从征管、稽查环节入手,全面提升税收服务水平

从征管、稽查环节入手,全面提升税收服务水平（共1篇）

篇1：从征管、稽查环节入手,全面提升税收服务水平

从征管、稽查环节入手，全面提升税收服务水平

随着“双提高”活动的有序开展，我们充分认识到税收服务是现代税收征管工作的必然要求，是提高纳税遵从度的有效途径，也是提高税务部门形象的最佳选择。那么，如何规范征收、管理、稽查各系列、各岗位的服务职责和行为方式，把尊重纳税人地位、保护纳税人合法权益、促进纳税人遵从的要求落实到税收工作中就成为了摆在我们面前的一个难题，本文将从征管、稽查环节的税收服务入手试答此问题，旨在为全面改进和加强税收服务工作献计献策。

一、当前税收征管、稽查工作中存在的问题

目前的纳税服务工作大部分处于打基础的阶段，服务理念、手段、方式方法等还不成熟。这个阶段的特点主要是：税务机关对政府部门的社会功能定位由管理型向服务型的观念转变尚未完成；在税务管理出发点上，从基本上依靠强制纳税人依法纳税到提高纳税人税法主动遵从度的观念转变尚未完成；在税务管理方式方法上，由传统思维方式向创新工作思路的观念转换尚未完成。

（一）新的纳税服务理念尚未普遍牢固树立。主要是对征管服务工作所处的发展阶段的特点、未来的发展方向以及应确立的上述三个观念等认识不够透彻。

（二）纳税人和基层税务机关的负担仍然较重

1.受制于征管工作流程、审批要求等，在简化办税程序方面，应简化的未完全实现简化。2.文书资料重复报送。3.因专业化分工过细，完成某项工作时，有时牵涉多个岗位的多名人员。4.“上面千条线，下面一根针”现象比较明显。

（三）简单服务多，高端服务少。为纳税人提供休息区、纸笔、饮水机等暖心、贴心服务内容固然必不可少，但能够切实使纳税人方便、快捷的办税，才是纳税服务工作的根本。其中：诸如网上办税方面的开发应用等高端服务手段和内容推行的还比较少。而且存在部分设施利用率低的现象。比如：因申报厅内的自助申报机只受理无税户自助申报，网上申报机专门针对网上申报企业使用，使得能够操作使用此种机器的纳税人较少，且符合条件的纳税人也不愿使用自助申报。

（四）营造和谐氛围方面

1.办税空间距离及心理距离明显。如：办税窗口柜台稍高、设置玻璃挡板等均无形中影响了办税沟通，拉大了税企间的空间和心理距离。2．因企业办税人员水平参差不齐和变动频繁，基础工作和基本办税常识需要反复给企业讲，反复强调。目前的形势要求是既要提高窗口的办事效率，又要为纳税人提供热情化服务。如果上述解释、辅导工作由窗口完成，长期以往，则容易与目前的形势要求相违背。

（五）税务稽查局作为税收管理手段的必要补充。它在惩治腐败，打击偷税、逃税、漏税、骗税、抗税等违反税收法律、法规的案件中，显示了强大的威慑力。有力的维护了税法尊严，保护了国家和人民的利益，使税收工作正常、有序的开展。税务稽查一方面是通过对企业的外部审计，堵塞征管中的漏洞，打击偷漏税或不合法经营，以此推进税负公平；另一方面是对内部税务征管执法行为的一种审计，是一个既对企业负责，又监督税务干部执法的具有双重职能的服务部门。

而如今一些稽查员全没有服务意识，借手中的权力，在处理一些违反税法案件时，以“我”为准，“我”就是“税法”，或与纳税人勾结，侵吞国家财产和税款。执法不依法，执法不公平。税收执法环境没有得到很好的治理和整顿，致使经济案件层出不穷，依法纳税风尚难以形成。

二、当前税收征管、稽查工作中存在的问题成因

（一）纳税意识淡薄，征税服务意识差

长期以来，我国公民纳税意识不强，纳税观念淡薄。公民没有严格按照法律、法规的规定履行纳税义务，而税务机关工作人员也没有很好地履行征税义务，没有使其得到全面的服务待遇。

（二）税法宣传不够

税法宣传，是税务机关向纳税人宣传税收知识，讲解税收政策的主要形式，是唤起人们纳税意识的根本途径。随着改革开放的逐步深入，市场经济体制的逐步建立和完善，我国的税法也打破了以往的“界线”，从企业走向行政、事业单位。把税法送进各级国家机关、人民团体内部，使税法普及到各行各业，让社会所有公民都认识到，税法就在身边，我就是纳税主体。

（三）监督制约机制没有发挥应有作用

各级税务机关都有相应的监审部门，负责对本级或下级税务机关工作人员同纳税人在征纳过程中的监察审计。由于该部门的人力、物力配备不齐全，监督制约机制又没有很好地运转实施，造成了监督上的不得力，致使征纳行为过程仍具有隐蔽性、不公开性。

