2011年银行从业考试个人贷款讲义精华第五章

2011年银行从业考试个人贷款讲义精华第五章（共4篇）

篇1：2011年银行从业考试个人贷款讲义精华第五章

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2010年银行从业资格考试个人贷款讲义精华第五章

第一节 基础知识

一、个人汽车贷款的含义和分类

个人汽车贷款是指银行向个人发放的用于购买汽车的贷款。

个人汽车贷款所购车辆按用途可以划分为自用车和商用车。自用车是指借款人申请汽车贷款购买的、不以营利为目的的汽车;商用车是指借款人申请汽车贷款购买的、以营利为目的的汽车。

个人汽车贷款所购车辆按注册登记情况可以划分为新车和二手车。二手车是指从办理完机动车注册登记手续到规定报废年限一年之前进行所有权变更并依法办理过户手续的汽车。

二、个人汽车贷款的特征

该类贷款的特点主要体现在以下几个方面：

（1）作为汽车金融服务领域的主要内容之一，在汽车产业和汽车市场发展中占有一席之地

（2（三、个人汽车贷款的发展历程

国内最初的汽车贷款业务最早出现于1993年。银行业的汽车贷款业务萌芽于1996年，当时中国建设银行与一汽集团建立了长期战略合作伙伴关系。作为合作的一项内容，中国建设银行在部分地区试点办理一汽大众轿车的汽车贷款业务，开始了国内商业银行个人汽车贷款业务的尝试。

1998年9月颁布《汽车消费贷款管理办法（试点办法）》。

2004年8月，中国人民银行、中国银监会联合颁布了《汽车贷款管理办法》。《汽车贷款管理办法》在贷款人、借款人范围，车贷首付比例和年限等关键问题上，都与1998年的《汽车消费贷款管理办法（试点办法）》有很大不同，主要有以下几点：

首先，调整了贷款入主体范围。

其次，细化了借款人类型。

最后，扩大了贷款购车的品种。

另外，《汽车贷款管理办法》还明确规定，购车人在购买二手车时也可以申请贷款。/ 5

四、个人汽车贷款的原则和运行模式（1）个人汽车贷款的原则

个人汽车贷款实行“设定担保，分类管理，特定用途”的原则。

“设定担保”指借款人申请个人汽车贷款需提供所购汽车抵押或其他有效担保;

“分类管理”指按照贷款所购车辆种类和用途的不同，对个人汽车贷款设定不同的贷款条件;

“特定用途”指个人汽车贷款专项用于借款人购买汽车，不允许挪作他用。

（2）个人汽车贷款的运行模式

目前，个人汽车贷款最主要的运行模式包括“间客式”与“直客式”两种。

①“间客式”模式。“间客式”运行模式在目前个人汽车贷款市场中占主导地位。该模式是指由购车人首先到经销商处挑选车辆，然后通过经销商的推荐到合作银行办理贷款手续。简单来说，“间客式”运行模式就是“先买车，后贷款”。其贷款流程为：选车——准备所需资料——与经销商签订购买合同——银行在经销商或第三方的协助下做资信情况调查——银行审批、放款—一客户提车。

“直客式”运行模式的贷款流程为：到银行网点填写个人汽车贷款借款申请书——银行对客户进行资信调查——银行审批贷款—一客户与银行签订借款合同——客户到经销商处选定车辆并向银行交纳购车首付——银行代理提车、上户和办理抵押登记手续——银行放款——客户提车。

第二节 贷款流程

个人汽车贷款业务操作包括贷款的受理和调查、审查和审批、签约和发放以及贷后与档案管理四个环节。

一、贷款的受理和调查

1.贷款的受理

个人汽车贷款的受理是指从客户向银行提交借款申请书、银行手里到上报审核的全过程。银行通过现场咨询、窗口咨询、电话银行、网上银行、业务咨询宣传手册等渠道和方式，向拟申请个人住房贷款的个人提供有关信息咨询服务。/ 5

贷款受理人应要求借款申请人填写个人汽车贷款借款申请书，并按银行要求提交相关申请材料。对于有共同申请人，应同时要求共同申请人提交有关申请材料。

银行受理人应对借款申请人提交的借款申请书及申请材料进行初审，主要审查借款申请人的主体资格及借款申请人所提交材料的完整性与规范性。经初审符合要求后，经办人应将借款申请书及申请材料交由贷前调查人进行贷前调查。

