泰和法制办部门预算

第一篇：泰和法制办部门预算

泰和县史志办2018年部门预算

目 录

第一部分

泰和县史志办概况

一、部门主要职责

二、部门基本情况

第二部分

泰和县史志办2018年部门预算情况说明

一、2018年部门预算收支情况说明

二、2018年“三公”经费预算情况说明 第三部分

泰和县史志办2018年部门预算表

一、《收支预算总表》

二、《部门收入总表》

三、《部门支出总表》

四、《财政拨款收支总表》

五、《一般公共预算支出表》

六、《一般公共预算基本支出表》

七、《一般公共预算“三公”经费支出表》

八、《政府性基金预算支出表》 第四部分

名词解释

第一部分 泰和县史志办概况

一、部门主要职责

(一)贯彻执行国家、省市关于党史和县志工作的方针、政策和法规;制定全县党史和县志工作规划、管理办法、实施细则、要求和标准等;对全县党史和县志实行综合管理。

(二)开展中共党史、革命史、县志、泰和年鉴和重要人物传记资料的征集、研究、编制工作;审核涉及地方党史的新闻宣传和书刊资料。

(三)负责本县史志编修工作的实施组织、指导和协调，并具体检查、督促。

(四)负责组织党史学习教育、宣传、纪念活动、资料征编、遗址普查与保护利用;对党史咨询、党史纪念场馆审查、党史内部资料的审读及参与红色旅游资料的挖掘与审核。

(五)负责做好建立本县地情、人文景况等基础资料信息库，为领导和有关部门提供信息服务。

(六)负责收集、整理、汇编当地历代海内外专家、学者及名人、重要人物的专著资料;做好文献的征集整理和综合开发利用工作，为本县经济和社会发展服务。

(七)指导和协调县内有关单位(团体)党史、方志工作。

(八)完成县委、县政府和上级业务部门交办的其他工作。

二、部门基本情况

县委史志办共有核算单位1个。编制人数5名，全额拨款5人，实有人数5人，退休人员4人。

第二部分 泰和县史志办2018年部门预算情况说明

一、2018年部门预算收支情况说明

(一)收入预算情况

2018年县委史志办收入预算总额113.11万元，其中：财政拨款(含经费拨款(补助)、专项收入、纳入预算的政府性基金)85.17万元，占收入预算总额的75%，较上年预算安排减少9%;上年结转(结余)27.94万元，占收入预算总额的 25%，较上年预算安排减少25%。

(二)支出预算情况

2018年泰和县史志办支出预算总额为113.11万元。其中： 按支出项目类别划分：基本支出113.11万元，占支出预算总额的100%，较上年预算安排数减14%，包括工资福利支出41.39万元、商品和服务支出56.57万元、对个人和家庭的补助支出15.15万元。

按支出功能分类科目划分：一般公共服务113.11万元，占支出预算总额的100%,较上年预算安排数减14%。

按支出经济分类科目划分：工资福利支出41.39万元，占支出预算总额的37%,较上年预算安排数减29%;商品和服务支出56.57万元，占支出预算总额的50%,较上年预算安排数减0.02%;对个人和家庭的补助支出15.15万元，占支出预算总额的13%，较上年预算安排数减6%。

(三)财政拨款支出预算情况

2018年泰和县史志办财政拨款支出预算85.17万元，占支出预算总额的75%，较上年预算安排数减9%，其中：经费拨款支

出85.17万元，占财政拨款支出的100%，较上年预算安排数减9%。

(四)政府性基金情况

没有使用政府性基金预算拨款安排的支出。

(五)机关运行经费等重要事项的说明

2018年泰和县史志办机关运行经费预算安排具体情况有：办公费22.61万元，较上年预算安排数增54%;邮电费1万元，较上年预算安排数增40%;差旅费6万元，较上年预算安排数增47%;会议费1万元，与上年预算安排数持平;水电费1.03万元，较上年预算安排数增27%;取暖费0.68万元，与上年预算安排数增38%。公务用车运行维护费2.67万元，与上年预算安排数增64%。

(六)政府采购情况 2018年无政府采购预算。

二、2018年“三公”经费预算情况说明

2018年泰和县史志办“三公”经费一般公共预算安排5.5万元。其中：公务接待费5.5万元，与上年预算安排数持平。

第三部分 泰和县史志办2018年部门预算表 八张表(详见附表)

第四部分 名词解释

一般公共服务支出(类)其他共产党事务支出(款)行政运行(项)：指行政单位(包括实行公务员管理的事业单位)用于保障机构正常运行、开展日常工作的基本支出。

特此说明：县方志办和县党史办的财务从2018年元月正式并账。

泰和县委史志办 2018年5月8日

第二篇：部门预算和三公经费预算公开报告

鞍山市科学技术协会 2018年部门预算公开报告

第一部分 鞍山市科学技术协会概况

一、部门主要职责

二、部门预算单位构成

第二部分 鞍山市科学技术协会2018年部门预算表

一、2018年部门收支预算总表

二、2018年部门收支预算总表(分单位)

三、2018年部门收入预算总表

四、2018年部门支出预算总表

五、2018年部门支出预算总表(按功能科目)

六、2018年部门财政拨款收支预算总表

七、2018年部门财政拨款支出预算明细表(按功能科目)

