程失控。

(二) 妥善管理银行结算凭证和相关票据

各单位应指定专人负责管理银行结算凭证和收款票据, 明确各类票据的购买、领用、注销等环节的职责权限和程序, 并设置票据使用登记簿, 对票据的使用逐笔登记, 空白支付凭证和支付密码应分开存放, 防止被盗和遗失, 禁止在空白凭证上加盖预留银行印鉴。

(三) 严把存款收支审核关

要确保每笔存款的收支都经过严格的授权和审批。对存款的支付, 要由经办人员填写支付存款的申请, 并经复核岗位的人员审核, 依据经费使用审批权限, 经有审批权的单位领导审批后, 方可由出纳人员签发银行结算支付凭证。对银行结算支付凭证的签发, 应实行双重复核制。即出纳人员签发的支付凭证, 除预留银行印鉴保管人在加盖前检查外, 还应由复核岗位的人员根据经批准的支付申请和原始凭证进行复核, 以减少付款过程中差错和舞弊行为的发生。在加强付款核对的同时, 不能忽视对存款收入合理、合法性的审核, 特别是对那些与本单位业务无关或无经费领拨关系单位发生的收入, 要加以甄别后处理, 以免引起不必要的经济纠纷。依据重要性原则, 对单笔金额较大的银行业务, 应至少由两人以上到银行现场办理, 如大额现金的提取、大额转账款项的汇兑、定期存款的存取等。

(四) 充分重视电子支付手段的安全性

目前, 一些单位开通了网上银行业务, 使财务人员足不出户就可以办理银行业务, 提高了工作效率。在享受现代科技便利的同时, 其安全性也应引起高度重视;首先要保证支付网络的安全性。网上支付所用电脑一般直接接入国际互联网, 其网络安全性较之单机应用和专用网络要差很多, 但只要管理措施得当, 安全性是可以得到保障的。这些安全措施包括安装和及时更新互联网安全软件, 及时安装操作系统安全补丁;不下载、使用和打开来历不明的软件、电子邮件;使用复杂的系统登录密码, 并定期更换;以普通用户身份登录操作系统;指定专人使用网上支付电脑, 防止未经授权的接触使用;不在上网电脑上进行与工作无关的操作等。其次要落实岗位分工制, 防止一人办理网上支付的全部业务。网上银行登录和支付密码必须由两人分开保管和分别使用, 定期更换, 网上支付授权移动证书实行三级管理, 严禁由一人全部保管和使用。

三、加强银行存款核对控制

核对银行存款可以及时掌握银行账户的实际余额, 发现日常业务存在的差错和舞弊行为, 具有其他控制措施不可替代的作用。但其发挥作用的前提条件是针对不同的环节, 设置不同的岗位, 并使不相容的岗位相分离。银行存款的核对包括以下5个方面:

(一) 证证核对

即原始凭证与记账凭证核对。并不是所有的凭证都需要核对, 核对的对象是收付款凭证, 要将不涉及收付款的转账凭证排除在外。核对的内容主要有:记账凭证金额记录是否正确, 是否混淆银行存款和现金科目, 是否正确记录了银行结算凭证种类和编号。按照内部控制制度原则, 此项工作应由除编制记账凭证的会计人员以外的复核岗位人员负责。

(二) 账证核对

账证核对是指银行存款日记账与记账凭证相互核对, 以发现银行存款日记账记录与记账凭证是否相符。检查的内容包括:凭证编号记录是否正确, 两者的金额是否相符, 是否记录了结算凭证种类和编号, 凭证摘要内容是否完整, 借贷方向是否相同, 科目是否混淆。同样地, 按照岗位分离原则, 此项工作应由除登记日记账的出纳员以外的复核岗位人员负责。

(三) 账账核对

总分类账会计人员应和出纳人员定期或不定期地核对银行存款发生额和余额, 确保日记账和总分类账银行存款余额相符。核对工作应随时进行, 日清月结, 防止在期末突击进行, 减少出现差错的可能性。

