托收结算方式案例分析

托收结算方式案例分析（精选10篇）

篇1：托收结算方式案例分析

(1)托收：收款人按照签订的购销合同发货后，委托银行办理托收。

①收教人应将托收凭证并附发运凭证或其他贴合托收承付结算的有关证明和交易单证送交银行(例如：铁路、航运、公路等运输部门签发运单、运单副本和邮局包裹单回执等)。

②收款人开户银行接到托收凭证及其附件后，应当按照托收的范围、条件和托收凭证记载的要求对其进行审查，必要时还应查验收、付款人签订的购销合同。

(2)承付。付款人开户银行收到托收凭证及其附件后，应当及时通知付款人。通知的方法能够采取付款人到银行自取或由银行邮寄给付款人。承付贷款分为验单付款和验货付款两种。由收付双方自行商定选取。

①验单付款：验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，付款人在承付期未向银行表示拒绝付款，银行即视为承付。

②验货付款：验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起，对收付双方在合同中明确规定，并在托收凭证上注明验货付款期限的，银行从其规定。

付款人收到提货通知后，应立即向银行交验提货通知。付款人在银行发生承付通知的次日起10天内，未收到提货通知的，应在第10天将货物尚未到达的状况通知银行。在第10天付款人没有通知银行的，银行即视为已经验货，于10天期满的次日上午将款项划给收款人。

托收承付使用中需要注意的问题

(1)付款人不得在承付货款中，扣抵其他款项或以前托收的货款。

(2)付款人逾期付款，付款人的开户银行将对付款人予以处罚。

(3)付款人在承付期能够向银行提出全部拒付和部分拒付，但务必填写“拒付理由书”并签章，注明拒付理由。

(4)收款人对被无理拒付的托收款项，在收到退回的结算凭正及其所附单证后，需要委托银行重办托收，应当填写四联“重办托收理由书”，将其中三联连同购销合同，有关证据和退回的原托收凭证及交易单证一并送交银行。

阅读精选(2)：

托收承付结算，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同对单或对证验货后，向银行承认付款的一种结算方式。

概念

托收承付结算是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同对单或对证验货后，向银行承认付款的一种结算方式。

划分

托收承付凭证

篇2：托收结算方式案例分析

使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，务必是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意城乡群众所有制工业企业。办理托收承付结算的款项，务必是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。收付双方使用托收承付结算方式务必签有贴合《经济合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算款项的划回方法，分为邮寄和电报，由收款人选用。

托收承付凭证记载事项

(1)证明“托收承付”的字样;

(2)确定的金额;

(3)付款人的名称和账号;

(4)收款人的名称和账号;

(5)付款人的开户银行名称;

(6)收款人的开户银行名称;

(7)托收附寄单证张数或册数;

(8)合同名称、号码;

(9)委托日期;

篇3：企业支付结算方式发展方向分析

关键词：资金结算方式,网银结算,公司卡,电子汇票

0 引言

企业资金结算是指单位在社会经济活动中完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移, 是商品经济和信用体系发展到一定阶段的产物。1989年4月, 中国人民银行总行在改革过去结算方式的基础上, 颁布并组织实施了《银行结算办法》, 至20世纪末, 我国主要的结算方式由支票、银行本票、银行汇票、商业汇票方式汇兑、委托收款、托收承付等七种方式构成, 其又可按票据交换区域分为同城结算、异地结算、通用结算方式三大类。

1 20世纪末我国企业主要资金结算方式

1.1 同城结算方式

同城结算方式包括支票 (支票分现金支票及转账支票, 这里主要指转账支票) 与银行本票两种。两种均是见票即付的结算方式, 正常情况下, 收款人能及时收到款项。支票是由付款企业签发的, 有一些缺乏信誉的企业有时会签发“空头”支票, 收款企业即使拿到支票也收不到钱;银行本票是由银行签发的则不会存在“空头”本票的问题, 除非本票是虚假的, 对于收款人来说银行本票的安全性高于支票。但由于本票需要银行签发, 不可能每支付一笔款项均到银行办理, 在便捷性方面银行本票不如支票。

1.2 异地结算方式

异地结算方式包括汇兑及托收承付两种。汇兑又分为信汇与电汇。电汇是汇款人将一定款项交存汇款银行, 汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行 (汇入行) , 指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。信汇是客户将款项委托给银行, 由银行通过邮寄方式将款项汇入到客户指定的收款人的当地银行转入收款人手中。电汇快则1~2天, 慢则3~5天可到账, 信汇的到账时间与邮程时间相当, 通常比电汇慢, 且与电汇相比还有邮件遗失的风险, 在及时性及安全性方面信汇均不如电汇。

托收承付结算, 是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款, 购货单位根据合同核对单证或验货后, 向银行承认付款的一种结算方式。其结算过程包括托收和承付两个阶段, 最大特点在于承付阶段:购货单位开户银行将托收承付结算凭证及所附单、证, 送交购货单位通知承付货款, 购货单位根据经济合同核对单、证或验货后, 在规定的承付期内, 向银行承认付款;银行则据以划转款项, 若购货单位拒付, 银行还需要审查拒付理由是否合理。采用这种结算方式, 可以促使销货单位按照合同规定发货, 购货单位按合同规定付款, 从而维护购销双方的正当权益, 但结算过程复杂, 受限较多, 到账时间较慢。

1.3 通用结算方式

通用结算方式是指同城或异地均可使用的方式, 包括银行汇票、委托收款、商业汇票三种。

银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行, 由出票银行签发的, 由其在见票时, 按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票, 票随人走;购货单位购货给票, 销售单位验票发货, 一手交票, 一手交货;银行见票付款, 减少结算环节, 缩短结算资金在途时间, 方便异地购销活动的进行。另外, 企业持银行汇票购货, 凡在汇票的汇款金额之内的, 可根据实际采购金额办理支付, 多余款项将由银行自动退回, 可以有效地防止交易尾欠的发生。

委托收款, 是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。其结算过程与托收承付相近, 所不同的是:

