财务管理的名词解释

第一篇：财务管理的名词解释

管理学中的名词解释

名词解释

1、 企业的核心能力：组织对企业拥有的资源、技能、知识的整合能力, 并据此创造出超越

其他竞争对手的独特的经营理念、技术、产品和服务

2、 头脑风暴法：是通过专家间的相互交流，在头脑中进行智力碰撞，产生新的智力火花，

使专家的论点不但集中和精化的一种谋划方案

3、 MRPⅡ：制造资源计划，以MRP为核心，主要包括销售和生产计划、资源需求计划、主

生产计划、初步生产能力计划、材料需求计划等计划，通过它可以统一企业的生产经营活动

4、 无形磨损： 无形磨损也称精神磨损，是只由于科学技术的进步而引起的设备贬值，是

由于非使用和非自然力作业引起的设备价值的损失并不发生实物形态的变化，有两种情况一种是由于劳动生产率的提高引起的，另外一种是由于出现了结构更先进，性能更完善经济性更好的设备使原来的设备淘汰了。

5、 精益生产：是通过系统结构、人员组织、运行方式、和市场供求等方面的变革，使生产

系统能很快适应用户需求不断变化，并能使生产过程中一切无用、多余的东西被精简，最终达到包括市场供销在内的生产的各个方面最好的结果

6、 6SIGMA：是一种解决问题的方法和技术，利用企业点人力资本、数据、计量工具和统

计方法确认最重要的关键因素，能够在减少浪费的同时又能够提高顾客满意度，增加企业的利润

7、 德尔菲法：是专家会议法的一种方发展，它是以匿名的方式通过几轮函询征求专家们的

意见，组织预测小组对每一轮的意见进行汇总整理，作为参考资料再发给每一个专家，供他们分析判断，提出新的论证

8、 ERP：企业资源计划，是一种主要面向制造行业把顾客需求与企业内部的生产活动整合

在一起满足企业利用一切市场资源进一步提高效率和获取竞争优势的需要，实现集成一体化管理的企业管理软件系统

9、 有形磨损：在使用过程中，由于摩擦、应力及、化学反应等原因造成的有形磨损不是由

于使用而产生的，而是源于自然力的作用所发生的有形磨损，又称自然磨损

10、敏捷制造：是指制造企业采用现代通信的手段，通过快速配置各种资源，以有效和协调

的方式响应用户需求，实现制造的敏捷性，是企业在不断变化的环境中善于应变的能力

第二篇： HSE术语和安全管理的名词解释

1、“4+4工作法”：是指在基层队推行坚持做好“四项工作”、推广“四重覆盖”的一种工作方法。

“四项工作”是指：一是坚持开展管理制度、操作规程执行落实情况的梳理，做到不折不扣地落实。二是坚持开展基层队管理提升活动，即检查实施设备管理责任制，提高设备运行整体水平;坚持“以人为本”工作思路，以SOP为基础开展“言、传、帮、带”培训，提高技能操作水平。三是坚持开展“一种精神、两身功夫、三个自觉、四项意识”：即发扬团队精神;练就过硬的岗位技能和外语沟通能力;自觉执行国际标准、自觉执行钻井监督指令，自觉坚持自查自改;强化安全意识、超前意识、服务意识和效益意识。

四、坚持开好班前、班后两会，利用一切机会加强演练，提高应急能力。

“四重覆盖法”是一种以多屏障风险防控理论为基础，用于现场设备风险管理的方法，指在钻修井作业现场平台经理、机械师、带班队长、司钻四个岗位在落实设备管理责任时，分别逐一对活绳头、死绳固定器、防碰天车、绞车、刹车、井架固定等重点部位进行独立检查，达到“四重检查，四重覆盖”的风险防控作用，确保各项制度和操作规程落实。

2、井控“155”：

“即一条主线，五个突出，五个到位”： 一条主线：落实属地《井控实施细则》，制定属地《关键工序井控实施方案》，实现井控达标。 五个突出：

突出完善井控管理网络和制度;

突出《防喷器失控和井喷着火风险着火风险防控预案》; 突出极端工况防喷演习; 突出开展井控培训活动; 突出井控绩效管理;

