教师级别及薪金

教师级别及薪金（共4篇）

篇1：教师级别及薪金

教师从业要求

1、教育背景：本科以上学历，英语专业优先；有海外留学及工作经验者优先；

2、VIP辅导考前基础英语单项课程(包含科目：听力、阅读、写作、口语、词汇、语法)；具备英语全能素质，能够从全面的培训学生。

3、具备丰富的从事语言教学和培训的经验外，还要熟悉雅思、托福，有相应的授课经验，最好亲自参加过雅思、托福考试、SAT等国外考试或有新概念及基础听说教学经验者优先；

4、熟练掌握教学课程，浓厚的英语底韵，发音标准，思路清晰；中英文表达能力强，普通话标准，具挑战精神，富有时代感，充满活力和朝气，具较强的幽默感，课堂生动活泼，极具创意，知识面广，具有较强的团队合作精神和可塑性；

5、按要求进行教学大纲和讲义的编写与更新工作；收集和整理课程编辑所需的原始资料和相关信息；

教师薪金级别

Level 1 ——初级，针对零基础的学生。教师须有本科以上学历或英语等相关专业，有类似英语教学背景。50元每小时

Level 2 ——中级，教师需具备从事语言教学和培训的经验，还要熟悉雅思、托福，有相应的授课经验，最好亲自参加过雅思、托福考试、SAT等国外考试可以根据不同的学生面临的个性化问题，做个别的、有针对性的辅导。80元每小时

Level 3 ——教师需具备丰富的从事语言教学和培训的经验（1年以上），还要熟悉雅思、托福，有相应的授课经验，最好亲自参加过雅思、托福考试、SAT等国外考试。可以根据不同的学生面临的个性化问题，做个别的、有针对性的辅导。海归人士（在英语国家学习，生活，工作5年以上）或外籍人员优先。100元每小时

Level 4 ——教师需要有出色的英语语言学科知识，更需要具备如何启迪，培养和提高学生的英语应用能力，并具备丰富的从事语言教学和培训的经验（2年以上），还要熟悉雅思、托福，有相应的授课经验，最好亲自参加过雅思、托福考试、SAT等国外考试。可以根据不同的学生面临的个性化问题，做个别的、有针对性的辅导。海归人士（在英语国家学习，生活，工作8年以上）或外籍人员优先。120-130元每小时

Level 5 ——高级，教师需要有出色的英语语言学科知识，自身达英文为第一语言的能力，对英语国家的人情风俗习惯有深刻的了解。需要具备如何启迪，培养和提高学生的英语应用能力，并具备丰富的从事语言教学和培训的经验（3年以上），还要熟悉雅思、托福，有相应的授课经验，最好亲自参加过雅思、托福考试、SAT等国外考试。可以根据不同的学生面临的个性化问题，做个别的、有针对性的辅导。并通过自身的经验让学生学会用英文的逻辑思维方式学习英文。海归人士（在英语国家学习，生活，工作10年以上）或外籍人员优先。150元每小时

Level 6 ——外教，有多年雅思教学经验，资深英文老师，英语为第一语言，有相关的英语教学资质。200元每小时

注——教师级别可根据所教学生需要进行调节转换。

篇2：教师级别及薪金

1.政工员 2.助理政工师 3.政工师 4.高级政工师

二.技术类

（工人）1.初级技工 5级 2.中级技工 4级 3.高级技工 3级 4.技师 2级 5.高级技师 1级（技术）1.技术员 2.助理工程师 3.工程师 4.高级工程师 5.研究员

