医院科研经费审计规定

第一篇：医院科研经费审计规定

科研经费专项审计资料清单

1、科研项目任务书、合同书、预算书

2、经费决算表(包括自筹经费)(一套汇总表、其他承担单位各一套表)

3、经费收支明细表(包括自筹经费)(其他承担单位各一套表)

4、科技部下拨经费银行进账回单

5、对外拨付经费(拨付其他承担单位)银行单据

6、科研项目承担单位基本情况、课题立项基本情况、课题实施情况、课题产业化现状及趋势、单位内部财务管理制度建设及执行情况说明

7、自筹经费来源情况说明、自筹经费到位银行单据

8、经费支出(包括自筹经费)单据

9、大额经费支出(包括自筹经费)合同、招标文件

10、大额经费支出(包括自筹经费)银行付款单据

11、课题专项经费后续支出中应付未付支出和课题专项经费后续支出中预计后续发生支出情况说明、发票、合同

12、课题专项经费结余情况及原因说明

13、进出国活动政府批件

14、会议通知、会议签到册、会议成果文件

15、国内培训、考察通知，培训考察项目及内容，培训考察成果资料

16、工程项目结算审核资料、验收资料

17、其他资料

要求：上述第

2、

3、6点需提供电子文档

第二篇：科研课题经费财务审计报告-

江苏××会计师事务所有限公司

审(2016)第号

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××项目名称(编号： ) 科研课题经费专项审计报告

一、项目基本情况

提示：重点说明：(1)项目合同规定、实际完成概况;(2)财政经费拨付、使用概况;(3)自筹经费合同规定和实际概况。

二、科研课题经费拨付和使用情况

(一)拨付情况

1、拨付合同规定：

2、拨付实际时间：

3、拨付的账务处理：

4、拨付是否存在问题：

(二)使用情况

1、合同规定：

2、合同或申请拨款时明细支出项目预算情况：

3、实际执行的明细支出项目决算情况：

4、决算与预算各明细项目差异情况说明：

5、使用是否存在问题:

三、自筹经费情况

(一)自筹经费合同规定：

(二)自筹经费预算明细项目：

(三)自筹经费实际到位情况

1、实际明细项目情况：

2、自筹经费决算与预算明细对照情况：

3、自筹经费决算与预算明细差异说明：

4、自筹经费是否存在问题:

四、项目管理情况

(一)制度制定情况：

(二)制度执行情况：

(三)项目管理存在的问题：

五、审计结论

审计结论分三种类型：“符合相关规定和合同”/“基本符合相关规定和合同” /第三类“不符合相关规定和合同”

建议：

第三篇：北京工业大学科研经费审计实施办法

关于印发《北京工业大学科研经费审计实施办法(试行)》的通知 工大发〔2015〕19号

发布时间：2015年04月07日 09:26 | 发布部门：党办校办 | 阅读人数：809

北京工业大学文件

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工大发„2015‟19号

关于印发《北京工业大学

科研经费审计实施办法(试行)》的通知

各院、部、处、直属单位，后勤集团、投资公司：

经2015年4月1日第7次校长办公会讨论通过，现将《北京工业大学科研经费审计实施办法(试行)》印发给你们，请遵照执行。

北京工业大学 2015年4月3日

北京工业大学科研经费审计实施办法

(试行)

第一章 总则

第一条 根据《国务院关于加强审计工作的意见》(国发„2014‟48号)中“要实现审计监督全覆盖”的精神，为规范开展学校科研经费审计工作，保证科研经费使用的合法性和合规性，依照《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》(国发„2014‟11号)、教育部印发的《教育内部审计规范》要求，制定本办法。

第二条 本办法所称的科研经费审计，是指学校审计处依据国家、上级部门和学校的有关制度、规定和要求，对学校承担的各类科研项目经费的管理、使用、效益等情况进行的内部审计监督、评价和咨询。旨在完善学校科研经费管理和运行机制，促进内部控制制度建设，落实管理责任，提升科研经费管理服务水平，提高资源使用效益。

