企业社会保险论文提纲

2022-11-15

论文题目：社会保险缴费水平对企业避税程度的影响

摘要：自改革开放以来,我国经历了高速经济增长的发展阶段,大量新兴企业的出现使社会经济发展水平与人民生活质量有显著的提升。随着供给侧改革的施行,我国从原有的粗放型经济增长模式转变为高质量经济发展模式,其中,减税降费政策成为政府与企业所关注的焦点问题。在新出台的政策中,社会保险由税务部门统一征收和其费率的降低对于税收部门的职责履行和企业的经济发展来说都具有一定的挑战性。为探究社会保险相关改革情况对企业微观行为及税务部门征管方面的影响,本文选择社会保险缴费水平与企业避税程度的影响这一视角进行研究。我国是人口大国,早期社会发展过程中大量依靠劳动力数量推动经济发展,当人口老龄化问题愈发严重,我国社会保险资金缺口逐渐扩大,为保障已退休人员的生活、满足在职员工日后生活保障需要,我国社会保险费率始终居高不下,社会保险对企业所造成的经济压力也始终很重。近年来,减税降费政策的落实、社会保险费的征收全权交予税务部门等政策的实施,虽然其费率在一定程度上降低,但少缴漏交现象也在逐渐减少,征缴基数在不断地扩大,导致企业依旧承受着较为沉重的社会保险缴费水平。社会保险费作为企业劳动力成本的重要组成部分,其负担的加重必然导致企业财务压力的增加。企业会通过各种手段将社会保险费对外进行转移,不少学者提到减少职工工资、削减劳动力数量等方法对社会保险费负担进行转移,但往往忽略了企业避税行为作为企业的一种减轻财务压力的方式,许多企业也会在实际操作中通过避税等手段来平衡较高的社会保险缴费水平所带来的财务压力。针对企业避税行为,国内外学者进行了大量的研究,时下主流的研究方法大多通过实证模型的方法寻找与企业避税程度相关的解释变量,通过其显著性判断该解释变量是否能够影响企业避税程度。对于企业避税程度的衡量学者们大多采用税会差异指标与实际税率指标对企业避税程度进行衡量。针对以上问题,参考已有文献研究方法,本文使用实证分析的方法,选取沪深两市上市A股企业为研究样本,对社会保险缴费水平与企业避税成的相关关系进行研究与分析。本文的研究逻辑是通过梳理国内外学者的相关文献,通过对企业避税的概念、影响因素、衡量方法与社会保险缴费水平的研究结果进行整理,寻找合适的研究方法与研究角度对社会保险缴费水平与企业避税的影响进行探究,然后总结归纳出社会保险缴费水平对企业避税程度产生影响的理论基础与作用机制,接着梳理出我国社会保险的发展历程与现状,与国际上典型国家对比情况以及企业避税的现状。之后根据以上内容提出本文的研究假设,构建研究模型。在实证研究中,本文公选取1911家上市公司作为研究本,对其2007至2020年财务数据进行处理,共计得到15236个观测样本。以企业避税程度为被解释变量,社会保险缴费水平为解释变量,加入相关控制变量进行多元回归分析,并且得到了被解释变量与解释变量间显著正相关的结果,支持了本文的研究假设。最后根据实证分析结果与理论研究结果给出研究结论,并提出相关政策建议。本文的创新之处在于从社会保险缴费水平的视角探索了企业避税的影响因素,丰富和拓展了对于企业避税的影响因素相关的文献,且将社会责任引入社会保险缴费水平与企业避税程度相关性的研究中,最后从征管角度综合考虑社会保险和税收征收,探究社会保险缴费水平这一问题对我国税收征管工作的意义。但由于数据有限,本文仅从其缴费水平的视角对企业避税这一微观行为的影响进行探讨,没有从更多角度对社会保险与企业避税间的影响进行分析,且本文提出的政策建议仍有待实践检验。

关键词：社会保险缴费水平;企业避税;社会责任;税收征管

学科专业：税务硕士（专业学位）

摘要

abstract

1 绪论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 对企业避税涵义的界定

1.2.2 对企业避税程度衡量指标的探讨

1.2.3 有关企业避税影响因素的讨论