三.幼儿园

1.小学三级（一般没有）2.小学二级（员级）3.小学一级（助理级）

4.小学高级（中级）

5.中学高级（副高级、小中高）6.小学特级

四.小学

1.未定级 2.二级

3.一级（=中学二级）4.高级（=中学一级）5.小中高（=中学高级）6.特级

五.中学

1.未定级 2.二级

3.一级（=小学、幼儿园高级）4.高级（=副教授）5.正教授级高级 6.特级

六.大学

1.助教 2.讲师 3.副教授

篇3：教师级别及薪金

绩效工资实行前,高校教职员工的月工资基本都低于3 500元标准,税额主要来源于每年发放一次或每半年发放一次课时津贴、行政津贴等;绩效工资实行后,将以前发给员工的各项福利费、误餐补贴、交通补贴、科研奖励以及利用闲暇时间取得的相关报酬等,全部纳入工资薪金范畴合并计税,使得高校教职员工按月发放的工资薪酬普遍超过3 500元,年终的奖励性绩效工薪也较以前年终一次性发放的金额上涨不少,加之近几年税务检查力度的加大和劳资人员扣税业务能力的不断增强,高校教职员工工资薪金所得的纳税额度也增长较大。工资增长带来税额的更高幅度增长,高校教职员工越发感触到对工资薪金所得进行纳税筹划的重要性。

二、高校教师工资薪金所得纳税风险分析

(一)少报个人工资、薪金所得

根据税法规定,工资薪金所得的全面理解包括以下几个方面:

1. 从内容上看,个人因任职或者受雇而取得的各项所得,如工资,薪金,奖金,年终加薪,各种津贴、补贴,劳动分红以及与任职或受雇有关而取得的其他所得。

2. 从范围上看,不仅包括单位财会、劳资部门发放的所得,还包括单位后勤、工会以及其他有关部门发放的与任职受雇有关的所得。

3. 从形式上看,包括:现金(包括公车补贴、通讯补贴、现金发放的发放住房补贴、医疗补助费等)、实物(房产、汽车、电脑、金银、玉器)、有价证券(礼品卡、消费券、提货单)、其他形式的经济利益(免费旅游等)。由此可见,判断教师某项所得是不是工资薪金所得的纳税范围,关键看其与酬劳发放单位是否存在任职或者受雇关系,如果存在这种关系,不论该单位用于这笔酬劳发放的资金来源何处,也无论该笔酬劳是以货币资金形式还是其他形式发放,都应视为工资薪金所得计缴个税。

(二)超比例或超基数缴付三险一金未计缴个税

财税[2006]10号文规定,单位和个人缴付的三项基本险超过规定比例和标准的部分应并入个人当期的工资薪金总额计税。《住房公积金管理条例》和建金管[2005]5号文则规定了单位和个人缴存的住房公积金税前扣除比例最高为12%,并对缴存基数加以规定。根据这些规定,高校的劳资人员和扣税人员在编制人员经费预算、工资薪金发放表和进行扣税计算时,应把握好三险一金的发放标准,既要考虑教职员工的切身利益,又要兼顾税收政策的履行。

(三)工资薪金所得的范围理解不准确

有很多高职院校的扣税人员混淆工资薪金所得与劳务报酬所得,将本校用财政某些专项拨款发放给教职人员的部分报酬视同劳务报酬所得,使得领取人当月工资薪金所得减少,税额也随之减少,甚至没有。根据2011年版《个人所得税法实施条例》规定,劳务报酬所得指个人独立从事各种技艺和劳务提供而取得的有关报酬,如咨询、设计、装潢、会计、法律等服务。两者的主要区别在于,工资薪金所得强调“任职或者受雇”关系,一切因“任职或者受雇”产生的各种经济利益都应纳入工资薪金所得的范畴,劳务报酬所得则不存在这种关系。

(四)扣税计算方法不规范

有些高校对于一次性发放的金额会进行拆分并扣税处理,比如,某月某笔课时费或加班费的发放金额涉及若干个月,扣税人员会按若干个月分别计算税额,而没有按照规定合并计税,使得该笔业务的税额不发生或减少;另外,国税发[2005]9号文规定,全年一次性奖金的计税办法对于纳税人在每个纳税年度内只限使用一次。而有些高校在绩效工资改革前对于按学期发放的课时津贴、行政津贴等仍分别按照年终一次性奖金的计税办法处理,这些做法都是和税法要求相违背的。

