中国工商银行中期流动资金贷款管理办法

中国工商银行中期流动资金贷款管理办法（精选8篇）

篇1：中国工商银行中期流动资金贷款管理办法

中国工商银行中期流动资金贷款管理办法

一、基本概念和要求

（一）中期流动资金贷款是指商业银行对借款人发放的，期限为一至三年（不含一年含三年）的流动资金贷款，主要用于企业正常生产经营中经常占用。

（二）对用于国家专项储备的贷款可根据储备时间确定贷款期限。

二、发放对象、用途和收回方式

（一）发放对象

对生产经营正常，成长性好，产品有市场，经营有效益，无不良信用记录的A+级（含）以上客户，可以办理中期流动资金贷款。

对能够提供全额低风险担保的企业申请办理中期流动资金贷款的，可不受信用等级限制。

（二）用途

贷款用途限于企业正常生产经营的流动资金周转。

不得挤占挪用流动资金贷款搞固定资产投资。严禁将中期流动资金贷款用于炒作股票。

（三）客户可采用一次性偿还方式偿还中期流动资金贷款，也可采用分期还款的方式。

三、风险防范要求

（一）除符合总行规定的信用贷款条件的客户外，办理中期流动资金贷款必须落实有效担保。

（二）在中期流动资金贷款的借款合同中增加保护性条款，规定借款人在贷款期间必须保持较好的偿债能力和较高的流动性，设定相应的资产负债率、流动比率、现金流量等指标控制线，并要求借款人定期向银行报送相关信息资料，以防止在贷款期内因借款人生产经营和财务状况发生重大变化导致贷款风险失控。一旦借款人违反上述条款，贷款行有权提前收回贷款。

（三）对到期的中期流动资金贷款可视客户经营状况展期一次。

（四）对符合《关于印发流动资金贷款借新还旧管理若干规定的通知》（工银发[2001]44号）规定条件，并同时具备以下条件的中期流动资金贷款，可以办理借新还旧，但期限不得超过1年。

1．锁定在流动资金贷款借新还旧基数内、客户信用等级在AA级（含）以下；

2．单笔贷款办理借新还旧之前贷款本金压缩比率达到10％以上； 3．落实合法、有效、可靠的担保。

（五）对没有锁定在借新还旧基数内的中期流动资金贷款一律不得办理借新还旧。

（六）对AA+及其以上客户的中期流动资金贷款不得办理借新还旧，在符合新增贷款条件的前提下，可直接办理新增贷款或再融资，并按新增贷款管理和考核。

（七）一级（直属）分行中期流动资金贷款余额占全部流动资金贷款余额的比例须控制在12％以内。因特殊情况确需超过比例发放中期流动资金贷款的，须逐笔报总行审批（总行另有规定的除外）。

四、审批权限

中期流动资金贷款的审批权集中在一级（直属）分行，不得再转授权（总行另有规定的除外）。

五、贷后管理

中期流动资金贷款期限较长，风险相应增加，因此要加强对中期流动资金贷款的贷后管理，进行逐户逐笔监测。

贷后检查要逐笔写出书面报告，归入信贷档案。要重点分析借款人生产经营状况和担保发生变化可能形成的风险，及时进行预警和监控。密切跟踪贷款资金流向，一旦发现借款人有挤占、挪用中期流动资金贷款用于固定资产投资、股市交易等，要提前收回贷款，停止增加新贷款，并按照有关规定采取相应处罚措施。

六、贷款监控

（一）控制目标

全部中期流动资金贷款不良率不得超过2％；2000年以后发放的中期流动资金贷款不良率不得超过0.5％。

（二）专项监控和处理措施

各一级（直属）分行对中期流动资金贷款要实施专项监控，对贷款出现风险的分支行要予以警告，对超过控制线的分支行要暂停其贷款业务，并责令进行限期清收整顿；对越权、违规办理贷款及新发放贷款形成不良贷款的直接责任人和主要负责人，要按照《中国工商银行稽核处罚暂行规定》进行严肃处理；对发现的重大风险问题要随时向总行报告，并于每季后15日内，向总行书面报告辖内中期流动资金贷款的风险状况及管理措施。

篇2：中国工商银行中期流动资金贷款管理办法

第一章总则

第一条为规范流动资金循环贷款业务管理，切实防范风险，提高对优质信贷客户的服务水平，特制定本办法。

第二条本办法所称借款人是指经国家工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企事业法人和其他经济组织；贷款人是指中国工商银行总行及其授权的分支机构。

第三条流动资金循环贷款指贷款人与借款人一次性签订借款合同，在合同规定的有效期内，允许借款人多次提取贷款、逐笔归还贷款、循环使用贷款的流动资金贷款业务。

第四条流动资金循环贷款额度指贷款人在借款人的客户最高综合授信额度内，根据借款人的实际需求，一次性审批、在规定期限内可循环使用的流动资金贷款额度。

第五条流动资金循环贷款业务按照“总量控制，分次发放，逐笔归还，良性循环”的原则加强信贷管理。

第二章借款人条件

第六条申请流动资金循环贷款的借款人应符合以下条件：

1.在我行开立基本存款账户或一般存款账户，结算业务60%（含）以上通过我行办理；

2.信誉良好，具有按期偿付贷款本息的能力；

3.按期清偿贷款本息，无不良履约记录；

4.贷款用途符合国家法律、法规及有关政策规定，承诺不以任何形式流入证券市场、期货市场和用于股本权益性投资；

5.能及时、准确地向贷款人提供财务报告，配合贷款人的调查、审查和检查；

6.有健全的组织机构和财务管理制度；遵纪守法，股东和现任高级管理人员

无任何重大不良记录；

7.发生经营、财务和人事等方面的重大变动，能及时对贷款人履行告知义务；

8.资产负债率不高于60%；

9.我行评定信用等级为AA 级（含）以上；

10.除信用方式贷款外，能提供符合贷款人要求的贷款担保，包括：

（1）财产抵押；

（2）动产、权利质押；

（3）金融机构担保；

（4）信用等级在 AA 级（含）以上的企业法人的保证（不含关联企业保证）；

11.贷款人要求的其他条件。

第三章循环贷款的额度、期限、利率与费率

第七条流动资金循环贷款额度不得高于客户流动资金授信额度。

第八条在流动资金循环借款合同有效期内，借款人在任何时点上的贷款总余额均不得超过合同金额。

第九条流动资金循环贷款期限原则上为一年，对AAA 级借款人，循环贷款期限可以超过一年，但最长不超过三年。

第十条在流动资金循环贷款额度使用期内，借款人每次提款的使用时间均不得超过循环贷款额度使用期限的终止日。

第十一条从流动资金循环借款合同签订之日起，借款人如连续三个月未作任何提款，该流动资金循环贷款额度自动取消。

第十二条流动资金循环贷款利率按每次提款的实际使用期限同档次流动资金贷款利率执行。会计部门根据每次提款的实际使用天数，按天计息，按月或季结息。

在借款合同有效期内，如遇中国人民银行公布的贷款利率调整，借款合同项下的贷款利率应按照中国人民银行《人民币利率管理规定》（银发[1999]77 号）和《中国工商银行外币利率管理办法》（工银发[2000]143号）作相应调整。第十三条在流动资金循环借款合同有效期内，贷款人可一次性或分次向借款人收取循环贷款承诺费。循环贷款承诺费按照合同金额与借款人已提款项（结费日余

额）的差额一次性（合同签订之日或合同终止日）或分次（按季或半年）向借款人收取，费率按年费率0.1%～0.5%确定。

第十四条在流动资金循环借款合同有效期内，借款人主动向贷款人提出缩减流动资金循环贷款额度，贷款人可在办理有关手续时，一次性向借款人收取缩减贷款额度0.1%～0.5%的违约金。