五个到位：

底线执行《井控管理规定》到位;

刚性落实《井控十大禁令》到位;

带班队长制执行到位; 承包商管理到位; 隐患整改到位。

3、井控十大禁令：

一、严禁无有效证件人员上岗操作。

二、严禁未经地质风险评估和预案制定开钻。

三、严禁发现溢流不立即关井。

四、严禁“Ⅰ级风险井”无“科级驻井”。

五、严禁未经批准揭开油气层。

六、严禁坐岗观察脱岗。

七、严禁揭开油气层后不测后效起钻。

八、严禁起钻抽吸。

九、严禁揭开油气层后空井等停。

十、严禁井控装备不按规定试压。

4、 集团公司反违章六大禁令：

严禁特种作业无有效操作证人员上岗操作;

严禁违反操作规程操作;

严禁无票证从事危险作业;

严禁脱岗、睡岗和酒后上岗;

严禁违反规定运输民爆物品、放射源和危险化学品;

严禁违章指挥，强令他人违章作业。

5、领导开展“四个一”活动：

进行一次安全观察与沟通，观摩一次基层单位的教育培训，参加一次基层单位工作前安全分析，跟踪一次作业许可的签发。

6、“三基”：基层建设，基础工作，基本素质。

7、HSE事件的定义：

Near Miss：险肇事件。任何发生的有可能产生对人的伤害或对财产或环境造成损害但实际上没有出现任何后果的事件

First Aid: 急救(箱事件)，指人员收到轻微伤害在现场挤手简单医疗处理又马上回到预案工作岗位的事件

MTO(Medical Treatment Only)医疗处理事件。是指人员收到伤害经过专业医疗处理后还能回到原岗位工作的事件(误工不超过一个工作日)

RWC(Restricted Work Case)：工作受限事件。是指人员在收到伤害后，虽然不能能继续从事与原岗位工作但经过医疗处理可以从事其他岗位工作的事件。

LTI(Lost Time Injury)：损失工时的受伤(误工超过一个工作日)。 FTI：(Fatality)：死亡。 RCRD(Recordable)：可记录事件，是指人员收到伤害或对财产或对环境造成损害的事件。 TRCF(Total Recordable Case Frequency)总可记录事件发生率。即(MTOs+RWCs+LTIs+FTLs)×1000000/total Manhours

8、STOP卡：是由四个单词(SAFETY,TRAINING,OBERVATION,PROGRAME组成，即安全、培训、观察程序

STOP安全观察循环周：决定→停止→观察→行动→报告。

运用STOP卡的目的：

1、 大幅度减少伤害和意外事故;

2、降低事故赔偿和损失成本;

3、提高员工安全意识;

4、增强相互沟通的技巧;

5、培养监督与管理的技巧;

6、传达管理阶层对安全的承诺等

9、JSA(Job Safety analysis)工作安全分析：用于识别工作过程中每一阶段的风

险因素，开发保护措施已消除风险，或者将风险降低到可以接受的程度。工作安全分析通过分解工作程序和作业步骤，来对工作进危害及风险进行评估，对存在的重要风险因素的系统和设备进行独立的安全工作分析。

10、“两书一表”：作业指导书、HSE作业计划书和现场检查表

11、“三分之一”工作法：每一名管理者每天要抽出三分之一的时间(不低于3小时)来思考、量化安全生产工作;用三分之一的精力抓HSE制度与责任的落实;拿出三分之一的薪酬与HSE业绩挂钩。

12、HSE六级风险防控：就是按照公司现有的管理构架，以逐级落实防控责任为主线，明确局、处、科、队、班组和岗位六个层级的风险防范重点和防控责任，梳理每一层级的风险管控流程，实施分层、分级、分类、分专业的风险防控管理，提升各层级的人员素质和规范队伍资质管理，逐步建立“分层管理、分级防控”的风险管理体制。我项目应该实施项目部、职能部门、基层队、班组和岗位的五级风险防控