(五)全年工资薪金发放方案的不同会产生不同的税负

2011年修订的《个人所得税法》将原来的九级税率修改为七级,最低税率由5%降到3%,同时取消了15%和40%两级税率。该项修改对纳税年度内一次性发放的金额影响最大,例如,当某人年终奖由53 000元调增至55 000元,奖金虽上涨了2 000元,可税负却增加了5 250元,原因在于奖金发放额一旦超过54 000元时,税率即由10%变为20%。由此可见工资薪酬发放方案选择的重要性。在全年工资薪酬发放标准既定的情况下,是采用按月平均发放的方式,还是采用按月发放和按年或按半年发放相结合的方式;如果选择按月和按年(按半年)发放相结合的方式,那每月发放的金额和按年(按半年)发放的金额又该如何进行分配,不同的方案标准会产生不同的税收负担,在全校教职员工人数较多的情况下,增加或减少的税负都将是一笔可观的资金,如表1所示。

单位:元

由表2可见,当某位教师的年应税所得为84 000元时,表格提供了5种发放方案,不同的方案对应的全年税负水平是不一样的,方案5是其中的最优方案,年税后净所得最高,比最劣的方案1税后所得高出近2 000元。再比较方案5和方案6,我们会发现,当按月发放的应税所得保持5 500元的水平,年终一次性发放的应税所得增加1 200元,净所得反而下降了75元,原因就在于增加的收入同时带动了边际税率的提高,也就是年终一次性奖金存在“多发少拿”的无效区间,详见表2的统计数据。

单位:元

三、高校教师工资薪金所得纳税筹划方法

(一)工资薪金所得的相关税法规定

要想工资薪金所得规范、合理纳税,必须以熟悉各项工资薪金所得的税收法律法规为前提。目前,有关工资薪金所得纳税规定的文件整理如下页表3所示。

(二)工资薪金所得具体纳税筹划方法

1. 用足税法规定的抵扣项目。

由表3分析可知,相关税收文件对于工资薪金的应纳税所得额有一些扣除标准,如每月3 500元的免征额,基本的三险和12%比例内的住房公积金,单位8%、个人4%标准内的职业年金,2015年开始试点的200元/月的商业健康保险,公务用车补贴允许扣除一定标准的公务费用,当期应纳税所得额30%以内部分的符合规定的公益性捐赠等。高校的劳资人员(扣税人员)要充分利用这些扣除项目为教职员工减少应纳税所得额。例如,当教师的工资薪金年应纳税所得额在42 000元以内,应充分利用3 500元免征额的政策优惠,采用按月平均发放的模式可避免产生税负。

2. 巧用税法规定的免税项目。

福利费是税法的一大免税项目,高校可根据规定,结合学校自身的实际情况,将职工一部分超过3 500元的工资薪金收入通过公共福利体现,使其名义收入降低以达到减少税负的效果。增加公共福利支出的具体措施如:(1)教师上下班安排班车免费接送;(2)修缮宿舍提供给教师、尤其是家住外地的单身教师免费居住;(3)设立校医务室为教师提供免费医疗;(4)可在学校食堂单设教工窗口,为教职员工提供免费的工作餐;(5)学校统一购买笔记本、激光笔等教具供教师免费使用,教具的所有权和日常维护仍归单位,教师只拥有使用权;(6)采用凭发票据实报销的方式为教师报销电话费、探亲假路费等。另根据国税发[1994]089号文件有关不征税项目的规定,高校可以在不违反相关规定的前提下,加大独生子女补贴、托儿补助费、差旅费补贴等项目的发放标准。对于教师而言,虽然其名义收入有所减少,但实际获取的收入效应非但不会减少,有可能还会增加,教师肯定是会支持的。

3. 优化工资薪酬发放方案。

在充分利用了税收扣除标准和免税项目之后,要想工资薪酬全年税负达到最低的状态,必须要合理选择工资薪酬的发放方案,而方案的规划是事前行为,这就要求个人的全年工资薪酬发放标准必须在年前确定。根据目前部门预算的时间编制要求,一般9、10月份启动,最迟会在12月下达,这就为工资薪酬发放方案的优化设计提供了条件。

