关于深入推进社会综合治税的调查与思考

关于深入推进社会综合治税的调查与思考（精选6篇）

篇1：关于深入推进社会综合治税的调查与思考

关于深入推进社会综合治税的调查与思考（辽源-李茹宝）

随着我国社会主义市场经济体系的不断推进和深入，社会经济状况发生了很大变化，所有制结构呈现多元化趋势，纳税人数量大幅增长，各经济主体之间的联系日益复杂，随之而来的是对纳税人实施有效管理的难度也越来越大，仅仅依靠税务机关的力量显然是不够的，尤其对于地税部门来说，由于管辖税种较多、税源相对零散，加上对社会上的各种涉税信息掌握渠道不畅，对部分行业和个别税种，尤其是一些零散税源缺乏有效的控管手段，在一定程度上制约了税收管理的科学化、精细化，影响了征管质量和水平的进一步提高。为了突破这一“瓶颈”，一个以税源监控为核心内容的多部门、全方位协作体系??社会综合治税体系便应运而生。

一、当前社会综合治税工作现状

几年来，辽源市地税局认真贯彻落实省局要求和部署，以强化税源控管为切入点，以建立规范有序、公平公正的税收环境为目的，紧紧依靠地方党委政府，通过发动内力，借助外力，凝聚合力，积极构建覆盖全社会的综合治税新机制，有力地推动了税收管理水平的提高。

(一)依靠政府领导，建立社会综合治税组织体系

社会综合治税工作的指导思想、工作原则、工作范围、主要任务、工作流程、各项工作制度及各部门工作职责；成立了市社会综合治税领导小组，由常务副市长担任组长，各区常务副区长、地税局长和主管副局长担任副组长，社会综合治税领导小组办公室设在地税局，由主管副局长兼任办公室主任；以街道和社区为单位，在全市成立了14个综合治税办公室，综治办主任由各街道办事处书记担任，副主任由地税干部兼任，工作人员从各街道干部中选定。目前，仅龙山区就抽调包括区人大副主任、区政协副主席、区法院和检察院副院长等5名副处级干部在内的170余人参与社会综合治税工作，为社会综合治税工作顺利开展提供了组织领导保证。

(二)加强信息采集处理，前置地方税源监控触角

及时准确的税源信息是实施有效管理的重要前提。辽源地税局从提高税源信息的采集效率和利用水平出发，积极拓宽信息采集渠道，规范处理程序。一是协调工商、国税部门建立起“三位一体，两税一证”涉税行政审批体系。与国税联合办理税务登记，实现了信息共享；开发了“户籍信息比对系统软件”，与工商部门实行微机联网，建立户籍信息“日结、周比，月核”制度，及时掌握纳税人开业、歇业、停业及注销情况。二是拓宽社会信息采集渠道。将局域网终端延伸到各街道办事处社会综合治税办公室，并安装了JTAIS系统和房屋租赁税收管理信息系统，将社会综合治税信息通过网络实时采集、录入到综合征管系统，从而保证了信息跟踪处理率和税款入库率。三是规范涉税信息内部流转和处理程序。制定出台了《辽源市地税局征收、管理、稽查工作联系制度》，明确了各管理局、稽查局、发票管理所和信息中心的工作分工和基本工作流程，提高了整体工作效能。

(三)实行群防群治，建立税源监控网络体系

实行社会综合治税根本目的在于发动全社会力量对税源实行多层次、全方位的监控和治理。为此，辽源地税局本着群防群治的原则，通过有效措施，聚合各方面的管理资源。一是委托交通运管部门建立代征出租车、客货运输业税收。二是委托交通征费部门及各保险公司代征车船税，并开发了“车船税信息管理系统”网络版，实现了对全地区车船税征缴情况的实时监控。三是在全市普遍实施了工资薪金个人所得税代扣代缴制度，强化了源泉控管。四是与国土资源和技术监督部门建立协作机制，定期交换土地审批和机构代码证变动等涉税信息，取得明显成效。五是在全市各街道办事处设立征税窗口，委托街道和社区代征房屋租赁业税收。六是委托国税局代征小规模纳税人代开发票应纳城建税和教育费附加。七是与国土和房管部门加强合作，严格发票控税，对土地、房屋转让行为，没有地税部门开具的正式发票，国土、房管部门一律不予办理权属变更手续，不予发放产权证书。八是对全市双定户委托邮政储蓄银行实时批量扣税，纳税人只要在邮政储蓄网点开立存款账户存足存款，储蓄部门就能够按期代缴税款，解决了征期纳税人排队缴税问题。九是争取公安部门支持，成立了公安税侦大队，常驻地税协助查办各类偷、抗税案件，从而进一步加大了司法保障力度，增强了税收执法刚性。

（四）建立健全各项制度，确保社会综合治税稳步推进

为确保社会综合治税工作健康发展，辽源地税局坚持以制度规范行为的工作原则，先后建立健全了联席会议成员单位例会制度、涉税信息传递反馈制度、公示制度、票证管理制度、档案资料管理制度和持证上岗工作制度等，使各项工作做到有章可循，有法可依。此外，还建立健全教育培训制度，强化综合治税人员的业务辅导和“岗前培训”，努力提高其业务素质和执法水平，杜绝简单执法和随意执法问题的发生，保证了社会综合治税工作有序开展。

二、当前社会综合治税工作中存在的问题

（一）相关法律不健全，法制化程度还有待于进一步提高

我国目前尚未出台全国性的行政程序法，对于行政协助的基本原则和具体内容没有规定。《税收征管法》也只是在原则上对协税护税进行了规定，而对哪些单位和部门具有协税护税义务，采用何种形式、何种程序协税护税，相关部门和单位与税务机关都有什么权力和义务，双方违反规定应受何种追究和处罚，协税部门和单位是否应收取劳务费，协助费用如何解决等等均没有具体规定。从我省开展社会综合治税情况看，基本上都是在法律原则规定的基础上，依靠地方政府的行政力量来加以推行。这种状况可能导致如下缺陷：首先，规范社会综合治税的法律级次较低。一般是地方政府文件，且大多是地级市甚至县级政府文件，影响了综合治税的权威性。其次，社会综合治税成本较高。由于社会综合治税的具体规定没有在法律中明确，原本可以由法律一次性规定的内容则需要通过税务部门与各相关部门采取一对一协议的形式加以确定，大大提高了行政成本。再次，综合治税的规范性被削弱。由于综合治税的具体措施没有法律加以规范，各地自行出台的规章受主客观条件限制，不同程度地存在原则和技术上的缺陷，此外，各自为政还往往会导致地区差异的产生。

（二）信息化支撑能力还较弱，影响涉税信息的处理能力

综观发达国家，现代信息技术应用范围较广，税务机关与其他行政机关、金融部门及相关单位实现了计算机联网，大大简化了涉税信息的采集交流过程。而我国到目前为止，国、地税部门之间，税务部门与其他相关部门之间，基本未实现计算机联网，“财税库行横向联网系统”还处于试点阶段，许多涉税信息的采集和传递还无法脱离传统方式，信息化支撑能力较弱。对于特定的涉税信息还需要特别要求相关部门协助，甚至需要税务机关专门派遣人员进驻有关部门，从而增加了信息交流的成本，降低了信息交流的效率。

（三）部门协调存在“瓶颈”，阻碍了综合治税深入开展

有的部门领导认为综合治税是一项突击性工作，只要增收目的达到了就可以，导致在工作上没有主动性，敷衍了事；有的部门认为，综合治税工作增加了工作负担，还在一定程度上影响了自身利益，因此，在工作联动中应付了事，缺乏主动意识；有的税务干部感觉与相关单位和部门沟通协调难度大，采集信息难，出现了畏难情绪；有的基层税务机关对社会综合治税工作依赖性过大，认为既然社会综合治税是政府领导，具体工作就应该由政府和各部门多做，工作上存在“大撒把”现象，影响了执法质量和地税部门的社会形象。

（四）社会综合治税氛围不浓，群众参与意识还有待于进一步增强

目前，社会综合治税成员单位往往还停留在各级政府和有关职能部门层面，其他社会组织参与相对较少，加上涉税信息披露机制不完善，宣传力度不够，导致广大群众和纳税人对社会综合治税的内涵及意义知之甚少，无法在全社会形成浓厚的社会综合治税氛围。此外，由于涉税举报渠道不透明，举报形式相对单一，举报奖励制度不健全，影响了广大群众参与涉税综合治税的积极性。

