内部审计主体研究论文提纲

论文题目：农业银行XY分行风险导向内部审计问题探析

摘要：当前,商业银行业务规模逐年攀升,内部审计制度和体系的逐渐健全对商业银行的工作效率和审计质量的提高有着明显的成效。科学合理的内部审计制度在风险管理方面发挥着不可替代的作用。因此,商业银行应通过重视内部审计、内部监督、风险管理的审计方法来完成银行的增值。风险导向内部审计是一种先进的审计方法,对商业银行内部审计方向的研究拥有非常关键的意义。风险导向内部审计是以风险理论方面为方向,从风险事件中进行研究分析,按照风险影响大小进行分类,完善机构的风险管理制度。风险导向内部审计同时具备着重要性及可操作性,重要性表现为银行风险局面严酷,更新换代进度飞速,实行新资本协议深刻影响内部审计,监管机构严格要求内部审计,同时商业银行内部审计需要自我更新。可操作性表现为我国商业银行已建设完善的内部控制系统,拥有完善的内部审计管理体制,具备先进的信息化技术。银行作为金融经济环境活动的重要主体之一,其业务规模逐年攀升,业务开展的同时风险也在增加,而风险导向内部审计可以通过采取一系列措施来保证业务指标的有效实现。因此,建立和完善商业银行风险导向内部审计显得尤为必要。商业银行作为资金的供给者和需求者,其内部审计的科学性和完善性对商业银行业务的健康运转具有重要意义。但是,我国当前较少研究风险导向内部审计,还需要进一步的研究。本文从风险导向内部审计的角度出发,以农业银行XY分行为研究对象,对其风险导向内部审计进行分析和探讨。本文运用文献研究、规范分析、案例分析相结合的方式,以农业银行XY分行的风险导向内部审计为例进行理论和实务分析。本文第一部分运用战略管理理论、风险管理理论、受托经济责任理论对商业银行风险导向内部审计进行理论分析。第二部分主要对风险导向内部审计的概念以及运行程序进行剖析。第三部分,本文选取农业银行XY分行为案例,通过以风险导向内部审计方面的现状进行研究,论述了农业银行XY分行风险导向内部审计存在的问题。第四部分,论述了农业银行XY分行风险导向内部审计问题的原因分析。主要包括:考核机制与风险导向内部审计的目标不匹配、风险导向内部审计技术与工具的更新滞后、审计风险评估体系建设不完善、风险导向内部审计工作的目标定位不清晰、风险导向内部审计风险分析模型未及时更新调整这五个方面第五部分,针对上述问题及原因,通过以下五条相应措施进行完善。（1）增强内部审计考核机制与风险管理的有机结合。（2）加强信息化技术在风险导向内部审计中的应用。（3）加强风险评估体系建设,提高风险评估技术。（4）转变风险导向内部审计的工作目标。（5）强化风险导向内部审计风险分析模型的创新运用。本文探讨将风险导向内部审计理论结合实际案例,弥补目前商业银行内部审计模式的缺陷,提升内部审计工作质量,为农业银行XY分行实施风险导向内部审计的有效性夯实基础,同时给更多的商业银行在风险导向内部审计方面提供思路。