八、2018年部门一般公共预算支出表

九、2018年部门一般公共预算基本支出表

十、2018年一般公共预算基本支出按经济分类预算表 十

一、2018年纳入预算管理的行政事业性收费预算支出表 十

二、2018年部门(政府性基金收入)政府性基金预算支出表

十三、2018年部门(国有资本经营收入)国有资本经营预算支出表

十四、2018年部门项目支出预算表 十

五、2018年部门政府采购支出预算表 十

六、2018年部门政府购买服务支出预算表

十七、2018年部门一般公共预算“三公”经费支出预算表 十

八、2018年部门一般公共预算“三公”经费预算表(分单位)

十九、2018年部门一般公共预算机关运行经费明细表 二

十、2018年部门项目支出预算绩效目标情况表 第三部分 鞍山市科学技术协会2018年部门预算情况说明 第四部分 名词解释

第一部分 鞍山市科学技术协会概况

一、主要职责

科学技术协会是科技工作者的群众组织，是中国共产党领导下的人民团体，是党和政府联系科学技术工作者的桥梁和纽带，是推动科学技术事业发展的重要力量。市科协由市委领导。其机关的主要职责是：

1、开展学术交流，活跃学术思想，繁荣学术园地，促进学科发展和知识创新。

2、按照国家有关科普工作的法律、方针、规划，在市政府科学技术职能部门的指导下，拟订全市科普工作的具体计划，并组织实施;动员社会各方面力量，开展科普活动和青少年科技教育活动，推广先进技术;指导科普设施、场所的规划、建设和管理，

指导科普工作队伍的建设工作;评选、表彰科普工作先进单位和科普工作者。

3、全心全意为科学工作者服务，反映科技工作者的意见和要求，维护科技工作者的合法权益;评选、表彰、宣传优秀科技工作者，开展科技工作者的继续教育和培训工作。

4、开展民间国际科技交流与合作;促进与港、澳、台科技界的交往与联系;加强与海外科学技术团体、科学技术工作者的民间交往与联系。

5、组织科技工作者参与科技政策、法规的制定和政治协商、科学决策、民主监督工作，促进决策科学化、民主化。

6、组织科技工作者开展科学论证、咨询服务，提出政策建议，促进科技成果向生产力转化;接受委托承担项目评估、成果鉴定等任务。

7、负责对所属市级学会、科技类社会团体进行监督管理;对区、县(市)科协和基层科协工作进行业务指导。

8、承办市委、市政府交办的其他事项。

鞍山科技馆主要职责

1.开展常设展览等公共科普展教项目(不含非科普公共服务的体验项目)免费对外开放，包括各项科普展品、定时演示服务。

2. 开展科普讲座、科普论坛、科普巡展等活动，包括“科学伴我成长”等系列科普活动、科普工作室的实验培训等活动。

3.开展年度计划内的科普临展活动，主要包括列入年度科普工作任务内的辽宁省流动科技馆巡展活动、科普大篷车下乡进校园活动以及在本馆举办的公益性科普临展。

4.开展体现基本科普公共服务的相关辅导、科技教育活动，以及卫生、寄存、参观指引材料等基本服务。

二、部门预算单位构成

纳入鞍山市科学技术协会2018年部门预算编制范围的二级预算单位包括：

1.鞍山市科学技术协会本级

2.鞍山科技馆

第二部分鞍山市科学技术协会部门预算公开表 鞍山市科学技术协会2018年部门预算公开表

第三部分鞍山市科学技术协会2018年部门预算情况说明

一、关于鞍山市科学技术协会2018年收支预算情况的总体说明

按照综合预算的原则，鞍山市科学技术协会及所属单位所有收入和支出均纳入部门预算管理。收入包括是财政拨款收入;支出包括：一般公共服务支出、科学技术支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、住房保障支出。鞍山市科学技术协会及所属单位2018年收支总预算1011.24万元。 收入预算增减情况。2018年，鞍山市科学技术协会及所属单位部门收入预算1011.24万元，比上年减少48.96万元，减少

4%，其中：财政拨款收入1011.24万元，同比减少48.96 万元，减少4%;收入同比减少的主要原因：一是一般公共服务支出减少3.41万元;二科学技术普及支出增加44.67万元;三是社会保障和就业支出减少94.88万元;四是住房保障支出增加4.66万元。

支出预算增减情况。2018年，鞍山市科学技术协会及所属单位部门预算总支出1011.24万元，同比减少支出48.96万元，减少4 %，其中：基本支出减少13.96万元，减少1%;项目支出减少35万元，减少3%。减少支出的主要原因：一是 离退休经费减少;二是科学技术普及支出减少。

二、关于鞍山市科学技术协会2018年财政拨款收支预算情况说明

鞍山市科学技术协会及所属单位2018年财政拨款收支总预算1011.24万元，收入预算为一般公共预算拨款1011.24万元，无政府性基金预算拨款。具体包括：当年财政拨款收入1011.24万元，按功能支出包括：公共服务支出167.69万元、社会保障和就业支出173.52万元、住房保障支出62.86万元;按经济支出包括:工资福利支出555.69万元，商品和服务支出112.01万元，对个人和家庭的补助54.13万元，项目支出289.41万元。 财政拨款收入预算增减情况。2018年，科学技术协会及所属单位部门财政拨款收入预算1011.24万元，比上年减少48.96万元，减少4%。财政拨款收入同比减少的主要原因：一是一般