(四) 函证核对

现在开户银行会定期地向存款单位发出函证, 核对银行存款余额的一致性。如果充分重视此项工作, 会及时发现管理中存在的苗头性问题, 将一些不安全因素消灭在萌芽状态, 而不是随便盖上章应付了事。各开户银行也可指定专人向开户银行发函核对账户余额。这种双向核对工作都应由除总分类账会计、出纳人员以外的人员专门负责, 以便保证此工作的独立性, 一定程度上可防止舞弊行为的发生。

(五) 账单核对

即银行日记账与银行存款对账单相互核对。此项工作的重要性毋庸置疑。近些年发生的一些案件表明, 个别单位不落实资金安全管理制度, 银行对账工作全部由出纳人员一人完成, 或其他相关责任人在关键控制环节走过场, 不履行职责, 甚至有的单位长期不对账, 出纳人员伪造银行对账单蒙混过关, 发生了挪用、贪污公款案件, 造成了极坏影响。有鉴于此, 按照行为的实施与监督检查相分离的原则, 银行对账工作应由非出纳人员负责, 银行对账单也应由非出纳人员到开户银行取得, 并根据银行存款日记账和对账单勾对流水, 调节未达账项, 编制银行存款余额调节表和出具调节报告。核对时不但要核对余额, 同时还要核对发生额, 特别是对收付款金额相同、但未入账的每笔款项要提高警惕, 确定是否有出租、出借银行账户和套取现金等违纪行为。一般来说, 本月的未达账项会在下月初成为已达账项, 如果一笔未达账项在连续几个月的银行存款余额调节表中出现, 则属于非正常现象, 可能存在以下几种可能:一是开户银行或开户单位对同一笔业务账簿记录有误;二是相关人员利用未达账项调节收支余额以达到某种目的;三是此笔收支款项审批手续不全, 无法入账;四是此笔款项被挪用。具体是哪种情况, 需进一步核实并查明原因。

四、零余额账户用款额度控制

以消防机关为例, 由于近几年国库集中支付制度改革的实施, 现在支队级以上的单位经本级财政部门批准, 都为消防业务费建立了零余额账户。零余额账户克服了传统银行账户的一系列弊端, 但因零余额账户的用款额度具有与人民币存款同等的支付结算功能, 在资金安全风险管理上应引起高度重视, 应从以下几个关键点加以控制:

(一) 预算单位集中支付软件的操作控制

因为银行支付凭证和财政授权支付命令由集中支付软件直接产生, 其重要性对资金安全性不言而喻。此软件的操作员至少应设置数据录入、审核、超级用户3个岗位, 分别由不同的人员负责, 明确各自的职责范围, 相互制约, 不应由一人完成全部操作过程。由于超级用户的权限最大, 因此要限定其只能对“用户和角色”模块进行操作 (增加或修改软件的操作员并对其授权) , 而不能从事其他具体业务。超级用户的操作过程应指定其他岗位人员进行监督, 并对其操作时间段、操作过程等做书面记载, 签字备查, 明确责任。各操作员要妥善保管各自的登录密钥, 防止泄漏, 并尽量使密钥复杂化, 定期更换。

(二) 零余额账户额度的对账控制

零余额账户具有区别于一般存款账户的特点, 其账户余额时刻为零, 不能像其他账户一样核对余额, 但不能因此忽视其资金管理控制。首先, 预算单位每月应与财政集中支付管理部门核对“类、款、项”级科目下收支额度数, 包括直接支付数和授权支付数, 核对数据是否一致。通过此项核对, 可发现是否有额度未到账或到账后被转移的问题。其次, 应与代理银行核对零余额账户的授权额度数、支用数、余额和额度收支流水。此项核对工作原理基本与银行存款的核对相同。需要说明的是虽然零余额账户的余额为零, 但因为某种原因预算单位和代理银行仍然存在记账时间上的差异, 预算单位仍需要编制零余额账户用款额度核对报告, 说明可用额度差异产生的原因。年度终了, 通过三方对账保持授权额度收入数、清算数、余额数的一致性。

参考文献

[1]彭灿英, 王春云.试论如何加强事业单位内部控制.现代经济信息, 2010 (6) .

[2]何建华.银行存款审计方法探讨.内蒙古科技与经济, 2005 (23) .

