企业法律顾问方案

2022-07-12

方案在我们工作与学习过程中起着重要的作用，对于我们进一步开展工作与学习，有着非常积极的意义。那么一份科学的方案是什么样的呢？以下是小编整理的《企业法律顾问方案》，希望对大家有所帮助。

第一篇：企业法律顾问方案

企业法律顾问服务模式及方案

一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》，监察.审计等专门监督机关要切实履行职责，依法独立开展专门监督。监察.审计等专门监督机关要与( )机关密切配合，及时通报情况，形成监督合力。 A.检察 B.法院 C.人事 D.法制

2、焦某为县公安局民警，与李某为好友。在一起案件侦破中，焦某怀疑系本县村民王某所为。李某举报王某正在非法贩运药品，焦某遂将路途中的王某截住并带回公安局审查。此后，焦某将王某车内的药品私自交给李某到外县卖掉，将所得钱财与李某平分。后经县医院举报，查明此药品系县医院委托王某运送，并非王某非法贩运。则，本案中，县医院能否向焦某所在公安局请求国家赔偿?( )

A.以，因为焦某违法行使职权并给县医院造成损失

B.不能，因为焦某的行为不是行使职权的行为，而是个人行为 C.能，因为公安局是焦某所在单位

D.不能，因为县医院的损失是由焦某的职权行为与李某的共同行为造成

3、2004年11月10日，郝甲之子郝乙因无证驾驶郝甲的汽车被警察张某扣留。张某将汽车开往公安局时不慎将汽车撞坏。郝甲单独就损害赔偿向法院提起诉讼，法院裁定驳回起诉。法院可能采用的理由是：( ) A.原告不具备诉讼主体资格

B.张某的行为系与行使职权无关的个人行为 C.损害是由郝乙的行为导致，国家不承担责任 D.请求赔偿的程序不合法

4、积极探索对政府立法项目尤其是经济立法项目的成本效益分析制度。政府立法不仅要考虑立法过程成本，还要研究其实施后的执法成本和( )。 A.社会成本 B.守法成本 C.运行成本 D.成本收益

5、下列行为中国家应负赔偿责任的是( ) A.某市公安局的违法拘留行为 B.某省人民代表大会的立法行为 C.某市银行的违法划拨存款行为

D.某市卫生局在法律范围内的裁量行为

6、2004年11月10日，郝甲之子郝乙因无证驾驶郝甲的汽车被警察张某扣留。张某将汽车开往公安局时不慎将汽车撞坏。郝甲单独就损害赔偿向法院提起诉讼，法院裁定驳回起诉。法院可能采用的理由是：( ) A.原告不具备诉讼主体资格

B.张某的行为系与行使职权无关的个人行为 C.损害是由郝乙的行为导致，国家不承担责任

D.请求赔偿的程序不合法

7、依据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》，以下表述哪一项不属于不断提高行政机关工作人员依法行政的观念和能力的内容( ) A.提高领导干部依法决策的能力和水平 B.建立行政机关工作人员学法制度，增强法律意识，提高法律素质，强化依法行政知识培训。 C.建立和完善行政机关工作人员依法行政情况考核制度 D.积极营造全社会尊法守法.依法维权的良好环境

8、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》，要实现行政机关工作人员特别是各级领导干部依法行政的观念明显提高，尊重法律.崇尚法律.遵守法律的氛围基本形成;依法行政的能力明显增强，善于运用( )手段管理经济.文化和社会事务，能够依法妥善处理各种社会矛盾。 A.法律 B.经济 C.政治 D.文化

9、某男雇佣一女冒充其妻子到镇人民政府办理离婚手续，镇人民政府未经审查即发给离婚证书。该男妻子知道后，精神上遭受极大刺激而导致入院治疗，花去医疗费3000余元。事后，其妻向法院提起诉讼，请求国家赔偿。下列正确的说法是：( ) A.不能获得国家赔偿，因为镇政府的行为不是违法行为 B.可以获得国家赔偿，包括医疗费和精神损害赔偿金

C.可以获得国家赔偿，因为镇政府的行为违法且造成了物质损害 D.不能获得国家赔偿，因为对精神损害不给予金钱赔偿

10、全面推进依法行政，努力形成( )成本低廉的防范.化解社会矛盾的机制，社会矛盾得到有效防范和化解的目标。 A.高效.便捷 B.公开.公平 C.公正.全面 D.便民.诚信

11、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》，深化行政执法体制改革,要减少行政执法层次，适当下移执法重心;对与人民群众日常生活.生产直接相关的行政执法活动，主要由( )两级行政执法机关实施。要完善行政执法机关的内部监督制约机制。 A.市.县 B.省.市 C.省.县 D.县.乡

12、全面推进依法行政，努力形成( )成本低廉的防范.化解社会矛盾的机制，社会矛盾得到有效防范和化解的目标。 A.高效.便捷 B.公开.公平 C.公正.全面 D.便民.诚信

13、《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》要求法律.法规.规章得到全面.正确实施，法制统一，政令畅通，公民.法人和其他组织合法的权利和利益得到切实保护，违法行为得到及时纠正.制裁，( )秩序得到有效维护。

A.经济社会 B.政治社会 C.文化社会 D.生态社会

14、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》，提出法律议案和地方性法规草案，制定行政法规.规章以及规范性文件等制度建设，重在提高( )。 A.质量 B.数量 C.总量 D.积累量

15、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》全面推进依法行政的指导思想不是( ) A.以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，坚持党的领导，坚持执政为民，忠实履行宪法和法律赋予的职责

B.保护公民.法人和其他组织的合法权益，提高行政管理效能，降低管理成本，创新管理方式

C.增强管理透明度，推进社会主义物质文明.政治文明和精神文明协调发展，全面建设小康社会

D.以创造一个完善的法制环境为指导思想

16、全面推进依法行政，努力形成( )成本低廉的防范.化解社会矛盾的机制，社会矛盾得到有效防范和化解的目标。 A.高效.便捷 B.公开.公平 C.公正.全面 D.便民.诚信

17、规章和规范性文件应当依法报送备案。对报送备案的规章和规范性文件，政府( )应当依法严格审查，做到有件必备.有备必审.有错必纠。 A.法制机构 B.人事机构 C.监察机构 D.执法机构

18、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》，下面不属于完善行政监督制度和机制，强化对行政行为的监督内容的是( ) A.自觉接受人大监督和政协的民主监督

B.接受人民法院依照行政诉讼法的规定对行政机关实施的监督 C.加强对规章和规范性文件的监督

D.认真贯彻行政监察法，加强行政复监察工作

19、行政机关及其工作人员在行使下列行为时，受害人有权获得国家赔偿的是：( ) A.对桥梁管理欠缺 B.因军事演习发生损害 C.行政裁量不当 D.乱摊派

20、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》，不属于建立健全科学民主决策机制内容的是( )

A.健全行政决策机制

B.完善行政决策程序

C.建立健全决策跟踪反馈和责任追究制度 D.考核决策实施结果

21、依法行政的基本要求不包括( ) A.合法行政 B.合理行政 C.程序合法 D.高效便民

22、胡某系某个体音像行老板，因为被怀疑出售黄色淫秽光盘，而被县行政执法机关将其全部光盘没收。胡某不服，于是向市一级行政主管机关提起行政复议。复议机关经过复议后不仅没有撤销原具体行政行为，反而对胡某又处以1000元的罚款。后查明，胡某并没出售黄色淫秽光盘。胡某认为行政机关的行为侵犯了其合法权益，胡某应当向何机关提出行政赔偿?( )

A.应当由复议机关赔偿对其造成的全部损失

B.应当由最初作出行政行为的行政机关承担赔偿责任 C.县级行政机关应当对其没收行为承担赔偿责任，复议机关应当对其加重处罚的部分承担赔偿义务

D.胡某可以向二者中任何一个行政机关要求赔偿损失

23、下面选项中不属于全面推进依法行政，实现建设法治政府目标的是( ) A.中央政府和地方政府之间.政府各部门之间的职能和权限比较明确 B.行为规范.运转协调.公正透明.廉洁高效的行政管理体制基本形成。 C.权责明确.行为规范.监督有效.保障有力的行政执法体制基本建立。 D.政府各职能明确分工，互不干涉，各自执法。

24、依据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》，以下表述哪一项不属于不断提高行政机关工作人员依法行政的观念和能力的内容( ) A.提高领导干部依法决策的能力和水平 B.建立行政机关工作人员学法制度，增强法律意识，提高法律素质，强化依法行政知识培训。 C.建立和完善行政机关工作人员依法行政情况考核制度 D.积极营造全社会尊法守法.依法维权的良好环境

25、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》，要改进政府立法工作方法，扩大政府立法工作的公众参与程度。实行( )工作者.实际工作者和专家学者三结合，建立健全专家咨询论证制度。 A.立法 B.执法 C.司法 D.守法

26、依据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》，建立健全科学民主决策机制不要求 ( ) A.健全行政决策机制 B.完善行政决策程序

C.建立健全决策跟踪反馈和责任追究制度 D.推进政府信息公开

27、行政机关及其工作人员在行使下列行为时，受害人有权获得国家赔偿的是：( ) A.对桥梁管理欠缺 B.因军事演习发生损害

C.行政裁量不当 D.乱摊派

28、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》，下列不属于依法行政的基本要求的是( ) A.合法行政 B.合理行政 C.注重政绩 D.高效便民

29、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》要求，行政机关不得设立任何形式的“小金库”;严格执行( )式返还。

A.收支两条线 B.罚缴分离

C.执法上审裁分离D.决策上审裁分离制度，行政事业性收费和罚没收入必须全部上缴财政，严禁以各种形

第二篇：企业新三板挂牌主要法律问题解决方案

(一) 公司成立两年的计算方法

A、存续两年是指存续两个完整的会计。 B、根据中华人民共和国会计法(1999 修订) ，会计自公历1 月1 日起至1 2 月3 1 日止。因此两个完整的会计实际上指的是两个完整的。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算。整体变更不应改变历史成本计价原则，不应根据资产评估结果进行账务调整，应以改制基准日经审计的净资产额为依据折合为股份有限公司股本。申报财务报表最近一期截止日不得早于改制基准日。 (审计报告的有效期 6 个月，特殊情况可以延长 1 个月) 改制基准日---------申报基准日(1 月 31 日、 2 月 28 日、 3 月 31 日、 4月 30 日、 5 月 31 日、 6 月 30 日、 7 月 31 日、 8 月 31 日、 9 月 30 日、 11 月 31日、 12 月 30 日)