公共服务支出减少3.41万元;二科学技术普及支出增加44.67万元;三是社会保障和就业支出减少94.88万元;四是住房保障支出增加4.66万元。

财政拨款支出预算增减情况。2018年，鞍山市科学技术协会及所属单位财政拨款支出1011.24万元，同比减少支出48.96万元，减少4 %，其中：其中：基本支出减少13.96万元，减少1%;项目支出减少35万元，减少3%。减少支出的主要原因：一是 离退休经费减少;二是科学技术普及支出减少。

三、关于鞍山市科学技术协会2018年一般公共预算基本支出情况说明

鞍山市科学技术协会及所属单位2018年一般公共预算基本支出721.83万元，其中工资福利支出555.69万元，商品和服务支出112.01万元，对个人和家庭补助支出54.13万元。

人员经费555.69万元，主要包括：基本工资、津贴补贴(含购房补贴、在职个人取暖费等)、奖金、伙食补助费、绩效工资、机关事业单位基本养老保险、职业年金缴费、职工基本医疗保险缴费、住房公积金、其他社会保障缴费和其他工资福利支出等。

商品和服务支出112.01万元，主要包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、办公取暖费、物业管理费、差旅费、维修(护)费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经

费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用和其他商品服务支出等。

四、关于鞍山市科学技术协会2018年“三公”经费预算情况说明

2018年“三公”经费预算数19.53万元，其中：公务用车运行费18.3万元、公务接待费1.23万元、国公出国(境)费用 0万元。2018年预算数比2017年预算数减少0.3万元，其中主要是公务用车运行费减少0.2万元、公务接待费减少0.1万元。主要是 减少公务用车出车次数，减少公务接待次数 。

五、其他重要事项情况说明

(一)机关运行经费情况

2018年市鞍山市科学技术协会机关运行经费预算为53.41万元。

(二)政府采购情况

2018年政府采购预算拨款52.3万元，其中：购置设备及制服等 2.9万元。

(三)政府购买服务情况

2018年政府购买服务预算拨款0万元，其中：0万元。

(四)国有资产占有使用情况

截止2017年12月，鞍山市科学技术协会及所属单位共有车辆3辆，其中：部级领导干部用车0辆、一般公务用车2辆、一般执法执勤用车0辆、特种专业技术用车0辆，其他用车1辆。

单位价值50万元以上有通用设备0台(套)，单位价值100万元以上专业设备0台(套)。

(五)预算绩效情况

2018年项目支出单项没有在200万元以上的，所以项目支出绩效目标为零，无绩效考核支出项目。

(五)预算公开表数据中没有数据的情况说明

2018年预算中没有纳入预算管理的行政事业性收费、国有资本经营收入、政府购买服务支出、纳入预算管理的政府性基金，项目支出单项也没有在200万元以上的，因此“纳入预算管理的行政事业性收费支出预算明细表”、国有资本经营收入、政府购买服务支出、“纳入预算管理的政府性基金预算明细表、项目支出预算绩效目标情况表”五张表中没有数据。

第四部分 名词解释

(以下内容各部门根据实际情况说明)

1.财政拨款收入：指市级财政当年拨付的资金。 2.基本支出：指保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

3.项目支出：指在基本支出之外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。

4. 机关运行经费：是指各部门的公用经费，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维护费、专用材

料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、办公用车运行维护费以及其他费用。 5.行政事业性收费收入：指依据法律、行政法规、国务院有关规定、国务院财政部门会同价格主管部门共同发布的规章或者规定，省、自治区、直辖市人民政府财政部门会同价格主管部门共同发布的规定所收取的各项收费收入。

6.政府性基金收入：反映各级政府及其所属部门根据法律、行政法规规定并经国务院或财政部批准，向公民、法人和其他组织征收的政府性基金，以及参照政府性基金管理或纳入基金预算、具有特定用途的财政资金。

7.其他收入：指除上述“财政拨款收入”、“行政事业性收费收入”、“政府性基金收入”以外的收入。

8.“三公”经费：指用财政拨款安排的因公出国(境)费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中，因公出国(境)费反映单位公务出国(境)的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出;公务用车购置及运行费反映单位公务用车购置费及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出;公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待(含外宾接待)支出。

9.公共安全支出(类)公安(款)其他公安支出(项)：反映政府维护社会公共安全方面，其他用于公安方面的支出。

10.社会保障和就业(类)行政事业单位离退休(款)归口管理的行政单位离退休(项)：反映实行归口管理的行政单位(包括实行公务员管理的事业单位)开支的离退休经费。 11.社会保障和就业(类)行政事业单位离退休(款)事业单位离退休(项)：反映实行归口管理的事业单位开支的离退休经费。

12.农林水支出(类)农业(款)行政运行(项)：反映行政单位(包括实行公务员管理的事业单位)的基本支出。 13.农林水支出(类)农业(款)事业运行(项)：反映用于农业事业单位的基本支出，事业单位设施、系统运行与资产维护等方面的支出。

