集中报账（精选三篇）
集中报账 篇1
一、报账员是会计集中核算中的一线工作者
报账是会计工作的一部分, 任何一个单位都需要这样的岗位, 报账工作必须完全置于会计循环中。建立会计核算中心, 按“单一账户, 集中支付, 统一核算”的管理办法, 对行政单位或事业单位的财务收支集中进行统一核算, 取消各单位原有的银行账户和会计核算岗位, 实行单位报账员制度, 加强财政监督和会计监督, 提高财政资金的使用效益, 这些都要有报账员来完成。报账员是由主管部门任命, 经财政部门同意的, 具有一定财务管理知识和会计核算基本技能, 负责单位报账资料的收集、整理, 会计信息传递等工作的财会人员。报账员归纳起来有3个特征:报账员是现金、票据收付的关口;报账员是第一手会计信息收集者;报账员是观察一个单位会计管理水平和财务工作状况的窗口。在会计核算中心运行过程中, 与核算中心联系最密切的是单位报账员, 作为会计信息的传递人员, 其所传送信息的有效性、可靠性直接关系核算中心会计信息的正确性, 报账员工作的质量直接影响着核算中心会计工作的质量。从某种意义上讲, 报账员已成为会计核算中心的“第一线”工作人员, 所以, 报账员工作的规范化就显得特别重要。报账员在会计工作中的地位是特殊的, 不可或缺的。
二、报账员是连接单位和核算中心的桥梁和纽带
(一) 加强宣传, 相互支持
报账员要做好经费集中核算改革的宣传与解释工作, 使单位领导认识到, 实行集中核算改革是政府加强财政管理的行为, 是会计核算、监督职能的转移, 而不是削弱单位的财务管理权, 单位负责人仍是会计法律责任主体, 单位仍有义务和责任搞好内部财务管理工作, 确保会计信息的真实、准确、完整。单位仍是会计主体, 要按照《会计基础工作规范》的要求, 建立健全单位内部财务控制制度和管理制度, 通过制定工作计划, 建立内部财务业务规范, 完善内部财务管理制度, 实行科学规范管理。单位撤销了会计机构, 但不能说明单位的财务管理也可以不要了, 相反加强单位的各项财务管理仍是各预算单位不可推卸的职责, 势必要求报账员有更良好的业务素质。会计集中核算制是会计委派制的一种新方式, 它是在各单位、各部门的行政经费、事业费、专项拨款和预算外资金的财务自主权、资金使用权不变的前提下, 由会计核算中心集中办理会计核算和监督业务的一种核算方法。实行会计集中核算制, 各单位、各部门都不再保留会计、出纳岗位, 只配备一名报账员, 负责办理本单位的一切报账业务。报账员是单位与会计核算中心连接的桥梁和纽带, 是会计工作的最基层岗位。因此, 做好报账工作, 对于实施会计监督, 规范会计工作秩序, 保证会计信息的真实性和完整性具有重要作用。
(二) 做好沟通, 当好参谋
实行经费集中核算, 单位资金的筹措、分配、使用权按财务管理的要求仍归原单位。建立健全内部财务管理制度;对单位财务活动进行控制和监督;加强本单位国有资产管理, 防止其流失;对所属单位的财务活动实施指导、监督等都是单位报账员管理的内容。单位要真正理解, 核算中心只担负核算和监督职责, 而不能代表单位行使会计主体职责。故单位领导不能认为会计日常的记账、支付工作都移到了核算中心, 单位就不再履行会计职能, 发生财务违法违纪行为不再承担法律责任。正确认识报账员是单位的重要组成部分, 单位领导要树立3种意识:实行经费集中核算, 不是削弱单位财务管理, 而是进一步促进财务规范化;不是改变会计主体, 而是财务工作重点的转移;不是降低单位理财水平, 而是需要配备素质更强的专职报账员。报账员如果不能做好沟通工作就会给单位和核算中心带来一系列问题。例如, 有些单位的报账员对现金管理不重视, 挪用、坐支现金随意性大, 长时间不来核算中心报销, 或者一个月只来一两次, 但一来核算中心报账就是好几十万现金, 将给单位的资金安全带来隐患。再如, 有些单位报账员不熟悉业务, 或管理意识不强, 对单位的往来款项和收入性质不分, 就会混乱单位经费支出, 造成核算中心记账不准确。实行会计集中核算, 其实只是将单位报账员从繁杂的算账、记账等日常事务中解脱出来, 而将工作重点转到预算安排、资金筹措、给领导当好经济参谋和财务管理上来。如果报账员的业务能力不强, 不能及时反馈信息, 势必使单位和核算中心的信息脱节, 不利于工作的正常开展。