第三条 科研经费的审计范围包括纳入学校财务管理的各级各类科研项目经费，包括科研经费财政补助收入和科研事业收入(含纵向科研经费收入和横向科研经费收入)。

第四条 审计人员对科研经费审计中涉及的保密事项，须按照保密制度的要求进行审计，对审计中知悉的国家秘密、商业秘密予以保密。

第二章 审计内容 第五条 科研经费审计的内容主要包括科研经费预算执行与决算情况、科研经费管理内部控制情况、科研经费使用和绩效情况等。

第六条 科研经费审计应关注项目负责人直接责任、院系监管责任、校内相关部门管理责任等经济管理责任。

第七条 科研经费审计的主要内容包括：

(一)项目经费管理情况。主要审查项目经费管理执行相关法律、法规和学校内部管理制度情况;学校科技管理、财务、国资等部门及校内承担单位和项目负责人在经费管理使用中的职责划分及履行情况。

(二)项目预算执行情况。主要审查项目预算的执行情况，各项支出是否符合预算，有无超预算和预算外支出;预算调整是否符合相关规定;拨付外单位经费是否与预算相符、有无合法的合同(协议)。

(三)项目经费收支情况。主要审查项目资金到位情况;各项经费开支是否符合相关制度规定，有无超范围、超标准支出，有无挤占、挪用、转移资金情况;甲方带走设备是否符合学校规定。

(四)项目资产管理情况。主要审查项目固定资产和无形资产购置、验收等程序是否符合有关规定，是否纳入学校统一管理，大型设备是否开放共享，使用效益和效果情况。

(五)项目经费决算情况。主要审查项目是否按照相关规定的要求及时编制经费决算;经费决算是否真实、准确、完整地反映项目经费使用情况。

(六)项目结题情况。主要审查项目是否按规定及时结题;项目余额后续支出是否符合规定，有无违反规定使用和转移结余资金的情况。

(七)其他需要审计的事项。

第三章 组织实施

第八条 学校审计处是科研经费审计的主责部门，负责科研经费审计的日常工作。科学技术发展院是学校科研经费审计的委托部门，负责协助学校审计处制定年度科研经费审计计划、方案。

第九条 科研经费审计应当有计划地进行。科学技术发展院每年提出下一年度科研经费项目委托建议，由审计处纳入年度审计工作计划并组织实施。

第十条 审计处应当根据年度科研经费审计计划，组成审计组并实施审计，或委托社会审计机构实施审计。

第十一条 学校科研经费审计的方式包括：事后审计、过程审计、审计调查等方式。对重大、重点科研项目可根据需要，按相关规定采取全过程跟踪审计方式。

第十二条 科研经费专项审计应做好与学校预算执行和决算审计、财务收支审计、专项审计、领导干部经济责任审计等项目相结合，综合利用审计力量和审计成果，以节约审计成本，提高审计效率。

第十三条 审计人员在审计过程中可根据工作需要，对与科研经费有关的经济活动进行延伸审计和专项审计调查，相关单位和个人应予以配合。 第十四条 学校科研经费审计程序包括：

(一)每年初审计处将本年度科研项目审计计划列入本年度审计工作计划，调整年度科研项目审计计划或临时增加科研经费审计项目，须根据科学技术发展院的建议进行。

(二)审计处在实施审计前3日向相关学院和项目组发送审计通知书。遇有特殊情况，经主管校领导批准，审计处可以直接持审计通知书实施科研经费审计。

(三)项目组按照审计通知书的要求向审计处报送审计资料，并对审计资料的真实性和完整性负责，且作出书面承诺。

(四)审计处实施审计过程中，可以依法依规提请学校有关部门和单位予以协助，有关部门和单位须予以配合。

(五)审计处将审计组的审计报告书面征求被审计项目组的意见。根据工作需要，也可以征求学校有关职能部门的意见。被审计项目组应当自接到审计报告(征求意见稿)之日起10日内提出书面意见;10日内未提出书面意见的，视同无异议。

(六)在征求项目负责人意见后，审计处按照《中华人民共和国审计法》及相关法律法规规定的程序，对审计组的审计报告进行审议，出具审计处的科研经费审计报告，报主管审计的校领导审批。