[3]钟丽华.市政事业单位加强内部控制的几点思考.长三角, 2010 (4) :8.

[4]韩玥.企业货币资金的管理及其内部控制.经济师, 2006 (11) .

篇4：银行存款证明管理办法

【关键词】 银行存款余额调节表； 未达账项； 资金管理

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2016）12-0085-03

一、银行存款余额调节表编制现状

（一）银行存款余额调节表编制的一般格式

在实务中编制银行存款余额调节表采用的是把企业银行存款日记账账面余额与银行对账单余额定期核对的未达账项进行调整。格式见表1。从该表中得到的信息只是四类未达账项，难以了解未达账项的具体信息。

（二）改进的银行存款余额调节表格式

因为编制银行存款余额调节表要使用上月银行存款余额调节表中的未达账项的具体信息，所以实务工作者通过日常工作实践，为了方便银行存款余额调节表的编制，提出了改进建议：在银行存款余额调节表的四类未达账项下分设多个栏目，分别是时间、凭证号、摘要、金额、过账符号、备注等，用于未达账项和到达账项之间的数据信息进行核对[1]。改进后的格式见表2。

（三）关于错账是否列在银行存款余额调节表中

我国的会计教材上对银行存款余额调节表编制的文字表述一般为：银行存款清查，通常采取与开户银行核对账目的方法，也就是银行存款日记账与开户银行提供的“对账单”进行核对。通过核对，往往发现双方账目不一致。原因一是未达账项，二是双方的错账和漏账。在同银行核对之前，应先检查本单位的银行存款日记账，力求正确与完整，再与对账单进行核对。如果发现错账和漏账，应及时查明更正。对于未达账项，则查明后编制银行存款余额调节表。教材上的举例一般只列示未达账项，不包括错账的调整。

张学平和孙红梅[2]在《巧编银行存款余额调节表》中提出对于记账差错，各自调整自己的差错，与对方无关。多付少收加进来，多收少付减出去，在表内调整。有许多学者和工作者也持该观点。胡智敏和宋院生[3]在《银行存款余额调节表能直接调整记账差错吗》一文指出如果未达账项调节后银行存款余额不平，对于清查出的错账和漏账，则根据教材的表述，认为应在表外调整。

二、方便资金管理的银行存款余额调节表的优化建议

现有的银行存款余额调节表只是对未达账项或者是对未达账项和错账进行了调整和列示。企业难以直接利用其进行资金管理，也很难直接发现资金的贪污舞弊行为，审计人员也难以直接利用其进行审计。本文提出了方便企业进行资金管理的银行存款余额调节表的优化建议。

（一）银行存款余额调节表的优化

本文建议对四类未达账项进行进一步分类，在银行存款余额调节表中进行列示。这样不仅可以清楚未达账项的具体分类，而且还可以根据类别对资金进行追踪管理，发现舞弊。

1.企业已收，银行未收的项目。按照财务规定，企业收到的现金应及时送存银行，企业收到的支票和银行汇票等也会及时送存银行。所以该项目主要是时间性差异造成的在途存款，下月初银行一般会收到并记账。如果出现上月的在途存款在本月银行对账单上没有出现的，或者本月的在途存款在下月的银行对账单上没出现的项目，管理人员就要查明原因，加强资金管理。例如企业收到的支票没有及时送存银行，或者支票退票，或者银行串户，或者现金被贪污、挪用等。

2.企业已付，银行未付的项目。企业签发支票，就会记账银行存款的减少，而收款人不一定及时去银行兑现，或者是支票因过期或者是格式内容等问题银行退票，此类为未兑现支票。按照财务管理对于资金的管理要求，收款人一般会尽快兑现支票。因此，企业要核对上月的未兑现支票本月是否兑现，如果没有兑现，查明原因。重点关注有没有超期的支票、格式内容等有问题的支票，要联系采购部门处理。另外，还有出纳、会计或其他人员私开发票挪用资金，长期挂在对账单上的未达账项等。

