×××餐饮连锁管理有限责任公司财务管理制度

×××餐饮连锁管理有限责任公司财务管理制度（精选6篇）

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×××餐饮连锁管理有限责任公司财务

管理制度

“>×××餐饮连锁管理有限责任公司财务管理制度2007-02-02 21:54:06

×××餐饮连锁管理有限责任管理公司

财务管理制度

第一章总则

第一条为加强财务管理，本公司根据国家有关法律、法规及财务制度，结合目前我司经营管理模式，特制定本制度。

第二条本公司及下属各分店的财务工作人员，都必须严格执行本制度。其他加盟合作的企业参照本制度执行。

第二章会计核算原则、科目及报表

第三条本公司执行《小企业会计制

度》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

第四条本公司实行分级核算、按部设帐。

第五条本公司采用借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制。

第六条公司及下属各分店对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、计提折旧、应交税金、各项摊销和预提等均应按规定时间进行，不得提前或延后。

第七条本公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非总经理同意，任何人不得随意改变。

第八条本公司在筹集资本金活动中，投资者出资额超出资本金的数额；企业因分立、合并、变更投资时资产评估或者合同、协议确定的资产价值与原帐面净值的差额、接受捐赠的财产等计

入资本公积。

第九条本公司流动资产包括现金、银行存款、应收票据、应收股利、应收帐款、其他应收款、预付款、待摊费用、存货等。应收及预付款、待摊费用按实际发生额计价；应收票据按面值计价，其贴现利息计入财务费用。

第十条本公司不计提坏帐准备及存货跌价准备，内所发生的坏帐损失直接计入期间费用。

第十一条本公司在其他应收款科目下设置备用金二级科目，公司采用备用金定额管理制度，根据具体情况，核定一定金额的备用金，使用单位实际使用后所产生的支出，以符合公司规定的原始凭证向财务部报帐，财务部在审核无误后用现金补足备用金定额。

第十二条本公司在其他应收款科目下设置内部往来二级科目，专门核算本公司下属各企业内部之间以及与公司本部之间的业务往来。

第十三条本公司的存货包括原材

料、库存商品、低值易耗品等，均按实际成本计价，上述各项存货的发出和领用，均按加权平均法进行核算。

第十四条本公司的低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如家具用具、办公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性摊销方法,所有低值易耗品均在领用时一次性计入当期费用（个别分店另有规定的除外）。

第十五条本公司对各分店的存货进行定期或不定期的盘点，盘盈的存货冲减当期费用，盘亏和毁损的存货在扣除过失人赔款和残料价值后，计入当期费用。

第十六条本公司的固定资产是指单位价值在2000元以上，使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其它与经营有关的设备、器具、工具等；或虽不属于经营用设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。

第十七条本公司的固定资产折旧，采用平均年限法计提，净残值率按固定资产原值的3%确定，固定资产折旧年限按以下规定执行：

（一）房屋为20年；

（二）通用机械及其它设备为10年；

（三）电子设备、运输工具、办公设备、器具、工具、家具等为5年。

第十八条本公司根据月初在用固定资产的帐面原值和月折旧率按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停提折旧。

第十九条本公司所发生的固定资产修理，直接计入当期费用。

第二十条公司出售或清理报废固定资产变价净收入（变价收入、残料价值减去清理费用后的净额）与固定资产净值（原值减累计折旧）的差额，计入营业外收入或者营业外支出。

第二十一条公司盘盈的固定资产，按其原值减估计折旧的差额计入营业外收入；盘亏及毁损的固定资产按照原值扣除累计折旧、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。

第二十二条本公司长期待摊费用-开办费即在筹建期间发生的费用，从开始生产经营的当月一次性进入期间费用；年底在申报所得税税前扣除时，应从开始生产经营的次月起在5年的期限内分期调整扣除。

第二十三条本公司在经营过程中，为管理和组织经营活动所发生费用直接计入当期的管理费用和财务费用；而各分店在经营过程中所发生的各项费用直接计入当期的营业费用，各分店在经营过程中所发生的各项直接支出计入营业成本。

第二十四条本公司不计提职工福利费等，所发生的职工福利等开支直接记入期间费用，但其开支累计金额不得超过职工工资总额的14%。

第二十五条本公司实现的营业收入按实际价款核算，当期发生的销售折让及免单，直接冲减当期营业收入；当期发生的现金折扣，属于公司的计入财务费用，属于各分店的可计入营业费用。

第二十六条公司的税后利润按下本列顺序分配：

（一）支付被没收财物损失和各项税收的滞纳金、罚款；

（二）弥补以前亏损；

（三）按照税后利润扣除前两项后的10%提取法定盈余公积金（另有约定的除外）；

（四）向投资者分配利润。

第二十七条本公司财务报告包括会计报表及财务情况说明书。

会计报表主要有如下几种：

（一）资产负债表（月）；

（二）利润表（月）；

（三）分部报表（月）；

（四）现金流量表（）；

（五）管理费用明细表（月）；

（六）营业费用明细表（月）；

（七）利润分配表（）；

（八）财务状况变动表（）。

以上各表按财政部规定格式填制，公司分部报表及分店利润表本公司要求体现毛利率和净利率，各分店应于次月8日前将各种报表上交财务部。财务部应在每进行合并报表的编制。

第三章资金及费用的管理

第二十八条财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

第二十九条本公司的资金主要采用收支两条线的管理方式，在达州市内的下属分店，当天所有收入应全部存入该分店的开户银行（分店只能存入不能支取），其小额支出采用定额备用金管理制度，较大额的支出则由公司出纳员进行支付；外埠下属分店的全部收入则采用按50%存入该分店所在地的开户银行（分店只能存入不能支取），另外50%交由分店出纳员用于支付日常采购及零星开支，而较大额的支出则采用分店提前

申请，总经理批准后，再由公司转款到该分店出纳支出帐户。

第三十条针对大宗原材料的支付，根据与供货商的约定进行核对，财务人员应对入库单及张数、入库单的品名、数量、单价、金额、验收签字等事项认真审核，同时收回入库单结算联并出具货款结算单，在总经理或副总经理审批后，出纳人员方可根据资金安排情况付款。

第三十一条对于原材料的零星采购，采购人员必须在当天持采购发票和通过验收并签字的入库单，经财务人员审核、总经理或副总经理审批后，出纳人员方可付款。

第三十二条出纳人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭总经理审核同意后的用款申请表办理。用款申请表应附入付款凭证记帐备查。

第三十三条关联企业之间内部往来款项，用款单位要开出《收款收据》

盖齐有关印章，注明时间、金额、用途，放款单位出纳人员要在总经理审批后方可付款。

第三十四条因办理公事需要财务预支款项的，可向出纳借款，借款人应认真填写《借款单》，注明借款人、时间、用途、金额、及约定偿还时间，并经部门经理、总经理或副总经理签字批准后，出纳人员方可付款，借款人在公事办理完毕后，应在当天到财务部履行报账手续，逾期不报账者，财务部门有权从当月工资中扣还。

第三十五条购置资产、物料用品应按规定填制申购单，办理审批手续。报销时经手人、验收人应在发票上签字并注明用途，连同入库验收单一并交由财务部门审核，并经总经理或副总经理审批后，出纳人员方可付款。

第三十六条购置零星物品、资产维修及其他开支，报销人应在提供的发票上注明用途，同时在经手人、验收人签字后交由财务部审核，并经总经理或副

总经理审批后，出纳人员方可付款。

第三十七条公司因业务需要开支业务招待费时，应事先报总经理批准，本着节约、合理、有效以及不超标的原则，严格按照现行财务制度规定执行，报销人在填写费用报销单后，经财务部审核，并经总经理或副总经理签字后，出纳人员方可付款。

第三十八条公司员工工资应由人事管理部门按月根据考勤情况编写员工工资发放表，计算应发应扣及代扣款项，核算出各员工实发工资数后交由财务部审核，并经总经理或副总经理签字后，方可发放。

第三十九条出纳人员在付款业务中，应认真审核原始凭证中的经济事项是否真实、准确、合法、大小写是否一致，是否具有经办人、验收人或证明人的签字，是否按照审批权限审批，并经总经理或副总经理签字，确认后方可付款，同时应根据付款方式加盖“现金付讫”或“转账付讫”戳记。

第四十条出纳人员应严格遵守现行的现金、银行管理制度和财务管理制度的有关规定，不得坐支及挪用现金，不得白条抵库；否则，以挪用公款行为追究出纳人员责任。

第四十一条公司出纳人员在财务部的领导下进行工作，出纳人员必须严格按照财务部规定的财务工作操作流程进行出纳收支业务工作；出纳必须在完成每天的支付业务后，及时登记日记帐，并在正确填制“出纳收付报告单”后连同原始凭证一并交给会计，便于会计及时进行帐务处理。