(七)审计处向相关学院及项目负责人提交审计报告，并对审计资料进行整理归档。

(八)科研经费审计后，项目负责人及相关单位对审计报告中提出的问题和审计建议，应当按照要求进行整改落实。

第四章 审计结果运用

第十五条 对科研经费审计中发现的问题，审计处应及时向项目组通报，重大问题应及时向审计工作主管领导汇报情况，研究提出整改意见。项目组及相关单位应及时采取措施，落实整改意见。审计处可通过后续审计，检查整改措施的落实及其效果。

第十六条 对科研经费审计结果按照《北京工业大学审计结果公告试行办法》(工大发„2014‟2 号)进行公告，逐步实行科研经费审计报告公开，整改情况公开，处理结果公开。重大问题向校长办公会汇报。对违纪违规行为，依据有关规定，做出处理、处罚或移送有关部门处理。

第五章 附 则

第十七条 本办法由审计处负责解释。 第十八条 本办法自发布之日起施行。

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北京工业大学校长办公室

2015年4月3日印发

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附件： 工大发〔2015〕19号关于印发《北京工业大学科研经费审计实施办法(试行)》的通知.pdf

第四篇：高校科研经费审计的难点与破解途径

摘要：近年来，国家对科研经费投入急剧的加大，但科研经费使用不规范、监督管理乏力、缺乏审计等问题相当突出。加强审计监管的重要性不断凸显。本文就从审计工作中存在的难点、及破解途径入手，期望可以对高校财务管理审计工作有所裨益。

关键词：高校科研 审计难点 破解途径 经费审计

2015年年初，教育部就以教财[2015]2号文出台了《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》，特别强调了加强重点领域审计、维护资金资产安全。对于高校来说，科研经费审计就是重点领域审计之一，因为科研经费特别是国内重点建设高校科研经费收支比重占全校收支比重非常大，并且不时出现违规违纪使用资金的现象：改变科研经费的用途、转移挪用科研经费、使用虚假发票套取科研经费等现象频出，套取科研经费的手段和方式也是多种多样。这些现象的出现为我们敲响了警钟，监管的重要性不断的凸显。加强科研经费使用监督管理、明确各责任人在科研经费管理和使用中的职责和权限，确保科研经费支出合理、规范、安全，是高校内部审计部门面临的一项重要工作，对提高高校科研经费使用效率和整体科研水平具有现实意义。

一、审计难点

1、科研人员对经费认识上的误区，增加审计难度

科研人员认为，科研项目是自己通过各种关系和途径争取来的，除了上交学校的经费以外剩下的所有经费都应属于自己，课题组负责人享有绝对的支配权，任何人员不应该横加干涉。科研项目负责人普遍认为科研经费属于个人财产和资源而非学校财产和资源。正是这种认知上的惯性误区，产生了科研人员对审计的不理解、不配合及产生的抵触情绪，阻碍了审计监管，增加了审计的难度。

2、科研经费开支的相关性界定相当困难

由于审计人员在科研领域认知的局限性，审计人员对经费支出合理性判断缺少依据，费用的相关性认定困难。就目前来看，存在不同科研项目之间的混支、混花的现象。让审计人员仅凭立项资料和项目任务书很难做出恰当、合理、准确的判断。容易造成科研成本核算的不真实，数据的失真。

3、预算编制流于形式，审计面临较差的审计基础

编制科研项目预算不像编制建设工程项目预算那样，工程项目预算有一套成熟的预算定额可以套用。而科研项目预算缺乏套用的标准，完全靠科研人员以往的经验来编制，加之不熟悉有关的财务制度，给科研项目预算的编制带来很大的难度。再加上预算编制在项目立项的时候并不是重点审核的部分，不注重明细及内部结构的合理性，最后导致实际执行与预算脱节较为严重。预算不能有效的约束支出，使审计人员面临较差的审计基础。