三、报账员是会计工作规范的执行者
由于单位一切的经济往来首先还是通过单位自己管理, 如对原始凭证的初审, 应根据行政事业财务制度与单位内部财务管理制度的规定, 审核票据是否符合财务规定, 是否真实合法;还要做好经费预算管理、固定资产管理、往来款项管理;正确执行经财政部门批准的经费预算和财务计划;这些都要求单位有一套完善的内部财务管理制度来规范管理。而具体的执行者就是单位的报账员。报账工作的首要任务就是对原始凭证的初审, 保证第一手资料的真实性。原始凭证的真实性、完整性和正确性, 直接关系到会计信息的质量, 各单位报账员在受理本单位各项经费支出时, 应根据《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》和本单位内部财务管理规定, 对原始凭证进行初审。具体包括以下方面:
第一, 原始凭证内容的真实性和完整性。审核原始凭证的内容是否符合党和国家有关政策、法规, 是否符合财政、人事部门的有关管理规定和财务管理制度。对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。
第二, 原始凭证的正确性和完整性。报账员受理的原始凭证应须具备相应的要素, 即凭证的名称;填制凭证单位名称或者填制人姓名;经办人的签名、证明人签字;经济业务内容;数量、单价和金额。对记载不准确、不完整的原始凭证, 应要求其予以更正、补充。各单位报送的原始凭证各要素必须齐全, 发票和附件必须一致。
第三, 报账员应先在本单位认真审核发票, 汇总所报送发票的总金额, 做到心中有数, 报账时与中心前台会计核对, 如有误差应当面查找。日常工作中应逐笔记录现金日记账, 月末与中心管理会计核对银行存款余额。
第四, 报账员要向单位领导和有关经办人员宣传有关财务知识。如结算点 (1000元) 以上必须转账, 减少现金的流入流出量, 保障资金的安全。并保证所有收入缴存财政专户, 所有支出通过核算中心支付。
第五, 年末报账员要对本单位的往来款项进行清理, 及时收回欠款和偿还债务。对固定资产进行盘点、清查。
第六, 报账单位应建立健全内部控制以保证业务活动的有效进行, 保证资产的安全与完整, 纠正错误与舞弊, 保持会计资料的真实、合法、完整。会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确, 并相互分离、相互制约。单位不得由同一部门或同一个人办理采购与付款业务的全过程。
报账员还要配合财政、物价、审计、税务、纪委等部门, 做好查账、对账、编制部门预算等工作。有非税收入的单位要按照物价部门核准的收费项目、标准收费, 做好每年的收费年检工作。各单位要明确划分哪些款项是属于应缴的财政性资金, 哪些是待结算的往来款项。对于经过批准收取的非税收入和罚没收入等款项应按规定及时、足额上缴国库和财政专户, 单位不得自行“坐支”。值得注意的是, 各单位收取的非税收入不能算作单位的预算外资金, 只有从财政专户和财政预算部门按照规定核拔的资金及其他收入才是单位的收入。业务量大的单位要经常与财政部门有关科室核对缴款金额, 做好申拨款工作。
四、报账员是会计法规和道德的践行者