第四章采购及资产的管理

第四十二条各分店的原材料采购，采用供货制，在供货商确定之后，根据第二天的营业预测，开具采购计划书，核定后通知供货。

第四十三条供货商将原材料送到后，仓库保管员应同厨师等一道，对原材料的数量、质量、单价等进行验收核定，并通过“象鼻子餐饮管理系统”录制

入库单，该单以一式两联的方式打印出来，在验收人等（二人以上）签字后，第一联交财务对帐用，第二联交供货商作结算凭据。

第四十四条各分店酒水的供应与保管由吧台专门负责，货商将酒水送到后，仓库保管员应同吧员一道，对酒水的品名、规格、数量、质量、单价等进行验收核定，并通过“象鼻子餐饮管理系统”录制入库单，该单以一式两联的方式打印出来，在验收人等签字后，第一联交财务对帐用，第二联交供货商作结算凭据。

第四十五条仓库保管员在进行“象鼻子餐饮管理系统”采购数据（含零星采购）录入时，应认真核实所录入的数据无误后再进行保存打印，如发现有错误数据的入库单时，应以负数数据单进行抵冲，然后再重新录制正确数据入库单；同时应及时换回已发出的错误数据入库单。

第四十六条仓库保管员必须在当

天将所有打印出来的入库单（含作废单、抵冲单）交给财务，所有交给财务的入库单必须是连号的，中间不得有重号、更不得有缺号；其中作废入库单必须是两联，同时应加盖作废章。

第四十七条对于应收帐款，本着谁放债谁收回的原则，各分店应在月底对其签单进行清理，并负责及时回收。

第四十八条财务部门应定期和不定期对企业的各项资产进行清查及抽查，核实债权债务，查明财产物资的实存数量与帐面数量是否一致，各项结算款项的拖欠情况及其原因，材料物资的实际储备情况，固定资产的使用情况及其完好程度。

第四十九条财务部门在清查核实上述情况后，应当将清查核实的结果及其处理办法向总经理报告，并按会计制度的规定进行相应的会计处理。

第五章内部牵制制度

第五十条本公司设置专职现金出纳员岗位，实行钱账分管，现金出纳员

不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。特殊情况的，分店可设置兼职现金出纳员岗位，兼职现金出纳员的责权与专职现金出纳员相同。

第五十一条本公司单独设立现金日记帐，现金出纳员应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐；现金出纳员应按照日记帐的登记要求登帐，做到日清月结；财务部应定期或不定期对现金进行盘点核对，同时编制现金盘点表。

第五十二条本公司设置银行出纳员岗位，根据系统资料和银行存款，负责对各分店营业收入的稽核，保证资金的正常回笼，同时负责公司内部之间款项的划转工作。

第五十三条本公司单独设立银行日记帐，银行出纳员应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐；银行出纳员应按照日记帐的登记要求登帐，做到日清月结；会计人员应定

期核对银行日记帐和银行明细帐，银行出纳员应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出余额调节表逐笔调节平衡。

第五十四条银行帐户印鉴及支票的使用实行分管并用制。即：财务章由财务负责人保管，经理名章由本人保管，支票由出纳员保管，不得由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

第五十五条本公司各分店设置专职会计岗位，负责本店财务的日常核算工作，保证“餐饮管理系统”的正常运行，负责对本店营业收入的核查工作、系统数据与手工签单（挂帐、免单、销售折让、跑单等）的稽核工作、酒水单据的每日核对工作，负责监督并参与本店物资的采购、验收、保管、耗用、盘点等工作，严格采供两条线，负责对本店库存与销售的连动分析，并保证准时准确上传各项财务数据。

第五十六条出纳员因暂离岗位临时性交接时，应编制交接表，一式三份，由主管会计监交；因工作调动、辞职等永久性交接时，应编制交接表，一式三份，由本单位负责人或公司财务部监交。交接记录应由三方签名，并作为会计档案保管。

第五十七条出纳员岗位采取轮岗制度。出纳员在同一单位一般不得连续超过五年。

第五十八条各分店设置吧员两名，一名专职负责“象鼻子餐饮管理系统”数据的录制工作，负责每项业务的明细记录，负责当天营业日报表、挂帐、免单、销售折让、跑单等明细单据的输出打印,并负责挂帐、免单、销售折让、跑单等明细单据必须要有相关人员的签字；一名专职负责营业额的收取、保管、存行等工作，本着分工明确、相互协作的原则，两名吧员对吧台内的一切经济责任负同等责任；同时，还共同负责酒水的申购、验收、销售出货、月末盘点等保管工作。

第五十九条本公司设置专职审计

岗位，专门负责对本公司及下属分店的所有经济业务、会计档案等进行稽核、审查工作，并按月编制审计报告。

第六章财务档案

第六十条财务部应负责对各种会计档案，包括会计凭证、会计账簿和财务报告等资料的装订、登记、归档及保管工作，与之相关的储存光盘、u盘等应指定专人进行保管。

第六十一条公司的会计档案资料不得借出，不得私自进行复印、拷贝，如有特殊需要，经公司批准，并在办理了登记手续后可以提供查阅或者复制，但严禁在会计档案上涂画、拆封、抽换。

第六十二条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

第七章附则

第六十三条本管理制度从通知之日起执行。

第六十四条本管理制度由公司财务部负责解释。

2006年7月4日

篇2：×××餐饮连锁管理有限责任公司财务管理制度

拟制部门：审批部门：生效日期：

财

务

制

度

WQN—2012AP03 运 营 中 心

资 产 管 理 处 二0一二年三月一日 文件编号：目 录

一、财务管理制度....................................................................................................................2

二、支票管理制度....................................................................................................................2

三、现金管理制度....................................................................................................................2

四、会计档案管理....................................................................................................................4

五、会计预算制度....................................................................................................................4

六、财务审计制度--------------------------6

七、盘点管理制度....................................................................................................................4

八、报销制度............................................................................................................................5

（一）费用报销........................................................................................................................5

（二）总经理审批....................................................................................................................6

（三）流动资产报销................................................................................................................6

（四）创新费报销....................................................................................................................6

（五）市内交通费报销............................................................................................................7

（六）市外差旅费报销............................................................................................................7

九、客户帐单折让制度............................................................................................................7

（一）折让范围........................................................................................................................7

（二）折让对象........................................................................................................................7

（三）折让权限........................................................................................................................9

十、业务招待费制度..............................................................................................................10

十一、员工餐管理制度..........................................................................................................10 附一：各实体财务管理细则

（一）收银台..........................................................................................................................11

（二）核算单据......................................................................................................................11

（三）营业款收支..................................................................................................................12

（四）发票..............................................................................................................................12

（五）顾客签单......................................................................................................................12

（六）厨房炒菜用酒、废品、赠品......................................................................................13

（七）酒水进场费..................................................................................................................13

（八）非正常损失的赔偿......................................................................................................13

一、财务管理制度

1、会计年度自1月1日起至12月31日止；

2、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字；

3、财务工作人员应保证账簿记录与实物、款项相符；

4、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表并上报管理处；

5、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向管理处报告，财务工作人员无权自行作出处理；

6、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作；

7、财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送管理处；

8、数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记账人员应视情节轻重予以警告以上处分，情况严重者，应呈管理处议处；

9、记账数字如有涂改、未盖章、未签名等造成凭证无法查核或凭证未整理难以查核或有虚构数字者，一律由直接主管呈报管理处议处。

二、支票管理制度

1、支票由出纳人员保管。支票使用须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查；

2、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销；

3、对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按短缺金额补充；

4、公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均需总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，获得同意后，可先付款后补签。

三、现金管理制度

1、公司可以在下列范围内使用现金（1）职工工资、津贴、奖金；

2（2）个人劳务报酬；

（3）出差人员必须携带的差旅费；（4）结算起点以下的零星支出；（5）总经理批准的其他开支。

2、财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金；

3、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金；

4、财务人员支付现金，可从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准；

5、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取；

6、公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还；

7、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金；

8、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证；

9、工资由行政部门依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制员工资表，交由品牌总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理；

10、差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管品牌总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续；

11、无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证；

12、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清、月结，每日结算，账款相符。

四、会计档案管理

1、公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档；

2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、起止年、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由财务总监指定专人归档保存，归档前应加以装订；

3、会计档案应指定会计专人保管。出纳人员不得兼管会计档案；

4、会计报表应分月、季、年报、按时归档，归档前应加以装订；

5、会计档案不得携带外出，凡查询、复制、摘录会计档案，须经总经理批准；

6、会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。财务系统软件须设置密码，并进行定期或不定期密码更换，以确保财务数据的保密性；

7、严禁使用非法拷贝或来路不明的磁盘或软件，以免病毒入侵，扰乱财务数据。同时，还应认真检查病毒，做好各种防范病毒感染的措施；

8、非会计岗位人员不能随便进入财务办公室，更不能私自开启财务室电脑，查看财务数据；

9、电算化会计档案要做好防火、防磁、防潮、防尘、防盗、防雷等工作。公司应指定专人对会计档案双重备份。除此以外任何人不得私自备份会计档案；

10、财务中心销毁已过保管期限的会计档案时，应当由公司总经理派人参加监销；

11、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止。

五、会计预算制度

1、营业预算

各部门应于每月底前，依下月营业目标拟订下月营业预算。预算的编制依会计科目的内容：营业收入，营业成本，营业费用等，并拟编资金来源与运用计划表，一式二份，经核准后，一份送财务部会计科备查，一份自存。