(1) 托收承付的交易只能时商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项, 委托收款没有限制。 (2) 托收承付只能用于异地使用, 委托收款可以在同城和异地使用。 (3) 托收承付有起始金额限制, 委托收款没有起始金额限制。 (4) 若付款单位账户有钱的话, 受托银行收到委托收款单据即可按规定付款, 到账时间比托收承付快。

前述方式对收款人来说均是比较有利的, 但对付款人来说则并非理想的选择, 付款人希望在不影响企业信誉的情况下尽可能推迟支付, 以获取更多的资金时间价值。商业汇票则满足了付款人的此种需求。

商业汇票是指由付款人或存款人 (或承兑申请人) 签发, 由承兑人承兑, 并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。商业汇票是远期票据, 即与销售企业结算时并未支付或未完全支付款项出去, 而是于票据到期日才需要真正从账户中支付款项出去;若收款人在票据到期日前需要资金可持票据到银行贴现或将票据背书转让。与其他结算方式相比, 商业汇票结算方式虽然在及时性方面弱了一些, 但多了一个融资功能可弥补及时性的不足。商业汇票按其承兑人的不同, 可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。银行承兑汇票是银行审查同意承兑的汇票, 其保付性比商业汇票更强。

上述结算方式中, 由于在安全性、及时性、融资性及便捷性的某些方面有显著优点, 企业结算方式以转账支票、银行本票、银行承兑汇票及电汇结算方式为主, 其他方式结算为辅, 在促进商品流通和保证按时清偿债务方面发挥支付结算、融资等多种经济功能。

2 当前新增企业结算方式

今非昔比, 21世纪的中国当前经济更加繁荣, 这一切均离不开安全、高效的支付体系及方式, 转账支票、银行本票、银行承兑汇票及电汇结算方式在其间发挥着重要作用。但由于信用体系和信息技术的飞速发展, 当前企业结算方式也悄然随之有了新的变化, 甚至还增添了许多新的“面孔”。

2.1 企业网银结算

企业网银是银行依托网络技术, 根据企业客户的多样化需求, 推出的网上自助服务系统。网银结算方式将传统支票的交换环节, 票据的传递环节, 票据的审验环节, 全部交由计算机和网络自动完成, 整个结算过程很少需要人工干预且不受时间和空间的限制。会计无需到银行柜台排队办理业务, 只需一台电脑, 一根网线, 一个U盾, 足不出户, 任意时间敲击鼠标的瞬间, 相关款项就转入了对方的银行账户。第一次网银结算成功后, 对方账户的信息就存入网上银行的支付系统, 以后输入关键字可调出对方账户, 不需重复输入且不易发生填制错误。少了“跑银行”这一负担, 会计的工作效率得到很大的提高。网银结算主要由计算机和网络自动完成, 银行只需花一些资金购买设备和网络建设, 节省了大量的人力, 长期来讲, 大大降低了银行的运营成本;且由于采用电子结算, 无需纸质凭证, 不会产生购买单据的费用, 因此, 网银结算交易成本比传统的结算方式要低。随着信息技术的发展, 网络的覆盖面越来越广, 只要网络触及的地方, 就可办理网银结算业务, 不受空间的限制, 同城或异地结算均可使用。

2.2 公司卡结算方式

公司卡又称单位卡, 是商业银行向单位发行的一种信用卡, 凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位, 应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领。持卡人可在同城或异地的特约商店、宾馆、酒店等持卡消费。随着特约商户不断增加与ATM机普及程度不断扩大, 公司卡凭借其可透支消费、期限内还款可免息, 携带便利, 使用简单等优点, 正得到越来越多的企业的青睐。

2.3 电子商业汇票结算方式

电子商业汇票是指出票人依托电子商业汇票系统, 以数据电文形式制作的, 委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。按照承兑人的不同, 电子商业汇票又分为电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票。电子银行承兑汇票由银行或财务公司承兑;电子商业承兑汇票由银行、财务公司以外的法人或其他组织承兑。2009年10月28日, 由中国人民银行建设并管理的电子商业汇票系统 (ECDS) 正式建成运行, 我国票据市场由此迈入电子化时代。

3 当前企业结算方式的新特征

随着我国现代化支付体系的建设和发展, 金融电子化进程的快速普及, 传统的支付结算方式和资金汇划手段已逐渐被电子化的资金结算方式所取代, 方便快捷的结算模式加速了资金的周转, 提高了资金的利用率。[1]

3.1 企业网银结算发展迅速

招商银行是我国最早一家做企业网上银行的银行。2005年时, 在对公业务这一块, 该行的网上业务比例已经达到20%, 在经济发达地区, 这个比例更高达30%。如果按交易额来算, 网银的交易金额占交易量的37%。[2]艾瑞咨询发布的《2011年中国网上银行年度监测报告》显示, 2011年中国网上银行交易规模达到701.1万亿元, 同比增长35.9%。其中, 企业网银贡献八成以上份额。个人网银交易规模为137.9亿元, 同比增长43%;企业网银为563.2亿元, 同比增长34.3%。中国电子银行替代率达66.9%, 即电子渠道交易笔数总量是柜面交易笔数的两倍左右。[3]由此可见企业网结算方式已得到广泛的认可。

3.2 电子汇票将可能逐渐取代纸质商业汇票

与纸质商业汇票相比, 电子商业汇票付款期限自出票日起最长为1年, 利于企业短资融通。纸质商业汇票的交易, 需买卖双方见面后当面交易, 时间长、成本高、效率低;而对于电子商业汇票的交易, 企业、银行和其他组织可以借助电脑网络通过电子商业汇票系统完成票据的签发、承兑、背书、贴现、质押、保证、兑付、追索等票据流通的各个流程, 足不出户即可完成票据在全国乃至全球范围的流转, 实时、快捷、节省地办理各项票据业务, 大大简化交易过程, 提高交易效率。电子商业汇票存储在系统中, 通过可靠的安全认证机制能保证其唯一性、完整性、安全性, 降低纸质票据携带和转让的风险;电子商业汇票使用经过安全认证的电子数据流和可靠的电子签名, 能够抑制“假票”和“克隆票”犯罪。从表1中可以看出:电子商业汇票每月出票、承兑、贴现、转贴现主要业务呈现波浪式增长的趋势。

