事业单位资产管理案例

事业单位资产管理案例（通用8篇）

篇1：事业单位资产管理案例

加强行政事业单位财务管理的相关案例分析及对策

摘要：行政事业单位的财务管理既是行政事业单位经济管理的重点核心，也是行政事业计划及任务全面完成的有力保证，还是行政事业单位管理项目中的一项重要内容。本文以笔者所在单位为例，就单位的财务管理工作中出现的一些问题进行分析和总结，并提出了一些解决措施，谨供大家参考。

关键词：行政事业单位 财务管理 案例分析 对策

行政事业单位的财务管理，它主要是指事业单位按照国家规定的法律、法规、政策以及财务制度，进行有计划、有规则地分配、筹集和运用资金，并对单位经济活动进行财务监督、核算与控制，以此来保障任务与事业计划全面完成的一套程序。行政事业单位的财务管理既是行政事业单位经济管理的重点核心，也是行政事业计划及任务全面完成的有力保证，还是行政事业单位管理项目中的一项重要内容。笔者所在单位（山西省女子强制隔离戒毒所）作为一个承担特殊任务（收容收治强制隔离戒毒人员）的基层行政事业单位，在财务管理方面更是存在着很多自身的特点。

一、财务管理中存在的突出问题

（一）财务管理制度不够健全

随着财政体制的改革，职能分工的细化，财务管理制度的可操作性直接影响到管理目标的实现，财政资金使用效果的提高。在实际工作中，基于编制有限、人手紧张等原因，许多单位都有不合理的兼岗现象，有些单位的不相容职务没有严格分离，有的岗位互串，尤其是有些经济事项的流程控制过于简单，仅仅局限在事后审批上，等等。

（二）细化经费管理有待规范

当前，新《预算法》颁布后，监管机构对行政事业单位的监管加强了、对预算执行的力度加强了，但是行政事业单位的项目收支核算不够清晰，在预算执行中项目收支分类不够明确，项目支出绩效结果的评价和审核力度的增强还远远不够，支出的分类管理比较欠缺。

（三）全面性财务分析比较缺乏

由于缺乏适合本单位的财务分析制度，财务人员往往用会计报表和年终决算编报说明来代替财务分析报告。有的财务人员参与单位管理的机会少、意识不强，对单位的业务现状、问题和发展趋势缺乏了解，财务人员在做财务分析时，只能根据已经发生的经济业务，从单纯的会计核算角度进行分析，不能从全局角度看待财务收支的合理性，因而做出的财务分析具有很大的主观性和片面性，找不准问题的关键，导致了单位决策者不能全面了解单位财务运行状况。

（四）财务管理基础工作不够扎实

财务会计基础工作主要指财务会计资料搜集、整理工作，其工作效果直接影响财务管理决策的有效性和准确性。在实际工作中，一是填制的记账凭证摘要内容不准确。有的单位填制的会计记账凭证不能准确反映经济业务的内容，会计科目名称不规范，处理业务不及时。二是收受的原始凭证不规范。有些财务人员对原始凭证审核不认真，原始凭证规定的内容填写不全。笔者所在单位虽然一直强调加强财务基础工作是重中之重，但是在实际工作中还是有麻痹思想。

以上问题中，尤为突出的是财务管理工作流程问题，流程不确定、流程不合理、流程不规范、流程不严谨，那么所有财务管理工作将无法按正常进度进行。

二、采取的具体改进方法

笔者所在单位从财务管理工作流程的合理分配上推进预算管理的落实与执行，在流程的管控上通过掌握风险点、控制风险点，提前进行防范与管控，从而进一步达到推进财务管理的目的。具体见图表。

1.管理运行风险表现

风险①：在财务预算方面，未严格执行年初的财务预算，导致开支不合理，造成挪用、误用资金，影响经费正常运转等。

风险②：在经费收支管理方面，支出未按规定权限签批，大额资金的使用上，未经集体讨论，导致资金使用不当，给工作造成不利，私设“小金库”，政府采购未按规定办理备案或未按备案方式进行采购等。

风险③：在会计审批流程方面，未按相关制度流程签批，导致原始凭证手续不全，记账不及时，付款不及时等。

风险④：在会计核计管理方面，会计人员核算不当，报表不准确，对印鉴保管不善出现丢失、被盗用；会计资料保管不善发生丢失、损坏；年终财务决算时，由于账表不符，造成财务数据不准等。

2.防范措施

（1）严格执行《预算法》、《会计法》；

（2）加强学习教育，提高业务能力；

（3）加强责任意识教育，全面落实绩效考核办法；

（4）设立监督审计岗，实行财务全程监督；

（5）强化效能监察，严格责任追究。

三、单位财务管理模式创新与探索

（一）加强与完善行政事业单位财务的管理制度

行政事业单位财务管理作为一个重要的组成部分，想要不断发挥财务工作的服务保障，首先要不断加强与完善行政事业单位财务管理制度，行政事业单位财务管理制度作为单位内部一个特有的管理体系，它包含了《支出审批制度》、《会计档案制度》、《内部控制制度》、《内部审计制度》等多种制度。不断加强与完善行政事业单位财务的管理制度，可以规范各个单位的财务收支管理，继而形成一套全面、完整、统一的财务管理体制，从而促进行政事业单位的财务管理更加制度化、规范化、科学化。不断加强与完善行政事业单位财务的管理制度，还能增强行政事业单位参与预算管理的管理意识。

（二）创新完善的财政资金绩效评价制度体系

创新完善的财政资金绩效评价制度体系，是指要将财政资金的使用效益提高，这其中包括加强与提高收入支出的预算管理，同时也要注重预算执行过程的监督效果。特别是在当前高度信息化的社会中，应该将预算资金管理的重点，放到行政事业单位预算执行过程的监督上来，对一些大项目或专项资金等进行跟踪考评，总结经验并逐步扩大考评范围，在财政资金运行的各个环节中，还要不断建立起财政支出绩效的评价系统，来完善对财政资金使用的综合评价、自我评价、社会评价与绩效审计综合为一体的财政资金绩效评价的指标体系，以此来形成包括预算编制、执行、评价等完整的公共预算管理系统，从而提高财政资金的使用效益与管理水平。