(二) 改制时资本公积、未分配利润转增股本税务问题改制时，资本公积(资本(或股本) 溢价、接受现金捐赠、拨款转入、外币资本折算差额和其他资本公积等)盈余公积及未分配利润转增股本按以下情况区别纳税： (1) 自然人股东资本公积转增股本暂时不征收个人所得税; (先将资本公积转增股本增资然后再股改? ) 盈余公积及未分配利润转增股本时应当缴纳个人所得税;

(2) 法人股东资本公积转增股本时不缴纳企业所得税盈余公积及未分配利润转增股本虽然视同利润分配行为，但法人股东不需要缴纳企业所得税; 但是如果法人股东适用的所得税率高于公司所适用的所得税率时，法人股东需要补缴所得税的差额部分。

(三) 亏损公司是否可以改制并在新三板挂牌转让根据•公司法‣ 第九十六条“有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得高于公司净资产额” 。公司股改时，股东出资已经全部缴纳，注册资本=实收资本。净资产低于实收资本的，需要(1) 减资或者股东通过(2) 溢价增资、 (3)捐赠(税务问题) 的方式弥补。关于净资产折股方法，除公司法第九十六条的规定，相关法规并没有对净资产折股比例做出规定，实践中，股改折股比例高于 1： 1(1 元以上净资产折 1股) 。

(四) 未成年人可否成为公司股东问题 •国家工商行政管理总局关于未成年人能否成为公司股东问题的答复(工商企字„2007‟ 131 号) ： •公司法‣ 对未成年人能否成为公司股东没有作出限制性规定。因此，未成年人可以成为公司股东，其股东权利可以由法定代理人代为行使。接班人问题--------------遗产税(家族控制企业一并考虑股权结构的调整，既考虑接班人问题，也考虑遗产税的问题) 注：未成年人股东通过继承取得公司股份-----------公证

(六) 公司以自有资产评估调账转增股本问题 •企业会计制度‣ (财会[2000]25 号) 第 11 条第(10) ： “企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。 ” •国有资产评估管理办法施行细则‣ 第 50 条： “国有资产管理行政主管部门确认的净资产价值应作为国有资产折股和确定各方股权比例的依据。注册会计师对准备实行股份制企业的财务和财产状况进行验证后，其验证结果与国有资产管理行政主管部门确认的资产评估结果不一致需要调整时，必须经原资产评估结果确认机关同意。

处理方案：

1、晨光生物——国有土地使用权评估增值部分作为重大会计差错追溯调整计入其他应收款中应收股东的款项。股东按照出资比例用现金补足。

2、皖通科技——司以自有无形资产评估增值，全体股东按比例共享，无形资产已经摊销完毕，公司的净资产已由未分配利润予以充实。

(七) 企业改制重组有关契税、营业税、土地增资税处理

1、 •财政部、国家税务总局关于自然人与其个人独资企业或一人有限责任公司之间土地房屋权属划转有关契税问题的通知‣ (财税[2008]142 号)

2、财政部、国家税务总局•关于企业事业单位改制重组契税政策的通知‣财税[2012]4 号

3、•关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告‣(国家税务总局公告 2011年第 51 号)

4、财政部、国家税务总局•关于土地增值税一些具体问题规定的通知(19 9 5 年5 月2 5 日财税字[1 9 9 5 ] 4 8 号) (通过房产出资方式处理无关联房产的方案? ) (1) 对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产) 作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。 (2) 在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。 (吸收合并)

(八) 企业改制重组有关个人所得税处理

1、 •关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告‣ (2010 年第27 号) ，自然人转让所投资企业股权(份) (以下简称股权转让) 取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。正当理由，是指以下情形：

(1) 所投资企业连续三年以上(含三年) 亏损; (2) 因国家政策调整的原因而低价转让股权; (3) 将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

(4) 经主管税务机关认定的其他合理情形。

(九) 企业改制重组有关股权支付特殊税务处理

1、 •财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知‣ (财税„2009‟ 59 号)

2、 •国家税务总局关于发布†企业重组业务企业所得税管理办法‡ 的公告‣(国家税务总局公告 2010 年第 4 号) 。

1、以股权收购方式收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的 75%、收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的 85%且符合上述条件的，交易各方对其交易中的股权支付部分。可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：

(1) 被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定;

(2) 收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定;

(3) 收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。

(十) 国有土地使用权取得问题、集体建设用地、集体土地问题根据国务院 2006 年 8 月 31 日发布的•关于加强土地调控有关问题的通知‣(国发[2006]31 号) 规定，工业用地必须走“招拍挂” 程序。 2006 年 8 月 31 日之后通过协议出让方式取得国有土地使用权的仅限于•国土资源部、监察部关于进一步落实工业用地出让制度的通知‣(国土资发„2009‟101 号) 的规定，按以下几种方式处理：

(1) 由于城市规划调整、经济形势发生变化、企业转型等原因，土地使用权人已依法取得的国有划拨工业用地补办出让、国有承租工业用地补办出让，符合规划并经依法批准，可以采取协议方式。

(2) 政府实施城市规划进行旧城区改建，需要搬迁的工业项目符合国家产业政策的，经市、县国土资源行政主管部门审核并报市、县人民政府批准，收回原国有土地使用权，以协议出让或租赁方式为原土地使用权人重新安排工业用地。拟安臵的工业项目用地应符合土地利用总体规划布局和城市规划功能分区要求，尽可能在确定的工业集中区安排工业用地。因此，对于 2006 年 8 月 31 日之后，企业取得的国有土地使用权必须是通过招拍挂方式，否则属于违法取得的。

(十一) 代验资问题实践中，有些公司在创业初期存在找中介公司进行代验资的情形，也有一些从事特殊行业的公司，相关法律规定注册资本达到一定的标准才可以从事某些行业或者可以参与某些项目的招投标而找中介公司进行代验资的情形。该等情形涉嫌虚假出资，大部分企业在财务上处理该等问题时，验资进来的现金很快转给中介公司提供的关联公司，而拟挂牌公司在财务报表上以应收账款长期挂账处理。该等情况的解决方案，一般是公司股东找到相关代验资的中介，由股东将曾经代验资的款项归还给该中介，并要求中介机构将公司目前挂的应收账款收回。如果拟挂牌公司已经将代验资进来的注册资本通过虚构合同的方式支付出去，或者做坏账消掉，则构成虚假出资，该等情形，中介机构需要慎重处理，本着解决问题，规范公司历史上存在的法律瑕疵，在公司没有造成损害社会及他人利益的情况下，公司应当根据中介机构给出的意见进行补足，具体应当以审计师给出的意见做财务处理。

(十二) 国有股权的鉴定 •企业国有资产法‣

1、企业国有资产，是指国家对企业各种形式的出资所形成的权益

2、国家出资企业，是指国家出资的国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。其他法律依据： •企业国有产权转让管理暂行办法‣ 、 •企业国有资产评估管理暂行办法‣ 、 •事业单位国有资产管理暂行办法‣ 、 •教育部直属高等学校、直属单位国有资产管理工作规程(暂行) ‣ 。

(十三) 国有股投资的决策程序问题 •企业国有资产法‣ 第三十条规定： “国家出资企业合并、分立、改制、上市，增加或者减少注册资本，发行债券，进行重大投资，为他人提供大额担保，转让重大财产，进行大额捐赠，分配利润，以及解散、申请破产等重大事项，应当遵守法律、行政法规以及企业章程的规定，不得损害出资人和债权人的权益。 ”第三十三条规定： “国有资本控股公司、国有资本参股公司有本法第三十条所列事项的，依照法律、行政法规以及公司章程的规定，由公司股东会、股东大会或者董事会决定。 ” •企业国有资产监督管理暂行条例‣ 第二十八条规定： “国有资产监督管理机构可以对所出资企业中具备条件的国有独资企业、国有独资公司进行国有资产授权经营。被授权的国有独资企业、国有独资公司对其全资、控股、参股企业中国家投资形成的国有资产依法进行经营、管理和监督。 ”

(十四) 国有股投资与退出问题 •企业国有资产法‣ 注释：国有企业、国有控股企业及其各级子企业涉及的资产评估，非国有控股企业涉及企业国有股权变动的资产评估，应进行评估核准或备案。评估备案产权交易所交易 •企业国有资产评估管理暂行办法‣ 应当评估而未评估的由国有资产监督管理机构通报批评并责令改正，必要时可依法向人民法院提起诉讼，确认其相应的经济行为无效。转让方、转让标的企业不履行相应的内部决策程序、批准程序或者超越权限、擅自转让企业国有产权的，以及未在产权交易机构中进行交易的，国有资产监督管理机构或者企业国有产权转让相关批准机构应当要求转让方终止产权转让活动，必要时应当依法向人民法院提起诉讼，确认转让行为无效。

(十五) 无形资产出资问题 A、无形资产是否属于职务成果或职务发明如果属于股东在公司任职的时候形成的，无论是否以专利技术或者非专利技术出资，股东都有可能涉嫌利用公司提供物质或者其他条件完成的该等职务成果(职务发明) ，该等专利技术或者非专利技术应当属于职务成果(职务发明) ，应当归属于公司。 B、无形资产出资是否与主营业务相关实践中，有些企业为了申报高新技术企业，创始股东与大学合作，购买与公司主营业务无关的无形资产通过评估出资至公司，或者股东自己拥有的专利技术或者非专利技术后来因为种种原因，虽然评估出资至公司，但是公司后来主营业务发生变化或者其他原因，公司从来没有使用过该等无形资产，则该等行为涉嫌出资不实，需要通过减资程序予以规范。 C、无形资产出资是否已经到位实践中，有些企业股东以无形资产出资至公司，但是后续并未办理资产过户手续，该等情形一般可根据中介机构的意见在股改前整改规范即可。

(十六) 无形资产出资瑕疵规范 A、如果职务成果或者职务发明已经评估、验资并过户至公司，此种情况下，一般的做法是通过减资程序规范，财务上将已经减掉的无形资产做专项处理，并将通过减资臵换出来的无形资产无偿赠送给公司使用，但是此种情况下，该等无形资产研发费用不能计提。需要注意的是：实践中有些地方工商登记部门允许企业通过现金替换无形资产出资处理无形资产出资不规范问题。但是大部分工商登记部门因为法律上没有相关规定的原因，拒绝公司通过现金臵换无形资产出资的方案，但是减资是公司法允许的方案，工商登记部门容易接受，但是不能进行专项减资，即专项减掉无形资产，但是会计师可以在减资的验资报告进行专项说明公司本次减资的标的是无形资产。

