费用报账制实施方案

2024-04-29

费用报账制实施方案（通用3篇）

篇1：费用报账制实施方案

人民银行财务支出管理的任务是在满足正常业务支出、保证业务发展需要的同时，节约使用各项资金，提高资金的使用效益。

目前，基层县（市）级央行纷纷实行财务费用集中报账制的财务管理模式。报账制是指本着“实行总额控制、费用支出合理、事后审查严格、拨款按期核销”的原则，给县（市）支行一定的财务自主权，确定县（市）支行的财务支出内

容包括：基本支出、项目支出和其他支出。由中心支行通过拨付业务周转金和核批财务指标对县（市）支行进行费用支出总控制。行政部门向会计部门报账，县（市）支行在中心支行核定的费用指标内据实列支，其开支合理性报经中心支行的会计部门审核后，按核算内容纳入费用账户核算办理账务处理手续。县（市）支行实行财务集中报账制度后，其财务支出统一在中心支行的会计报表中反映。县（市）支行停用费用类科目及其明细账户。

一、财务集中报账制所带来的积极效应

（一）实现了财务管理手段的新突破，强化了财务核算向财务管理的转化力度；加强了财务工作的宏观调控和管理力度；增加了业务发展宏观上的预见能力，同时进一步促进了业务规范；有效地提高了会计核算质量。

（二）提高了会计基础工作质量，由于财务核算中心集中对会计凭证进行审核、把关、处理、装订和保管，从而统一了标准，规范了财务基础工作，保证了财务工作的严谨、严密、严肃性，堵塞了工作中可能出现的差错和漏洞。

（三）加大了资金管理力度，报账制始终坚持以收定支的资金管理办法，按报账制的要求，各行应设置一个基本账户――用于备付金的收入和费用等项目的支出及资金的划拨结算等；基本户除中心拨入备用金和银行定期转入该户利息外只支不收；加大了资金管理力度，提高了资金使用效益。

（四）有效地控制了费用开支。在费用控制上可以采取全年按时间进度控制报账单位的费用开支，实行费用开支预警制度，财务核算中心在接受报账时发现有超支或接近可用费用最高限额的，应及时通知该单位予以注意，有效地控制了费用支出。

尽管实行集中报账制产生的效应是积极的，但在业务操作过程中也存在一些问题。

二、存在问题

（一）限定费用明细账户指标额度不够科学、合理，造成资源的重复和浪费。由于中支基本上是以各报账支行上年度的费用实际支出额和一定的浮动额度核定支行的费用指标，但有些费用开支是不可预知的，以至于一些临时、突发性或必需的开支没有得到费用指标的保证；同时，上年度已开支的费用不一定的本年度有所发生，若按已核定的明细费用指标继续列支，势必造成资源的重复和浪费。

（二）在职和离退休人员的医疗费集中在同一账户、核定一个指标限额不够科学、合理。少数支行由于离退休人员多，且年老多病，需支付的医疗费在有限的医疗费指标限额中也无法列支，在职人员的医疗费就更得不到保障。

（三）受具体指标限制，账务处理欠规范，存在财务风险。少数支行为了平衡费用总指标，年终时存在用东墙补西墙情况，或者在费用账户之间进行冲转，导致财务处理欠规范、完整，增加了财务风险。

（四）集中报账制把支行需报账单据送达上级行的财务部门审核，途中存在票据丢失的风险，容易造成支行的资金损失。

三、建议

（一）科学、合理地核定参加集中报账制县（市）支行的费用指标，优化费用资源的配置。除规定总指标、工资及相关账户指标、基本支出、项目支出（不含集中采购项目）和其他支出总指标外不限定其明细指标。使支行的费用开支更规范、合理和科学，优化资源配置，充分提高费用资金的使用效益。

（二）对于县（市）支行一些临时、突发性或必需的开支，如重大疾病人员的医药费等，给予特殊的调整空间。

（三）对医疗费账户加以调整，明确区分在职与离退休人员的医疗费，使基层央行的在职人员真正享受到国家医疗的优惠政策。

篇2：费用报账制实施方案

第一章总则

第一条为规范实施财政支农专项资金报账制，根据财政部《财政农业专项资金管理规则》，制定本办法。

第二条本办法所称报账制是指财政支农专项资金使用单位（项目单位）根据项目实施计划和项目支出进度，凭合法有效支出凭证向行业行政主管部门提出用款申请，经行业行政主管部门审核确认，报同级财政部门审批后再拨付资金的管理制度。