三、进一步推进社会综合治税的对策思考

社会综合治税是一个复杂的综合体系，其基本内涵可以概括为“政府组织领导、地税依法主管、部门协作配合、社会力量参与、司法监督保障、信息网络支撑”六个方面。其中，政府领导是关键，地税主管是主体，部门配合是核心，社会参与是基础，司法保障是后盾，信息技术是支撑。由此可见，社会综合治税已经不是过去那种单纯意义上的协税护税了，而是税收征管流程中不可或缺的重要环节，是税收管理方式的新突破。

当前，社会综合治税已成为世界各国税收管理的普遍做法。特别是美国、加拿大、日本、意大利等西方发达国家，社会综合治税水平很高。他们一般都是通过立法规定相关职能部门和单位的协税护税责任和义务。因此，要顺应税源控管社会化的发展趋势，切实提高税收征管水平，就必须采取有效措施，推动社会综合治税工作向纵深发展。

（一）提升法律层次和效力，实现综合治税法制化

尽管《税收征管法》对部门加强协作配合、实现信息共享作出了原则规定，但没有明确具体的法律责任，约束力不强。在实际工作中，社会综合治税所涉及的部门协作主要还是依靠部门协商和政府行政手段解决，存在一定的不稳定性。因此，提升社会综合治税工作的法律层次就成了当务之急。一是将《税收基本法》纳入立法议程，通过国家立法来明确部门配合的义务和相应的法律责任，提高社会综合治税的法律层次，从根本上解决问题。二是在国家立法缺位的情况下，加强地方立法。这是当前比较现实和有效的做法。首先，争取省政府以政府令的形式颁布《地方税收保障办法》，明确各职能部门在协税护税方面的权利、义务及法律责任。其次，将该办法尽快上升为地方性法规，通过省人大立法，解决社会综合治税的制度保障问题，从法律制度上确保社会综合治税工作的健康发展。

（二）突出政府强势领导，实现综合治税职能化

社会综合治税工作涉及到房产、公安、工商、发改、国土、质量监督等数十个部门，有的“三权在上”，有的隶属地方，职能各异，仅仅依靠部门之间相互沟通，很难达到思想统一、步调一致。因此，地方政府的强势领导就成为推动社会综合治税深入开展的关键。一是完善综合治税工作领导小组，建立省、市、县、乡四级社会综合治税组织领导体系，领导小组组长的级别越高越利于树立权威、协调工作，同时，定期召开社会综合治税联席会议进行统一调度，强力推进社会综合治税工作的开展；二是明确规定政府各职能部门在综合治税协助过程中的方法、途径、义务与职责，要求把综合治税工作纳入其部门日常工作，实行职能化管理，避免短期行为；三是明确规定各有关单位和部门只履行协税护税、依法代征代缴税款职能，而税款征收、减免、处罚、税收保全与强制执行等税收执法权一律由地税机关行使，从而牢牢把握社会综合治税工作的主导权。四是每年根据辖区税源状况，通过政府向相关部门下达地方税收目标任务，将协税护税工作量化到具体项目和具体税源；五是协调政府督查部门定期对综合治税任务完成情况进行督查，并下发通报，总结经验、查找不足、加强监督；六是明确考核奖惩。对综合治税工作得力的单位给予奖励，并在经费方面给予倾斜；对工作不力，造成税款流失的单位，除通报批评外，由同级财政部门扣减相应经费，从而调动各部门参与综合治税的积极性和主动性。

（三）加强部门沟通配合，实现综合治税网络化

一般情况下，政府相关部门在社会综合治税工作中有两方面任务，一方面是提供涉税信息，另一方面是代征代缴税款。因此，在部门协税护税过程中可以采取六种做法：一是派员制。即直接派驻人员到经常发生涉税行为的源头单位现场办公，及时准确掌握纳税人的各类涉税信息，组织税款入库，此举既方便了纳税人办理涉税事宜，又可以从源头上堵塞跑冒滴漏；二是联审制。即与发改、科技、民政、劳动保障、技术监督等具有行政许可审批权限的部门建立联合年审制度，对各类科技、福利、校办、资源综合利用等企业进行严格的资格核查，防止骗取税收优惠政策问题的发生；三是代征制。即依法委托财政、公路建设、城市建设等负责支付工程款项的部门代征施工企业应纳各种税款；委托工商、房管、街道、国土、交通、体育、文化、教育等具有一定管理职能的部门代征矿产开采、房屋买卖及租赁、客货运输、集贸市场、体育及福利彩票投注站、商业演出及社会力量办学等行业的税收，做到“借力征收”，降低税收成本；四是代扣制。与财政会计核算中心、大型企事业单位等签订《个人所得税代扣代缴协议》，委托其代扣代缴工资薪金个人所得税；五是双管制。即与土地、房管、交警等部门实行“双管”制度，强化发票控税，对未持完税证或未到地税机关开具完税证明的，土地、房管部门一律不予办理权属变更手续，不予发放土地证和房产证，交警部门一律不予年检、过户；六是信息共享制。即定期与发改、工商、国税等部门交换相关涉税信息资料，建立涉税信息通报机制；积极创造条件，实现与上述部门的网络互联互通，畅通信息交流渠道，实现涉税信息共享。

（四）扩大群众参与范围，实现综合治税社会化

综合治税社会化管理不仅可以拓宽地税机关获取涉税信息的渠道，更好的监控税源，而且还有助于提高纳税人依法纳税意识。一是积极拓展社会综合治税网络。依托街道、社区和其他社会组织建立专业协税护税队伍，协助地税部门做好税源排查、信息确认等工作，定期反馈本辖区户籍和税源变动情况。例如，几年来，以非公经济为主体的中小企业得到快速发展，由于绝大部分企业规模较小，财务制度不健全，无法实行查实征收，尽管核定征收比较简便，但是也存在不规范问题。对此，可以引导那些实力强、有资质的会计师事务所、财务公司参与中小企业财务管理，代其办理涉税事宜。由于其具备规模效益，可以在企业付出最小成本的基础上，实现财务管理规范化，为实现查实征收奠定基础，达到企业、中介机构和税务部门“三赢”的效果。二是建立社会综合治税门户网站，拓展信息采集渠道，完善信息披露机制，交流先进经验做法，从而吸引广大市民积极参与，促进各类涉税信息在更大范围内实现资源共享和有效利用。同时，通过召开联席会议等形式加强与社会综合治税成员单位的联系，及时汇总涉税信息，反馈有关处理结果；三是强化涉税举报，通过网络、大众传媒等向社会公开举报电话、举报方式，大力推行网络举报，实行举报奖励制度，调动社会各界协税护税的积极性，形成一张严密的社会综合治税网。

（五）完善信息采集处理体系，实现综合治税规范化

通过社会综合治税网络发现的税源信息能否得到及时采集、整理和反馈，既是社会综合治税的核心内容，也是反映社会综合治税水平的重要标志。一是在涉税信息采集环节，应根据不同单位和行业的情况，有针对性地采取不同措施：针对国税、工商、金融等信息化建设水平较高的部门，要有计划地推进计算机联网，建立网络平台采集信息；抽调专人专门负责房管、国土、发改委、技术监督等相关部门，及时收集有关涉税信息，在最初环节实现信息共享和交换；通过社会综合治税人员采集相关税源信息。从而最大限度地提高地税机关捕捉涉税信息的能力，从而达到源头控管的目的。二是在涉税信息整理环节。应根据社会综合治税信息处理的实际需要，科学设计税收征管业务岗位和流程，明确由税源管理科对采集来的涉税信息进行统一梳理、分类、处理并录入综合征管信息系统，各级征管部门和信息中心履行监督指导职能。三是在涉税信息的落实和反馈环节。一旦涉税信息转化为计税依据，各基层地税机关则迅速组织征收或委托有关单位代征代扣，从而将潜在税源变成现实收入。

