公司商业汇票管理办法

第一篇：公司商业汇票管理办法

农村商业银行银行承兑汇票业务管理办法

144号 (5月19日)

第一章

总 则

第一条

为规范农村商业银行股份有限公司(以下简称“本行”)商业汇票银行承兑管理,促进票据业务发展,保障信贷资金安全，依照《中华人民共和国票据法》、《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》及本行信贷管理相关制度，制定本办法。

第二条

本办法所称银行承兑汇票是指由承兑汇票申请人向支行申请，经支行、总行有权人审查、审批，总行授权支行签发并承诺到期对收款人或持票人无条件支付汇票金额的商业汇票。

第三条

办理银行承兑汇票业务，必须以真实、合法的商品交易为基础，遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则;严禁签发无真实商品交易背景的银行承兑汇票，严禁利用银行承兑汇票拆借资金和套取银行贴现资金。

第四条

本行银行承兑汇票业务，实行总量控制，比例管理。根据保证金比例的不同，银行承兑汇票分为全额保证金银行承兑汇票和非全额保证金银行承兑汇票。

第五条

本行银行承兑汇票签发审批权限集中在总行，各支行在总行授权范围内办理承兑业务,并纳入客户统一授信管理，银行承兑汇票的承兑期限最长不超过6个月。

第六条

办理银行承兑汇票业务的会计处理，按照《农村商业银行股份有限公司银行承兑汇票业务会计核算流程》的规定办理。

第七条

办理银行承兑汇票业务的具体操作步骤按照《农村商业银行股份有限公司银行承兑汇票业务操作流程》的规定。

第二章

承兑申请与受理

第八条

银行承兑汇票业务的申请人必须具备下列基本条件：

1.经县(区)级以上工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的企(事)业法人、其他经济组织、;

2.具有真实、合法的商品交易或劳务关系; 3.贷款卡经年审合格，并具备贷款资格; 4.合法经营，资信良好，无不良资信记录; 5.具有支付汇票金额的可靠资金来源; 6.在本行开立资金结算账户。

第九条

银行承兑汇票业务的申请人向经办支行提出承兑申请，支行受理后应指定客户经理按照本行《银行承兑汇票业务操作流程》进行调查，并要求申请人提供下列资料：

1.银行承兑汇票承兑申请书;

2.申请人及担保人的经年审或最新、有效的营业执照(或有效证件)、企业法人代码证、贷款卡、税务登记证、验资报告、公司章程等已核原件的复印件;

3.法定代表人证明书;

4.法定代表人授权委托书(如需要);

5.法定代表人身份证和授权经办人身份证已核原件的复印件; 6.申请人和担保人上年末和近期的财务报表; 7.已核原件的商品贸易合同复印件;

8.用财产抵押的应提供产权证已核原件的复印件和评估报告书(原始发票);

9.保证金存入凭证原件; 10.本行要求的其他资料。

第三章

授信审查与审批

第十条

审查人依据国家票据管理相关法律法规及本行有关规章制度对银行承兑汇票业务申请进行严格审查。一笔交易合同申请办理多笔银行承兑汇票的汇票总金额不得超过该笔交易合同金额，并视交易风险程度和企业资信情况确定能否转让，对不得转让的汇票在正面注明“不得转让”字样。不得签发无商品交易的银行承兑汇票，也不得利用银行承兑汇票拆借资金。