3.3 支票已发展成为同城异地均可使用的结算方式

支票是一种成本低廉、使用便捷、流通性强的信用支付工具, 为我国各企事业单位广泛使用。长期以来, 由于受到业务和技术条件的制约, 我国支票基本只在同一城市范围内使用, 不能适应区域经济发展和人们日益增长的多样化支付需要。因此, 中国人民银行根据我国支票使用现状及发展趋势, 借鉴国际支票截留的先进经验, 决定建设影像交换系统, 支撑支票全国通用。2006年12月18日, 影像交换系统在北京、天津、上海、河北、广东和深圳六省 (市) 成功试点运行。在此基础上, 2007年6月25日, 中国人民银行完成了影像交换系统在全国的建设。

4 结论

无论是收款还是付款, 资金转移的速度、安全, 办理结算手续是否便捷以及符合本企业现金管理的需要均是企业需要认真考虑的问题。传统结算方式及新兴的结算方式的存续与发展均是这些问题紧密相连的。随着电子商务的普及, 结算方式电子化、网络化实乃大势所趋, 信汇已逐渐被电汇及网银结算所替代;托收承付结算方式由于手续繁多限制较多, 尤其是有些信誉不佳的购货企业在承付环节总找出各种理由拒付, 大部分销售企业也就不欢迎此种方式, 目前已较少使用。虽然网银及公司卡、电子商业汇票结算方式的新兴与发展都是建立在计算机、网络技术之上的, 信息技术安全风险问题依然值得关注, 比如说数据文件丢失、系统运行瘫痪、网络遭遇攻击, 各种病毒入侵等。但银行及企业决不能因噎废食, 应能及早的认识到这一趋势, 早做相关的软硬件的准备, 必将能提高资金结算的效率, 降低资金营运成本, 银企双方实现双赢。

参考文献

[1]刘书娟, 武林强, 石福林.现行支付结算方式的法律缺失及改进建议[J].河北金融, 2013/06.

[2]罗巍.银行支付结算工具的选择与风险规避[J].现代农业科技, 2012 (9) .

[3]鲍志斌.电子商业汇票业务推广瓶颈及对策[J].银行家, 2012 (5) .

[4]企业网上银行发展呈三大趋势[N].民营经济报, 2005年08月17日.

[5]网上银行:中行用户数量翻番[N].2012年10月30日, 凤凰网财经, finance.ifeng.com.

篇4：出口业务中托收结算需要注意问题

托收（collection）是指接到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融单据和或商业单据以便得到付款人付款承兑，或凭付款/承兑交出商业单据，或凭其他条款或条件交出单据的一种国际结算方式。根据《托收统一规则》（Uniform Rules for Collection）国际商会第522号出版物（以下简称URC522）第三条规定，托收主要有以下当事人：委托人（principal），是委托银行办理托收业务的客户，通常是出口商、卖方，委托人还是汇票出票人；托收行（remitting bank）。托收行是接受委托人的委托，指示国外银行代为收款的出口地银行，也称寄单行；代收行（collecting bank），是按照托收行的指示参与处理该托收业务的进口地银行。

2 托收结算需要注意的几个问题

2.1 注意托收及其他结算方式混合使用

托收是国际贸易中经常采用的一种支付方式，但是在具体的业务实践中，托收作为一种商业信用支付方式，存在一些不容忽视的问题。本文从托收的特点出发，谈谈采用这一支付方式需要注意的问题。在国际贸易中，对于卖方来讲， 采用何种支付方式，直接关系到货款能否安全迅速地收回。汇付、托收、信用证是国际贸易中三种最常见的支付方式。信用证属于银行信用，汇付、托收属于商业信用。

采用托收方式时，最好与其他支付方式结合使用。同电汇方式结合使用。对出口商而言，采用D/P方式最大的风险就是由于进口商的信誉有问题，货物到达目的地后，他不去银行赎单，乘机要求降价或因为市场变化拒收货物。那么出口商就要在当地贱卖或者将货物退运回来。如果成交的是通用产品，市场价格变化一般起伏不会很大，出现拒收货物的可能性比较小，最大的风险是进口商可能要求降价。要想增加出口保险系数的话，

D/P方式应该同其他支付方式相结合，例如，可以要求客人先采用电汇方式支付部分货款，其余货款采用D/P方式。这样一来，既可以节省银行费用，又可以降低风险。只要市场不出现剧烈变动，客户一般是不会采取宁可损失预付款而不去银行赎单的。即使对于退回本港比较容易的产品，在和客户签约时也应规定让客人同意先电汇来回运费，到帐后出运货物，货物到港后即使客户不肯赎单也可立刻安排退运。如果成交的产品为客户特别指定，一般不宜采用托收方式。

2.2 注意托收各参与银行间的法律关系

按照委托代理关系，委托人可以将一项或数项事务甚至全部事务委托受托人处理。如果代收行是托收行的代理，托收行应将其在托收业务中的部分甚至全部事务委托代收行处理。收行处理的事务是“按照托收指示的要求向付款人提示付款或提示承兑，并负责款项转账及将相关信息通知托收行”；托收业务中委托人没有把“向付款人提示付款或提示承兑等事务”委托托收行处理，而是委托了代收行“向付款人提示付款或提示承兑等”，所以托收行根本无所谓再将此事务委托给代收行，也就不能说代收行是托收行的代理人。

为了进一步考察托收行与代收行之间是否存在委托代理关系，本文分别从两大法系分析托收行与代收行之间是否存在委托代理关系。代理制度在大陆法系和英美法系中的社会功能是相似的，但它们的立法理论基础不同，分类也完全不一样。分类也完全不一样。在大陆法系中，根据代理人是以被代理人的名义还是以自己的名义与第三人订立合同或发生关系，将代理分为直接代理和间接代理。