4、任务的突发性、急迫性和临时性，影响了审计质量

在开展审计工作时，经常会遇到突发性、临时性的工作要求，对科研项目进行批量审计，并且急需审计结果，而此时如果审计对象的时间跨度大，工作量重，加之审计没有充分的时间准备，即抢时间又赶进度的情况下，内审部门有时为了不影响科研人员申请下一个项目，提高学校科研总量，也为了使课题能够顺利通过结题验收，审计人员不得不简化审计程序，从学校整体利益出发，服从学校发展大局。这时审计报告成了结题验收的必备材料，审计只是走走形式而已，审计的质量就可想而知了。

5、缺乏绩效考核评价指标体系，科研经费绩效审计难以开展

目前，高校普遍缺乏科研经费绩效考核评价指标体系，因此，在实际工作中，没有可参考的绩效考核评价的审计依据，无法对科研经费绩效做出量化和定性的评价和描述，所以科研经费绩效审计工作就难以开展，向多领域拓展审计工作受到限制。

二、 破解途径

1、加强宣传力度，转变惯性认识误区

高校审计部门应联合财务处、科技处加强科研经费审计的宣传力度，首先，要宣讲高校不管其资金来源渠道;不管以什么形式取得的科研经费，都属于学校的收入和资源，而非科研人员个人财产，要让科研人员从思想观念上认识到这一点。其次，要重视宣传国家的政策法规及科研经费管理制度，树立起科研人员实现用制度建设加强科研经费管理，规范科研经费使用的责任意识。让科研人员意识到，所有的经费都应当在国家政策法规和学校相关管理制度的框架约束下使用，就是要依法使用，不得随意使用。只有科研人员充分认识到以上两点，才不会对科研经费审计产生抵触和消极对抗的情绪，不认为审计人员是在鸡蛋里挑骨头，也才会积极主动的配合审计部门。最终会认识到审计是为了保护科研人员，预防经费使用中的不正确行为。

2、科研经费使用以真实合法作为审计重点

作为高校的内审部门应不定期对科研项目进行抽查，重点关注各项科研经费开支范围和标准是否按财务管理制度执行，尤其是确保大额资金支出的真实性和效益性。重视科研经费中委外经费的真实合法、材料设备购置、劳务费开支的合理性等作为审计的重点。

对重大的科研项目(包括：大金额和性质重要的项目)审计部门要对其科研经费进行全过程跟踪审计。与事后审计不同，全过程跟踪审计则是对所研究的课题进行的阶段性动态审计，针对课题实施的不同阶段确定不同的审计内容和审计重点，审计方式可采取日常审计和重点审计相结合。根据课题研究时间的长短，要求课题组分季度、半或提供相应的资料。对于大额支出或敏感性支出(如：专家咨询费、劳务费、会议费等)可随时跟踪，及时与有关部门沟通，督促其随时整改。合理保证科研经费使用的真实合法。

审计部门更要联合财务处、科技处，针对目前科研经费在管理和使用中普遍存在的问题，要根据国家政策法规结合学校的实际情况联合制定一套实用性、操作性强规章制度。要通过强有力的制度规范约束科研经费的合理使用，不断促使高校科研经费使用的合理合法，真实有效。

3、财务人员协助科研人员科学高效地编制经费预算

科研经费预算编制的科学与否直接影响到后期对科研经费的管理。科研人员是经费编制的主要责任人，首先，要从思想上重视经费预算的编制;其次，在编制预算时要紧紧围绕研究目标、研究进度以及研究工作中的实际需要等对各项科研经费进行测算，减少预算与经费实际支出之间的差异，提高预算的准确性。

由于科研人员财务知识不足，财务人员应帮助科研人员做好预算编制。财务人员和科研人员可参考同类课题的经费使用情况和市场行情变化来测算本项目的各项明细支出，经反复论证，数据调整，形成内部结构编制合理的细化预算。以此为审计人员提供较好的审计基础。