（三）建立一套完整的财务报告制度

财务报告是一个单位财务情况的总体反映，也是领导做出决策的重要依据和各部门的信息沟通手段。为了能跟上财政体制改革的步伐，满足各方面信息使用者的不同需要，应该建立一套完整的、更加全面的财务报告制度，设计出一套规范的财务报告的编制准则，其中明确财务报告中应包括预算情况、决算情况、政府采购情况、国有资产使用情况等各方面的信息，能够确保准确、完整地将会计核算的结果和潜在的权利真实地反映出来。

（四）加强财务人员的培训工作，提高他们的整体素质

不断开展财务人员的培训工作，提高他们的整体素质以及创新能力。首先，财务人员不仅要有坚实的理论基础，还要有良好的法学、数学和网络技术等知识和技能。面对当前知识快速更新和金融活动的多样、多变和灵活，能从社会、经济、技术和法律等多个角度分析并制定出相应的理财策略。其次，财务人员要在原有的知识基础上，不断地学习与补充新的元素，开发新的信息，并能够根据变化的理财环境，对本单位的运行与今后的发展趋势进行正确的评估，从而不断提高财务部门整体素质。

（五）强化监督管理，进一步规范单位账目设置等管理工作

不断加强检查与监督，确保单位的预算执行和财务管理更加制度化、规范化与科学化。当前，财政部门应根据我国《会计法》及有关法律法规，严格要求各行政事业单位会计的检查工作，进一步规范各单位账目设置等管理工作，并严格检查账外设账、私自设立小金库以及国有资产管理不规范而引起的各种漏洞。所以，要强化监督，通过不断地检查，规范账目管理、核算管理、资产管理等，使单位的整体管理工作再上台阶。

在当前我国经济与世界经济全面接轨的情况下，不断创新行政事业单位的财务管理工作，对于国民经济的可持续发展与保障社会的繁荣稳定有着十分深远的意义。随着社会的不断进步，面对新的挑战和机遇，必须不断提高工作水平，逐步促进财务管理工作的提高，只有这样才能不断发挥财务工作的服务和保障作用，才能把财务工作引向全面发展的正确轨道。

（作者单位：山西省女子强制隔离戒毒所财务科）

篇2：事业单位资产管理案例

20世纪80年代，里根政府推广公共部门绩效管理，旨在提高政府效率，缓解信任危机和财政危机，也成为“国家绩效评估”。绩效管理是利用绩效信息协助设定统一的绩效目标，进行资源配置与优先顺序的安排，以告知管理者维持或改变既定目标计划，并报告成功符合目标的管理过程。评估者包括公共部门自身，政府部门以及民间机构三方。民间机构进行评估后的结果大多是向社会及公众公布，让公众对公共部门的工作绩效有更清楚的了解。

撒切尔夫人时代公共部门改革：

撒切尔时代，对公共部门的改革，推行公共部门私有化，而公共部门私有化使政府规模和活动范围大大减少，也改变了政府在国家经济活动中的形象。

用撒切尔夫人自己的话就是，保守党内阁拒绝集权式管理、官僚主义和干预者风格的政府形象，政府不必告诉人们应该做啥和如何做，政府干预的利益早已消失了，政府必须坚信自由和自由市场，自觉限制自己的活动范围，相信企业的创造力。

财政因素是私有化政策持续进行的原因。能提高效率是早期私有化政策的一个依据。

我国国务院部门改革历程：

1951年以加强中央集权为中心 内容 的政府机构改革;

1956年以扩大地方自主权为主体的政府机构改革;

1960—1964年以收回50年代后期下放的权力,中央精简以事业单位为重点的政府机构改革;1982年以大幅度撤并经济管理部门,并将条件成熟的单位改建为经济实体组织的政府机构改革;

1988年以推进政府职能转变,实行三定”的政府机构改革

1992年以政企分开为中心的政府机构改革。

篇3：事业单位资产管理案例

某市路灯管理所会计徐某在6 年间侵吞路灯电费588.3 万元一案见诸报端,清水衙门出蚁贪,令人唏嘘不已。小小的路灯管理所,很多人会觉得它很不起眼,但它承担全市的路灯建设运行维护等管理工作,每个月仅路灯电费一项就能支出700-900 万元,而会计徐某侥幸的认为,从这么大额的支出中抽取一小部分应该不会被轻易发现,最终因为一张被动过手脚的对账单遗落在文印室,而让整个贪污事件浮出水面。

总结徐某的贪污手法主要分为以下几步:

第一步,从出纳手里借来财务专用章,以单位名义申请购买支票,每当她想用钱时,就填写现金支票,利用工作机会从疏于防范的出纳手中借机盖上财务专用章和法人代表章,然后从开户银行领取现金。第二步,为了不让出纳发现对账单的异常,徐某主动帮出纳前往银行领取对账单,并在对账单取现那一行用事先打印好的“一户通托收”字条掩盖“现支”字眼,然后再用彩色复印机复印一份,将篡改后的复印件作为做账依据。最后,徐某一人独揽路灯电费原始票据的汇总工作,这使得她有机会在电费票据和汇总金额上做手脚,从而将中饱私囊的现金支取转化为电费支出。6年间,徐某共提取现金138次,金额580多万元,最终被判处有期徒刑14年。

二、财务内部控制存在的缺陷分析

从徐某的贪污手法中,我们可以发现,路灯管理所存下如下财务内部控制缺陷:

首先,出纳与会计职责设置不尽科学。不仅是某路灯管理所,大部分的事业单位等作为国有公共服务机构,受人员编制的限制,岗位安排上存在一人多岗、不相容岗位兼职等现象。财务管理中经办人、审核人、记账人员等没有完全相互分离并相互制约,这种现象会导致财务管理中出现账面虚报、贪污挪用的情况发生。此案中,虽由不同的人分别承担出纳与会计的职责,但存在岗位职责未分离的情况:一是单位的财务印章与法人代表章都由出纳一人保管,当支取现金时缺乏有效的监管;二是电费原始单据的收集汇总工作由会计一人承担,且不需出纳与分管领导复核,使得会计可以随意篡改电费金额,伪造电费票据。