(十七) 股权代持、股权转让瑕疵问题股权不明晰比较常见的有股权代持、历次股权转让中可能存在的诉讼等等。股权代持的核查首先要从公司股东入手，向股东说明相关法律法规的规定，明确股权代持对公司上新三板挂牌转让的法律障碍，说明信息披露的重要性，阐述虚假信息披露被处罚的风险，说明诚信在资本市场的重要性。如果股东能够自己向中介机构说明原因，一般情况下，中介机构可以根据股东的说明进一步核查，提出股权还原的解决方案。核查中需要落实是否签署了股权代持协议，代持股权时的资金来源，是否有银行流水，代持的原因说明，还原代持时应当由双方出具股权代持的原因，出资情况，以及还原后不存在任何其他股权纠纷、利益纠葛。如果股东未向中介机构说明，中介机构自行核查难度较高，但是还是可以通过专业的判断搜索到一些蛛丝马迹，如该股东是否在公司任职，是否参加股东会，是否参与分红，股东是否有资金缴纳出资，股东出资时是否是以自有资产出资，与公司高级管理人员访谈，了解股东参与公司管理的基本情况等。 (十八) 职工持股会清理问题

1、职工持股会召开理事会，作出关于同意会员转让出资(清理或解散职工持股会) 的决议;

2、职工持股会召开会员代表大会，做出关于同意会员转让出资(清理或解散职工持股会) 的决议;

3、转让出资的职工与受让出资的职工或投资人签署•出资转让协议‣ ;

4、受让出资的职工或其他投资人支付款项。职工持股会清理的难点

1、职工持股会人数众多，一一清理，逐一签署确认函或者进行公证，难度较大;

2、部分职工思想和认识不统一，不愿意转让出资;

3、部分职工对于出资转让价格期望值较高;

4、拟挂牌公司在历史上未按照公司章程发放红利，职工对公司的做法有意见，不愿意配合;

5、职工持股会人员因工作调动、辞退、死亡等原因变动较大，难以取得其对有关事项的确认或承诺;

6、部分职工与拟挂牌公司存在法律纠纷，不愿意配合职工持股会的清理。案例：章丘鼓风机职工持股会清理、绿地集团职工持股会清理方案职工持股会历次股权转让和职工持股会清理过程中，股权转让履行的决策程序，股权转让价格是否合理，职工持股会的清理过程是否合法合规，股权转让是否真实、自愿，是否存在纠纷或潜在纠纷。

(十九) 职工持股会清理案例(绿地集团借壳上市)

(二十) 企业会计准则第 36 号——关联方披露(关联方的认定)

1、一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。 (1) 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。 (2) 重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

2、下列各方构成企业的关联方：

(一) 该企业的母公司。

(二) 该企业的子公司。

(三) 与该企业受同一母公司控制的其他企业。

(四) 对该企业实施共同控制的投资方。

(五) 对该企业施加重大影响的投资方。

(六) 该企业的合营企业。

(七) 该企业的联营企业。

(八) 该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。主要投资者个人，是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者。

(九) 该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。关键管理人员，是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。与主要投资者个人或关键管理人员关系密切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员。

(十) 该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。

(二十一) 同业竞争与关联交易处理方式 a、申请挂牌公司应披露是否存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业从事相同、相似业务的情况。对存在相同、相似业务的，应对是否存在同业竞争做出合理解释。申请挂牌公司应披露控股股东、实际控制人为避免同业竞争采取的措施及做出的承诺。 b、申请挂牌公司应披露最近两年内是否存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用，或者为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业提供担保，以及为防止股东及其关联方占用或者转移公司资金、资产及其他资源的行为发生所采取的具体安排。 c、申请挂牌公司应根据•公司法‣ 和•企业会计准则‣ 的相关规定披露关联方、关联关系、关联交易，并说明相应的决策权限、决策程序、定价机制、交易的合规性和公允性、减少和规范关联交易的具体安排等。申请挂牌公司应披露最近两年股利分配政策、实际股利分配情况以及公开转让后的股利分配政策。

(二十二) 实际控制人的认定 •全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则(试行) ‣ 实际控制人：指通过投资关系、协议或者其他安排，能够支配、实际支配公司行为的自然人、法人或者其他组织。控制：指有权决定一个公司的财务和经营政策，并能据以从该公司的经营活动中获取利益。有下列情形之一的，为拥有挂牌公司控制权： 1. 为挂牌公司持股 50%以上的控股股东; 2. 可以实际支配挂牌公司股份表决权超过 30%; 3. 通过实际支配挂牌公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任; 4. 依其可实际支配的挂牌公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响; 5. 中国证监会或全国股份转让系统公司认定的其他情形。

(二十三) 重大违法违规的认定 •行政处罚法‣ 及相关法律中没有鉴定什么是重大违法违规行为，重大违法违规也不是一个法律概念，实践中律师需要自行判断是否属于重大违法违规行为，但是律师一般都比较谨慎，需要企业到相关行政机关开具行政处罚不属于重大违法违规的证明文件。行政机关在处理企业上市、新三板挂牌比较谨慎，开具的文件也趋向规范化、格式化。比如，企业因发票丢失、财务不规范等原因被税务部门处罚几百或者几千元，或者上万元，如何判断是否属于重大处罚呢? 在相关行政法规中有一个情节严重的加重处罚，一般在行政处罚中适用情节严重、造成严重后果的，一般即便是行政处罚机关出具不属于重大违法违规行为，律师也要慎重做出判断。对于相关行政处罚中，处罚金额不大，如低于 10 万元，未出现情节严重的事项，明确为一般行政处罚，或者适用简易程序的，或者行政处罚并非针对公司主营业务做出的行政处罚，律师一般均可以自行做出判断。实践中相关行政处罚机关亦会根据相关法律法规开具属于一般行政处罚、或者适用简易程序处罚、或者情节轻微的处罚，该等情况下，律师基本上可以判断是否属于重大行政处罚行为。

(二十四) 历史上存在集体企业改制、清理挂靠问题

1、 •城镇集体所有制企业条例‣ 集体企业的职工(代表) 大会审议厂长(经理) 提交的各项议案，决定企业经营管理的重大问题。

2、 •城镇集体所有制企业、单位清产核资产权界定暂行办法‣ (企业产权界定工作小组) (1) 进行产权界定 (2) 依法审计、资产评估 (3) 产权交易所交易 (4) 产权主体或职工(代表) 大会同意 (5) 集体资产管理部门审核认定

3、 •清理甄别“挂靠” 集体企业工作的意见‣ (红帽子企业) (1) 按照城镇集体企业清产核资产权界定的政策规定，对企业现有资产、负债、权益进行认真界定，由各投资方签署界定文本文件，据此由清产核资机构出具产权界定的法律文件，划清投资来源或出资人，明确财产归属关系。 (2) 对经核实为私营或个人性质的企业，由各级清产核资机构出具有关证明材料，工商行政管理、税务等部门限期办理变更企业经济性质和税务登记。

(二十五) 外商投资企业改制为股份有限公司关注要点

1、 •关于设立外商投资股份有限公司若干问题的暂行规定‣ (外经贸部令1995 年第 1 号) 已设立中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业(以下简称外商投资企业) ，如申请转变为公司的，应有最近连续3 年的盈利记录。

2、公司的注册资本应为在登记注册机关登记注册的实收股本总额，公司注册资本的最低限额为人民币3 千万元，其中外国股东购买并持有的股份应不低于公司注册资本的2 5 %。

3、 •关于外国投资者并购境内企业的规定‣ ， 2006 年 10 号令第 57 条，被股权并购境内公司的中国自然人股东，经批准，可继续作为变更后所设外商投资企业的中方投资者。

4、 (原外资企业所得税法) 对生产性外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利的起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税……。外商投资企业实际经营期不满十年的，应当补缴已免征、减征的企业所得税税款。

(二十六) 红筹拆除问题

1、国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知(汇综发[2008]142 号) 外商投资企业资本金结汇所得人民币资金，应当在政府审批部门批准的经营范围内使用，除另有规定外，结汇所得人民币资金不得用于境内股权投资。除外商投资房地产企业外，外商投资企业不得以资本金结汇所得人民币资金购买非自用境内房地产。外商投资企业以资本金结汇所得人民币资金用于证券投资，应当按国家有关规定执行。

2、真外资还是假外资(假外资的拆除问题) 外汇补登记(非特殊目的公司，不处罚或者处罚金额较小，出具不属于重大违法违规的证明) ，零对价格(按照注册资本转让，与税务机关沟通税务) (1) 补税风险(部分保留外资成分，转给真外资) (2) 外汇补登记(特殊目的公司、非特殊目的公司)

(二十七) 社保、公积金的合规性问题

1、特别要注意的是， •中华人民共和国社会保险法‣ 明确规定，进城务工的农村居民依照该法规定参加社会保险，外国人在中国境内就业的，参照本法规定参加社会保险。对于企业雇佣的农村户籍员工，如果其已经参加新型农村社会养老保险、新型农村合作医疗的，用人单位可以不再为员工缴纳该险种，但是应该根据该员工在农村参加该险种缴费情况给予补偿。

2、企业如果要在新三板挂牌，需要根据•住房公积金管理条例‣ (2002 年修订) 为员工缴纳住房公积金，并开具合规证明。对于农村户籍员工，如果企业已经为其解决食宿问题(如提供员工宿舍、补贴员工租赁房屋的租金等方式) ，可以瑕疵披露并由大股东兜底承诺。

3、通过人才服务机构代缴社保、公积金可以有效解决公司异地员工缴纳社保、公积金问题。

(二十八) 劳务派遣的合规性问题

1、 •中华人民共和国劳动合同法(2012 修正) ‣ 第 66 条有关劳务派遣员工的使用的规定，劳动合同用工是我国的企业基本用工形式。劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。

(1) 临时性工作岗位是指存续时间不超过六个月的岗位; (2) 辅助性工作岗位是指为主营业务岗位提供服务的非主营业务岗位; (3) 替代性工作岗位是指用工单位的劳动者因脱产学习、休假等原因无法工作的一定期间内，可以由其他劳动者替代工作的岗位。

2、 •劳务派遣暂行规定‣ ，用工单位决定使用被派遣劳动者的辅助性岗位，应当经职工代表大会或者全体职工讨论，提出方案和意见，与工会或者职工代表平等协商确定，并在用工单位内公示。用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的 10%。

3、其他方式规避(特殊行业) 案例：广州卡奴迪路服饰股份有限公司、北京华谊嘉信整合营销顾问股份有限公司

(二十九) 独立性问题五独立：即资产独立、人员独立、财务独立、机构独立、业务独立。

资产独立：挂牌公司资产应独立完整、权属清晰，控股股东、实际控制人不得占用、支配公司资产或干预公司对资产的经营管理。

人员独立：挂牌公司人员应独立于控股股东。挂牌公司的经理人员、财务负责人、营销负责人和董事会秘书在控股股东单位不得担任除董事以外的其他职务。控股股东高级管理人员兼任挂牌公司董事的，应保证有足够的时间和精力承担挂牌公司的工作。财务独立：挂牌公司应按照有关法律、法规的要求建立健全的财务、会计管理制度，独立核算。控股股东应尊重公司财务的独立性，不得干预公司的财务、会计活动。