第十一条

全额保证金银行承兑汇票业务按低风险业务受理，经支行授权审批后直接报总行信贷管理部用信审查、审批。

第十二条

非全额保证金银行承兑汇票业务经支行受理调查后报总行授信管理部审查。

第十三条

总行授信管理部应尽职审查非全额保证金承兑汇票业务申请人基础资料、交易资料、担保资料的真实性、完整性和有效性。

第十四条

总行授信管理部对非全额保证金银行承兑汇票业务审查后提交总行授信审查委员会审议。

第四章

保证金与担保

第十五条

办理银行承兑汇票，应收取申请人一定比例的保证金，本行银行承兑汇票保证金比例原则上不得低于45%。

第十六条

本行银行承兑汇票保证金采取集中上划，由总行财务会计部清算中心专户存储，统一管理、核算，并按月核对银票余额和保证金余额。

第十七条

银行承兑汇票敞口部分应提供有效的担保，担保形式包括保证、抵押、质押等。

第十八条

为确保承兑申请人在汇票到期时及时付款，必须根据企业申请的承兑金额、信誉等情况，与承兑申请人签订承兑协议(合同)。协议(合同)内容应明确：

1.必须收取一定比例的保证金，保证金比例不足100%的，须提供有效担保;

2.申请非全额保证金承兑汇票的，承兑申请人必须在银行承兑汇票开出前一次性将非全额部分承诺手续费付给受理支行;

3.承兑汇票逾期不能付款的处理办法;

4.在银行承兑汇票到期前分期存足承兑款项，保证金可以抵作部分承兑款项等内容。

第五章

用信审查与审批

第十九条

总行信贷管理部负责银行承兑汇票业务的用信审查，并按权限提交有权审批人审批。

第二十条

总行信贷管理部主要对银行承兑汇票业务办理资料的完整性和交易资料的真实性进行审查，对非全额保证金银行承兑汇票授信审批意见的落实情况进行核实。

第二十一条

总行信贷管理部对已签发的银行承兑汇票实行台账式管理，并做好日常的监督工作。 第二十二条

对于审批同意办理的银行承兑汇票业务，经办支行应按审批意见落实保证金等放款条件，办理相关抵押担保手续，签订承兑协议(承兑合同)等合同文本。

第六章

汇票签发与承兑

第二十三条

支行签发银行承兑汇票时应实时登记信贷管理系统，并按授权提交总行信贷管理部网上审批。

第二十四条

支行柜面会计人员对客户经理提供的汇票签发资料进行审核后，在综合业务系统中进行银行承兑汇票出票操作，并实时将汇票保证金上划至总行清算中心保证金专户。

第二十五条

总行财务会计部负责对汇票记载内容、汇票审批签发材料的完整性进行审核。财务会计部审核后，由总行清算中心在核实保证金足额到位后在汇票承兑栏加盖汇票承兑专用章。

第七章

用信后管理

第二十六条

支行负责承兑后的跟踪检查和日常管理。重点检查出票人生产、经营、管理、主要财务指标是否正常,保证金管理是否符合规定,抵押物的价值是否发生变化,商品交易是否履行,是否按规定用途使用银行承兑汇票。在检查中发现问题,应及时报告,并采取相应措施。检查后应撰写检查报告并留档保存。支行要逐户建立银行承兑汇票登记台账,逐户逐笔建立档案,做好资料收集工作。主要包括:承兑申请书、保证金进账单(复印件)、交易合同(复印件)、承兑协议(合同)、相关担保合同、审查、审批资料、银行承兑汇票复印件、清收记录等。 第二十七条

支行应在非全额保证金银行承兑汇票到期前至少15天通知出票人及时足额存入票款，并跟踪其兑付资金到位情况，防止到期时兑付资金不足。

第二十八条

支行应当依据《票据法》的规定对到期的银行承兑汇票进行认真审查。对存在不符合《票据法》规定的票据，要依法提出抗辩理由并在规定时间内告知对方拒付理由。

第二十九条

银行承兑汇票的承兑申请人到期不能足额支付票款时，承兑人(支行)在无条件向持票人付款的同时，对承兑申请人采取如下措施：

1.根据承兑协议(合同)，执行扣款;

2.对尚未支付的汇票金额按照6个月以内短期贷款最高执行利率上浮50%计收利息，具体利率标准按照本行贷款利率管理制度的规定执行，同时落实专人对汇票垫款进行清收，并立即停止该汇票出票人的其他授信业务。