第二,预算控制执行力度不够。随着新预算法的落实,财政支出原则上需要在年初预算的框架之内进行安排,但仍存在部分地区部分单位预算执行力度不够的问题。一是单位预算编制计划未能涵盖所有财政收支情况,使得预算管理失去了实际意义。二是预算追加的随意性大,没有发挥预算管理资金控制的作用。三是预算管理精细化执行不到位,部门预算分解不够细化,导致部超出预算的事情时有发生。此案中,电费支出原本是可以精确预算的,但是某市路灯管理所未将电费支出纳入国库集中支付预算,使得电费支出缺乏预算限额控制,给了会计虚增电费支出的可乘之机。

第三,内部监督不到位。事业单位缺少独立的内部审计部门,稽核人员的安排受到领导的干涉,严重影响内部控制人员的独立性,使得内部监督机制被弱化。

三、财务会计内控制度完善的重要性

“蚁贪”也能贪出巨款,可见,科学的财务会计内控制度设计对事业单位的平稳运行与发展至关重要:

首先,科学的财务会计内控制度可以维护资产的安全完整。国有资产完整是事业单位可持续发展的物质基础,良好的内部控制应当为资金资产的安全提供扎实的制度保障;其次,科学的财务会计内控制度可以提高财务信息的可靠性。可靠的财务会计报告及管理信息对内是管理层做出运营决策以及业绩评价的基础,信息的真实可靠有利于提升事业单位或政府机构的诚信度和公信力,维护公共服务机构的良好形象。最后,科学的财务会计内控制度可以提升管理效率。科学的财务会计内控制度杜绝了大部分的贪污舞弊现象,管理者可以解放出大量精力用于单位其他方面的经营上。

四、对策建议

以此案为鉴,笔者认为可从以下几个关键点入手,进行财务内部控制制度设计,避免出现徐某式贪污:

财务专用章与法人代表章分别由会计与出纳保管,避免其中一人支取现金的可能;每个月的银行对账单余额需由单位财务负责人认可并签章;原始票据由出纳归集并填写报销单由财务负责人签字审批,最后由会计记账;有条件的单位或企业应当定期进行会计或出纳轮岗制,从而避免会计和出纳因为长期共事而相互勾结串通,凌驾于内控之上;此外,应积极配合财政改革,提高预算执行力,争取细化预算项目,建立定期内部稽核的控制制度等。

然而,光有制度的设计远远不够,本文案例也提醒我们,要提高财务会计人员的廉政意识与法制观念,不玩忽职守、不心存侥幸,认真履职、恪守职责。只有财务人员守住了道德底线,再加上科学的内控制度设计,才能构筑起财务会计内部控制的铜墙铁壁。

参考文献

[1]腾讯新闻综合人民网报道.http://news.qq.com/a/20150701/001013.htm[DB/OL].2015-07-01

[2]黄微.关于企业财务会计的内部控制的问题和措施研究[J].企业管理,2015(2):33-34

篇4：新教师管理案例

这天，晨间户外活动一如往常热热闹闹开展着，一位妈妈抱着女儿来到孩子班级活动的地方。看到自己班的孩子来了，两位当班教师不约而同地迎上前去，一位教师顺势接过了妈妈手中抱着的小女孩，似乎是看到了孩子情绪不够稳定，教师细语安慰着。孩子妈妈则把视线转向另一位教师，两个人开始交流起来。而此时，该班的生活教师正在饮水处照顾孩子们喝水、擦汗。乍一看似乎没什么状况，一边是教师抱着、安抚着情绪不愉快的孩子，一边是教师与家长之间近距离交流，那场面似乎还很温馨。但再细细一瞧，问题就显现出来了，由于班级两位教师的注意力都集中在后来园的家长和孩子身上，以至于班级的绝大部分孩子都游离在教师的视线范围之外。

分析与思考

从两位教师接待家长来园的情况看，她们都有主动热情接待家长的意识，也知道针对情绪不稳定的幼儿，要及时做好安抚工作。看到家长有需要沟通的愿望，能及时满足，仔细倾听。单纯从做家长工作看，两位教师的做法无可厚非。这也说明，前期幼儿园针对新教师做家长工作存在的弱项，开展有针对性的培训收到了成效。但两位教师的表现也让我们看到了新教师在日常工作中容易出现的问题，如一日活动中各个环节组织与实施的要点，教师自身的岗位职责与分工，以及针对特别或突发情况的应对原则与方式，等等。

跟进策略

我们将此作为案例，依托年级组组织新教师进行讨论与分析，大家形成了如下的观点与共识。

首先：针对入园时情绪不稳定的幼儿，教师要及时安抚稳定幼儿情绪。但是在这过程中，带班教师要注意不能顾此失彼，不能影响正常的活动组织开展，必要时可请搭班或生活教师协助。

其次，正在带班的教师不与家长进行交流，家长有特殊情况确实需要与教师沟通的，建议用电话、当面告知的方式，在不影响正常工作的前提下与空班教师沟通。一般情况下可让家长与教师通过预约等方式，进行个别的交流。

再次，上述案例反映出部分幼儿来园较晚，出现了正常的户外运动时间没能得到保证的问题。由此，需要班级教师做好家园沟通工作，让幼儿准时入园，确保幼儿在园一日活动的有序进行。