机构独立：挂牌公司的董事会、监事会及其他内部机构应独立运作。控股股东及其职能部门与挂牌公司及其职能部门之间没有上下级关系。控股股东及其下属机构不得向挂牌公司及其下属机构下达任何有关挂牌公司经营的计划和指令，也不得以其他任何形式影响其经营管理的独立性。业务独立：挂牌公司业务应完全独立于控股股东。控股股东及其下属的其他单位不应从事与挂牌公司相同或相近的业务。控股股东应采取有效措施避免同业竞争。

(三十) 业务与技术的合规性问题因为新三板并未对拟挂牌企业提出利润要求，但是如果拟挂牌企业持续处于亏损状态，其挂牌的意义不大，一般中介机构也不会鼓励此类企业到新三板挂牌转让。如果企业为了申请政府补贴或者银行授信贷款或者存在侥幸心理去融资，是完全没有必要的，企业不但要付出一定的成本，而且随着新三板规模的扩大，投资人投资成熟，只有优质的企业才会受到投资人青睐。申请挂牌公司应遵循重要性原则披露与其业务相关的关键资源要素，包括：

(1) 产品或服务所使用的主要技术。

(2) 主要无形资产的取得方式和时间、实际使用情况、使用期限或保护期、最近一期末账面价值。

(3) 取得的业务许可资格或资质情况。 (4) 特许经营权(如有) 的取得、期限、费用标准。 (5) 主要生产设备等重要固定资产使用情况、成新率或尚可使用年限。

(6) 员工情况，包括人数、结构等。其中核心技术(业务) 人员应披露姓名、年龄、主要业务经历及职务、现任职务与任期及持有申请挂牌公司的股份情况。核心技术(业务) 团队在近两年内发生重大变动的，应披露变动情况和原因。

(7) 其他体现所属行业或业态特征的资源要素。 (高新技术企业合规问题)

第三篇：北京市蔬菜公司企业改制法律服务方案

根据《北京市人民政府国有资产监督管理委员会公开选聘律师服务国企改革公告》文件要求，依据《中华人民共和国律师法》相关规定，秉承专业精深、服务社会的精神，依据《北京市市属国有企事业单位改制基本程序》和相关法律法规、政策要求，结合国企改制实践和北京市蔬菜公司的实际情况，提交律师参与改制的程序性工作方案。

一、开展尽职调查，编制《尽职调查报告》

开展尽职调查是企业改制工作的前提和基础。律师在开展尽职调查中主要从事如下工作：

1. 对被调查对象"设立、沿革和变更情况"的核查;

2. 对被调查对象"人员基本情况"的核查;

3. 对被调查对象"基本运营结构"的核查;

4. 对被调查对象"股权情况"的核查;

5. 对被调查对象"有形资产情况"的核查;

6. 对被调查对象"土地使用权及其他无形资产情况"的核查;

7. 对被调查对象所签署或有关联关系的"重大合同情况"的核查;

8. 对被调查对象"重大债权债务"的核查;

9. 对被调查对象所涉及的"重大法律纠纷、行政处罚等情况"的核查;

10.对被调查对象"人员基本情况"的核查。

律师在尽职调查的基础上，编制《尽职调查报告》。

二、清产核资和资产评估报告审查

清产核资和资产评估是改制企业编制改制方案的基础。依据《国有企业清产核资办法》等法律法规、政策，律师就企业清产核资与资产评估结果出具法律意见。

三、协助编制、审查企业改制方案

拟改制企业在资产评估的基础上，在律师的协助下，制定《企业改制方案》和《职工安置方案》。律师在此环节主要提供如下法律服务：

1. 对拟新设公司的申请提供法律服务。。

2. 为债权债务关系处理提供法律服务。债权债务处理是企业改制中与产权结构、组织形式、资产处置、职工安置并举的五大模块之一，也是相对复杂的问题。。

3. 就职工安置问题提供法律服务。律师按照《劳动法》等法律规定和省、市政府的政策，本着既有利于改制的顺利开展又充分保护职工合法权益的原则，为改制企业提供最佳方案。

四、协助企业改制方案报批

方案报批是企业改制能否成功的关键性环节。律师在本环节主要提供如下法律服务：

1. 依法协助《企业改制方案》的报批工作，对报批程序提供法律咨询意见。

2. 依法协助《国有产权转让方案》的报批、备案工作，对报批、备案程序提供咨询意见。

3. 依法协助改制企业将《职工安置方案》提交职工(代表)大会通过，并对职工(代表)大会召开情况进行律师见证。

五、信息公示

律师在协助改制企业以合法形式和合法程序进行信息公示时，主要从事以下工作：

1. 协助转让方持上述材料到产权交易中心登记，填报《出让意向登记表》、《公告登记表》，签订《转让委托合同》;

2. 根据公开征集意向受让方的结果，协助改制企业合理选择拍卖、招投标或者协议转让等方式组织实施产权交易。

六、参与公司设立谈判

公司设立谈判过程中涉及大量法律问题。律师在此过程中为企业提供股权结构设计、设立协议审查、章程起草等法律服务。主要包括以下内容：

1. 协助设计、审查买方与员工共同持股结构的合法性;

2. 审查公司设立协议的合法性;

3. 起草公司章程;

4. 审查买方提交文件的合法性。

七、改制辅导

律师协助对有限责任公司管理层及职工进行有限责任公司法律知识培训和法制宣传等。

1. 协助改制企业组织职工学习国家、省、市有关国企改革的法律法规政策，通过会议动员、宣传培训、座谈讨论等形式，统一思想，形成共识。

2. 帮助职工培养股份制意识，实现权利意识、法律意识、财务意识、风险意识四种意识的统一。

八、协助变更登记

1.协助改制后的企业严格按照《改制方案》、《公司法》、《公司登记管理条例》及工商行政管理部门的有关规定，完成新公司设立的各项准备工作。

2.协助设立公司办理申请名称预先核准手续及提交公司登记申请相关文件。

3.协助新公司召开公司创立大会、登记注册与变更有关手续。

4.协助新公司办理公司登记、税务、土地、房屋、车辆等相关手续。

附：我所企业改制成功案例

第四篇：企业股份制改组的39个常见法律问题及解决方案

企业股份制改组的39个常见法律问题及解决方案 (2011-03-24 11:21:02) 转载

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律师企业改制并购分类：公司业务重组产权交易杂谈

1.什么是股份制改组?

答：股份制改组是指企业通过对业务、治理结构、财务等方面的改革与重组，将组织形式变更为股份有限公司的全部过程。依据我国《公司法》、《证券法》的规定，采取公开发行股票方式进行融资的企业，必须具备股份有限公司的组织形式，因此，对于非股份制企业来说，进行股份制改组是企业公开发行股票并上市所必须的前期准备工作。

2.企业的股份制改组一般都有哪些法律、法规要求?

答：企业股份制改组应当符合《公司法》中对于股份有限公司设立条件的规定，如改制目标是拟公开发行股票上市的，则还必须符合《上市公司治理准则》等有关上市公司的特殊要求，以及《证券法》、交易所上市规则等关于公开发行股票并上市的诸多法律规定。

3.将企业改组成拟发行上市的股份公司主要从哪些方面着手?

答：上市公司由于股东人数众多，因此涉及社会公共利益，法律对上市公司在业务竞争力上和内部治理、外部竞争的的规范性等方面都有严格的要求。企业改组成拟发行上市的股份公司也必须从业务、治理规范、同业竞争、关联交易等几个方面着手，建立起符合相关法律法规要求的制度。

4.企业改制一般需要经过哪些程序和步骤? 答：从大的方面划分，一般经过几个阶段：

第一、拟订总体改组方案。一般由企业会同聘请的具有改组和主承销商经验的证券公司(改组的财务顾问)根据企业实际情况，依据有关法规政策和中国证监会的要求拟订股份制改组及发行上市的总体方案。第

二、选聘中介机构。企业改制除需要聘请证券公司作为财务顾问之外，还需要聘请有相应资质的会计师事务所、资产评估机构以及律师事务所，这些中介机构将在改制过程中协同证券公司及改制企业完成审计、资产评估、出具法律意见等必要的工作。

第三、开展改组工作。这是改组方案的实施阶段。如果企业改组涉及国有资产的管理、国有土地使用权的处置、国有股权管理等诸多问题的，均须按要求分别取得有关政府部门的批准文件。

第四、发起人出资。企业设立验资帐户，各发起人按发起人协议规定的出资方式、出资比例出资，以实物资产出资的应办理完毕有关产权转移手续。资金到位后，由会计师事务所现场验资，并出具验资报告。第

五、公司筹委会会议，发出召开创立大会通知。主要工作为初步审议公司筹备情况及公司章程草案，并确定创立大会时间，发出召开创立大会的通知。

第六、召开创立大会及第一届董事会会议、第一届监事会会议。第

七、办理工商注册登记手续。在办理登记手续阶段，主要工作为：改制后企业名称发生变化的，先办理名称变更预先登记手续，并领取相关登记表格;企业改制需要新增货币资本的，到经工商局确认的入资银行开立入资专户，办理入资手续;递交申请材料，材料齐全，符合法定形式的，等候领取《准予行政许可决定书》;领取《准予行政许可决定书》后，按照《准予行政许可决定书》确定的日期到工商局交费并领取营业执照。

5.企业改制方案主要由哪些内容组成?

答：企业改制方案是企业改制成功的关键，企业应当根据自身的实际情况，结合有关的法津、法规、和政策的规定，制订切实可行的企业改制重组方案，以利于改制的顺利实施，取得预期效果，达到促进企业发展的目的。一般而言，改制方案由以下几块内容组成：

(一)业务重组方案。根据企业生产经营业务实际情况，并结合企业改制目标，采取合并、分立、转产等方式对原业务范围进行重新整合。

(二)人员重组方案。指企业在改制过程中企业职工的安置情况，包括职工的分流、离退人员的管理等等。

(三)资产重组方案。根据改制企业产权界定结果及资产评估确认额，确定股本设置的基本原则，包括企业净资产的归属、处置，是否有增量资产投入、增量资产投资者情况等等。

(四)股东结构和出资方式。包括改制后企业的股东名称、出资比例、出资额和出资方式的详细情况。

(五)股东简况。包括法人股东、自然人股东的基本情况，如有职工持股会等其他形式的股东要详细说明其具体构成、人数、出资额、出资方式等。

(六)拟改制方向及法人治理结构。选择哪种企业形式，有限责任公司、股份合作制或其他形式。法人治理结构是指改制后企业的组织机构及其职权，包括最高权力机构，是否设立董事会和监事会，还是设执行董事、监事，经营管理层的设置等。

6.企业改制成拟上市的股份公司时，企业原有的非经营性资产怎么处理?

