公司财务审计部工作及明年思路

2024-04-17

公司财务审计部工作及明年思路（精选6篇）

篇1：公司财务审计部工作及明年思路

公司财务审计部工作及明年思路

公司财务审计部工作及明年思路第一部分二〇一二工作总结

一、主要工作目标完成情况财务审计部主要目标完成情况，财务审计部深入探索工作新思路、新方法，充分调动部门人员的工作积极性，在发挥内部审计职能作用的同时，促进了公司财务规范化管理。全年开展审计工作14项，其中专项审计2项,离任审计10项，后续审计1项，效绩考核审计1项团队建设工作，财务审计部引进新人4名，在项目实施中实行新、老搭配组合，大胆启用年轻人负责相关项目，加快新人的成长及胜任能力的培养，目前3人已经能够承

担项目负责人工作。同时，沿用日常项目培训和集中培训两种方式，组织部门内部培训9项，共计50课时，包括内审工作经验的分享及内审知识的学习等，明确工作重点，探讨审计方法，提高财务审计人员的专业素质。规范化建设工作

1、制定后续审计办法，为审计工作的开展建立标准

为规范后续审计工作，提高审计发现问题整改的质量和效果，保证审计成果的利用，财务审计部于起草编制了《后续审计实施办法》，并通过了执委会审批，实现后续审计工作的制度化、规范化。

2、执行《财务审计工作规范》，修订审计程序，促进审计工作程序化、标准化，财务审计部根据财务基础专项检查工作，对财务基础审计程序进行四次修订，对出纳、会计等不同岗位共梳理出审计程序90条；其次，依据《财务审计工作规范》，对主要的审计档案资料格式进行了规范，要求审计人员对审计项目从立

项到案卷终结严格保存相关资料，做到有据可查，沉淀审计经验和方法，降低审计风险。费用预算控制

费用预算及资产预算执行总体情况良好，没有出现超预算的情况。

二、工作中取得的成绩或经验

1、在绩效考核中，首次出台了奖惩措施，并重点对上报数据与审计数据差异进行比较分析，加强分子公司对考核填报工作的重视，增强了上报数据的准确性，提升了考核工作效率。，财务审计部根据“考核培训要求”，对房地产18家分、子公司的财务指标的填报准确性进行排名，并对排名前三位及后三位的财务负责人进行奖惩。其次，重点通过计算考核指标差错率，分析影响考核结果的因素，挖掘内在原因，进一步提高考核工作效果和效率。

2、以风险防范为导向，在17家分、子公司启动财务基础专项审计工作，揭示和挖掘公司财务管控风险，搭建财务“免

疫系统”防线。同时对各分、子公司财务基础工作进行横向、纵向对比，为公司管理层提供财务管理现状，并通过风险揭示，提升财务人员风险管控意识。，财务审计部根据公司提出的关于“夯实财务基础”的要求，通过梳理财务制度，并结合财务各岗位日常工作职责共制定出115项基础工作检查点，对房地产总公司及17家分、子公司开展财务基础专项检查工作，发现不同问题40余项，涉及违规金额49000万元，提出重大风险条；根据检查结果，对出纳、会计不同岗位进行评分，同时对17家公司得分结果总排名，通过横向、纵向的对比为公司管理层揭示了目前财务基础管理的现状；其次，根据财务工作的“收”、“付”、“其他”三条主线梳理出主要风险事件30条，并对应提出77条控制措施，将主动风险管理的意识、流程和方法形成“风险地图”，对财务人员进行传导，大力推进内部管理。

3、转变工作思路，首次以房地产开发

项目作为单个审计对象，通过项目盈利能力评价专项审计尝试在过程中对项目盈利结果进行预估和评价，完善项目管理考核的完整性。，财务审计部运用静态及动态两类指标，对“成都?布鲁明顿广场”和“石家庄?阿尔卡迪亚”进行盈利预测及管控分析，首次尝试改变“单纯以静态指标评价项目管理效果”的现状，研究如何规避由于考核导向引发的“重结果轻效率”的经营风险。

审计报告出具后在高管层面进行了传阅，并完成了建议收集。，财务审计部将结合建议，有侧重点的开展此项工作。

4、首次将后续审计提上重要日程，针对审计成果落实不彻底，审计问题履查履犯情况，制定后续审计方案，使后续审计工作趋于标准化、规范性。，财务审计部对本及完成的41个审计项目开展了后续审计，共456项，到整改期限404项，完成整改388项，整改完成率96%。各子公司实际整改情

况与后续审计工作开始前提交的自查自纠完成情况虽有一定差距，但各子公司在后续整改过程中，已经逐步认识到整改的必要性，后续审计工作已经初见成效。

三、工作中存在的不足及改进措施

1、审计职业敏感度欠缺，未能发掘公司潜在风险，及时预警

目前财务审计团队成员比较年轻化，审计实践经验尚不够丰富，在审计中，不能充分利用现场审计机会，从单纯的查错纠弊中，转向为识别和判断风险点和控制点上，对部分问题不能准确把握问题的实质，深入发掘潜在风险，及时预警，与公司要求相差甚远。财务审计部经过几年的摸索，在财务基础方面已经初步形成风险识别图，对于审计团队和职能部门已经具有操作性，但在重大风险及其他板块，还需要继续深入总结、探索。财务审计部将做好两项工作，一是提高项目的总结能力，通过项目总结为部门沉淀下宝贵的案例经

验，同时通过总结提高审计团队的专业技能；二是培养正确的审计职业判断意识，面对不断变化的新形势，从更广泛和开放的视角思考审计环境，同时不仅仅只对事项进行记录和反映，还要向决策者提供决策的备选方案。

2、审计的“服务”职能发挥不够充分，侧重于合规性检查，对合理性的判断未能建立判断标准，财务审计部在组织架构调整后，逐步扭转“以查为主”的工作导向，向内部审计“服务”职能靠拢。但在审计项目中，对于公司已经建立明确的制度或规定的内容，能够较好的执行“合规性”检查，但对于公司尚未建立的体系，审计人员尚未形成审计判断标准，影响了对部分问题的评价，对发现的问题不能准确做出结论。

财务审计部在后期开展审计项目中，将认真研究房地产风险的特殊性，找到房地产项目在不同阶段面临的不同风险，通过对项目经验沉淀，与职能部门讨论

研究，解决目前“审计结论难”的不利局面，并根据审计结论努力推进公司体系建设。

3、急于完成现阶段工作目标，团队建设不足截至底，财务审计部共计7名人员，其中4名人员入职不满一年，而公司下属公司个，在建开发项目个，公司分布广，项目多，迫于完成现阶段工作目标，在人员到岗后即开始项目审计，导致新人对公司及部门了解不深，对审计工作的认知度及融入度不强，团队的凝聚力及执行力不高，尤其审计工作效率较低内部审计的发展很大程度上取决于内部审计人员的素质，所以要求内部审计人员永远不能停留在已有的知识和经验上而固步自封、裹足不前，财务审计部将调整工作方式方法，在提高工作效率的同时，利用例会形式开展总结、内部“演习”讨论，通过走出去，外部研修、cia考试等方式，提高内部审计人员素质。

4、审计方法创新不足

目前审计系统各板块未能充分利用组织优势，进行有效结合，通过“借力”对业务领域实现突破；财务审计方法比较单一，主要以抽凭证、找问题为着眼点，在税务、项目管理、除地产公司外其他产业链等方面的审计尚未取得重要突破。

目前财务审计人员专业结构比较单一，后期应主动向内部兄弟部门学习和借鉴欠缺的专业知识。同时努力寻求审计系统切入点，在审计领导的支持下，协调各方资源，借助各自专业力量，有针对性地开展审计活动。

第二部分二〇一三工作计划

一、审计系统总体目标

二、主要经营及管理目标

财务审计方面确保绩效考核和离任审计工作能够及时完成，专项审计所涉及分、子公司覆盖率不低于70%，并及时发现、揭露各类违纪、违规问题，对重大潜在风险进行披露，同时发现控制和管理中的亮点。

三、主要工作任务

提前筹备，按时完成绩效考核工作绩效考核财务指标的审核工作时间节点，较以往提前一个多月，财务审计部为克服人员少、时间紧、任务重等困难，应提前制定审核计划，认真总结以往审核经验，确保在规定时间内保质保量完成。

继续以“项目”为基本审计主体，着力完成在开发、营销、项目管理等两至三个业务板块的专项审计工作，通过对比不同公司在相同业务板块的效果和效率，“去粗取精”，优化制度流程，提升管理效率。