依据大陆法系代理的基本原理，如果两者为直接代理关系，代理人则以被代理人的名义为被代理人的利益行事，代理人对第三人的行为不承担责任，责任由被代理人承担；如果为间接代理，代理人则以自己的名义为被代理人的利益行事，其法律后果根据不同情形既可能归属代理人也可能归属被代理人。

3 托收业务中常见的风险及防范

3.1 进口商的资信

若为了开拓市场，而对进口商经营规模和风险管控能力没有进行深入调查，很可能在托收结算环节出现拒付风险.如果进口商的资信较差就会给出口商带来利益风险。由此原因造成的风险主要是发生在出口商并不完全掌握进口商的资信和经营状况，那么在托收方式下的进口商一旦发生资金周转不灵或进口地市场行情发生变化，商品价格下跌等情况，就会长时间拖欠出口商的货款，甚至拒付货款，即出现了进口商的/道德风险。所以出口前一定做到深入掌握进口商的资信。对资信存在问题的客户。对信誉不好的客户，要针对具体情况加以分析。采取灵活多样的结算方式，比如对方要求采用托收结算方式时，可要求其预付一部分货款作为条件，以此把风险降低。

3.2 进口国家政治原因

要严格防范政治、经济形势变动带来的风险，其主要表现为：（1）进口国因战争骚乱、罢工等原因造成进口商不能按时付款；（2）进口商尚未领到进口许可证，或尚未申请到所需外汇，或因海关法规变化等原因使进口商拒付货款。也有进口地一些特殊规定带来的风险。在某些进口地，针对当地的国情会制定一些特殊的规定，若不加以识别，风险也很大，也有可能造成出口商钱货两空。例如某些欧洲国家，对于来自出口地银行按远期付款交单方式的托收业务，习惯上均在进口商承兑后，立即把单据交给进口商，将 D/P 一律按 D/A 处理，这就存在很大结算风险。为此要要全面了解当地政治、经济、法律知识。特别是进口国家的外贸管制和外汇管制条例，要多分析研究，避免货到目的地后，由于违反当地有关法律规定不准进口或收不到外汇而造成损失。

作者单位

嘉兴职业技术学院

篇5：托收承付结算方式

小编导读：

托收承付结算，是销货单位根据合同发货后，委托银行向购货单位收取货款，购货单位根据合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种结算方式。

篇6：托收承付结算方式

(1)使用托收承付结算方式的收款单位扣付款单位，务必是国有企业、供销合作社以压经营管理较好、并经开户银行审查同意的城乡群众所有制工业企业。

(2)办理托收承付结算的款项，务必是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。

(3)收付双方使用托收承付结算务必签订贴合《合同法》规定的购销合同，并在合同上注明使用异地托收承付结算方式。

(4)收付照方办理托收承付结算，务必重合同、守信用。收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收;付款人累计3次提出无理拒付的，付托人开户银行应暂停其向外办理托收。

(5)收款人办理托收，务必具有商品确已发运的证件(包括铁路、航运、公路等运输部门签发运单、运单副本和邮局包裹回执)。

(6)没有发运证件，属于下列状况的，可凭其他有关证件办理托收：

①内贸、外贸部门系统内商品调拨，自备运输工具发送或自提的，易燃、易爆、刷毒、腐蚀性强的商品以及电、石油、天然气等务必使用专用工具或线路、管道运输的，可凭付款人确已收到商品的证明(粮食部门凭提货单及发货明细表)。

②铁路部门的材料厂向铁道系统供应专用器材，可带给其签发注明车辆号码和发运日期的证明。

③收款人承造或大修船舶、锅炉和大型机器等，因生产周期长，合同规定按工程进度分次结算的，可凭工程进度完工证明书。

④付款人购进的商品，在收款人所在地转厂加工、配套的，可凭付款人和承担加工、配套单住的书面证明。

⑤合同规定商品由收款人暂时代为保管的，可凭寄存证明度付款人委托保管商品的证明。

⑥使用铁路集装箱或将零担凑整车发运商品的，由于铁路部门只签发一张运单，可凭持有发运证件单位出具的证明。

篇7：托收承付结算与委托收款结算异同

委托收款与托收承付结算方式的主要区别有两点：

1、委托收款适用范围广泛很多，无论同城，还是异地，均可使用，且不受金额起点限制。凡在银行或其他金融机构开立账户的单位，各种款项结算都可采用。而托收承付如前所述只适用于异地企业之间有协议的商品交易，且有金额起点，为10万。

2、在两种结算方式中，银行的作用也不一样。采用委托收款方式，银行只起结算中介作用，付款方无款支付，只要退回单证就行；拒付，银行不审查理由。而采用托收承付，银行还行使行政仲裁职能，要审查拒付方的拒付理由。

以下是两者具体的内容：

托收承付

（1）托收承付亦称异地托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。根据《支付结算办法》的规定，托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为l千元。这一规定对原托收承付的金额起点10万元作了改变。结算款项划回可用邮寄或电报两种方式。

（2）托收承付的适用范围为：

1、国有企业，供销合作社以及经营管理较好的，并经开户银行审查同意的城乡集体所用制工业企业。

2、结算款项必须商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、和赊销的款项不得办理托收承付结算。

（3）办理托收承付的前提条件

1、收付双方便用托收承付结算必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。

2、收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件(包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执)。没有发运证件，可凭其他有关证件办理。

3、收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。累计三次以上收不回货款或拒付货款的应暂停办理托收承付业务。

（4）托收承付凭证的格式

根据《支付结算办法》规定，当事人签发托收承付凭证时，必须记载以下内容：表明“托收承付”的字样；确定的金额；付款人的名称及账号；收款人的名称及账号；收、付款人的开户银行名称；托收附寄单证张数或册数；合同名称、号码；委托日期；收款人签章。