2、年度计划内固定资产投资预算

各部门就已核定的投资计划，与财务部会计协编固定资产预算，依会计科目内容编制明细表，及长期资金支出预计表，年度预算执行控制表。

3、预算表的编制

各部门应按财务分类标准，分项设置预算执行控制卡，一式二份，自存一份，一份送财务部会计科编制长期资金预算执行预计表。

4、资金收支预算

各部门应就当月底编制下月运营资金收支预计表，一式二份，一份自存，一份送财务部编制月度运营资金收支汇总预计表。

5、异常说明

公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解奖金实际运用情况，若实际数目与预计比较每项差异在10%以上的，应由资料提供部门填写“资金差异报告表”，列明差异原因，在每月十日前送会计部门。

六、味湘来财务审计制度

（一）总则

１.财务审计是在公司董事长的直接领导下，对公司各部门（单位）的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对董事长负责并报告工作.（二）

财务审计职能

２.对公司及各店的现金.银行存款及其他扭亏所有资产的完整安全进行监督审计.３.对公司及各店的物资采购价格.购销合同进行审计.４.对公司及各店的财务收支情况.投资和经费的预算，筹资计划和经济合同的执行以及

经济效益进行审计监督.５.对公司及各店的凭证.账本.会计报表等会计资料进行审计.６.对公司及各店经营目标责任制及实施情况进行审计评议.７.对公司及各店的主要负责人进行经济责任审计.８.对公司及各店送修工程项目的预算的执行.装修成本的真实性和经济效益进行审计.９.对公司及所属各店的内部控制制度的健全.有效及执行情况进行监督检查.（三）职权

１０.１１.根据审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部门报送有关审计资料.对阻挠.破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，可建议董事长追究有关人员责任.１２.对违反制度的被审计出的直接责任人和单位负责人，可建议公司董事长给予处分.(四)工作程序

１.在实施审计计划时，应拟定审计范围／内容／方式和时间，并通知被审计的单位.２.在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录，并附有相关人员的签名.３.审计中如有争议应如实反映，必须有证据，实事求是地提出解决办法，切忌主观.武断.４.每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提交审计报告，报告 要求事实清楚，数据确实，建议恰当.５.审计报告在征求被审计单位意见后报送公司董事长审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审单位执行.６.被审计单位对董事长指示的审计报告必须执行，审计部门必须在一定时期内向董事长报告执行结果.７.审计人员泄漏机密或有以权谋私.舞弊行为者由公司总部行政中心给予处分.对审计工作成绩显著者给予表扬或奖励.七、盘点管理制度

1、存货的日常管理

（1）仓库需为每种型号的货品，分别设立存货明细账，每笔存货的进出情况，逐笔详实登记，不可提前入账或延后入账；

（2）每月底，由仓库管理员和行政经理盘点存货，并填制存货盘点表与收发存月报表，二日内报品牌总经理室财务；

（3）每月底的盘点，若有盘亏，需在盘点表上列出明细，并叙明原因，根据原因查出责任归属，承担相应责任；（4）财务经理有随时监盘和抽盘的权利。

2、盘点范围

（1）仓库、收银盘点：原料（月盘）、酒水（日盘）和其他物料（视具体分析情况定）等；

（2）厨房盘点：厨具（月盘）、原料（主要的日盘）；（3）楼面盘点：低值易耗品等（月盘）；（4）财务盘点：固定资产（年盘）、现金（日盘）等。

3、盘点方式

（1）检查：由总经理室或财务部门会同其部门主管后，做随机抽样盘点。（2）监盘：由品牌总经理室派人监盘。（3）不定期抽点

a． 由总经理室视实际需要，随时派人抽点，可由财务部门填具“财物抽点通知单”于呈报总经理核准后办理；

b． 盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则； c． 不定期抽点，应填写“盘点表”。

4、盘点前的准备（1）盘点编组；

（2）由财务总监于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈总经理核准后，公布实施；

（3）各经营部门将应盘点的财物及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备；存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌；各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点；各项财务账册应于盘点前登记完毕；

（4）盘点前由会计部门利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点的确实账面结存数，再行盘点。

5、盘点报告

财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送经营部门填写差异原因的说明及对策后，送回财务中心汇总转呈总经理签核，第一联留存，第二联送财务，第三联送总经理室。

八、报销制度

（一）费用报销

1、费用要在批准的费用定额范围内开支，超支经总经理批准方可向财务部报销；

2、已经取得原始发票的只要填制报销凭证，由经办人和证明人签名及权限内总经理或品牌总经理签字即可报销；

3、未取得原始发票而要先付款，可以先到财务部办理借款，经总经理批准后，一 7 周之内办理报销手续，同时撤回借款单；

4、各店的费用支出，如：租金、水电、工资、税金、燃料等固定的经营性费用，工资由总经理审批外，其它按照合同约定由店经理审批，但所有凭证必须有经手人或证明人及审批人签名，上缴税金以税务征收发票或银行扣款存折复印件为依据，不提白条顶款；

5、报销审核权限：

店经理：1万元以内

总经理：1万——2万元以内 董事长：2万——20万元以内 董事会：20万元以上

6、中央厨房的费用报销，由经手人、证明人签名中央厨房负责人审批，报损物品要填写报损单，说明进货日期及报损原因，由中央厨房负责人审核，呈报管理处批准；

7、中央厨房的菜品报价由中央厨房负责人审批；

8、公司的创新费由行政总厨审批；

9、其余未明确的费用由总经理审批。

（二）以下支出项目必须经总经理的审批才能报销

1、对外投资的支出；

2、赞助、广告、捐赠、赔偿、罚款支出；

3、各部门购置或转让固定资产、无形资产或其它资产所发生的支出；

4、固定资产的购买。

（三）流动资产报销

1、凡购入原料物品，必须填写入库验收单一式三联，采购、仓库、财务各一联，填好验收单后，凭入库验收单和销货单位的发票（或收款收据）才予以报销；

2、原料物品领用时，必须填写领料单一式三联，领用人、仓库、财务各一联，填好验收单，才予以列入成本；

3、仓管员每月应与财务核对账目，发现问题及时找出原因，并予以更正；

4、低值易耗品报销必须建立低值易耗品卡片。

（四）创新费报销

1、中央厨房人员及各店厨师到其他餐饮企业进行考察交流，收集信息，用餐发票上需注明日期，有经手人、证明人签名。

2、用餐发票必须在半个月内报销，过期不予报销。

3、不属于到其他餐饮企业考察交流，收集信息的其他发票一律不得报销。

4、创新费的使用和报销由总经理审批。

（五）市内交通费报销

1、员工在市内联系业务或办理其他事务，公司不能安排车辆的，凭乘坐的公共汽车票填写费用报销单，列明报销部门、出差事由、车次、往返目的地、时间，经部门主管签字确认后再按实报销。

2、若无公共汽车，可选择乘坐其他交通工具，根据路途距离远近，由部门主管和财务负责人确定车费报销标准。

3、特殊情况需乘的士，必须经店经理批准后方可报销。

（六）市外差旅费报销

1、总经理：飞机、火车软卧、汽车车票按实报销，住宿费100元/天，伙食费50元/天。

2、部门经理：火车硬卧、汽车车票按实报销，住宿费60元/天，伙食费30元/天。

3、其他员工：火车硬座、汽车车票按实报销，住宿费40元/天，伙食费20元/天。

4、以上派往外省、市出差的，集团内部能安排食宿的，不报销住宿费及伙食费。

5、以上标准必须是因公出差或经公司批准店与店之间人员调动方可享受此待遇，其他情况不予报销。

九、客户帐单折让制度

（一）折让范围

除获奖菜品（鱼头、极品鸳鸯肉、土匪牛肉、吊锅鸭舌、队里风味鹅）、水鱼、海鲜、酒水以外的本店消费品。

（二）折让对象

1、无特殊情况不予折让。

2、老顾客可享受折让权限内的优惠。

3、持有优惠卡的顾客按8.8折办理。

4、内部员工在本店消费享受账单总额的8折优惠，茶位、酒水、纸巾、米饭、面条等都应计算在账单总额内，不得免费或赠送，厨房不得增加分量。

（三）折让权限

1、经理级以上8.8折，遇个别特殊情况灵活折让，但低于8.8折以下的折让需店总经理以上负责人签字批准。

2、部长九折。

3、服务员无权打折。

4、所有折让帐单必须有折让权限人签名，持优惠卡的必须有顾客签名并在帐单上登记优惠卡号码，否则视为无效。

5、运营中心的促销方案应先报公司财务审核、备案后再通知各实体执行。

十、业务招待费制度

1、业务招待费的审批权限统一上收总经理。

2、业务招待费实行对口招待，部门主管经请示店经理同意后，与本部门业务有关的业务往来，实行对口招待。

3、陪同人员尽量精减，来客五人以内，陪客包括公司领导在内不超过两人。

4、招待标准按来客人数及陪同人数的合计数，以每人20-30元为标准，就低不就高。

5、涉及重要部门要提高标准的须请示公司总经理批准。

6、业务招待费必须有权限人、审批人签名并注明招待单位名称。

十一、员工餐管理制度

1、员工餐菜谱根据实际情况进行调整，由各店经营小组提前一周制定，并报行政总厨审批。

2、各店员工餐标准均按每人每天5元的标准（成本价）核算。

3、员工餐使用厨房所剩边角料厨房应配合行政经理折价计入员工餐费用。

4、品牌总经理室召开会议，与会人员在分店就餐的，由品牌总经理室提前通知分店，标准参照员工餐。

5、员工餐用料应同营业用料分开并由加工中心统一采购配送，员工餐用料厨房工作人员要加强登记，各店财务要单独核算。品牌总经理室财务部每月要考核员工餐的执行情况，违反制度的将予以处罚。