（六）开发信息管理系统，实现社会综合治税的信息化

针对社会综合治税中涉税信息量大、信息种类多、时效性强的特点，开发应用“社会综合治税信息管理系统”，切实发挥现代信息技术在海量信息处理和存储方面的优势。该系统应涵盖两个层次，一是地税机关与相关部门实现网络互通。以“金税”三期建设为契机，建议政府出台部门间计算机联网实现信息共享的指导性文件，对应纳入综合治税网络的部门、各部门提供信息范围、共享信息提供时间、部门联网费用来源等内容作出操作性较强的规定，并通过财政给予必要的资金支持，以推动部门间计算机联网，提高信息共享效率。二是依托覆盖全省地税系统的计算机广域网络，以省级大集中综合征管系统为核心，将涉税信息的采取、分析、整理、传递、督导、反馈等工作全部纳入计算机管理，从而构建起完整的社会综合治税信息链，促进征管工作质量与效率的进一步提高。

篇2：关于深入推进社会综合治税的调查与思考

一、推行社会

综合治税的重要意义社会综合治税以国家税收法律、法规为依据，积极争取并依靠地方党委政府的支持，推动政府各部门和社会各界积极参与综合治税，建立税源信息传递或者共享制度，形成全面、实时、动态的税源监控网络，实现对税源全方位的控管；全面、有效地汇集由各相关部门掌握的涉税信息，综合分析利用，提高对税源预测的准确性，并为纳税评估、纳税信誉等级评定、稽查选案和实施税务检查提供基础信息来源。所以说，社会综合治税并非是简单的协税护税，它是税收管理方式的新突破，是税收征管业务流程中不可或缺的一个重要环节。推行社会综合治税的优势体现在以下几方面：

（一）推行社会综合治税是加强税源控管、提高征管效能、促进收入增长的一项重要举措，也是对征管模式的创新和完善，是征管工作不可缺少的一个环节。经济决定税收，管理增加收入。税收是国家的税收，而不单是税务部门的税收；防止税源流失，不仅是税务机关的职责，也是各级政府、各个部门和全社会的责任与义务。搞好综合治税，形成综合治税合力，对于增加财政收入、保持社会稳定、优化发展环境都具有积极而又重要的意义。

（二）社会综合治税的目的是建立一种税源监控与管理的新机制。这种新机制可以概括为“政府领导、部门配合、税务主管、社会参与、司法保障、信息化支撑”。这个新机制的最大特点就是充分发挥了政府相关部门和社会各界的力量，以各种合理合法的方式参与到税收管理中去。税收是国家的税收，实现国家利益的最大化是每个政府部门和每个公民义不容辞的责任。在这个新机制中，无论政府、部门还是社会各界，其作用得到充分有效发挥，靠的就是由法律法规、政府文件组成的法律体系的约束，以及赏罚分明、责权利一体化的激励机制。

（三）社会综合治税机制实现了税源的多源头管理。研究税源监控问题，寻找税收流失的源头，要从征管的流程、税种设置和财务指标上分析。在征管流程方面，要抓住税收征管的每一个环节，比如纳税登记、纳税申报、票证管理、税款入库、纳税检查等等，逐一进行剖析，找出哪个征管环节出了问题。比如在税务登记方面，最突出的是漏征漏管的问题，用经济学的语言讲，就是地下经济的问题。在纳税申报方面，现在要下力气提高纳税申报的准确率。如何解决？社会综合治税大有用武之地。通过社会综合治税网络，可以及时地发现漏征漏管户，打击地下经济活动。通过及时将社会综合治税信息与纳税申报信息进行比对分析，也可以从中发现虚假纳税申报，有利于提高纳税申报的准确率。从财务指标上分析，从销售收入到销售成本，再到流转环节的税金，到销售利润、应纳税所得额等等，每一个环节都要研究。通过社会综合治税，把能够控制税收流失的有关部门很好的组织起来，加强对税源的监控，这是综合治税的一个非常重要的功能。当前税收已经和国民经济各个部门有了千丝万缕的联系，已经日益渗透到生产经营和个人生活的各个方面。所以说要把税源控制好，单靠税务局自身是孤掌难鸣的，必须同有关部门的工作结合起来，这就是靠社会综合治税。

二、我市综合治税的基本做法我市于全面启动了综合治税工作。整体实施分三个阶段：第一阶段为启动阶段，重点加强组织领导，提高思想认识，为全面推进社会综合治税夯实基础。主要做了三项工作：一是制定了《市人民政府关于加强税收征管实行综合治税的意见》、《市综合治税涉税信息业务处理规程》、《市综合治税工作联席会议制度》等制度和办法，并对口召开高规格、大规模的动员大会，对全市社会综合治税进行了统一部署。二是建立信息传输平台。在市政府政务办公网上建立了“全市综合治税电子信箱”，构建全社会综合治税信息平台和网络，明确31个有关部门的信息员的责任、义务和奖惩办法，对全市涉税信息、涉税项目实行全过程监控，确保信息处理的及时性、管理过程的连续性和税款征缴的实时性。第二阶段为运行推进阶段，主要是强力推进综合治税运行机制，规范行为，形成依法治税环境。一是成立综合治税领导小组。成立由市政府常务副市长任领导小组组长，主管秘书长、财政、国税、地税、纪检监察、审计、政法委负责人任副组长，有关职能部门负责人为成员的综合治税领导小组，对综合治税工作统一调度、统一考核、统一奖惩、“一票否决”，促进增收。综合治税领导小组下设“综合治税办公室”，负责组织、协调、检查、督导。二是建立联席（协调）会议制度。各级政府将综合治税列入日常工作议程，定期召开综合治税会议，通报情况，就有关重大问题进行沟通协调。将综合治税放在与行风评议、社会综合治理、计划生育同等重要位置进行部署

落实，推动了综合治税工作深入开展。三是按照纵向到底、横向到边、上下贯通、左右相连的体系，在各级政府，相关部门中确定兼职信息员（约700人），形成覆盖市、县、乡、村四级的治税网络。四是建立考核奖惩机制，制定了《市综合治税工作考核奖惩办法》，为社会综合治税的持续发展提供强有力的支撑。第三阶段为巩固深化阶段，重点抓落实，抓好涉税信息采集、分析、利用，加强考核，确保社会综合治税收到实效。一是明确信息员职责，各相关单位确定一名兼职信息员，按照涉税内容和时限要求按时、如实对涉税信息进行分类、采集、传递、落实、反馈。二是丰富完善综合治税网络平台，对涉税信息进行跟踪问效，使基层征收单位准确、及时地反馈对税款的征缴情况，确保各类涉税信息落实到位，将涉税信息变成控管税源，组织收入的依据。三是定期召开综合治税会议，增强各相关职能部门配合、支持社会综合治税工作的责任感和压力感。

三、我市推广社会综合治税取得的成效我市自全面推行社会综合治税工作以来，通过建立涉税信息采集传递平台，委托代征平台，税源控管平台的工作机制，实现了税收征管向多部门、多税种、多行业、多领域延伸，充分调动了各部门依法配合的积极性和主动性，涉税信息由地税单向“采集”变为部门多向“汇集”，形成了全过程、多方位、立体化的税源监控大格局。上半年，我局累计采集部门信息89177条，涉及30个部门。通过信息比对，补办税务登记634户，发现建设项目12个，补征税款1037万元。通过综合治税，确保税收管理员管住了户、明确了数，征管质量、税收收入有大幅增长，社会综合治税的作用已经初步显现。

四、进一步开展社会综合治税工作的思路

（一）进一步统一思想，提高认识工作的深化，首先需要认识的深化。认识上的提高，必将推动工作更好地开展。综合治税要进一步延伸到当地党委、政府，引起他们的重视，取得他们的支持，争取地方政府尽快出台相关文件，明确综合治税的权利和义务，实现部门配合协作由人为协调到制度规范的转变，由单纯靠协商沟通向责任义务关系约束的转变。召开市、县两级综合治税推进会议，扩大社会影响，形成良好的社会氛围。要与政府及有关部门建立联席会议制度，积极开辟与各政府部门的联系渠道，及时通报综合治税工作进展情况，协调处理委托代征、源泉控管、信息交流等重大问题。