（5）托收承付的托收与承付

1、托收

托收是收款人根据购销合同发货后委托银行向付款人收取款项的行为。收款人开户银行在收到托收凭证及其附件后，应进行审查包括：

A、托收款项是否符合异地托收承付结算办法规定的范围、条件、金额起点以及其他有关规定；

B、有无商品已发运的证件；

C、托收凭证是否填写齐全，符合填写要求；

D、托收凭证与所附单证的张数是否相符；

E、托收凭证上是否加盖收款人的印章。托收凭证审查时间不得超过次日。

2、承付

承付是指由付款人向银行承认付款的行为。验单付款付款人的承付期为3日，从付款人银行发出承付通知单的次日算起（法定休假日顺延）。付款人未表示拒付的银行认为承付，并于期满次日将款项从付款人账户内付出。验货付款的承付期为10日，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。收付双方有明确规定的，依规定而行。在第10日付款人通知银行货物未到。而以后收到货物时又未及时通知银行的，银行仍按10天期满次日作为划款日期，并按超过的天数，计扣逾期付款赔偿金。应当注意付款人不得在承付货款中抵扣其他款项或以前托收的款项。

（6）托收承付的逾期付款处理

付款人在承付期满时，如无足够资金支付，其不足部分，即为逾期未付款，按逾期付款处理。

1、付款人开户银行，按每天5‰计算逾期付款赔偿金。

2、赔偿金实行定期扣付，每月计算一次，于次月3日内单独划给收款人。

3、付款人开户银行要随时掌握付款人账户逾期未付的资金情况，待账户有款时，必须将与其未付的款项和赔偿金及时扣划给收款人，不得拖延扣划。

4、付款人累计三次拖欠货款的，其开户银行应当通知收款人，停止对该付款人办理托收。

5、付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为3个月。期满时如付款人仍未付清款项，银行应要求付款人退回有关交易单据，并将应付的赔偿金划给收款人。对于付款人不退回单据的，自发出通知3日起每天处以5‰但不低于50元的罚款。

（7）托收承付的拒绝付款处理

付款人拒付的正当理由包括：

1、没有签订购销合同或未定明托收承付结算方式购销合同款项。

2、未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项。

3、未按合同规定的到货地址发货的款项。

4、代销、寄销、设销、商品的款项。

5、验单付款，发现货物单与合同规定不符，或货物已到与合同规定不符的。

6、验货付款，发现货物与发货单不符的。

7、货款已经支付，或计算有错误的。

在处理拒绝付款问题时，需注意：外贸部门的托收进口商品的款项的拒付问题；拒付时必须填写“拒绝付款理由书”并由银行进行审查（对军品拒付银行不进行审查）；开户银行经审查，认为拒付理由不成立，均不受理，应实行强制扣款；凡涉及军用品的拒绝付款，银行不审查拒绝付款理由；收款人对无理拒付的，可委托银行重办托收；收款人开户银行对逾期尚未划回，又未收到付款人开户银行寄来逾期付款通知或拒绝付款理由书的托收款项，应当及时发出查询；银行无法审查拒绝付款是非的，应由收付双方自行协商处理，或向仲裁

机关、人民法院申请调解或裁决；未经开护行批准适用托收承付结算方式的企业，收款人银行不得办理托收，付款人银行对其承付的款项要处以5%罚款。委托收款

（1）委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。该结算方式同城和异地都可使用，既适用于在银行开立帐户的单位和个体经济户各种款项的结算，也适用水电、邮电、电话等劳务款项的结算。委托收款分邮寄和电报划回两种。

（2）委托收款凭证的格式

委托收款凭证必须记载的内容有：

1、表明“委托收款”的字样；

2、确定的金额；

3、付款人名称；

4、收款人的名称；

5、委托收款凭据名称及附寄单证张数；

6、委托日期；

7、收款人签章。

（3）委托收款的委托和收款

委托是指收款人向银行提交委托收款凭证和有关债务证明并办理委托收款手续的行为。付款是指银行在接到寄来的委托收款凭证及债务证明，并经审查无误之后向收款人办理的付款行为。银行可以根据付款人的不同而在不同的时间付款。以银行为付款人的应在当日付款，以单位为付款人的银行最迟应于付款人接到通知的次日起第四日付款。

（4）付款人拒绝付款

篇8：托收结算方式案例分析

一、资金结算中心管理方式的应用优势

(一)有利于单位内控管理实权化

第一,地勘单位的组织结构相对比较复杂,而且经营产业多样化。 采取资金结算中心管理方式,可以使集团总公司在第一时间内准确掌握单位财务状况,通过互联网集中控制资金,在一定程度上有效解决各成员单位各自为政问题,增强了下属单位的执行力,而且也有效地提高了总部对其他单位的控制力。

第二,因地勘单位工作人员长期在野外工作,内部单位非常多,而且管理层级也比较多。总部以地域、专业性质下设二级单位,然后二级单位再下设子公司,子公司又下设项目部。从组织结构来看,地勘单位包含了四级管理层,以致于地勘单位集团总公司难以准确了解经营现状。地勘单位采取资金结算中心管理方式以后,各成员单位的生产经营活动、资本运营等,均要通过结算中心进行,以此来解决地勘单位难以掌握成员单位财务状况问题。

(二)有利于盘活资金

矿业作为地勘单位发展的重要方向,无论探矿、购买矿权,还是采矿前期的筹备与矿山建设,均要投入大量的资金。建立资金结算中心, 可将各地勘单位闲置的资金集中在一起,通过资金融通和建立资金池, 来有效盘活闲置资金,大幅度提高资金利用率。当需要大量资金时,可以有效缓解外部融资约束,降低因对外借款而支付的利息。

(三)有利于确保资金安全和预防腐败

凡存在腐败行为的单位,会计账务上均会留下一些蛛丝马迹,而且财务造假资料以及会计管理工作非常混乱,即会计控制乏力,会滋生贪污、挪用公款以及侵占资金等问题。建立资金结算中心,可通过合理的结算系统设计,对成员单位的资本运行过程、生产经营进行监督,在系统内部设置完备的内部控制制度,严格规范审批手续,降低地勘单位财务违纪风险。