14.农林水支出(类)农业(款)其他林业支出(项)：反映上述项目以外其他用于林业方面的支出。

15.住房保障(类)住房改革(款)住房公积金(项)：反映行政事业单位按人力资源和社会保障部、财政部规定的基本工资和津贴补贴以及规定比例为职工缴纳的住房公积金。 16.住房保障(类)住房改革(款)购房补贴(项)：反映按房改政策规定，行政事业单位向符合条件职工(含离退休人员)、军队(含武警)向转役复员离退休人员发放的用于购买住房的补贴。

第三篇：部门预算(二)

部门预算

(二)

2.部门预算

部门预算的特点：包括编制范围、时间、准确、批复、预备费、决策分离等; 部门预算的特征：包括约束性、连续性、不同偏好等;

部门预算的目标：包括严格支出控制、公共财政资源有效配置和实现良好的预算管理等目标;

预算编制范围：指依据政府职能所确定的资金分配使用过程。

政府部门预算收入：主要包括政府提供的公共财政资金、履行政府职能的各种收费、部门国有资产有偿使用收入、政府部门的各项服务性收入等。

政府部门预算支出：公共服务安全、社会事业发展、经济事务投资、收入分配调节四个领域。

项目库是对项目进行规范化、程序化管理的数据库系统。

对需要财政专项资金支持建设的经济和社会事业发展项目进行收集、归类、咨询论证、评审和储备。

为财政专项资金预算编制和项目细化提供依据。 为专项资金的使用、项目监督评价提供基础。

二、部门预算的编制

部门预算是以预算编制、执行、监督三位一体的管理框架，三个环节相互独立、相互制约、相互促进的预算管理机制，解决预算资金约束力不强，管理滞后，预算执行不到位，监督不深入等一系列问题。

(一)部门预算理解

1.从编制范围看，部门预算涵盖部门或单位所有收入和支出，将各类不同性质财政资金统一编制到使用资金的部门，使部门预算内外资金有机的结合，确保预算资金的完整;根据现行的预算分类方法，部门预算由一般预算和基金预算构成，两类预算之下又分为收入预算和支出预算。其中，一般预算收入包括财政预算拨款、预算外收入、其他收入;一般预算支出包括基本支出和项目支出，也就是通常讲的“一个部门一本预算”。

2.从支出的角度看，部门预算包括部门或单位所有按支出功能分类的不同用途的资金，无论是基本建设经费，还是各项事业费，或是其他经费，全部按规定的格式和标准统一汇总编入一本预算，可以全面反映一个部门或单位各项资金使用方向和具体使用内容。 3.从编制程序看，部门预算是汇总预算，从基层预算单位编起。

4.从细化程度看，部门预算既细化到了具体单位和项目，又细化到了按预算科目划分的各支出功能。经部门或单位汇总后，预算既反映了本部门所有收支预算，还反映了收支按单位和项目的具体构成情况，以及单位及项目的收支按支出功能分类的具体构成情况。

5.从合法性看，部门预算必须在符合国家有关政策、规定的前提下按财政部门核定的预算控制数编制，预算在呈报上级部门前，必须经单位领导同意;财政汇总的预算草案在上报人大前必须报经人民政府批准。

6.部门预算具有以下三优点：

(1)一个部门行使的各项职能所需的经费保障全部在一本预算中反映，从而使预算在形式上更加完整;

(2)一个部门所有资金全部编入一本预算，改变了部门利用财政预算外资金和自由资金行使职能时，其经费脱离预算管理的状况;

(3)预算从基层汇总编起，汇总后的预算不仅包括收支总数，还包括部门全部收支构成，在单位分类下还有功能分类构成，预算反映内容更细化。

(二)部门预算编制方法 1.零基预算的编制方法

一般意义上的零基预算是指在编制预算时，一切从零开始，对原有的各项开支都要重新审核，即所谓的“重新启动车轮”。零基预算编制法是指按照零基预算的原则编制预算的一种方法，在编制预算时，每个部门的负责人对新的预算中要做的所有事情进行审核，测定不同层次服务所需的资金，而不仅仅是修改上年预算或检验新增部分。

取消基数加增长的传统支出预算编制方式。根据预算所有因素和事项的轻重缓急重新测定每一个科目和款项的支出要求。具体原则为：

个人工资性支出，按照编制和标准逐人核定;

公用经费支出，根据单位性质分类分档，按定额标准和项目编制预算;

预算内建设性专款和事业性专项支出，按照国民经济和社会发展中长期规划和轻重缓急分类排序，预算全部落实到具体单位和具体项目。

2.综合预算的编制方法

政府部门综合预算是指统筹安排政府部门收入预算和支出预算。

综合预算的编制方法：是指把部门收入和支出资金全部编入部门预算，按照预算总原则，细分部门预算单位管理方式，明确量化各经济科目具体数额，综合确定预算单位公共财政资金补助、非税收入预算和基本支出预算的总金值。 3.定员定额

定员定额管理原则：基本支出预算实行定员定额管理。

定员：根据政府部门及其所属单位的规模或业务工作量，对人员编制或定员比例所规定的人员指标额度。

定额：是指财政部门根据行政事业单位机构正常运转和日常工作任务的合理需要，结合财力的可能，对基本支出的各项内容所规定的指标额度。

4.国库集中支付

国库处(总预算执行机构)统一管理国库账户、预算外专户和各类特设专户，财政统一开设零余额账户，各单位不得自行开设账户。

在支出执行上，严格工作流程，严格规范财政资金的申请、分配、下达、使用的业务程序，实现依法管理，规范运作;