3.对未能按期足额支付银行承兑汇票款项的出票人，一年之内支行不得再为其办理银行承兑业务。

第三十条

承兑申请人有下列情形之一的，支行应暂停或取消其办理银行承兑汇票业务：

1.未以商品交易为背景签发银行承兑汇票的; 2.出现逾期等不良行为的; 3.以非法手段骗取银行承兑的。

第三十一条 支行有下列情形之一的，总行可以取消其办理承兑汇票业务资格：

1.发生一次以上无理拒付或未按规定及时付款的; 2.未按规定收取保证金或保证金收取不足的;

3. 对非全额保证金银行承兑汇票未按规定收取承诺手续费的;

4. 收取承诺手续费未按规定入账的。

第三十二条

承兑申请人采取欺诈手段骗取承兑，情节严重构成犯罪的，由司法机关依法追究其刑事责任。

第三十三条

对产生银行垫款行为的，视同不良贷款管理，并考核。

第三十四条

凡由于违规操作，造成银行承兑汇票到期不能按时承兑或承兑资金遭受损失的，总行依照相关制度对责任人进行处理，情节严重构成犯罪的，移送司法机关依法追究其刑事责任。

第八章

收 费

第三十五条

申请人在银行承兑汇票出票前应一次性支付汇票手续费、工本费和汇票敞口部分的承诺费。

第三十六条

支行签发银行承兑汇票按照票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元收取。

第三十七条

支行签发银行承兑汇票按照签发份数向承兑申请人收取工本费(具体标准以总行有关票证工本费价格为准)。

第三十八条

支行签发非全额保证金银行承兑汇票按照非全额部分向承兑申请人收取承诺手续费。费率按总行公布的标准执行，承诺手续费=敞口部分金额×费率。

第九章

附

则

第三十九条

本办法未尽事宜，按照国家相关法规、文件执行。

第四十条

本办法由总行负责解释和修订。 第四十一条

本办法自印发之日起执行。

第二篇：银行商业承兑汇票保贴业务管理暂行办法

ⅩⅩ银行商业承兑汇票保贴业务管理暂行办法 第一章 总则

第一条 为加强本行商业汇票管理，进一步发挥商业汇票的融资功能，根据《中华人民共和国票据法》和中国人民银行《支付结算办法》等法律法规以及《ⅩⅩ银行商业汇票业务管理办法》(闽兴银[2000]510号)等相关管理制度，制定本办法。

第二条 商业承兑汇票保贴业务(以下简称商票保贴)是指对特定承兑人承兑的商业承兑汇票或对特定持票人持有的商业承兑汇票，本行承诺在授信额度和一定期限内以商定的贴现利率予以贴现。

第三条 商票保贴业务纳入本行统一授信管理。

第四条 本办法未提及的有关商票贴现业务的管理内容均按《ⅩⅩ银行商业汇票业务管理办法》执行。

第二章 基本条件 第五条 基本条件

(一)买方(商票承兑人)和卖方(贴现申请人)在本行开立存款账户;

(二)买方或卖方符合本行授信客户的基本条件,已取得我行授信;

(三)买卖方关系稳定，采购或销售发生频繁，数额较大;

(四)买卖双方以真实合法的商品交易关系为基础，符合本行商业汇票贴现的有关要求;

第三章 业务种类与额度占用

1 第六条 按保贴申请人不同可分为：

(一)对特定承兑人承兑的商票，本行承诺在额度内，以商定价格(贴现利率)保证贴现;

(二)对特定持票人(贴现申请人)持有的商票，本行承诺在额度内，以商定价格(贴现利率)保证贴现。

第七条 额度占用：

(一)已有本行商票保贴额度的承兑人承兑的商业承兑汇票，持票人办理商票贴现的，仅占用承兑人的商票保贴额度;

(二)已有本行商票保贴额度的持票人办理商票贴现的，仅占用持票人的商票保贴额度。

第四章 基本操作流程

第八条 办理程序(其中1-3项为授信流程)

(一)受理商票承兑人或持票人商票保贴额度申请;

(二)审核授信主体资格、申请资料;