在会计核算中心实行代管独立核算和集中核算的单位作为报账单位。原则上一个单位确定一个报账员。单位的一切报账业务由报账员负责办理。报账员在中心的专管员指导下开展工作, 向单位负责人负责。报账员要熟悉国家有关财经法律、法规, 具备一定的财会业务知识, 掌握本单位报销制度、审核权限等规定。随着经济和社会的发展, 人们对不断丰富会计职业活动内容的认识进一步加深, 对会计工作的职业技能和职业要求会更高, 会计职业道德规范的内容有些可能会被提升为会计法律制度的内容, 有些则可能被淘汰, 一些新的包括会计法律制度的内容也可能充实进来。报账员应严格贯彻执行国家财经、法规和政策, 依法监督本单位的财务收支活动, 维护财经纪律。作为单位报账人员, 应该热爱财会工作, 熟悉行政事业单位的财务管理及相关会计知识, 并具有一定的会计电算化操作技能, 报账员要具有良好的职业道德和工作责任心, 坚持原则, 秉公办事, 不徇私情。
集中报账 篇2
一、单位指标查询
操作流程：
1、查询单笔单位指标
（1）进入系统，选择“财政指标——单位指标登记簿”
（2）选择发文起止日期，点击“刷新”，调出本单位指定日期内所有单位指标。
2、查询单位指标明细情况
（1）进入系统，选择“财政指标——单位指标明细表”
（2）选择起止日期范围，可分资金性质查询，点击“打开”。
二、编制分月用款计划
根据批准的部门预算(或部门预算控制数)、收入进度、项目进度和相关规定，按资金性质、支出类型分别编制分月用款计划。基本支出用款计划按均衡性的原则编制，项目支出用款计划按项目实施进度编制。
1、在“功能导航”的“用款计划管理”栏，选择点击“分月用款计划编制”。
2、确定计划月份，选择“预算单位”和“资金性质”，点击“刷新指标”，选择一条可分配的指标，点击“分配计划”。
3、分别填入“支出类型”、“支付方式”、“执行方式”和“计划金额”。对不需要分配的指标，则直接删除对应的整行，确认无误后点击“保存”，再点击“送审”。注意：（1）不同资金性质、支出类型的纸质计划应分别报送相应股室；（2）所有政府采购性质支出的支出类型必须选择“政府采购支出”；（3）所有统发工资支出的支出类型必须选择“工资支出”，所有非统发工资性支出的支出类型选择“其他支出”；（4）所有公务卡支出的支出类型必须选择“授权支出”，支付方式必须选择“授权支付”。
如发现已送审但未审核的计划有误，可进入“分月用款计划登记簿”，在“已送审2”页签里选择此计划后点出“收回”。收回后在“未送审1” 页签里进行修改或删除。
三、冲销分月用款计划
国库股已经下达的分月用款计划如发现有误，需要进行分月用款计划冲销。操作流程：
1、在“功能导航”的“用款计划管理”栏，选择点击“分月用款计划冲销”。
2、选择需要冲销的计划月份，选择“预算单位”，点击“计划信息”，列出当前符合条件的分月用款计划。
3、对不需要冲销的指标，直接删除对应的整行。在“计划金额”填入负数的冲销金额。注意冲销金额只能小于或等于该计划的可冲销金额。确认无误后点击“保存”，再点击“送审”。
四、查询分月用款计划
操作流程：
1、查询单笔计划
（1）在“功能导航”的“用款计划管理”栏，选择点击“分月用款计划登记簿”。
（2）选择计划“起止日期”，在“所有单据0”页签里点击“刷新”。
2、查询计划明细
（1）在“功能导航”的“用款计划管理”栏，选择点击“用款计划明细表”。
（2）选择日期范围及计划月份，按需要选择“归口科处室”、“资金性质”等，点击“打开”。
3、查询用款计划执行及结余情况
（1）在“功能导航”的“用款计划管理”栏，选择点击“用款计划执行结余明细表”。
（2）选择日期范围，按需要选择“归口科处室”、“支出类型”等，点击“打开”。
查询出来的期未结余金额为单位可用的结余额度。
五、编制直接支付凭证
1、在“功能导航”的“国库集中支付”栏，选择点击“直接支付凭证编制”。
2、选择“预算单位”，选择“结算方式”为转账，点击“额度”，选择此次报账使用的额度，录入收款人全称、账号、开户银行，录入小写金额、用途和附件数。点击“保存”。
注意：
1、摘要不能过于简单，用途栏应写明“XX 单位付XX款”。