财务审计部门通过前期开展地销售收入专项、项目预算专项、财务基础专项等审计项目，已经表明围绕“项目”开展审计工作，能够深入解析项目整个开发流程中的各个环节，对过程中风险及时揭示，同时审计发现更直观、更有说服力，后期审计成果推介更具有可行性。因此，财务审计部预计围绕“项目管理”

中的开发、营销、项目管理等两至三个业务板块下大力度开展专项审计工作，专项审计覆盖分、子范围达到70%以上，对重点公司重点问题进行重点审计和跟踪。

在房地产公司常规及离任审计过程中，针对公司酒店产业公司的兴起，深入对一个产业板块的风险事件进行系统性的梳理，如酒店业务，针对以酒店财务为核心的采购管理、库房管理、收入运营管理等不同板块的重点风险予以识别，进一步贯彻以风险防范为导向的工作思路。，财务审计部通过对房地产分、子公司财务部风险事件的梳理，取得较好效果，一方面使审计人员更加了解实际业务，另一方面帮助分、子公司增强主动风险管理的意识。，财务审计部将借鉴财务风险地图的经验，在上述专项审计后进一步开展风险系统性梳理工作。其次，限于人员紧张，财务审计部自成立后仅对酒店进行过两次财务离任审

计，且酒店财务对比于房地产财务所涉及的管辖内容更加复杂，目前财务审计部尚未形成对酒店业务的深入了解，不能对酒店财务风险系统性认知。，财务审计部计划联合酒店管理公司财务部对几家酒店开展财务基础专项检查，梳理出采购管理、库房管理、收入运营管理等以财务为核心的几大业务板块的风险事件，并完成风险识别、评估及应对。

四、主要工作保障措施

增强审计团队的凝聚力与执行力，构建“学习型”团队，促进个人及团队的共同成长，不断总结、分享、沉淀审计经验，着眼于部门的长期发展

首先，继续加强组织团队成员开恳谈会，在会议上创造出浓厚的氛围，使团队成员畅所欲言，并给团队成员创造发表自己观点和看法的机会，为工作开拓思路；其次，分期分批组织参加各种业务与技能培训，通过提高个人技能来实现团队整体素质的提高；第三，建立有效的激励机制，形成内部竞争机制，营

造“比、学、赶、超”的工作氛围。将计划和准备工作提前，提高审计工作效率

在绩效考核工作中，通过初审进行实地指导，提前搜集有疑义、错误率较高的指标，提高考核工作效率。树立审计新理念，积极探索以风险为导向，以控制为主线的的审计模式公司“四五”规划在发展的同时，也开始高度关注内部管理的规范和对各类风险的有效防范。财务审计部作为公司的监督、约束部门，是公司防范风险的重要职能部门，财务审计部将努力探索内部控制体系，挖掘公司经营管理中各环节风险漏洞，重点对税务风险、项目管理风险、资金安全、除地产公司外的其他产业公司管理风险等方面开展审计工作。同时建立风险责任制度，明确审计组织内部各个层次，各个岗位人员的职责和权限，通过过程中有指导、有监督，结束有审核来防范和控制审计风险。准确定位，突出重点，提高财务审计监

督和服务水平

是“四五”规划第三年，也是地产企业发展不确定一年，财务审计部将紧紧围绕“管理+效益”的审计目标，把审计监督出发点和归宿放在促进公司内部管理，强化内部控制，提高公司效益，即重监督也重服务、重合规更重效益的原则，财务审计将重点关注财务报表的核算是否真实、准确；重大潜盈、潜亏；重大风险的存在等。

篇2：公司财务审计部工作及明年思路

一、xx年财务审计工作的简要回顾

（一）财务方面的工作

1、切实加强财务管理根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。

2、强力整顿财经秩序根据市局（公司）财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局（公司）的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列（乱列）成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。

3、加强资金管理的作用为了规范**集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从xx年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局（公司）结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局（公司）结算中心，按照市局（公司）结算中心要求，对各分、子公司的和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。

4、增强财务服务意识 xx年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局（公司）的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了**集团的财务制度。为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。

5、预算管理得到稳步推进一是细化预算内容。根据各分、子公司xx年及xx年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的xx年全面预算奠定基础；二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度；三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好xx年全面预算工作积累了经验。

6、充分利用税收政策

（二）审计方面的工作

1、全面迎接国家审计为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局（公司）审计重点，我部门对xx年至xx年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。

2、财务的审计、监督岗位我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。

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3、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》为了更好地履行总经理赋予的职责，加强（集团）公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。

4、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求（1）继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为xx年目标考核的主要指标来考核。（2）全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习

，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。（3）加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失；通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展。

二、存在的问题 xx年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：一是需要加大制度建设的力度；二是加强对分、子公司的财务管理；三是财会人员的整体业务水平仍有待提高；四是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。

三、xx年财务审计部工作的初步思路 xx年是我司的关键年，如何提高企业财务管理，提升经济运行质最好的原创免费公文站gongwen123.com量，对我司的长远发展至关重要。从财务审计部角度，我们认为主要从以下几个方面开展工作：

（一）增强服务。一是加强对各分、子公司的服务。我司下辖分、子公司行业跨度大，员工众多，对财务要求既有统一性，又有独特性，作为财务审计部，我们将针对不同需要，开展个性化服务，逐步实现财务管理个性化。二是加强对集团公司领导服务。**集团公司作为现代企业，财务审计部必然成为企业管理的核心部门，为集团公司领导服好务，发挥财务板块的重要作用，提供及时的、真实的财务审计信息，为领导决策作好保障。三是加强对上级主管部门的服务。按照上级主观部门的要求，及时准确提供财务管理信息，为上级部门掌握我司财务运行状况作好必要的服务。四是加强对相关职能部门的服务。收集真实信息，合理利用资源，在保护公司利益的前提下，对相关部门。特别是业务部门提供及时可靠的信息。

（二）加强管理。一是加强制度建设、总公司制定基本制度、分子公司根据其特殊性制度相关制度，报总公司财务部审批，加强制度执行情况的检查。二是加强对资金管理。作为市场经济条件下的现代企业，必须保证对资金的有效管理，财务审计部首先就是要切实履行职责，管理好各个环节，并坚持灵活运用原则，确保在规范的前提下，充分发挥资金时间价值。三是加强财产管理。坚持每季度清查一次，清查结果报公司总经理审阅，对财产的购置、用途、维修和报废，统一由综合管理部门管理。实现财务审计部与综合管理部门各有一套完整的帐目，确保国有财产的不流失。四是加强对委派会计的管理。针对委派会计在实际工作中遇到的一些历史遗留下来的核算、管理等方面的问题，财务审计部应积极与受到委派会计分析解决存在的问题迷失委派会计能够抛开思想包袱、明确任务、全身心地投入到工作中去。

（三）有效监督。加强制度执行的监督，加强对预算的执行的监督，加强资金使用的监督。随着各分子公司财务人员分散到相应的公司进行办公后，集团公司财务部应对其进行的经济业务活动进行监督，确保经济运行有效、安全。首先必须制定相关的财务制度。与其他规章制度一样，一旦指定，就要确保得到严格执行，确保各项制度落实到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，实现财务制度化。二是通过外部审计，定期对各分子公司财务进行审核，保证财务数据的真实、合法。

（四）加强控制。加强对费用的控制，控制重大生产经营方向的调整；控制对外投资和筹资；控制分配制度；加强税收筹划，利用集团优势减少税负。

（五）开拓创新。xx年我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，开创工作，为公司财务管理服好务。在这即将过去的一年中，经过全部门同志的共同努力，虽然我们取得了一定经济效益和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持，取得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改进，财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在市局（公司）的指导下，按照公司领导的总体部署，结合公司实际，开创性工作，努力使财务审计工作再上新台阶。