2.贷前调查

贷前调查是指个人汽车贷款贷前处理中非常重要的环节，主要由贷前调查人审核申请材料是否真实、完整、合法、有效，调查借款申请人的还款能力、还款意愿、购车行为的真实性以及贷款担保等情况。

（1）调查方式

贷前调查可以采取审查借款申请材料、面谈借款申请人、查询个人信用、实地调查和电话调查等多种方式进行。

（2）调查内容

贷前调查人在调查申请人基本情况、贷款用途和贷款担保等情况时，应重点调查以下内容： ①材料一致性的调查。

③担保情况的调查。

四、贷后与档案管理

个人汽车贷款的贷后与档案管理是指贷款发放后到合同终止前对有关事宜的管理，包括贷款的回收、合同变更、贷后检查、不良贷款管理及贷后档案管理五个部分。

1.贷款的回收

贷款的回收是指借款人按借款合同约定的还款计划、还款方式及时、足额地偿还贷款本息。贷款的支付方式有委托扣款和柜台还款两种方式。借款人可在合同中选定一种还款方式，也可根据具体情况在贷款期限内进行变更。贷款回收的原则是先收息、后收本，全部到期、利随本清。

2.合同变更

（1）提前还款

（2）期限调整/ 5

（3）还款方式变更

个人汽车贷款的还款方式有多种，比较常用的是等额本息还款法、等额本金还款法和到期一次还本付息三种。

（4）借款合同的变更与解除

第三节 风险管理

个人汽车贷款的贷后与档案管理是指贷款发放后到合同终止前对有关事宜的管 理，包括贷款的回收、合同变更、贷后检查、不良贷款管理及贷后档案管理五个 部分。

1.贷款的回收

贷款的回收是指借款人按借款合同约定的还款计划、还款方式及时、足额地偿 还贷款本息。贷款的支付方式有委托扣款和柜台还款两种方式。借款人可在合同 中选定一种还款方式，也可根据具体情况在贷款期限内进行变更。贷款回收的原 则是先收息、后收本，全部到期、利随本清。

2.合同变更

（1）提前还款

（（3）还款方式变更

个人汽车贷款的还款方式有多种，比较常用的是等额本息还款法、等额本金还 款法和到期一次还本付息三种。

（4）借款合同的变更与解除

3.贷后检查

贷后检查是以借款人、抵（质）押物、保证人等为对象，通过客户提供、访谈、实地检查和行内资源查询等途径获取信息，对影响个人汽车贷款资产质量的因素 进行持续跟踪调查、分析，并采取相应补救措施的过程。

其目的就是对可能影响贷款质量的有关因素进行监控，及早发出预警信号，从 而采取相应的预防或补救措施。贷后检查的主要内容包括借款人情况检查和担保 情况检查两个方面。

（1）对借款人进行贷后检查的主要内容

（2）对保证人及抵（质）。押物进行检查的主要内容

4.不良贷款管理/ 5

关于不良个人汽车贷款的管理，银行首先要按照贷款风险五级分类法对不良个 人汽车贷款进行认定，认定之后要适时对不良贷款进行分析，建立个必汽车贷款 的不良贷款台账，落实不良贷款清收责任人，实时监测不良贷款回收情况。

5.贷后档案管理

贷后档案管理是指个人汽车贷款发放后有关贷款资料的收集整理、归档登记、保存、借（查）阅管理、移交及管理、退回和销毁的全过程。它是根据《横案法》 及有关制度的规定和要求，对贷款档案进行规范的管理，以保证贷款档案的安全、完整和有效利用。

（1）档案的收集整理和归档登记

（2）档案的借（查）阅管理

（3）档案的移交和接管

（4）档案的退回和销毁

二、操作风险

1.操作风险的内容

关重要的作用，这一环节的风险点主要在以下几个方面：

①借款申请人的主体资格是否符合银行个人汽车贷款管理办法的相关规定。

②借款申请人所提交的材料是否真实、合法。

③借款申请人的担保措施是否足额、有效。

（2）贷款审查和审批中的风险

个人汽车贷款审查和审批环节的主要风险点包括：

①沁业务不合规，业务风险与效益不匹配;