2、编制支付令后应及时把原始报账单据交中心人员审核，不能拖延太久。支付日期超过制单日期十天的支付令银行将不予以支付。如出现时间拖延太久的支付令，在系统里将凭单日期修改一下。
3、不要将多笔报账业务合并编一张支付令。在编制支付令时，先分好类。
4、在录入支付凭证时应认真核对收款人信息、付款金额，收款人开户银行的填写：（1）本县：付款到本县的应写“XX银行兴国县营业部”，其它银行只需改最前银行名称例如：“工商银行兴国县营业部”（2）外县：付款到外县的应该写清“XX银行XX省XX市XX县XX分理处”。收款人全称要录入收款人银行开户时的全称，如“中国石化兴国石油经营部”不能写“中国石化兴国石油公司”。
5、全部录入完支付凭证后，应进入直接支付凭证登记簿再核对一遍笔数，检查有没有漏录或重录现象，检查总金额是否无误。
六、直接支付凭证退款流程
操作流程：
1、在“功能导航”的“国库集中支付”栏，选择点击“直接支付凭证登记簿”。
2、选择起止日期，点击“刷新”，在“已清算5”页签里单击选定需要退款的支付凭证，点击“退款”，点击“保存”。
七、直接支付凭证删除流程
操作流程： 1、1、在“功能导航”的“国库集中支付”栏，选择点击“直接支付凭证登记簿”。
2、选择起止日期，点击“刷新”，在“未初审1”页签里单击选定需要删除的支付凭证，点击“文件”菜单里的“支付凭证作废”。
3、在“已作废14”页签里双击需要删除的支付凭证。
点击“文件”菜单里的“删除”。
八、常见问题
1、如何知道单位某笔收入是否到位？
可通过查询单位单笔单位指标来确定。如果在单位指标登记簿“所有单据0”页签里没有发现该笔收入对应的指标，则表示没有到位。
2、如何知道单位有多少资金可用？ 可以查询“预算单位指标计划结余表”。
（1）在“功能导航”的“国库集中支付”栏，选择点击“预算单位指标计划结余表”。
（2）点击“打开”
（3）其中“指标结余数”是单位可以编制分月用款计划的金额，“用款计划结余数”是单位可以编制支付凭证的金额，“指标计划结余数”是单位可用指标和可用计划的总和。
3、如何确认某笔支付凭证银行是否支付？
（1）在“功能导航”的“国库集中支付”栏，选择点击“直接支付凭证登记簿”。
集中报账 篇3
【关键词】 高校财务管理； 网上预约报账； 效率
从20世纪90年代开始，我国的高等教育不断扩招，在校生人数不断增长，高校的办学形式、资金来源等多方面都趋于多样化，作为高校管理重要组成部分的财务管理同样面临着新的挑战。在高校大量的经济活动中，财务报账是最基础性的工作之一。财务报账就是指经办人从相关经济业务活动中取得真实、合法的票据，通过具有审批权限人审批后，到财务部门办理报销手续的行为。财务报账是会计信息准确的基础，更影响到财务管理职能的发挥，更是学校相关经济决策的重要依据。
一、高校财务报账存在的问题
（一）报账信息不对称
报账信息是指财务报账过程必须遵循和依据的法律、高校的财务规章制度、财务处内部的有关报账签字等的管理规定。财务报账需要按照现行的法律、法规和高校的规章制度等进行严格把关，但是师生对报账信息的了解有限，这导致了师生在办理报账业务时往往需要多次往返财务处，降低了办事效率，使师生对财务人员产生不满情绪，甚至认为财务部门是在故意刁难。同时，财务部门对财务信息也难以做到实时更新，师生有关财务方面的疑问无法得到方便快捷的答复。
（二）财务报账等候时间较长
虽然高校财务实行了电算化管理，然而业务量的急剧增长使得报账排队问题日益严峻。经办人对原始凭证的分类不得当，凭证粘贴不符合规范等问题也极大地影响了报账速度。特别是每个学期的期初和期末，因为教学计划、科研项目结题、学生实习等因素，报账的业务十分集中，短期业务量的急剧增长，使得财务人员高负荷工作，势必对服务的质量和效率有所影响。
（三）财务人员偏少，工作能力参差不齐