关键词：商业银行;内部审计;风险导向

学科专业：审计硕士（专业学位）

摘要

abstract

1 引言

1.1 选题背景和意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 选题意义

1.2 文献综述

1.2.1 关于内部审计相关研究

1.2.2 关于风险导向审计相关研究

1.2.3 关于商业银行风险导向内部审计的相关研究

1.2.4 文献评述

1.3 研究思路和方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.4 论文的基本框架

2 商业银行风险导向内部审计的相关理论

2.1 风险导向内部审计的内涵与特征

2.1.1 风险导向内部审计的内涵

2.1.2 风险导向内部审计的特征

2.2 风险导向内部审计的目标和职能

2.2.1 风险导向内部审计的目标

2.2.2 风险导向内部审计的职能

2.3 风险导向内部审计运行程序

2.3.1 编制内部审计计划

2.3.2 实施风险导向内部审计

2.3.3 审计报告阶段

2.3.4 后续审计阶段

2.4 风险导向内部审计的理论基础

2.4.1 战略管理理论

2.4.2 风险管理理论

2.4.3 受托经济责任理论

3 农业银行XY分行风险导向内部审计概况及存在的问题

3.1 农业银行XY分行背景介绍

3.1.1 农业银行XY分行基本情况

3.1.2 农业银行XY分行面临的金融风险点

3.1.3 农业银行XY分行内部控制体系

3.2 农业银行XY分行风险导向内部审计现状

3.2.1 内部审计组织架构及管理模式

3.2.2 内部审计工作报告路线

3.2.3 内部审计职能、权限

3.2.4 风险导向内部审计程序

3.3 农业银行XY分行现代风险导向内部审计实施中存在的问题

3.3.1 风险管理内部审计考核体系与银行现状不契合

3.3.2 风险导向内部审计信息化技术不完备

3.3.3 审计集中关注风险加权资产,风险评估体系待完善

3.3.4 内部审计职能局限于监督检查,未涉及增值领域

3.3.5 内部审计风险分析模型单一

4 农业银行XY分行风险导向内部审计问题的原因分析

4.1 考核机制与风险导向内部审计的目标不匹配

4.1.1 考核机制重业绩指标轻道德指标

4.1.2 未设立风险导向内部审计成本及效率等方面考核指标

4.1.3 考核机制的设计忽视了内部违规操作风险点

4.2 风险导向内部审计技术与工具的更新滞后

4.2.1 风险导向内部审计信息库的建设迟滞

4.2.2 审计风险评估技术不尽完善

4.2.3 非现场IT监控手段的缺失

4.3 审计风险评估体系建设不完善

4.3.1 审计风险信息收集渠道固化严重

4.3.2 审计风险因素关注点视角狭窄

4.3.3 对影响审计风险评估的因素考虑不周

4.4 风险导向内部审计工作的目标定位不清晰

4.4.1 银行内部对风险导向内审工作的认识存在偏差

4.4.2 风险导向内部审计工作的创新和精细化不足

4.4.3 风险导向内部审计工作注重“破”,不注重“立”

4.5 风险导向内部审计风险分析模型未及时更新调整

4.5.1 套用已有的风险审计模型或经验进行评价

4.5.2 缺乏审计风险信息系统性与整合性分析

4.5.3 缺乏全流程管理的风险审计模型

5 完善农业银行XY分行风险导向内部审计的建议

5.1 增强内部审计考核机制与风险管理的有机结合

5.1.1 将内部审计评级与银行管理层绩效考核相挂钩

5.1.2 优化内部审计人员风险管理知识结构与考核制度

5.1.3 完善内部审计质量的考核机制

5.2 加强信息化技术在风险导向内部审计中的应用

5.2.1 完善内部审计信息库的建设

5.2.2 借助数据挖掘系统降低审计风险

5.2.3 实施不间断的实时非现场监控

5.3 加强审计风险评估体系建设,提高风险评估技术

5.3.1 提高商业银行风险预警体系指标的灵敏度

5.3.2 建立信用风险转嫁制度和缓释制度

5.3.3 加强商业银行信息系统安全管理

5.4 转变风险导向内部审计的工作目标

5.4.1 从“以查错纠偏为主”向“以服务为主”转变

5.4.2 从“监督导向型”向“增值导向型”转变

5.4.3 由事后监督向事中、事前“评价、咨询”转变

5.5 强化风险导向内部审计风险分析模型的创新运用

5.5.1 设计新型适用的风险导向内部审计分析模型

5.5.2 突出热点、重点风险环节的模型覆盖

5.5.3 完善模型的全流程管理

参考文献

致谢