三、解决税收征管、稽查服务问题，提高纳税服务整体水平的具体措施、意见和建议

（一）完成观念转变，牢固树立新的服务理念。

在税收征管工作向着侧重服务型、提高纳税人遵从度和不断创新管理方式的方向发展的过程中，需要牢固树立三个服务理念，包括：征纳双方法律地位平等的理念，建立相互平等、尊重、诚信的服务工作基础；公正执法是最佳服务的理念，创造公平竞争的税收法制环境；纳税人正当需求应予满足的理念，以纳税人为中心，一切为了纳税人，为了纳税人的一切。如何树立这三个理念，可以通过聘请系统内、外专家、学者为干部举办纳税服务专题辅导报告会；利用内、外部宣传载体进行理念宣传和工作方向引导等。使得我们的服务工作的开展建立在正确的观念和理念的基础上。在稽查工作方面一是要规范税务稽查的执法行为。坚持依法办事，公正、公平地执行好税法。在内部选案、检查、审理、执行四个环节，要严格按照运作程序规范操作，强化执法权力的制约制衡。同时，要加大廉政建设力度，从根本上铲除执法不公，以权谋私的现象，促进公开、公正执法。二是要依法维护纳税人的合法权益。一方面要把《征管法》赋予纳税人的权利宣传到位，增强纳税人依法维护自身合法权益的意识；另一方面要认真落实和执行税务执法责任制和违法责任追究制，加大对侵犯纳税人权利的责任追究，促进执法人员严格掌握并稳妥实施“惩罚”措施，为维护纳税人的合法权益提供保障。三是认真落实稽查督查制度、稽查工作汇报制度和办案时效制度，推行稽查回访、稽查服务考评制度，进一

步优化纳税服务环境，全面提高纳税服务质量和效率。在全社会特别是广大纳税人中，树起税务稽查执法的公正、廉洁、文明、高效的优良形象。

（二）加强税法宣传，在征管工作和稽查执法中服务

征管稽查部门应当根据自身工作的特点，围绕纳税服务需求开展有效服务。从纳税服务需求来看，纳税人最需要的服务是税收法律、政策及时宣传到位，纳税核算辅导工作到位。这方面的服务到位了，既可提高纳税人的税收遵从度，规避偷税行为的发生，促进税款及时足额入库，降低纳税人纳税的风险，节约税收征纳成本，也可更好地维护纳税人的合法权益。因此，稽查部门应当充分发挥征管和稽查人员“懂税法、懂政策、懂财务”的资源优势，下力气抓好这方面的服务工作。加强对企业会计制度的规范性辅导，并帮助企健全会计制度，对一些存在制度混乱的企业对其会计制度进行详细辅导。做到税收征管、执法与税收服务相结合，使纳税人的主体地位和合法权益得到更好地尊重和保护。要充分利用网络等各种媒体平台，积极开展多层次的送税法活动。

（三）完善办税服务厅功能。

为纳税人提供计算机、打印机、安装便民电话、电子触摸屏增加服务功能、增加公开办税事项等；设置比拟自助取款机的纳税申报自助模块，纳税人可在电子触摸屏完成纳税申报等。窗口实现零距离沟通，将办税服务厅办税场所办成税务干部办公场所一样公开、透明。

（四）改进稽查方式，提高稽查效率

从稽查实践情况来看，稽查方式不当是纳税人最不欢迎的，它影响纳税人的生产经营，影响纳税人的情绪，也影响征纳双方的成本效率。因此，探索稽查工作的新方法，努力改进稽查方式，提高稽查效率，仍是强化税务稽查优质服务的一个重要途径。一是建立税务稽查预警机制，采取预警式的稽查。对纳税评估，认为纳税人可能有轻微违法行为，漏税数额未达到立案标准，且通过自查能积极主动补缴税款的；以及生产经营正常，但连续三个月零申报的纳税人，且税额未达到立案标准的，由稽查部门书面通知纳税人进行自查，重新申报纳税，或对其某些行为作出解释，对拒不申报和解释的，才立案稽查。使纳税人有一个自查改过的机会，体现了税收执法的人性化。二是对财务健全的纳税人全面实施调账稽查，各税统查，减少纳税人接待成本，检查完毕后，通知纳税人对检查事实及可能给予罚款处罚的事项，进行认定和陈述。防止事实不清、责任不明、处罚不当，给纳税人利益造成损害。三是开展约谈式稽查：对发票使用、财务核算正规，纳税态度好、诚信度高的纳税人，实行约谈式稽查。四是推行案件检查时限制和案件质量评审制。在确保办案质量的前提下，提高办案速度，并通过质量评审制度，促进规范办案，提高质效。

（五）加强学习培训，提高干部素质。要不遗余力地提高税务人员的素质，加强税收职业道德教育，有针对性地组织纳税服务业务培训。引入竞争机制，增强忧患意识，切实加强对税收执法权和税收征管服务工作质量的监督。