13、“一岗双责”：即岗位职责和HSE职责

备注：井队各岗位应该熟知关井的“四∙七”动作。

第三篇：模拟卷管理评审报告的解释

Using the research method of literature, means of observation, behavioral approach, conceptual analysis and the pattern of information-seeking of local and overseas were analyzed and compared, Basic pattern strategies of

technology information-seeking 附件 1： 管理评审报告

公司于 年 月 日根据ISO14001：96国际环境管理标准的要求，在完成内部审核后，进行了管理评审活动，以确保环境管理体系的适宜性、充分性和有效性。现将管理评审情况报告如下：

一、评审的目的、内容：

1、评审目的：通过对环境管理体系的评审，保证公司环境管理体系持续有效的满足ISO14001标准的要求及公司制定的环境政策和目标。

2、评审内容：

1) 组织架构变化对环境工作带来的冲击和挑战(重点议题之一) 2) 相关方(主要是业主)关注的问题;

3) 内部环境审核结果以及改进措施的实施效果; 4) 变化的信息：如法律法规的变化等;

5) 环境政策的适宜性，环境目标的贯彻和实施情况; 6) 体系的有效性和环境绩效分析; 7) 是否发生重大环境事故。

二、评审方式：

本次管理评审采用讨论会的形式进行。由总经理主持，各参加会议管理人员根据评审内容准备了相应材料。

三、评审计划的实施：

行政管理中心制定了评审计划，并得到确认。评审计划提前下发至公司管理层及各部门相关人员，由责任人准备所需评审资料，按计划参加管理评审会议。

四、评审主持人、参加人员、时间及地点：

1、由总经理主持管理评审

2、参加人员：

3、评审时间：

4、评审地点：公司会议室

五、评审结果

1、组织架构变化对环境工作带来的冲击和挑战

公司在管理实践的基础上，依据公司实际情况，以为业主提供一揽子基本服务为出发点，将物业管理部的绿化组和清洁组化归保安部、行政管理部和品质管理部合并，并在保持直线型架构的基础上，将公司原五个部门重组为四个中心(行政管理中心、物业管理中心、保洁管理中心、经营管理中心)和一个部门(财务部)，此举得到了业主的一致好评，初步肯定了组织架构变化带来的成效。

同时，架构变化也给公司的管理工作带来了挑战，各中心的管理层，尤其在磨合期，必须尽快熟悉本中心涉及的管理事务。组织架构变化前后，基层操作人员并没有发生大的变动，并且公司建设由畅通的内部信息交流渠道，各部门应加强合作，尽快结束磨合期。在此期间，公司提倡自主培训(Self-Service Training)，在必要时，各中心可以申请外训。 从目前的情况看。组织架构变化后，体系运行顺畅。

2、相关方(主要是业主)关注的问题

相关方，主要是业主，没有对小区及周边的环境和公司的环境管理提出不满和投诉，但我们的工作绝不能就此止步，正如公司的口号“我们会做得更好”一样，我们要在满足相关方愿望的基础上，超越相关方的期望，持续改进环境和环境工作。公司计划今年建设公司网站，一则宣传公司形象，进一步确立公司品牌，更重要的是建立同相关方更为便捷的沟通渠道;另外，公司下一步将进行建设客户关系管理(CRM)的可行性研究，实现对相关方(主要是业主)的全程关怀。

3、内部环境审核结果以及改进措施的实施效果

品管部(及其他部门)按照内审计划，对各部门进行了审核，审核思路由按要素或按部门相关环境事务出发，逐步改变为以重大环境考量面入手，在考虑各部门承担的环境职责的基础上，按“EMS主线”展开进行审核的思路，这将进一步保证审核的广度和深度。

审核检查出的不符合项均为轻微不符合项，并且不具有共性;这些不符合项均得到相关部门的认可，相应的纠正预防措施均已制定，这些纠正预防措施在严格的后续监督下，正在实施或已经完成。

4、变化了的信息(主要是环境法律的变化)

公司涉及的环境法律《中华人民共和国大气污染防治法》在今年进行了修订，品管部已对该法进行了登录和查核。公司目前的活动、服务符合该法涉及的相关条款。

5、环境政策的适宜性，环境目标的贯彻和实施情况

公司制定的环境目标在相关管理方案(或操作规程)的管制下，部分已经结案。从目前实施的情况看，效果良好，没有出现无法完成或没有按时完成的情况。预计今年的管理方案可以按计划准时完成。