（二）建立健全涉税信息分析处理机制信息的采集是税源控管的起点，也是综合治税最基础的内容。因此要突出抓好涉税信息的采集、整理、征收反馈工作，尽快建成一个“集中管理、相互依托、数据规范、信息共享”的综合信息交流平台，督促综合治税办公室及时准确地将掌握的涉税信息提供给地税机关。对于进入系统内部的涉税信息，要充实加强涉税信息整理工作力量，搞好涉税信息的整理加工，经过筛选、分类、整理、分发、储存等环节将有效的涉税金额，加工成有关税种的计税金额，并根据其动态变化情况，分析其中的征收额和控制额，使涉税信息变成控制税源、组织收入的依据。一旦涉税信息变成计税依据，要及时组织征收，变成实实在在的税收收入，防止反应迟缓丧失时机，造成税款流失。各单位要着力围绕涉税信息的采集、整理、处理到征收反馈积极开展工作，做到环环相接，推动社会综合治税工作深入开展。

（三）健全与落实考核奖惩机制，有效调动社会参与力度一是奖励激励。除依照规定及时支付代征手续费外，协调政府财政部门设立综合治税专项奖励基金，年终根据各部门代征税款入库和提供有效涉税信息情况确定奖励比例、金额，并直接拨付。同时，设立涉税举报奖励基金，鼓励社会各界共同加强对地方税源的监督。二是考核考评。将信息采集、信息反馈的数量和质量、委托代征税款情况，进行量化、细化，列入各部门目标责任考核考评的重要内容。对领导重视、工作得力、成绩突出的，给予必要的精神和物质奖励。三是责任追究。对在推进综合治税工作中控管不力、配合不力、造成税源流失的相关人员、单位负责人要追究责任，直至政纪处分。

（四）建立健全税收源泉控管机制严格按照市政府《关于加强税收征管实行综合治税的意见》的规定，在政府的支持下，明确争取部门支持的重点，确保有关部门切实担负起相应职责，做好地方税收的代征、控管工作，充分发挥部门优势，强化行业管理。通过与行业主管部门联系协调，建立协作工作机制，实现房地产业、建筑业、服务业、医疗卫生业、采掘业及事业单位税收、行政事业性收费等税收源泉控管；要强化分散税收管理，实行委托代征。按照有利于税收控管和方便纳税的原则，对车船使用税、从事客货运输、房产交易、转让土地使用权、家庭装修劳务、房屋出租等分散的税收，分别委托交通、房管、国土等部门代征，切实强化源头控管。

（五）以网络技术为支撑，进一步实现综合治税信息化在初步建立政府网信息平台的基础上，开发相关软件，建立社会综合治税信息处理系统，规范社会综合治税工作业务流程，使各种涉税信息能及时通过综合治税软件系统进行整理、录入、对比、汇总，按照处理流程再转入下一环节，直至信息得到完全利用，税源得到有效控制，使社会综合治税信息处理工作规范、科学、高效、透明，减少执法随意性、杜绝人情税。同时，通过信息化的管理，还可以随机查询每项业务工作的质量、过错、责任等，从而有效地规范执法行为，促进综合治税取得实效

篇3：对推进综合治税征管的思考

一、综合治税征管中存在的问题

(一) 认识不到位, 综合治税存在应付现象

(1) 税务部门以外的部分单位、个人将治税排斥于“本职工作”以外, 将其视为额外的“包袱”, 在综合治税工作中显得勉为其难, 于是敷衍塞责, 仅是做些表面文章, 在工作上没有主动性, 未能真正理解其责任所在。 (2) 有些基层税务征管人员对综合治税缺乏主动性, 存在消极等待心里。总以为既然“治税”前冠以“综合”, 那么其一系列具体工作必须等着政府牵头协调, 各方分工合作, 逐步实施, 不可越俎代庖, 而忘却了自己的本职, 忽略了自己的主体身份。

(二) 知晓率偏低, 综合治税尚未蔚然成风

当前综合治税的宣传广度不够, 广大群众对综合治税的意义及法规等或知之甚少, 或茫然不知, 自然参与者甚少, 多数人置身事外。正因为忽视了群众支持与参与的伟力, 综合治税未能形成一定的氛围, 故使大量税源在不经意间流失。

(三) 存在较多漏洞, 税源流失日益突出

地方税收税种多、纳税人面广量大、税源零星分散, 而社会诚信体系尚未健全, 纳税观念相对淡薄。尤其是随着社会发展, 地方税源的流动、隐蔽性日益明显, 偷、逃税呈多样化、高智能化。而税务部门虽然多年来不断创新征管举措, 加强税收征管, 但征管力量相对不足, 监控难以到位, 漏征漏管现象屡清屡有。

二、加强综合治税征管的建议和对策

(一) 夯实运作机制, 保障工作开展

政府领导是搞好社会综合治税工作的关键。

1. 成立由政府主要领导任组长、相关部门负责同志为成员的社会综合治税工作领导小组, 形成以“党政主要领导亲自抓, 分管领导靠上抓, 相关部门具体抓”的综合治税格局, 设立相应的办事机构, 固定人员, 明确职责, 形成较为完备的组织领导体系, 保障协税护税工作顺利开展。

2. 制定《综合治税实施方案》和《综合治税办公室工作职责》等, 系统规范工作流程, 为综合治税工作的扎实展开提供制度保障。

3. 协调各部门定期召开会议, 及时通报收入进度和税费征管工作的开展情况, 排查工作中存在的症结和问题, 就有关重大问题进行协调沟通, 研究落实推进措施, 严格考核综合治税各项业务工作的开展情况。

4. 建立考核奖惩机制, 加强协税护税单位考核。对思想重视、工作得力、成绩突出、提供涉税信息好的单位和个人, 给予必要的物质奖励和精神鼓励;对不依法履行义务、配合不力的单位和个人, 严肃追究有关单位和直接责任人的责任, 并与有关经费挂钩。

(二) 加强信息采集, 促进税源控管

抓好涉税信息的采集、梳理和比对是搞好综合治税的基础。在涉税信息采集上, 重点是着眼于提高信息采集的质量和效率。在涉税信息疏理比对上, 主要是搞好对各类涉税信息的审核、界定工作, 确保执行前的信息符合涉税法律、法规和政策规定, 符合实际情况。

1. 拓展综合治税领域。

集中开展以纳税基础信息为重点的税源普查工作, 在摸清税源底数的基础上, 建立企业信息台账, 针对各片区的正常企业户、异地企业户和未纳入企业户进行分类汇总, 做到情况明、信息准。由原来涉税信息采集传递、零散税收委托代征, 进一步拓展到强化职能部门源泉控管与协作、加强普通发票综合治理、加强税收违法行为治理等领域, 有效保障税收征管工作的开展。

2. 充分利用涉税信息。

综合治税信息交换工作, 必须分级管理, 由专人负责, 即时交换 (2) 。一旦获取涉税信息, 则立即进行条分缕析, 整理归类, 以法规为准绳, 对号入座, 尽快下达征收指标, 有组织有步骤地进行征管, 确保涉税信息落到实处。进而依托综合治税网络平台, 利用信息化软件实行每周定时分析传递, 加强对涉税信息的采集、分析、比对、落实和反馈, 充分实现涉税信息对加强税源监控的价值。

(三) 建立长效机制, 保障健康发展

综合治税是一项长期工程, 缺乏长效管理必然导致工作流于形式, 因此必须加强长效机制建设。 (1) 建立内部机制。制定从涉税信息采集、加工、整理、使用、监督考核等程序文件, 严格实行过程控制, 按期进行内审和管理评审。 (2) 建立外部机制。定期召开通报会, 交流情况, 及时研究和解决工作中出现的问题, 将综合治税贯穿到日常税收征管工作中长期坚持, 确保社会综合治税持久运行。 (3) 建立审计考核机制。提请纪检、监察部门将各相关部门社会综合治税情况进行立项考核。委托审计部门对代征代扣单位的代征代扣情况进行延伸审计。通过机制的建立, 逐步实现社会综合治税工作协调制度化、税源监管职能化、考核奖惩规范化, 在机制上保障社会综合治税持续健康地向前发展。

(四) 加大宣传力度, 创新工作机制

1. 创新宣传方式。

(1) 为尽快扩大综合治税的影响, 采取寓乐于学的宣传方式, 将综合治税政策编成漫画小册或知识问答本子发放到干部、群众手中, 以提高广大群众的认识, 鼓励他们积极参与综合治税工作 (3) 。 (2) 开展正反典型宣传。一方面要大力开展依法诚信纳税典型宣传, 另一方面利用新闻媒体加强对典型偷漏税案件的曝光, 以案说法, 教育广大纳税人, 震慑违法犯罪分子。