近年来高校普遍开始施行定编定岗的人事制度改革，对各单位的人员编制有明确的限制，加之高校的不断扩招，人才的引进工作也偏重于专业教师的引进，有的高校对引进人才有比较高的硬性要求，如本科、研究生均毕业于211高校等，这些对财务人员的引进造成了诸多影响，是目前高校财务人员偏少的主要原因，也由此造成了财务人员的工作压力越来越大。另外，高校的财务人员来源渠道多样，财务人员的素质、工作能力等良莠不齐，对高校的财务报账工作产生了一定的影响。
虽然高校的财务报账过程中存在着以上制约报账效率及质量的问题，但制约报账效率的关键性因素是报账流程本身。一般高校的财务报账流程是经办人分类整理取得的票据，单位领导审批后到财务处经财务人员核算、报销。整个财务报账流程是“串联”的关系，一定要按照流程的先后顺序才能完成整个财务报账过程。因此各类票据也重复地在经办人、审批人、财务核算人员和资金支付人员之间反复核算、复核。整个报账流程最耗费时间的会计核算环节一方面是财务人员繁重的工作，另一方面是报账人漫长的排队等待及由此产生的抱怨。这种“串联”的报账流程注定是一种耗时且低效的报账流程，必须改变这种报账流程，才能从根本上解决报账难的问题。
二、优化高校财务报账方式的建议
（一）建立网上预约报账系统
目前高校报账难的关键在于现有报账流程的串行性，只有对这一流程进行重组，才能从根本上解决报账难的问题。流程重组的基本思路是：将在财务核算中最耗时的单据录入工作分离出来，将单据的录入工作交由报账人员提前完成，在现有的财务管理系统中引入网络预约报账系统，报账人员可以在任意时间、任意地点以B/S方式向预处理服务器进行报账业务的单据录入，报账系统按照系统预设的规则将报账人员录入的数据填写到预设的相关业务模板中，自动生成记账凭证。由此最为费时的会计核算简化为对原始单据的审核和接受预处理服务器的数据进行简单的修改。重组后的报账流程如图1。
以上的报账流程从以下几个方面转变了报账方式，提高了核算效率。
1.网上预约报账
网上预约报账系统通过校园网实现，不受时间和空间的限制，教职工可在校园网终端进行申请、预约；财务核算人员根据教职工提交的内容提前了解、安排报销，对原始凭证审核后，自动生成记账凭证。这样首先保证了财务信息的及时性和完整性。其次系统按照高校财务制度的要求对记账的科目进行了预设，大大提高了财务记账的规范性，加强了会计基础工作。财务人员工作由原来的原始凭证的审核、计算及记账凭证的录入、复核简化为简单的复核工作，大大减少了财务人员的工作量，提高了工作效率。下面以X大学2010年的会计资料进行统计分析。2010年X大学会计核算共计录入记账凭证11 318笔，编制记账分录49 484笔，其中属于拨款、学生办理的缴费、退费等业务的只有1 114笔，报账支付业务占到90.2%。实行网上预约报账后，90.2%的记账凭证录入工作分散到广大的教职工，减少了财务人员的工作量和教职工到财务报账的等候时间，财务工作逐步从核算型向管理型转变，以期为教职工和领导提供更多更好的财务信息分析，为决策提供信息支持。
2.构建无现金报账模式，实行银校直联支付
无现金报账模式是指在账务处理过程中利用网络信息传递技术，将传统的现金收付方式转变为银行卡转账方式，报销人员无须到出纳窗口缴、领现金就可以完成报销任务的一种方式。无现金报账模式借助工资卡来实现，减少了财务现金交易量，降低了财务的安全隐患，优化了岗位设置，减少了岗位间的流转环节。工资卡数据从工资发放系统直接调用，避免了手工录入的差错，提高了工作效率。为了最大程度地减少财务人员的工作量，无现金报账采用“T+0”模式，通过银校直联方式实时发放到教职工的银行卡。同时为了对账的方便，在银行设立专户用于支付每天的报账款项，这样既减少了与银行对账的压力，又提高了工作的效率。无现金报账的实施，避免了财务报账受银行上班时间、银行取款提前预约等因素的限制，减少了师生在财务处等待的时间，节约了师生的报账时间，提高了报账人员的效率。以X大学为例，2010年全年的报账现金支付情况如表1。