第三条除下列资金外，凡有中央和省财政补助的支农项目财政资金，实行报账制管理：

（一）实行国库集中支付的；

（二）中央或省级财政部门制订的专项资金管理办法中另有资金拨付规定的；

（三）省级财政部门下达资金文件中另有资金拨付规定的。

第四条资金按项目财政财务隶属关系由同级或上级财政部门实施报账。

（一）省属项目由省级财政部门报账；

（二）地级以上市市属项目由地级以上市财政部门报账；

（三）县（市、区）属及镇、村项目由县（市、区）财政部门报账。

第二章报账管理职责

第五条项目单位、项目行业行政主管部门、财政部门分别承担相应职责。

（一）项目单位主要负责：

1、报账资金会计核算；

2、向项目行业行政主管部门报告项目实施情况；

3、向项目行业行政主管部门提供真实、合法、有效、完整的项目支出原始凭证及有关报账资料。

（二）项目行业行政主管部门主要负责：

1、核实项目实施情况；

2、审核项目单位提供的原始凭证及有关报账资料的真实性、合法性、有效性、完整性。重点审核：

（1）原始凭证所反映的支出是否真实、准确；

（2）原始凭证所反映的支出内容与项目资金规定用途是否一致；

（3）会计凭证是否符合会计法等有关法律法规的规定；

（4）报账资料是否有效、齐全；

3、向同级财政部门出具审核意见。

（三）财政部门主要负责：

1、报账手续是否合规、完备；

2、对项目行业行政主管部门提供的原始凭证及有关报账资料的真实性、合法性、有效性、完整性进行复核；

3、及时、足额拨付资金。

第三章报账程序

第六条财政部门收到上级财政部门下达资金通知10个工作日内，属下级项目的，将上级及本级财政应安排的项目资金下达给下级财政部门；属本级项目的，将上级及本级财政应安排的项目资金指标下达给本级行业行政主管部门。

第七条行业行政主管部门收到资金指标10个工作日内转下达给项目单位；项目单位根据文件批准的建设内容、资金额等制订项目实施计划（包括项目实施方案和资金使用计划），经项目行业行政主管部门审核后，报送同级财政部门审批。项目单位根据批准的项目实施计划和项目实际进度办理报账。

第八条财政部门根据项目单位资金使用计划，可预拨部分项目启动资金，但不得超过该项目财政资金的30％。

第九条项目单位根据项目进度向项目行业行政主管部门提交资金请拨申请、项目支出原始凭证和报账有关资料，项目行业行政主管部门审核同意并出具审核意见后，送交同级财政部门。财政部门在5个工作日内审核完毕，对不合格的请款申请，退回项目行业行政主管部门，财政部门不予报账；经审核合格的报账申请，财政部门在项目支出原始凭证上加盖审核盖销印记，原始凭证复印件作辅助账凭证，原件退回项目单位记账。报账资金于审核完毕5个工作日内拨付给项目单位。

第十条项目完成后的报账结余资金，项目同级财政部门可调剂用于同类项目支出。报账资金结余及使用情况每年年终报省财政厅备案。

第四章项目调整

第十一条符合下列条件之一的，由项目同级财政、行业行政主管部门在15天内提出调整项目申请，逐级报省级财政、行业行政主管部门审批：

（一）项目单位收到同级财政部门下达资金指标通知60天内，未组织实施项目并经项目同级财政、行业行政主管部门核实确实无法实施的；

（二）项目同级财政、行业行政主管部门发现以虚假项目申请资金，经核实取消项目的；

（三）项目上级财政、行业行政主管部门责令调整的。

第十二条调整项目申请经省级财政、行业行政主管部门批准后，原项目资金转作新项目资金；逾期不提出调整项目申请或调整项目申请未获批准的，原项目资金按来源渠道逐级缴回各级财政。

第五章监督检查

第十三条财政部门、行业行政主管部门应建立健全监督机制，定期开展报账资金项目的检查监督，积极配合审计部门实施审计；项目行业行政主管部门应及时掌握项目进展情况，强化项目实施的检查监督。

第十四条报账管理发现的违纪违规问题，一经查实，依照国务院《财政违法行为处罚处分条例》（国务院2004年第427号令）及有关规定处理，触犯刑律的，移交司法部门处理；同时,省级财政部门按违规程度，给予下列处罚：

（一）向市县政府通报违纪违规事实；典型事件向媒体曝光；

（二）暂停项目单位一至三年中央及省级财政支农资金申报资格；情节严重的，取消申报资格；

（三）相应减少违纪违规地区本及下一省级财政支农资金补助额度。

第六章附则

第十五条财政支农专项资金应按照国库管理制度改革的总体要求和统一部署，逐步纳入国库集中支付范围。

第十六条未列入本办法适用范围的市、县（区）财政支农专项资金可参照本办法执行。

第十七条本办法自发布之日起执行。

篇3：费用报账制实施方案

河源市财政水库移民资金报账制实施细则

第一章总则

第一条为规范实施财政水库移民资金报账制，根据省财政厅《广东省财政支农专项资金报账制实施办法》（粤财农[2005]117号）、《关于进一步加强和完善财政支农专项资金来报账制管理的通知》（粤财农[2007]568号）制定本实施细则。

第二条本实施细则所称报账制是指财政水库移民资金使用单位（含项目单位）根据项目实施计划和项目支出进度，凭合法有效支出凭证向市级（县区级）水库移民部门提出用款申请，经市级（县区级）水库移民部门审核确认，报同级财政部门审批后再拨付资金的管理制度。