2. 创新工作方式。

(1) 加强部门合作, 充分发挥合力作用。要根据各自的工作实际, 创造性地制订协作制度和办法, 对配合协作的层面、手段进行详尽协商, 对合作中经常涉及到的税源监控、日常检查、协助征收等工作进行全面明确和细化, 保证合作工作的有效开展和合作效能的充分发挥。 (2) 推行“村居综合治税”, 依托村居管理优势, 由政府出面, 建立社区、村居综合治税体系, 全方位加强税源控管, 积极创新综合治税机制的工作思路, 建立以实现地方税源的有效监控为核心的社区税源控管新机制, 促进税收稳定增长。

(五) 突出业务培训, 提高工作能力

综合治税一定意义上是要增强业务素质。要增强学习意识, 不断提高自身的综合素质。

1. 注重业务能力培训, 组织实施岗位知识培训和专项业务重点培训, 进一步提高综合治税人员的专业知识和实际征管能力, 同时聘请有关方面的专家定期对工作人员进行培训, 使每个工作人员都熟悉税务平台操作业务 (4) 。

2. 将与社会综合治税有关法律、法规及政策等资料印制成册, 发到每个工作人员手中, 使工作人员更加深入地了解有关社会综合治税工作的意义、流程、方法、步骤等, 切实增强社会综合治税工作的责任感, 提高工作人员依法征管的业务能力。不仅要学习政治的、经济的, 还要学习法律的、业务的, 通过不断加强学习, 拓宽视野, 优化知识结构, 提高发现问题、分析问题、处理问题的能力, 提高协税、护税人员的业务素质和执法水平。

注释

1朱恒.政府综合治税工作存在的问题及其对策[D].吉林大学, 2011.

2倪娟, 叶志军.关于强化社会综合治税问题的分析与思考[J].江西广播电视大学学报, 2010, (4) , 第38-42页.

3林晶晶.社会综合治税存在的问题及对策研究[D].华东理工大学, 2013.

篇4：开展社会综合治税的实践与思考

【关键词】综合治税；成效；问题；建议

一、实施综合治税工作后取得的成效

1.提高了征管效率

综合治税工作开展以来，财税部门明确专人负责，规范数据采集、传递、运用、反馈等方面的管理流程，实现信息共享，强化信息利用，有效提高了税收征管的工作效率。

2.堵塞了征管漏洞

综合治税信息管理系统涵盖了企业的开业信息、用电信息、用水信息等多项基础信息和纳税信息，财税部门利用涉税信息，对不同行业、同行业企业之间、同一企业不同时期的税负进行分析比较，一些隐蔽易于流失的税源变成了可控可管税源。

3.改善了治税环境

推行综合合治税，建立一套有内容 、有标准、有措施、有考核的税源监控运行机制，形成一定范围内的协税网络和治税合力，税收征管从过去的“单打独斗捡芝麻”转变为“综合管理扫芝麻”，改善了治税环境。同时，促进了公平税负，获得了纳税人的认可。

4.促进了财政收入增长

2013年以来，姜堰区财政局携手相关部门推出综合治税新机制，经过几年来的探索实践，截至2016年三季度，通过综合治税平台，采集的信息涉及40多个部门，共收集和分析处理各种涉税信息348万条，直接增加税收收入1.61亿元，营造了协税护税的良好氛围，由此拉动区财政一般公共预算收入突破34亿元，为经济建设和社会事业发展作出了突出贡献。

二、综合治税工作中存在的问题

1.综合治税工作动力不足

从综合治税的运行情况来看，综合治税工作逐步推进，从税款的入库来看，富有成效。但存在着治税机制不稳固、奖惩力度不大等问题。部分涉税信息单位认为征税是税务机关的事情与自己单位无关系，综合治税无疑加大了自己的工作量，缺乏主动意识。存在“事不关己，高高挂起”的思想，对综合治税落实力度不够。

2.提供涉税信息不积极

从姜堰社会综合治税工作开展情况来看，大部分单位均能按要求提供涉税信息，但仍有部分单位由于对综合治税工作认识不到位，或由于涉税信息需从几个内部科室收集加工，收集难，加工量大，对这项工作不积极，报送的数据有的内容不全，有的报送不及时，有的部门不按规定格式报送，进而影响到数据的利用效果。

3.数据利用水平有待提升

由于综合治税工作刚刚开展，相关涉税信息数据不齐全，相关业务人员软件操作不熟练，综合治税平台上的涉税信息与税务部门的征管系统未实现直接对接，尚不能通过计算机系统进行自动识别、分析相关异常信息，还需对涉税信息模板进行改进，对软件系统进一步开发、完善。

4.部份税收属地划分不尽合理。

税收属地不仅关系到各镇区的财力结算，也关系到各镇的考核。从目前情况看，部分税收的属地划分不尽合理，如门临税收是税务分局门临征收的，难以划分到各镇；部分税收统计不够明细等。

三、推进综合治税工作深入开展的几点建议

1.强化部门联动，拓宽综合治税信息渠道

建立健全与涉税单位的工作联系制度，通过定期召开综合治税部门联席会议，增强控管合力，并使综合治税触角向建筑、造船等行业延伸，着力加强对重点税源的控管，根据税务部门的需要，适时对各单位信息种类和信息内容进行调整，逐步形成覆盖所有涉税行业的社会综合治税网络。

2.强化业务培训，提高涉税信息报送质量

定期召开社会综合治税联络员培训会，结合税收征管工作，对相关涉税信息报送及利用情况进行对接，进一步提高联络员的税收法律、法规知识，提高联络员采集、分析利用信息能力和上报数据的质量。

3.强化平台功能，提高数据分析利用水平

以信息管税为抓手，对涉税信息进行筛选、整理、审核和监测，多方比对，筛查税收疑点，促进数据的增值利用，确保涉税信息变成税源。利用上报信息建立各类数据分析模型，如利用国地税信息建立三税比对分析模型。通过模型将涉税部门数据与国、地税部门数据科学合理地进行整合、比对，发现税收征管中的漏洞，不断提高税收征管水平，体现综合治税的成效。

4.强化专项整治，切实提高综合治税实效

强化税收专项整治活动，拟定专项整治活动计划，加强部门之间的对接，采集税务部门所需信息，及时将数据向国地税部门推送，使税务部门在开展整治活动时能掌握翔实的基础资料，以便在检查中进行比对分析，发现税收征管中的漏洞，做到应收尽收。

5.强化督查考核，执行综合治税通报制度

切实加强对各职能部门的领导，将综合治税工作列入年度综合目标的考核，对涉税信息上报和利用情况进行通报。使综合治税工作有内容、有督导、有考核、有效果、有通报、有奖励、有惩戒并融入到全年工作中，为促进综合治税工作的开展，增加财政收入奠定坚实的基础。

四、结论

近年来，全国各地通过推行综合治税，实现了税收征管向多部门、多税种、多行业、多领域延伸，形成了“政府领导、财税主管、社会参与、部门配合、司法保障、信息化支撑”为主要内容的社会综合治税体系。从姜堰区近几年社会综合治税运行实践证明，推行社会综合治税，在促进依法治税的同时能有效地增加地方财政收入的增长。

参考文献：

[1] 何文. 社会综合治税实践中的问题与对策. 当代经济， 2011（23）.