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篇3：上市公司财务欺诈及审计对策分析

(一)财务欺诈产生条件财务欺诈产生原因的理论包括三角理论、GONE理论和企业舞弊风险因子理论等。(1) 财务欺诈三角理论。该理论指出财务舞弊的产生离不开压力、动机,自我合理化三个条件。压力是指公司财务舞弊者的舞弊动机,财务舞弊者也明白财务欺诈有被发现的风险,被发现即意味着惩罚,同时内心还要承受职业道德的压力。这便是财务欺诈的成本。正常情况下,理性的人是不会去冒这种风险。当公司相关人员面临某种压力或诱惑时,便会产生财务舞弊的冲动;机会即是实施财务欺诈的环境、条件;自我合理化是指实施舞弊人员内心通常会找的对自己舞弊的合理解释,尽管在外界看来,合理化解释并不合理。其找这些理由以使自己的舞弊行为与自己的道德观念、行为准则一致。如果缺少上述三个因素中的一个, 财务欺诈便不可能发生。(2)GONE理论。该理论其实也是提出了产生财务舞弊的几个要素:greed(贪婪);opportunity (机会);need(需要);xposure(暴露)。当舞弊者贪婪而又对钱财很强的需求,存在机会并且预计事后不会被发现,就一定会进行舞弊。(3)企业舞弊风险因子理论。该理论认为舞弊风险因子由个别风险因子和一般风险因子组成。个别风险因子为个人的因素,不在组织控制影响范围内,分为道德品质和动机;一般风险因子为由组织决定的因素,分为舞弊的机会、舞弊被发现的可能性和被发现后受惩罚的性质和力度。当舞弊者综合个别风险因子和一般风险因子,认为舞弊带来的利益大于所冒的风险时,就会进行舞弊。综上,财务欺诈产生原因的三种理论,都对舞弊产生条件进行了分析,有一定的对应关系,三种理论因子的对应见表1。总之,舞弊发生需要一定的条件,当舞弊者受到舞弊的压力,而组织或实体的内部控制等的不完善给予其舞弊机会并且被发现后的惩罚措施不够有力,就会发生财务舞弊。

(二)上市公司财务欺诈成因分析上市公司的财务欺诈的成因可以在财务欺诈三角理论的框架下予以分析。上市公司财务欺诈大多是出具欺诈性财务报告类型的,欺诈的主体大多为上市公司管理层。(1)管理层财务压力。对于上市公司管理层来说,财务舞弊的压力来自:一是公司上市的资格条件。有的公司并不满足以上上市公司资格条件,为了谋求公司利益最大化,公司管理层便选择通过财务造假来达到要求。二是公司上市后压力。我国对上市公司的运营也做了相关的规定,如“连续三年亏损则股票停牌”,“限期不能扭亏为盈则终止上市”等。连年亏损的上市公司为了保留股票发行资格,就选择出具欺诈性财务报告来达到目的。三是公司管理层为了满足股东对其的业绩要求,出具欺诈性财务报告来欺骗股东。四是公司管理层大量持有公司股票,为了提升股票价格,而后抛售股票谋取利益,而出具欺诈性财务报告。(2)公司治理结构不合理及监管缺失。对于公司治理结构不合理,由于我国很多上市公司都是从国有企业改制而来的,国有股份比重仍然较大且不流通,而拥有50%以上的股份就可以控制公司全部董事的选举,进而掌握公司的经营管理,然而国有股所有者缺失,便造成上市公司内部人控制的局面。于是公司董事、监事全由“国有股代表”一人委派,于是董事、监事之间的约束、制衡便形同虚设。现在很多上市公司都设置了独立董事,然而独立董事的任免权、薪金报酬的决定权亦掌握在公司高官的手中,而且担任公司独立董事都是社会名流,无暇履责。关于公司内部控制,自然上行下效。有的上市公司内部控制程序设计的不合理,职权分离、相互制约的原则没有完全贯彻。即上市公司内部控制程序设计大体合理,因公司内部人控制的局面,亦难保公司内部控制流于形式。至于外部的监管,我国对上市公司财务监管的机构有财政部、证监会、保监会、中国注册会计师协会等。行政监管分工不明、职责重复,甚至在监督问题上起冲突,严重影响政府监管的效力。注册会计师事务所对上市公司的审计监督由于涉及其利益关系而缺乏独立性。

二、上市公司财务欺诈常用手段及识别

(一)上市公司财务欺诈常用手段包括:(1)虚构会计事项。一是虚构交易事项。虚构交易事项是上市公司最常见、最有效的一种造假手段,虚假交易可以通过如下手段实现:一是提前确认收入,比如对某些只签订了销售合同但合同尚未执行尚不满足会计收入确认条件的业务提前确认为收入,增加应收账款:二是编造交易,将库存商品确认为主营业务收入,虚增了应收账款和主营业务收入,从而形成虚假利润。二是虚拟资产、隐藏负债。虚拟资产的手段有:虚增库存存货,例如对于已经发出的商品没有记账, 已经销出的商品成本没有进行结转;不良资产长期挂账, 例如应当确认为损失的坏账准备没有及时结转,不应转为资产的长期待摊费用,盘亏资产没有转销,超出折旧期限的固定资产没有报废注销等。隐藏债务的方式很多,主要为当期发生的应付费用没有进行确认。(2)粉饰会计报表。一是使用不恰当的会计政策和会计估计。有些上市公司在固定资产的使用年限、折旧方法和预计净残值方面前后期没有保持一致,表现出一定的随意性,而使报告年度多提折旧减少利润或少提折旧增加利润。二是隐瞒会计报表重大事项。在经济活动中,财务报表使用者不仅需要财务报表提供的数据信息,还需要在附注中披露的信息,以作出正确的判断和决策。但上市公司出于粉饰报表的目的,在报表附注中通常隐瞒重大事项,常见作假手段主要包括对未决诉讼、未决仲裁、担保事项、重大投资行为和重大购置资产行为等的隐瞒或不及时披露。三是假借关联交易转移利润。关联交易就是关联方之间的交易。我国有些上市公司通过进行有法律依据却没有经济实质的关联交易来达到调高账面利润、粉饰会计报表的目的。四是少计营业收入,偷逃税款。为了少交增值税和企业所得税,有些利润较高的上市公司少计营业收入、偷逃税款。有些应确认的收入不进行确认,如采用收款交货的方式销售产品;有些直接用收入减去成本,即直接借记“应收账款”或“银行存款”,贷记“库存商品”;有些虚构销售退回,以偷梁换柱的假退货方式截留收入少交税金;有些对视同销售业务不反映增值税销项税额。

(二)上市公司财务欺诈识别方法———财务比率分析法依据财务比率初步评估上市公司是否存在财务欺诈,既简单又有效。最常用的比率分析有:(1)主营业务利润/主营业务收入(主营业务利润率)。该指标反映一个公司主营业务的盈利能力。一般来说,一个公司的主营业务利润率通常稳定在一个水平,并且在该行业的平均水平上下波动。当一个公司的主营业务利润率远远高于该行业的平均水平,前后各年的主营业务利润率出现较大的波动,我们就有理由怀疑该公司存在财务舞弊。(2)应收账款/主营业务收入(赊销率)。在激烈的市场竞争环境中,公司为了争取客户,保持一定的赊销率是正常的。不同的行业的性质、竞争程度差异, 也导致各行业的赊销率存在差异,例如大宗工业产品销售由于金额大、需要资金回笼而赊销率较高,而商业企业由于采用现销,赊销率的水平一般较低。如果上市公司的该指标违反所处行业的规律,审计人员就应当保持谨慎的态度。当赊销率过高时,表明主营业务收入有可能产生于关联交易的虚假销售收入或长期挂账的应收账款;过低也不可信,可能是恶意虚构的销售收入。(3)销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务收入。这个指标可以反映主营业务收入的价值,如果这个指标的数值较低,则有可能是关联交易金额较大、存在虚构的销售收入等,来年的销售业绩可能出现大的变动。(4)其他应收款/流动资产。这是验证上市公司是否进行关联交易以及关联交易大小的一个重要指标。其他应收款反映的是商品交易以外的应收、暂付款项,处理的都是些不正当的交易往来。由于关联方交易记入“其他应收款”,该比值越高,则用于关联交易的流动资产越多。(5)营业利润/ 利润总额。除了投资管理企业,大多数公司的利润主要源于公司的营业利润,体现公司主营业务盈利的大小。现在一些上市公司营业利润占利润总额的比例不高,投资收益却占了利润总额的较高比例,这表明这些上市公司存在用“投资收益”操纵利润的嫌疑。

三、上市公司财务欺诈审计对策

(一)进行企业内部控制评估在进行审计之前,审计人员应当关注企业的内部控制。由于外部审计很大程度上要依赖内部控制有效情况下的一些会计信息,所以在审计之前,审计人员一定要对企业的内部控制有效性进行分析。首先要观察企业是否已建立健全财务制度。其次,要了解公司的治理结构。公司的审计部门是否具有独立性,是否设立独立董事,独立董事是否具有独立性。只有在确定内部控制有效的情况下,审计人员才能不需要加以验证地使用企业提供的财务信息。要做好这两项工作,审计人员就要先要求被审计公司提供公司现行的财务制度,认真评价其财务制度是否符合会计准则要求。如果符合会计准则要求,该财务制度是否得到贯彻执行。对于公司的治理结构,要分析公司的治理结构属于哪种类型,该治理结构存在哪些缺陷,会不会影响公司内部控制的独立性。