②不按权限审批贷款，使得贷款超授权发放;

③审批人对应审查的内容审查不严，导致向不具备贷款发放条件的借款人发放贷款，贷款容易发生风险或出现内外勾结骗取银行信贷资金的情况。

（3）贷款签约和发放中的风险（4）贷后和档案管理中的风险

篇2：2011年银行从业考试个人贷款讲义精华第五章

一、单项选择题

1.理财客户寻求理财顾问服务的根本目的是()。

A.资产增值 B.实现人生目标中的经济目标 C.财富保值 D.利润最大化 2.理财顾问服务流程不包括()。

A.收集资料

B.资产现状分析

C.财物目标确认

D.倾听客户的诉求

3.理财顾问业务的第一步是()。

A.确定客户财务目标 B.资产管理目标分析 C.风险分析 D.基本资料收集

4.理财顾问服务流程的最后一步是（）。

A.实施计划

B.基础规划

C.建立投资组合 D.绩效评估

5.标准的个人理财规划的流程包括以下几个步骤：I、收集客户资料及个人理财目标 II、综合理财计划的策略整合 III、客户关系的建立 IV、分析客户现行财务状况 V、提出理财计划 VI、执行和监控理财计划。正确的次序应为()。

A.I，III，VI，V，IV，II B.III，I，IV，V，VI，II

C.III，V，II，I，VI，IV D.III，I，IV，II，V，VI

6.下列不属于理财顾问服务的特点的是()。A.顾问性 B.非专业性 C.综合性 D.长期性 7.理财客户的哪些信息可以定量化衡量?()A.收入与支出 B.投资偏好 C.理财知识水平D.风险特征

8.下列选项所列内容均属于定量信息的是()。

①目标陈述 ②资产和负债 ③健康状况 ④就业预期 ⑤风险特征 ⑥理财决策模式

⑦保单信息 ⑧金钱观 ⑨养老金规划 ⑩遗嘱

A.①②⑨ B.④⑦⑩ C.⑤⑥⑧ D.⑦⑨⑩

9.下列选项所列内容均属于定性信息的是()。

①目标陈述 ②资产和负债 ③健康状况 ④就业预期 ⑤风险特征 ⑥理财决策模式

⑦保单信息 ⑧金钱观 ⑨养老金规划 ⑩遗嘱

A.①②⑨ B.④⑦⑩ C.⑤⑥⑧ D.⑦⑨⑩

10.下列不属于客户财务信息的是()。

A.投资风险偏好 B.当期财务安排

C.当期收入状况 D.财务状况未来发展趋势

11.对开展理财顾问业务而言，关于客户的重要的非财务信息是()。

A.资产和负债 B.收入与支出 C.房地产升值预期 D.客户风险厌恶系数

12.收集客户个人信息的方法，不包括()。

A.填写登记表 B.与客户交谈

C.向第三人打听 D.使用心理测试问卷

13.张先生有500元现金，1 500元活期存款，20 000元定期存款，价值5 000元的股票，价值20 000元的汽车，价值500 000元的房产，价值10 000元的古董字画。每月的生活费开销为1 000元，每月需还房贷5 000元，则他的失业保障月数为()个月。