公司制定的环境政策已得到业主和广大业主以及其他相关方的认可，环境政策“遵守环保法规、树立环保意识、持续改善环境、创建生态社区”符合ISO14001：96标准要求，适合于公司的性质、规模和环境影响。

6、体系的有效性和环境绩效分析

公司相关部门根据实际工作，不定期的对相关文件进行正式或不正式的评审，以保证环境工作的可操作性、有效性和满足环境管理工作的持续改进。评审认为，公司以文件(环境手册、程序文件、支持性文件)支持的环境管理体系符合ISO14001标准的要求，可以保证公司环境管理工作的有效推进。公司目前诸多方面，尤其是水电节约方面取得了可喜的成绩;另外，公司对资源、能源节约的管制仅限于公司内部，相关部门应在此基础上，制定相关措施，提高相关方的环境意识，促进其节约用水、电。

7、是否发生重大环境事故

公司一贯重视对小区污水排放、危害物及其废弃物的管理，没有发生重大环境事故。目前，公司正式接管一区污水处理站，今年7月份的检测报告显示，小区污水经生化处理后的出水达标，部分指标优于上海2级标准。明年，

三、五区污水处理站将试运行，物业管理中心务必在试运行前熟悉

三、五区污水处理站的处理流程，并制定相应的操作规程，确保污水出水达标。 通过本次管理评审，与会人员一致认为：

1、公司制定的环境政策符合ISO14001：96条文要求，仍然适用于当前公司的环境状况。

2、组织架构变化后，体系运行顺畅。

3、相关方对小区及周边的环境和公司的环境管理满意，公司将加大管理创新力度，争取超越相关方的期望。

4、审核思路的变化可以更有效的保证审核的广度和深度，纠正预防措施实施良好。

5、品管部已对公司相关的环境规律重新进行了登录和查核。公司目前的活动、服务符合涉及的相关环境法律法规的条款。

6、在严格的管理下，没有发生重大环境事故。

7、体系是有效的，环境绩效良好。

公司将在此基础上，格按照ISO14001标准和相关要求进一步加强小区环境管理，完善体系，持续改善环境。

附件2 环境因素识別与評价程序

1. 目的：识別、評价公司能夠控制的、以及可以期望对其施加影响的环境因素，并确定、更新重要环境因素，保证 其处于受控狀态。

2. 范围：本程序适用于本公司活动、产品、服务中环境因素的识別、評价、更新与管理。 3. 职責：

3.1公司各部门主管負責每年10月对本部门的环境因素进行识別、统計、更新及評价，并呈送监理部。 3.2监理部負責各部门所有环境因素的登記、更新及其記录保管，并針对重大环境因素制定、修改环境目标和指标。

3.3管理者代表負責重大环境因素的核准，并且管理者代表还应监督推动公司重大环境因素改善計划的制定与实施。 4. 定义：

环境因素：可理解为组织的活动、产品和服务中，“从环境中的索取或输入”和“向环境的排放和输出”，這些“索取”和“排放”或“输入”和“输出”必然造成环境影响。

重大环境因素：指对环境具有重大影响或可能具有重大影响的因素。 5. 工作程序：

5.1环境因素识別及统計

5.1.1每年10月由各部门主管在部门制定下一目标前统計、更新本部门与活动、产品或服务相关的环境因素并上报监理部。

5.1.2环境因素的识別按服务流程(包括活动、产品等)的完整生命周期，仔細研究其能源需求，原材料使用和“三废”的产生等。

5.1.3因素对环境的影响指活动、产品或服务对空气、水、废弃物、土壤、資源利用、职业健康安全及

2 环境整洁等的影响。

5.1.4若現有程式变更或有任何异于現狀的条件改变，則必須及時就变更部分或所增部分重新进行环境因素的识別、统計、更新及評价。

5.2环境因素評价

5.2.1环境因素识別、统計更新完成后，应由监理部会同各部门主管及現場負責人員依正常、异常或紧急意外(N-代表正常;A-代表异常;E-代表紧急意外)各种情況評定各因素在各時段(P-代表过去发生，現在不再发生;N-代表自过去至現在仍在持續发生;F-代表現在无，但不久的未來会发生)的影响性大小，再根据評定分数的高低确定其环境影响的“显著性”或“非显著性”。 5.2.2所有潛在的环境影响都要通过监理部进行討论并报告总经理，討论結果及行动計划要記录并分发到各部门供參考