4、开展多种形式的审计，以提高审计质量

为了解决临时性、突发性的审计工作，以提高审计质量。审计处联合科技处对全校的科研项目进行整体分析和把握，对部分科研项目必须出具审计结论的，我们内审部门平时就要开展审计调查、过程审计等工作。平时还要注重对金额大、关注度高、社会影响大、性质重要的项目开展不定期的审计或预审计工作，也可以与常规审计工作有效的结合起来，比如：把科研经费审计与学校预决算审计、学校重大项目专项审计、经济责任任中审计、经济责任审计等工作有效的穿插、融合，充分整合利用其它审计资源，提高审计效率和质量。

5、逐步建立科研经费绩效评价指标体系，拓展审计范围

若要拓展审计范围即开展科研经费绩效审计，首先得构建科研经费效益审计评价指标体系。科研绩效审计的关键是要设计科学的研究经费评价指标，既要有定性分析，又要有定量分析;既要设立财务指标，也要设立非财务指标;既要有短期指标，也要有长期指标，从而建立适合我国国情的科研经费绩效评价体系。不同的科研项目绩效评价指标体系会差异很大，评价标准的确定尽可能使用普遍公认的、客观公正做出审计结论，为领导决策提供建设性意见。

三、结束语

综上所述，高校科研经费审计工作保障了高校科研项目的顺利开展，也促进了我国科技发展和创新能力的提高。提高科研项目经费的使用效益和管理水平是高校科研经费审计的出发点和归宿点，所以必须做好高校科研经费的审计工作。只有正确掌握了高校科研经费审计的重点和难点，才能针对这些重点和难点有效开展工作，对发现的问题及时进行整改，使问题早发现早解决。才能保证高校科研经费审计工作的高效率和高水平。

>参考文献：

[1]薛凯麟，管小敏.高校科研经费管理存在的问题及审计对策[N].长春工业大学学报(高教研究版)，2012，33(2)：35-36

[2]曹荣.高校科研经费审计探析[J].会计之友，2014(16)：104-105

[3]王亚荣.高校科研经费审计中的难点与解决措施[J].中国内部审计，2014(3)：81-83

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[2] 王兵，张丽琴. 内部审计特征与内部控制质量研究[J]. 南京审计学院学报. 2015(01)

[3] 张丽英，杨俊峰. 我国内部审计模式导向转变及路径分析[J]. 河北经贸大学学报. 2015(02)

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[5] 程安林. 内部控制制度变迁演化的动因选择：外力驱动还是内生驱动?[J]. 审计与经济研究. 2015(03)

[6] 席庆荣，吕耀林.事业单位内部控制审计现状及对策[J]. 北京工业职业技术学院学报. 2015(02)

第五篇：三甲医院,科研经费,使用管理办法

*****医院科研经费使用和管理办法

为加强我院科研经费管理，保证经费有效合理的开支和使用，鼓励医务人员积极承担科研项目，多渠道申请科研经费，根据国家自然科学基金委员会等上级科研经费管理的有关规定，结合我院的特点，特制订本办法。

第一条 本办法所称科研经费是指因承担和完成各类科研任务和技术服务性工作而获得并用于开展科研和技术工作的经费。

第二条 科研经费的来源

(一)纵向科研经费：指承担国务院各部委及各级地方政府计划安排的科研项目，由国家或地方有关部门拨给的科研经费;国内外各种团体和个人基金资助项目经费等。

(二)横向科研经费：指承接企事业单位的科技协作、科技咨询及技术服务的项目，由企事业单位拨给的专项经费或合同经费。

(三)院内科研基金。

(四)自筹经费。

第三条 凡以重庆市肿瘤医院/研究所的名义或以重庆市肿瘤医院/研究所职工的身份承担各级各类科研项目，其研究经费应全额汇入我院指定的帐号，接受我院的统一管理。任何科室和个人不准擅自将上述经费汇入他处。

第四条 科研经费管理使用原则

(一)坚持专款专用;

(二)坚持款项使用与项目计划进度相结合;

(三)在规定的开支允许范围内以项目负责人自主支配经费为主。 第五条 经费到帐后，医教部根据项目立项批准通知或合同建立专题经费本并按课题类别编号，财务科根据课题类别及编号建立明细帐户。