资料来源:财政部和税务局官网

四、结束语

工资薪酬管理历来是高校一个敏感、重要的话题,在依法纳税环境日趋完善的背景下,高校教职员工对人事、财务等相关部门的纳税筹划能力也提出了越来越高的要求。要在税法和相关法律规定的范围内合法合规地进行纳税筹划,相关人员必须准确理解和把握各项有关规定和政策,并充分考虑本校工资薪金发放的实际情况,制定合理、有效、可行的筹划方案,同时做好税收法律法规的宣传和解释工作,让广大教职员工都能知法、懂法,理解和支持学校工资薪酬发放工作,只有教职员工都能“安居乐业”,学校的教育事业才能获得健康、平稳、长足的发展。

参考文献

[1]朱会芳.工资薪金个人所得税税务筹划探析[J].财会通讯,2011,(9).

篇4：教师级别及薪金

关键词：高校教师；工资薪金；税收筹划；线性规划

引言：随着我国市场经济的发展，广大居民的收入水平不断提高，个人所得税的纳税主体逐渐扩大。高校教师作为国家“科教兴国”的主力军，其收入水平也有了很大的提高。国家税务总局下发的《关于进一步加强对高收入者个人所得税的征收管理的通知》将高等学校的教师列入了重点监管的高收入行业之一，因此，高校教师如何在依法纳税的前提下，合理地运用税收筹划减轻税收负担就显得尤为重要。

一、高校教师工资薪金个人所得税筹划的现状

税收筹划，又被称为纳税筹划，盖地教授在其书中将税收筹划定义为“在不违反国家有关法律和国际公认准则的的前提下，为实现企业财务目标而进行的旨在减轻税收负担的一种税务谋划或者安排”。高校教师的个人所得税筹划指的是在遵守税法的前提下，教师运用纳税人的权利，通过对不同名目的个人所得在发放时间、金额和方式等方面进行规划，尽可能降低教师的税收负担、提高其实际收入水平的管理活动。

按照最新的规定，国务院于2011年公布了修正的《中华人民共和国个人所得税税法实施条例》，明确指出个人取得的月工资收入按照七级超额累计税率计税，最低税率和最高税率分别为3%和45%。针对全年一次性奖金，国家税务总局出台的《关于调整个人取得全年一次性奖金等计量征收个人所得税方法问题的通知》中规定，先将雇员当月取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，然后将该奖金的全部数额按照适用的税率和速算扣除数计算个人所得税额；如果雇员当月工资不足3500元，可以先将奖金补足月工资不足3500的差额，用余数按照上述方法执行。并且，在一个纳税年度，该计税方法只允许使用一次。至于雇员在除全年一次性奖金以外取得的其他奖金，如月度奖、季度奖、半年奖等，一律与当月工资合并计算并纳税。

与别的行业相比，高校教师的收入有着显著的不同之处：一方面，作为财政拨款的事业单位，教师的工资名目繁多，诸如岗位工资、薪级工资、校内工资以及其他的各种补贴津贴；另一方面，教师的收入部分取决于教师的工作量，由于每个学期的教学任务量的不同，教师的收入水平也会发生变化，从而造成每个月的收入波动较大。针对以上的特点，本文首先从税收筹划的角度，将教师的所有工资薪金收入依照计税方法的不同划分为两类，即月收入和全年一次性奖金，因为税法在计算税额时针对应税收入是无需考虑工资名目，仅仅区分月收入和全年一次性奖金分别核算应纳税额；其次，由于高校的教学安排一般都是提前设计安排好的，这样高校教师第二年的工作量在之前一年一般都是可以衡量的，因此高校教师的总收入水平一般在之前一年的年末均已确定。另外，已经有很多文献均已证明，由于超额累进税率的特点，在总数固定的条件下，每月收入相等的税负比不均等的情况税负小。这样，高校教师工资薪金所得的税收筹划就可以简单概括为在总收入一定的情况下，如何将教师的收入在相等的每月收入与全年一次性奖金之间合理分配，使得教师承担的税负最轻。