案例二：孩子哭闹时

有一天，我正在进行常规巡视时，隐约听见教师办公室传来了孩子的说话声。循声而去，只见一位名叫露露的宝宝正安坐在办公室的一隅，该班教师在与她说着什么。我一看时间是上午的9点半，正值教学活动时间，此刻露露为什么会在办公室，而不是在班级和小朋友们一起正常活动呢？我很是疑惑，随即询问在一旁陪伴着的班级老师。“顾老师，事情是这样的，因为露露刚才在教室里哭闹不停，张老师没办法组织活动了，所以让我把她带出来。露露生了两天病没有来园，再来园可能是有点陌生感，刚才哭闹得厉害，经过安慰，现在情绪基本稳定了。”高老师告诉了我事情的原委。

分析与思考

确实，孩子哭闹对于新教师而言是个棘手问题。一方面，新教师对一日活动的组织与实施本身还需要一个熟悉过程；另一方面，缺乏接待新生及稳定情绪方面的实践经验，所以尽管通过培训获得了一些方法，但在实际运用上还需要进一步消化与吸收。所以当孩子哭闹不止时，是先关注全体正常活动还是先照顾个别孩子呢？该班教师采取的方法是让配班教师先带走哭闹的孩子。

跟进策略

首先，我们肯定了两位教师能互相配合，在当班教师需要照顾大部分幼儿的情况下，配班教师能协同做好个别幼儿的情绪稳定工作。

其次，我们对两位教师提出了问题，让她们共同思考：在当时情况下，除了让配班教师将哭闹幼儿带离教室，是否还有更好的解决问题的方法？经过探讨，两位教师知道了要根据具体情况采取不同的应对策略，如对于一般哭闹的孩子，带班教师应当先设法进行安抚，及时稳定其情绪；而当孩子哭闹比较厉害时，可以请配班教师协助，先在教室内陪伴，稳定孩子的情绪；如个别孩子的哭闹严重影响到正常活动的进行，可以将幼儿先带离班级活动区域，进行个别化的安抚，有针对性地做好情绪稳定工作。

综述

篇5：事业单位资产管理案例

客户背景

广州市工商局成立于1949年12月1日，时称广州市人民政府工商局，为政府的派出机构。1955年5月，更名为广州市工商行政管理局。1999年3月，实行了市局对区（县级市）工商局的垂直管理。2001年，进行了机构改革。改革后市局机关内设15个处室和1个离退休干部管理处，7个事业单位，下辖16个分局，173个工商所。

存在的问题和总体解决方案

广州工商行政管理局肩负着监管广州统一大市场的重任，是广州市政府对市场监管的重要职能部门。广州工商行政管理局以数据应用为核心，建立、改进、完善市／区县／工商所三级工商行政管理业务处理计算机应用系统，以市场行业为主体，实现各业务单位之间的信息交流及数据共享，实现信息集成。系统要求及时、准确、全面地反映出工商局有关业务活动和企业或个体经营者的完整形象；同时面向各职能部门的最终用户，实现业务处理计算机化，提高工商行政管理信息服务水平，有效地支持各级领导层的信息查询，辅助进行分析、预测和决策；建立工商企业中心数据库，保存和处理行政区划内的工商企业基本信息，为今后工商企业数据的信息发布、决策支持、数据挖掘打下基础。目前存在的问题及解决方案：

1、需要在规划和设计系统时，从硬件和软件的角度出发，建立稳定、先进的系统的基础架构，开发和部署基于Web和中间件的应用系统，同时必须保证整个系统的安全性和总体的可管理性。

2、根据现有网络结构及用户数量，考虑到与其他系统的兼容和安全性，系统服务器应采用LINUX操作系统，ORACLE数据库，双机热备份，采用B/S架构。当访问量过大，网络带宽压力过大时，应可方便的采用分布式部署，形成一个规范的OA办公集群。

3、目前广州市工商行政管理局信息传递不及时，在多年的建设中形成了很多信息孤岛，查找需要的信息需要登陆不同的系统，造成电子政务系统可与我局现有的多种系统进行稳定、安全的数据交换，如：12315系统、电子档案系统、案件系统、注册登记系统等；可与我局的红盾信息网相联，相关的内部新闻、简报、统计信息等，可直接在红盾信息网上发布。

4、OA系统实行统一的帐号管理，即在系统内只需输入一次口令，即可进入访问其他相关系统，实现单点登陆。

5、随着工商管理体制改革和机构改革的不断完善，要求工商局充分发挥政府职能。这些都必须依赖于工商局各职能部门之间、总局与地方管理局之间、各个总局之间建立起高效的信息交流以及现代化的管理手段，充分利用信息技术，主要功能包括：企业注册登记，实现对内资、外资、私营企业登记注册业务过程的计算机管理；个体工商户管理，实现对个体工商户登记注册业务过程的计算机管理；公平交易管理，提供经济案件的立案、查处过程中的各项登记和处理，以及对案件的查询、统计分析、报表打印等功能；商标管理，提供商标监督、商标查询和商标统计等功能，实现商标印制单位登记等工作管理，查处假冒商标和对商标的侵权行为等的管理；广告管理，提供广告的监督、广告统计，广告查询等功能；经济合同管理，监督检查经济合同的订立和履行，调节经济合同的纠纷，查处利用经济合同的违法行为，对经济合同进行鉴证；工商企业IC卡管理子系统，提供工商企业IC卡的制卡、修改、发卡管理和挂失、注销、吊销、暂吊等处理以及IC卡查询统计处理。

实现办公自动化（OA）是工商管理系统中搭建信息网络中的重中之重。广州市工商管理总局在其办公自动化网络的规划、建设中采用泛微软件提供的整体解决方案，来达到电子政务建设的目的。

系统设计

在图中，社会公众和企业主要通过政务信息查询以及公共政务办公与电子政务平台建立沟通，相关事务处理请求通过办公自动化系统中转给政府工作人员，政府工作人员可以通过办公自动化系统进行政务处理及对政务信息查询系统的更新。通过对这一典型业务模型的分析，可以看出在电子政务系统中主要存在三种信息流：