(三)确定保贴额度、期限和利率，签订授信合同;

(四)签订票据保贴业务合作协议;

(五)持票人持商票、相关资料申请贴现;

(六)审核保贴业务资格、额度、期限、利率;

(七)进行票面、资料、贸易背景查询;

(八)签订商票贴现协议;

(九)发放贴现款项;

(十)票据到期，授信人为承兑人的，直接借记承兑人票据款项;

2 授信人为持票人的，向承兑人委托收款，不获支付的，直接借记持票人票据款项，并加收逾期利息。 第五章 业务管理

第九条 把握贴现利率走势，根据客户要求，采取确定利率或区间浮动利率等做法，既保障我行业务收益，又吸引优质客户。

第十条 商票保贴可优先在我行已办理商票贴现授信的客户中进行。

第十一条 相关合同协议约定：

(一)对于以承兑人为受信主体的商票保贴业务，应对相关的授信合同、授信担保合同等做相应修改：

1、《基本授信合同》第二条“授信额度”中业务名称栏应填写“商票贴现业务，包括为持有以受信人作为承兑人的商业承兑汇票的持票人办理的商票贴现业务。《基本授信合同》的补充条款应补充填写：“对受信人签发、承兑或背书的商业汇票，由持票人在授信人处办理贴现业务(含转贴现业务)的，持票人与授信人签订的贴现协议视为本授信合同的分合同，是本授信合同不可分割的组成部分，贴现金额纳入授信额度内。同时本受信人同意根据贴现协议承担清偿责任。”

2、根据不同的授信担保方式，相关的《最高额保证/抵押/质押合同》(适用于授信业务)的补充条款应补充填写：“本保证人/抵押人/质押人同意对受信人签发、承兑或背书的商业汇票由持票人在授信人处办理贴现业务(含转贴现业务)的，持票人与授信人签订的

3 贴现协议系本合同所担保的授信合同的分合同，贴现金额纳入授信额度内，属于本合同担保的范围，本保证人/抵押人/质押人同意按本合同的约定承担连带担保责任。”

(二)非授信项下商票保贴业务，相关的《最高额保证/抵押/质押合同》(适用于非授信业务)的补充条款应补充填写：“本保证人/抵押人/质押人同意在担保有效期内由债务人签发、承兑或背书的商业汇票通过持票人在债权人处办理贴现业务(含转贴现业务)的，持票人与债权人签订的贴现协议视为本合同所担保的主合同，贴现金额纳入担保额度，属于本合同担保的范围，本保证人/抵押人/质押人同意按本合同的约定承担连带担保责任。”

第十二条 确保客户具有真实的贸易背景，对关联企业商票保贴业务要加强审查，防范关联企业互开互贴、滚动开票，利用商票保贴业务套用银行信用。

第十三条 各业务部门要根据本行《ⅩⅩ银行公司客户授信工作尽职制度》(兴银【2004】615号)有关规定，严格对承兑人、持票人的授信调查,合理确定保贴额度,办理商票贴现。对贴现申请人的经营状况作定期检查，了解贴现资金使用情况，并随时跟踪各方票据关系人的生产经营和资金运作情况，防范信贷风险。对于票据贴现集中经营的分行，由授信单位主办经营机构负责上述授信调查和定期检查。

第六章 附则

第十四条 本办法由ⅩⅩ银行总行负责解释、修改。 第十五条 本办法自颁布之日起执行。

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第三篇：承兑汇票分银行承兑汇票与商业承兑汇票两种.

我们只收银行承兑汇票，禁止收商业承兑汇票

支票 1.有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。

2.支票见票即付，不记名.