第三条除下列资金外，凡有中共央、省、市财政补助的移民项目资金，实行报账制管理：

（一）实行国库集中支付的；

（二）中央省级财政部门制订的专项资金管理办法中另有资金拨付规定的；

（三）市级财政部门下达资金文件中另有资金拨付规定的。

第四条资金按项目财政财务隶属关系由同级财政部门实施报账。

（一）市属项目由财政部门报账；

（二）县（区）属及镇、村项目由县（区）财政部门报账。

第五条移民资金包括大中型水库移民后期扶持资金、大中型水库移民后期扶持结余资金、大中型水库移民后期扶持应急项目资金、大中型水库库区资金、小型水库移民后期扶持资金、省属水库移民专项资金（含利润包干、税收返还部分）。

第六条移民资金使用范围。在充分尊重移民意愿的前提下，主要用于解决我市库区和移民安置区移民的安居工程、交通工程、农田水利与扶持生产、劳动就业与技能培训、文化与信息工程、幸福和谐工程、项目咨询下评审费、管理费、特殊问题和预留风险金。移民资金实行专账专户管理，专款专用，不得挪作他用。

第二章报账管理职责

第七条项目单位和项目市（县区级）水库移民部门、财政部门分别承担相应职责。

（一）项目单位主要负责：

1.根据文件批准的建设内容、资金额等制定的项目实施计划； 2.向项目市级（县区级）水库移民部门报告项目实施情况；

3.向项目市级（县区级）水库移民提供真实、合法、有效、完整的项支出原始凭证及有关报账资料。

（二）项目市级（县区级）水库移民部门主要负责： 1.成立实地核查小组核实项目实施情况； 2.报账资金会计核算；

3.审核项目单位提供的原始凭证及有关报账资料的真实性、合法性、有效性、完整性。重点审核：

（1）原始凭证所反映的支出是否真实、准确；

（2）原始凭证所反映的支出内容与项目资金规定用途是否一致；（3）会计凭证是否符合会计法等有关法律法规的规定；（4）报账资金是否有效、齐全 4.向同级财政部门出具审核意见。

（三）项目市级（县区级）财政部门主要负责： 1．报账手续是否合规、完备；

2．对项目同级水库移民部门提供的原始凭证及有关报账资料的真实性、合法性、有效性、完整性进行复核；

3．及时足额拨付资金；

4．必要时对项目实施情况进行抽查。

第三章报账程序

第八条财政部门收到上级财政部门下达资金通知10个工作日内，属下级项目的，将上级及本级财政应安排的项目资下达给下级财政部门；属本级项目的，将上级及本级财政应安排的项目资金指标下达给项目使用部位。

第九条项目单位根据文件批准的建设内容、资金额等制订项目实施计划（包括项目实施方案和资金使用计划），经项目市级（县区级）水库移民部门审核后，报送同级财政部审批。项目单位根据批准的项目实施计划和项目实际进度办理报账。

第十条财政部门根据项目单位资金使用计划，可预拔部分项目启动资金，但不得超过该项目财政资金的30%。

第十一条

项目单位可根据项目进度向项目市级（县区级）水库移民部门提交资金请拔申请、项目支出原始凭证和报账有关资料，项目市级（县区级）水库移民部门按规定审核同意并出具审核意见后，送交同级财政部门。财政部门在5个工作日期内审核完毕，对不合格的请款申请，回项目市级（县区级）水库移民部门，财政部门不给予报账；经审核合格的报账申请，财政部门在项目支出原始证上加盖审核销印记原始凭证复印件作辅助账凭证，原件回市级（县区给）水库移民部门记账。报账资金于审核完毕5个工作日内拨付给项目承建单位。

第十二条

对补贴类资金（发放到人的直补、建房补助、投亲靠友等资金），通过银信部门“一卡通”（存折）形式直接发放到移民。县级移民主管移民部门凭村审核、镇签署意见的花名册以及财政、银信部门提供的汇款凭证记账。

第四章项目调整

第十三条

符合下列条件这一的，由项目同级财政、水库移民部门在15天内提出调整项目申请，报原项目立项审批部门审批：

（一）项目单位收到同级财政部门下达资金指标通知60天内，未组织实施项目并经项目同级财政、水库移民部门核实无法实施的；

（二）项目同级财政、水库移民部门发现以虚假项目申请资金，经核实取消项目的；

（三）项目上级财政、水库移民部门责令调整的。

第十四条调整项目申请经原项目立项审批部门审批后，原项目资金转作新项目资金；逾期不提出调整项目申请或调整项目申请未获批准的，原项目资金按来源渠道逐级缴回各级财政。

第五章监督检查

第十五条财政部门、水库移民部门应建立健全监督机制，定期开展报账项目的检查监督，积极配合审计部门实施审计；水库移民部门应及时掌握项目紧张情况，强化项目实施的检查监督。

第十六条报账管理发现的违纪违规问题，一经查实，依照国务院《财政违法行为处罚处分条例》（国务院2004年第427号令）及有关规定处理，触犯刑律的，移交司法部门处理；同时按违规程度，给予下列处罚：