第四章贷款申请与审查

第十五条借款人申请流动资金循环贷款，应向贷款人提供以下资料：

1.借款人营业执照副本、法人代码证副本、税务登记证副本、法定代表人证明文件。

2.中国人民银行颁发的贷款卡（证）。

3.借款人公司章程，验资报告。

4.经会计（审计）师事务所审计的近三年和当期的财务报表（资产负债表、损益表和现金流量表）；借款人成立不到三年的，须提供自成立以来每的财务报表。

5.流动资金循环贷款申请书。

6.流动资金循环贷款采用担保形式的还需提供以下资料：

（1）流动资金循环贷款采用保证形式的，需出具符合贷款人要求的、保证人同意承担连带保证责任、且同意与贷款人签订最高额保证合同的承诺函；流动资金循环贷款采用抵（质）押方式的，需出具符合贷款人要求的、抵（质）押人同意与贷款人签订最高额抵（质）押合同的承诺函。最高额担保合同金额必须大于或等于循环贷款额度。

（2）保证人的营业执照副本、法人代码证副本、法定代表人证明文件和中国人民银行颁发的贷款卡（证）（保证人是外方股东的除外）。

（3）保证人经会计（审计）师事务所审计的上一和当期财务报表（资产负债表、损益表和现金流量表）。

（4）抵（质）押物的清单、价值评估文件、物权权属证明文件。

7.借款人或保证人、抵（质）押人设有董事会机构的，应出具含相关内容的董事会决议（有法定人数董事会成员签名，并附董事会成员名单）和授权书。

8.贷款人要求的其他材料。

第十六条贷款人在收到借款人的申请资料后，应对借款人提供的有关资料进行调查核实。重点审查借款人是否符合流动资金循环贷款条件、保证人担保能力是否充足、抵（质）押物的合法性和有效性。在调查核实借款人的信用状况、所提供的担保条件、借款人已获得银行信用额度及其使用情况的基础上，对借款人的申请提出调查、审查意见。

第十七条贷款人根据借款人的信用等级、客户流动资金授信额度、担保条件等情况。对借款人申请的循环贷款额度进行审批。

第五章授权、授信与贷款限额管理

第十八条流动资金循环贷款额度审批权限执行总行关于流动资金贷款单笔审批权限的规定。

第十九条流动资金循环贷款期限超过一年的，贷款人须分别执行总行下达的流动资金贷款单笔审批权限的有关规定。超过贷款人审批权限的，须报上级行审批。

第二十条流动资金循环贷款纳入法人客户统一授信管理。

第二十一条流动资金循环贷款纳入流动资金限额管理，各行应在总行下达的信贷限额计划的总量内自行调整。

第六章贷款发放与归还

第二十二条贷款人应与借款人签订流动资金循环借款合同，与保证人或抵（质）押人签订最高额担保合同。在流动资金循环借款合同金额和使用期内，借款人可以周转使用贷款；在最高额担保合同金额和有效期内，无需逐笔办理担保手续。第二十三条借款人每次用款时，须提前三个工作日向贷款人提交《提款通知书》，并填写相应的借款凭证。

第二十四条贷款人在收到提款通知书后三个工作日内，对借款人提出的提款要求

进行审核。审核的内容包括：

1.提款用途的合法性、合理性；

2.借款人经营、财务状况是否发生不利于贷款人的变化；

3.保证人的担保能力或抵（质）押物是否发生不利于贷款人的变化；

4.借款人是否发生延迟支付利息和贷款等违约事项；

5.其他违约行为。

第二十五条如审核同意提款，贷款人应在借款人指定的提款日将《提款通知书》上所列金额划入借款人在贷款人处开立的账户；如贷款人审核后不同意提款，应在提款日前及时通知借款人，并说明理由。提款通知一经开立，未经贷款人同意借款人不得单方面撤销。

第二十六条借款人提前还款，须经贷款人同意，并补偿贷款人因借款人提前还款而遭受的相关损失。

第七章风险控制

第二十七条借款人发生下列情况之一，即被视作违约：

1.未经贷款人同意，发生或实施合并、兼并、合资、分立、减资、承包、股权变动、重大资产转让以及其他可能影响贷款人债权安全的行为；

2.借款人高层管理人员或董事会成员涉嫌贪污、受贿、舞弊或违法经营等重大案件，未能在事件发生后5日内书面通知贷款人；

3.歇业、解散、停业整顿、被吊销营业执照或被撤销；

4.发生对其正常经营构成危险或对其履行循环借款合同项下还款义务产生重大不利影响的任何其他事件，包括但不限于涉及重大经济纠纷、发生或涉及重大诉讼或仲裁案件、破产、财务状况恶化等，未能履行书面通知贷款人的义务；

5.借款人未能按照贷款人的要求提供真实的财务报表和其他反映生产经营情况的材料；

6.借款人所提供的流动资金循环贷款担保的条件、效力发生变更；

7.借款人擅自改变流动资金循环贷款的用途；

8.借款人未能按照循环借款合同条款支付到期贷款本息等应付款项；

9.借款人未能履行流动资金循环贷款的义务，并且在贷款人发出书面通知要求纠正该违约行为后仍未得到补救；

10.借款人与其他任何债权人的合同项下发生重大违约事件；

11.借款人不能支付其到期债务或资不抵债、破产、重组、解散或任何借款人的债权人已向借款人指定托管人或破产财产接管人；

12.循环借款合同中列明的其他违约行为。

第二十八条发生第二十七条所述违约事件后，贷款人应立即调整或取消流动资金循环贷款额度、拒绝新的提款要求、终止循环借款合同、要求立即偿还所有未还借款等措施，控制贷款风险。

第二十九条各行应通过信贷综合管理系统对流动资金循环贷款逐户、逐笔进行监测，对贷款全过程进行实时监控管理。

第三十条各行应按《贷款通则》以及总行信贷管理有关规定，定期对借款人进行贷后跟踪检查。贷后检查管理的重点是监督贷款使用，了解借款人经营状况，并建立完整的信贷档案。

第三十一条总行将通过现场检查或非现场检查（信贷综合管理系统）对各分行流动资金循环贷款的管理情况进行监测。对流动资金循环贷款发生欠息、逾期等贷款风险的分行，将停办其流动资金循环贷款业务，限期清收不良资产，并严肃查处责任人。各行要按此要求对所辖机构进行严格管理。

第八章附则

第三十二条本办法中有关循环贷款的收费标准，待中国人民银行批准后执行。第三十三条本办法由中国工商银行总行制定、解释和修改。

篇3：中国工商银行中期流动资金贷款管理办法

沈阳市发展建设资金管理办公室是代表沈阳市政府筹集、管理开发银行(以下简称开行)贷款资金的政府机构,4年来,300亿元的开行贷款资金以重大、重点项目为依托,为沈阳的经济发展、城市建设做出了突出贡献。

由于项目贷款额度大、工程工期紧,因此,在保证项目资金需求与节约政府融资成本的矛盾运动中,市资金办一直致力于探索行之有效的管理举措。

2009年开始,市资金办开始实行《开行贷款资金计划管理办法》。《办法》中规定:贷款项目单位按月申报贷款资金提取及使用计划额,当月实际发生额可参照计划额上下浮动20%,若超出上浮范围,市资金办视情况向开行申请为项目安排头寸;若超出下浮范围,该项目在下月申报资金计划时,市资金办将予以适当扣减。

《开行贷款资金计划管理办法》实施一年来,计划执行率逐步提高,达到预期效果。2009年全年,沈阳市38个开行贷款在建项目的资金总体计划执行率达到84%。但是,几乎每个月也都会出现个别项目计划执行率低于60%甚至更低的情况。

[案例分析]

一、前提与假设

首先,本案例排除资金计划管理制度的系统执行偏差,即假设博弈双方项目单位a和市资金办b在努力工作、配合默契的前提下,资金计划执行率能够达到理想状态;其次,在案例分析阶段对a及其收益的定义偏向狭义;最后,由于资金计划管理实行按月申报制度,因此本案例应用实际情况时应考虑时点因素。

二、博弈分析

总体来说,项目单位a和资金办b是合作博弈即正和博弈(双赢)的关系,但在此种关系下,有时也会产生零和博弈(一方某种程度的所得正是另一方的所失)或负和博弈(两方都不同程度地受到损失)的结果。a申报计划时有三种选择,b由此提出三种应对策略,具体情况如下。