二、资金结算中心管理模式

地勘单位资金结算中心,主要是根据地勘单位管控需要,由单位内部设立资金管理成员单位,办理各成员单位间的资金往来结算、运筹以及资金调拨等业务。在资金结算中心模式下,成员单位将资金统一交由中心管控,只需保留经营权以及资金使用权即可。地勘单位结算中心的职责,表现在如下几个方面:第一,管理实体资金流动。以资金预算核准资金账户限额,补充经营过程中所需要的资金,对资金账户超额需求逐项或者限额审批。第二,资金筹集与协调。资金结算中心对集中的资金进行统一、有偿调度,将闲置资金降低到最低限度。成员单位改变传统的金融结算方式,不再直接与银行打交道,而是将资金交给结算中心进行统一管理,并且由结算中心对成员单位的具体经营状况进行评估。第三,记录账户资金。将成员单位的资金账户、结算账户当月发生额以及余额等,进行准确的记录,以便总公司、成员单位准确了解本单位的资金利用状况。第四,合理理财。以资金量大为自身的优势, 优化投资、增加收益,并且定期给成员单位计算和发放利息。第五,提供决策依据。资金结算中心可使领导层快速准确的把握各成员单位、 地勘单位的实际经营状况和资金动态情况,为领导层决策的做出提供参考依据。

三、地勘单位资金结算中心管理策略

(一)加强资金报表分析、管理工作

为增加资金使用效率,资金结算中心要对资金运行情况实施全面统筹管理,对企业运行中的资金使用情况进行监督。通过了解现有资金收支情况,对负债和资产实施有效控制,并且要不断优化资金报表的分析。

(二)完善资金管理信息建设

企业要不断完善资金网络管理建设,全面提升ERP业务软件功能, 加强制度建设,把资金结算中心建设成为企业的现代化资金管理部门。完善资金管理信息建设首先要加强管理ERP软件升级工作,通过对ERP软件进行升级以后完善不同模块,包括合同管理、资金管理、物资管理、安全管理、人力资源、绩效考核等模块保证日常业务的处理、统计可靠便捷。然后要完善内部网络信息建设,通过实用快捷、方便的数据查询系统和交换系统保证企业总部及时了解各个单位资金结算实际情况,从而为企业经营者的决策提供良好信息资源。最后,还要在企业中建立企业网络信息银行,加快资金周转速度,全面提高资金使用效益。

(三)加强资金预算管理

地勘企业资金结算中心要加强资金预算管理,保证企业内的资金可得到合理使用以及流动,各个单位要每月25日前在单位ERP系统上上报本单位下月用款计划,(按照每月或者每季度上报货币资金实时预算,)对于已签订合同的付款,各单位每月在ERP合同管理模块中按合同执行情况填写“合同执行状态表”,然后再根据“合同执行状态表”上报本单位每月付款计划,审核部门根据合同管理模块上“合同执行状态表”确认是否支付,再由企业集团按照ERP系统上已批复实际经营计划确定资金使用量。一旦确定资金使用后即把其作为企业内部进行组织生产的科学依据,所有资金的支付均要按照计划执行。

四、结束语

总而言之,地勘企业集团中的资金结算中心在日后管理中必须进一步加强业务管理,对结算业务加强管理要重视业务范围管理工作,对资金调剂做好相应的管理。地勘单位若想实现资金合理管控,加强资金集中管理,应当从加强资金报表分析和管理工作;完善资金管理信息建设以及加强资金预算管理等方面着手,保证地勘企业集团中的资金管理实现稳定、健康发展。

参考文献

[1]朱佳平.企业集团资金集中管理利弊分析[J].现代经济信息,2013,(16):330-330

篇9：托收结算的风险及相应的应对措施

当今国际贸易迅猛发展，口商要想占领市场，需要重视在付款方式上给予进口商一定的优惠。因此，在结算方式上，出口商往往不得选用进口商乐意接受付款方式，托收业务就是其中之一。然而，托收方式纯属一种买卖双方的商业信用，银行只起结算中介作用，缺乏第三者对买卖之间交货和付款做出可靠的信用保证。

2.出口商在托收业务中面临的主要风险

出口货款能否收妥，收多收少，托收行和代收行两家概不负责。出口方唯一依靠的就是进口方的信誉。正因如此，在托收业务中，出口方可能遭遇各种风险。

2.1 进口商诚信风险。若为了开拓市场，而对进口商经营规模和风险管控能力没有进行深入调查，很可能在托收结算环节出现拒付风险，主要有：

2.1.1 进口商经营管理不善偿债能力下降而无法支付货款。进口商内部管理出现问题，财务管理不到位，导致破产倒闭而没有资金支付。若此时合同已履行，出口商不可避免地要遭受价格损失，可别指望进口商能按时足额地支付货款。

2.1.2 由于市场变化对进口商不利而拒付货款。若货物运输期较长，等到货物到达进口国境内时，价格出现下跌，这种情况下进口商付款积极性大打折扣。

2.2 进口国经济环境风险。进口国的经济环境好坏，直接影响经营业务的开展，经济环境方面存在的风险主要来自进口国经济、法律等因素。

2.2.1、政治、经济形势变动带来的风险，如政局动荡导致国内骚乱、罢工，甚至战乱等，政府的政策多变，出台针对出口国的敌对性新法案等。

2.2.2 对进口国的法律掌握不足带来的风险。随着世界经济的迅速发展，加强国际合作，制定很多法律文件议，对这些法律文件内容产生的争议，是经常有的事，由此可能导货款拒付的情况发生。还有对新法律的认识不足等都会产生一定风险，如进口商无法申请足够数量的外汇、进口商无进口许可证等风险都可能存在。

2.3 进口地一些特殊规定带来的风险。在某些进口地，针对当地的国情会制定一些特殊的规定，若不加以识别，风险也很大，也有可能造成出口商钱货两空。例如某些欧洲国家，对于来自出口地银行按远期付款交单方式的托收业务，习惯上均在进口商承兑后，立即把单据交给进口商，将D/P一律按D/A处理，这就存在很大结算风险。