答：应当予以剥离，不能作为出资进入股份有限公司。拟发行上市公司在改制重组工作中，应按国家有关规定安置好分流人员并妥善安置学校、医院、公安、消防、公共服务、社会保障等社会职能机构，制定相应的处置方案。

7.企业改制时，可以以企业业务的一个环节或一个部分组建为拟发行上市公司吗?

答：不能。拟发行上市的公司改组应当遵循突出公司主营业务，具有独立完整的生产经营系统。因此原则上应采取整体改制方式，将企业经营性资产整体进入股份有限公司。这意味着发起人如以非货币资产出资，应将开展业务所必需的固定资产、在建工程、无形资产以及其他资产完整投入拟发行上市公司。

8.企业改制用股权或债权出资组建拟发行上市公司应注意什么问题? 答：第

一、拟发行上市公司不应是主要以股权或债权出资组建的投资公司或控股公司;

第二、企业以持有的股权出资设立拟发行上市公司的，股权应不存在争议及潜在纠纷，发起人应当能够控制;

第三、作为出资的股权所对应企业的业务应与所组建拟发行上市公司的业务基本一致。

9.企业改制组建拟上市公司时，可以将商标、特许经营权、专利技术等予以保留或另行转让吗?

答：根据有关规定，如果无形资产与拟投入上市公司的经营性业务有关联，就应将这些无形资产，包括商标、特许经营权、专利技术等，同时投入拟上市公司。

10.两个以上的企业以发起人的身份以经营性业务和资产共同出资组建拟发行上市公司时，应注意什么问题?

答：应注意符合以下要求：第

一、业务和资产应完整投入拟发行上市公司;第

二、所投入的业务应相同，或者存在生产经营的上下游纵向联系或横向联系。

l1.企业改制成拟上市公司时，在独立经营方面应当满足哪些具体要求? 答：上市公司的经营独立性包括资产独立完整、人员独立、机构独立以及财务独立几个方面。

12.如何理解上市公司资产独立完整性的要求?

答：资产独立完整主要是要求：(1)发起人或股东与拟发行上市公司的资产产权要明确界定和划清;(2)与经营业务有关联的商标、专利技术和非专利技术等无形资产应进入公司并办妥相关转让手续;(3)发行上市公司应有独立于主发起人或控股股东的生产经营场所，土地使用权应合法取得并应保证有较长的租赁期限或确定的收费方式。

13.如何理解上市公司人员独立的要求?

答：人员独立主要是要求：(1)拟发行上市公司的总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员应专职在公司工作并领取薪酬，不得在持有拟发行上市公司百分之五以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务，也不得在与所任职的拟发行上市公司业务相同或相近的其他企业任职;(2)控股股东、其他任何部门或单位或人士推荐前款所述人员人选应通过合法程序，不得超越拟发行上市公司董事会和股东大会作出的人事任免决定;(3)拟发行上市公司应拥有独立于股东单位或其他关联方的员工，并在有关社会保障、工薪报酬、房改费用等方面分帐独立管理。

14.如何理解上市公司机构独立的要求?

答：机构独立主要是要求：(1)拟发行上市公司的生产经营和办公机构与控股股东完全分开，不得出现混合经营、合署办公的情形;(2)控股股东及其他任何单位或个人不得干预拟发行上市公司的机构设置;(3)控股股东及其职能部门与拟发行上市公司及其职能部门之间不存在上下级关系，任何企业不得以任何形式干预拟发行上市公司的生产经营活动。

15.如何理解上市公司财务独立的要求?

答：财务独立主要是要求：(1)拟发行上市公司应设立其自身的财务会计部门，建立独立的会计核算体系和财务管理制度，并符合有关会计制度的要求，独立进行财务决算;(2)拟发行上市公司应拥有其自身的银行帐户，不得与其股东单位、其他任何单位或人士共用银行帐户;(3)股东单位或其他关联得以任何形式战胜拟发行上市公司的货币资金或其他资产;(4)拟发行上市公司应依法独立进行纳税申报或履行缴纳义务;(5)拟发行上市公司应独立对外签订合同;(6)拟发行上市公司不得为控股股东及其下属单位、其他关联企业提供担保，或将其拟发行上市公司名义的借款转借给股东单位使用。

16.企业改制成拟上市公司时，拟上市公司的主要业务可以与实际控制人及其控制的法人的业务相同或相似吗?

答：不行。企业改制中应特别注意避免同业竞争情况的发行，因为同业竞争会导致拟上市公司与实际控制人及其控制的法人的利益冲突，不利于保证拟上市公司的经营独立性和维护公司及其股东的权益，这是为法律所禁止的。

17.企业如何去判断发生了同业竞争呢?

答：同业竞争并没有明确的法律标准，一般来说可从业务的性质、业务的客户对象、产品或劳务的可替代性、市场差别等方面判断，并应充分考虑对拟发行上市公司的客观影响。

18.企业改制为拟上市公司过程中遇到同业竞争问题时应如何解决? 答：解决途径有多种：第

一、通过收购、委托经营等方式，将相竞争的业务集中到拟发行上市公司;第

二、竞争方将有关业务转让给无关联的第三方;第

三、拟发行上市公司放弃与竞争方存在同业竞争的业务;第

四、竞争方就解决同业竞争，以及今后不再进行同业竞争作出有法律约束力的书面承诺。

l9.企业改制为拟上市公司过程中，所涉及的关联方有哪些?

答：上市公司必须采取合法有效的措施减少并规范关联交易，以避免因关联交易而损害公司及股东的利益。因此，企业在改制为拟上市公司过程中必须要理顺与改制前的关联企业之间的关联关系。需要解决的前提问题是哪些人或法人构成关联方。依据法律的有关规定，下述几类主体构成关联方：(1)控股股东;(2)其他股东;(3)控股股东及其股东控制或参股的企业;(4)对控股股东及主要股东有实质影响的法人或自然人;(5)发行人参与的合营企业;(6)发行人参与的联营企业;(7)主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员或与上述关系密切的人士控制的其他企业;(8)其他对发行人有实质影响的法人或自然人。

20.关联交易有哪几类?

答：关联交易是上市公司与关联方所从事的如下几类交易：(1)购销商品;(2)买卖有形或无形资产;(3)兼并或合并法人;(4)出让与受让股权;(5)提供或接受劳务;(6)代理;(7)租赁;(8)各种采取合同或非合同形式进行的委托经营等;(9)提供资金或资源;(10)协议或非协议许可;(11)担保;(12)合作研究与开发或技术项目的转移;(13)向关联方人士支付报酬;(14)合作投资设立企业;(15)合作开发项目;(16)其他对发行人有影响的重大交易。

21.企业在改制为拟上市公司过程中，为理顺关联关系有必要注意哪些问题?

答：第

一、发起人或股东不得通过保留采购、销售机构，以及垄断业务渠道等方式干预拟发行上市公司的业务经营;

第二、从事生产经营的拟发行上市公司应拥有独立的产、供、销系统，主要原材料和产品销售不得依赖股东及其下属企业;

第三、专为拟发行上市公司生产经营提供服务的机构，应重组进入拟发行上市公司;

第四、主要为拟发行上市公司进行的专业化服务，应由关联方纳入(通过出资投入或出售)拟发行上市公司，或转由无关联的第三方经营。

22.国有企业股份制改组有哪些特殊的程序性要求?

答：为维护国家利益，防止国有资产流失，按照国有资产监督管理委员会《关于规范国有企业改制工作意见》，国有企业在改制前，首先应进行清产核资，然后在清产核资的基础上，再进行资产评估。

23.什么是清产核资?

答：清产核资是指国有资产监督管理机构依据规定的程序、方法，组织企业进行帐务清理、财产清查，依法认定企业的各项资产损益，从而真实反映企业的资产价值和重新核定企业国有资本金的活动。它主要包括财务清理、资产清查、价值重估、损益认定、资金核实和完善制度等工作内容。

24.企业应当按什么样的程序进行清产核资?

答：除国家另有规定外，企业清产核资应当按照下列程序进行： (1)企业提出申请;

(2)国有资产监督管理机构批复同意立项;

(3)企业制定工作实施方案，并组织帐务清理、资产清查等工作; (4)聘请社会中介机构对清产核资结果进行专项财务审计和对有关损益提出鉴证证明;

(5)企业上报清产核资工作结果报告及社会中介机构专项审计报告; (6)国有资产监督管理机构对资产损益进行认定，对资金核实结果进行批复;

(7)企业根据清产核资资金核实结果批复调帐; (8)企业办理相关产权变更登记和工商变更登记; (9)企业完善各项规章制度。

25.国有企业在改制为拟上市公司时，需要接受资产评估的资产有哪些? 答：改制时应当根据企业改制的方案确定资产评估范围，基本原则是：进入股份有限公司的资产都必须进行评估。

26.改制为拟上市公司进行资产评估应由什么样的机构进行?

答：拟改组上市的公司在进行资产评估时，必须由取得证券业从业资格的资产评估机构进行评估。

27.企业改制为拟上市公司时，其使用的国有土地使用权如何进行评估? 答：对于国有土地使用权进行评估的，应当由土地资产的使用单位或持有单位向国家土地管理部门提出申请，然后聘请具有A级土地评估资格的土地评估机构评估，评估结果需要经国家土地管理部门确认后，才能作为折股及土地使用权出让金、租金数额的定价基础。

28.企业改制时涉及的国有土地使用权如何处置? 答：从我国目前的实践来看，主要通过四种方式处置：

第一、以土地使用权作价入股。改制前的企业已经缴纳出让金，取得土地使用权的，可以将土地作价以国有法人股的方式投入上市公司。第

二、拟上市的股份有限公司以自己的名义与土地管理部门签订土地出让合同，缴纳出让金，直接取得土地使用权。

第三、改制前的企业取得土地使用权的，可以由上市公司与原企业签订土地租赁合同，由上市公司实际占用土地。

第四、授权经营。对于省级以上人民政府批准实行授权经营或国家控股公司试点的企业，可采用授权经营方式配置土地。其中，经国务院批准改制的企业，土地资产处置方案应报国土资源部审批，其他企业的土地资产处置方案应报土地所在省级土地行政主管部门审批。

29.国有企业在改制设立股份公司时，对于国有资产折股需要注意哪些问题?

答：国有企业改组设立股份公司，在资产评估和产权界定后，应注意：

一、须将净资产一并折股，股权性质不得分设;

二、其股本由依法确定的国有持股单位统一持有，不得由不同的部门或机构分割持有;

三、要按《在股份制试点工作中贯彻国家产业政策若干问题的暂行规定》，保证国家股或国有法人股(该国有法人单位应为国有独资企业或国有独资公司)的控股地位。

30.国有企业改制进行国有资产折股时，可以低价折股吗?