3.全国支票金额上限为50万。

4.同城同行当天到账;不同城同行，24小时到账;其他的，基本上2-3天到账。 银行承兑汇票 1.有效期最长为6个月。

2.中行、农行、建行、工行、交行、深发、兴业、中信、浦发、民生、华夏可收，其余银行原则上不收;信用合作社一律不收。

3.背书不连续的票一律不收。

4.证明多的银票、盖公章的银票尽量不收，骑缝章、背书章不规范不清晰的尽量不收。不规范(重复盖章、超框、骑缝章不到1/

3、)

5.被背书人填写潦草的不收(字迹潦草需出证明)。

不合格票据

1、背书章和被背书不相符

2、背书位置偏离，压框或进入相邻栏内

3、背书章外框重叠。

4、票据正面记载事项或背面被背书栏未使用黑色或蓝黑色。

5、被背书书写不规范，辨认字迹困难，有错字。

6、刻制的被背书人名称印章加盖时字样颠倒。

7、票据正面非必须记载事项存在瑕疵，且未得到承兑行认可。

8、票据纸张缺乏完整性，缺边、缺角

9、粘单撕过重粘，骑缝章与被背书不连续或被背书有涂改现象。

10、同一栏中背书章重复加盖或被背书人名称重复书写。

11、被背书添加或涂改，有错字、漏字、自造字现象。

12、背书或骑缝漏盖财务章或私章 。

13、同一背书人连续重复转让背书。

14、出票人的签章与出票人名称不一致

15、票据金额、日期、收款人名称书写不规范或有涂改现象。

16、票面记载到期日早于出票日。

17、大小写金额不一致。

18、付款期限长于6个月。

19、票据正面或背书人签章栏注明“不得转让”字样的票据。

20、已做成“质押背书”的票据。

21、票据正面加盖承兑银行结算专用章。

22、背书栏已记载“委托收款”字样或加盖过银行的结算专用章。

收款尽量收现款，能不要承兑尽量不要承兑

付款时尽量支付承兑。

收汇票要收背书客户相对少的承兑汇票

第四篇：商业承兑汇票

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑。商业承兑汇票按交易双方约定，由销货企业或购货企业签发，但由购货企业承兑。

英文名称

trade acceptance

定义

商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的商业汇票。

特点

商业承兑汇票

1 、商业承兑汇票的付款期限，最长不超过 6 个月;

2 、商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10 天;

3 、商业承兑汇票可以背书转让;

4 、商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向我行申请贴现;

5 、适用于同城或异地结算。

重要属性

1、贴现金额：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。

商业承兑汇票

2、期限：商业承兑汇票贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，最长期限不超过6个月。

3、利率：贴现利率采取在再贴现利率基础上加百分点的方式生成，加点幅度由中国人民银行确定。商业承兑汇票的贴现率一般要高于银行承兑汇票，但不超过同期限的贷款利率。

产品特点

满足公司持有的商业承兑汇票快速变现的需求;相对于银行承兑汇票，手续方便，可以有效降低手续费支出，融资成本低，有利于企业培植自身良好的商业信用。对银行来说，相当于作了一笔贷款，且事先扣除了利息;如果汇票有货物背景，则还有货物抵押。在银行资金紧张时，还可再贴现融资。

适用对象

该项业务适用于持未到期商业承兑汇票需现款支付的经工商行政管理部门(或主管机关)核准登记的信誉度较高，现金流较为充足，还款能力较强的企(事)业法人、其他经济组或个体工商户。

申请条件

商业承兑汇票结算程序

1、商业承兑汇票贴现申请人须是经国家工商行政管理机关或主管部门核准登记的企事业法人或其他经济组织;

2、贴现申请人与出票人或直接前手之间有真实、合法的商品、劳务交易关系，能够提供相应的商品交易合同、增值税发票;

3、要求贴现的商业承兑汇票的交易合同必须是合法且要素齐全，即贴现的商业承兑汇票必须符合《票据法》，符合制度规定的商业承兑汇票的出票、背书、承兑的条款要求，汇票上没有“不得转让”和“质押”等字样;

4、在贴现行开立存款帐户;

5、贴现申请人经济效益及资信情况良好;

6、银行要求满足的其他条件。

申请资料

1、经年检的营业执照或事业单位法人证书、组织机构代码证、贷款卡原件;