附一：

各实体财务管理细则

（一）收银台 收银员：

1、负责帐单的结算和营业款的上缴，负责编制每日营业报表。

2、负责发票的管理与登记。

3、协助酒水员核对酒水售卖数量及金额。酒水员：

1、负责酒水的验收、领进、保管和售卖，控制酒水存货平衡，使其合理化。

2、负责登记酒水进、销、存货物帐；出售前负责再次检查酒水的包装，方可向顾客出售；负责做好酒水收发存日报表和酒水收发存月报表，每日检查、核对酒水数量，做到帐实相符。

3、负责保管客人留存的酒水，并登记客人资料及存取时间，客人留存酒水时，酒水员应向客人说明保存时间（一个月）。

（二）核算单据

1、公司各店以点菜单作为厨房炒菜、上缴营业款及销售核算凭证。

2、点菜单统一由中央厨房印制，发放，并按照领取的数量、编号顺序进行登记，若遇特殊情况需更换使用点菜单，必须上报品牌总经理室财务同意后才可使用。

3、发放各店的点菜单由收银员负责管理，妥善保存，如有丢失罚款100元/份。

4、客人点用酒水，由服务员填单一式两份，交收银员签名，一份留收银员记单结算，一份到酒水员处领货，酒水员凭收银员签名的单发货。

5、点菜单必须要复写，按照号码顺序使用，如填写错误作废的菜单应注明“作废”字样并由开单人签名，经主管经理确认后一份四联交收银员作为上缴消号的依据。

6、点菜单上取消、估清、退换的菜品必须由部长级以上的管理人员签名，并注明取消、退菜的原因，才能抵减帐单菜款，否则无效。以权限人给客人送菜，必需由权限人在点菜单上签字同意。

7、收银员每日上缴营业款的单据必须在次日晚上连同每日营业报表、每日酒水销售报表送财务核算注销。

8、地喱部的菜单由地喱部长统一清点整理，月末由行政经理核对收回交财务。

（三）营业款收支

1、收银员收到顾客现金时要看清面值，先点清数目并验明真伪，若发现伪币应及时追查并向客人追回，否则责任自负。

2、收银员必须随时复核、清点当天的营业额，出现账款不符，短缺部分由当事人负责赔偿，长款填写缴款单上交财务记账。

3、财务收到收银员上交的营业额必须认真清点复核，依实际收款金额开具收款收据（收据一式三联，第一联存根，第二联交缴款方，第三联财务），收银员不得留存现金。

（四）发票

1、各店的发票统一由行政经理向税务局领购，按发票号码顺序登记，经双方签名确认后，收银员按需要量向行政经理领取。

2、顾客消费结算需要发票，收银员要严格按实额开具，并造册逐笔登记，开具发票的帐单必须有服务员注明发票金额，签名确认。

3、特殊情况客人索要超出帐单实额发票必须报请店经理以上负责人批准，并收取相应税金。严禁私自多开发票行为，如私自多开发票，除补交税金外，并处以税金一倍的罚款。

4、每天累计结算帐单时要注明当天发票使用金额，以便核对注销。

（五）顾客签单

1、本公司各餐饮店的帐单原则上不实行对外签单制。

2、特殊情况客户要求签单的，收银员报请店经理以上负责人签字同意后方能办理。

3、对签单的客户要有担保人，收银员要负责登记清单（包括单位名称、联系人身份证及电话号码），及时催收。签单应在一个星期内买单，对未收回款的帐单，担保人负有连带责任，全额赔偿。

（六）厨房炒菜用酒、废品、赠品

1、厨房炒菜用酒要填写领料单并由经手人签名，领料单作为酒水领用凭证。

2、厨房一律凭地喱部送单才可炒菜，否则不予炒菜。

3、各店售卖的酒瓶、瓶盖奖金等要有对方开具签名的收据，才能在酒水付款中抵扣。

4、卖主促销的赠品，由各店行政经理负责管理并造册登记，赠送的烟酒，作为正品售卖，严禁纳为私人财产。

5、废品的售卖收入随每天的营业款一同上交财务。

（七）酒水进场费

1、进场费无论是以实物还是现金的形式，均列入公司资产。

2、各店签订进场费合同，确定进场费标准，经双方签字盖章后生效。

3、以现金方式作为进场费，交财务收款，并开具收款收据给对方。

4、以实物方式作为进场费，由酒水员、仓管员共同负责验收后，办理正常的入仓手续，列入各店财产，作为正品售卖，严禁纳为私有财产。

（八）非正常损失的赔偿

1、因厨房出品速度或出品有异物，致使客人不买单者，按售价的七折赔偿，主管负连带责任。

2、由于食品保管不当致使食品变质、变味或在食品加工当中由于原材料搭配不当，引起客人身体不适，造成公司损失的由有关责任人全额赔偿。

3、漏单、跑单由有关责任人及主管按售价全额赔偿。

篇3：×××餐饮连锁管理有限责任公司财务管理制度

千万别碰民间借贷

卢文兵以前从事的是餐饮行业。小肥羊算上加盟店的收入有六七十亿, 这个规模在内地餐饮业里排名第一。但在人口只有700万的香港, 一个未上市的餐饮公司年销售额也可以有这么大。除这家公司外, 香港还有几家年销售额几十亿元的大型餐饮集团。为什么香港餐饮业的集中度如此之高, 而内地餐饮业的集中度如此之低?

这是因为中国的餐饮业习惯自我积累, 挣点钱, 开一家店, 挣点钱, 再开一家店;10年开了10家店, 20年开了20家店。这也是中国很多民营企业的惯常之路, 但香港的公司不是。以美星为例, 它和一家房地产公司合作, 每当有楼盘开业的时候, 美星餐饮就跟着进驻, 所以它发展得很快。另外几家则是通过上市保持了很好的发展。而本土自我积累型的企业发展太慢, 想要快速发展, 就需要借助外部的资金与力量。

传统民营企业借助外部资金时有两条路:一是银行贷款;二是民间借贷。但这两条路都很难走。

小肥羊曾经找过银行贷款。2004年底, 小肥羊要囤积来年秋天前的羊肉, 于是找银行贷款。银行要抵押物, 小肥羊没有;银行让小肥羊找担保公司, 担保公司也要抵押物, 因此无法贷款。

卢文兵找到小肥羊的开户银行———包头商业银行。卢文兵表示, 包商银行要是给小肥羊贷款3000万元, 以后就长期合作, 小肥羊明年年初增资扩股, 会增加大量资本金, 这次要是贷不了, 以后就不合作了。银行内部协商后, 最后批了这笔3000万的贷款, 但是利率上浮70%。

第二年小肥羊增资扩股1亿元, 兑现了承诺, 将这笔钱存在了包商银行。2006年后, 又进来2亿元资本金, 小肥羊就有了3亿元现金, 不需要贷款了。可这时, 银行却希望其贷款, 还给出了很优惠的政策, 利率下浮30%。

再后来, 卢文兵投资了一家马铃薯企业, 贷款利率也要上浮, 有些银行还要求缴纳50万元的信用费。这对民营企业非常不公平, 银行业绩增加了, 但民营企业的资金成本也高了。

从这两个故事可以看出, 民营企业喜欢银行, 但是银行不喜欢民营企业。中国的银行贷款结构有问题, 民营企业获得贷款的可能性非常小, 尤其是小微企业, 基本贷不上款。小肥羊现金流特别大, 在国外贷款是没问题的, 而在中国贷款要看资产规模, 哪怕是一堆没用的资产也行。

当前, 中国的金融利率还是受管制的, 这使得民间借贷大量存在。去年内蒙古发生了好几起高额利息的民间融资, 其中包头有两三起, 不仅在内蒙古, 在长三角、珠三角也出现了很多中小企业主跑路的情况。

民间借贷通常二分、三分利, 一年就要20%、30%的收益。在中国, 很少有行业能达到这个收益, 做实业基本上不可能靠民间借贷赚钱, 所以企业最好别走向民间借贷, 一旦走向民间借贷, 离死就不远了。

从间接融资转向直接融资

那么, 民营企业如何打破靠银行贷款、民间借贷的传统融资方式呢?从银行的间接融资转向私募的直接融资是不错的选择。未来, 中小民营企业私募融资的比例将显著提升。

2013年7月, 国务院办公厅下发了金融“国十条”, 其中一条是放宽创业板的上市条件。此外, 还有一个很大的政策变化, 就是搞场外交易, 比如中关村、天津泰达开发区、武汉经济技术开发区电子交易平台等。场外交易市场、新三板上市交易规模都在扩大, 甚至内蒙古也有股权交易所在筹办。小微企业的未来融资将从民间贷款、间接融资转向直接融资。直接融资已经有成熟的模式, 先是天使投资, 之后是VC投资, 最后是上市。