3.银行已收，企业未收的项目。一般包括三类：（1）银行收款，是企业代银行收取的各种款项，包括应收票据款、销售款等。（2）电子转账收款，是通过网上银行、手机银行等收到的款项。网上银行转账后，银行会打印客户回单，企业把客户回单取回来，通过这个凭证入账。如果没拿到银行的回单，尚未记账。（3）企业银行存款账户的利息收入。对于银行已收企业未收的项目首先要检查出纳有没有及时取回单，尽量把归属于本期的全部记账。然后检查是否银行未及时提供回单，或回单丢失，或企业已收到回单，未及时记账。要分清原因，加强银行收款回单的管理。此外，还存在企业舞弊的行为，例如，银行已收的款项，由于财会人员长期不入账，造成长期挪用或侵占；或者银行方一收一付相同的金额，企业都未记账，可能存在企业套取现金，设小金库。

4.银行已付，企业未付的项目。一般包括三类：（1）银行退票。企业收到顾客签发的支票，由于空头支票或者格式内容等原因无法兑现的退票。（2）电子转账付款。企业通过网上银行、手机银行等进行转账付款，未取银行回单未记账。（3）银行服务费。银行提供服务收取的服务费、发票本等银行服务费用。对于该类项目应及时到银行取回单进行记账，如果是时间性差异造成的未达账项，应于下月收到回单记账时及时进行核对。对于异常的项目，则要查明原因，加强管理。例如，银行已付企业未付，可能是支付货款未做账，支付费用未做账；或者是银行串户；或者是出纳或其他人员私自提取现金，不留存根不记账，贪污现金。

5.双方记账错误。本文认为双方记账错误放在表内和表外没有性质上的区别，因为银行存款余额调节表就是通过调节不平衡的项目，得到正确的调整后的银行存款余额。因此，建议把双方记账错误列在表内，对于银行的错误通知银行核对更正，对于企业的错误企业自己按照错账更正方法更正，列出来还可以日后检查会计是否及时更正错误。根据多记和少记把记账错误分为两大类四小类。对于多记错误来说，多记收款调整时要减掉错误金额，多记付款调整时要加上错误金额。对于少记错误来说，少记收款调整时要加上错误金额，少记付款调整时要减去错误金额。因此不管银行还是企业的记账错误，需要加上的项目是多记付款和少计收款，需要减去的项目是少记付款或多计收款，分别按照银行和企业方面分四项列入银行存款余额调节表内。企业会计人员根据错误进行账务处理即可，银行的记账错误在下期的对账单中检查是否更正。

本文只是列出了常见的几类未达账项，企业可以根据本企业银行对账单的项目合理划分小类，分别列入银行存款余额表的四大类中，便于企业进行资金管理。优化的银行存款余额调节表的格式见表3。

（二）银行存款余额表附表

正常的未达账项是由于单据传递的时间差异造成的，一般在下月上旬单据到达后就会记账。本文建议编制银行存款余额表附表（见表4），用于核对前期的未达账项是否在本月到达并记账，对于长期挂账的未达账项，则应重点查明原因，是否存在贪污舞弊等问题，通过附表对未达账项和银行存款记账错误进行管理。

在核对本月银行对账单与企业的银行存款日记账时，先把前期的未达账项已到达并记账的项目在附表中填列，核对包括前期的在途存款、未兑现支票、银行收款、电子转账收款、电子转账付款、利息收入、银行服务费、银行错账的更正、企业错账的更正等项目。如果未达账项已经到达，则在核对日期、对账单信息、原始单据号、记账凭证号等栏中填写相关信息。如果发生特殊情况，则在备注中注明原因。例如前期银行的未兑现支票、本期出现退票，则应在备注中注明退票。对于长期拖欠的未达账项或者比较特殊的未达账项（企业方面一收一支或银行方面一收一支相同金额），是企业资金管理的重点，也是审计人员审计的重点。

【参考文献】

[1] 王正刚.介绍一种银行存款余额调节表[J].财务与会计，2002（7）：10.

[2] 张学平，孙红梅.巧编银行存款余额调节表[J].财会月刊，2010（9上）：65.

篇5：银行存款证明

这是两项不同的材料.