2.4 商贸合同术语表述不当带来的风险。在国际贸易协定中，术语要用得准确，要尽力选有对自己有利的条件，否则也会带风险。如在货物运输环节，由谁实际控制货物至关重要，如在CIF条件下，由出口商联系货运，掌握货物的途中运输情况，出口商可以通过购买商业保险，对在途或有损失提供保障。而在F条件下，运输环节由进口商掌控，这种条件对出口商极其不利，因为进口商办理了货物运输事宜，货物及运输单据在进口商手中，进口商事实上掌握了货物的控制权，如果是按CFR、CPT成交的合同，出口商没有办理货运保险，而进口方为了经济利益有可能不办理保险，如货物在途中发生损失，进口方不能信守合同，势必造成了出口方直接经济损失。

2.5 远期付款交单方式带来的风险。在远期付款交单条件下，进口方付清货款才能拿到单据，而在买方承兑情况下，可以拿到单据，此方式对出口商的风险也很大。进口地的代收行为了自身融资业务，可能会允许进口方从代收行借出货运单据，进口方只在付款前开立一张信托收据，在提货出售后再把货款偿还银行。

2.6 托收业务过程中相关部门及人员工作疏忽带来的风险。托收结算过程中，要经历许多环节，难免会出现各种差错，如在快递公司发送不及时，相关单据不全、银行人员未将承兑结果及时通知出口商，这都会延误付款。

3.托收风险的防范措施

经济全球化发展，国际托收结算方式运用越来越多，尽管这种方式对出口商有诸多不利，但为了开拓国际市场，出口商在结算方式上不得不做出让步，尽管存在很多风险，但也有很多便利。并且越来越多的生意人注重诚实守信，托收结算方式还是很有生命力的，针对托收结算方式风险制定有效的监管理措施，把风险控制在最低是我们必需学会的本领。

3.1 广泛深入了解贸易伙伴的资信和经营作风

3.1.1 对于有过贸易交往的客户。对于老客户，要经常联系。建立客商信用档案，详细记载调查了解的情况，以评估客户的资信及经营作风和履约能力。

3.1.2 对于新交往的客户。对于新客户，出口商应事先采用各种手段搜集客户信息，了解客户的经营规范、管理水平，所处当地的社会经济环境等等。对其资信证明、财务报表等更要仔细研读，如进口商是否合法，是否已经申请到外汇等。

3.1.3 对资信存在问题的客户。对信誉不好的客户，要针对具体情况加以分析。采取灵活多样的`结算方式，比如对方要求采用托收结算方式时，可要求其预付一部分货款作为条件，以此把风险降低。

3.2 熟悉进口国政治经济文化，当地法律知识。要全面学习当地政治经济文化，当地法律知识。特别是进口国家的外贸管制和外汇管制条例，要多分析研究，避免货到目的地后，由于违反当地有关法律规定不准进口或收不到外汇而造成损失。

3.3 学好贸易知识，谨慎选择贸易术语。要加强贸易知识学习，尽力避免贸易条款中不当表述。如应争取CIF或CIP贸易条件，尽量避免采用FOB或CFR术语。因为在FOB与CFR两种术语下，买方没有办理货运保险的义务而由买方自行办理。对出口商来讲这是个潜在风险，因为进口商可能不办理保险，一旦货物在途中出现风险，卖方将钱货两空。

3.4 谨慎选择托收行、代收行。应选择在国际上知名度较高、与其有往来业务关系的国外银行较多的银行作为托收行，另外，还可以参照进口商提供的代收行，选择与其有业务往来的出口地银行作为托收行。要求托收行按照出口商的托收申请书行事。

对于代收行，事先需要了解代收行的资信状况，以免进口商与代收行合伙行骗，对出口商造成损失。出口商可以通过托收行选择代收行，代收行通常为托收行的海外联行。

3.5 严格按照合同规定转运货物、制作单据。严格按照合同规定的数量条款、品质条款、以及装运条款装运货物，以防止买方以不符合合同要求的借口拒收。另外，单据内容应真实准确，做到单单一致，单据种类齐全、份数完整。

3.6 可要求进口商提供银行保函。要求进口商提供银行保函，以银行信用替代商业信用，降低风险。一旦进口商拒付或逾期付款，出口商有权凭保函向银行追索。

3.7 建立健全管理制度。采用托收结算方式应当定期检查、及时催收清理，发现问题应迅速采取相应的措施，以避免损失进一步扩大。在有条件的情况下，可以安排专门人员对未收账款进行全程跟踪，在未收款期间，与托收行及代收行保持密切联系，查询银行交单及客户付款信息，做到事先控制。

4.结束语

篇10：托收结算方式案例分析

关键词：医疗结算模式,现金预存款结算模式,医疗卡与银行卡绑定结算模式,密码验证

为缓和医患关系,解决看病难问题,提高医疗服务水平成了医院管理的重点。医院医疗结算是医院提供医疗服务的重要环节[1,2],从此环节着手,我院尝试引入“医疗卡与银行卡绑定”结算模式, 并得到成功应用[3]。该模式不仅优化了就医流程,而且减少了病人排队环节和等候时间,使患者就医更加方便快捷。

1 传统医疗结算模式及存的在问题

传统医疗结算模式(图1)是患者初次到医院就诊时,先在人工窗口或自助终端上排队买卡建档、挂号,再到相应诊室排队就诊,患者就诊后拿着医生开出的检查单或处方排队缴费,再进行相应的检查、拿取检查单、取药。为此患者不得不在医院的各楼层和科室间来回奔波,非常不方便。

近年来,各大医院引入了现金预存款结算模式,这在一定程度上简化了就医流程,但在实际使用中,预存现金不足时病人需反复去人工收费窗口或自助终端排队充值;预存现金余额的清退,仍需人工窗口处理。家庭成员之间无法共享预存现金余额,更无法在各医院之间通用。逐渐“沉淀”的预存金余额也给医院账务管理带来了安全隐患。