A.3.7

B.4.5 C.7.8 D.9.5 14.下列属于个人资产负债表的资产项目的是()。

A.公共事业费用

B.个人信用卡支出

C.住房贷款

D.投资

15.现金管理中，年度支出预算等于（）。

A.年度收入–上一年支出

B.年度收入–年储蓄目标

C.年度收入–年度支出

D.年储蓄目标–年度支出

16.最低标准的失业保障月数是（）个月。

A.1 B.2 C.3 D.6 17.属于反映个人/家庭在某一时点上的财务状况的报表是()。A.资产负债表 B.损益表 C.现金流量表 D.利润分配表

18.描述过去一段时间内个人的现金收入和支出情况的财务报表是()。

A.资产负债表 B.损益表 C.现金流量表 D.成本明细表

19.下列各项中，属于个人资产负债表中流动资产的是()。

A.汽车 B.房地产 C.保险费 D.定期存款

20.同样用10万元炒股票，对于一个仅有10万元养老金的退休人员和一个有数百万资产的富翁来说，其情况是截然不同的，这是因为各自有不同的()。

A.实际风险承受能力 B.风险偏好

C.风险分散 D.风险认知

21.下列理财目标中属于短期目标的是()。

A.子女教育储蓄 B.按揭买房 C.退休 D.休假

22.以下哪一选项不属于个人理财规划的内容?().A.教育投资规划 B.健康规划 C.退休规划 D.居住规划

23.在下列策划中，属于人生事件规划项目是()。

A.现金、债务管理 B.投资规划 C.税收规划 D.教育规划

24.为了控制客户的费用和投资储蓄，银行从业人员应该建议该客户在银行开设三种类型的账户，下列四个选项中，不属于这三种类型账户的是()。

A.活期储蓄账户

B.定期投资账户

C.扣款账户

D.信用卡账户

25.在风险管理手段中，保险属于()手段。

A.风险分散 B.风险控制 C.风险回避 D.风险转移

26.下列关于保险产品的论述正确的是()。

A.保险产品购买者可以利用保险产品合理避税

B.保险产品用于规避风险，不能用于投资

C.保险产品投资收益率高于债券

D.以上各项都是错误的

27.如果客户想通过某种理财方式强迫自己储蓄一部分钱，那么他最好的选择（）。A.财产保险 B.终身寿险

C.基金

D.股票

28.投保人或被保险人对()应当具有法律上承认的经济利益。

A.保险事故 B.保险责任 C.保险标的 D.保险风险

29.下列各项不属于保险规划风险的是()。

A.未充分保险的风险

B.过分保险的风险

C.不必要保险的风险

D.不适当保险的风险

30.制定保险规划的首要任务是()。

A.选择保险公司 B.选择保险产品 C.确定保险金额 D.确定保险标的

31.下列关于税收规划的主要步骤说法错误的是()。

A.银行从业人员在为客户制定税收规划时，通过交流和资料填写，可以了解到客户的一些基本情况，要注意在税收规划中准确地把握这些情况

B.税收规划实施后，从业人员还需要经常、定期地通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行的情况