篇5：关于深入推进社会综合治税的调查与思考

今天，市政府召开这次全市社会综合治税工作推进会，主要目的是回顾总结近年来全市社会综合治税工作取得的成绩，分析当前面临的形势和任务，研究部署今后一个时期的社会综合治税工作。

一、充分认识进一步推进社会综合治税工作的重要性与紧迫性

社会综合治税就是在坚持税务部门执法主体地位的前提下，凝聚社会力量，加强税源监控，提高征管质量和效率，全面提升税收工作科学化、精细化管理水平。

（一）深入推进社会综合治税工作，是市委、市政府的重要战略部署。市委常委会明确指出，“各位分管领导和相关部门，都要有财税意识，要采取综合性手段、专业化管理，认真研究征收环节、征收方式，以及现行税收体制下，支持企业发展，培植税源的具体办法”，为当前和今后一段时期做好综合治税工作指明了方向。对如何做好综合治税工作提出了具体明确的要求，市政府强调：要继续强化综合治税，要认真研究制定促进财政收入稳定增长的各项措施，深入开 1 展税源排查和综合治税，挖掘隐蔽税源和潜在税源，加强对薄弱领域的税收征管。

（二）深入推进社会综合治税工作，是适应形势变化，破解税收征管难题的客观要求。一方面，随着城市建设步伐的加快，我市税源结构和征税环境发生了深刻变化，投资主体日益多元化，新兴产业和现代服务业呈现蓬勃发展的势头，原有的税收征管方式已经不能适应形势变化的需要，迫切我们转变治税理念和治税方式。另一方面，税源的多样性、流动性、隐蔽性等特点日益明显，同时受到征管力量相对不足、现代化征管手段相对滞后、涉税信息掌握不够 准确全面等因素的制约，税务部门很难对税源进行全面、有效的管控，依法规范税收秩序、减少税收流失的任务越来越重，仅仅依靠税务部门唱“独角戏”，难以解决当前税收征管工作中面临的突出矛盾。

（三）深入推进综合治税工作，是促进财政增收的重要抓手。我市综合经济实力和不够强，发展还不够充分，受宏观经济环境的影响，部分行业及部分企业仍面临困境，税收深度下滑，税源的整体稳定性不足。形势迫使我们要用改革创新的精神，采取切实可行的措施，开辟新的税源，最大限度地避免税收流失。各级政府的相关部门处在“近水楼台”的位置，税源信息丰富全面，而且具有强有力的行政制约手段，完全有条件、有能力为我市财政收入持续快速增长出活、出 力。实践证明，深入推进社会综合治税工作，就是抓住了财政收入组织工作的牛鼻子，是治本之策。

二、把握关键，强化措施，努力将社会综合治税工作向纵深推进

社会综合治税工作的总体工作目标是针对收支隐蔽化、分配多样化、偷避税智能化的趋势，切实研究把握税收工作的内在规律，进一步健全以“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与”的社会综合治税的管理机制，形成“齐抓共管、集约管理、事前监管、标本兼治”的治税工作新局面。

（一）进一步解放思想，提高认识，理直气壮开展综合治税工作。实施综合治税是法律赋予的职责，《预算法》规定，“各级政府应当支持财政税务等征收部门依法组织预算收入”。《税收征管法》规定，各有关部门和单位应该支持、协助税务机关执行职务，应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息，要建立健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。这些规定为我们深入推进社会综合治税工作，提供了强有力的法律支撑。综合治税作为部门联合行政的一项有益尝试，其成效不仅体现在财政增收上，也体现部门联动、和谐共赢、依法行政水平和能力上。推进社会综合治税，依法组织税收收入，不仅是财税部门的责任，也是各部门义不容辞的责任，3 必须齐抓共管，形成合力，不能事不关己、高高挂起。各级财税部门，必须站在事关经济社会发全局的高度思考和谋划财政增收工作，要进一步解放思想，开拓视野，不能一味求稳不作为或少作为，更不能坐在家里等税源。重要的是积极研究对策、消化吸收，只要不是法律、法规严令禁止的都要大胆地去尝试、去实践，各级地方党委政府，以及监察、审计部门要进一步支持和配合财税部门依法组织税收收入，积极为财税工作保驾护护航。

（二）扎实开展税源培植工作，力争早见效，出实效。扎实开展税源培植工作，是深入推进社会综合治税工作的重要抓手，是当前工作的重中之重。这项工作已明确由财政牵头，国税、地税共同组织实施。各级领导要高度重视、亲历亲为，各相关部门要密切配合，形成合力，尽快使项目落地生根，早出成效。今天的会议既是社会综合治税工作推进会，也是税源培植工作动员会、布置会和促进会，会议已对各部门工作任务、部门职责和工作要求进行了明确和解读，下面我再强调几点要求：

一是各县（市、区）政府要把推进社会综合治税工作作为转变政府职能、服务经济发展的一项紧迫任务，摆上重要议事日程。要参照市里做法，结合地区工作实际，抓紧制定出台切实可行的本地区税源培植计划，并抄报市综合治税办公室备案。

二是市综合治税办要建立完善税源培植工作机制，研究 建立工作协调机制、责任追究机制、考核奖励机制、绩效进行评估机制，做到“事前有目标、过程有记录、考核有依据、责任有追究”。各牵头部门、责任部门必须迅速行动、抓好落实，综合治税办要按月进行考核。

三是财政部门要充分发挥纽带作用。要对税源培植计划的涉税项目进行进行必要的完善和补充，只要发现新的税源，都要在可行性论证的基础上及时进行分解和责任落实，要建立健全税源培植工作长效机制，拓展税源培植计划的社会参与度，动员社会力量参与税源培植工作，积聚群众智慧。

四是税务部门要发挥综合治税的主体作用。要抓紧与财政部门就税源培植计划中明确的项目进行对接，落实具体工作举措，将潜在税源转化为实实在在的税收收入。要密切与财政部门的沟通与联系，对收入转化过程中出现的新情况、新问题积极研究对策妥善加以解决。

（三）以综合治税平台为依托，实现信息协调机制向工作协调机制的转变。

各综合治税成员单位，要在以往被动提供信息、资料的基础上主动担负起协税护税、综合治税的工作职责，充分利用自身行政权力资源，在审批、监督、管理等各个环节构建起一道防止偷漏税收的“防火墙”，在必要时可以直接参与税收征收管理工作，从而进一步建立健全综合治税工作体系。

一是要完善基础信息库，掌控税收信息源泉。深入开展综合治税，离不开强有力的信息支撑，没有稳定可靠的信息来源，综合治税工作，无源之水无本之木。因此，要进一步明确信息采集的责任。各有关部门要将责任落实到具体的处室和人员，要进一步拓宽涉税信息采集的层次和范围，职能部门要由40个部门，向所有行政事业单位延伸。

二是要进一步健全考核奖惩机制。综合治税办要对信息报送不及时、不完整的县市和部门进行通报。对成绩突出的部门和单位和个人继续进行表彰奖励，力度要加大。要鼓励部门和单位主动提供计划外税源信息，对提供特色信息并转化为税收的，财政部门可以研究专项奖励办法。

三是要充分挖掘信息价值。税务部门要通过分析比对，找准税收征管的着力点，同时要针对经济形势和税源状况、税源构成变化，及时提出数据调整需求。要进一步拓展信息的综合开发和利用程度，如可以将数据提供给相关金融机构作为信贷评估的依据，支持金融机构增加信贷投放，支持地方经济发展。

四是建立健全税收级次界定工作机制，调动各地培植税源发展税源经济积极性，发挥好综合治税服务中心的作用，利用平台信息，定期对税收级次进行界定，并通过文件形式进行固化，切实维护财政收入秩序。

篇6：关于社会综合治税的调研报告

一、社会综合治税成效显著

我市自2004年7月份全面推行社会综合治税工作以来，通过建立涉税信息采集传递平台，委托代征平台，考核奖惩平台的工作机制，实现了税收征管向多部门，多税种，多行业，多领域延伸，一年来共采集有关涉税信息5600多条，经过筛选，利用有价值的涉税信息2200多条，利用涉税信息新增税款420万元，签定发票控管责任书10多份，通过强化发票控管新增税款360万元。