人员经费实行工资统一发放; 公务员费用采用公务员卡进行报销; 部分公用经费和项目预算实行政府采购制度。 5.部门预算编制规则

部门预算分为收入预算和支出预算，编制部门预算要做到“一个部门一本预算”，不同性质的财政性资金统一编入部门预算，具体要求如下：

一是部门所有收支，都要编入部门预算，体现综合预算的原则;

二是部门所有下属单位，包括各个级次的行政、事业单位的收支都要编入部门预算，单独反映;

三是部门及其下属单位所有收支要按照有关政策规定，细化到具体的预算项目和相应的政府收支分类科目。

第四篇：部门预算审计.详解

部门预算执行情况审计的目标和内容

一、预算单位部门预算执行情况审计目标

审计目标：一是审查预算单位贯彻执行《预算法》等财经法规情况，内部控制管理制度建立执行情况，审查各项收支的真实、合法、效益性，反映部门预算执行过程中面临的突出矛盾，揭露和查处违法违规和损失浪费问题，以及制度不完善或缺失的问题，维护预算的严肃性。二是促进财政部门进一步完善部门预算定员定额体系和预算管理制度，提高部门预算编制的科学性、完整性和准确性，逐步提高预算到位率，加强对预算单位的日常管理和监督，进一步提高预算资金使用效果。

二、部门预算编制审计的主要内容

编制的部门预算是否完整、真实、准确。表现形式：一是漏编或少编预算收入;二是上年部门预算指标结转和国库集中支付单位上年结余资金未编入当年预算;三是虚报人员编制或实有人数，套取预算资金;四是虚报项目资金预算;五是未按要求编制政府采购预算。

(一)部门预算各项收入审计的主要内容

1.预算收入是否真实、合规。表现形式：一是擅自设立收费项目乱收费;二是继续执行已明令取消的收费项目和收费标准收费;三是擅自扩大范围或提高标准乱收费乱罚款;四是拆分收费项目乱收费;五是在公路上乱设站卡乱罚款乱收费;六是未办理收费许可证收费;七是部门擅自制定罚款指标和下达罚款任务;八是擅自减免收非税收入;九是收入未纳入预算管理;十是行政单位截留应当上交上级主管部门的各项收入。

2.其他收入是否真实、合规。表现形式：一是国家机关职责范围内的公务活动变无偿为有偿收费;二是违规收取捐赠和赞助款;三是违规使用收款收据或收费票据收取款项;四是擅自处理和挪用没收财产物资;五是超越职权擅自处置国有资产;六未经批准政府部门出租、出借办公用房;

(二)部门预算支出审计的主要内容

1.串用预算指标。一是基本支出串用项目支出预算指标;二是工资福利支出串用商品服务支出和项目支出预算指标;三是项目支出相互串用指标。

2.是否无预算列报支出。表现形式：一是擅自聘用借用人员所发生的相关费用;二是巧立名目乱发奖金、补贴和物资;三是擅自发公务员加班补贴;四是以考察、学习和培训的名义公款旅游;五违规为干部职工购买商业保险;六是无预算列报党政机关工作人员出国经费;七是未编列政府采购预算购置小汽车和办公设备。

3.是否超预算列报支出。表现形式：一是超预算列支工资福利支出;二是超预算列报福利费;三是超预算列报公务车运行及维护费;四是超预算列报党政机关工作人员出国经费;四是项目支出超预算。

4.是否擅自扩大支出范围。表现形式：一是发放发实物、购物卡、现金等扩大福利费开支范围;二是工作人员出差领取了公杂费后又报销市内交通费;三是擅自扩大着装范围;四是政法系统发放工勤人员或定额发放加班补贴;五是列报驾驶员交通违章罚款;六是在会议费中列报礼品和纪念品等支出;七是借用占用下级单位和其他单位的车辆列报公务车运行及维护费;八是超范围和使用虚假费用单据列报出国人员费用;九是超范围列支公务接待费，如礼品和纪念品。

5.是否擅自提高开支标准。表现形式：一是超标准缴存住房公积金;二是超标准发放奖励性工资;三是超标准列报工作人员出差住宿费;四是超标准列报工作人员出差公杂费;五是超标准列报着装人员着装费(应由着装人员自负的工料费);六是超标准列报会议住宿和伙食费;七是超标准列报出国人员费用;八是超标准购置公务用车。

6.是否擅自改变项目支出用途。表现形式：一是项目支出用于发放干部职工奖金补贴和福利、公务车运行和维护费、购置交通工具和办公设备，以及以考察、学习或培训的名义列报旅游费等基本支出;二是利用虚假经济合同和发票、虚报工程量或人工费、虚报人数或面积套取资金;四是擅自变更建设项目;五是截留挪用下属单位项目资金。

三、公务卡使用管理审计的主要内容

表现形式：一是为非本单位人员办理公务卡;二是调离人员和退休人员的公务卡未及时注销;三是公务卡使用率低“持卡不用、呆卡、睡眠卡”;四是预算单位公务支出未按公务卡强制结算目录规定使用公务卡结算;五是公务卡刷卡消费POS小票商家名称与开具发票的商家名称不相符。

四、会计核算及其他方面审计的主要内容

表现形式：一是不按规定设置明细科目进行会计核算;二是工资、津贴补贴和其他个人收入会计核算不合规;三是项目支出打包核算;