A则是说你每次存钱的单据和存折上的进(出)帐明细,证明你不是为了办签证而一次性的突击存钱,防止资金造假.证明这些是流动资金.是你累积资金总数的一个过程证明.

B的关键在于存款两个字,是你的帐上有多少钱,比如100万是资金总数.这里主要是证明这些钱是长时间积累的结果,就想上边提到必须是6个月以上的,而不是在一天内凑齐的.目的是防止资金造假.

篇6：银行存款证明翻译

它是指银行为存款人出具的证明，证明存款人在前某个时点的存款余额或某个时期的存款发生额，和证明存款人在我行有在以后某个时点前不可动用的存款余额。

办理存款证明时，您需出示如下资料：存款凭证（存单、折）、个人身份证件（居民身份证、临时身份证、户口簿、护照、士兵证、军官证、文职干部证、警官证、军队或武装警察离休干部荣誉证、军队退休证、文职干部退休证、军事院校学员证、港澳居民往来内地通行证、台湾居民往来大陆通行证、外国边民出入境通行证以及其他中国人民银行规定的个人存款实名身份证件等）原件；如委托他人代办的，应同时出示代办人个人身份证件。

因为银行存款证明大多与涉外事务有关，因此通常需要对中文的存款证明进行翻译。

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篇7：银行存款证明

1、海内有些银行开具的存款证实是没有“所谓的签名的”，即只会是公章，不会有银行Director的签名。(申请学校时，有些会要求学生提供有银行“Director”的签名，实在用只有公章的存款证实也是可以的。)

2、必需留意，选择的银行必需是国家行(如中国银行、中国农业银行、中国工商银行、招行、建行)，地方行(如北京农村发展银行)可能会泛起题目。

上述几个国家银行的存款手续办理扼要流程见：如何办理银行存款证实手续

3、开具存款证实，一般只有资金被冻结，或存为按期才会开具。冻结和按期的是不同外在于，冻结是指资金被锁定了，即在冻结期内，不能掏出这笔钱;按期则可以在存期内掏出，只是利息会被按活期的利息计算。因此，其证实资金不乱性的效力就会有所不同，显然冻结的效果比按期要更具可托性。当然，按期的资金也不见得没有说服力，正如上文所说，资金的证实是一个不可割裂的组合。

4、存款证实来自不同的银行也是可以的，并不需要刻意把钱都转到一个银行;

各银行存款证明办理办法

中国银行：

开具方法:您可持本人有效身份证件、存单(折)到到任意联网网点办理。委托他人代办存款证明，受委托人须出示本人和存款人有效身份证件。

收费标准:每开一张存款证明收取手续费人民币20元。

有效期限:一般来说，存款证明书的有效期限比较灵活(并不一定是一般说的3个月)。客户自订期限，开具存款证明后，银行将对该项存款做冻结处理，冻结的时间与存款证明书的有效期相同。

存款种类:只能定期。

其他说明:客户要求撤消三个月内不得支取的限制时，应交回存款证明原件后，中国银行方可为您撤消开证后三个月内不得支取的限制。

工商银行：

开具方法:凭本人身份证件和工行未被冻结挂失的存款凭证(包括定期储蓄存单(折)、活期储蓄存折、凭证式国债)。委托他人代办的，应同时出示代办人的身份证件。

收费标准:开具个人存款证明书，每份收费20元;提前解除止付个人存款，每份收费20元。

有效期限:工行的证明期限也比较灵活：最短一天，最长一年，客户自订。开具存款证明后，银行将对该项存款做冻结处理，冻结的时间与存款证明书的有效期相同。

存款种类:灵活：活期、定期整存整取、存本取息、零存整取和国库券帐户均可办理。

其他说明:存款证明到期，个人存款自动解除支付。如要求提前解除支付，必须交回存款证明、存款证明委托书原件，同时出示原存款凭证，个人身份证件并填写个人存款提前解除支付委托书。

中国农业银行：

开具方法:申请人应携带本人有效身份证明、存单、存折、银行卡、国债凭证，到任何一家农行办理该业务的网点，填写“中国农业银行存款证明申请书”。如本人因故无法前来，也可授权他人代为办理此项业务。代理人除携带以上规定的文件外，还应持授权人的授权书和代理人本人的有效身份证明。