1. a每月计划申报比较准确,b按照计划正常执行。

此种情况是较为理想的正和博弈。从实践来看,负责申报计划的a在管理项目过程中更多履行的是平台职能,当项目进行顺利时,a比较容易获得项目建设和资金使用的动态信息,在此种情况下,能够向b申报较为准确的资金提取、使用计划。

但有时由于客观原因(项目出现不确定因素),a很难把握项目进度的细节信息,此时a如果再想申报比较准确的计划,就需要在系统内多做许多工作,甚至是难度很大的工作,也就是说,此时的a申报准确的资金计划成本大大增加,那么,理性的a会以试探b的方式来求证自己的成本收益率,由此确定自己的下一步对策。a的试探途径是以较低成本(不做或少做相关工作)来申报一个不够准确的计划。不准确又分为低于实际的计划(低报)和高于实际的计划(高报)两种情况。先来分析低报情况,即第二种情形。

2. a主观申报较低的计划额。

当月a的项目实际资金需求量会大于计划额度,b视情况为项目安排实际所需的资金头寸。视情况包括:在没申报计划的情况下,开行是否有充足的资金供给及b协调解决问题时间与a当月资金使用时间能否吻合等多方面因素。实际中,此种情况下a的上级主管领导往往最终会得知此事,无论b是否为a解决资金头寸问题,惊动领导都会造成a很大的工作被动,这是a最不愿意看到的情形。因此,理性的a本着降低成本的想法、在低报计划行不通的情况下,还会采取第三种对策——高报计划。

3. a主观申报较高的计划额。

当月a所管项目的实际资金需求量小于计划额度,造成资金浪费,b当月无法对a的这一做法采取对策,只有当a在下一次申报计划时,b才能适当扣减,以追溯a前一次的工作过失。在此情形下,a当月的资金使用不受任何影响,而b对a高报计划的追溯行为不在当期发生,这对a而言是一个时间缓冲,a怀着侥幸心理,希望随着时间推移,b能够削弱甚至消除对自己的“惩罚”。实际中又会出现以下两种情况:一是a下个月就再次申报计划,由于惯性作用,a同样会高报计划,b对a原本不准确的计划进行扣减之后实际对a产生的影响并不确定,即使产生影响制约了a项目的资金支付,a除了强调上次不能支付的种种原因之外,还会以b扣减计划额度为由将责任最大限度地推向b,力求保全自己;二是a相隔若干月后再次申报计划,情况基本同一,略有不同的是,由于b依照a较长时间以前的计划执行率对其新的计划进行裁定,因此更容易引起a及a系统的不满,对b比较不利。

总之,在a与b进行一番博弈之后,a会根据项目进展顺利与否及获取准确信息的难易程度将自己申报计划的对策定位某种常态,这一常态已被实践所证实:实行贷款资金计划管理以来,多数情况项目单位申报资金提取、使用计划比较准确,少数情况项目单位高报计划的现象较为严重。

三、现实对策

1. 助推a—A的转变。

开行贷款项目建设期多为2-3年,在这么长的时间内,项目出现不确定因素甚至异常情况是不可避免的,那么要想在此情况下提高项目单位计划的准确率,实现计划管理的预期效果,就要帮助项目单位降低申报计划的工作成本,降低工作成本需要通过做“大”项目单位来实现,这个“大”不是量,而是质。目前的开行贷款项目单位多为政府系统内的平台机构,而实际上真正促使开行贷款项目运转的贷款乙方并不是平台机构,而是一个庞大的政府系统。

未来一段时期内,“大项目单位”的方向是:在县区政府系统内部建立一套有效的联动机制(由各部门组成,但可以是一个出口),以此应对市资金办包括计划管理在内的各项管理制度,在积极的引导和帮助下,实现a—A的转变。

2. 引入b1元素,实现b—B的转变。

在二元博弈中,一方如果想长期保持优势地位,往往需要引入第三方力量,使这场博弈变为三元或准三元博弈(也是较为稳定的三角形博奕)。本案例中的b,正在引入自己的派生力量b1(项目专管员团队)加入,使博弈结果朝着有利于自己的方向发展。b1的重要工作职责就是对开行贷款项目进行日常管理,同时也肩负对项目单位a的业务指导。因此,b1在整场博弈中自始至终都是存在的,只不过b1的主动性越弱(坐等计划),那么它的作用就越小,最终,它可以完全隐含在b中,忽略不计;反之,b1的主动性越强,获取的a的各方信息就越准确,反馈b之后,b对a的管理力度就越大。

目前,除了资金计划管理之外,新项目前期介入、项目偿贷准备金管理、委托代建制等许多新的工作领域,b1都在积极发挥其重要作用,也就是说,b正在从内部推动自身实现大管理,建立大体制,完成b—B的转变。

篇4：中国工商银行中期流动资金贷款管理办法

一、严格执行贴息贷款政策标准

（一）小额担保贷款的申请和财政贴息资金的审核拨付，要坚持自主自愿、诚实守信、依法合规的原则。各级财政部门要充分认识到小额担保贷款工作对于促进就业、改善民生的重要意义，切实履行职责，加强财政贴息资金审核，规范政策执行管理。

（二）财政贴息资金支持对象按照现行政策执行，具体包括符合规定条件的城镇登记失业人员、就业困难人员（一般指大龄、身有残疾、享受最低生活保障、连续失业一年以上，以及因失去土地等原因难以实现就业的人员）、复员转业退役军人、高校毕业生、刑释解教人员，以及符合规定条件的劳动密集型小企业。上述人员中，对符合规定条件的残疾人、高校毕业生、农村妇女申请小额担保贷款财政贴息资金，可以适度给予重点支持。

（三）财政贴息资金支持的小额担保贷款额度为，高校毕业生最高贷款额度10万元，妇女最高贷款额度8万元，其他符合条件的人员最高贷款额度5万元，劳动密集型小企业最高贷款额度200万元。对合伙经营和组织起来就业的，妇女最高人均贷款额度为10万元。

（四）财政贴息资金支持的个人小额担保贷款利率为，中国人民银行公布的同期限贷款基准利率的基础上上浮不超过3个百分点。财政贴息资金支持的小额担保贷款期限最长为2年，对展期和逾期的小额担保贷款，财政部门不予贴息。

二、认真做好贴息贷款发放审核工作

（五）地方各级财政部门要会同人力资源社会保障部门、中国人民银行分支机构，共同做好小额担保贷款政策的组织实施工作，建立和落实贷款回收责任制，切实防范和控制贷款风险。妇联组织、经办担保机构、经办金融机构，要按照各自职责，认真做好小额担保贷款工作，确保贷款“贷得出、用得好、收得回”。

（六）小额担保贷款经办担保机构要对贴息贷款申请人的还款能力和创业项目的可行性进行充分评估。对不具备财务可行性的项目，以及借款人可自行获得商业银行贷款的，不予提供担保。

（七）小额担保贷款经办金融机构应对借款人的家庭贷款记录和项目风险情况进行审核，加强对贷款资金投向的监督管理。除助学贷款、扶贫贷款、首套住房贷款以外，小额担保贷款申请人及其家庭成员（以户为单位）应没有商业银行其他贷款记录。

三、加强贷款担保基金管理

（八）小额担保贷款担保基金由地方财政部门筹集，所需资金从一般预算中安排。其他专项资金或者财政专户资金不得作为担保基金的资金来源。

（九）小额担保贷款担保基金用于为符合政策规定条件的各类人员创业申请小额担保贷款提供全额担保，为符合政策规定条件的劳动密集型小企业申请小额担保贷款提供担保。

（十）小额担保贷款担保基金实行专户管理、封闭运行，专项用于开展小额担保贷款担保业务。担保基金运营与经办担保机构的其他业务必须分离管理，单独核算。

（十一）受托运营小额担保贷款担保基金的担保机构，要加强对担保基金的规范管理，小额担保贷款责任余额不得超过担保基金银行存款余额的5倍。

（十二）小额担保贷款责任余额达到担保基金银行存款余额的5倍时，地方各级财政部门应停止受理新发放小额担保贷款的贴息资金申请，并协调有关部门停止受理新的小额担保贷款申请。单个经办担保机构的担保基金放大倍数达到5倍时，该担保机构应立即停止开展小额担保贷款担保业务。