C.当反馈的信息表明客户没有按理财从业人员的设计方案的意见执行税收规划时，税收规划人应给予提示，指出其可能产生的后果

D.客户因为纳税与征收机关发生法律纠纷时，只要出现对客户不利的法律后果，从业人员即应积极负责赔偿客户因此受到的损失

32.下列关于退休规划说法正确的是()。

A.计划开始不宜太迟 B.规划期应当在五年左右

C.投资应当极其保守 D.对投资和风险应当相当乐观

二、多项选择题

1.关于规范理财顾问服务业务操作程序的表述，正确的是()。

A.应区分理财顾问服务与一般性业务咨询活动

B.必要时，一般产品销售和服务人员可以协助理财人员向客户提供理财顾问意见

C.在理财顾问服务中，商业银行向客户提供财务分析与规划，发挥客户理财顾问的作用

D.在理财顾问服务中，客户投资决策在某种程度上会受到商业银行个人理财业务人员的影响

E.在理财顾问服务中，商业银行不为顾客提供投资建议，主要是解答业务的服务办法

2.下列关于理财顾问服务的特点的说法正确的有()。

A.在理财顾问服务中，商业银行不涉及客户财务资源的具体操作，只提供建议，最终决策权在客户

B.在理财顾问服务中，商业银行工作人员一律不得代客操作

C.理财顾问服务涉及的内容非常广泛，要求能够兼顾客户财务的各个方面

D.商业银行提供理财顾问服务应具有标准的服务流程、健全的管理体系、明确的管理部门、相应的管理规章制度以及明确的相关部门和人员的责任

E.商业银行提供理财顾问服务寻求的就是和客户建立一个暂时的关系，追求短期收益

3.客户信息可以分为财务信息和非财务信息，下列属于非财务信息的有()。

A.客户当前的收支状况 B.客户的社会地位 C.客户的年龄 D.客户的投资偏好 E.客户的风险承受能力

4.了解客户包含的内容有()。

A.目标客户的金融需求的主要内容

B.目标客户的短期金融需求目标

C.目标客户的长期金融需求目标

D.目标客户的经济现状

E.本银行的金融产品和金融服务在客户中的表现

5.利用个人客户的资产负债表可以明确()。

A.客户的偿付比例 B.储蓄比例 C.资产

D.负债 E.净资产

6.关于现金流量表，下列描述正确的是()。

A.现金流量反映的是一段时间内经济主体的现金收入和支出情况

B.个人现金流量表可以作为衡量个人是否合理使用其收入的工具

C.只记录涉及实际现金流入和流出的交易

D.额外收入，如红利和利息收入、人寿保险现金价值的累积以及股权投资的资本利得也应列入现金流量表

E.额外收入，如红利和利息收入、人寿保险现金价值的累积以及股权投资的资本利得无需列入现金流量表

7.下列需要列入个人现金流量表的项目有()。A.工资收入 B.房贷支付

C.人寿保险现金价值的积累 D.股权投资的资本利得 E.利息收入

8.下列关于的说法正确的有()。

客户的收入会受到工资、奖金、利息和红利等项目变化的影响，考虑到各种因素的不确定性，银行从业人员在预测客户未来收入时应该进行的两项收入预测是()。

A.估计客户的收入最低时的情况

B.估计客户的收入最高时的情况

C.根据客户的以往收入和宏观经济的情况对其收入变化进行合理的估计

D.根据客户对将来收入的期望和宏观经济情况对其收入变化进行合理的估计

E.根据客户期望实现的支出水平对其收入变化进行合理的估计

9.在预测客户的未来收入时，可以将收入分为常规性收入和临时性收入两类。对这两类收入的说法正确的有()。

A.常规性收入一般在上一年收入的基础上预测其变化率即可

B.工资、奖金、津贴、租金收入属于常规收入，债券投资收益、银行存款利息属于临时性收入

C.有些收入(尤其是股票投资收益)随着市场环境的变化有很大的波动，如果客户所在地区经济情况不稳定，有必要对这些收入进行重新估计，而不能以“上年的数值”为参考

D.如果客户在未来会增加新的收入来源，银行从业人员也应该要求其在数据调查表中详细说明

E.对于临时性的收入，从业人员应该根据客户的具体情况进行重新估计

10.客户的风险特征可以由以下()三个方面构成。

A.风险偏好

B.风险认知度 C.风险预期

D.实际风险承受能力 E.风险心理承受能力

11.下列()理财特征会对客户理财方式和产品选择产生很大的影响。

A.投资渠道偏好 B.知识结构 C.市场状况 D.生活方式 E.个人性格

12.下列关于一个全面的财务规划所涉及的财务安排问题的说法正确的有()。

A.现金、消费及债务管理是解决客户资金节余的问题，是理财规划的起点

B.保险规划是研究风险转移的问题

C.税收规划是减少客户支出的问题

D.人生事件规划是解决客户住房、教育及养老等需面临的问题

E.投资规划是讨论客户资产保值增值的问题