收费标准:申请人在同一储蓄网点、不同币种的若干帐户存款可根据要求出具相应份数的存款证明书，每份存款证明书收取手续费人民币20元。

有效期限:银行开具存款证明书的日期为客户办理此项业务的日期，申请开立存款证明书所涉及的存款的止付截止日期由申请人决定，并由申请人在申请书上注明，如填写的日期为当日，则截止日为开证当日。

存款种类:用于办理存款证明书业务的存单为客户本人在中国农业银行分行各网点、机构的`本、外币定、活期存单、存折，各类银行卡内的存款(金穗国际借记卡除外)，凭证式国债均可以办理存款证明。

其他说明:客户在存款证明书止付期未到前要提取存款，必须先将存款证明书所有正本交回银行，办理撤消存款证明书手续。

银行资金着证明是一种证明个人经济实力的一种凭证，通常都是由银行出具。银行资金证明自身并没有什么价值可言，它只是一个人资金实力的一种证明，说明某一个账户某一时间点或时间段有多少存款，因而银行资金证明不能作为质押物来使用。

按照时效的不同，可以把银行资金证明分为两种类型：时点证明和时段证明：

时点证明，就是在某日的某个时间点某个账户里有多少资金的一种证明。对于银行方来说，时点证明没有什么风险，银行可以随时提供服务。其要求是存款者当天不要取走在银行的存款。

篇8：银行存款证明管理办法

一、国库现金管理商业银行定期存款模式运行情况

国库存款余额逐年增长,库存高位积聚,导致国库资金大量闲置。随着财政收入增长,尤其是围绕国库的一系列改革与发展,推动了国库库存大幅攀升:国库集中收付制度改革与国库单一账户的实施减少了财政资金在商业银行的沉淀;国库信息化建设加速了资金的汇划报解速度;预算外资金逐步纳入预算内管理扩大了国库资金的范围。2002年,财政部与中国人民银行联合发布《国库存款计付利息管理暂行办法》,规定从2003年1月1日起,对国库存款按中国人民银行规定的单位活期存款利率计付利息。国库存款计付利息的实施,改变了国库资金无偿管理的传统做法,意味着我国国库现金管理改革正式起步。2006年6月和9月,财政部、人民银行颁布了《中央国库现金管理暂行办法》和《中央国库现金管理商业银行定期存款业务操作规程》两个指导性文件,初步建立了货币政策调控与国库资金管理相协调的国库现金管理制度框架,并于同年12月进行了首次国库现金管理商业银行定期存款操作。

国库现金管理商业定期存款被认为是最符合我国国情的运行模式,从2006—2012年,共进行国库定期存款操作41期,累计投放资金20 696.4亿元(见表1)。

作为我国最主要的国库现金管理操作方式,国库商业定期存款操作主要表现为以下几个特点:一是操作频率不断加快。2006年、2007年各操作1次,2008年操作5次,2009年共操作了11次,2010年操作12次,2011年操作11次,2012年操作14次。二是操作规模快速增长。2006年、2007年、2008年操作规模分别为200亿元、300亿元、1 700亿元,2009年全年累计中标金额3 096.4亿元,中标金额比上年增长82.14%,2010年中标金额4 000亿元,2011年中标金额4 500亿元,2012年中标金额6 900亿元,同比增长53.33%,操作规模逐步扩大。三是操作品种结构不断丰富。在2006—2012年的国库定期存款操作中,以300亿元的操作品种为主,尤其是2009年的11期操作中就有9期为300亿元规模,2010年的12期操作中有8期300亿元规模;2010年、2011年新增400亿元操作规模,分别操作4期和1期;而2012年以500亿元和600亿元操作规模为主,分别操作6期和4期。四是存款期限品种逐渐丰富。在存款期限的设置上,主要以3月和6月品种为主,2010—2012年新增了9月期品种。2006—2012年,3月期品种操作22次,6月期品种操作28次,9月期品种操作5次。