二、我市社会综合治税的基本做法

1、加强组织领导，提高思想认识，为全面推进社会综合治税夯实基础。

(1)统一思想，提高认识，充分理解社会综合治税的重要性和必要性。自去年开展社会综合治税以来市政府专门出台了一个意见三个办法，对全市社会综合治税进行了统一部署。市、镇、村均专题召开了动员大会，组织宣传发动，把实行社会综合治税工作作为增加财政收入，营造公平税赋大环境的重要工作来抓，逐步建立起“政府领导，财税主管，部门配合，社会参与”的综合治税新格局。在思想认识上强调我市实行综合治税是基于4方面的需要：一是保证地方政府财政收入不断增加的需要。近年来，我市为了发展经济和社会事业，对财政收入的需求十分迫切，但地税税源基数缩减没有新的税源增长点，因此最大限度的挖掘地方税应当是保证我市可用财力持续稳定增长的方法之一。二是目前税收征管形势的要求。随着结算方式日益多样化，分配手段日益多渠道化，企业和个人的收入越来越隐蔽，税收征管方式难度越来越大，而地税部门税源零星分散，易漏难管，又无充足的征管力量，因此迫切要求建立一个严密的税源监控体系。三是贯彻落实《税收征管法》的需要。《税收征管法》第5条明确规定“地方各级政府应当依法加强对本部门行政区域内税收征收管理工作的领导或协调，各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务”。四是加强部门协作，促进社会经济全面发展的需要。政府的各个职能部门担负着不同的职责，但是总体目标是一致的，应当相互配合、支持，形成合力，通过综合治税可以加强部门之间的协作，促进社会经济的全面发展。

(2)领导重视、组织体系初步建立，确保了我市社会综合治税工作有序开展。为加强对全市综合治税的领导，根据《市政府关于开展社会综合治税工作的意见》，市政府建立了如皋市社会综合治税工作领导组，负责组织领导全市综合治税工作，协调处理工作中的问题，督促核查各镇、各部门和单位开展综合治税工作的情况。领导组下设办公室，办公室主任、副主任由财政、地税、国税主要负责人担任。办公室机构常设在地税局，负责根据领导组的决定，具体组织实施社会综合治税工作，分类处置相关部门及单位提供的涉税信息。负责按照考核办法进行考核。各镇和开发区也相应成立了领导小组，由主要领导亲自挂帅，分管领导具体抓，并制定了具体实施方案及协调相关镇属单位、村(居)委会联动开展综合治税工作，领导组下设社会综合治税办公室，由财政所长任主任，国、地税分局长任副主任，具体落实综合治税工作并配备专人明确为信息员。相关部门、单位领导也十分重视社会综合治税工作，建立工作组由主要领导任组长，明确专人为联络员，形成主要领导亲自抓、亲自过问、亲自督察的工作机制。

2、整体联动、措施扎实，为社会综合治税的生命力和有效性提供了有力保障。

(1)各部门加强协同配合，齐抓共管。

社会综合治税工作是一项浩繁的系统工程，必须借助有关部门的行政权力，离开各部门的配合协作，税源控管将无从谈起，更毋论应收尽收，不疏不漏。为此，我市综合治税领导组协调各相关部门积极参与，先后与市建工、国土、工商、公安、交通、经贸等多个部门、单位建立了联系制度，将各部门配合税务部门加强税源监控的任务和职责以文件的形式明确下来。同时，各基层国、地税分局与各镇及部门也签定了综合治税责任书，从而全面构建了从市到乡镇的部门配合协作网络体系，实现了涉税信息资源共享，获得了大量的涉税信息，为监控税源、加强征管提供了充分的信息支持。如税务部门与工商部门配合，建立税务登记信息与工商登记信息交换与共享机制;税务部门与金融部门协作，大力推广电子申报，完善实时划缴工作。地税四分局根据土管所、供电所提供的相关信息，四月份对辖内22个砖瓦厂2004纳税情况与用电量进行比对，核实其实际营业额，清理补征税款40余万元。柴湾镇财政所利用同业税负水平的基础数据，将发现的宠物玩具企业税收异常情况反馈到税务部门，组织清查，取得显著效果。

(2)明确职责，强化各项监控措施。

面对工作头绪多，协调难度大，落实任务重等困难，各相关部门大力发扬求真务实的工作作风，做了大量细致工作，在工作部署上逐一做到事事有人抓，落实有反馈，实现了税源控管延伸到多税种、多行业及征管盲区。如在综合治税工作中市交通运输部门加强对货物运输、出租车的营运情况监控;国土部门加强对土地转让、使用情况的监控;建设部门加强对基本建设情况的监控;房管部门加强对房屋交易监控等，形成了信息处理及涉税信息的控管岗位前移，大大提高了对以往征管盲区的信息掌握。对符合代征代扣税款条件的，签定了委托代征协议，明确双方的权利义务，确保代征合法、规范。白蒲镇建立了企业税源监控、契税、民营建筑、企业用地、农村运输拖拉机、房屋出租、个体屠宰七本台帐，切实为税收征管奠定了良好基础。常青镇综合治税办公室注重对规模税源动态分析，出具书面报告与国地税沟通，加强了税源监控力度使税收收入有较大幅度的上升。

(3)舆论引导，宣传到位，营造良好的税收环境。

我市广泛开展宣传活动，通过多种形式引导社会各界关注社会综合治税工作。各镇利用宣传标语、发放综合治税宣传材料、黑板报、召开村居民大会、税收宣传月等形式进行综合治税宣传，扩大综合治税的影响。在税务征收大厅，通过发放税收政策宣传单和宣传手册的形式，大力宣传税收征管、综合治税相关政策，让群众进一步了解政策、熟悉政策，使得纳税人对税法能理解透彻、能有深度的掌握，不会因不懂政策而出现申报的漏洞。如丁堰镇通过宣传使人们的纳税意识普遍提高，偷抗骗税心理和行为减少了，真真从内心认同纳税光荣、偷税可耻。今年上半年该镇主动到纳税大厅开票131户，开票金额907.81万元，征收税收34.76万元(主要为建筑、运输、租赁)。

3、建立考核奖惩机制，为社会综合治税的持续发展提供强有力的支撑。

工作的关键在于狠抓落实，而落实的关键在于加强考核督查。经市政府研究制定了《如皋市社会综合治税工作考核办法》，实行多措并举、奖惩结合、强化监督、加强管理，客观公正地反映社会综合治税工作的实绩，促进社会综合治税工作步入法制化、规范化的轨道。市政府将社会综合治税工作列入对各镇(开发区)、相关单位的岗位责任制考核内容，考核结果记入考核总分。对密切配合、监控得力、协税护税成效显著的单位和个人，年终由市社会综合治税领导小组进行表彰奖励;对依法接受委托代征税款的单位由地税部门根据代征代扣税额严格按税法规定支付手续费;对因控管不力，造成税款流失的，由市政府予以通报批评。今年4月份市综合治税领导组对2004社会综合治税工作中作出显著贡献的如城镇等三个先进乡镇，计经委、统计局等七家先进单位和8名先进个人给予了表彰。6月份，丁堰镇综合治税工作领导小组对提供有价值、高质量信息的供电、土管、城建、企服站、三河、皋南村给予表彰和奖励，对全面履行代征义务的部门，由财政所按照实际入库税款给予5%的手续费。通过加大考核和奖惩力度，较好地调动了各单位参与、支持综合治税工作的积极性，使社会综合治税工作得以有效推进。

二、我市社会综合治税工作中存在的问题。

1、少数乡镇、部门对综合治税的认识不统一，措施不扎实导致综合治税工作开展不平衡。

(1)思想认识不统一。部分单位、同志思想认识上还有一定的差距，主观上对搞好社会综合治税的意义和方法仍然把握不清，没有认识到这项工作的开展是“加强财源建设，营造公平税赋环境，促进我市社会全面、和谐、可持续发展”的重要抓手。少数镇领导简单理解综合治税仅是做的形式工作，可有可无，因而在工作上没有主动性，敷衍了事;还有的积极性是高的，但是存在急功近利的思想，未能真正理解其实质所在;部分单位及同志认为综合治税是税务部门的事情与自身本职工作关系不大，因此在联动中对综合治税工作应付了事，缺乏主动意识;少数基层税务征管人员对综合治税工作依赖性过大，认为政府提出综合治税具体工作就应该由基层政府多做，工作存在扯皮现象;个别单位存在“有义务无责任，有责任无压力，有压力无动力”的现象，工作不到位，甚至不作为。

(2)措施不够扎实。有的单位综合治税工作已经较为深入规范或正走向规范化，但也有少数单位综合治税工作仅流于形式，没有实质性的开展工作。一是部分镇仅有台帐或仅建立体系应付检查，而没有具体落实综合治税的措施;在调查中我们甚至发现少数镇干部不能正确理解社会综合治税的含义。二是部分单位、部门措施有所落实但是力度不够大，操作程序不够规范，信息采集质量不高，仅满足于一般性的工作要求和部署，工作不主动，没有创新理念。个别单位仅局限于签签文件，打打电话，不同程度的存在等、靠思想。由于以上现象的存在我市综合治税工作开展极度不平衡。如2004年在涉税信息传递数上较多的如城、白蒲等镇均达到500多条，九华等镇利用信息较多约300多条，而有的乡镇涉税信息传递少的仅有5条，在信息利用上有的镇还是空白。