二、高校教师工资薪金个人所得税筹划模型的构建

根据上文的介绍，高校教师工资薪金个人所得税筹划的问题可以归结为满足一定条件下的求线性优化最优解问题。在分析的过程中，为了计算简便，本文不考虑高校教师缴纳的养老保险、住房公积金等可税前扣除项目，即假设高校教师每年的年收入扣除“五险一金”之后的余额是相对固定的，并用变量R来表示，同时鉴于国家将高校教师列为高收入群体，假设高校教师的月收入不存在3500元以下的情况，因为即使存在低于3500元月收入的情况，由于其收入水平较低，本身纳税金额较小，这样税收筹划也就失去了操作的意义，另外设定变量x为教师的月收入数额，y为教师的全年一次性奖金，函数f（x）计算月收入的应纳税额，g（y）代表全年一次性奖金的计算方法。

以上结果即为在高校教师年总收入固定的情况下，教师工资薪金个人所得税的税收筹划模型。这样，该筹划问题就彻底转换为运筹学上的线性规划问题，我们就可以使用Lingo软件进行计算求出最优解。

三、验证分析

对于上文建立的线性规划模型，本文使用Lingo软件进行分析，检验该模型的有效性。假设某高校一位教授年初预计的年收入总额为15万，我们将其应用到模型中，经计算可得到x=8000元，y=54000元，T=9435元，即若年收入为15万元，税收筹划的最佳方案是每个月发放工资8000元，同时在年底发放全年一次性奖金54000元，该方法下全年共计纳税9435元。

从表中我们可以清晰地看出，在最优解上下，无论是轻微浮动±10元，或是浮动±1000元，最终得到的T值均是明显大于最优解情况下的值。说明该方法能够达到使高校教师工资薪金个人所得税税收筹划的目的，按照此方法合理安排教师的工资发放，能够降低教师的税收负担。

四、结论

本文采用运筹学中线性规划的方法对高校教师工资薪金个人所得税进行了纳税筹划，计算得到了教师每月的工资收入与全年一次性奖金的分配方法，使得教师负担的税收最轻。从中，我们得出以下结论：（1）税收筹划在教师个人所得税中的作用越来越大。由于高等学校教育事业发展迅速，高校教师收入不断提高，税负不断增加，合理的税收筹划可以显著降低高校教师的税负，提高教师的实际收入。（2）每月收入与年末一次性奖金应合理组合发放。从前面可以看出，每个月的收入和年末一次性奖励的组合方式不同，其纳税税额也不同，有的甚至相差很大，因此，高等学校在考虑给教师发放工资的时候，应将全年总的收入合并进行考虑，采用合理的组合进行发放，这样才能真正地为教师着想，提高教师的福利。（3）该研究模型可以有效推广。本文仅仅建立在高校教师的基础上分析工资薪金个人所得税的筹划，事实上，该模型具有很强的通用性，它不仅适用于高校，对其他的企业、事业单位和社会团体等也同样适用。

五、研究不足与展望

鉴于本人自身能力和客观原因的限制，本研究还有以下的不足之处：（1）高校教师的收入来源除了工资薪金所得以外，还有劳务报酬所得、稿酬所得等其他的收入，这些收入的税收同样影响着教师的实际收入水平。（2）当实际发放教师工资的时候，遇到教师工资变化的问题，该模型需要重新设置相关参数，重新计算最优解，无形之中增加了相关操作人员的工作量。

关于高校教师个人所得税税收筹划这一研究，看似浅显，实则意义重大，深入研究高校教师个人所得税税收筹划，不仅可以降低教师的税负、提高教师的收入，更加可以促进我国税收相关法律的不断完善，对未来个人所得税的制定和实行也有一定的指导意义。未来的研究中，本人还需要改进本文的不足之处，进一步考虑研究范围的全面性和模型的适用性。

参考文献：

[1] 刘云甫.高校税收筹划的法律思考——以高校教师个人所得税为视角[J].行政与法，2010（2）.

[2] 杜晓梅，廖特明.高校教师工资奖金发放方式的个人所得税筹划[J].会计之友，2011（5）.

[3] 李永艳，马鹏.线性规划方法在个税纳税筹划中的应用[J].西部财会，2011（12）.

[4] 中国注册会计师协会.2014年度注册会计师全国统一考试税法辅导教材[M].北京：经济科学出版社，2014.