(二)开展企业外部审计包括:(1)关注财务舞弊预兆。审计开始后,审计人员要具有高度警惕性,以便发现公司存在的舞弊预兆。在接受审计业务约定书时,审计人员要关注被审计单位的治理结构、内部控制实施情况,被审计单位所处行业的一些舞弊案件及其特征。关注被审计单位的治理结构、内部控制的实施情况可以让审计人员评估被审计单位进行财务欺诈的可能性,以及时发现一些暗示被审计单位存在财务舞弊的征兆;关注被审计单位所处的行业的一些舞弊案件,总结该行业财务舞弊的特点,对比被审计单位,可以验证被审计单位是否存在财务舞弊征兆。(2)了解不同舞弊的特征。了解非管理舞弊和管理舞弊两种舞弊的特征,观察被审计单位是否存在上述两种舞弊所存在的特征,可以让审计人员更迅速地发现财务舞弊所在。一是非管理舞弊。非管理舞弊是由低层次人员进行的。舞弊者往往存在一些不良的生活特征,关注相关人员是否存在不良的生活特征可以看出其是否有进行财务舞弊的苗头。在进行舞弊后,舞弊者往往想要掩盖其舞弊行为而对会计资料、会计记录进行窜改。二是管理舞弊。管理当局通常是由于“度过困难期的需要”,认为通过得到新贷款、发行新的股票以及其他措施的施行后,短暂的困难期很容易就会过去。除此之外,公司管理层也会利用欺诈性的财务报告来谋取金钱、声望、社会地位等私利。管理当局通常采用的管理舞弊方法有:高估资产和收入;低估负债和费用;误导性地披露有关信息;故意忽略重要的信息不披露等。(3)优化审计程序。根据准则要求,审计人员应该进行以下审计程序,用来得到识别财务舞弊导致重大错报风险的会计信息:询问被审计单位的管理层、治理层以及内部的其他相关人员,以了解管理层针对舞弊风险设计的内部控制,以及治理层如何监督管理层对舞弊风险的识别和应对过程;考虑是否存在舞弊风险因素;考虑在实施分析程序中存在的异常关系或不在预期范围的关系;考虑有助于识别舞弊导致的重大错报风险的其他信息。

(三)完善后续审计开展后续审计有助于督促被审计单位对审计发现的问题的整改、审计的作用充分发挥、审计水平的提高、被审计单位的内部控制的完善。要做好后续审计,内部审计人员要做好后续审计的五个环节:了解审计结论,准确落实后续审计工作责任;检查被审计单位的审计回复,以便选择后续审计的方向和重点;重视已整改问题的真实性和有效性;重点审查未整改部分并分析查找原因,对症下药,督促整改;做好后续审计记录,提升审计质量和水平。后续审计的结果对于以后年度的外部审计单位亦有相当的参考意义。如果被审计单位认真对待以前年度审计结论进行整改,则外部审计单位可以认为被审计单位管理层对于审计意见还是相当尊重的;如果被审计单位对于以前年度审计结论并不重视,对所发现问题不去整改,则外部审计单位应当考虑退出审计业务。

摘要：上市公司财务舞弊已经成为全球证券市场上的普遍现象,财务欺诈不仅给投资者带来巨大损失,还对资源的合理配置以及证券市场的健康发展形成重大危害。本文通过对上市公司财务欺诈的原因和常见手段分析,提出了上市公司财务欺诈的审计对策。

篇4：公司财务舞弊及审计对策

【关键词】公司；财务舞弊；审计对策

一、前言

近年来，财务舞弊现象较为严重，既对公司发展不利，又对社会产生一定程度的危害。财务舞弊是舞弊者为获取不正当经济利益，通过财务造假等手段而开展的违法违纪行为。随着公司经济业务范围不断扩大，其复杂程度较高，且社会对财务舞弊有着更高的关注度，因而对公司财务审计提出了更高的要求。为有效维护我国公司的经济利益和促进公司的发展，有关部门有必要采取有效的审计对策，以规避财务舞弊行为。

二、公司财务舞弊的手段

目前，我国公司财务舞弊的手段有许多，主要表现在公司财务情况被虚构方面。首先，财务收入被虚构。收入是衡量公司经营能力、盈利能力的重要指标，对公司发展决策有重要影响。目前，有的公司进行财务收入造假，徒增公司利润，对公司重大决策产生不良影响。其次，财务信息披露不真实，主要包括隐瞒对外担保和隐瞒银行借款两个方面，增加公司经营风险。

三、公司财务舞弊的原因

1.利益驱动

受经济利益的驱动影响，公司财务舞弊现象严重。首先，公司高管人员可能出于自身利益的考虑而进行财务舞弊。多数公司的员工薪酬与业绩紧密相连，促使公司高管人员成为财务舞弊的直接受益者。其次，有的地区政府与公司之间联系密切，而政府人员能够对公司实现操控，引发财务舞弊行为。

2.融资动机

融资问题是绝大多数公司所面临的重要问题之一。公司通过融资，不仅能够获得大量的现金流，而且有利于公司扩大规模而经营，是许多公司的主要选择。在融资过程中，公司极易出现财务舞弊现象，使某部分现金流入个人手中，对公司造成不同程度的损失。

3.财务人员职业道德水平低

随着我国市场经济的快速发展，人类社会生活方式发生了较大程度的改变。在社会不良风气的影响下，公司有的财务人员过于追求经济利益，进而违背财会人员的职业道德操守，导致财务舞弊行为出现。首先，财会人员利用专业知识技能，将一技之长用错方向，参与财务弄虚作假活动，伪造、隐匿財务资料。其次，有的财会人员监守自盗，擅自挪用公款，致使公司财务亏空严重，对公司发展十分不利。最后，财务人员的法律意识薄弱，自己以身试法，或在高管人员的威胁、指使下而做出财务舞弊行为。由此可见，财务人员缺乏职业道德操守，对公司发展有严重危害。

四、公司财务舞弊的审计对策

随着我国公司经济业务越趋复杂，使公司面临着复杂多样的社会环境。财务舞弊行为对公司的发展十分不利，所以要求审计部门积极发挥其作用，以加强审计能力，减少或杜绝公司财务舞弊行为，为公司的更好发展奠定基础条件。

1.审计人员具备一定的职业操守

为规范公司财务舞弊行为，审计人员必须遵守其职业道德操守，以更好开展审计工作。所以，审计人员要始终保持职业怀疑能力和职业专注，做到不唯上、不唯书、只唯实。首先，审计行业对审计人员给予积极培训，既丰富审计人员的专业知识能力，又提升审计人员的工作能力，使审计人员更好开展审计工作。其次，审计人员在接受客户委托时，必须积极对客户进行信用考察和评判，以降低审计风险。

2.审计人员积极了解公司运营情况

就风险导向审计理论而言，审计风险是由客户经营风险而决定的，所以审计人员必须积极了解公司的运营情况，避免审计失败。根据相关研究可知，容易出现舞弊行为的公司主要有以下几方面表现：一是公司内控环节薄弱；二是公司管理层次人员的竞争压力较大；三是公司经济增长速度由快而慢；四是公司濒临倒闭危机等。首先，审计人员必须深入了解公司的经营状况，加强对公司的初步判断能力，避免错报风险。其次，对于不同规模、从事不同行业的公司，审计人员要采取有针对性的审计策略而开展审计工作，由于公司文化、经营管理理念的不同，致使公司的发展有着不同模式和呈现出不同特点。所以，审计工作者有必要做到具体问题具体分析。

3.测试公司对内控制度的落实程度

通过一系列公司财务舞弊事件来看，财务舞弊发生与公司内控制度不完善或未有效落实密切联系。所以，审计人员有必要对公司内控制度的落实情况加以了解。首先，按照相关标准测试公司是否拥有完善的内控制度，包括组织目标是否具有可行性、内控制度在公司发展中的落实现状、公司内控环境等。其次，公司应该加强内部与外部设计的联合审计工作，确保审计工作有效开展。

五、结论

总而言之，随着社会的进步和公司的发展，公司财务舞弊是必然结果，而相关部门在该时期，应该采取有效的审计对策加以解决，规范公司财务人员的行为，提高公司经济利益，促进公司更好发展，为我国经济快速发展奠定坚实的基础。目前，我国公司在经营和发展中，虽然存在着一定的财务舞弊现象，但相关部门人员通过对舞弊者舞弊行为的原因分析，能够制定科学合理的审计对策加以应对，为公司发展营造良好的财务环境。

参考文献：

[1]朱小平，余谦.上市公司的财务指标与审计意见类型相关性的实证分析[J].中国会计评论，2003，00：29-48.