直接融资有几个好处:一是引资;二是引智, 吸引好的团队;三是定方向。一家企业被风投投资后, 企业就变成毛驴, 风投变成赶驴人, 每天拿着鞭子让企业快跑。企业如果不引进风投, 自己慢慢发展, 弄多大算多大;一旦引进风投, 它跟你对赌, 你发展慢了, 就得多给风投股份。企业有了外力的督促, 就会发展得更快。

在直接融资之前, 你要想好自己是否真想做大。我接触过很多民企老板, 有的民企老板没有很大的胸怀, 觉得一年赚一两百万挺好, 有车、有房、能出国旅游, 没必要搞大。事实上, 不同的发展模式取决于老板的价值观, 如果觉得企业不大、自己经营也蛮好, 那就不要苛求自己。一些企业上市后, 社会压力很大, 有点问题就被媒体炒得很厉害, 创始人睡不着觉, 顶着压力忙公关, 各种事儿很多。中国民营企业环境不好, 大家必须理解这点。

如果你决定了融资, 选择做大及上市之路, 那么就要从现在开始规范, 不规范会有很大风险。中国的政策环境越来越要求规范, 如财务规范、税务规范等。不难发现, 现在上市越来越难, 想在销售利润方面做点文章, 几乎没有可能性。有家企业为了早一年上市, 想去补缴之前一年的税。卢文兵劝那个老板千万不要这么干, 一旦你去补税了, 就证明你之前偷税漏税了, 税务局据此处罚就更麻烦了。

另外, 直接融资进入后, 会改变企业的资本结构。我原来在内蒙古体改委工作, 上世纪80年代初到90年代的时候, 当地国有企业大量破产, 究竟是什么原因?我们调研后发现, 当时国家没给企业投入多少钱, 所有资本都靠银行贷款, 企业实际上都是在给银行打工。与此对应的例子是京东商城, 它一开始就亏损, 亏损了很多年, 如果从银行拿钱, 后续亏损还不上贷款, 资金链很可能就断了, 但它是从资本市场拿钱, 一轮轮拿, 亏得起。所以, 企业要注意资本结构, 比如固定资产、流动资产的比例。传统民营企业都希望固定资产多些, 习惯于先弄一块地, 然后盖一栋房子, 再添点设备。这个理念是好的, 但像耐克、阿迪达斯这种企业, 几乎没有固定资产, 包袱特别小, 赚钱特别灵活。

一些企业没有处理好固定资产与流动资产的关系, 把流动资产贷款用做固定资产投资, 也就是短贷长用, 这种做法风险很大, 一旦后续无法再从银行贷款, 资金就循环不起来, 就会出问题。

投资人关心什么

私募融资之后, 投资人关心什么?一是团队, 二是商业模式, 三是核心竞争力。

加入小肥羊前, 我曾在蒙牛工作。很多人以为, 蒙牛是一家固定资产很大的企业。但实际上, 蒙牛早期的工厂土地基本是政府白给的, 厂房也是靠政府补贴建的, 生产设备则是靠融资租赁, 每年利乐包达到一定耗用量, 几年以后设备就归蒙牛所有。这样一来, 土地、厂房、设备都有了, 蒙牛只要投入些流动资金就行, 而它有时还向政府要流动资金, 基本上属于轻资产公司。此外, 蒙牛的奶牛是老百姓养的, 各地经销商都是打多少钱发多少货, 不赊欠一分钱货款, 这样奶源和渠道问题也解决了。

这是一个经过深思熟虑的商业模式。当年蒙牛没钱, 只能利用社会资源。一个企业商业模式设计得好, 就可以占用上下游资金。采用经销商制时, 蒙牛给了经销商很高的利润率, 在高利润的刺激下, 经销商的投入越来越大, 蒙牛销售额也越来越大。随后蒙牛调低利润率, 只有以前的一半甚至1/3, 这意味经销商要做出以前几倍的量才能获得同样的收入, 但此时经销商已不可能放弃和蒙牛的合作, 因为它之前的所有投入都是为蒙牛做的。蒙牛的钱干嘛去了?都打广告了。

三聚氰胺风波时, 蒙牛没有死, 它不可能死。设想一下, 有100万奶农在为蒙牛服务, 如果蒙牛死了, 那奶牛怎么办, 奶农怎么办?此外, 还有无数经销商、无数奶站甚至运奶车等, 蒙牛的链条上绑定着四五百亿元的资产, 政府只能保护蒙牛。

和蒙牛同城的另一家牛奶企业, 最后因为商业模式不对垮了。在营销上, 蒙牛的策略是经销商必须先打钱, 然后蒙牛才发货, 卖得越多折扣越大, 通过这个杠杆来调节经销商。但那家牛奶企业不是, 它是办事处直销制, 在很多城市设立办事处, 办事处去卖货, 最后货放出去了, 货款却难收回来。此外, 这种模式需要大量资金, 10个亿的销售额, 至少有五六亿元压在渠道上, 存货占用了很多货款。而蒙牛把产品卖给经销商, 每个经销商都给蒙牛创造几千万元利润。

在供应链外, 生产、营销、品牌建设等环节, 都有很多创新的商业模式, 比如汉堡王和肯德基、麦当劳等公司的做法。汉堡王这家公司没有一家直营店, 只有一家加工厂, 其他都是加盟店。每个加盟店需要一次性交纳加盟费, 之后每年再交品牌使用费, 以及按照营业比例交广告使用费, 购买它的产品。汉堡王的总部只负责做汉堡。一个加工厂, 对应无数的加工店, 无数加工店每天给加盟店配货。

肯德基刚到中国的时候也是这样, 几乎所有的店都是加盟店。后来肯德基做大了, 才不断地收回加盟店。麦当劳的加盟店很多, 但做得也很好。肯德基、麦当劳在中国的一次性加盟费大约600-800万元, 每年再按比例收广告所得费。这就是国外大公司的品牌魅力。河南有家餐饮企业, 真正的直营店只有四五家, 其他六七百家都是加盟店, 做得非常好。加盟店通常一家收三五万元加盟费, 六七百家就有两三千万元, 这个就是做资本运营。

需要注意的是, 企业有好的商业模式并不等于有好的盈利模式。有的企业商业模式很好, 但是找不到盈利模式, 这个也是不行的。以双汇为例, 双汇在中国肉制品业中排名老大, 在全球大约排前五六位。它的盈利模式靠卖肉吗?不是!

2005年卢文兵曾去双汇考察。双汇产业布局非常好, 饲料、养猪、屠宰、分割, 之后猪肉进入超市便利店, 猪蹄硬壳做药, 排骨做成骨胶原, 还有各种火腿肠。卢文兵细看之后发现, 双汇的肉馅、里脊肉、排骨等都不赚钱, 那什么赚钱?骨头赚钱。骨头被做成骨胶原, 利润率特别高。高到什么程度?百分之五十, 而且没有其他企业做, 就双汇一家。当时方便面企业的大骨汤都是从日本购买的, 技术源于日本, 双汇引进这个技术后, 享有了3年的高利润期。除骨头之外, 双汇火腿肠起初的利润还可以, 后来也不高了, 那靠什么赚钱?靠火腿肠包装膜。双汇从日本引进了火腿肠的塑料薄膜, 利润也非常高, 因为当时中国生产不了。

所以在商业模式中, 首先要研究行业发展规律, 确定哪段赚钱、哪段不赚钱。做企业不可能所有环节都赚钱。有些业务可以不赚钱, 但是一定要有几项赚钱的。要找到盈利模式, 找到赚钱的环节。

靠并购发展

以前, 民营企业做大做强通常有三种类型:一是自我积累型;二是外力推动型;三是并购发展型。现在, 小微企业想做大, 绝对不能单靠自我积累, 必须靠外力推动。以近几年发展很快的双汇为例, 它基本上把各个省的肉联厂都收购了, 成为中国最大的肉制品企业, 集团销售额达到500亿元。

小肥羊发展也是靠并购。2004年底时, 小肥羊有上百家加盟店, 直营店只有16家;2010年底时, 直营店从16家增加到240家, 其中至少购买了五六十家加盟店, 贡献了很大的利润。小肥羊收购加盟店时, 给每家店3倍市盈率及一半装修款, 如果对方不卖, 就取缔对方到期后的加盟权。被收购的五六十家店, 平均每家店增加100万元利润, 总共有五六千万元, 每股收益增加五毛。小肥羊卖给百盛时的市盈率是35倍, 给加盟商3倍的市盈率, 却得到了30多倍的市盈率, 增加了10倍, 很划算。就此而言, 小肥羊的资本运作是并购发展的一个典型。

未来20年, 中国企业面临很大的并购机会, 可以通过并购重组发展壮大, 这不仅适合于上市公司, 也适合未上市企业。现在很多大集团为什么发展这么快?绝对是靠并购, 因为并购以后容易产生垄断利润。当前, 大国企在并购, 民营企业也在并购;并购既有同业的并购, 也有产业链上下游的并购。假设你的商业模式挺好, 有融资能力, 团队也挺强, 想上市怎么办?收购3-5家同行企业。