四、完善财政贴息支持政策

（十三）对管理尽职尽责、审核操作规范、担保基金管理合规的贴息贷款，各级财政部门要及时、足额地拨付财政贴息资金。

（十四）符合政策规定条件的个人微利项目小额担保贷款由财政部门给予全额贴息。其中，除东部九省市以外，中央财政承担贴息资金的75%，地方财政承担贴息资金的25%。

（十五）符合政策规定条件的劳动密集型小企业小额担保贷款，按照中国人民银行公布的同期限贷款基准利率的50%给予贴息，除东部九省市以外，中央财政和地方财政各承担一半。

（十六）现行政策支持对象以外的人群申请小额担保贷款政策支持，由地方财政部门自行决定贴息，具体标准和条件由各省（自治区、直辖市）自行确定。

（十七）对地方财政部门自行安排贴息的小额担保贷款，要与中央财政贴息支持的小额担保贷款分离管理，分账核算。

本通知印发前发布的有关小额担保贷款财政贴息的相关规定继续执行，与本通知规定不一致的，以本通知为准。

本通知自2013年10月1日起至2016年10月1日止执行。政策到期后，结合政策执行情况和国家就业形势，进行修订完善，确保政策切实有效。

篇5：中国工商银行中期流动资金贷款管理办法

第一章

总则

为规范开展流动资金贷款业务，加强流动资金贷款经营管理，有效控制信贷风险，促进流动资金贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国商业银行法》、《流动资金贷款管理暂行办法》等国家法律法规和监管规定，特制定本办法。第一条

本办法所称流动资金贷款是指我行向企事业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。第二条

流动资金贷款纳入借款人授信总量统一管理，并根据我行信贷组合管理实施进程，逐步建立区域、行业、贷款品种等限额管理制度。第三条

我行应在全面了解客户信息的基础上，根据借款人生产规模和经营周期，合理测算借款人营运资金需求，审慎核定流动资金贷款额度，制定科学的贷款方案，并加强对借款人资金使用和资金回笼情况的有效监控。第四条

开展流动资金贷款业务应严格遵守银监会《流动资金贷款管理暂行办法》等法律法规、监管规定，遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则，执行国家产业政策和我行授信政策，完善内控机制，实施贷款全程管理。第五条

第二章

贷款对象与授信条件

第六条 借款人申请流动资金贷款，应具备以下条件：

（一）借款人依法设立；

（二）借款用途明确、合法；

（三）借款人生产经营合法、合规；

（四）借款人具有持续经营能力，有合法的还款来源；

（五）借款人信用状况良好，无重大不良信用记录；

（六）我行要求的其他条件。

我行应与借款人约定明确、合法的贷款用途。流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资，不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。第七条

流动资金贷款可采用保证、抵押、质押担保贷款方式。综合考虑借款人行业前景、经营管理能力、财务状况、信用记录、与我行合作关系等因素，对资质良好借款人，可发放信用贷款。第八条

我行应主要叙做期限在3年（含）以内的流动资金贷款业务，其中：期限在1年以内（含）的为短期流动资金贷款；期限在1年以上的为中长期流动资金贷款。第九条

流动资金贷款利率按中国人民银行的利率政策结合我行规定执行。第十条

第三章 贷款受理与审批

第十一条 流动资金贷款业务的授信审批流程主要包括授信发起、尽责审查、授信评审、问责审批等环节。

第十二条 公司业务部门负责受理流动资金贷款业务，收集贷款申请材料，对借款人资格和授信业务进行初审后，符合我行授信政策且风险可控的，可进入授信发起程序，完成书面贷款评估报告。

第十三条 借款人申请流动资金贷款，原则上应提供以下申请材料：

（一）借款人的法律证明文件，包括法人营业执照、组织机构代码证、公司章程、借款人经过年检的贷款证或贷款卡等；

（二）借款人股权结构图和大股东、主要关联公司说明；

（三）经审计的前两个财务报告和申请借款近期的财务报告全文（包括财务报表及附注），如为新建企业，须提供股东各方出资协议和最近一期财务报表；

（四）原、辅材料采购合同、产品销售合同、进出口商务合同等（如有）；

（五）相关担保条件证明材料，包括保证人财务报表、抵质押物权属证明文件、抵质押物估值评估报告等；

（六）我行认为需要提供的其他文件或资料。

第十四条 公司业务部门应严格审查借款人提交的申请材料，要求借款人恪守诚实守信原则，承诺所提供材料真实、完整、有效。

第十五条 公司业务部门应采取现场与非现场相结合的方式对借款人进行调查评估，评估内容除须包括对借款人和授信业务是否符合本办法第六条规定进行审核外，还需根据实际情况对以下方面进行调查，并确保评估报告内容的真实性、完整性和有效性：

（一）借款人基本情况，包括股权结构、组织架构、公司治理、内部控制、法定代表人及经营管理团队的资信等情况；

（二）借款人的生产经营情况，包括经营范围、核心主业、生产规模、行业排名、贷款期内经营规划和重大投资计划等情况；

（三）借款人所在行业状况；

（四）借款人财务状况，包括应收账款、应付账款、存货、盈利能力、现金流量等真实财务状况；

（五）借款人营运资金总需求和现有融资性负债情况；

（六）借款人关联企业及关联交易等情况；

（七）贷款具体用途，以及与贷款用途相关的交易对手资金占用等情况；

（八）还款来源情况，包括生产经营产生的现金流、综合收益及其他合法收入等；

（九）对有担保的流动资金贷款，还需调查抵（质）押物的权属、价值和变现难易程度，或保证人的保证资格和能力等情况；

第二十条 公司业务部门应和借款人及其他相关当事人签订书面借款合同和其他相关协议，有担保的应同时签订担保合同。

第二十一条 合同及协议示范文本的使用和管理须遵循总行相关制度规定。

第二十二条 我行应在借款合同中与借款人明确约定贷款金额、期限、利率、用途、还款方式等条款。

第二十三条 我行应在借款合同中与借款人明确约定贷款资金的支付条款，包括但不限于以下内容：

(一)贷款资金的支付方式，以及采取受托支付时受托支付的金额标准；

(二)支付方式变更及触发变更条件；(三)贷款资金支付的限制、禁止行为；

(四)借款人应及时提供贷款资金使用记录和资料；(五)借款人和我行均认可的其他有关贷款支付的约定。

第二十四条 我行应在借款合同中约定由借款人承诺以下事项：

（一）向我行提供完整、真实、有效的材料；

（二）配合我行进行贷款支付管理、贷后管理及相关检查；

（三）指定专门的资金回笼账户并及时提供该账户资金进出情况，并可与借款人协商签订账户管理协议，明确约定我行对指定账户回笼资金的管理权力；

四）进行对外投资、实质性增加债务融资，以及进行合并、分立、股权转让等重大事项前征得我行同意；

（五）我行有权根据借款人资金回笼情况提前收回贷款；

（六）发生影响偿债能力的重大不利事项时及时通知我行。

第二十五条 我行应与借款人在借款合同中约定，出现以下情形之一时，借款人应承担的违约责任和我行可采取的措施：

（一）未按约定用途使用贷款；

（二）未按约定方式进行贷款资金支付；

（三）未遵守承诺事项；

（四）突破约定财务指标；

（五）发生重大交叉违约事件；

（六）违反借款合同约定的其他情形。

第二十六条 中小企业业务新模式项下的流动资金贷款应按照本办法要求签订相关借款协议。

第五章 贷款发放与支付

第二十七条 支付审核与发放审核合并，在发放审核流程中增加支付审核的相关内容，即客户向我行提出放款申请后，我行依据各项提款条件进行发放审核的同时，根据客户提供的交易背景材料进行支付审核。