13.进行现金管理的目的在于（）。

A.满足未来消费的需求

B.满足日常的周期性的支出需求

C.满足对退休养老的需求

D.满足应急资金的需求

E.满足财富积累与投资获利的需求

14.在对现金进行管理中需要进行预算与实际的差异分析，进行差异分析时应注意的要点有()。

A.细目差异的重要性大于总额差异 B.要定出追踪的差异金额或比率门槛 C.依据预算的分类个别分析

D.刚开始做预算若差异很大，应每月选择一个重点项目改善

E.如果实在无法降低支出，就要设法增加收入

15.下列选项中，属于个人债务管理中应当注意的事项有()。

A.债务重组

B.债务支出与家庭收入的合理比例

C.短期债务与长期债务的合理比例

D.债务期限与家庭收入的合理关系

E.债务总量与资产总量的合理比例

16.在合理的利率成本条件下，个人信贷能力应取决于()。

A.与理财经理的关系

B.资产价值

C.与银行的关系

D.收入能力

e.社会背景

17.银行从业人员为客户设计保险规划时主要应掌握的原则有()。

A.转移风险

B.量力而行

C.量需而行

D.分析客户保险需要

E.分析客户投保能力

18.在制定保险规划前应考虑的因素有()。

A.适应性。根据客户需要保障的范围来考虑购买的险种 B.有效性。对客户需要保障的所有利益有效地加以保障 C.客户经济支付能力

D.选择性。在有限的经济能力下，为成人投保比为儿女投保更实际

E.全面性

19.下列关于可保利益的说法正确的有()。

A.一般来说，各国保险法律都规定，只有对保险标的有可保利益才能为其投保，否则，这种投保行为是无效的

B.所谓可保利益，是指投保人对保险标的具有的法律上承认的利益

C.可保利益应该符合三个要求，即必须是法律认可的、客观存在的、可以衡量的利益

D.对于财产保险，财产所有人、经营管理人、抵押权人、承担经济责任的保管人都具有可保利益

E.衡量投保人对被保险人是否具有可保利益，要看投保人与被保险人之间是否存在合法的经济利益关系

20.税收规划的原则有()。

A.合法性原则 B.目的性原则 C.规划性原则

D.综合性原则 E.客户利益至上原则

21.税收规划的方法和手段有()。

A.避税规划 B.逃税规划 C.节税规划 D.转嫁规划 E.漏税规划

22.投资规划的主要步骤有()。

A.确定客户的投资目标

B.让客户认识自己的风险承受能力

C.根据客户的目标和风险承受能力确定投资计划 D.实施投资计划

E.监控投资计划

三、判断题

1.理财顾问服务是在充分了解客户的基础上，对客户的财务资源作出安排并加以管理，从而帮助客户实现其财务目标的过程。()

2.当客户接受理财经理的理财建议并实施时，银行和客户双方共担风险共享收益。()。()

3.财务信息是银行从业人员指定个人财务规划的基础和根据，决定了客户的目标和期望合理与否，以及完成个人财务规划的可能性。()

4.在收集客户信息的过程中，如果客户出于个人原因不愿意回答某些问题，从业人员应尊重客户意愿，不再就该问题做任何解释，无条件地放弃对该问题的了解。()

5.初级信息指宏观经济信息，可以由政府部门或金融机构公布的信息中获得。()

6.客户的资产负债表显示了客户全部的资产状况，正确分析客户的资产负债表是下一阶段的财务规划和投资组合的基础。()

7.银行从业人员要得到客户的动态财务信息，需查看客户的资产负债表。()

8.客户所在地区的经济情况不太稳定，因而在预测客户的股票投资收益时，业务人员只能用上一年的数值作为参考。()

9.在估计客户的未来支出时，银行从业人员需要了解两种不同状态下的客户支出：一是满足客户基本生活的支出，二是客户期望实现的支出水平。这里所指的“基本生活”，仅指实现基本生存状态的生活水平。()

10.风险是对预期的不确定性，是不可以被度量的。()

11.同一只股票，其风险是客观的，但是有的人买有的人卖，这可能是因为买者和卖者的风险认知度有差异。()

12.对于客户的投资渠道偏好，银行从业人员在给客户提供财务建议的时候要客观分析并向客户作准确解释，在此基础上要充分尊重客户的偏好，而绝不能够用自己的偏好影响客户的财务安排。()

13.紧急预备金可以用两种方式来储备，一是流动性高的活期存款、短期定期存款或货币市场基金，二是利用贷款额度，最好是二者搭配。()

14.一个合理的结余比例和投资比例，进行适当的投资是个人理财、实现钱生钱的起点，即理财从投资开始。()

15.投保的险种越多，保障范围越大。因此为客户设计保险规划时要尽可能多地增加投保险种和金额。()

16.为客户进行税收规划应当以税负轻重作为选择纳税的唯一标准。()