比如卢文兵投资的一家生物疫苗公司, 现在销售收入是1个亿, 利润三四千万元, 如果我们在同行业找到一两家企业, 收购或是合并, 两年以后就可能上市了。此外, 还可以在产业链上下游做并购, 比如疫苗是卖给养鸡场、养猪场的, 就可以收购一个大的养鸡场、养猪场。所以企业小不可怕, 关键是看是否理解了并购的门道。

有的老板会觉得, 自己的企业不可能上市。大约2007年时, 包头有一家做钢铁的民营企业, 销售额100多亿元, 利润有6个亿, 行业排名100位以后。在这种情况下, 这家企业上市的可能性一点都没有。中国钢铁行业是被并购、被重组、被关闭的对象, 能生存就不错了, 所以只有一个办法, 赶紧卖给包钢, 卖掉就赚了, 卖不掉5-10年企业就完了。

所以如果想上市, 就要先分析所在的行业, 如果一辈子也做不进行业前100位, 上市就一点可能性都没有。如果是一家民营企业, 在行业排名也比较靠前, 怎么办?卖给别人。就像朱新礼 (汇源集团创始人) 讲的, 做企业就像养儿子一样, 等长大了就像卖猪一样。对于一家上市公司来说, 只要你企业各方面做得好, 利润率也好, 它肯定想买。可以让对方付现金, 也可以换股, 这样就能坐享股东收益。

企业家通常需要具备四种能力

第一, 造物的能力。即产品制造能力, 一个企业家要为社会、消费者奉献最好的东西, 价廉物美的东西。第二, 造事的能力。会讲故事, 能够说服消费者, 说服合作伙伴。企业上市, 股民关心的并不是上市前的事, 而是上市后会有怎样的发展, 所以会讲故事很重要。第三, 造势的能力。第四, 造人的能力。搭建团队, 为企业的发展培养人才。

民营企业的管理, 最初是人治, 后来是制度治理, 最后走向文化治理。团队人数20以内, 人管人就可以;超过20人以后, 就要靠制度管人。

篇4：山东松乔餐饮管理有限公司董事长

他坚信跟上世纪九十年代相比，现在是更好的创业时代，至少在商言商的程度更高了，而他也坚信“未来的市场是由需求决定的，不是由掌握资源的人决定的”。

本刊记者 王欣芳

被马云、史玉柱打通“任督二脉”

一连七年，“赢在中国”的标签一直跟随着窦大海。

2006年开播的《赢在中国》点燃了中国人的创业梦想，在雄心、能力、情商的PK台上，英雄们面临无数竞争对手的挑战，以及评委苛刻的目光。如果他一路过关斩将，等待他的是国际风险投资机构丰厚的创业资金；三、四、五名各500万元人民币，第二名700万人民币，第一名1000万元人民币。

当时窦大海对于这档创业选秀节目还没有了解，博士在读的他正忙着搞创业项目。

1994年毕业于曲师大的窦大海，被分配到山东财政学院做了七年人事管理工作。这份工作一眼看到退休，现世安稳得让人恐慌。所以新世纪全国高校后勤改革，窦大海主动参与竞聘学校饮食服务中心工作，从此跟食堂打交道。

窦大海发现，目前学校餐饮行业良莠不齐，行业内竞争表现在低水平的价格竞争。“如果把高校食堂做好了，市场大，风险小，收益稳定，项目可以复制，并适合长期发展。”他的潜意识里，并没有因此赚大钱的选项。

2005年，在考取了同济大学企业管理博士学位后，窦大海辞去餐饮服务中心主任的铁饭碗，筹措资金注册公司，经营的第一家餐厅也成功度过艰难的第一年，营业额是640万，净利润16万。

翌年，登陆雅虎邮箱的窦大海点开了《赢在中国》第二季的报名表，并将高校食堂创业项目付诸纸面。

窦大海不知道，这是上帝为他开出的一面窗。凭借清晰的表述，良好的商业素养和人格魅力，再加上一点运气，窦大海一路过关斩将，拿下《赢在中国》当季亚军。

导师马云特别欣赏他，在人在事在项目，都看好他。也难怪，马云本身就是高智商高学历却又踏实做事的人。

史玉柱却没准备放过他，在挑剔创业项目缺乏复制性、建议他换掉搞采购的亲戚，质疑“你是很真诚，或是装真诚？”之后，史玉柱又开始对中餐标准化提出问题：“今天做麻婆豆腐，明天又做麻婆豆腐，怎么保证口味一样？”

“中餐很难实现标准化，大家都掌握火候、调料，一个师傅带出来的徒弟也只能保证口味基本一致。连续吃七天麻婆豆腐，一个口味，以后肯定不会再吃的。”当时，窦大海是这么回答的。“这里面有沟通的技巧，我赢得了掌声，其实却偷换了概念。”窦大海明白，这种技巧是自己在高校人事和后勤工作10年的积累。

《赢在中国》亚军效应不容忽视，除了700万元的真金白银外，还有各种品牌效应：多座高校与他洽谈食堂承包事宜，他的事业版图扩展到京冀等地区，创业指导和讲座的邀请不断飞来，甚至走在路上会被要求合影签名。

窦大海最看重的却是“脑洞大开”：“每天都有训练，每天都有头脑风暴，思路和视野被极度拓宽。”窦大海用武侠小说的情节形容这种感觉，“一个在乡里有武名的小子突然遇到武林大会，各门派武功目不暇接，最后还被名师打通了商业任、督二脉”。

冷链快餐的“工厂化”探索

虽然在节目里没跟史玉柱“客气”，但史玉柱的“麻婆豆腐”极大刺激了窦大海。

参加《赢在中国》活动之初，窦大海递交给活动组织机构的创业项目选题，还仅是以学生食堂为主的团体餐饮管理项目。但在活动进行过程中，窦大海悄悄地将商务快餐项目加入了选题之中。虽然活动总决赛阶段展现在电视屏幕上的依然是学生食堂餐饮项目管理，但是商务快餐项目已经是他与王利芬以及风险投资商洽谈的题中之义。

只不过，这个项目的酝酿期长到令人怀疑它的存在。

参加《赢在中国》三年之后，窦大海创立的“好煮夫”快餐品牌才面世。这期间，窦大海对中国范围内所有能够看到、听到的著名快餐企业都做了实地考察，对于个别快餐企业进行的深入后厨卧底探访，最终与餐饮名师一起确定了40余款产品，口味以咸鲜为主，兼顾微辣和麻辣口味，还吸收了中国八大菜系以及新疆、内蒙古、西藏甚至欧美等地特殊风味。

窦大海知道，以上所做只是完成商务快餐的最基本要求，要想培养粉丝还需要另辟蹊径：“人们对菜品有截然不同的口味要求，对大米却趋同。”窦大海干脆选用东北最优质的大米，让米饭成为吸引订单的关键因素。

当然，成本是核算过的。窦大海所选大米批发价格在每公斤2.8元左右，比市场常规大米贵五到六角钱，按照每份盒饭用大米150克计算，成本只提高两三角，粉丝效应却大大提高。

“我所做的事情，本身就不是生产销售美食和贩卖与之相关的生活方式，我只关心市场需求和预期的收益。”随着中国经济的快速发展 ，一个庞大的商务人群正在日益形成。他们特殊的工作方式、生活状态和旺盛的消费力，无疑正孕育着一个商机，即巨大的商务快餐市场。而风投肯拿出700万元的真金白银，可不会单纯因为看好学生食堂餐饮管理项目。

目前，窦大海让中式快餐实现了“工厂化”：耗资200多万元的厨房设备使洗菜、切菜、切肉、上灶、速冻等一系列操作实现了机械化；商用微波炉长达7.5米，一小时可加热1200份盒饭；烹饪过程全部实现程序化，没有烹饪专业技术背景的普通人仅用一周就能成为巧做美味的“烹饪高手”；调料用量精确到克，烹饪时间精确到秒……而由于采用了特殊的物理处理方法，做熟的绿色蔬菜经过微波炉回热后依然能够保持原有的绿色和口味，这就使得松乔餐饮公司的餐饮可以彻底实现冷链化配送。

移动互联也得“按规律办事”

窦大海的办公室算不上豪华，半面墙壁上满满地挂着近几年不同机构颁发的各种创业类证书。最显眼的位置挂着他在《赢在中国》节目中获得亚军以及700万元奖励性风险投资的奖牌。

当年同台PK过的创业者有人将事业做得很大，就在前几天，吴志祥的同城网已获得腾讯、博裕、元禾三家机构共5亿元投资，上市指日可待；也有人不断寻找好的商业模式寻找风投，但是像窦大海这样在最传统的行业坚守的屈指可数。

他似乎少了些创业者常见的那种比普通人更强的冲劲，虽然他也热情洋溢，但却更长于冷静的分析。“我是一个典型的过程导向型的人，投资者的钱给我，不一定做得最好，但一定走得更远。”