从表1中可以看出X大学2010年3月至9月日均现金支付达到了167 565元。该校从10月份开始实行无现金报账模式，10—12月份现金支付额分别为71 416.92元、56 933.5元、218 269.09元，日均现金支付减低到3 851元，现金支付量减少97.7%，而无现金报账方式在10—12月共计支付款项13 518 512.44元，无现金报账方式付款量占到业务总量的97.5%，无现金报账方式极大地提高了工作效率。
3.实现财务核算系统与资金支付系统的对接
传统的财务核算模式，通过汇款方式支付款项需要经办人填写汇款通知单送达财务核算窗口，核算科财务人员登陆网上银行进行汇款录入，汇总后将汇款明细送至资金科进行复核，复核通过后核算科、资金科分别进行账务处理。通过支票方式付款的，经办人将发票或支票领用单送至核算科，核算科开具内部转账支票送资金科复核后开具外部转账支票，一笔转账业务核算科与资金科进行了大量的重复性劳动。以X大学为例，资金科2010年的银行业务达到了6 080笔，其中资金支付业务为4 092笔；核算科2010年资金支付业务为3 007笔，占资金科支付业务的73.5%。转变报账流程后，汇款业务由经办人网上预约报账，录入收款单位的详细信息（包括收款单位名称、账号、开户银行等），经财务核算人员导入财务核算系统复核后，转化为资金核算及支付系统的付款信息；采用支票付款的直接打印支票，采用汇款方式付款的启用银校直联的“T+0”模式，汇款实时到账，这样资金科73.5%的资金支付业务借助计算机技术进行了高度集约，减少了财务人员的工作量，提高了整个财务部门的工作效率。
（二）实行报账员制度，提供预审票据等事前服务
在“统一领导，集中管理”财务管理模式下，设立报账员。报账员负责做好财务规章制度的宣传和解释工作，对教职工提供的原始票据进行归集、整理，检查手续是否完备，项目经费是否允许列支，有无经费预算，项目经费支付进度等。实行报账员制度，可使高校财务报账工作前移，使得各类收支项目做到收入规范、支出合理、凭证真实、核算准确，方便了教师，提高了工作效率，保证了各部门核算的准确性和支出的合理性。
（三）建立健全财务信息网络
首先，充分利用校园网平台，积极宣传国家的法律法规和学校的规章制度，建立畅通的沟通渠道。其次，在财务信息网上公布各类报销结算的规范化流程，让教职员工了解报账规定，最大程度地减少因信息不对称出现的差错。再次，加快高校财务信息化建设，为校内各单位提供项目经费的查询，突破时间、空间的限制，最大限度地提高财务信息共享，实行透明化管理。最后，以开通互动信箱等多种形式搭建与师生沟通的平台，方便快捷地答复师生提出的有关财务报账等方面的问题，切实有效地提高沟通效率，借助于现代化的信息工具，最大限度地提高财务工作的效率和服务质量。
（四）重视财会人员队伍建设
财务工作是一项政策性极强的工作，财务人员的工作能力和素质直接关系到会计核算的质量。因此高校加强财会人员队伍建设尤为重要。一要不断加强财务人员的思想道德教育和职业道德教育，建设一支思想过硬、业务全面的会计队伍。二要有组织、有计划地进行会计人员的继续教育和最新的法律法规和有关学科的培训，不断地拓展现有人员业务知识的广度和深度。三要建立相关的内部激励机制。激励机制应根据不同的岗位，明确职责确定考核目标，参考财务核算系统统计的工作量公平、公正地评估财会人员的工作业绩，业绩突出的应该给予不同形式的奖励，并大力推进和加强党员先锋岗等的示范效应。四要有计划地引进财务管理相关专业的应届毕业生，不断地改善会计队伍的年龄结构。为了适应会计电算化后对计算机系统、网络等硬件设备维护的需要，也要适当地引进一些计算机方面的专门人才，以改善队伍的知识结构。同时财务人员应树立强烈的服务意识，全身心地投入工作，加强与报账人员的沟通和交流，为高校发展贡献力量。
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