二、我国中小商业银行存贷比情况分析

所谓存贷比(Loan-to-deposit Ratio),顾名思义就是指商业银行贷款总额除以存款总额的比值,即银行贷款总额/存款总额。从银行盈利的角度讲,存贷比越高越好,因为存款是要付息的,即所谓的资金成本,如果一家银行的存款很多、贷款很少,就意味着其成本高、而收入少,银行的盈利能力就比较差。

虽然商业银行的盈利性要求其追求最大的利润目标,但是也并不是存贷比越高越好。存贷比过高,导致银行资金不足、面临支付危机,危害金融环境的稳定性;存贷比过低,银行需支付大量拥有现金的成本,损失资金的时间价值。所以,存贷比的制定要综合考虑多方面的因素。

从中国人民银行网站统计数据看,2010—2012年,中资全国性中小型银行的存贷比要高于中资全国性大型银行的存贷比,而且要高于银监部门75%的警戒线。2010年底,中资全国性大型银行的存贷比为64.18%,而中资全国性中小型银行的存贷比为82.03%,高于大型银行17.85个百分点;2011年底,中资全国性大型银行的存贷比为65.41%,而中资全国性中小型银行的存贷比为81.32%,高于大型银行15.91个百分点;2012年底,中资全国性大型银行的存贷比为66.52%,而中资全国性中小型银行的存贷比为80.64%,高于大型银行14.12个百分点。

三、国库现金管理商业银行定期存款对中小商业银行存贷比可能产生的影响及对自身带来的风险

(一)数据获取

国库现金管理商业银行定期存款、中小商业银行存款和贷款数据来源于中国人民银行网站。由于国库现金管理商业银行定期存款并不是每个月定期发生,同时,每一期存款的期限并不是1个月,往往都是超过1个月,因此,每个月的国库现金管理商业银行定期存款并不等于每一期的国库现金管理商业银行定期存款。为了准确计算每个月的国库现金管理商业银行定期存款,这里假定本月新发生的国库现金管理商业银行定期存款不计为本月的定期存款而是从下个月起计为定期存款,直到这笔定期存款到期月为止;根据这个假定以及定期存款时间连续性的特点,本月的国库现金管理商业银行定期存款等于以前各期发生的国库现金管理商业银行定期存款之和。中小商业银行存贷比等于中小商业银行贷款除以中小商业银行存款。

由于2010年1月之前没有中小商业银行存款和贷款的统计数据,因此,本文研究的时间为2010年1月—2012年12月。每个月的国库现金管理商业银行定期存款用FD表示,每个月的中小商业银行存贷比用LD表示。由于对数线性模型中斜率系数度量一个变量对另一个变量的弹性,斜率系数与变量的单位无关,其结果值与变量的测量单位无关,而且,取对数后会缩小变量的取值范围,使得估计值对被解释变量或解释变量的异常值不会很敏感,还可以弱化条件分布的异方差性和偏态性,因此,在建模过程中用中小商业银行存贷比和国库现金管理商业银行定期存款的对数值作为模型分析变量。

(二)平稳性检验

两个独立的变量由于未被观测到的因素作用而表现出相关性,对这两个独立变量进行回归,往往得到较高的拟合优度、显著的统计量、显著的统计量和较强的自相关性,这就是“伪回归”现象。由于经济时间序列数据具有不同于自然科学数据的特点,即不可重复性、不可控制性和长度有限性,因此,经济时间序列变量往往表现出非平稳的特征。所以,为了避免“伪回归”问题的产生,需要在建模之前对变量的平稳性进行检验,以此减少模型估计的系统性偏误,提高估计的可靠性和准确性。ADF检验是检验非平稳时间序列的一种有效的方法,因此,采用ADF检验法进行平稳性检验,结果见表2。

表2中检验结果表明,国库现金管理商业银行定期存款与中小商业银行存贷比对数的水平值均接受有单位根的原假设,所以,ln FDt和ln LDt均是非平稳序列。而ln FDt和ln LDt的一阶差分在5%显著水平下拒绝有单位根的假设,因此,在5%显著水平下两个序列都是一阶单整,即ln FDt~I(l),ln LDt~I(l)。