第二十八条 公司业务部门负责接收客户提供的放款申请材料和支付申请材料，并对材料真实性和完整性负责，发起放款和支付申请，向授信执行部门提交送审材料。授信执行部门根据借款人用款和支付申请及公司业务部门的送审意见，进行发放审核和支付审核。第二十九条 发放审核应以该笔流动资金贷款的批复文件和已签合同为依据，审核内容应包括但不限于：借款人/担保人资格、是否已经落实授信批复要求的各项条件、是否已经满足合同约定的提款条件。

第三十条 我行应采取我行受托支付或借款人自主支付两种方式对贷款资金的支付进行管理与控制，监督借款人按约定用途使用贷款资金。

我行受托支付是指我行根据借款人提款申请和支付委托，将贷款资金通过借款人账户支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。借款人自主支付是指我行根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人

7押品进行定期检查，掌握影响我行贷款偿还的风险因素。

第四十三条 公司业务部门应评估贷款品种、额度、期限与借款人经营状况、还款能力的匹配程度，并根据现场和非现场检查情况制作贷后管理报告，在客户关系管理系统中做好贷后管理记录。我行应将贷后检查情况作为与借款人后续合作的依据，必要时及时调整与借款人的合作策略和内容。

第四十四条 如公司业务部门在贷后管理过程中发现重大风险预警信号，应根据合同约定及时采取提前收贷、追加担保等有效措施防范化解风险，并根据我行重大风险事件报告制度，及时向相关部门报告。

第四十五条 我行应根据法律法规和借款合同的约定，参与借款人大额融资、资产出售以及兼并、分立、股份制改造、破产清算等活动，维护我行债权。

第四十六条 借款人提出流动资金贷款展期要求的，公司业务部门应审查贷款所对应的资产转换周期的变化原因和实际需要，评估确定是否需要展期，并合理确定展期金额和期限，按规定履行审批手续。第四十七条 流动资金贷款形成不良的，公司业务部门应积极采取催收等措施降低我行授信风险。对于符合不良贷款移交标准的，应及时移交授信执行部门，由其进行专门管理，制定清收处臵方案。对借款人确因暂时经营困难不能按期归还贷款本息的，我行可与借款人协商贷款重组。

第四十八条 对确实无法收回的不良贷款，我行按相关规定对贷款进行核销后，授信执行部门应继续向债务人追索或进行市场化处臵。

第四十九条 授信执行部门应定期对押品进行现场核查，核查事项主要包括押品存在与否、是否与权属证书记载相一致、是否依法办理了抵（质）押登记或其他抵（质）押生效的必备手续、是否办理了财产保险以及保险到期后是否及时续保等事项。

篇6：中国工商银行中期流动资金贷款管理办法

管理实施办法（试行）

第一章 总 则

第一条

为规范分行流动资金贷款业务经营行为，加强流动资金贷款审慎经营管理，促进流动资金贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》和《流动资金贷款管理暂行办法》等国家法律法规及我行信贷业务相关制度规定，特制定本办法。

第二条

本办法所称流动资金贷款，是指我行向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。

第三条

分行各部门、各经营单位开展流动资金贷款业务时，应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。

第四条

各经营单位应建立健全内部控制机制，实行贷款全流程管理，全面了解客户信息，严格执行流动资金贷款管理制度，将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位的考核和问责机制。

第五条

在贷款调查、审查和审批环节，我行应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。

应根据借款人生产经营的规模和周期特点，合理设定流动资金贷款的业务品种和期限，以满足借款人生产经营的资金需求，—1— 实现对贷款资金回笼的有效控制。

第六条

流动资金贷款纳入对借款人及借款人所在集团客户的统一授信管理，并逐步按区域、行业、贷款品种等维度实施风险限额管理。

第七条

我行应与借款人约定明确、合法的贷款用途。 流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资，不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。

流动资金贷款不得挪用，应按照合同约定检查、监督流动资金贷款的使用情况。

第八条

各经营单位应根据经济运行状况、行业发展规律和借款人的有效信贷需求等，合理确定贷款规模指标，依法合规参与同业竞争，防止突击放贷。

第二章 部门职责分工

第九条

分行风险管理部负责流动资金贷款审查，并按权限报有权审批机构或有权审批人审批。

第十条

信贷管理部负责组织、督促和落实流动资金贷款的发放与支付管理、贷款用途监控管理和其他贷后管理工作。

分行放款中心负责审核流动资金贷款业务授信条件落实情况并实施放款操作。

第十一条

法律保全部负责流动资金贷款的法律风险管理，并负责组织、推动关注类-及不良类流动资金贷款的清收保全工 — —2 作。

第十二条

合规审计部负责流动资金贷款业务的合规性检查、审计、监督和评价。

第十三条

会计部负责流动资金贷款业务的账务处理和会计核算，并依据本办法制定受托支付付款流程。

第十四条

公司银行部负责流动资金贷款的营销推动和业务管理。

第十五条

业务经办部门（包括分行各部门、各经营单位）负责流动资金贷款的调查与评估，审核贷款支付，监控贷款用途，实施贷后管理。

第三章 受理与调查

第十六条

流动资金贷款借款人应具备以下条件：

（一）借款人依法经工商行政管理机关或主管机关核准登记；

（二）借款人信用状况良好，无重大不良记录；

（三）借款人生产经营正常，依法合规经营；

（四）借款人具有持续经营能力，有明确、合法的还款来源；

（五）贷款资金用途明确、合法；

（六）我行要求的其他条件。

第十七条 业务经办部门应根据我行信贷政策和市场目标对借款人进行选择，对符合我行基本准入标准的客户，可以受理其借款申请，按照我行贷前调查相关规定，要求借款人提供申请资

—3— 料，并要求借款人恪守诚实守信原则，承诺所提供材料真实、完整、有效。

第十八条 贷前调查实行双人调查、实地查看和真实反映的原则。贷前调查人员应采取现场调查方式对借款人进行贷前调查，根据借款人所属行业及经营特点，结合非现场调查，形成书面调查报告，并对调查报告内容和资料的真实性、完整性、有效性负责。

第十九条 贷前调查报告应按照我行贷前调查相关规定撰写，包括但不限于以下内容：

（一）借款人的组织架构、公司治理、内部控制及法定代表人和经营管理团队的资信等情况；

（二）借款人的经营范围、核心主业、生产经营、贷款期内经营规划和重大投资计划等情况；

（三）借款人所在行业状况；

（四）借款人的应收账款、应付账款、存货等真实财务状况；

（五）借款人营运资金总需求和现有融资性负债情况；

（六）借款人关联方及关联交易等情况；

（七）贷款具体用途及与贷款用途相关的交易对手资金占用等情况；

（八）合理测算借款人营运资金量和新增流动资金贷款需求量；

（九）还款来源情况，包括生产经营产生的现金流、综合收 — —4 益及其他合法收入等；

（十）对有担保的流动资金贷款，调查抵（质）押物的权属、价值和变现难易程度，或保证人的保证资格和能力等；

（十一）借款人及担保人的信用记录、履约情况、我行内部评级情况及相关预警信息等。

第二十条 贷前调查报告由调查人员双人签字，报业务经办部门负责人签署意见后，提交风险管理部门审查。

第二十一条 调查人员应根据《中信银行石家庄分行流动资金贷款需求量测算办法（试行）》（见附件1），填写新增流动资金需求测算表（附件2），在测算基础上，结合借款人所属行业特点、经营规模、发展阶段、银企关系等因素，合理、审慎地确定流动资金贷款额度。不得超过借款人实际需求申请流动资金贷款

第四章 审查与审批

第二十二条 授信审查审批工作应遵循客观公正、合规审慎、独立审贷的原则。

第二十三条 贷款审查人员应按照我行授信审查相关规定对流动资金贷款进行审查和全面风险分析，撰写审查报告，包括但不限于以下内容:

（一）申请人简况；

（二）经营状况评价；

（三）财务状况评价；

—5—

（四）现金流量分析；

（五）用途合理性评价；

（六）担保代偿性评价；

（七）我行往来记录评价；

（八）风险及存在问题分析；

（九）应用我行内部评级系统评级；

（十）对调查人填写的新增流动资金需求测算表进行审核，合理、审慎地确定流动资金贷款额度。

（十一）授信方案建议。明确业务品种、币种、金额、期限、利率、担保方式等六要素；提出防范风险的措施，包括限定条件、结算要求、跟踪条件、停止使用及收回条件等。

第二十四条 风险管理部门按上述要求完成审查后，按我行授信审批流程及相关授权规定报有权审批机构或有权审批人审批。

第五章 合同签订

第二十五条 我行应和借款人及其他相关当事人签订书面借款合同及其他相关协议，需担保的应同时签订担保合同。

第二十六条 我行应在借款合同中与借款人明确约定流动资金贷款的金额、期限、利率、用途、支付、还款方式等条款。

第二十七条 前条所指支付条款，包括但不限于以下内容：

（一）贷款资金的支付方式和受托支付的金额标准；

（二）支付方式变更及触发变更条件；

— —6

（三）贷款资金支付的限制、禁止行为；

（四）借款人应及时提供的贷款资金使用记录和资料。第二十八条 我行应在借款合同中约定由借款人承诺以下事项:

（一）向我行提供真实、完整、有效的材料；

（二）配合我行进行贷款支付管理、贷后管理及相关检查；

（三）进行对外投资、实质性增加债务融资，以及进行合并、分立、股权转让等重大事项前征得我行同意；

（四）我行有权根据借款人资金回笼情况提前收回贷款；

（五）发生影响偿债能力的重大不利事项时及时通知我行。第二十九条 我行应与借款人在借款合同中约定，出现以下情形之一时，借款人应承担的违约责任和我行可采取的措施:

（一）未按约定用途使用贷款的；

（二）未按约定方式进行贷款资金支付的；

（三）未遵守承诺事项的；

（四）突破约定财务指标的；

（五）发生重大交叉违约事件的；

（六）违反借款合同约定的其他情形的。

第六章 发放和支付

第三十条 分行放款中心负责按照我行公司授信放款操作相关规定对放款资料的合规性、全面性和一致性进行审核，确认借款人满足批复要求和合同约定的提款条件。

—7— 第三十一条 业务经办部门负责借款合同、借据等放款有关资料的收集和准备，并对上述放款资料的真实性负责。

各业务经办部门负责按照贷款批复要求和合同约定对贷款资金的支付进行审核。

第三十二条 放款中心在发放贷款前应确认借款人满足合同约定的提款条件；各业务经办部门应按照合同约定通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与控制，监督贷款资金按约定用途使用。

贷款人受托支付是指我行根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款通过借款人账户支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。

借款人自主支付是指我行根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象

第三十三条 业务经办部门应根据借款人的行业特征、经营规模、管理水平、信用状况等因素和贷款业务品种，合理约定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准。

第三十四条 具有以下情形之一的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式：

（一）借款人首次在我行办理授信业务且信用评级在CCC以下(含)的；

（二）支付对象明确且单笔支付金额超过3000万元的；

— —8

（三）地区监管部门对受托支付标准有具体规定的，我行当地分支机构应按照其规定执行；

（四）我行认定的其他情形。

第三十五条 采用贷款人受托支付的，借款人应向我行提交《支付委托书》（格式见附件5）。经办客户经理应根据合同约定的贷款用途,审核借款人提供的支付申请所列支付对象、支付金额等信息是否与相应的商务合同等证明材料相符。经办客户经理审核后，提交业务经办部门负责人复审。

业务经办部门在《流动资金贷款受托支付审核单》（格式见附件2）签署明确的同意对外支付意见后，在放款前提交会计部门，由会计部门按照会计部操作规程将贷款资金通过借款人账户支付给借款人交易对象，支付时间不晚于提款后第二日。

第三十六条 采用借款人自主支付的，业务经办部门应要求借款人按季汇总报告贷款资金支付情况，并通过帐户分析、凭证查验、现场调查等方式核查贷款支付是否符合约定用途。

第三十七条 贷款支付过程中，借款人信用状况下降、主营业务盈利能力不强、贷款资金使用出现异常的，业务经办部门应与借款人协商补充贷款发放和支付条件，或根据合同约定变更贷款支付方式、停止贷款资金的发放和支付



第七章 贷后管理

第三十八条 对流动资金贷款，业务经办部门应当结合借款人所属行业及经营特点，根据我行公司授信业务贷后管理相关规

—9— 定落实相应贷后检查工作。主要内容应该包括对借款企业基本情况检查、贷款用途的检查、合同履约情况的检查、重大经营管理事项的检查、财务经营状况的检查、结算往来情况的检查、担保条件的检查等。

第三十九条 业务经办部门应在日常定期与不定期的检查中高度关注贷款资金的支付和使用。业务经办部门应通过借款合同的约定，要求借款人指定专门资金回笼账户并及时提供该账户资金进出情况，同时应关注大额及异常资金流入流出情况，加强对资金回笼账户的监控。

第四十条 业务经办部门和信贷管理部门应通过贷后检查、日常监控、外部监管等渠道及时发现和识别预警信号，同时应充分利用信管系统加强对贷款资金支付、信息收集与分析、贷后管理方案的执行等工作的管理，控制和化解风险。

对借款人违反合同约定或其他可能影响我行贷款安全的不利情形，业务经办部门应及时采取化解措施，同时视风险程度向分行业务管理部门、信贷管理部和法律保全部报告。分行相关部门应指导或参与相关风险的化解工作。

第四十一条 贷款到期回收管理

（一）贷款到期前，业务经办部门应按照我行相关工作要求，及时通知借款人根据借款合同约定期限偿还借款本息。

（二）对提前偿还借款的，应按照合同约定执行。

（三）对借款人不能按期偿还贷款的，应在贷款到期日前提 — —10 出重组申请。

第四十二条 对借款人经营情况恶化等原因影响流动资金贷款按时足额归还的，我行可本着有利于降低风险、保护债权和谨慎的原则，采取贷款展期、借新还旧或更换授信主体、臵换担保方式、调整贷款期限等重组措施。

第四十三条 业务经办部门和信贷管理部门应严格按照我行信贷资产风险分类管理规定，结合贷后检查情况，及时、准确地进行信贷资产风险分类。

第四十四条 流动资金贷款风险分类级次调整为关注类-及以下的，应按照我行公司关注类-贷款管理的要求转由法律保全部门管理。对于确实无法收回的流动资金不良贷款，应按相关规定对贷款进行核销后，继续向借款人追索或进行市场化处臵。

第四十五条 信贷管理部门应加强对流动资金贷款贷后管理工作的指导和监督，组织实施或参与对资产质量影响较大的流动资金贷款的贷后管理。

第八章 罚 则

第四十六条 各经营单位在办理流动资金贷款业务时有下列情形之一的，分行将责令其限期改正，并视情节给予相应处罚：

（一）未按照流动资金贷款业务流程操作的；

（二）未将贷款管理各环节的责任落实到具体岗位的；

（三）贷款调查、风险评价、贷后管理未尽职的；

（四）对借款人违反合同约定的行为应发现而未发现，或虽

—11— 发现但未及时采取有效措施的。

第四十七条 各经营单位在办理流动资金贷款业务时有下列情形之一的，分行将按照相关规定对有关责任人进行责任追究；对违反国家法律的，还将依法追究其法律责任：

（一）以降低信贷条件或超过借款人实际资金需求发放贷款的；

（二）未按本办法规定签订借款合同的；

（三）与借款人串通违规发放贷款的；

（四）放任借款人将流动资金贷款用于固定资产投资、股权投资以及国家禁止生产、经营的领域和用途的；

（五）超越或变相超越权限审批贷款的；

（六）未按本办法规定进行贷款资金支付管理与控制的；

（七）严重违反本办法规定的其他情形的。

第九章 附 则

第四十八条 本办法由分行负责制定、解释和修订，自印发之日起执行。

附件：1.流动资金贷款需求量的测算参考

2.中信银行石家庄分行流动资金贷款需求量测算办法（试行）

3.新增流动资金贷款需求测算表 4.流动资金贷款受托支付审核单

— —12 5.支付委托书

—13— 附件1

流动资金贷款需求量的测算参考

流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：

一、估算借款人营运资金量

借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：

营运资金量＝上销售收入×（1－上销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数

其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)周转天数=360/周转次数

应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额 预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额