17.退休规划的全部内容是保证退休金的保值和增值。()答案解析

一、单项选择题

C/ B / D/ D / D / D/ B/ A/ D/ C/ A/ D / C/ B/ D/ B / C / D / A / D / B/

D / A / D/ A / B / A / C / D/ D / D / A

二、多项选择题

ABCD / ACD / BCE / ABCDE / ACDE / ABCD / ABCDE/ AC /

ACDE / ABD / ABDE / ABCDE/ ABDE / BCDE / ABCDE/ BD / ABD /

ACD / ABCDE/ ABCD / ACD/ ABCDE

三、判断题

篇3：2011年银行从业考试个人贷款讲义精华第五章

会计职业道德建设是一项复杂的系统工程，要抓好会计职业道德建设，关键在于加强和

改善会计职业道德建设的组织和领导，并得到切实贯彻和实施。

一、财政部门的组织推动

(一)采用多种形式开展会计职业道德宣传教育

(二)会计职业道德建设与会计从业资格证书注册登记管理相结合《会计基础工作规范》中规定，财政主管部门、业务主管部门和各单位应当定期检查会

计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要

依据。

(三)会计职业道德建设与会计专业技术资格考评、聘用相结合(四)会计职业道德建设与会计法执法检查相结合(五)会计职业道德建设与会计人员表彰奖励制度相结合《会计法》规定：“对认真执行本法，忠于职守，坚持原则，作出显著成绩的会计人员，给予精神的或者物质的奖励。”

二、会计职业组织的行业自律

会计职业组织：会计学会、总会计师协会等。

三、社会各界齐抓共管

篇4：2011年银行从业考试个人贷款讲义精华第五章

一、会计凭证的传递

会计凭证的传递是指从会计凭证的取得或填制时起至归档保管过程中，在单位内部有关

部门和人员之间的传送程序。正确地组织会计凭证的传递，对于及时地反映和监督经济业务的发生和完成情况，合理地组织经济活动，加强经济管理责任制，具有重要意义。因为正确

地组织凭证的传递，能及时地、真实地反映和监督经济业务的发生和完成情况，把有关部门

和人员组织起来，分工协作，使正确的经济活动得以顺利地实现，考核经办业务的有关部门

和人员是否按照规定的凭证传递手续办事，从而加强经营管理上的责任制，提高经营管理水

平，提高经济活动的效率。企业应根据经济业务的特点、内部管理的要求、组织结构设置和

人员分工情况，确定会计凭证的传递程序。会计凭证的传递要能够满足内部控制制度的要求，使传递程序合理有效，同时尽量节约传递时间，减少传递的工作量。

科学的传递程序应该使会计凭证沿着最迅速、最合理的流向运行。因此在指定会计凭证

传递程序时，应当注意考虑下列三个问题。

1.制定科学合理的传递程序。

要根据经济业务的特点、企业内部机构的设置和人员分工的情况，以及经营管理上的需

要，恰当地规定各种会计凭证所流经的必要环节，做到既能使各有关部门和人员能利用凭证

了解经济业务情况，并按照规定手续进行处理和审核，又要避免凭证传递通过不必要的环节，影响传递速度。

2.确定合理的停留处理时间。

要根据有关部门和人员对经济业务办理必要手续的需要，确定凭证在各个环节停留的时

间，保证业务手续的完成，但又要防止不必要的耽搁，从而使会计凭证以最快的速度传递，以充分发挥及时传递经济信息的作用。

3.建立凭证交接的签收制度。

为了确保会计凭证的安全和完整，在各个环节中都应指定专人办理交接手续，做到责任

明确，手续完整、严密、简便易行。

二、会计凭证的保管

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同天网（）全方位的整合网络营销的教育培训电子商务平台 会计证、会计职称、注会、注税等资格证书考试资料尽在同天社区http://club.toonsky.com会计凭证的保管是指会计凭证记账后的整理、装订、归档和存查工作。会计凭证的保管

主要有下列要求：

1.会计凭证应定期装订成册，防止散失。

从外单位取得的原始凭证遗失时，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、金额、内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，才能代作原始凭证。若确实无法取得证明的，如车票丢失，则应由当事人写明详细情况，由

经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，代作原始凭证。

2.会计凭证封面应注明单位名称、凭证种类、凭证张数、起止号数、、月份、会计

主管人员、装订人员等有关事项，会计主管人员和保管人员应在封面上签章。

3.会计凭证应加贴封条，防止抽换凭证。

原始凭证不得外借，其他单位如有特殊原因确实需要使用时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名、盖章。

4.原始凭证较多时可单独装订，但应在凭证封面注明所属记账凭证的日期、编号和种类，同时在所属的记账凭证上应注明“附件另订”及原始凭证的名称和编号，以便查阅。

5.严格遵守会计凭证的保管期限要求，期满前不得任意销毁。

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