政务办公信息流：主要存在于政府机构内部办公的过程中；

公共事务信息流：主要存在于政府机构对外办公的过程中；

政务咨询信息流：主要存在于社会公众和企业查询相关信息的过程中； 依据这三种信息流我们构建了广州工商局的电子政务系统，如图所示：

政务外网

表现为互联网（Internet）上公共行政部门统一的门户网站，各公共行政部门的政务公开、网上办事平台等，是公共行政部门对外宣传、形象展示以及与社会公众和政府交流、业务受理和咨询的平台和窗口。政务内网

政府职能部门的内部OA办公自动化系统，侧重于政府日常协同办公运作，并运用先进的数据交换，共享，采集，发布手段，使得各政府机构在同一平台上传递信息、开展业务，可以促进原来分散的业务系统的整合，加速不同部门之间、不同行业之间的信息交流，紧密的将神经网络中的各级政府部门政务内网（含业务系统），企事业单位结合在一起，实现协同政务，资源共享，科学决策。

泛微协同政务平台解决方案包括两大部分，进行信息发布、网上交流、业务处理的政务外网；进行日常办公及进行信息和业务协同的政务内网。政务内网与政务外网之间进行隔离，从而保证电子政务数据和应用的安全性；政务外网通过物理隔离设备和防火墙与政务内网连接，并通过可靠的数据传输方式对外部信息进行采集、分析，并实现与外部资源的业务沟通。

系统功能 收发文审批管理

用户可以自定义各种流程，收发文流程等，并图形化显示。同时可以对流程中的数据进行统计分析，并且可以将与流程相关的人员、客户、文档等关联进来。知识信息管理 将各职能部门所采集的相关的信息进行结构化的存储，并提供各种途径的查询功能； 通过系统动态管理对外进行政务信息发布及服务的网站； 分门户、分权限、个性化管理内部所有知识信息； 业务流程管理

实现办公流程规范化，包括公文的下发流程、报告的审批流程、人事管理流程、预算流程、采购流程、年（月）度计划报批流程等，通过办公自动化系统实现自动运转；

内部文件流转自动化，可根据文件的不同状态自动进行下步操作，并决定谁是相关责任人； 可以为政府机构实现公文流转、网上审批、督办催办、信访接待、在线申报等各种简单到复杂的业务流程定义；

实现工作的执行透明化，任务执行状态查询方便，实现管理者与员工之间的互动；实现组织内部的协同工作。人员管理

建立人员卡片，人员资料集中管理，查询方便； 任务的下达、执行自动化，提高工作效率； 劳资、培训、党务等的管理流程化、规范化； 科学的工作考核方案；资产设备管理

资产集中电子化管理，明确责任人（部门）、使用状态，做到透明化管理；

重要资产（如车辆）的管理规范化，能实时查看使用状态，使用和审批流程高效、规范； 会议室等公共设备的计划与协调； 项目管理

科学的项目（例：土建工程项目、投资项目、网络建设项目、内部项目等）管理； 人力、财力、物力、文件等资源与项目集成，实现统一管理； 实时监控项目执行状态； 会议管理

对会议的参会人员、日程安排、会议服务、会议资料、会议设施、会议审批等进行管理； 方便政府机构合理利用并妥善安排会议资源； 财务管理

通过各种财务分析、报表和指示器，提供给管理者机构运营、预算、绩效的财务方面的详细了解； 提供与其他财务管理系统的数据接口； 决策支持 提供给用户多种分析报告，涵盖信息和业务管理的各个层面，帮助政府机构更有效地组织资源、优化流程、提升效率和服务质量；

对各种报告和报表支持自定义功能，极大地方便了不同的机构对数据提取和分析的不同的需求；

系统运行情况

目前整个系统已初步投入运行使用，实现了预定的设计目标，提升了整体的工作效率，便于敏感数据的集中存储和管理，真正实现了全面的信息查询和数据调用。在后期，将逐渐的开展相关的公众服务，比如面对公众的企业信息查询等，更好的服务社会和国家的社会主义经济建设。

经济社会效益

篇6：事业单位资产管理案例

近期，分行营业部在进行运行管理制度执行情况检查时，发现某支行网点未按结算账户业务尽职调查与审批管理相分离的业务案例。

一、具体案例

某支行营业室2013年X月XX日开立的基本存款账户XXXXXXXXXXX49951，开立单位银行结算账户申请书上审批人为尽职调查意见书调查人之一。

二、案例分析

（一）违背了《人民币银行结算账户管理有关制度》基本规定中第三条“结算账户业务实行营销与审批管理相分离制度,各行营销部门负责结算账户市场营销,组织开展尽职调查,运行管理部门负责结算账户审批的管理与指导,组织结算账户业务操作”之规定。

（二）违背了《关于印发〈人民币单位银行结算账户开立变更集中审批管理办法）〉的通知》第八条营业网点应设立账户受理岗和审核岗，并坚持双人办理制度，审核岗应由网点负责人或现场值班经理担任。

（三）违背了《营业部人民币单位银行结算账户处理规程》中开户业务管理“网点负责人做为签批人时，不得承担尽职调查职责；如果网点负责人做为尽职调查人之一，其账户的签批人应为支行分管行长”之规定。

按照《关于印发人民币单位银行结算账户管理有关制度的通知》，强化了账户开立风险管理，营销部门应切实组织开展尽职调查，负责按照合法的途径开展尽职调查工作，确认单位客户开户申请资料信息、开户申请意愿的真实性，并确保尽职调查工作的独立性和调查结果的真实性，账户受理和尽职调查人员不得兼账户审核岗。该业务案例反映出网点负责人风险防范意识和合规操作意识不强。单位银行结算账户尽职调查和账户审核为同一人未实行营销与审批分离，未遵循营销部门尽职调查、账户审批分离的制衡要求。一旦导致虚假开户而引发案件，将给我行资金和声誉造成巨大损失。

三、案例启示

（一）强化风险和合规意识教育。各支行、网点应进一步加强对法规制度的学习，对银监局和上级行通报的典型案例要及时传达并组织学习，从中汲取教训，引以为戒，现场管理人员要切实抓好结算账户开户的管理，履职尽责。

（二）单位结算账户是银行与客户的资金纽带，是业务发展的基础。在经济迅猛发展的今天，账户成为银行业管理的重点，也是各级监管部门重点监管环节。因此，各支行要引起高度重视，遵循“了解你的客户”原则，认真审核客户开户申请资料的真实性、完整性和合规性，履行尽职调查义务，要加强单位结算账户的开户和使用的管理，确保依法合规经营，持续提升我行支付结算管理水平。

篇7：事业单位考试案例分析题

2．今年1997年，北京市在中华人民共和国人事部的支持下，面向社会招考副司局高级公务员。此项举措引起社会轰动，应考者不绝。而且许多是中央政府机关干部和具有硕士、博士学历的应考者。

试问：北京市采取的是何种方式的干部录用制度?有何优点?