2 医疗卡与银行卡绑定结算模式的含义和优势

为了弥补现金预存款结算模式的不足,我院尝试引入“医疗卡与银行卡绑定”结算模式。

2.1 医疗卡与银行卡绑定结算含义

医疗卡与银行卡绑定结算,就是病人在收费窗口或者自助终端,持银行存储卡、银行卡持卡人二代身份证、医疗卡,将医疗卡和银行卡进行一次授权绑定操作,成功后,病人在医院就诊期间发生费用时,信息系统可委托银行由已授权绑定的银行卡账户上代扣相应费用。利用医疗卡与银行卡绑定结算,简化后的就诊流程,见图2。

2.2 医疗卡与银行卡绑定结算优势

对于病人来说,就诊过程更加方便快捷。病人无需为缴费来回奔波,只需在做委托绑定过程中输入一次银行卡密码,委托成功后在刷卡缴费过程中不再进行密码验证,且“用多少,扣多少”,扣费成功后有消费短信发送到患者手机,让患者一目了然。如果要打印费用清单、化验单等只需在自助终端刷卡即可打印,非常方便[4]。与预存款结算模式相比,没有“预存余额”,免除了余额不足反复充值的麻烦,也不必为卡内的余留金额而担心。此外,还可以把家人的多个医疗卡绑定到一张银行卡上,实现合理理财。

对于医院来说,既简化了门诊就诊流程,体现了“以病人为中心”的理念。又实现了“零预存”,降低了管理压力。此外,银行卡的用户身份是通过公安系统联网认证的,其信息真实可靠[5],病人以实名身份挂号就诊,便于医生对病人进行后期回访和临床疾病研究。

对于银行来说,医院是一个优质的对公大客户,而且患者在医院就诊必然要消费一定量的资金,患者是银行的潜在客户,其中孕育着巨大的金融需求。医院具有医疗资源的垄断性,其规模和业绩多年来一直高速稳定增长,未来的增加潜力也很大[6]。这一优质资源将对银行拓展中间业务,降低其经营中存在的各种风险具有深远的意义。由此可见,该结算模式无疑是病人、医院、银行共赢的选择[7]。

3 医疗卡与银行卡绑定结算的操作流程

医疗卡与银行卡的绑定可由患者在自助终端上自主操作,也可以在收费窗口由收费员操作。

3.1 自助终端操作流程

(1)绑定操作:插入医疗卡—点击“银行卡绑定”—阅读并同意“绑定协议”—刷银行卡持卡人的二代身份证—设定绑定有效期及单日消费限额—在POS机上刷银行卡并输入银行密码—完成绑定。

(2)解除绑定操作有两种方法:① 插入医疗卡—点击“银行卡绑定”—点击“解除绑定”—点击“退出”—完成解绑;② 点击“银行卡快速解绑”—手工输入或读卡器读取持卡人身份证信息—点击“解除”—点击“退出”—完成解绑。

3.2 收费窗口操作流程

(1)绑定操作:刷医疗卡—设定绑定有效期及单日消费限额—点击“建立卡绑定”—手工输入或读卡器读取持卡人身份证信息—在POS机上刷银行卡并输入银行卡密码—完成绑定。

(2)解除绑定操作:刷医疗卡—点击“撤销卡绑定”—点击“确定”—完成解绑。

4 医疗卡与银行卡绑定结算存在的问题及安全防护措施

我院引入的医疗卡与银行卡绑定结算方式,使结算过程更符合医院的业务特点,但是也存在着一些问题。

(1)医疗卡丢失引发的盗刷问题。由于就诊过程的扣费不再进行密码验证,存在医疗卡丢失引发的盗刷风险。为此我院采取以下的防范措施:设定单日合计消费上限和绑定委托有效期。一旦扣款金额超过上限,系统自动中止委托,这样即使病人遗失了医疗卡,其损失也是在可控范围之内的。当绑定委托有效期到期之后,系统将会自动解除病人就诊卡与银行卡的绑定。此外,还给病人提供了消费短信的提醒服务。

(2)新一代IC银行卡与卡具、POS机不兼容问题。目前银行发行的新一代IC银行卡与银行提供的POS机和读卡器不兼容,从而导致该结算模式的推广受到一定的局限。但是随着银行设备的进一步开发,对新一代IC银行卡读卡功能将得到支持,从而可以解决这个问题。

(3)使用人群范围有限。对医疗卡与银行卡绑定这一新生事物,年轻群体相对比较容易接受,对于年龄层次较大的人群来说,由于不熟悉计算机操作,不太容易接受。为了推广这项业务,一方面,我院联合银行加强了宣传力度。另一方面,在自助终端配备了几名导医,帮助患者及时解决使用过程中的问题。

5 医疗卡与银行卡绑定结算的应用效果

我院自2013 年12 月启用至今,采用就诊卡与银行卡绑定结算模式的已有4746 人次, 交易总金额达到307.2 万元。单个病人排队次数减少1~2 次,就诊时间节约了40%[8],极大方便了病人就诊。目前支持结算的银行有温州银行、中国农业银行、中国工商银行、交通银行、中国光大银行、农商银行、中国建设银行,基本已经覆盖了老百姓常用银行。就该绑定结算模式对使用者进行回访,好评率达到了90%。这种安全灵活、通用性强的就医结算方式,如果被大幅度推行开来,在很大程度上能解决医院长期存在的“三长一短”的问题,改善就医环境,缓解医患关系,让病人的就医变得更加方便轻松,而且也能节省大量的社会成本。

参考文献

[1]周礼婷.银行卡嫁接医院信息化[J].中国医院院长,2011,(17):30-31.

[2]凡媛农.我国医院结算方式改革进展及其难点突破[J].医学与社会,2013,26(10):69-72.

[3]刘晓东,张智慧.外联平台在我院银医项目中的应用[J].中国医疗设备,2014,29(4):76-78.

[4]彭智才,尚政琴,王玉贵,等.医院门诊“银医通”系统的应用[J].中国医学装备,2012,(4):30-32.

[5]刘群.银医结合模式下结算信息系统的设计与实现[D].大连:大连理工大学,2013.

[6]高养利.医疗结算模式革新的成功尝试[J].中国医院,2013,17(9):38-40.

[7]刘霞,肖明.银医一卡通解析与展望[J].解放军医院管理杂志,2012,(1):81-82.