项目利润与利润分配表

2023-03-27

第一篇：项目利润与利润分配表

小企业准则利润分配表填列方法

利润分配表编制(小企业准则)

编制说明： 1.“净利润”项目，反映企业实现的净利润。如为净亏损，以“—”号填列。本项目的数字应与“利润表”“本年累计数”栏的“净利润”项目一致。对于该项目新制度与股份制度反映的内容一致。 2.“年初未分配利润”项目，反映企业年初未分配的利润，如为未弥补的亏损，以“—”号填列。对于该项目新制度与股份制度反映的内容一致。 3.“其他转入”项目，反映企业按规定用盈余公积弥补亏损等转入的数额。而股份制度为“盈余公积转入”，但两者反映的内容一致。 4.“提取法定盈余公积”项目和“提取法定公益金”项目，分别反映企业按照规定提取的法定盈余公积和法定公益金。对于该项目新制度与股份制度反映的内容一致。 5.“提取职工奖励及福利基金”项目，反映外商投资企业按规定提取的职工奖励及福利基金。股份制度中没有对此项的规定。 6.“提取储备基金”项目和“提取企业发展基金”项目，分别反映外商投资企业按照规定提取储备基金和企业发展基金。这是新制度中新增的规定。 7.“利润归还投资”项目，反映中外合作经营企业按规定在合作期间以利润归还投资者的投资。这是新规定的内容。 8.“应付优先股股利”项目，反映企业应分配给优先股股东的现金股利。 9.“提取任意盈余公积”项目，反映企业提取的任意盈余公积。 10.“应付普通股股利”项目，反映企业应分配给普通股股东的现金股利。另外，新制度还规定，企业分配给投资者的利润，也在本项目反映。 11.“转作股本的普通股股利”项目，反映企业分配给普通股股东的股票股利。另外，新制度中规定，企业以利润转增的资本，也在本项目反映。 12.“未分配利润”项目，反映企业年末尚未分配的利润。如为未弥补的亏损以“-”号填列。企业如因以收购本企业股票方式减少注册资本而相应减少的未分配利润，可在本表“年初未分配利润”项目下增设“减：减少注册资本减少的未分配利润”项目反映。而对于国有工业企业按规定补充的流动资本，新制度规定，企业可在本表“利润归还投资”项目下增设“补充流动资本”项目反映。企业按规定以利润归还借款、单项留用的利润等，可在“补充流动资本”项目下单列项目反映。

第二篇：第十四章利润及利润分配

第十三章利润及分配

一、单项选择题

1、下列项目中的()不包括在营业利润中。

A 、主营业务利润B、其他业务利润C、期间费用D、所得税费用

2、以下项目中的()不属于营业外支出。

A、罚款支出B、接受捐赠C、非常损失D.债务重组损失

3、以下项目中的()不属于营业外收入。

A. 劳务收入B. 固定资产盘盈

C.罚款收入D. 处理固定资产净收益

4、“本年利润”属于所有者权益账户，经过处理后的最终结果是企业的()

A. 利润总额B. 净利润(或亏损)

C. 营业利润(或亏损)D. 主营业务利润(或亏损)

5、某企业购入一项专利，支付费用100000元，摊销期5年。购买一年后该企业将其转给其他单位，所得转让收入98000元，按收入额5%计算缴纳营业税，此项业务使企业取得“营业外收入”为()。

A.98 000B.20 000C. 18000D.13 100

6、企业进行年终利润结转后，可能有余额的账户是()。

A. 本年利润B. 利润分配———未分配利润

C. 利润分配———盈余公积补亏D.利润分配———提取盈余公积

7、企业计税时归属于该项资产或负债的金额，即按照税法规定的一项资产或负债的金额是()。

A.计税基础B、暂时性差异

C.可抵扣暂时性差异D.应纳税暂时性差异

8、以下项目中，可用以弥补亏损的是()。

A.应交税费B.公益金

C.盈余公积D.实收资本

9、下列项目中，不通过“利润分配” 账户进行核算的内容包括()。

A. 弥补以前亏损B.提取公积金和公益金

C.计算应交所得税D.应分配给投资者利润

10、某企业发生亏损100 000元，按规定可以用以后的税前利润弥补。该企业对此业务“利润分配”账户应进行的处理为()。

A. 借：利润分配——应由以后利润弥补100 000

贷：利润分配——未分配利润100 000

B. 借：其他应收款100 000

贷：利润分配——未分配利润100 000

C. 借：盈余公积100 000

贷：利润分配——未分配利润100 000

D.“利润分配”账户不作财务处理

二、多项选择题

1、下列项目中构成利润总额的因素有()。

A.营业利润B. 所得税费用

C.投资净收益D. 直接计入当期利润的利得和损失

2、构成营业利润的因素有()。

A.投资净收益B.主营业务收入

C.主营业务成本D.营业税金及附加

3、以下项目中的()应列为营业外支出。

A.公益性捐赠支出B.资产减值损失

C.违约罚金支出D.固定资产盘亏净损失

4、以下项目中的()应列为营业外收入。

A.固定资产盘盈净收益B.没收包装物加收的押金

C.处理有价证券收益D.出租包装物租金

5、企业资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异叫暂时性差异，按其对未来期间计税金额的影响分为()。