3．郭某，男，42岁，某村党支部书记。该村有两户村民的羊被盗，怀疑是本村两名村民所 为，便报告给村党支部书记郭某。郭某命治保主任把其中的一名村民叫到村部询问，并派人向乡里报告。当晚，郭某对这名村民辱骂、踢打、刑讯逼供。这个村民交待了偷羊的过程。为追查其他户失羊的事，又将这个村民捆绑起来，威胁说：“不老实就把你吊到梁上去!”时已深夜，郭某见这个村民不承认再有偷羊的事，便将他锁在小屋里。次日，郭某与支部副书记提绳持棍对这名村民威胁逼供。但该村民仍不承认再有偷羊的事，于是继续被关在磨房内；下午2时，这个社员自缢身亡。当地法院依法追究了郭某的刑事责任。

问：郭某违反了宪法的哪些规定?

4．A市某公司业务员甲某和本公司另一名业务员乙某代表公司按合同接受4万打进口某产品时，两人发现有溢袋现象，即港商多发了200打。甲某让乙某不要把这一情况告诉别人。几天后，甲某将200打该产品卖给B市个体商经营者丙某，单价为200元，并要丙将货款4万元汇到C市甲原工作过的C市外贸公司帐上。然后，甲经多方疏通关系，从C市外贸公司帐

户上提走了4万元现金，甲与乙二人平分了4万元。后港方发现多发了货，找到A市光明公司，遂案发。案发后，甲与乙对上述事实供认不讳。

问：①如果光明公司是国有公司，则甲与乙构成了什么罪?

②如果光明公司全部股东均为私人，则甲与乙的行为构成了什么罪?

5．赵某接到某市政府劳动教养管理委员会的劳动教养决定书后，立即提出复议申请。该市劳动教养管理委员会在长达四个月的时间未对赵某的申请进行复议。

问：赵某是否可以向法院提起行政诉讼?并说明理由。

6．潘某系某工艺品进出口公司(国有)特艺科、包装科业务员。某年某月，某印刷社找潘某，要求调拨纸张给该社。潘提出白版纸、玻璃纸每令分别加收15元和25元“奖金”。印刷社领导研究认为，即使付“奖金”，也比买高价纸张便宜，便同意潘的要求，印刷社先后9次向潘买纸，潘本人从中获款1万多元。另外，潘某还违反规定，先后五次向另一印刷厂低价卖出30多吨白版纸，从中获诹好处费1万多元。

问：潘某前后两次行为构成了什么罪? 1．答案要点：

监察部是政府系统内部的专门监察机构，对所有行政机关及其公务员实施全面性的监督。而中国共产党的各级纪律检察委员会是党组织中专门行使监督、检查权的机构。两者有明确的分工，监督对象、性质也不同。因此案例中的论点是有一定道理的。但同时还要结合我国政治、行政现状考虑这个问题。

首先，我国当前党政职能尚未安全分开，由于中国共产党是执政党，国务院和各级政府受中共中央和各级党委的领导，因此党政不分在我国现在还很常见。但这种行政体制是过渡型的，随着市场经济体制的确立，行政体制向成熟型过渡后，党政职能 分工会明确下来。

另外，比起行政处分，在我国，党纪处分更有威慑力，加之大多数公务员，特别是领导人员多数是党员，在我国当前腐败、违纪现象大量出现的情况下将政党监督与行政监察结合在一起，可以加大惩戒力度，提高行政监督的威慑力。

2．答案要点：

北京市是采用考任制方式，面向社会进行招考，而产生的行政领导者。考任制，即由用人单位在符合规定条件的基础上，按照公开考试，择优录取的原则产生行政领导者的制度。它的长处在于充分体现公平原则，可以广开才源、拓宽视野，同时有效防止任人惟亲。

3．我国宪法第37条规定：“中华人民共和国公民的人身自由不受侵犯。任何公民，非经人民检察院批准或者人民法院决定，并由公安机关执行，不受逮捕。禁止非法拘禁和以其他方法剥夺或者限制公民的人身自由，禁止非法搜查公民的身体”。郭某违反了上述规定，因而受到了法律的制裁。

4．①如果光明公司是国有公司，则甲与乙构成了贪污罪。

②如果光明公司全部股东均为私人，则甲与乙的行为构成了职务侵占罪。

本案涉及的法律要点是公司业务人员非法占有公司财物的 行为构成贪污罪与职务侵占罪的界限，以及200打溢货之归属的问题。

贪污罪，是指国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的行为。职务侵占罪，是指公司、企业或其他单位的人员利用职务上的便利，将本单位财物占为已有，数额较大的行为。