[2]刘鑫.我国上市公司财务重述行为对审计费用的影响研究[D].东北农业大学，2013.

篇5：审计局工作总结及明年工作思路

**年，我局在区委、区政府以及上级审计机关的正确领导下，深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕加快转变经济发展方式的主线，围绕建设“法治化、智慧型、高品质国际化先导城区”的战略目标，依法履行审计监督职责，积极为全区经济社会发展服务。我局全年共完成各类审计项目**项，其中：预算执行及其他财政

财务收支审计5项，税收征管审计3项，领导干部经济责任审计6项，绩效审计1项，专项审计及调查5项，政府投资项目审计**项。审计总金额**亿元，审计查处管理不规范资金**亿元，节约建设资金**亿元，移送有关部门处理事项2件，提出各类审计意见及建议51条。**体育公园结算审计项目获**市审计机关优秀政府投资审计项目一等奖。圆满地完成了全年各项审计工作任务，现将有关情况报告如下：

一、**年完成的主要工作

（一）开展了预算执行及其他财政财务收支审计。

为规范预算管理，提高财政资金的使用效益，促进财政体系的进一步完善，我局完成了区**本级预算执行及其他财政收支审计和区北环中学、**小学、区慈善会等4家单位的财务收支审计，涉审资金**亿元，审计查处管理不规范金额**万元，提出规范性管理意见和建议20条。工作中我局不断创新财政审计理念，更加注重集中反映本级预算和财政专项资金的整体情况；更加关注涉及人民群众切身利益的项目和资金，关注教育、文化、卫生、安全等领域资金投入及运作情况；更加注重从体制、机制和制度出发，提出了严格控制一般性支出、从严从紧编制预算等合理化建议，达到了规范资金管理的目的。

（二）开展了税收征管审计。

为加强税收管理，提高地税部门依法治税的能力，我局完成了对**区地税局、保税区地税局和深圳市地方税务局第二稽查局等3家单位税收征管审计，审计总金额 **亿元，审计查处管理不规范金额**万元，审计期间通过税务部门追缴入库税款共计**万元，提出审计意见和建议3条。同时，我们加大税收征管审计成果的转化利用，一是突出土地增值税征管现状和目前逻辑审核方面存在的监管漏洞，从制度上提出规范管理、堵塞漏洞的合理化建议，得到地税部门的认可。二是地税部门积极采纳审计意见和建议，已对应缴纳土地增值税的纳税户进行了全面纳税检查，并对部分企业重新补缴了税款，为地税超额完成今年税收任务打下了坚定的基础。

（三）开展了领导干部任期经济责任审计。

为加强审计干部监督，促进领导干部依法履责，我局完成了经济责任审计6项，审计总金额 **亿元，审计查处管理不规范金额**万元，提出意见及建议17条。突出抓好以下三个方面的工作：一是继续加强经济责任审计日常管理工作，对全区近五年的经济责任审计数据进行梳理，便于今后经济责任审计工作信息的利用。二是全面落实跟踪审计整改情况，对上经济责任审计发现问题整改情况进行全面反馈和检查，促使被审计单位认真整改，上审计书面报告整改情况落实率达到100%。三是在经济责任审计中率先使用审计谈话制度，使审计组更好的了解被审计单位的业务实质和实际情况，为科学评价领导干部打下良好基础。

（四）开展了资金绩效审计。

坚持“民本审计”理念，继续开展专项资金领域的绩效审计探索，我局完成了**区经济发展资金绩效审计工作，涉及被审计单位7家，延伸扶持企业122家，涉及涉审资金7.4亿元，审计查处管理不规范金额1.23亿元，提出意见及建议5条。作为对资金绩效审计工作的有力探索，审计工作一是在审计评价上下工夫，通过一些技术指标和经济指标将定性化的指标以定量形式表现出来，最大限度保证了审计评价的客观公正；二是在审计效果上下工夫，从完善制度、规范管理的角度出发，提出了完善经济发展资金政策法规、强化监督制约机制等建议，推进了经济发展资金相关政策法规的修订和日常考核监管工作的加强。

（五）开展了政府投资项目审计。

进一步加大对政府投资建设项目的审计监督力度，最大限度节约财政资金，我局共完成政府投资建设项目审计任务1145项，审计金额26.28亿元，审定金额**亿元，审减3.81亿元。同时，还开展了对大运场馆配套工程、城市绿道工程、保障性安居工程等政府投资重点建设项目的跟踪审计。在审计项目的安排上，以大项目、热点项目、民生项目审计带动其他政府投资项目审计，切实做到最大限度节约财政资金，提高投资效益。重大项目基本实现审计过程全覆盖，从项目可行性研究、立项、设计、规划、招投标等各事项进行事前控制，实施预算审查，强化在建项目跟踪审计，抓好竣工结算审计，把好政府投资项目最后一道防线。

（六）开展了专项审计及审计调查。

按照审计工作计划和上级审计机关的统一部署，对市第26届世界大学生夏季运动会**赛区委员会“办赛事”专项资金和物资使用情

况、全区中小学校舍安全工程、灵活就业政策实施效果、“**扶贫济困”日捐赠资金物资、区“双到”扶贫资金等5项民生领域的项目，进行了专项审计和审计调查，涉审资金4.38亿元，审计查处管理不规范金额**万元，提出意见及建议6条，确保了专项资金的安全和使用效益，进一步促进了各项惠民政策的落实。

二、主要做法

（一）以制度建设为重点，促进内部管理的科学化、规范化。

一是从机构设置入手，根据区委组织部的批复，在局科室中，增设了审理科，审理有关审计业务事项，组织实施审计项目质量检查与考核，督促被审计单位根据审计结果进行整改。二是针对审计工作中出现的新情况和新问题，修订了《**区政府投资项目审计监督暂行规定》，进一步完善了《案例指导制度》、《协作和内控制度》、《超常规加班制度》等审计制度和优化了《“全过程跟踪三级复核”审批流程》，从审计的实施、报告的出具、审计成果的运用等方面进行了明确和规范。

（二）以能力建设为核心，全面提升审计人员整体素质。

一是实现审计业务培训全覆盖，要求审计人员每年至少完成一项审计业务培训，年初根据各科室培训需求制定《**区审计局人员培训计划》，先后组织人员参加计算机业务培训、主审业务培训和《经济**市审计机关经济责任审计操作规程（试行）》等培训。二是拓展学习渠道，加强与其他审计机关的交流与学习，借鉴其审计工作好的经验和作法，提升了审计人员的业务能力。三是发挥“传帮带”作用，充分发挥业务骨干的作用，形成学习互助的氛围，通过召开审计业务会议，研究解决审计中发现的问题，达到交流思想，共同提高的目的。

（三）以廉政建设为保障，树立和维护良好的审计形象。

始终把廉政建设作为审计工作的“生命线”和“高压线”，坚持审计工作进行到哪里，廉政工作就跟进到哪里。一是年初严格按照“一岗双责”的要求认真落实党风廉政责任制，制定了《**年落实党风廉政建设责任制实施方案》，扎实开展好廉政风险防范管理工作。二是结合今年的纪律教育月活动，出台了《**区审计局人员工作守则》，严格执行审计署“八项规定”，始终做到廉政建设常抓不懈，反腐倡廉警钟常鸣，不断提高拒腐防变能力。三是强化党性教育，提高党性修养，在“七一”前夕开展“一把手”讲党课、“廉政大讲堂”等一系列活动，增强党员干部岗位意识和服务意识。

（四）以文化建设为动力，营造审计工作良好氛围。

加强机关文化建设，提升审计队伍的精气神。一是以“群众工作年”为契机，深入开展“争先创优”活动，组织开展公务员志愿者文明出行、党员干部队伍进社区、爱心捐款等系列公益活动。二是结合扶贫“双到”工作，组织干部职工深入到对口扶贫的村里，了解群众生活的疾苦，突出解决他们迫切需要解决的问题，帮助干部职工树立正确的人生观和世界观。三是关心干部职工生活，充分发挥工会在群众中的作用，通过组织参加全区广播操比赛、市局运动会、长跑日活动、读书月活动等丰富多彩的形式，丰富干部职工的业余生活。

