无形资产涉税问题论文提纲

论文题目：防范无形资产转让定价避税法律制度研究

摘要：经济全球化的发展推动着科技的进步,跨国公司的避税行为更加倾向于隐蔽与多样化,转让定价行为的普遍化使避税行为造成的后果更加严重。科学技术的飞速进步,使得无形资产类型更加多样,其为跨国公司创造的利润极大,无形资产的特殊性致使跨国公司可以更为隐蔽地进行利润转移,以达到将纳税负担降到最低的目的。跨国公司为了追求利益最大化,在全球范围内不断展开无形资产转让定价活动,给各国的税收利益造成巨大损害。因此跨国企业利用无形资产转让定价避税行为受到广泛关注。为维护本国的税收利益以及建立更完善的国际税收规则,经济合作与发展组织（以下简称OECD）发起税基侵蚀和利润转移（Base Erosion and Profit Shifting,以下简称BEPS）行动计划,为各国解决无形资产转让定价避税问题提供有效的指导。本文通过对无形资产转让定价界定范围的辨析,从无形资产转让定价调整方法、事前调整机制、事后调整和处罚机制、国际协调与合作四个方面深入分析,总结我国在防范无形资产转让定价避税领域中的不足,如无形资产转让定价调整方法缺乏针对性和可操作性、事前调整机制存在不足、缺乏事后调整和处罚较轻、国际协作不紧密等。同时在吸收、借鉴域外无形资产转让定价反避税经验基础上,针对我国无形资产转让定价中存在的问题提出相应的建议。论文主要以五个部分组成:第一部分为导论,介绍本文的研究背景以及面临的问题、在梳理现有的相关研究文献中进行总结归纳;第二部分是规制无形资产转让定价避税的理论分析,分别从无形资产的界定范围、转让定价的界定及其在无形资产中的特殊形式论述起,分析无形资产转让定价反避税法律的理论依据,揭示了无形资产转让定价反避税的实践价值;第三部分围绕着我国无形资产转让定价反避税法律体系,从无形资产转让定价调整方法、事前调整机制、事后追查权利和事后惩处力度、国际协作四个方面阐述我国目前面临的困境;第四部分从四个层面叙述了域外关于无形资产转让定价反避税的现状及经验,为后续的建议积累经验;第五部分提出我国可以从明确细化无形资产转让定价调整方法、完善事前调整机制、赋予事后追查权、加大惩处力度以及强化国际协作方面完善我国的无形资产转让定价反避税法律。

关键词：跨国公司;无形资产;转让定价;反避税;国际协作

学科专业：法学

摘要

Abstract

第一章 导论

第一节 研究背景

第二节 研究意义

一、理论意义

二、现实意义

第三节 国内外研究现状

一、国外研究现状

二、国内研究现状

三、国内外研究现状述评

第四节 写作思路与研究方法

第五节 创新点和不足

第二章 防范无形资产转让定价避税的理论分析

第一节 无形资产及转让定价的界定范围

一、无形资产的界定范围及分类

二、转让定价在无形资产中的特殊形式

第二节 防范无形资产转让定价避税的理论依据

一、维护主权国家税收利益的需要

二、保障公平税负的关键

三、确保税收中性理论的需要

第三节 防范无形资产转让定价避税的实践价值

一、营造有序市场环境的关键

二、保障税收收入的基础

三、降低税务争议的保障

第三章 我国防范无形资产转让定价避税的现状

第一节 我国防范无形资产转让定价避税的基本原则

第二节 我国防范无形资产转让定价避税的方法及事前调整方式

一、我国无形资产转让定价的调整方法

二、预约定价安排

三、成本分摊协议

第三节 我国防范无形资产转让定价避税面临的困境

一、无形资产转让定价调整方法存在局限

二、事前调整机制不完善

三、事后追查与惩处力度不足

四、国际合作有待加强

五、专门的无形资产税收信息数据库缺位

第四章 域外防范无形资产转让定价避税的现状及经验

第一节 域外防范无形资产转让定价避税的现状

一、域外防范无形资产转让定价避税的基本原则

二、域外防范无形资产转让定价避税的方法及主要方式

第二节 域外无形资产转让定价反避税经验

一、明确调整方法指引

二、采用严格的事前调整方式

三、采用事后追查与处罚措施相结合

四、建立完备的无形资产信息数据库

第五章 防范无形资产转让避税法律的完善建议

第一节 突出无形资产转让定价调整方法

一、参考最佳方法规则

二、细化操作规则

第二节 完善事前调整机制

第三节 完善事后追查机制

第四节 加大处罚力度

第五节 加强国际合作

第六节 建立无形资产转让定价信息数据库

结语

参考文献

致谢