两罪的主要区别在于：1．犯罪对象不同。贪污罪侵犯的是公共财产；而职务侵占罪侵犯的是私有财产。2．犯罪主体不同。贪污罪的主体是国家工作人员，即国家机关中从事公务的人员，国有公司、企业、事业单位、人民团体中从事公务的人员和国家机关、国有公司、企业、事业单位委派到非国有公司、企业、事业单位、社会团体从事公务的人员，以及其他依照法律从事公务的人员；而职务侵占罪的主体是非国家工作人员身份的公司、企业或者其他单位的人员。在本案中，200打溢货与光明公司到底是一种什么样的关系呢?这是解决本案的关键。显然，从民事法律来看，200打溢货的产生无论是出于港方的错误，还是光明公司的错误，光明公司对200打溢货物均不具有所有权，所有权仍属于港方，因而，光明公司构成了不当得利。不当得利是指无法律上的原因，因一定事实而致他人受损，自己取得财产上的利益。在本案中，甲与乙的收货的行为是光明公司的法人行为，而非他们个人的行为。所以，光明公司对港方负不当得利之责。从而，港方可基于请求权要求光明公司返还原物，如果原物受损，则将由光明公司赔偿，也就是说，当港方因溢货问题找到光明公司时，承担责任的是光明公司，而不是接受委托的甲某与乙某，因此，甲某与乙偷卖200打溢货的行为侵犯了光明公司的财产所有权。从而，甲某与乙某的行为构成了贪污罪或者职务侵占罪，具体是哪一个罪，取决于甲某与乙某是否具有国家工作人员的身份。

5．根据我国《行政诉讼法》的规定，不服劳动教养处理决定的行政案件，属于人民法院的受案范围。若公民、法人或者其他组织对行政机关作出的处理决定不服，除法律、法规规定应当先向行政机关申请复议，对复议不服再向法院起诉的外，既可以先向上一级行政机关或法律、法规规定的行政机关申请复议，对复议不服的再向法院起诉，也可以直接起诉。另外还规定，除法律、法规另有规定外，公民、法人或者其他组织向行政机关申请复议的，复议机关应当在收到申请书之日起两个月内作出决定。申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之

日起15日内向法院起诉。复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向法院起诉。在本案中，赵某先向劳动教养管理委员会申请复议，而未直接向法院起诉。行政复议的期限应为两个月，但在此期限内，劳动教养管理委员会未对赵某的复议申请进行复议,那么，赵某就应当在复议期满之日起15日内向法院起诉，现在赵某的起诉期限已过，赵也就丧失了起诉权，所以法院对此案将不予受理。如果赵某认为劳动教养管理委员会所作出的决定确有错误，可以向有关的劳动教养管理委员会或其上级机关申诉。

6．潘某的行为构成了受贿罪。受贿罪是指国家工作人员利用职务便利，索取他人财物，或者非法收受他人财物，为他人谋取利

篇8：事业单位资产管理案例

事业单位大多是以承担行政职能、从事公益服务为主要宗旨的公益单位。开展各项活动所需的物质条件,主要依靠国家财政提供,其收支活动必须严格执行国家财经法规制度,并通过对资金的严格管控,防止资金出现浪费和损失。事业单位对收支活动实施内部控制,就是运用内部控制的基本原理和方法,通过规范业务流程、实施控制措施、制定评价标准,对其财务收支活动的主要风险进行防范和管控,以提高财务收支活动的效率和效果。其目标是实现单位收入支出合规合法、确保资金安全,提高资金使用效率。

随着国家财务制度的日益完善和事业单位内部控制的不断健全,目前事业单位财务收支活动得到持续规范。但仍有少数单位因内控意识淡薄,监督审批缺失,在单位内部管理中存在一系列问题,个别问题严重的单位甚至收支控制失灵。因此,进一步加强事业单位财务收支内部控制,及时堵塞漏洞,是事业单位加强自我约束和自我规范、构建廉政风险防控机制的必然选择。

1.1 收入管理中存在的典型问题

事业单位收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。财政补助收入、上级补助收入纳入预算管理体制,从资金渠道看均由上级主管部门通过预算安排或专户拨付,这类收入风险较小。目前收入内部控制的问题主要集中在其他收入、经营收入、事业收入等方面,存在的最大的风险即收入不入账。如事业单位通过下属企业等收取单位办公用房、仓库房租,导致单位房租收入不入账;通过委托展览会务公司举办展会、培训,将展位费、培训费汇入单设账号或会展公司账号,造成展会、培训收入账外核算。这些问题的共同点即收入未纳入单位账内,未经财务部门归口管理。

在对某单位进行审计的过程中,发现该单位收入存在以下典型问题:

(1)业务部门长期以来依靠单位或个人信用进行交易;经销产品没有合同协议,财务部门对产品的生产计划、产品出入库及相关收入的应收未收情况等均不掌握。

(2)产品销售与财务管理相脱节。财务部门根据账内收到的款项计入往来科目,根据销售人员需要为企业开具销售发票后再确认为收入,不定期对账,造成往来资金长期挂账,每年大量余额结转。

(3)部分产品销售收入通过个人账户汇入单位及所属公司账户。入账收入只有个人储蓄账户汇款的银行进账单据。对收入是否完整,未进行有效监管。

该单位收入内控不健全,存在着收入流失、销售人员舞弊、私设小金库等风险。

1.2 支出管理中存在的典型问题

事业单位支出包括事业支出、对附属单位的补助支出、上缴上级支出、经营支出和其他支出等。全面预算体制的推行已将单位各项支出纳入预算管理体制,十八大以来针对会议、差旅、培训、出国等各项制度的密集出台对支出事项进行了更严格规范。但从实际执行的情况看,个别方面仍存在制度不够细化问题;个别制度贯彻落实不到位,存在有法不依、执法不严的现象,最突出的表现即为支出内容不真实不完整;凭证未能明确反映支出事项的全貌,甚至使用虚假票据、以虚假合同、虚假事项报销等。

在对某单位经费支出审计的过程中,发现如下问题:

(1)内部审批流于形式。未规范内部支出事项的审批流程,支出发生后才集中补办相关审批手续,单位领导审核后,财务人员仅在报销领款环节签字,报销审核流于形式。

(2)关键岗位内控缺失。单位没有赋予财务人员应有的监管职责,财务人员不受重视,甚至有的单位没有独立的财务部门。实际执行中,财务人员只负责审核支出票据的真伪,对具体支出事项的真实性、合理性没有监督权,财务管理存在重大漏洞。