回顾过去一年的工作，我们也深刻认识到审计工作发展仍面临一些困难和问题，需要加以克服和改进。一是审计人力资源严重不足与审计工作量日益增长的矛盾表现突出；二是审计人员业务素质还不完全适应新形势下审计工作发展的需要；三是审计信息化建设和理论研究等工作还要进一步加强。

三、**年审计工作的主要思路

**年我局审计工作的主要思路是：认真学习全国审计工作会议精神，深入贯彻落实科学发展观，按照省、市审计工作的总体部署和要求，紧紧围绕区委区政府中心工作，突出“预算执行审计、经济责任审计、绩效审计、政府投资审计”四大主题，全面履行审计监督职责，为我区经济持续健康发展作出更大的贡献。同时，不断加强廉政建设、机关作风建设，开拓工作思路，创新工作方法，提高审计质量，促进审计工作向更高层次迈进。

根据上述工作思路，**年我局的审计工作旨在推动“四个深化”、“三个加强”，实现审计工作再上新台阶。

一是深化政府财政审计工作，构建财政审计大格局。

认真梳理**年本级财政资金的增长方式和支出结构，以全部政府性资金为主线，以构建财政审计一体化为思路，紧紧围绕财政“重点、热点、难点”问题，把当年急待解决、政府关心、人大关注的问题作为审计重点，把“三公经费”和会议费开支情况作为审计的重要内容，将财政审计与税收征管审计、经济责任审计、绩效审计和政府投资审计等多种审计形式相结合，丰富财政审计的广度和深度。同时，重点关注**年本级地方财政预算执行审计发现问题的整改情况，促进公共财政体系的逐步健全和完善，提高财政资金的使用效益。

二是深化领导干部经济责任审计工作，不断加强干部权力运行监督。

**年我区经济责任审计任务非常繁重，全局工作主要围绕经济责任审计工作展开，我们将进一步统一思想、统一布局，统筹安排审计力量，形成全局一盘棋，充分发挥合力，充分利用审计资源，将各部门落实中央“八项规定”相关要求的情况作为审计的重要内容，优质高效完成区委组织部委托和上级审计机关授权的经济责任审计项目。组织召开我区经济责任审计领导小组会议，将前期经济责任审计中所发现的重大问题、普遍性和趋势性问题，通过经济责任审计领导小组会议进行披露和分析，为领导干部监督管理工作提供支持，为区委全面考察、正确使用干部提供依据。

三是深化专项、绩效审计工作，强化“以民为本”的服务意识。

关注政府在保障和改善民生方面的投入力度，深化对关系经济社会发展、涉及人民群众切身利益的环境、科技、医疗、教育、社会保障等公共领域专项资金的审计和审计调查。加大专项资金和政府投资项目绩效审计力度。揭露和查处严重铺张浪费、财政资金损失及效益低下等问题，促进勤俭节约，把钱用在刀刃上。在进行绩效评价时，不仅要看经济效益、社会效益，而且要深入分析环境和生态效益，促进实现有速度、高质量、高效益、可持续发展。

四是深化政府投资项目审计工作，继续探索创新工作方法及程序。

加强对政府重视，群众关心，社会关注的重大政府投资项目的审计，积极开展惠民工程项目、市容环境提升项目审计以及保障性安居工程审计，实现对重大项目建设过程中的决策、规划、设计、招标、施工、监理等环节的全覆盖、全跟踪，把事前预防、事中控制和事后监督有机结合起来，及时发现问题，及时堵塞漏洞，减少损失浪费。通过进一步完善政府投资审计工作和“三级复核”审批流程，提高政府投资项目审计质量和审计效率，力求最大限度的节约投资建设成本，提高财政资金的使用效益。

五是加强审计信息化建设，拓展计算机审计方法。

信息化建设是审计工作的技术手段和转型发展的重点突破口，我们将加大硬件投入、构建网络平台，实现审计AO系统与外网相互独立、安全运行，充分利用AO软件及交互功能管理审计项目、控制审计现场，真正实现审计过程的无纸化；另一方面通过组织信息化相关知识的学习、培训，提高审计人员的专业技能，不断总结计算机审计经验，提炼计算机审计成果，实现计算机审计案例共享。

六是加强审计成果转化利用，提升审计效果。

审计成果的转化利用是提升审计效果的关键，首先要注重从制度建设入手，从规范管理，防范风险的角度出发，从体制机制上提出解决问题和预防问题的办法。其次要注重综合分析，对审计报告内容进行总结归纳和分析提炼，把握普遍性和规律性问题，形成综合性和具有前瞻性的审计分析成果。最后要落实整改，建立健全跟踪落实机制，对报告中发现问题的整改情况进行全面反馈和检查，督促被审计单位认真整改。

七是加强审计机关自身建设，推动审计事业科学发展。

审计部门作为政府监督部门，“打铁还需自身硬”。一要加强廉政建设。严格依法履行审计职责，严格遵守审计工作“八不准”纪律、保密纪律和各项廉政纪律，自觉接受各方面监督。二要加强作风建设。引导审计人员要树立正确的人生观、世界观和价值观，坚决贯彻落实“八项规定”，改进作风，杜绝慵懒散，提振精气神。三要加强对审计人员的业务培训，提升审计能力。提升审计能力。利用市审计教育基地，定期不定期对审计人员培训，提升审计人员专业素质和业务水平，优化审计人员结构，营造良好的学习氛围，打造一支技术优良的审计干部队伍。

**区审计局

篇6：矿业公司通防工作总结及明年思路

矿业公司通防工作总结及明年思路

一、工作总结，某某公司认真贯彻落实上级一系列文件及集团公司通防专业会精神，按照“11211“工作思路，深化通防安全质量标准化工作，提高“无尘化示范采区“建设标准，推进“无尘化“矿井建设步伐，加大瓦斯、煤层自然、高温治理力度，完成通防灾害治理年和安全生产工作手册规划项目，实现了矿井安全生产。现将主要工作总结如下：管理制度

1、根据集团公司下发的《“一通三防“技术管理规范及企业标准》和新版《煤矿安全规程》，制定下发了《盛泉公司“一通三防“管理规定》。

2、根据新煤字[]2号文件关于下发《全市煤矿灾害预防和处理计划及安全技术措施计划审查纪要》的通知和新矿安便字15号文《关于生产矿井安全事故应急救援预案的批复》有关要求,修订下发了《年矿井灾害预防和处理计划》；根据财企[]16号财政部安全监管总局关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知，制定下发了《安全生产费用提取和使用管理办法》，严格按照吨煤15元提取，保证了矿井安全生产的资金投入。

3、认真贯彻落实鲁中分局《辖区煤矿“一通三防“专业安全监察工作会议》精神，学习借鉴兄弟单位在“一通三防“安全管理方面好的做法和经验，以及“一通三防“工作中不断创新发展的技术应用成果和靓点工程，公司开展了“精品工程和示范点活动“，进而提升我矿“一通三防“安全管理水平、强化“一通三防“技术基础工作。

4、为进一步加强瓦斯灾害治理和规范

安全监测监控系统管理工作，根据关于印发《瓦斯超限责任追究制度》的通知和关于印发《集团公司矿井专业质量标准化达标降级项目》的通知文件要求，在严格贯彻落实集团公司文件的基础上，公司建立了瓦斯超限事故界定、瓦斯超限预防、瓦斯超限事故追究及瓦斯超限事故矿内处理规定，并盛泉字【】115号下发各单位认真贯彻落实，确保瓦斯治理责任落实道人，杜绝了瓦斯超限事故的发生。

5、依据《中华人民共和国职业病防治法》、《工作场所职业卫生监督管理规定》以及《山东省煤炭工业局关于加强全省煤矿职业健康工作的意见》等法律法规文件要求，贯彻落实集团公司新矿安字【】147号文和新矿安字【】194号文，以完善制度、宣教培训、强化职业病危害治理为重点，对《职业安全卫生管理制度》进行了修订，下发了盛泉字【】116号《关于全面加强职业安全健康管理工作的通知》，全面提升职业安全健康管

理水平。

6、按照安监局转发山东煤矿安全监察局安全技术中心《的煤矿安全与职业卫生现场评估工作方案》的通知，通防专业精心组织，对照评估工作方案召开了专题会议，逐项工作落实到人，确保了煤矿安全与职业卫生现场评估工作顺利完成，扎实推进了我公司安全生产水平的稳步提高。