5.2.2.1监理部进行审核所发現的问題要报告管理者代表，如有增加或改变的环境因素或环境影响，要通过监理部召開会议进行討论，并立即采取行动，监理部可根据审核結果改变下一次审核時間表。

5.2.2.2环境影响可从兩方面考虑：

a.直接影响：是公司可直接控制的;

b.間接影响：是超出公司控制能力之外的。

5.2.2.3对环境影响的性質和程度的审定可向以下部门查詢并收集其反饋意見，在监理部召開的会议上汇报。 a.國家环保局 b.地方环保局 c.地方政府机关 d.废物处理公司

e.供应商/承包商等相关方

5.2.3环境因素对环境影响的大小受可偵測性(Q)、发生頻率(F)及后果严重性(S)等因素影响，具体由其显著性因数(C)的大小來判定，C值越大表示其环境影响越显著，計算公式为：C=(Q*F*S)+M，其中M为其他因素。各部门根据环境因素识別表評价本部门各环境因素的可偵測性(Q)、发生頻率(F)及后果严重性(S)数值，并通过监理部召開会议进行討论。其他因素(M)則由各部门与监理部人員共同确定，并最終計算出显著性因数(C)。 5.2.3.1可偵測性(Q)

0=极易发現; 1=易发現; 2=較易发現; 3=不易发現; 4=极不易发現; 5=无法发現。 5.2.3.2发生頻率(F)

0=絕对不会发生;

1=以前未发生过，但未來可能发生; 2=每年或数年可能发生一次; 3=每月或数月可能发生一次; 4=每周或数周可能发生一次; 5=每日一次或隨時发生。 5.2.3.3后果严重性(S)

对人或环境影响的数量、程度、范围及严重性等，給分准則如下： 0=对环境或身体健康无影响

1=对环境轻微影响或对身体健康无直接影响; 3=对环境有影响或影响身体健康;

5=对环境严重損害或造成人体立即傷害。 5.2.3.4其他因素(M)

由监理部与各部门主管依实際情況而定的一個參数，用以強調或減轻等一环境因素的显著性，应对制定參数的原因和根据略加說明，如不加考虑則其值为0，不影响結果。

5.3环境因素的等級及重大环境因素

5.3.1环境因素的等級划分及改善行动

监理部及各部门主管依各环境因素显著性的大小，并考虑服务及经济等因素來排定等級，标准如下：

3 A級(重大环境因素)： C≥2

5必須立即采取行动加以改善; B級(較重大环境因素)： 25>C≥20 本內必須采取行动; C級(一般环境因素 )： 20>C≥10 建立相应的服务标准加以管理; D級(轻微环境因素)： 20>C>0 不須采取行动，列入長期考察专案。 5.3.2以下专案自动列入重大环境因素(A級)，須加以特別注意：

法律法規公約中規定，或本公司标准中規定禁止使用或严格限制的专案。 5.3.2.1違反法律法規或标准規定的。 5.3.2.2对資源能源造成重大浪費的。 5.3.2.3消防規定中严格限制的。

5.4环境因素的管理

5.4.1环境因素的評价結果由总经理批准后呈請管理者代表核准公佈。 5.4.2环境因素評价的所有文件应保存在监理部(期限为3年)，并由管理者代表跟踪、推动其改善行动。

5.4.3各部门主管負責每年將近3年內的环保事故交由管理者代表列入重大环境因素(A級)。

5.4.4重大环境因素將成为制定环境目标及指标的重要依据，列为优先改善专案。因公司資源有限，所有重大环境因素的改善工作可能必須经由数年的目标及指标分批完成，其先后順序应以其显著性因数(C)大小为主要因素。