(3)以虚假票据或虚假事项套取资金。如以编制虚假名单领取劳务费方式;以收集单程车票报销差旅费方式套取资金;以各类超市、电商开具虚假办公用品发票形式;以虚构会议、加班事项的名义报销餐费支出套取现金等。

该单位支出内控不健全,缺乏统一有效的监控机制,存在着财务信息严重失真、套取资金私设小金库等风险。

2 原因分析

产生以上问题的原因归纳起来主要有以下几方面。

2.1 内部控制意识参差不齐

内部控制意识的建立是确保内部控制制度得以健全和实施的重要保证。随着《行政事业单位内部控制规范(试行)》的颁布,我国行政事业单位内部控制的标准初步形成,内控建设已形成良好的社会氛围。但个别单位仍无法摆脱陈旧的思维桎梏,特别是在单位的收支管理方面,部分单位重创收轻规范,重业务轻管理。单位整体内控意识较为淡薄,领导监管缺位,业务人员轻视制度,财务人员不敢监管或无相应监管权力,内部控制严重缺失。

2.2 管理制度不明确或不够细化

收支管理内部控制的建立和实施,首先要依赖于健全的财务管理制度。要完善事业单位收支内控体系,制度设计应尽可能细化。结合目前各单位实际情况,个别方面仍存在制度不够细化问题。如委托业务费支出目前尚无统一的制度规范,单位自行制定的委托业务费管理办法无标准可循,实际执行中对工作量、智力投入、相关物化成本等的设定缺乏科学量化的测算依据,一定程度上造成资金在受托单位沉淀或者向特定关系人、关系单位输送利益的风险。此外劳务费、试剂耗材采购、科研经费等都因制度细化程度不足存在支出风险。

2.3 将财务收支制度等同于内部控制

《行政事业单位内部控制规范》出台后,缺乏实施方面的配套政策,使各单位对内控规范在实际工作中的指导运用停留在表面,对具体业务层面的内部控制缺乏深入研究,认为内部控制就是财务收支制度,只要依据国家财务管理的各类法规将单位的财务收支制度建立起来,单位的收支内部控制就健全了。这样产生的后果是舞弊者千方百计转换形式,掩盖其经济业务的实质。如招待费全部编制虚假的会议通知和签到表转换为会议费,将礼品支出开具发票时开为办公用品,在办公经费中列支等。

2.4 内部牵制制衡机制未完全建立

单位收支内控失灵的一个特点就是内部牵制制衡的脱节。财务会计是收支管理内控体系的关键职能部门。个别单位以人数较少、部门设置简单为由,在岗位设置时未确保岗位职责权限明晰。从典型案例来看,经办人员随意性极大,财务部门不掌握合同协议签订情况,仅依据开具的销售发票确认收入;财务人员不履行支出审核职责,部分支出不考察具体成果、不核实事项真实性,甚至无相关说明,只要领导签批后财务就将经费列支,这些都直接引起收支内控失灵。

3 对策建议

为加强事业单位财务收支内部控制,进一步提高财务管理水平,提出以下几个方面对策建议。

3.1 加强引导,明确职责,构建良好的内部控制环境

《行政事业单位内部控制规范(试行)》明确规定“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”,良好的事业单位内部控制构建,需要单位“一把手”首先建立意识,单位领导要亲自参与内控体系,保证内控建设顺利实施。事业单位还应采取措施,对全体职工加强收入支出内部控制教育,转变与现有财务管理脱节的陈旧观念;确立财务部门收支管理关键职能部门的地位;建立单位“人人学制度、人人懂制度,人人守制度”的良好氛围。

3.2 制度入手,建立机制,将制度嵌入内部管理流程中

首先事业单位要梳理现有收支管理制度体系,抓紧健全各项制度,对制度不够细化的应进一步细化,确保各项收支做到有法可依、有章可循。更重要的是要落实制度,将各项制度嵌入内部管理流程中,制度管人、流程管事,通过流程做到对事前、事中、事后的监管。如现行的会议费管理,除明确规定了会议开支的范围、开支标准、时间期限外,还通过对会议的计划审批与事前报备、会议报销须审批的单据、会议费支出结算方式等进行约束,规范支出内部控制的流程,堵住会议费管理各环节的漏洞。如果将会议费管理制度嵌入单位内部控制流程,严格审批报账,那么以虚构会议票据套取资金的现象便无处遁形。

3.3 创新方法、优化手段,探索各类收入支出控制方法

收入支出的控制还应采取多种手段,如支出方式上,大额支出使用支票,小额支出推行公务卡结算。公务卡刷卡后报销时,需要提供公务卡刷卡支付的POS机小票和发票等原始凭证。财务人员须对公务支出的全部信息进行仔细审核,通过下载国库集中支付系统中的公务卡消费信息,与POS机小票上的持卡人姓名、消费金额、时间、商户名称等信息进行核对,如果信息真实,国库核准采取授权支付方式,将报销资金转入刷卡人的公务卡中。一定程度上减少了虚开发票、凑票报销的现象,增强了公务消费的透明度。此外对通用设备购买推行政府采购、限额以上会议须在定点饭店召开等,都是经过实践检验而行之有效的手段。

3.4 相互制衡,落实监管,层层审批把关堵住漏洞

事业单位收支内部控制的建立是一个系统工程,在单位内部,要合理设置职能部门,充分考虑不兼容职务相互分离的制衡要求,明确各部门的职责,各司其职。明确财务控制职能,确保单位形成相互制约、相互监督的格局。如前述的典型案例中,财务人员如果能够掌握收入合同签订的信息,即可了解单位销售收入应收情况,核对实际到账的收入金额即可有效避免收入舞弊。单位决策具有重大影响的经济业务收支事项时,推行集体审议联签制度,推行办公会审议制度,在单位外部完善审计监督机制,通过纪检监察、审计部门的监督,构建完善的控制体系。

摘要：文章通过收入管理存在的典型问题、支出管理存在的典型问题来分析内部控制意识参差不齐,管理制度不明确或不够细化,将财务收支制度等同于内部控制,内容牵制制衡机制未完全建立的原因,并提出对策建议。