2、社会综合治税氛围不浓，社会参与的共识尚未普遍形成。

(1)宣传工作长期性不足，群众参与力度不够。我市在社会综合治税宣传发动上缺乏长期性，仅满足于会上讲、挂标语、黑板报和为迎接检查而进行的突击应付，虽然面上宣传有声有势，但不能传到千家万户深入人心。群众存在着“事不关己，高高挂起”的错误思想，没有形成“千斤担子，大家挑”的共识。部分群众难过“人情关”而拒绝提供涉税信息，认为都是本乡本土的熟人何必出力不讨好破坏了人际关系。总之由于群众没有正确理解综合治税的意义，造成了大量的税源信息在不经意间流失。

(2)部分纳税人的共识没有普遍形成，出现了政府部门“一头热”的现象。自我市开展社会综合治税以来，市各级政府，各部门都将该项工作摆上工作日程，形成浓烈的齐抓共管氛围，与此对比，我市不少企业负责人却只顾自己利益，对综合治税不闻不问，甚至少数企业会计盲目听从于老总而不顾《税法》、《会计法》的规定做了数本帐册，一本专门针对税务机关查帐而设。有的企业车间机器轰轰运行，产品畅销但在帐面上却做亏损。没有形成“依法纳税光荣，偷税漏税可耻”的意识。

3、在操作中漏洞较多，创新不够，税源流失日益突出。

社会综合治税涉及面广，工作量大，人员素质参差不齐，各镇和相关部门创新理念不够，在具体操作中硬搬模式，没有因地制宜形成“一镇一策”，甚至因为没有“创新堵漏”而造成税源流失。(1)在招商引资中部分市外大企业仅把生产车间投资到我市，并没有成品和销售，造成这部分企业没有税收，这不但影响了我市的地方财政收入也不同程度的浪费了招商引资成本。(2)在企业所得税征管中出现了原有的企业申请注销或“脱壳”经营，注册成立新企业或“三资”企业享受减免政策，国地税部门仅进行了核实而没有针对这一现象形成合力，创新征管机制，查漏补缺。(3)招商引资的投资企业落户我市在办理征用或租用土地协议上没有明确营业税的缴纳主体，因而在征收租金营业税和不动产销售营业税上出现推委现象。(4)在征收管理中存在“唯任务”的思想。认为一些税种比较零星，管理费时费力，形成了只看重大税源如增值税而忽视零散税源管理的现象等。

4、考核奖惩落实不到位，导致社会综合治税工作进展缓慢。

我市虽制定了《考核办法》，但各镇、部门实际情况影响了考核奖惩的落实程度。一是由于认识的不到位影响了考核的不到位，部分镇、部门认为综合治税工作仅是表面工作，不必耗人耗力而影响到本单位人员的考核成绩。二是少数镇由于政府财力拮据，对在社会综合治税中的先进个人只有口头承诺没有实质性的奖励。三是对少数偷漏税的企业惩罚“轻不着边，重不到位”滋长了其漏税恶习，也影响了主动交纳税款企业的积极性。四是考核力度不大。对由于涉税信息不准确，传递不及时或受托代征部门单位对税源监控不力，不按要求代征代扣税款影响财政增长的没有动真碰硬，追究责任。以上多方面原因造成我市社会综合治税进展缓慢。

四、对策建议

1、进一步统一思想，提高开展社会综合治税工作重要性的认识。

工作的深化，首先需要认识的深化。认识上的提高，必将推动工作更好地开展。针对我市各镇、各部门对综合治税工作认识的不一致，进展的不平衡，我们要从以下几个方面进一步统一认识：一方面，市场经济快速运行中，出现了经营多元化、收支隐蔽化、分配多样化、偷逃税智能化的新特点，税源控管难度不断增加。另一方面，由于地方税收面广量大、零星分散、易漏难管，征管力量相对不足，征管手段比较滞后，更增加了税源控管的难度。实行社会综合治税，借助社会各界的力量，强化税收源头控管，是从源头上控管税源的一项长期的治本之策。最后，实行社会综合治税也体现了依法治税的重要指导思想。总之各镇各有关部门一定要反复灌输综合治税工作重要性和必要性，在头脑中形成了非抓不可的“三个观念”，即：加强综合治税工作是增加财政收入、保障社会正常运转的需要;加强社会综合治税是均衡税负、确保经济协调发展的需要;加强综合治税是完善税源监控、加强税收征管的需要。从提高思想认识入手，变表层为深入，创造性地开展工作。

2、健全社会综合治税工作协调机制，形成完整高效的工作体系。

综合治税是一项复杂的系统工程，综治协调是整个工程的基础，要夯实这一基础。一是要进一步健全工作协调机制，要建立健全联席会议制度，各级领导小组都要定期召开部门联席会议，及时通报社会综合治税进展情况，并通过联席会议协调处理各类重大问题。二是打破瓶颈，健全联动机制，首先要信息共享，有关部门处理涉税方面事项不得隐瞒，要及时向税务部门传递，供税务部门参考;其次协助税务部门抓好税收征管，通过委托代征代扣、联合办公等手段，在一些关键环节卡住口子，促进税收应收尽收;三是做好税收工作的保障。这一点主要是针对公检法部门，为税务部门提供司法保障，对少部分抗税，偷税的企业要严打，对部分违规避税的企业要严查。

3、健全与落实考核奖惩机制，有效调动社会参与力度。

我市在推行综合治税的同时要切实贯彻落实《考核奖惩办法》。一是奖励激励。除依照税法规定及时支付代征手续费外，协调政府财政部门设立综合治税专项奖励基金，年终根据各镇、部门代征税款入库和提供有效涉税信息情况确定奖励比例、金额，并直接拨付。同时，设立涉税举报奖励基金，鼓励社会各界共同加强对地方税源的监督。二是考核考评。将信息采集、信息反馈的数量和质量、委托代征税款情况，进行量化、细化，列入各镇、部门目标责任考核考评的重要内容。对领导重视、工作得力、成绩突出的，在评先选优，双百分考核中优先考虑。三是责任追究。对在推进综合治税工作中控管不力、造成税收流失的。将在目标责任书考核中扣分，并取消其评先选优资格。对不依法代征代扣的应按照法律法规进行严厉处罚，按照相同数额或相应比例，扣除下一财政经费。

4、创新工作机制，深入开展各项工作，形成浓烈的综治氛围。

综合治税的顺利开展和最终取得实效都离不开各部门在工作中的摸索与创新，社会各界的共同关注。(1)要创新宣传方式。一是扎实开展“争当诚信纳税人，共同参与社会综合治税”的税收宣传月活动，采取形式多样，内容丰富的宣传。可以将综合治税政策编成剧本发送到民间艺人手中，让他们在老百姓中广泛演出。二是开展正反典型宣传。一方面要大力开展依法诚信纳税典型宣传。另一方面结合如皋警方栏目加强对典型偷漏税案件的曝光，以案说法，教育广大纳税人，震慑违法犯罪分子。(2)创新工作方式。一是国地加强税合作，充分发挥合力作用。创造式的制定协作制度和办法，国、地税局各有不同的分工，没有健全的合作制度作保证，就难免在合作中造成与对方的工作计划发生冲突，或者超越职能范围。因此，国、地税局要根据各自的工作实际，对配合协作的层面、手段进行详尽的协商，对合作中经常涉及到的税源监控、日常检查、协助征收等工作进行全面明确和细化。这样才能保证合作工作的有效开展和合作效能的充分发挥。二是大力推行“社区综合治税”。可确定“依托社区管理优势，全方位加强税源控管，积极创新综合治税机制”的工作思路，形成依靠政府领导，以社区、居委会综合治税体系为依托，以实现地方税源的有效监控为核心的社区税源控管新机制，促进税收稳定增长。

5、建立健全长效机制，保障社会综合治税持续健康发展。