四是费用支出核算串用会计科目;五是招待费列其他支出科目;六是购置办公设备等未实行政府采购;七是购入资产未列入固定资产核算;八是行政、事业单位往来款项长期挂账;九是超范围使用现金。

五、预算执行审计涉及的主要法律法规和规章 《中华人民共和国审计法》(主席令第48号)

《中华人民共和国审计法实施条例》(国务院令第571号) 《中华人民共和国预算法》(主席令第21号)

《中华人民共和国预算法实施条例》(国务院令第186号) 《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号) 《机关事务管理条例》(国务院令2012第621号) 《党政机关厉行节约反对浪费条例》的通知(中发【2013】13号)

《临时出国人员费用开支标准和管理办法》(财行[2001]73号) 《加强党政干部因公出国(境)经费管理暂行办法》(财行〔2008〕230号)

《党政机关国内公务接待管理规定》中办发【2013】22号 《党政机关公务用车配备使用管理办法》(中办发〔2011〕2号)

《关于党政机关及事业单位用公款为个人购买商业保险若干问题的规定》(财金[2004]88号)

《国务院办公厅关于整顿统一着装的通知》(国办发〔1986〕29号)

《关于做好整顿统一着装工作的实施意见》(财行[2004]15号)

《关于坚决制止干部用公款旅游的通知》(中办发〔1986〕4号)

《关于制止以革命传统和爱国主义教育为名组织公款旅游的通知》(中纪发〔2005〕8号)

《关于人民警察法定工作日之外加班发放补贴的通知》》(人社部发[2009]184号)

《关于严肃纪律加强公务员工资管理的通知》(厅字〔2005〕10号)

《财政部关于企业、事业单位和行政单位罚款支出财务处理规定的通知》([82]财预52号)

《集体福利费开支范围的暂行规定》(财政部 [81]财事230号)

《行政单位会计制度》(财库[2013]218号) 《行政单位财务规则》(财政部令第71号)

《江西省各级人民政府行政机构设置和编制管理办法》(江西省人民政府令第176号)

《赣州市市直机关会议费管理办法》(2009-12-22) 《赣州市市直机关和事业单位差旅费管理办法 》(2009-12-22)

《赣州市财政局关于进一步明确执行差旅费管理办法有关问题的通知》(赣市财行字[2010]18号)

《赣州市领导干部住宅电话、移动电话话费补贴的暂行规定》(市办字[2001]124号)

《赣州市市本级财政专项资金管理办法》(赣市府办发[2013]17号)

《相关的财政专项资金管理规定》

《赣州市本级政府采购管理实施办法》的通知(赣市府办发[2006]65号)

《赣州市市本级2012-2013年政府采购目录》(赣市府办发﹝2011﹞45号)

《赣州市行政事业单位推行公务卡制度实施方案》的通知(赣市府办发[2008]104号)

《赣州市人民政府关于印发2012-2013年赣州市市本级预算单位公务卡结算目录的通知》(赣市府办字〔2011〕209号)

六、部门预算执行审计需收集的主要数据和资料 1.财政局下达的编制部门预算通知 2.预算单位编报的部门预算(电子版) 3.预算单位部门预算编报说明(电子版)

4.财政部门核批的部门预算(纸质和电子版); 5.预算单位要求追加经费的报告及本级追加经费的批复(复印件);

6上级财政追加经费的文件(复印件); 7.预算单位编报的部门决算(电子版); 8.财政部门核批的部门决算(纸质和电子版);

9.“用友GRP财政管理软件”中的“单位指标登记薄、单位指标明细表、预算指标执行情况明细表、直接支付登记薄、授权支付登记薄、财政支出明细表、预算执行情况明细表、公务卡账户资料登记薄、公务卡消费登记薄、单位实有资金登记薄(电子版);

10.会计凭证、会计账薄和会计月报表(纸质和电子版); 11.人员编制、单位实有人员、车辆、办公用房面积等基本信息资料;

13.预算单位制定的内控财务制度;

七、部门预算执行审计数据采集

目前，我省行政事业单位使用与部门预算执行相关的管理软件主要有：人事工资数据管理系统、财政部监制部门预算管理软件(V4.0单位版)、省财政厅开发的“用友GRP财政管理平台、财政部监制的××部门决算报表软件、各单位自行选用财务软件。

“人事工资数据管理系统”软件，从中主要采集在职干部职工和离退休人员的基本信息情况。

第五篇：部门预算监督思考

一、部门预算监督中存在的问题

(一)编制预审中存在的主要问题 包括： 1)预算科目设置 ( 不完善。预算科目的设置不够细化， “目 ”级科目分类过于简单、管 理较为粗放，不利于预算编制和监督评价。基本支出与项目支出的 管理办法是不同的，但目前对这两类支出的界定过于原则化，缺乏 具体的界定标准，使各部门单位在编制预算时不好掌握。 2)基本 ( 支出定额标准不合理。现行部门预算编制的定额测算，基本上只是 对过去几年实际预算拨款额的简单平均，尚未建立科学、规范、合 理的支出标准和预算定额体系，部门预算还未摆脱传统的“基数 + 增长”的预算编制方法。同时，全国统一制定的定额标准(如工 资标准等)没有充分考虑各地的实际差异，导致某些统一的支出 控制标准(如公职人员差旅费)难以执行。(3)项目支出预算随 意。目前对项目支出预算的审核主要是审核项目支出预算是否符 合行政工作的需要，是否报经上级主管部门批准，是否进行充分的 可行性论证等程序合规性审核，缺乏可比较论证的评价指标。由于 项目管理是一项政策性和技术性都很强的工作，目前还没有建立 起规范的项目审核程序和绩效评估方法，大部分地区和部门都还 没有建立起符合要求的项目库和科学的评估体系，使得项目预算 的编制仍存在较大的主观随意性。