答：国有资产折股时，不得低估作价并折股，一般应以评估确认后的净资产折为国有股股本。但是，在一定的市场条件下，也允许公司净资产不完全折股，即国有资产折股的票面价值总额可以略低于经资产评估并确认的净资产总额，但与募股方案和预计发行价格一并考虑，折股比率(国有股股本÷发行前国有净资产)不得低于60%。股票发行溢价倍率(股票发行价格÷股票面值)应不低于折股倍数(发行前国有净资产÷国有股股本)。净资产未全部折股的差额部分应计入资本公积金，不得以任何形式将资本(净资产)转为负债。

31.公司改制设立时，其资产评估增值部份是否需要缴纳企业所得税? 答：常见的公司设立方式是主发起人以经营性净资产或经营性实体(包括子公司、分公司)评估作价，并联合其它发起人以现金或非货币资产出资成立公司。企业以非货币性资产出资时，资产评估增值部份按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发〔2000〕118号)的规定处理：

(1)以整体资产出资时，收到的对价是被投资方的股权(即整体资产评估增值部份属于股权支付对价)暂不计算确认资产评估增值部份的所得或损失。

(2)以其它非货币性资产出资时，应当将其非货币性资产评估增值额部份计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。

税法所指的非货币性资产包括：企业持有的货币性资产(即企业持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产，包括现金、应收帐款、应收票据和债券等)以外的资产，包括存货、固定资产、无形资产、股权投资等。

32.有限责任公司整体变更时，净资产折股如何纳税?

答：有限责任公司整体变更时，除注册资本外的资本公积、盈余公积及未分配利润转增股本按以下情况区别纳税：

(1)资本公积、盈余公积及未分配利润中属于个人股东的部份 ① 资本公积中转增股本时不征收个人所得税。根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号)的规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。

② 盈余公积及未分配利润转增股本时应当缴纳所得税，股份制企业用盈余公积金及未分配利润转增股本属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。

(2)资本公积、盈余公积及未分配利润中属于法人股东的部份根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发〔2000〕118号)规定，“除另有规定者外，不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理(包括以盈余公积和未分配利润转增资本)时，投资方企业应确认投资所得的实现”。因此，有限责任公司整体变更为股份有限公司视同于利润分配行为，按以下原则处理

① 资本公积不属于利润分配行为，不缴纳企业所得税。

② 盈余公积和未分配利润进行转增时视同利润分配行为。不同于个人股东，公司制企业进行分红时，法人股东是不需要缴纳所得税。但如果法人股东与公司所适用的所得税率不一致时，法人股东是需要补缴所得税差额部份。

33.企业改制时将产权以股份形式量化到个人时如何缴纳个人所得税? 答：根据《国家税务总局关于联想集团改制员工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红征收个人所得税问题的通知》(国税函[2001]832号)的税收要求，个人无偿获得的股份时应当按以下方法缴纳：

(1)企业在公司制改造时将有关资产无偿以股份方式量化到个人时，包括企业将历年积存的劳动分红以股份形式量化到个人时，都必须按 “工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由公司代扣代缴。 (2)公司给员工免费赠送股票(股权)，无偿给职工配股时，其实质上是公司将一部分股份无偿转让给雇员。对个人取得的这部分股份属于因受雇而取得的报酬，应按取得股权的公允价值(或市价)，依照“工资薪金所得”项目征收个人所得税。

34.科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例奖励个人时是否可以免缴个人所得税?

答：根据财政部、国家税务总局《关于促进科技成果转化有关税收政策的通知》(财税[1999]45号)的规定，科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式奖励个人时，执行以下个人所得税政策：

科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税;取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时，应依法缴纳个人所得税。

35.企业改制设立时如何缴纳增值税和营业税?

答：改制设立时的非货币性资产出资行为会涉及到增值税、营业税。企业主要资产形态可以分为有形动产、无形资产和不动产。其中：有形动产属于增值税的征收范围，而无形资产和不动产属于营业税的征收范围。

(1)当企业以整体经营性资产出资并发起设立公司时，属于转让企业全部产权，即整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为。根据《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》(国税[2002]420号)规定：转让企业全部产权涉及的应税货物转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

(2)当企业以货物出资时，应当视同货物销售缴纳增值税。上述所指货物包括企业流动资产中的存货、固定资产中机器设备、运输工具、及其它办公物品等动产。

(3)当企业以不动产、无形资产出资时，根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号规定)规定不需要缴纳营业税。

36.企业改制重组有哪些契税减免政策?

答：企业改制重组过程中，涉及到土地及地面建筑物的权属转移，包括出资方以土地及地面建筑物出资、公司设立时购买土地使用权及地面建筑物等一系列行为。根据财政部和国家税务总局联合公布《关于延长企业改制重组若干契税政策执行期限的通知》。自2006年1月1日至2008年12月31日，对于企业改制重组时所涉及的契税可以享受以下优惠政策：

(1)企业整体改制或整体变更时，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。即改建成立后的公司在办理土地使用权及房屋权属的变更时，免征契税。

(2)非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独资企业(公司)在新设公司中所占股份超过50%的，对新设公司承受该国有独资企业(公司)的土地、房屋权属，免征契税。

(3)企业在改制重组时，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，免征契税。

37.企业改制时投入土地及其地面建筑物是否可以减免土地增值税? 答：根据《土地增值税暂行条例》的规定，对于转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人需要按其所取得的增值额缴纳土地增值税。目前依据《国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税[1995]48号)的规定，涉及投资业务的土地增值税缴纳按以下原则处理：

(1)对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

(2)对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。

38.如何认定企业执行的税收优惠政策的合法性?

答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定，与税收法律、行政法规相抵触，或未经过法律、法规的明确授权地方政府自行制定的地方性税收法规和地方政府规章，不能作为公司享受所得税优惠的法律依据。

实践中，发行监管部门一般关注发行企业以下税收问题：

(1)发行企业发行前三年所享受的税收优惠政策与国家法规政策是否存在不符，如果企业享受的税收优惠政策存在着与现行税收法律、行政法规不符或者越权审批的情况，发行企业应当提供省级税务部门出具的确认文件，并由律师出具法律意见，发行企业同时在招股文件中提示可能被追缴税款的重大风险提示;

(2)发行企业应当充分披露发行前三年有无税收方面的违法、违规行为，是否受到税务部门的处罚。

(3)对于不符合国家税法规定的或者违反国家税法的地方性税收优惠政策可能存在被追缴 (包括滞纳金)风险，一般要求由发行前原股东承诺承担。

39.企业股份制改组过程中，律师能为企业提供什么法律服务?

答：企业股份制改组中，律师主要从事相关文件和事项的合法性审查工作，并出具法律意见书，具体包括以下几项内容：

第一、对企业申请进行股份制改组的可行性和合法性进行审查; 第

二、对发起人资格及发起协议的合法性进行审查; 第

三、对发起人投资行为资产状况的合法性进行审查; 第

四、对无形资产权利的有效性和处理的合法性进行审查; 第

五、对原企业重大变更的合法性和有效性进行审查;

第六、对原企业重大合同及其他债权、债务的合法性进行审查; 第

七、对改制过程中可能涉及的诉讼、仲裁或其他争议提供解决方案; 第

八、他一些必要的核查、验证事项。

律师的工作可发现企业改制中的法律障碍，有效地避免法律风险，为企业改制的顺利实现提供可靠的法律保障。

第五篇：2018年广西企业法律顾问考试《企业法律实务》考

试题

本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。

一、单项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

1.根据《民事诉讼法》的规定，当事人申请诉前财产保全，人民法院在收到申请书后( )

A.必须在48个小时内作出裁定

B.必须在24个小时内作出裁定

C.对于情况紧急的，必须在48个小时内作出裁定

D.对于情况紧急的，必须在24个小时内作出裁定

2.《物权法》第一百一十六条规定：”天然孳息，由所有权人取得;既有所有权人又有用益物权人的，由用益物权人取得。当事人另有约定的，按照约定。法定孳息，当事人有约定的，按照约定取得;没有约定或者约定不明确的，按照交易习惯取得。”关于这一规定，下列哪一说法是错误的?

A.该规定属于法律要素中的确定性法律规则

B.该规定对于具有物权孳息关系的当事人可以起到很明确的指引作用和预测作用

C.该规定事实上允许法官可以在一定条件下以习惯作为司法审判的依据

D.对”天然孳息”和”法定孳息”重要法律概念含义的解释应该首先采用客观目的解释的方法

3.乙基于强奸故意正在对妇女实施暴力，甲出于义愤对乙进行攻击，客观上阻止了乙的强奸行为。

观点：

①正当防卫不需要有防卫认识

②正当防卫只需要防卫认识，即只要求防卫人认识到不法侵害正在进行

③正当防卫只需要防卫意志，即只要求防卫人具有保护合法权益的意图

④正当防卫既需要有防卫认识，也需要有防卫意志

结论：

a.甲成立正当防卫

b.甲不成立正当防卫

就上述案情，观点与结论对应正确的是哪一选项?

A.观点①观点②与a结论对应;观点③观点④与b结论对应

B.观点①观点③与a结论对应;观点②观点④与b结论对应

C.观点②观点③与a结论对应;观点①观点④与b结论对应

D.观点①观点④与a结论对应;观点②观点③与b结论对应

4.自治区、直辖市范围内部分地区实行紧急状态的机关是( B A.国家主席 B.全国人大常委会 C.国务院 D.公安部

5. 甲公司未取得商铺预售许可证，便与李某签订了《商铺认购书》，约定李某支付认购金即可取得商铺优先认购权，商铺正式认购时甲公司应优先通知李某选购。双方还约定了认购面积和房价，但对楼号、房型未作约定。李某依约支付了认购金。甲公司取得预售许可后，未通知李某前来认购，将商铺售罄。关于《商铺认购书》，下列哪一表述是正确的?

A.无效，因甲公司未取得预售许可证即对外销售

B.不成立，因合同内容不完整

C.甲公司未履行通知义务，构成根本违约

D.甲公司须承担继续履行的违约责任

6. 根据2004年宪法修正案，统一战线中新增加的社会阶层是( B )

A. 全体社会主义劳动者 B. 社会主义事业建设者

C. 拥护社会主义的爱国者 D. 拥护祖国统一的爱国者

7. 刑事诉讼法规定，判处死刑的案件，应当由( )予以核准。

A.最高人民法院 B.高级人民法院

C.军事法院 D.中级人民法院

8. 劳动者在试用期内提前( )通知用人单位，可以解除劳动合同。

A、三天 B、四天 C、五天 D、七天

9. 复议决定撤销或确认其行政行为违法的( )

A必须责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

B建议被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

C可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

D可以不重新作出具体行政行为

10. 股东不按章程足额交纳出资的，除应向公司补交外，还应向谁承担违约责任? ( )

A.公司 B.全体股东 C.已按期足额交纳出资的股东 D.工商行政管理局 130.我国《公司法》对股份有限公司发起人的要求是( )

A.发起人应为1人以上50人以下，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所

B.发起人应为2人以上200人以下，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所

C.全体发起人都必须在中国境内有住所

D.发起人是否在中国境内有住所由发起人自己决定

11. 张某拾得王某的一只小羊拒不归还，李某将小羊从张某羊圈中抱走交给王某。下列哪一表述是正确的?