一直以来，“好煮夫”被限定在济南地区，颇有点“金屋藏娇”的感觉。窦大海的想法很简单，突然出现的新品牌易受围攻，还是将“好煮夫”在济南训练好，他把有可能犯的错误都犯了一遍，甚至在条件不够成熟的情况下搞直营店这种破坏性试验，目的都是提高“好煮夫”的抗风险能力。虽然要在北京推出品牌，窦大海却将计划节奏放得很慢：先是小仓库，再到小型直营店，等分装中心也不能满足需求了，才建立中央厨房。

有人将这种谨慎和布局的特质归根于他的“高学历”。但窦大海却不认为高学历是创业的优势：“相比之下，高学历创业者的机会更多，碰到一点挫折就容易转移到另外一个行业。但创业却需要真正铺下身子，埋头做好一件事。”

窦大海当然也有无数诱惑。这一阵搞生物识别的朋友动员他改行，给出的条件是“三年回报一千万，外加股份若干”。窦大海想了半天还是决定拒绝：餐饮市场的爆发期将至，自己的回报时期可能才刚开始。

人到中年，窦大海更加坚持“按规律办事”，虽然这个词在日新月异的时代有些不合时宜。现在大多数创业者更相信不断涌现的新机会，特别是移动互联，“规律”这东西哪能管得住这些领域？

“如果你将前几年的新兴机会做个研究，比如淘宝、微博等，会发现它们最终都要遵照最传统的商业规律发展。”窦大海认为移动互联是好东西，但它不是决定创业方向的思维方式，更多的是一种可利用的工具。热情满溢的创业者更应该跟有经验的前辈多聊聊，“他们经历了商业发展周期，会给你更实际的经验指导”。

窦大海最欣赏的是马云的一句话，“今天很残酷，明天很残酷，后天很美好。但大部分人死在明天晚上，看不到后天的太阳。”

“我不会死在明天晚上！希望你也不会。”窦大海坚定地说。

篇5：餐饮管理有限公司财务管理制度

致：各部门、各门店

1、公司各部门及下属餐厅的财务行为，严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，遵守国家的法律法规和本制度。

2、公司各部门及下属餐厅应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。

3、财务部应当履行财务管理的职责，做好各部门及下属餐厅的财务计划、控制、监督、预算、分析和考核工作。

4、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。

5、加强公司级餐厅的财物管理，定期和不定期组织对下属餐厅的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。

6、坚持原则，严格按规定开支餐厅费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销。

7、加强成本管理，严格控制采购成本、加工成本、能耗成本，有权对高于定价或不符合规定的物资延付货款，待确认清楚后再行支付。

8、按规定认真编制和及时向股东、总经理等各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。

9、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露公司商业秘密.10、有权对公司所有人员违反财经制度的行为进行制止；有权对给公司造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。

11、每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会，有义务向总经理提供相关资料和数据。

12、妥善保管和按规定使用公司财务专用章。

第一节：费用报销管理

一、差旅费

1、出差人员出差时应填写出差单，经总经理审核批准，报销差旅费时应同时附 上出差申请单。

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2、报销差旅费时，出差人员应认真填写报销单，写明出差路线，注明各路段开支的费用，便于领导和财会人员审核。报销单填写不合乎要求者，财会人员应要求重新填写，否则可以拒收报销费。

3、出差路线需要合理，绕道交通费不予报销。必须绕道的，要经过总经理同意后，方能报销。工作人员趁出差之便，事先经单位主管领导批准就近回家省亲办事的，不计发绕道和在家期间的出差伙食补助、市内交通费和住宿费。若绕道车、船费超出出差直线车、船费票价的，按出差直线车、船费票价计发，超出的部分个人自理；若绕道车、船费少于出差直线车、船费票价的，应凭车船票按实报销。

4、出差住宿标准（同行同性2人出差，按最高的单人标准予以报销)酒店安排或客户安排食宿的不再报销相关费用。

5、一般工作人员：100/天 部门经理级人员：150元/天 总经理：250元/天。

6、出差交通：出差人员一般乘坐汽车、火车等交通工具，乘坐飞机需报总经理批准。（汽车、火车等票价与飞机票价相当时可选择飞机出行。市内交通以公交、地铁为主，如需特殊情况需要乘坐出租车，需报备总经理批准。）

7、公司特聘技术人员享有400元/人的来程车费补贴，回程车费补贴需工作满6个月才予以享受。车费补贴报销原则按车票实报实销，不足400元的按车票实际金额报销，超出400元的部分由个人承担。

8、员工在本市外出办事不能及时回餐厅就餐的，可凭发票，每人每餐报销不可超过10元的误餐补助。出差职工一般不得报销招待费，遇特殊情况的需总经理批准同意。

9、出差员工伙食补贴：按30元/天 补贴。

10、报销时间出差人员在出差回后的三个工作日内，向财务部门报销有关费用。

二、办公费

1、办公用品由公司行政部统一购买，公司员工及下属餐厅根据办公需要，向保管人员领用。保管人员实行办公用品领用登记簿，进行登记。

2、公司员工及下属餐厅一般不得报销办公费用，出差在外因工作需要临时采购的应到行政部办理相关入库、出库手续才能报销。

3、管理人员为保证工作需要，应及时购买办公用品。购买前，预先编制购物申请清单，经总经理批准后购买。办公用品购回以后，清点核对后做好相应的台账记录。

4、公司办公用品每月统一采购一次，有行政部报需经总经理批准后，采购部执行采购。

三、仓库设置

1、公司将设总部为一级仓库，下属餐厅设二级仓库，餐厅仓库管理员由餐厅领班级以上人员担任。

四、仓库管理

1、仓库管理员必须健全所有原物料进出库手续，餐厅所购原材料、易耗品凭领料单出库，购进的原材料、易耗品必须验收入库。

2、餐厅所有购进物品必须要通过验收，办理一进一出手续。凭入库单、发票或收据进行报销，否

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则不予报销。

3、所购原物料如果是月结付款的，应在送货单上附上验收入库单，以便结账核对，否则不予结算。

4、分次报销费用的，应将购货发票、入库单一同附上，供财会部门审核报销，无验收入库单的不予报销。

5、工程维修在购买维修物料前，需上报维修费用及材料费，经总经理审核批准后方可购买。

6、采购流程及相关制度事宜参照公司采购制度执行

五、运营费用

1、餐厅水电、气、电话费据实报销。

2、餐厅企划活动需门店上报计划，经总经理批准后执行，费用据实报销。

3、工程维修费用，需上报公司经批准后据实报销。第二节：成本核算管理制度

1、营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计成本。

2、餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量的价值加入产品成本中。

3、餐厅设备的损耗，客户用零时准备品消耗等应做为直接成本。

4、车辆折旧、燃油耗用、养路费、过桥费可作为成本核算。

5、各业务部门在经营活动中所耗用的水、电、然气及员工的工资、福利费等费用应做为营业费用处理。

6、公司内非本餐厅业务原因产生的招待费用不应计入本酒店成本。

7、编制“餐厅营业日报表”，报告每日各餐厅的营业收入、费用支出、人员出勤等情况，发送当日报表至各相关部门。

8、财务部每天对下属门店的原物料及营业收入进行审核，包括收款项目和收款数额；审核高级管理人员、员工餐用餐标准，以保证收入准确，成本核算准确。

9、财务部抽查菜单内容、价格和收款数量，以防止厨房的菜肴出品数量和项目同收款员的帐单内容发生差错。

10、发现差错和不符，要查明原因，追查责任，并及时编制会计凭证。

11、审查原料成本消耗：

①定时检查采购收货单、仓库领料单等与原料成本消耗有关的全部单据；根据销售成本、食品和饮

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料营业收入审查结果，计算成本率和预算成本率进行比较，其差异控制在1%的范围内。

②对外地采购原料，根据有关单据转到餐饮成本控制，审核单据并计算出运输费、检疫费等，计入成本;月末尚未付款结算的原料，经检验收货后，估价计入当月成本。③编制“餐厅营业成本统计表”。第三节：月绩分析管理制度

根据餐厅编制的营业收入统计表、成本统计表，编制“餐厅营业利润分析报告”，报告要求： ①详细分析餐饮销售和成本消耗执行情况，并和标准成本预算，和上月成本率进行比较，对影响成本率变化的各种因素进行分析，提出改进措施。②对餐厅的获利能力进行分析，并提出相关建议。③体现经营预算的当月指标、各部门的经营数据。④大环境对餐厅的影响因素。