7、认真贯彻落实通防专业会精神，深化安全质量标准化建设和“无尘化示范采区“建设。严格通防设施的管理，提高了设施的安装、砌筑标准；以创建“无尘化示范采区“为契机，提升全员防尘意识，落实综合防尘措施，以点带面，促进全矿综合防尘工作再上新水平。

8、对照《煤矿安全监控系统及检测仪器使用管理规范》和《煤矿安全监控系统通用技术要求》标准，严格监测监控系统的管理，上全各类传感器，确保系统运行稳定、可靠，确保了了每年一次的矿井安全监测监控系统的性能测定工

作的完成。

9、贯彻落实上级文件精神，强化现场管理，提高矿井安全质量标准化水平，深化隐患排查治理，完成了矿井重大危险源的评估。

10、深化质量标准化建设。实行通防设施质量微机化管理、档案化记录，对通风设施实行了负责人挂牌管理，严格工程质量“日检查、旬验收“制度，对发现的问题严格按照“隐患闭合管理“监督治理，加强了通防设施的使用管理和安装标准，保证了安全质量标准化的正常推进。

11、强化措施监督，狠抓措施落实。通防专业在认真履行各自岗位职责，做好自己工作的同时，积极深入现场，查找问题和隐患，并对井下出现问题进行现场指导和督导工作，现场管理工作得到加强，有利消除了隐患的萌芽状态，加强了安全措施的在现场的落实。按照下井走动化、检查程序化、工作精细化、资料规范化的“四化“管理的要求，严格

落实通防管理责任制，对所有通防资料进行细化分工，各负其责。矿井通风、防尘、安全监测、井下避灾图纸资料齐全，填绘及时，每月进行一次修改，确保与现场实际相；各种通防安全措施、报表等资料实现微机管理，做到数据准确，上报及时，审批符合要求。通风系统

1、针对掘进巷道贯通，我公司严格按照《煤矿安全规程》第一百零八条规定，认真组织生产，严格管理，按照通防企业标准提前建筑完善通防设施，贯通后及时组织人员对通风系统进行调整，确保了巷道安全贯通及通风系统合理稳定。

2、严格按照通风作业计划进行组织生产。结合矿井采掘地点变化频繁的现状，分析矿井通风系统，加强通风作业计划的制定，严格按照《煤矿安全规程》布置头面，及时调整通风系统，保证了系统合理，各作业地点的风量满足生产要求；加强采煤工作面的回撤期间的通防

管理工作，及时封闭采空区和闲置巷道，确保了接续工作面安装准备期间的通防安全，保证了采煤工作面的顺利投产。

3、为了提高通防设施质量水平，针对矿井巷道断面小和机械化水平的提高，为保证机械化设备的安全运输和通风安全，通过现场勘查、研究，自行设计加工了大规格无压风门，并在-250北石门、四采总回、暗斜井上车场等地点风门成功投入使用。针对新斜井下车场和暗斜井下车场断面不能满足运输安全，对新斜井下车场架棚段进行了回棚扩修和暗斜井下车场局部扩修，成功安装了大规格无压风门，保证了大型机械设备的运输安全和通风系统的可靠。

4、加强了北风井、西风井、小风井反风设施的检查，对查出的问题制定整改措施，落实责任人。根据《煤矿安全规程》第一百二十一条规定，公司北风井安装的两台主要通风机的电机功率不同，通过制定专项措施，将北风井东台240kw风机更换为185kw，并对北风井

东台风机性能进行了重新测定工作，保证了北风井主要通风机的正常运转。

5、认真贯彻集团公司通防专业会精神，加强通风系统日常管理，及时封闭闲置的通风巷道，减少风门数量，提高通风系统的可靠性。10月18日由总工程师组织各专业技术人员对闲置不用的巷道、角联巷道、温差大的并联巷道召开了会议，并进行了认真排查，将五采十一层运输巷及上仓绕道进行了充填封闭，共充填巷道260米，封闭闲置巷道1200米，有效缩短了七采区通风线路，降低了采区通风阻力；为了达到减少风门数量的要求，对六采后组通风系统进行了分析，拆除了-250六采临变和六采十三层联络巷2组风门，在六采十三层运输上山安装1组风门，形成-250西大巷与-250六采临变并联通风的目的，提高了通风系统的稳定可靠性。

6、加强了对各采区回风道和通风设施的巡查，每周对采区回风道和通风设施检查一遍，发现问题严格按照“隐患闭合

管理“及时采取措施进行处理。瓦斯管理

1、严格巷道探查和恢复旧巷通风管理，严格执行“两个凡是“的瓦斯排放和瓦斯分级排放管理制度。完成了31501上风巷、六采十三层轨道下山、61505外切眼、六采四层运输下山、六采四层回风巷、6603东上风巷、七采十一层轨道下山下车场、6405上面切眼、7205运输巷、6603西运输巷和七采十一层石门的瓦斯排放工作，提前编制了排放瓦斯措施，由集团公司救护队进行探查排放，确保了排放瓦斯安全。

2、全面落实瓦斯管理制度，做好瓦斯防治工作，实现“瓦斯零超限“。为进一步加强瓦斯灾害治理，积极贯彻落实《瓦斯超限责任追究制度》，制定了详细的实施细则，由“瓦斯超限就是事故“到“瓦斯报警就是事故“的理念转变，严格制度的落实；严格瓦斯巡检制度的落实，加强瓦斯检查员的管理，专业不定期的对瓦斯检查巡检情况进行抽查、提问，提高

了瓦斯检查员的责任心。严格执行监控系统巡检制度，每天由监测监控工对井下线缆、设备及各类传感器进行认真巡检，发现问题及时处理。

3、为保证甲烷传感器和co传感器的稳定可靠，严格落实《瓦斯超限责任追究制度》，保证传感器的正常监测，防止传感器受潮或洒水造成的故障出现，加工制作了40个传感器护罩，保证每个甲烷传感器和co传感器都能穿上“铠甲“，保证了传感器的安全监测。

4、贯彻落实上级文件精神，认真吸取事故经验教训，每月底由总工程师组织召开月度“通防例会“和“隐患排查例会“，进一步明确职责划分，形成了通防管理齐抓共管的良好氛围。

5、按照集团公司通防专业会要求，监控中心建立了矿井瓦斯、一氧化碳不均衡系数分析记录，当不均衡系数k值大于3时，对瓦斯不均衡原因进行了分析，并有记录可查。

6、顺利完成了矿井通风能力核定、矿

井瓦斯等级鉴定工作。防尘管理

1、加强采掘工作面的防尘管理。在采煤工作面回风巷和综掘工作面回风巷安装了粉尘传感器，现场的工作环境能够通过监测监控系统实时将现场的粉尘浓度传输到地面，通过粉尘浓度数值，来监督煤机内外喷雾和进化水幕的使用率。

2、加强综掘工作面除尘风机和净化水幕的管理，综掘机开机必须开启除尘风机和净化水幕，发现开机不开除尘风机、不开净化水幕现象和不正常使用煤机和综掘机内外喷的，严格按照工程质量“一票否决“进行处罚，有效地改善了作业环境，确保了职工的身体健康。

3、按照集团公司通防专业会精神，推进无尘化矿井的建设，在运输巷皮带机头和溜头安装了封闭式喷雾罩，有效地防止转载点煤尘飞扬。针对空气气候干燥，加大防尘现场管理，严格落实《矿井综合防尘管理规定》，明确防尘责任，落实责任到人，考核到人，联责到人，杜绝了煤尘堆积。建立监督机制，在井下各采区石门、大巷、辅助巷、运输巷、采区上下山、各转载点等地点，根据各区队职能分工悬挂了防尘责任管理牌板，将责任落实到人，联责到人，对不按时洒尘的地点进行了处罚，使井下做到“巷道潮湿、不干燥、不积尘“。

3、本着推广应用新装备、新工艺的原则，做好防尘管理，与泰安天元节能环保工程有限责任公司共同完成了地面防尘水池安装“流量传感器降尘剂自动添加装置“的工作，通过主管路应用到井下各地点，提高了降尘效果，将粉尘消灭在萌芽状态。

4、为了进一步加强防尘管理，通防专业积极推广应用新装备、新工艺，在21501运输巷综掘工作面综掘机配备了kcs-175zl型煤矿用湿式振弦除尘风机和附壁风筒，降低了工作面的粉尘浓度。

5、加强井下隔爆设施的安装、维护、使用。对井下隔爆设施进行重点检查，对查处的问题，严格按照隐患闭合管理进行了整改，确保按期完成；对-250西大巷漏斗前后、总回风巷等地点的隔爆水棚进行了更换，将40l/个的水袋更换为60l/个；提前在二采进风石门安装了隔爆水棚，确保了二采区的正常投产。