6. 相关文件：

6.1《环境目标与指标控制程序》 6.2《环境管理方案控制程序》 6.3《重大环境因素清单 》 6.4《部门环境因素清单 》 7. 記录：

1《环境因素识別与評价表》

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第四篇：与物流管理专业课程相关的专业词汇解释

1、物流：是物品从供应地到接收地的实体流动过程，根据实际需要，讲运输、

储存、装卸、搬运、包装、流通加工、配送、信息处理等基本功能实施有机的结合。

2、供应链：供应链是围绕核心企业，通过对信息流，物流，资金流的控制，从采购原材料开始，制成中间产品以及最终产品，最后由销售网络把产品送到消费者手中的将供应商，制造商，分销商，零售商，直到最终用户连成一个整体的功能网链结构。

3、配送中心：配送中心是从事集货、加工、分货、拣选、配货和组织对特定用

户的送货业务，以高水平实现销售或供应的现代流通服务场所和组织。

4、电子商务：电子商务是指运用计算机技术，网络技术，远程通讯技术所进行

的商务活动称为电子商务。

5、报关：报关是指进出境运输工具负责人、进出口货物收发货人、进出境货物

打的所有人或者他们的代理人向海关办理运输工具、货物、物品进出境手续及相关海关事务的过程。

6、国际贸易：国际贸易是指不同的国家和地区多进行的商品和劳务的交换活动。

7、市场营销：市场营织与其利益关系人受益的销是创造、沟通与传送价值

给顾客，及经营顾客关系以便让组一种组织功能与程序。

8、EDI：电子数据交换系统。

9、ERP(企业资源规划) 系统：ERP系统是指建立在信息技术基础上，以系统化

的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台.它是从MRP(物料供求计划)发展而来的新一代集成化管理信息系统，它拓展了MRP的功能，其核心思想是供应链管理。它跳出了传统企业边界，从供应链范围去优化企业的资源。ERP系统集信息技术与先进管理思想于一身，成为现代企业的运行模式，反映时代对企业合理调配资源，最大化的创造社会财富的要求，成为企业在信息时代生存、发展的基石。它对于改善企业合理调配资源、提高企业核心竞争力具有显著作用。