第六条 由医院组织的院内多科室合作承担的项目，由医教部根据其各自承担的工作任务，将经费划拨到各有关科室和分题负责人。

第七条 科研经费的时间范围：科研经费支出的时间范围仅限于从立题当年始至结题当年止。立题前和结题后的支出原则上不能在该课题经费中报销。

第八条 纵向科研项目经费开支管理

(一)纵向科研经费的开支范围如下：实验材料费、仪器设备费、差旅费、学术会议费、图书资料费、印刷费、测试、计算分析费、版面费、协作费、查新检索费、实验室改装费、合作交流费等，其中差旅费、合作交流费的支出须从严控制。

具体项目的经费使用范围应按照项目任务书或合同书的预算计划执行。其中，人员费用经课题负责人签字后，须报医教部审批。各类人员费用应按国家有关政策，依法交纳个人所得税;实验材料费包括原材料、试剂、药品等消耗品购臵费、实验动物的购臵、养殖费、标本、样品的采集加工费和包装运输费等;实验室改装费：为改善资助项目研究的科研条件，- 23 我院工作人员差旅费开支相关规定审批。

参加科研学术会议的借款和支出金额，自然科学研究课题不得超过该课题总经费的1/3;社会科学研究课题不得超过该课题总经费的1/2。

(三)经费报销。为节省科研支出，杜绝浪费，科研经费的开支除须经课题主持人签字外，科研经费报销坚决执行"2+1"审核制度，即先由科研科长审核登记，经医教部长审批后，方可到财务科办理审核报销手续。

1、论文版面费的报销。课题立项后在公开发行的学术刊物上发表的与本课题有关学术论文，在课题研究周期内可以在科研课题经费中按我院相关规定报销，与课题无关的论文版面费不得在该课题经费中报销。论文版面费报销时必须同时附有该论文复印件或采稿通知单，否则不予报销。

2、课题申报评审费的报销。科研课题申报应缴纳一定数额的评审费。除发文单位有明确规定申报评审费由单位支付外，科研课题申报评审费应先由申请人垫付，通过评审确认立项的，在经费下达后可在本课题经费中冲销。未立项的，不准以任何形式在其他科研课题经费中报销。

(四)向院外汇出科研经费，必须是科研计划中需要的(建立基地、试验点、观察点、协作点)协作费、劳务费、补偿费等。须在年初做出计划，由医教部审核批准。

第十四条 课题节余经费的提取和使用管理

科研课题执行期截止后，课题负责人应在6个月内到医教部、财务科办理课题结余经费手续。课题结余经费全部转拨入医院科研发展基金的个人课题结余经费帐号，用于后续科研工作。最后课题结题时，根据有关的基金委的要求课题最后上报的决算数必须与财务账面上的数额一致;逾期未能办理的课题，财务科将冻结经费帐号，停止经费使用;帐号冻结后6个月仍未办理手续者，财务科将会同医教部注销帐号，将结余经费转拨至医院科研基金使用。

第十五条 科研课题出现下列问题之一，医教部应根据实际情况对课题组予以相关处罚。

(一) 因经费使用不当或未执行计划任务书或合同书的有关条款，未按时完成研究计划，产生课题纠纷或赔偿问题或给医院造成经济损失的，由项目负责人承担责任。医教部责成科室负责查处上报，并通知停止继续使用该项目经费。

(二) 凡未经同意，不按时填报年度进展报告，或不按时填报项目总结报告，暂缓其科研经费的使用，直至纠正为止。对于批准撤消或中止计划实施的项目，自批准之日起，中止其科研经费的使用。

(三) 项目无故延期，经核查属实，冻结经费使用或收回经费。无正当理由未按计划完成科研项目，医教部会同财务科将停止该项目经费的使用，撤销合同，追回款项。

(四)挪用科研经费购买非科研用品或严重违反财经纪律。

(五)无不可抗拒的原因而不按合同约定足额偿还科研课题有偿使用经费的。

第十六条 科研项目结束或中止、撤消后，均应根据任务下达单位和项目合同书的要求，由课题负责人会同财务科、医教部等部门进行科研经费使用情况的决算，并上报相关报表。对中止课题的科研经费，报请分管院长批准后，将其转入院科研基金。

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