注:表2中检验结果由Eviews6.0输出得到;△表示一次差分;检验表达式中的c、t、k分别表示常数项、趋势项和滞后项的阶数;其中滞后项k的数值根据AIC和SC准则确定。

(三)协整检验

虽然时间序列ln FDt和ln LDt是非平稳的,但均为一阶单整序列,满足协整检验的前提。通常考察两变量之间是否具有长期均衡关系,采用EG两步法对ln FDt和ln LDt时间序列进行回归,然后提取回归模型的残差得到残差序列εt,再对残差序列εt做ADF检验,若平稳,则存在协整关系。

首先,对ln FDt和ln LDt时间序列进行回归,运用OLS估计的回归模型为:

运用ADF检验法对εt进行单位根检验,得到结果如表3所示。

表3中检验结果表明:对模型(1)中的残差项进行ADF检验,得到残差项平稳性检验结果对应的伴随概率是p=0.011<0.05,在5%显著水平下拒绝存在单位根的假设,残差项εt~I(0),即是平稳的,因此,时间序列ln FDt和ln LDt之间存在长期稳定的关系。具体来说,随着国库现金管理商业银行定期存款的增加,中小商业银行存贷比随之下降,即国库现金管理商业银行定期存款与中小商业银行存贷比之间存在长期均衡关系。假定影响中小商业银行存贷比的其他因素固定不变,由模型可知,国库现金管理商业银行定期存款对中小商业银行存贷比的弹性为-0.104,即当国库现金管理商业银行定期存款提高1%时,中小商业银行存贷比平均同步下降0.104%。

四、对策与建议

国库现金管理定期存款对商业银行存贷比有一定的影响,应根据国库现金的收支特点,采取措施进行科学有效的管理。

(一)建立健全国库现金管理的法规规章

目前,在法律层面对国库现金管理尚未有明确的规定。为规范国库现金管理,应建立健全相关法规规章,明确国库现金管理的目标、主体及运作模式,界定财政部门与央行等相关部门的职责、权限,为国库现金管理提供法律保障,以确保国库现金操作的安全性、流动性、盈利性和可操作性。应明确国库现金运行的监督机制,强化央行的监管职能。

(二)通过调节存贷比,有效调控国库现金投放的信贷影响

从第三部分的分析可见,随着国库现金管理商业银行定期存款的增加,中小商业银行存贷比随之下降。货币主管部门应关注存贷比变动对国库现金信贷效应的影响,并通过采用相关政策手段合理调节商业银行信贷比,以达到有效调控国库现金投放之信贷影响的目标。在实现国库收益的基础上,降低中小商业银行流动性风险。

(三)建立科学的国库收支预测机制,提高国库现金管理水平

根据年度经济工作总体要求、财政收支需要及历年国库收支规律等因素,通过与财政部门的密切沟通,建立科学的国库收支预测机制,并结合货币信贷目标,进行国库现金管理定期存款等操作,并保留应付临时性或突发性支出的必要储备,从而使国库库存资金在满足正常开支的情况下趋近于常规控制目标,以不断提高国库现金管理水平。

摘要：随着近年来国库库存余额的迅速增加,我国多次进行国库现金管理操作,国库商业定期存款作为国库现金管理的一种主要操作方式,对中小商业银行存贷比产生一定的影响。在中国中央银行经理国库的制度背景下,以2010年1月—2011年12月的数据,实证分析了国库现金管理商业银行定期存款对中小商业银行的影响,结论是:随着国库现金管理商业银行定期存款的增加,中小商业银行存贷比随之下降,即国库现金管理商业银行定期存款与中小商业银行存贷比之间存在长期均衡关系。并基于研究结论,提出了相应的政策建议。

关键词：国库现金管理,定期存款,存贷比

参考文献

[1]柳建光,李子奈.商业银行定期存款的中央国库现金管理方式对货币政策的影响研究[J].财政研究,2004,(6).

[2]陈建奇,张原.国库现金转存商业银行对货币供给政策的影响[J].金融研究,2010,(7).

[3]郑华.国库现金管理对赁币政策的影响分析[J].北方经贸,2008,(1).