— —14 存货周转次数＝销售成本/平均存货余额

预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额 应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额

二、估算新增流动资金贷款额度

将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。

新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金

三、需要考虑的其他因素

（一）各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。

（二）对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。

（三）对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。

（四）对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。

—15— 附件2

中信银行石家庄分行流动资金贷款

需求量测算办法（试行）

第一条 根据中国银监会《流动资金贷款管理暂行办法》要求，特制定本办法。

第二条 流动资金贷款需求量是指根据借款人经营规模、业务特征及应收账款、存货、应付账款、资金循环周期等要素测算其营运资金需求，再扣除借款人已有短期融资和自有流动资金后的新增流动资金贷款(含银行承兑汇票敞口等流动性授信)最大需求量。

第三条 本办法下发后所有上报分行的综合授信申请必须测算流动资金贷款需求量，调查报告中必须有流动资金贷款需求量测算分析。如无特殊原因，申请新增额度不得超过流动资金贷款需求量。

第四条 分行风险部依据银监会流动资金贷款需求量的测算参考编制了流动资金贷款需求量测算表，各经营单位依据借款人审计报告数据填写红色部分数据，可自动生成流动资金贷款需求量，该表格经主办客户经理、协办客户经理、行长（主管行长）签字后作为授信卷要件上报分行。

第五条 主办客户经理、协办客户经理、行长（主管行长）— —16 对表格数据真实性负责。表格非红色部分严禁更改。

第六条 流动资金贷款需求量测算表中按照近两年平均销售收入增长率和客户经理预测增长率得出两种测算结果，如果预测销售收入增长率高于近两年平均销售收入增长率，客户经理需说明原因，并提供销售合同等证明材料。

第七条 对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。

第八条 本办法最终解释权属于分行风险部。

第九条 本办法自下发之日起试行，如遇政策调整将另行制定办法。

篇7：中国工商银行中期流动资金贷款管理办法

吴政发〔2007〕47号 2007年9月12日

市政府有关部门、直属机构，市区各乡镇人民政府（管委会）：

《吴忠市区利用农业发展银行财政垫付性贷款资金管理暂行办法》已经市人民政府第70次常务会议研究通过，现印发给你们，请结合实际，认真遵照执行。

二OO七年九月十二日

吴忠市区利用农业发展银行财政垫付性贷款资金管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为了加强对利用农业发展银行（以下简称农发行）财政垫付性贷款资金(以下简称贷款资金)的使用和管理，建立资金借、用、还的良性循环机制，提高资金使用效率，确保农发行贷款本息的偿还。根据有关法律法规的规定，结合本市实际，特制定本办法。

第二条 本办法所称财政垫付性贷款是指：政府立项、财政出资、申请银行暂为垫付的各类贷款的总称。即由政府立项、财政及政府有关部门承担主要项目资金投资，由于受财力限制，一时无法集中投入，而采取向银行借款的方式，在较短时间完成目标任务的农村基础设施建设和农业综合开发等非经营性项目，且通过书面协议形式确立各方在项目贷款过程中的信用责任，由农发行先发放垫付贷款支持，然后由财政及政府各有关部门（项目出资方）分期全额拨付承贷主体（企业法人或事业法人）贷款本息等额资金，由承贷主体分期归还农发行贷款本息的贷款。

第三条 贷款资金主要用于市区农村道路、饮水、农村能源和环境设施建设以及农业综合开发建设等方面的资金需求。贷款资金的使用管理遵循“专户存储、专款专用、确保实效”的原则。

第二章 组织机构及其职责

第四条 承贷主体使用的农发行贷款资金属于市财政资金，由市人民政府监督使用和管理。市人民政府成立相应的领导小组，领导小组在市财政局设办公室，负责日常工作。

领导小组的职责是：

（一）与农发行积极开展金融合作，负责确定贷款资金的总体投向。

（二）审定推荐上报农发行的具体贷款项目，协调市发改、财政、国土、建设、规划等相关职能部门和行业主管部门完成项目前期工作，经审查后上报市政府研究决定。

（三）负责偿债资金计划的落实。

第五条 领导小组报经市人民政府研究同意使用农发行财政垫付性贷款的项目，应当及时提请市人大常委会将年度补贴偿还贷款资金列入财政年度预算。

第三章 项目申报

第六条 申请使用贷款资金的项目，经承贷主体的主管部门同意，将相关材料报领导小组审定后，向农发行申报。

第七条 申请使用贷款资金的项目应符合以下条件：

（一）符合吴忠市的经济社会发展总体规划及相关的行业、部门规划；

（二）完成各级主管部门规定的各类协议和审批手续；

（三）符合农发行规定的其他贷款条件。

第八条 经领导小组初审推荐的项目，领导小组责成相关部门协助承贷主体按照有关程序完善相关手续。

第四章 贷款资金的使用

第九条 承贷主体是贷款资金的使用单位，必须遵循政府投资管理及基本建设管理的有关规定，加强财务管理，保证贷款资金专款专用，发挥最大的经济效益和社会效益，及时筹措还贷资金，保证按期还款。

第十条 市财政局在农发行开立项目资金专户，承贷主体与农发行签订借款合同后，由财政、承贷主体的主管部门及农发行审查同意后拨付。

第十一条 承贷主体应当编制年度用款计划，报领导小组审定。每次资金使用要书面申请，经市财政局和农发行的同意后办理，再次资金使用要对前次资金使用情况做出说明。

第十二条 市财政局对项目资金使用进行以下内容的审核：

（一）申请用款是否符合约定的用款计划，是否符合工程进度，是否符合供货合同约定事项；

（二）工程量是否真实，是否有监理单位出具的意见，工程价款结算是否符合合同的约定；

（三）设计变更、增减工程量是否经有权部门批准；

（四）已经办理工程价款结、决算的项目是否经财政、审计部门或其他中介机构进行有效审核；

（五）其他应审核的内容。

第十三条 资金拨付由农发行和市财政局共同监督，承贷主体按项目进度向财政局申请拨付资金，由财政局审查后，由农发行直接拨付给施工方或供货方等单位。

第十四条 项目完工后，由施工单位办理工程结算，承贷主体办理竣工财务决算；由领导小组委托具有资质的中介机构对其结算和决算进行审查，项目业主按有关规定申请验收，并将验收报告、项目决算报表和结、决算的审查报告报送领导小组、财政局、农发行等有关部门。

第十五条 项目实施完毕形成的资产，属于国有资产的，纳入国资部门统一管理。

第五章 贷款本息的偿还

第十六条 市人民政府在每年的财政年度预算中增加偿债准备金数额，主要用于偿还财政垫付性贷款资金本息。

第十七条 市财政局在农发行设立偿债资金专户，做到专款专用，保证还本付息需要。

第十八条 贷款资金进入还款期后，每年对承贷主体的补贴资金和偿债资金，由承贷主体编制计划，政府纳入财政预算，经人大批准后兑付。

第十九条 承贷主体和财政局应严格履行职责，加强沟通协调，确保及时、足额偿还贷款本息。

第六章 监督及检查

第二十条 市财政、发改、审计、监察、农发行等有关部门和单位应当按照各自职能，依法对财政垫付性贷款项目实行全过程的监管，重点对截留、挤占挪用项目建设资金，以及擅自变更投资计划、改变建设内容、提高建设标准造成资金损失的情况进行检查，发现问题及时报告，及时纠正。

第二十一条 承贷主体应当定期向领导小组报告项目建设进展情况及贷款资金使用情况，并主动接受农发行、财政、审计、监察等有关部门的监督和检查，定期报告贷款资金使用、项目建设、偿债资金筹集和归还情况。