6、严格执行《井下悬挂防尘区域牌板的管理规定》，进一步明确各单位的工作范围和职责，使防尘工作落实到人，管理到人。

7、针对个别地点防尘管路锈蚀严重、出现漏水现象，将锈蚀严重的4寸和2寸防尘管路更换为涂塑管，更换防尘管路余米，保证了防尘管路的正常使用。

8、综合防尘管理。通防专业加大了煤巷、半煤岩巷掘进工作面的煤层短臂注水的检查，对不进行短臂注水或注水不正常的区队按工程质量“一票否决“进行处罚；同时，对31501工作面、61504里工作面、61305工作面、21302工作面、61504外工作面施工了长壁注水孔，并进行了长壁静压注水工作；购置了3zsb156/

型高压注水泵和ggs-e型高压注水流量计，并在61504采煤工作面投入使用。火工管理

1、加强了对爆破工的管理，1月9日在公司招待所三楼会议室召开了“优秀爆破工表彰及爆破安全合同签字仪式“大会，会上对公司评选出的11名优秀爆破工进行了表彰，由生产经理与爆破工签订了安全放炮合同，明确了各自的责任和义务，增强了全体爆破工按章作业、按工序操作的责任感，为全年爆破安全的实现夯实了基础。

2、加强爆破管理。严格爆破参数管理，要求井下爆破必须严格执行“一炮三检“、“三人连锁“和放炮停电制度，放炮必须使用水炮泥，封泥要封满填实。采掘工作面当班所剩余炸药、雷管全部退回炸药库，做到账、物、卡、单以及手持机“五对口“，杜绝了爆破材料的丢失。

3、加强了放炮智能管理系统的管理；严格爆破参数及爆破时控卡的管理，并对“一炮三检“记录重新进行了设计，要

求班组长、瓦检员、爆破工签字确认，使班组长、爆破工能够及时掌握瓦斯浓度变化情况，确保了爆破安全。

4、为认真贯彻落实《关于井下取消“花线“作为爆破母线的规定》的文件精神，加强爆破母线的管理，杜绝爆破事故的发生，下发了《关于取消“花线“作为爆破母线的管理规定》，杜绝了“花线“的使用。

好的方面

1、以创建“无尘化“矿井为抓手，通防专业继续强化了综合防尘工作。按照集团公司通防专业会精神，推进无尘化矿井的建设，在运输巷皮带机头和溜头安装了半封闭式喷雾罩，有效地防止转载点煤尘飞扬。

2、在锚喷工作面实现了除尘风机与喷浆机联动闭锁，喷浆时先开起除尘风机才能开喷浆机，有效降低了锚喷工作面的粉尘浓度。

3、为了提高采掘工作面防尘用水水质，通防专业设计应用了高低水管过滤器，提高了防尘用水的水质，节约了水处理成本，为采掘工作面防尘设施的正常使用提供了有力的保障。

4、为了提高通防设施质量水平和便于大型机械设备安全进出，自行设计加工了大规格无压风门，并成功安装使用，将七采十一层运输下山上车场风门、暗斜井下车场风门更换为大规格无压风门。

5、本着推广应用新装备、新工艺的原则，做好防尘管理，与泰安天元节能环保工程有限责任公司共同完成了地面防尘水池安装“流量传感器降尘剂自动添加装置“的工作。

6、为了进一步加强防尘管理，通防专业积极推广应用新装备、新工艺，为21501运输巷综掘工作面综掘机配备了kcs-175zl型煤矿用湿式振弦除尘风机和附壁风筒，净化了综掘工作面的风流，有效地改善了作业环境，确保了职工的身体健康。

7、为提高掘进工作面的风量、降低局

部通风机的噪音，在掘进工作面推广应用了山东宇进机械有限公司生产的fbd-№型新式对旋风机，提高了掘进工作面迎头风量，大大降低了噪音。

8、按照规定要求，皮带机头完善了烟雾传感器和一氧化碳传感器。重大通防灾害治理情况

1、为了有效预防和防止煤层自然发火，对井下煤层进行了取样，联系煤碳科学研究院重庆分院煤层最短自燃发火期进行了送样鉴定；通过鉴定采取相应的技术措施进行防灭火，根据《煤矿安全规程》要求和矿井实际情况，我们采用合理的开拓、开采技术、阻化剂防灭火、均压防灭火、加强通风管理、撒播阻化剂等为主要手段的综合防灭火技术；有效防止了煤层的自燃发火。

2、为提高矿井的防抗灾能力，检验矿井救灾指挥部应急处置和职工遇险自救能力，保证矿井安全，达到演练实战的目的，公司于5月18日组织进行了矿井反风演习和火灾事故救灾撤人演习，达

到了演习预期目的。

3、为了有效预防和防止煤层自然发火，根据《煤矿安全规程》要求和矿井实际情况，我们采用合理的开拓、开采技术、加强通风管理、撒播阻化剂等为主要手段的综合防灭火措施，预防煤层自燃；同时，在采区进回风巷建筑了防火门墙；积极做好61505工作面沿空留巷的通防工作，采取减少采空区漏风的措施，防止采空区自然发火事故。沿空留巷砌筑密闭墙前必须在密闭墙位置以里垒砌800mm的矸石带，防止密闭墙由于受采动压力影响造成密闭墙维护工作量大的现状。

4、每天由专人采用一氧化碳检测管对采煤工作面隅角和采空区的一氧化碳进行检测，并对照采煤工作面回风巷、皮带机头下风侧安装的一氧化碳传感器进行检查分析，确保了采煤工作面的通防安全。

5、加强密闭墙内外的有害气体检查。每7天由专职瓦斯检查员利用一氧化碳

检测管对密闭墙内外有害气体情况进行检查，并建立台账，通防科不定期进行抽查，各项数据真实可靠，保证了通防安全。

6、按照国家安监总局《煤矿井下紧急避险系统建设管理暂行规定》和省煤炭局《山东省煤矿井下紧急避险系统建设监督管理办法》等文件的要求，积极做好紧急避险“六大系统“的推进工作。井下紧急避险系统已由新汶矿业集团公司设计院设计完成，目前已完成监测监控、人员定位、压风自救、供水施救、通信联络系统的建设工作，紧急避险系统底前完成-250m水平井底车场紧急避难硐室的设备安装和验收，在采掘工作面安装了供水施救装置和压风自救装置。

7、一票否决执行情况按照集团公司《通防质量标准化考核评定方法》，以通防“一票否决“为抓手，对违反“一票否决“制度的地点否决质量标准化，取消责任单位所有质量标准化奖

励，1-10月份共否决施工地点9次，罚款71400元，以强硬的制度巩固提升了矿井通防质量标准化水平，有力的保证了通防管理的严肃性，保证了安全生产。

二、工作打算工作思路

为实现全年安全生产为目标，按照“11211“工作思路，深化通防安全质量标准化工作，提高“无尘化示范采区“建设标准，推进“无尘化“矿井建设步伐，加大瓦斯、煤层自然、高温治理力度，完成通防灾害治理年和安全生产工作手册规划项目，为矿井安全生产保驾护航。重点工作

1、安全监测监控

抓好对安全监测监控的管理，继续完善监测系统，加大设备的正常投入，保证系统正常运行。按规定开展对照当天监控日报表，对瓦斯、一氧化碳不均衡系数k值大于3的分析；严格传感器标校间隔时间和初装时量程设置管理；加强《瓦斯超限责任追究制度》的贯彻落实，抓好现场监测监控设备及系统的管理，保证系统的正常运行。

2、通风系统

抓好采区系统优化和通防质量标准化建设及通防设施管理，严格按照质量标准进行施工，保证通风设施完好可靠。做好各掘进工作面开门及贯通预透放炮站岗工作。

继续做好工作面安装、回撤期间的通风、瓦斯管理工作；完成巷道贯通后的系统调整，加强对回风道和通风设施的巡查，发现问题及时采取措施进行处理。做好矿井通风阻力分布分析，制定通风系统优化方案，计划通过系统改造，更换小风井主要通风机，将报废西风井。

3、综合防尘

加强采煤工作面及煤、半煤岩掘进工作面的短壁注水管理及采煤工作面长壁注水钻孔的施工，抓好采煤工作面长壁高压注水工作，保证注水效果，从源头上杜绝一次尘源的产生。

加强对全矿井各皮带下山、各硐室、设