A. 应纳税暂时性差异B. 可抵扣暂时性差异

C. 递延所得税资产D. 递延所得税负债

6、现行会计制度规定，“所得税费用”账户应设置的明细账户是()。

A. 当期所得税费用B. 递延所得税费用

C. 应交所得税费用D. 未交所得税费用

7、企业所得税费用核算设置的账户分别是()。

A.应交税费B. 所得税费用

C.递延所得税资产D.递延所得税负债

8、下列哪些是“利润分配” 账户的明细账户()。

A.盈余公积补亏B.提取法定(任意)盈余公积

C.应付现金股利或利润D.未分配利润

9、企业发生亏损时，可以按照财务制度规定，根据不同情况用()弥补亏损。

A.盈余公积B.实收资本

C.以后实现税前利润D.以后实现税后利润

10、企业经营中发生的亏损，可以根据不同情况，采用()来弥补。

A.以后连续5年税前利润弥补B.税后利润弥补

C.盈余公积金补亏D.实收资本

三、判断题

()

2、企业取得的各项罚款收入列入其他业务支出。()

1、“本年利润”账户是将收入与费用进行配比的核心账户，它核算企业实现的净利润额。

3、企业确实无法收回的应收账款列入营业外支出。()

4、由于会计准则与税法在确认收益、费用时的口径不同而引起的税前会计利润与纳税所得之间的差异，称为暂时性差异。() ()

6、应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产期间的应纳税所得额时，将导导致产生可抵扣金额的差异。()

7、资产的账面价值大于其计税基础时产生应纳税暂时性差异。()

8、“所得税费用”账户是资产账户，期末余额表示企业应交未交的所得税额。()

9、“利润分配—未分配利润”账户的年末余额为历年积存的未分配利润。()

10、企业在弥补亏损和提取法定盈余公积金前，一般不得分配利润。()

()

12、与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入所有者权益。()

四、实务操作题

(一) 目的：练习利润形成的核算。

(二) 资料：

1、某企业2006年末有关账户余客如下(单位：万元)：

主营业务收入(贷方)5000

其他业务收入(贷方) 200

营业外收入(贷方)40

投资收益(贷方)30

公允价值变动损益(借方)15

主营业务成本(借方)2800

其他业务支出(借方) 100

营业税金及附加(借方)50

销售费用(借方)30

管理费用(借方) 120

财务费用(借方)25

资产减值损失(借方)60

营业外支出(借方)70

2、本企业所得税率为33%，无纳税暂时性差异。

(三) 要求：

1、将有关账户余额结转“本年利润”账户。

1、计算企业的营业利润、利润总额、所得税费用、净利润并转账有关账项。

5、企业将根据应税暂时性差异计算的未来期间应交的所得税金额，确认为递延所得税负债。

11、股份制企业年终利润分配时，提取任意盈余公积以前，必须先向优先股分配股利。

实务操作(13—2)

(一)目的：练习所得税费用(递延所得税负债)的核算。

(二)资料：甲企业2001年12月31日购入设备一台，原价42000元，预计净残值为2000元，会计上采用平均年限法计提折旧，折旧年限为4年、税法规定折旧年限为2年，采用平均年限法计提折旧。假设其他因素不变，甲企业每年实现的税前会计利润均为200 000元，无其他纳税调整事项，适用的所得税税率为33%。

(四) 要求：做出甲企业2002―2005年所得税费用的相关会计处理。

实务操作(13—3)

(一)目的：练习所得税费用(递延所得税资产)的核算。

(二)资料：某企业购入一项固定资产原值123000元，预计净残值3000元。会计采用平均年限法计算折旧，折旧年限4年。税法规定折旧年限为6年。该企业前三年的会计利润分别为100000元，后三年的会计利润分别为150000元，前三年的的所得税税率33%，后三年的所得税税率30%。

(三)要求：做出该企业六年所得税费用的相关会计处理。

实务操作(13—4)

(一)目的：练习所得税费用的核算。

(二)资料：某企业2005年末预计负债账户贷方余额20000元，为预计的的产品销后三包费用，本年实现利润120000元。 2006年实际发生三包费用10000元，实现利润150000元。本企业所得税税率30%。

(三)要求：做出该企业2005-2006年所得税费用的相关会计处理。

实务操作(13—5)

(一)目的：练习利润分配的核算。

第三篇：利润分配方式：

合作公司的股东在公司任职的按公司规定的相应职务领取工资。(若为总经理工资提交股东会审议后确定)

公司经营所有收入在减去成本费用后的税后利润按股东在注册资本里所占的比例分配。

公司每季度进行一次税后利润分配，年底时聘请经股东们认可的有资质的会计师事务所对公司全年经营审计，并出具具有法律效率的年终报告，按报告确定的最终利润提取5%的公积金后进行全年利润分配。(若公司流动资金短缺，需要留存利润做资金周转，需经全体股东同意后方可)

增资的方式：

公司若因经营及发展需要，要扩大生产或增加经营方式，需公司管理层提交书面的可行性报告及市场分析，报公司股东会。经股东会研究决定可行后，按各股东的出资比例增资。除此以外的股东出资均为借款，是否等同银行贷款提取利息，由股东会决定。

公司必须在每年年初召开股东会，由公司总经理向股东汇报去年一年的经营状况，并对经营异常的情况及大额支出部分作出解释(具体的限额由公司管理层提请股东审议)。股东会对去年的利润分配及公积金的提取作出决定、对去年的成本费用进行审核并核定当年的成本费用，对公司提议的重大事件进行审议。

退股方式：

各股东在公司注册资本里所占的比例为退股的结算依据。股东退股时应提前提交书面申请，公司聘请有资质的资产评估所对公司现有的资产及经营前景进行评估，评估的价值仅作为股东受让股本的依据。任何一方股东退股，公司另外的股东在市场同等的条件下享有优先购买权。(股东出让股权时，可要求对当年的利润进行税后全额分配或打包一起受让)