第四节：报销管理制度

1、公司部门、餐厅管理人员因公出差需提前申报，出差补助及发票经总经理签批后据实报销。

2、公司、餐厅办公用品及耗材由公司行政部统一申请，经总经理批准后采购，采购后填写入库单，凭发票和入库单经总经理签批后报销。

3、公司总部各部门零星采购需填写申购单，经批准后采购。采购后入库验收，凭发票和入库单经总经理签批后报销。

4、公司下属餐厅零星采购需申报总经理，经批准后采购。采购后入库验收，凭发票和入库单经总经理签批后报销。

5、公司下属餐厅原物料、易耗品、干货、蔬菜采购需通过管理系统统一申购由总部采购统一购买，原物料到店后入库验收，凭发票和入库单经总经理签批后报销。

6、公司总部及下属餐厅工程维修需申报总经理，经批准后采购，采购后入库验收，凭发票和入库单经总经理签批后报销。

7、公司总部及下属餐厅固定资产或大宗原物料采购需报总经理同意后，报公司董事长批准后执行采购，采购后入库验收，凭发票和入库单经总经理签批后报销。

8、公司总经理的报销费用需经公司董事长签批后据实报销 第五节：财务相关规定

1、采购员的采购备用金，公司将根据门店的运营需求来制定备用金的标准。

2、公司员工不得以任何借口和理由提前预支工资。

3、公司员工（除总经理）不得预支备用金，除采购员以外公司其他人员购买物品实行垫付制采购。第六节：报销流程：

篇6：连锁餐饮企业的财务管理策略

连锁经营餐饮企业是随着经济的发展而产生的新型餐饮企业形式，其连锁体系是由总部和连锁店组成的有机体系。总部是连锁体系的管理机构、配送中心和信息沟通中心，是整个连锁体系的核心，连锁餐饮企业通过集中采购、集中管理、统一配送、统一核算形成集团优势，达到降低经营成本，提高经济效益的目的。

连锁经营餐饮企业财务管理应围绕实现连锁经营餐饮企业的经营目标展开。连锁经营餐饮企业的经营目标是生存、获利和发展，财务管理应围绕此目标完成对有关资金的筹集、投放、运营和分配工作。

一、连锁经营餐饮企业的经营方式

连锁经营餐饮企业是一种新型餐饮企业形式，在目前还外于初级发展阶段，连锁经营餐饮企业的经营方式，目前基本上分为子公司经营方式、分公司经营方式和加盟店经营方式。在中国加入WTO后，为提高市场竞争力与进入中国市场的国际上一些知名连锁餐饮企业抗衡，又产生了自由连锁经营方式。

1、子公司经营方式

子公司经营方式是指总部通过投资关系，对子公司的资产和人员进行管理、控制，子公司根据经营需要取得法人营业执照，开展相对独立的经营活动，总部通过对子 公司下达各项经营指标并对此进行绩效考核来进行管理。总部集中对商品进行采购，根据子公司需要进行统一配送，按照内部价格进行商品结算，总部集中对子公司 的经营成果进行汇总核算，编制合并会计报表，按投资比例全部或部分享有子公司的净利润。子公司独立进行会计核算，在经营所在地纳税、编制个别会计报表。

2、分公司经营方式

分公司经营方式是指总部通过投资关系，对分公司的资产进行控制和人员的管理，总部对分公司进行内部会计核算，并对确定的经营指标进行考核，以确定各分公司 应当获得的劳动报酬，总部集中对商品进行采购，并根据分公司经营需要进行统一配送，总部统一对分公司的经营过程和经营成果进行会计核算，统一纳税、编制个别会计报表，全部享有净利润。分公司根据总公司的安排开

展经营活动，不独立进行会计核算，取得的销售收入全部上缴总部，劳动报酬由总部根据经营指标考核情况直接发放。

3、加盟店经营方式

加盟店经营方式是指总部以商誉做投资，以收取加盟费的形式吸收加盟店，以达到扩大经营规模的一种经营方式。总部集中对商品进行采购，根据加盟店经营需要进行统一配送，按照较为优惠的价格进行结算，总部和各加盟店各为独立法人，各自实行独立的会计核算，总部在业务上对各加盟店进行管理、指导。

4、自由连锁经营方式

自由连锁经营方式是指由若干个完全独立的零售餐饮企业为增加其知名度，增强资源优势和品牌优势，在经营完全独立的情况下，结成连锁体系，统一使用餐饮企业品牌、统一进行渠道的一种经营方式。

二、连锁经营餐饮企业会计核算的方式

由于连锁经营餐饮企业的经营方式不同，其核算方式也不相同。依照连锁经营餐饮企业经营规模和经营范围的不同，分独立核算和非独立核算两种方式。

1、独立核算方式

指总部实行独立的，部分统一的会计核算，基层店实行相对独立的会计核算。在这种核算方式下，总部和基层店都应设立独立的会计机构。总部通过投资活动与基层店形成各自的经济关系，总部的投资额计入“长期股权投资”科目，基层店收到投资增加“实收资本”科目。总部对经营所需商品实行集中统一采购，按需要为下属基层店统一配送商品。按内部商品价格进行结算，并按配送额开具增值税专用发票(一般纳税人)或普通发票。基层店凭发票增加库存，按独立会计进行核算，月未计算并结转当期经营成果，编制财务会计报告，将当期实现的利润上缴总部。总部收到基层店上报的利润和财务会计报告后，编制合并会计报表。

2、非独立核算方式

非独立核算方式是指总部实行独立的、统一的会计核算，基层店不单独进行会计核算，经营中发生的各项经营费用，均向总部报账核销。在这种会计核算方式下，总部会计机构应对各基层店的经营过程实行内部会计核算，以考核其经营成果，确定其劳动报酬，根据经营需要为各基层店建立

定额备用金制度，基层店实行报账制，不设会计机构只设一核算员，可以设置部分辅助会计账薄，负责上缴经营收入，核算本部门的经营费用，发放人员工资，保管本部门使用的备用金等。总部拥有本餐饮企业的全部经济资源或控制权，总部对经营所需商品实行集中统一采购，按下属基层店经营需要统一配送，库存商品的实物转移时，只对其明细科目进行调整。基层店开展经营活动取得收入，全部上缴总部。总部编制个别会计报表。

在实际操作中，各连锁店经营餐饮企业往往根据自身情况，综合采取以上两种核算方式。

三、连锁经营餐饮企业货币资金的管理

货币资金对于连锁零售餐饮企业至关重要，货币资金是连锁餐饮企业资产流动性最强的资产，餐饮企业从事经营活动离不开货币资金的支持，如购买商品、支付工资、偿还债务等，没有货币资金的储备，就无法保证餐饮企业经营活动的正常运行。货币资金是餐饮企业资产管理的重要组成部分。

1、岗位分工控制

(1)、建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。

(2)、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。

2、授权批准控制

(1)、明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。

(2)、明确经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

(3)、严格按照申请、审批、复核、支付的程序办理货币资金的支付业务。

3、现金控制

(1)、实行现金库存限额管理制度。

(2)、明确现金开支范围并严格执行。

(3)、现金收入及时存入银行，严格控制现金坐支，严禁擅自挪用、借出货币资金。

(4)、实行收支两条线管理制度。

(5)、定期盘点现金做到账实相符。

4、银行存款控制

(1)、加强银行账户管理，分别设立基本户和一般存款户，并按规定办理存款、取款结算。

(2)、定期获取银行对账单，查实银行存款余额，编制银行存款余额调节表。

5、票据控制

明确各种票据的购买、保管、领用、背书、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。

6、印章控制

(1)、财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

(2)、严格履行签字盖章手续。

(3)、制定印章管理规定，下发印章保管人岗位责任制。

7、监督检查

(1)、定期检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。

(2)、定期检查货币资金授权批准制度的执行情况。

(3)、定期检查印章保管情况。

(4)、定期检查票据保管情况。

(5)、通过餐饮企业内部银行或餐饮企业ERP系统及时掌握餐饮企业每日货币资金收支情况。如何确定合适的加盟费用，对总部来说是一个非常关键的问题，它直接影响到特许事业的顺利发展。因为投资者在费用方面通常相当敏感，费用定得太高，投资者不能获得预计的利润，自然不会对该项业务感兴趣，即使加盟进去，不久也会退出;若费用定得太低，总部收益受损，甚至无法弥补所提供服务的费用开支，将会得不偿失。无论如何，总部都应该尽早拿出一套合理的收费方案，确定加盟费用水平及收费方式，以便制定出合理的预算，弥补其管理费用，并取得足够的盈利。

加盟者向总部交纳的加盟费用一般包括以下几类：

1.加盟金。

也称为首期特许费，是加盟者在加盟时向总部一次性交纳的费用，它包括加盟者有权使用总部开发出来的商标、特殊技术等费用，体现了加盟者加人特许系统所得到的各种好处的价值。这笔费用各个总部都不相同，如日本“7-11”公司加盟金为300万日元，“Seicomart”公司250万日元;“吉野家”公司150万日元;“家庭市场”公司只有50万日元。

2.保证金。

作为今后交纳各项费用及债务的担保，同时也带有总部向加盟店所提供商品的预付金性质，数量各公司不等，如“Seicomart”公司、“家庭市场”公司为250万日元;“吉野家”公司75万日元。合同中止时是否退还，情况也各不相同，依据双方的合约而定。

3.权利金。

是总部对加盟店进行经营指导而收取的费用，由加盟店按期交纳。权利金的计算方法依行业不同而不同，如便利店一般为毛利的30%-50%，快餐店一般为销售额的5%-10%，出租业按租金收入的6%-8%;小酒馆按店铺面积收取，还有定额包费等。

4.违约金。

如违背合同中规定的义务及禁止事项，按合同规定向受损害的一方交纳违约金作为赔偿。

5.其他费用。