A.张某拾得小羊后因占有而取得所有权

B.张某有权要求王某返还占有

C.张某有权要求李某返还占有

D.李某侵犯了张某的占有

12. 明知是不满14周岁的幼女而进行嫖宿的，构成何罪?( )

A.强奸罪 B.奸淫幼女罪 C.强迫卖淫罪 D.嫖宿幼女罪 195.贪污罪的客观方面表现为( )。 A.利用职务上的便利，侵吞公共财物

B.利用职务上的便利，窃取公共财物

C.利用职务上的便利，骗取公共财物

D.利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物

13. 甲乙双方拟订的借款合同约定：甲向乙借款11万元，借款期限为1年。乙在签字之前，要求甲为借款合同提供担保。丙应甲要求同意担保，并在借款合同保证人一栏签字，保证期间为1年。甲将有担保签字的借款合同交给乙。乙要求从11万元中预先扣除1万元利息，同时将借款期限和保证期间均延长为2年。甲应允，双方签字，乙依约将10万元交付给甲。下列哪一表述是正确的?

A.丙的保证期间为1年

B.丙无须承担保证责任

C.丙应承担连带保证责任

D.丙应对10万元本息承担保证责任

14. 宪法效力是指宪法作为法律规范所具有的约束力与强制性。关于我国宪法效力，下列哪一选项是不正确的?

A.侨居国外的华侨受中国宪法保护

B.宪法的效力及于中华人民共和国的所有领域

C.宪法的最高法律效力首先源于宪法的正当性

D.宪法对法院的审判活动没有约束力

15. 某诗人署名“漫动的音符”，在甲网站发表题为“天堂向左”的诗作，乙出版社的《现代诗集》收录该诗，丙教材编写单位将该诗作为范文编入《语文》教材，丁文学网站转载了该诗。下列哪一说法是正确的?

A.该诗人在甲网站署名方式不合法

B.“天堂向左”在《现代诗集》中被正式发表

C.丙可以不经该诗人同意使用“天堂向左”，但应当按照规定支付报酬

D.丁网站未经该诗人和甲网站同意而转载，构成侵权行为

16. 如外国企业在我国申请注册商标，下列哪一说法是正确的?

A.应当委托在我国依法成立的律师事务所代理

B.所属国必须已加入《保护工业产权巴黎公约》

C.所属国必须已加入世界贸易组织

D.如所属国商标注册主管机关曾驳回了其商标注册申请，该申请在我国仍有可能获准注册

17. 因环境污染损害赔偿提起民事诉讼的，关于其诉讼时效和举证责任的说法下列哪项是正确的?( ) A.诉讼时效是短期时效1年，实行被告负主要举证责任的原则

B.诉讼时效是普通时效2年，实行被告负全部举证责任的原则

C.诉讼时效是特殊时效3年，实行被告负主要举证责任的原则

D.诉讼时效是特殊时效5年，实行被告负全部举证责任的原则

18. 根据物的分类，下列物与物的关系中属于主物与从物的是( B )

A.桌子与椅子 B.房屋与大门

C.汽车与维修汽车的工具 D.小王的汽车与小李的轮胎

19. 宽严相济是我国的基本刑事政策，要求法院对于危害国家安全、恐怖组织犯罪、“黑恶”势力犯罪等严重危害社会秩序和人民生命财产安全的犯罪分子，尤其对于极端仇视国家和社会，以不特定人为侵害对象，所犯罪行特别严重的犯罪分子，该依法重判的坚决重判，该依法判处死刑立即执行的绝不手软。对于解决公共秩序、社会安全、犯罪分子生命之间存在的法律价值冲突，该政策遵循下列哪一原则?

A.个案平衡原则

B.比例原则

C.价值位阶原则

D.自由裁量原则

20. 李某在行政诉讼中，经人民法院合法传唤无正当理由拒不到庭，李某的行为可以视为

( ) A.自愿撤诉 B.申请撤诉

C.强制撤诉 D.藐视法庭

21. 下列事实中，发生不当得利的事实有( D )

A.养子女给其生父母的赡养费

B.甲公司利用乙公司倒掉的废煤渣制作建筑材料

C.给付因赌博而欠的钱款

D.营业员找零时多找给顾客的钱

22. 2009年，甲、乙、丙、丁共同设立A有限责任公司。丙以下列哪一理由提起解散公司的诉讼法院应予受理?

A.以公司董事长甲严重侵害其股东知情权，其无法与甲合作为由

B.以公司管理层严重侵害其利润分配请求权，其股东利益受重大损失为由

C.以公司被吊销企业法人营业执照而未进行清算为由

D.以公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失为由

23. 甲乙二国均为世贸组织成员国，乙国称甲国实施的保障措施违反非歧视原则，并将争端提交世贸组织争端解决机构。对此，下列哪一选项是正确的?

A.对于乙国没有提出的主张，专家组仍可因其相关性而作出裁定

B.甲乙二国在解决争端时必须经过磋商、仲裁和调解程序

C.争端解决机构在通过争端解决报告上采用的是“反向一致”原则

D.如甲国拒绝履行上诉机构的裁决，乙国可向争端解决机构上诉

24. 下列哪些法律渊源是地方政府开征、停征某种税收的依据?

A.全国人大及其常委会制定的法律

B.国务院依据法律授权制定的行政法规

C.国务院有关部委制定的部门规章

D.地方人大、地方政府发布的地方法规

25. 某诗人署名“漫动的音符”，在甲网站发表题为“天堂向左”的诗作，乙出版社的《现代诗集》收录该诗，丙教材编写单位将该诗作为范文编入《语文》教材，丁文学网站转载了该诗。下列哪一说法是正确的?

A.该诗人在甲网站署名方式不合法

B.“天堂向左”在《现代诗集》中被正式发表

C.丙可以不经该诗人同意使用“天堂向左”，但应当按照规定支付报酬

D.丁网站未经该诗人和甲网站同意而转载，构成侵权行为

26. {单选26}

27. {单选27}

28. {单选28}

29. {单选29}

30. {单选30}

二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意)

1.关于基本养老保险的个人账户，下列哪些选项是正确的?

A.职工个人缴纳的基本养老保险费全部记入个人账户

B.用人单位缴纳的基本养老保险费按规定比例记入个人账户

C.个人死亡的，个人账户余额可以继承

D.个人账户不得提前支取

2.根据法的渊源及其效力原则，下列理解正确的是：

A.相对于《公司法》规定而言，《保险法》对保险公司所作规定属于“特别法”

B.《保险法》对保险公司的规定不同于《公司法》的，优先适用《保险法》

C.《保险法》对保险公司没有规定的，适用《公司法》

D.根据2009年修订的《保险法》第94条规定，对于保险公司的设立、变更、解散和清算事项，《保险法》没有规定的，可以优先适用其他有关法律、行政法规的规定

(二)

维护国家主权和领土完整，维护国家统一是我国宪法的重要内容，体现在《宪法》和法律一系列规定中。

请回答第89—91题。

3.某区公安分局以沈某收购赃物为由，拟对沈某处以1000元罚款。该分局向沈某送达了听证告知书，告知其可以在3日内提出听证申请，沈某遂提出听证要求。次日，该分局在未进行听证的情况下向沈某送达1000元罚款决定。沈某申请复议。下列哪些说法是正确的?

A.该分局在作出决定前，应告知沈某处罚的事实、理由和依据

B.沈某申请复议的期限为60日

C.该分局不进行听证并不违法 D.该罚款决定违法

4.关于适用普通程序审理”被告人认罪案件”的规定，下列哪些选项是正确的?

A.适用普通程序审理”被告人认罪案件”的规定，只适用于一审公诉案件

B.被告人犯数罪，但只对部分犯罪认罪的案件，不适用该规定

C.被告人认罪，但经审查认为被告人可能不构成犯罪的案件，不适用该规定

D.即使适用该规定，控辩双方对证据有异议时，仍应出示、宣读并进行质证

5.关于未签订书面劳动合同期间支付二倍工资的仲裁请求，下列选项正确的是：

A.劳动合同到期后未签订新的劳动合同，李某仍继续在公司工作，应视为原劳动合同继续有效，故李某无权请求支付二倍工资

B.劳动合同到期后应签订新的劳动合同，否则属于未与劳动者订立书面劳动合同的情形，故李某有权请求支付二倍工资

C.李某的该项仲裁请求已经超过时效期间

D.李某的该项仲裁请求没有超过时效期间

6.2008年修订的《中华人民共和国残疾人保障法》第五十条规定：“县级以上人民政府对残疾人搭乘公共交通工具，应当根据实际情况给予便利和优惠。残疾人可以免费携带随身必备的辅助器具。盲人持有效证件免费乘坐市内公共汽车、电车、地铁、渡船等公共交通工具。盲人读物邮件免费寄递。国家鼓励和支持提供电信、广播电视服务的单位对盲人、听力残疾人、言语残疾人给予优惠。”对此，下列说法错误的是：

A.该规定体现了立法者在残疾人搭乘公共交通工具问题上的价值判断和价值取向

B.从法的价值的角度分析，该规定的主要目的在于实现法的自由价值

C.该规定对于有关企业、政府及残疾人均具有指引作用

D.该规定在交通、邮政、电信方面给予残疾人的优待有悖于法律面前人人平等原则

7. 法院对检察院提起公诉的案件进行庭前审查，下列哪些做法是正确的?

A.发现被告人张某在起诉前已从看守所脱逃的，退回检察院

B.法院裁定准许撤诉的抢劫案，检察院因被害人范某不断上访重新起诉的，不予受理

C.起诉时提供的一名外地证人石某没有列明住址和通讯处的，通知检察院补送

D.某被告人被抓获后始终一言不发，也没有任何有关姓名、年龄、住址、单位等方面的信息或线索的，不予受理

8.甲为杀乙，对乙下毒。甲见乙中毒后极度痛苦，顿生怜意，开车带乙前往医院。但因车速过快，车右侧撞上电线杆，坐在副驾驶位的乙被撞死。关于本案的分析，下列哪些选项是正

确的?