第五篇：财务管理名词解释

名词解释

1、财务管理环境：又称理财环境，是指对企业财务管理活动产生影响作用的企业内外的各种条件，是企业开展财务管理工作

的前提和平台，是推动财务管理发展、变革的根本动力。

2、现值指数：又称获利指数或利润指数，是指投资项目未来现金净流量的总现值与原始投资现值之比

3、可转换债券: 是由发行公司发行并规定债券持有人在一定时期内依照约定条件可将其转换为发行公司股票的债券。

4、现金净流量;是指在项目计算期内由每年现金流入量与同年现金流出量之间的差额所形成的序列指标。

5、现金的持有成本：是企业因保留一定现金余额而增加的管理费用以及丧失的再投资收益。

6、狭义的资本结构：是指企业各种长期资本价值的构成及其比例关系，尤其是指长期的权益资本与债务资本的构成及其比

例关系。

7、股利政策：是指企业对股利分配的有关事项所采取的方针和策略

8、营运能力是企业基于外部市场需求的约束，提高内部人力资源和生产资料的配合能力而对财务目标实现所产生作用的大

小。

9、善意并购：是指并购公司事先与目标公司协商，征得其同意并谈判达成收购条件的一致意见而完成收购活动的并购方式。

10、投资风险价值: 是指投资者冒风险进行投资所获得的报酬，投资风险越大，投资者对投资报酬率的要求就越高

11、财务管理:运用价值形式对企业的财务活动和所体现的财务财务管理是运用价值形式对企业的财务活动和所体现的财务

关系进行的管理，其本质是资本的价值管理。

12、财务关系:是指企业在组织财务活动过程中与利益相关者所发生的经济利益关系

四、简答题：

1、什么是财务预测?财务预测方法有哪些?是财务人员根据历史资料，依据现实条件，运用特定的方法对企

业未来的财务活动和财务成果作出科学可预计和测算。财务预测有定性预测和定量预测两类方法。

2、证券投资的目的是什么?1.作为替代品以暂时存放闲置的现金并获取收益2.与筹集长期资金相配合3.满足未来的财

务需求4.满足季节性经营对资金的需求5.获得对相关企业的控制权

3、什么是营运资本管理?其要点是什么?。是采用各种营运资本管理的策略对流动资产与流动负载实施管理的过程。要点

1. 合理确定企业营运资本的占用数量。2. 合理确定短期资金的来源构成。3. 加快资金周转，提高资金的利用效果。

4、什么是目标资本结构?是指更加接近最优资本结构的资本结构

5、什么是股利政策?股利政策主要有哪几种?是指企业对股利分配的有关事项所采取的方针和策略;主要有：剩余股利政

策、固定股利或稳定增长股利政策、固定股利支付率的股利政策、正常股利加额外股利政策

6、证券投资有什么特点?1.流动性强2.交易成本低3.价格不稳定，投资风险较大

7、什么是资本成本?资本成本是指公司为筹集和使用资本而付出的代价，广义讲，企业筹资和使用任何资金，不论短期的

还是长期的，都要付出代价。狭义的资本成本仅指筹资和使用长期资金(包括自由资本和借入长期资金)的成本。由于长期资金也被称为资本，所以长期资金成本也称为资本成本。

8、什么是投资回收期?它包括哪些形式?投资回收期是指投资项目收回原始总投资所需要的时间，即用投资项目产生的经

营净现金流量逐渐抵偿原始投资支出，从而使投资支出正好全部收回所经历的时间长度，它一般以为单位。它包括建设期的投资收回期和不包括建设期的投资回收期

9、什么是比率分析法?财务比率有哪些类型?比率分析法是指通过计算两个相关的财务指标的比率，揭示指标关系合理性

的分析方法。财务比率：变现能力比率、长期偿债能力、营运能力比率、盈利能力比率

10、兼并与收购有哪些相同点?

1、基本动因相似。要么为扩大企业市场占有率;要么为扩大经营规模，实现规模经营;要么

为拓宽企业，实现分散经营或综合化经营。总之，都是增强企业实力的外部扩张策略或途径。

2、两者都以企业产权为交易对象。

11、简述财务管理与相关学科的关系。

1、财务管理与企业管理。财务管理是管理学的一个分支，具有管理学的属性。财务

管理学是研究社会再生产中各企业和各单位的资本运动的规律性及其应用方式的科学。财务管理主要运用价值形式对企业资本活动实施管理，并通过价值纽带，协调企业各项管理工作，以保证管理目标的实现。2.财务管理与会计。财务管理与会计都是对资本(资金)进行管理，两者具有相互依存的关系，但会计主要侧重于信息的生成与列报，财务管理侧重于运用信息对资本及其运用过程的规划和控制;会计体现的一种规范，财务管理更能体现资本运用者的思想和理念;会计注重数据管理，财务管理则注重各方利益的协调;财务管理实质是盘钱，会计实质是盘账。

12、简述资金筹集的动机。筹资动机是企业进行筹资活动的基本出发点。企业筹资的目的，是为了自身的生存与发展。企业

具体的筹资活动通常受特定的动机所驱使。

13、货币的时间价值：是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称资金的时间价值

复利终值：指若干期后包括本金和利息在内的未来价值;FVn=PV(1+i)n复利终值系数表示为(F/P,i,n)，(1+i)n为复利终值系

数，可查表!(3年存期满后的银行存款是多少)

复利现值(本金)：指未来一定时间的特定资金按复利计算的现在价值或者说是为了取得将来一定本利和现在所需要的本金;P=F/(1+i)n或P=F(1+i)-n，1/(1+i)-n叫做复利现值系数;可查表!(为了几年后银行有多少现在应存入多少)

年金是指等额定期的系列收支。普通年金又称后付年金，指各期期末收付的年金。普通年金终值指定期、等额、系列每次收支的复利终值之和。F=A*(1+i)n-1/i，(1+i)n-1/i为普通年金终值系数，可查表!A为每年的金额(每年末，定额的钱，求几年后的本利和)

普通年金现值指定期等额每次收支的复利现值之和：P=A*(1-(1+i)-n)/i;(1-(1+i)-n)/i为年金现值系数，可查表!(每年末 定额的钱乘以年金现值系数>一次性付款则方案可行)