预算管理 BUDGET MAN AGEMEN T

部门预算监督思考

中南财经政法大学 张凤玲

(

(二)执行监督中存在的主要问题 包括： 1)部门单位执行

预算不规范。某些单位预算管理观念落后，在预算的实际执行中， 仍然存在预算编制与执行相脱离的问题。另外，某些预算单位在执 行国家预算法规、规范使用各项资金及固定资产的处理方面还存 在一些问题。(2)信息化建设与预算执行的实时监控不到位。由 于财政监督的信息化建设不到位，不能对各预算单位的预算资金 支出情况进行实时监控，从而使得对部门预算执行的监督力度不 够。一方面，信息化建设滞后，存在“重硬轻软”的现象，注重计算 机、网络的更新投入，而对财政管理信息系统软件建设的重视和投 入不够;另一方面，缺乏完善的预算执行监督程序和信息共享机 制，使得财政监督部门无法真正实现对预算单位预算执行情况的 实时监控。(3)部门预算执行的绩效监督欠缺。对部门预算执行， 尤其是项目支出进行绩效考评，是提高预算资金使用效益的重要 保证，而其中绩效考评标准体系是预算执行绩效考评工作的基础 和重要工具。但现阶段的绩效考评工作仅仅是对各重点项目支出 的基础数据进行初步分析和评价，缺乏系统性和规范性，各项标准 和指标也不够统一和完善，部门预算执行的绩效评价往往无法真 正落到实处。

(三)决算监督中存在的主要问题

包括： 1)决算编制不规 (

发→中试→生产准备→工程制造与商品化。从“设想”到“中试” 为自主创新阶段，后两个阶段为自主创新效益转化阶段。由企业自 主创新中 R&D 活动的特点，不难发现其与初创期企业在资本支 出与风险收益方面具有相同的本质特征：

其一，从资本投入看，二者都存在大量的现金流出，该时期的 净现金流量均为绝对负数。企业初创期要投入大量的资本，这些必 不可少的资本投入是企业维持生产经营的根本保证。企业自主创 新中所进行的 R&D 活动，不论是自主创新实现阶段还是自主创 新效益转化阶段，都需要大量的研究与开发费用，这是研发活动得 以顺利开展的保障。

其二，从收益产出看，二者的结果都不确定，具有较大的投资 风险。初创期企业存在的主要风险是市场风险，即企业成立后生产 的产品能否被市场接受，能否实现足够的现金流入来抵减现金流 出。相比之下，R&D 投资的不确定性更大，R&D 的风险主要有技 术风险、市场风险和财务风险等，在自主创新实现阶段，企业面临 是否有足够的技术支撑 R&D 项目完成的风险;在自主创新效益 转化阶段，即使 R&D 中间试验成功，研究开发出新成果、新产品， 还存在该成果能否被市场接受以及在多大程度上被接受的风险。 因此，R&D 的不确定性，R&D 资本支出与风险的不对称分布，需 要从资本投入预算开始介入 R&D 财务管理全过程，以投入为中 心的资本预算管理也就成为 R&D 预算管理模式的必然选择。

在知识经济时代，企业只有具有很强的研究开发能力和可持 续创新能力，才能实现生存、发展、获利的目标，才能赢得、维持并

拓展市场份额。对企业研发费用进行预算的目的是使有限的 R&D 资源得到合理的配置，保证 R&D 能够满足预算的技术状态、研发 经费和研发周期的要求。开展 R&D 预算管理，可以促进企业完善 研发方案及费用预算，提高研发的成功率，增加研发的收益，从而 提高市场竞争力。

参考文献：

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[5]韩庆兰、王润云：借助 Intranet 构建基于源流管理的成 《本控制模型》， 《湘潭工学院学报》(社会科学版)2001 年第 2期。

[6]曾德明、秦吉波：高新技术企业 R&D 管理》，清华大学 《出版社 2006 年版。

[本文系河北省哲学社会科学规划项目《河北省大中型企业

自主创新能力测定与决策选择研究》(项目编号：200607017)阶 段性研究成果]

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范。决算是预算执行结果的总结，应真实完整地反映实际结果。但 是，在许多部门单位的决算编制中，还存在调整决算数据的现象， 这一做法扭曲了决算数据的真实性，不利于对决算数据进行分析、 利用。(2)没有充分利用决算信息。在部门决算监督工作中，往往 通过将预算数与决算数进行简单对比，计算出人员支出占基本支 出比例、人均人员经费和人均日常公用经费等，并以此评估预算执 行质量，这种简单的比较分析没有充分利用决算信息。