A.如认为乙的死亡结果应归责于驾车行为，则甲的行为成立故意杀人中止

B.如认为乙的死亡结果应归责于投毒行为，则甲的行为成立故意杀人既遂

C.只要发生了构成要件的结果，无论如何都不可能成立中止犯，故甲不成立中止犯

D.只要行为人真挚地防止结果发生，即使未能防止犯罪结果发生的，也应认定为中止犯，故甲成立中止犯

9.根据《合同法》，下列合同中无效的有()

A损害社会公共利益的合同

B附条件的合同

C以合法形式掩盖非法目的的合同

D附期限的合同

E恶意串通，损害第三人利益的合同

答案：选A、C、E

10.关于证明责任，下列哪些说法是正确的?

A.只有在待证事实处于真伪不明情况下，证明责任的后果才会出现

B.对案件中的同一事实，只有一方当事人负有证明责任

C.当事人对其主张的某一事实没有提供证据证明，必将承担败诉的后果

D.证明责任的结果责任不会在原、被告间相互转移

11.关于交警部门的推车前行不属于“酒驾”的解释，下列判断不正确的是：

A.属于司法解释

B.属于行政解释

C.直接运用了类比推理

D.运用了演绎推理

12.关于2013年5月1日张某、方某未将4000万元支付给丙公司，应承担的责任，下列表述错误的是：

A.向乙公司承担违约责任

B.与甲公司一起向乙公司承担连带责任

C.向丙公司承担违约责任

D.向某国土部门承担违约责任

13.关于事实三的判断，下列选项正确的是：

A.虽然当时附近没有行人，郑某等人的行为仍触犯爆炸罪

B.触犯爆炸罪与故意杀人罪的行为只有一个，属于想象竞合

C.爆炸行为亦可成为抢劫罪的手段行为

D.对事实三应适用“抢劫致人重伤、死亡”的规定

(二)

甲在强制戒毒所戒毒时，无法抗拒毒瘾，设法逃出戒毒所。甲径直到毒贩陈某家，以赊账方式买了少量毒品过瘾。后甲逃往乡下，告知朋友乙详情，请乙收留。乙让甲住下(事实一)。

甲对陈某的毒品动起了歪脑筋，探知陈某将毒品藏在厨房灶膛内。某夜，甲先用毒包子毒死陈某的2条看门狗(价值6000元)，然后翻进陈某院墙，从厨房灶膛拿走陈某50克纯冰毒(事实二)

。甲拿出40克冰毒，让乙将40克冰毒和80克其他物质混合，冒充120克纯冰毒卖出(事实三)。

请回答第89—91题。

14.根据我国《行政诉讼法》，行政机关在作出具体行政行为后被撤销的，应以__为被告。

A.有继续行使其职权的行政机关的，以该行政机关为被告

B.有继续行使其职权的行政机关的，当事人也可以选择以原行政机关的上级主管机关作为被告

C.没有继续行使其职权的行政机关的，由作出撤销决定的行政机关做被告

D.没有继续行使其职权的行政机关的，也可以由作出撤销决定的行政机关指定的行政机关做被告

15.关于甲对李某是否成立诈骗罪，下列选项正确的是：

A.甲的行为完全符合诈骗罪的犯罪构成，成立诈骗罪

B.标价高不是诈骗行为，虚假证据证明该画为名家亲笔则是诈骗行为

C.李某已有认识错误，甲强化其认识错误的行为不是诈骗行为

D.甲拿出虚假证据的行为与结果之间没有因果关系，甲仅成立诈骗未遂

(二)

甲花4万元收买被拐卖妇女周某做智障儿子的妻子，周某不从，伺机逃走。甲为避免人财两空，以3万元将周某出卖。(事实一)

乙收买周某，欲与周某成为夫妻，周某不从，乙多次暴力强行与周某发生性关系。(事实二)

不久，周某谎称怀孕要去医院检查，乙信以为真，周某乘机逃走向公安机关报案。警察丙带人先后抓获了甲、乙。讯问中，乙仅承认收买周某，拒不承认强行与周某发生性关系。丙恼羞成怒，当场将乙的一只胳膊打成重伤。乙大声呻吟，丙以为其佯装受伤不予理睬。(事实三)

深夜，丙上厕所，让门卫丁(临时工)帮忙看管乙。乙发现丁是老乡，请求丁放人。丁说：“行，但你以后如被抓住，一定要说是自己逃走的。”乙答应后逃走，丁未阻拦。(事实四)

请回答第88—91题。

16.下列关于关税说法正确的有：__。

A.进口税是指进口商品进入一国关境时，由该国海关根据海关税则对外国出口商所征收的一种关税

B.出口税是出口国家的海关在本国商品输往国外时，对外国进口商所征收的关税

C.过境税又称通过税，是一国海关对通过其关境再转运第三国的外国商品所征收的关税

D.反倾销税是指对实行倾销的进口货物新征收的一种进口税

17.甲乙两国就海洋的划界一直存在争端，甲国在签署《联合国海洋法公约》时以书面声明选择了海洋法法庭的管辖权，乙国在加入公约时没有此项选择管辖的声明，但希望争端通过多

种途径解决。根据相关国际法规则，下列选项正确的是：

A.海洋法法庭的设立不排除国际法院对海洋活动争端的管辖

B.海洋法法庭因甲国单方选择管辖的声明而对该争端具有管辖权

C.如甲乙两国选择以协商解决争端，除特别约定，两国一般没有达成有拘束力的协议的义务

D.如丙国成为双方争端的调停国，则应对调停的失败承担法律后果

18.2012年7月，李三买房缺钱，遂在征得其他股东同意后将其名下的公司股权以42万元的价格，出卖给王二，并在公司登记机关办理了变更登记等手续。下列表述正确的是：

A.李三的股权转让行为属于无权处分行为

B.李三与王二之间的股权买卖合同为有效合同

C.王二可以取得该股权

D.就因股权转让所导致的李一投资权益损失，李一可以要求李三承担赔偿责任

(三)

2009年2月，家住甲市A区的赵刚向家住甲市B区的李强借了5000元，言明2010年2月之前偿还。到期后赵刚一直没有还钱。

2010年3月，李强找到赵刚家追讨该债务，发生争吵。赵刚因所牵宠物狗易受惊，遂对李强说：“你不要大声喊，狗会咬你。”李强不理，仍然叫骂，并指着狗叫喊。该狗受惊，扑向李强并将其咬伤。李强治伤花费6000元。

李强起诉要求赵刚返还欠款5000元、支付医药费6000元，并向法院提交了赵刚书写的借条、其向赵刚转账5000元的银行转账凭证、本人病历、医院的诊断书(复印件)、医院处方(复印件)、发票等。

赵刚称，其向李强借款是事实，但在2010年1月卖给李强一块玉石，价值5000元，说好用玉石货款清偿借款。当时李强表示同意，并称之后会把借条还给赵刚，但其一直未还该借条。

赵刚还称，李强故意激怒狗，被狗咬伤的责任应由李强自己承担。对此，赵刚提交了邻居孙某出具的书面证词，该证词描述了李强当时骂人和骂狗的情形。

赵刚认为，李强提交的诊断书、医院处方均为复印件，没有证明力。

请回答第95—100题。

19.关于法律权利的表述，下列哪些选项是正确的?

A.平民为争取权利同贵族进行的长期斗争，客观上加速了罗马氏族制度的瓦解，促进了罗马奴隶制国家与法律的形成

B.美国宪法修正案中影响较大的是关于公民权利的宪法前10条修正案、南北战争后关于废除奴隶制并承认黑人选举权的修正案、20世纪以来关于扩大选举权男女享受平等权利的修正案等

C.《法国民法典》根据”天赋人权”理论规定了全体公民民事权利平等的原则

D.1888年完成的《德国民法典》第一草案被认为过于追求罗马法化而忽视民族传统，注重资本家的利益而缺乏对弱者权利的保护而受到多方批评

20.以下4人的月工资、薪金所得，应分别适用下列何种税率?

A.张某所得5000元，适用3%的税率

B.王某所得8000元，适用20%的税率

C.李某所得20000元，适用25%的税率

D.赵某所得85000元，适用45%的税率

21.下列关于法律体系的说法，正确的有()

A建设法是一个独立的法律部门

B法律体系是由法律部门构成的

C建设法属于行政法律部门

D安全生产法属于社会保障法律部门

E仲裁法属于民法部门

答案：选B、D

22.根据《宪法》和《监督法》的规定，下列选项正确的是：

A.县级以上地方各级政府应当在每年6月至9月期间，将上一年度的本级决算草案提请本级人大常委会审查和批准

B.人大常委会认为必要时，可以对审计工作报告作出决议;本级政府应在决议规定的期限内，将执行决议的情况向常委会报告

C.最高法院作出的属于审判工作中具体应用法律的解释，应当在公布之日起30日内报全国人大常委会备案 D.撤职案的表决采取记名投票的方式，由常委会全体组成人员的过半数通过

(一)

2011年7月5日，某公司高经理与员工在饭店喝酒聚餐后表示：别开车了，“酒驾”已入刑，咱把车推回去。随后，高经理在车内掌控方向盘，其他人推车缓行。记者从交警部门了解到，如机动车未发动，只操纵方向盘，由人力或其他车辆牵引，不属于酒后驾车。但交警部门指出，路上推车既会造成后方车辆行驶障碍，也会构成对推车人的安全威胁，建议酒后将车置于安全地点，或找人代驾。鉴于我国对“酒后代驾”缺乏明确规定，高经理起草了一份《酒后代驾服务规则》，包括总则、代驾人、被代驾人、权利与义务、代为驾驶服务合同、法律责任等共六章二十一条邮寄给国家立法机关。请回答第89—91题。

23.《建筑工程质量管理条例》要求施工单位在施工过程中，必须按照工程设计图纸和施工技术标准施工，不得()

A 偷工减料

B变更施工工艺C改变施工方法D改变混凝土设计配合比参数E擅自修改设计

答案：选A、E

24.经夏某申请，某县社保局作出认定，夏某晚上下班途中驾驶摩托车与行人发生交通事故受重伤，属于工伤。夏某供职的公司认为其发生交通事故系醉酒所致，向法院起诉要求撤销认

定。某县社保局向法院提交了公安局交警大队交通事故认定书、夏某住院的病案和夏某同事孙某的证言。下列说法正确的是：

A.夏某为本案的第三人

B.某县社保局提供的证据均系书证

C.法院对夏某住院的病案是否为原件的审查，系对证据真实性的审查

D.如有证据证明交通事故确系夏某醉酒所致，法院应判决撤销某县社保局的认定

25.东星公司新建的化工生产线在投入生产过程中，下列哪些行为违反《劳动法》规定?

A.安排女技术员参加公司技术攻关小组并到位于地下的设备室进行检测