第二十二条 财政局应当对建设项目实行动态跟踪、检查、监督，及时了解掌握承贷主体是否按规定的用途使用贷款资金、是否存在违反财务管理制度和规定等。第二十三条 审计局应当依法对贷款项目有关投资建设和财务收支情况实施审计监督。监察局应当依法对政府相关职能部门履行职责情况进行监督检查，查处违纪违规行为，涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第七章 附 则

篇8：商业银行贷款资金审计程序和方法

一、商业银行的贷款业务

贷款是指商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策, 以还本付息为条件, 将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为。贷款是商业银行最大的资产业务, 大致要占其全部资产业务的60%~70%左右。贷款业务按照不同的分类标准, 有以下几种分类方法:一是按贷款期限划分, 可分为活期贷款、定期贷款和透支贷款三类;二是按照贷款的保障条件分类, 可分为信用放款、担保放款和票据贴现;三是按贷款行业划分有工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技贷款和消费贷款等;四是按具体用途划分有流动资金贷款和固定资金贷款;五是按贷款质量划分有正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款等。

贷款业务的一般流程为:信用等级评定→统一授信→信贷申请与受理→贷前调查→贷款审查→贷款审批→签订贷款合同→审核提款条件→贷款发放与支付→贷后管理→贷款收回。

信贷业务在财务报表中通常通过“应收利息”、“发放贷款及垫款”、“贷款呆账准备”、“利息收入”等科目进行核算。在审计过程中, 要将以上科目作为重点测试审核项目。

二、信贷资产审查的内容

审计应在了解商业银行信贷资产形成过程、业务分类以及贷款审批发放流程和贷款管理内控系统是否健全可信后, 就该商业银行所属地方特点, 明确商业银行信贷业务审核方向, 构建一套配合实际情况的审计思路, 制定贷款业务审核重点及审核程序。在审计内容上主要有:一是审查贷款业务的开展是否符合商业银行稳健经营原则, 有无盲目追求盈利, 将贷款投向高风险、高回报领域、违反国家有关规定将贷款投向限制行业等情况, 即贷款投向审查。如集中对市政建设项目、房地产行业发放贷款或者违规向小煤窑、小水电等发放贷款等;二是贷款发放的审批是否严格按照授权, 有无越权放贷、先放贷后审批或未经信贷调查即进行审批的情况, 是否执行审贷分离;三是贷款的发放规模各年之间是否稳步增长, 是否一味扩大贷款规模, 导致贷款风险过大;四是贷款抵押、质押担保是否合法有效, 是否存在集体土地使用权等无效抵押物;五是贷款分类是否真实、合规、准确, 有无虚报贷款质量;六是对不良贷款的管理是否做到部门专管、风险识别、及时处理, 贷款界定、转账、核销是否合规;七是根据贷款分类计提的贷款呆账准备是否充足、合理, 是否与贷款变动情况配比合理;八是对关联方发放贷款是否严格按照规定并实行有效控制, 有无放宽贷款条件, 放贷规模是否超过银监监管额度;九是审查贷款集中风险, 单一客户贷款集中度、单一集团客户授信集中度及最大十家客户贷款总额三项指标是否超过银监监管额度, 是否存在关系密切的贷款客户之间互保获取贷款;十是贷款利率是否执行国家规定, 有无因盲目追求利润, 擅自或变相改变利率;十一是有无进行贷后检查, 对贷款资金的流向有无进行相应的制约和控制, 对贷款项目的建设情况有无进行一定的跟踪检查。

三、审计程序

(一) 符合性分析。

贷款质量审计以贷款数量为基础, 对贷款分类结果进行汇总分析。熟悉贷款总体状况和结构, 发现贷款内在风险, 进行历史数据比较、同业比较和贷款投向结构分析, 从贷款各要素及结构中发现投向规律, 比较各分类之间合理性, 以此作为审计重点, 获取证据。

1、贷款质量、投向和规模分析。

一是同期比较分析。审查贷款质量、贷款行业投向变化趋势, 若变化趋势与同期当地经济变化大体一致, 则属正常;反之, 要做进一步分析;二是同业比较分析。对同一组经营规模类似、性质相同的商业银行贷款质量进行比较分析, 比较经营业绩差距是否过大, 若差距大, 则分析成因。

2、不同类别贷款余额比率分析。

将商业银行五级分类贷款、投放行业类贷款、担保方式类等分类贷款余额分别与全部贷款余额作比较, 审查各类贷款的风险权重及其分布。

3、授信客户的集中度分析。

一是获取单一客户和单一集团客户贷款授信及贷款余额情况明细表;二是查验贷款客户与其贷款保证人之间的关系, 是否存在关联公司之间互保;集团及其附属公司对集团外公司是否存在债务担保情况, 分析其对商业银行贷款的归还是否构成风险;三是审核单一客户贷款集中度是否超过监管限额, 单一集团客户授信集中度是否超过监管限额, 前十家客户贷款总额是否超过商业银行资本净额的监管限额。

4、

不良资产率和不良贷款率分析:审核是否超过监管限额。

5、不良贷款结构分析。

从定量的角度揭示商业银行不良贷款集中区, 例如进行行业投向分析、品种构成分析, 揭示不良贷款行业分布和品种分布, 从而发现商业银行信贷管理的薄弱环节和高风险区域。

(二) 实质性测试。

对信贷质量的实质性测试, 有赖于信贷内控的健全和有效控制程度。实质性测试的目的在于用取得的审计证据验证贷款业务的真实性、贷款质量的准确性。审计应从各要素之间存在的联系中去发现所需的有关贷款证据。

1、获取商业银行信贷业务系统中的贷款数据。

核对与财务系统是否一致, 编制贷款汇总表, 反映贷款结构全貌, 指引实质性测试方向。

2、核对有关账目, 审查贷款的真实性。

检查会计总账信贷部门台账, 查看与部门统计报表是否一致。追查借款合同、借据、会计科目, 审核所发生的贷款入账的及时性、完整性。

3、

根据选样结果发函询证, 核实贷款余额的真实性和正确性。

4、

获取当期核销贷款清单、当期收回以前年度核销贷款清单, 检查当期核销的管理当局审批文件或主管税务机关的审批文件, 检查会计处理的正确性。

5、复核银行利息收入的确认。

针对利息收入的真实性、合理性的实质性测试, 可以通过将匡算的平均贷款利率结合商业银行当地特色, 与中国人民银行每年公布的基本贷款利率进行比较分析, 如发现有上下浮动较大的贷款利率应进行进一步审查分析。

6、如有贴现业务, 需要关注:

是否在期后已贴现给央行;检查贴现利息收入是否按收益期递延计算, 复核计入当期收入及递延收益余额的正确性;贴现业务是否以真实合法的商品交易为基础;相关票据实地盘点;对期后已托收及转贴现的票据进行期后审核。

7 如有进出口押汇业务, 需要追加特殊查验程序:

审验有关的押汇合同和单证抵押情况;检查进出口押汇利息收入是否按收益期递延计算, 复核计入当期收入及递延收益余额的正确性;审验押汇的期后收回情况。

贷款业务是商业银行资产业务的主体, 也是商业银行经营收入的主要来源。目前, 虚假授信、冒名贷款、贷款诈骗、违法发放贷款、收入不入账、账外经营等是贷款业务领域的主要案件风险。加强对商业银行贷款资金的审计和检查, 一方面可以揭示商业银行信贷管理中的薄弱环节, 促使其更好地贯彻国家的货币信贷政策, 提高资产质量, 增前防范和化解金融风险的能力;另一方面可以有效打击金融犯罪, 对维护金融秩序稳定、保障国家金融安全有着重要的意义。

摘要：贷款业务作为一种传统的基础业务, 是银行最主要的资产业务, 也是银行最主要的经营收入来源。尽管目前银行业务范围不断扩大, 各种创新业务比重逐渐上升, 但贷款业务依然是大部分银行的核心业务。银行贷款业务的营运情况、贷款质量状况和贷款风险程度, 对银行的营运能力乃至生存发展影响极大, 因此贷款业务审计是银行审计的重中之重。

关键词：商业银行,贷款审计,程序和方法

参考文献

[1]《商业银行计算机审计方法体系研究》第五章.中国时代经济出版社.