二、改进部门预算监督的思考

(一)设计科学的标准体系，提高部门预算编制的预审绩效 具体而言，可从以下方面入手：其一，进一步细化和规范预算科目 体系。改进现有的预算科目体系，强化收支分类的经济分析功能， 使预算科目体系的设计满足按部门分类、按政策目的分类、按经济 性质分类的要求，修订、扩充、细化“目”级科目。同时，为了便于进 行绩效评估，应将部门分类科目与部门绩效目标相结合，在部门分 类科目下设置对应于国家发展战略重点的绩效目标;功能分类与 项目计划结合，在功能科目下设置对应于绩效优先方案的“活动” 和“项目”;经济分类科目与业绩指标体系结合，在经济科目下设 置业绩指标体系。其二，制定科学合理的基本支出定额标准。在制 定各个部门的基本支出定额标准时，应探索建立量化的、由支出基 本因素和调整系数组成的指标体系，并对不同性质的经费采取不 同的定额标准测定方法，各个单项定额标准的总和构成单位基本 支出的综合定额。同时，针对各部门的差异，可以通过调整系数来 反映和控制。其三，完善项目库管理方法，加强项目支出的绩效审 核。首先，根据零基预算的要求，科学评估各项目支出。零基预算 将每个项目及金额都被当作一项备选方案，系统地进行成本— 效益分析和评估，按重要程度确定各备选方案先后次序，确定资金 的停止供应点，对低于停止供应点的项目不再提供资金。其次，加 强“项目化”管理。将项目支出预算纳入“项目化”管理，逐个进行 评价，如预算单位在申报项目时，必须提出项目支出效果指标和评 价方法，否则不予立项。一旦通过立项，就自动进入项目管理程序， 物资采购列入政府采购序列，资金列入专项资金管理序列。第三， 科学核定项目支出经费。项目支出标准主要依据项目的性质、建设 规模和方法而逐一审定，根据项目所涉及的人员经费、基建经费、 设备材料购置经费、管理费、各项税费及价格、汇率变动因素等进 行测算。

(二)强化预算执行规范性监督，加强预算执行实时监控及绩 效考评 主要从以下方面着手：一是强化预算执行的规范性监督。 针对预算执行的规范性问题，一方面应加强对预算收支的合规性 审核，主要包括部门单位的财务管理制度的建立健全情况及制度 的执行是否落实到位，部门单位的内部会计监督职能是否落实，固 定资产核算和管理是否规范，资金管理是否合规，预算支出的追加 有无经过法定程序等;另一方面应加强对预算单位的约束机制建 设，进一步促进预算单位严格执行预算法规。二是通过计算机网络 技术实现部门预算执行的实时监控。针对当前财政管理信息系统 建设中存在的问题，可采取以下措施：第一，加强计算机软件的综 合应用和升级，加强财政管理信息系统的开发利用和升级换代。第 二，加强部门间的协调配合。根据财政资金的整体流程设计科学的 信息传递系统，加强各相关部门间的信息传递和配合，并在此基础 上进行整合应用，实现全面信息化。第三，组织开发和推广使用适 合财政监督业务特点的专项检查软件、业务分析软件等，提高监督

成效。同时，增强财政监督对外信息反馈的灵敏性，包括加强与其 他监督的信息共享、开设面向社会的网络端口，接收群众举报等社 会监督信息等。第四，通过网络控制体系随时掌握财政资金的分 配、拨付、使用方向、结存等动态情况，同时对管理中发现的异常情 况进行实地调查和追踪监控。三是加强对项目支出预算执行的绩 效考评。预算执行绩效是指在公共财政框架下，政府为满足社会共 同需要而进行的财力分配与这部分财力分配的运用情况及所取得 的社会实际效益之间的比较关系。而预算执行绩效考评是通过建 立科学、规范的绩效指标体系，对政府资源分配后的运用情况及使 用效益进行分析、考核和评价，发现实际执行情况与预算目标之间 存在的差距，分析产生原因，寻找解决途径，从而达到财政监督目 标的过程。

(三)确保决算编制规范性，充分利用决算信息 对决算进行 监督，要求监督部门单位决算编制的规范性，保证决算信息真实可 靠，并根据决算信息，通过各种分析工具和指标，充分挖掘决算数 据所隐含的有效信息，以便综合、全面地评价部门预算的绩效，同 时也为以后的部门预算编制和监督工作提供参考。其一，加强 决算编制的规范性监督。对决算编制的规范性监督，主要包括审核 预算执行的会计基础工作是否健全，基础数据和资料是否完整、准 确，凭证、账簿、报表的编制和归档是否合规，固定资产核算和管理 是否规范，决算编制程序是否合规，科目分类归档是否正确等。对 决算编制中发现的问题，应要求部门单位及时纠正，以确保决算的 准确性，同时应按相关规定对恶意扭曲决算数据的行为进行处罚。 其二，加强对决算信息的综合分析，充分利用决算信息。决算是对 整个预算决策、执行和管理工作进行全面评定、总结和报告的阶 段，决算评价的实质是通过一系列的绩效测评指标，对预算执行最 终结果进行分析、评价和报告。评价的目的是判断结果是否达到相 关目标和标准，是否满足该财政所提出的预算承诺，并探寻影 响财政支出管理的因素。评价的结果是决算总结和下预算安 排的重要依据，财政监督部门应与其他业务部门合作，通过对决算 的绩效评价，为以后的预算编制审核工作打好基础。

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