2、背书连续、要式完整且未到期的商业承兑汇票;

3、交易双方签订的真实、合法的商品或劳务交易合同原件，或其他能够证实商品或劳务交易关系真实性的书面证明;

4、与出票人(或直接前手)之间的增值税发票原件;

5、上及近期财务报表，以保证方式提供担保的还需提供保证人上及近期财务报表;

6、贴现行认为需提交的其他资料。

申办程序

1、提交申请。提交书面申请书，即《商业汇票贴现申请书》，同时提交其他相关材料;

2、背书转让。经银行审批同意后，办理在商业汇票上背书转让和填制贴现凭证等手续;

3、使用资金。客户背书转让后，银行在扣除贴现利息后将相应的资金划转到客户指定的存款账户，客户即可使用贴现所得款项。

收费标准

贴现利息(贴息=票面金额*贴现天数/360*贴现率)通过合同约定。

商业汇票分类

1、商业承兑汇票

商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的票据。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。商业汇票的付款人为承兑人。

商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款帐户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

2、银行承兑汇票

银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行承兑的票据。每张票面金额最高为1000万元(含)。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。

早期商业承兑汇票

银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：

(1)在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织;

(2)与承兑银行具有真实的委托付款关系;

(3)能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票;

(4)有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉。

(5)与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录。

(6)能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。

二、 商业汇票特点

1、商业汇票可以流通转让。

2、已承兑的商业汇票丧失，可以挂失止付(按票面金额的千分之一支付 手续费);已承兑的商业承兑汇票丧失，可由失票人通知承兑人或承兑人开户银行挂失止付;已承兑的银行承兑汇票丧失，可由失票人通知承兑银行挂失止付。

3、出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。

4、签发商业汇票必须记载事项

(1)表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样;

(2)无条件支付的委托;

(3)确定的金额;

(4)付款人名称;

(5)收款人名称;

(6)出票日期;

(7)出票人签章。

欠缺记载上列事项之一的，商业汇票无效。

三、 商业汇票使用

1、申请

存款人领购商业汇票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款帐户结清时，必须将全部剩余空白商业汇票交回银行注销。

银行承兑汇票申请手续：

(1)银行的公司业务部可受理银行承兑汇票业务。承兑申请人提出申请时应填写《银行承兑汇票申请书》一式两份，同时提供下列银行要求的资料：

①、申请企业法人营业执照(经年检)复印件、企业税务登记复印件、企业法人代码复印件、企业法人代表身份证明、有关企业法人变更资料等;

②、担保企业法人营业执照(经年检)复印件、企业税务登记复印件、企业法人代表或授权人身份证明、有关企业法人变更资料等;

③、要求银行办理承兑业务的书面申请报告和申请人及保证人的基本情况介绍。

④、社会专职机构(会计/审计/资产评估事务所)审计的承兑申请人及担保人上以及近期的财务报告;

⑤、抵押物、质押物清单和有处分权人出具的同意抵、质押的书面证明，以及保证人同意保证的有关证明文件。

⑥、申请承兑的银行承兑汇票，购销合同及其增值税发票;

⑦、银行要求的其他资料。

(2)经审批同意承兑后，执行承兑协议。

2、提示付款

商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10天。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。

(1)见票后定期付款的商业汇票应当自出票日起一个月内向付款人提示付款。见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载。

(2)定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体的到期日。出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载。

(3)汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。

3、承兑付款

(1)商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑日期并签章。付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。

(2)付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。

(3)付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。

(4)付款人承兑商业汇票，不得附有条件;承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

四、银行承兑汇票的承兑付款

1、银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。

2、商业汇票的承兑银行，必须具备下列条件：

(1)与出票人具有真实的委托付款关系;

(2)具有支付汇票金额的可靠资金;

(3)内部管理完善，经其法人授权的银行审定。

3、银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。

4、银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。

5、承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到商业汇票的次日起3日内，作为拒绝付款证明，连同商业银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。

6、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

五、商业承兑汇票的承兑付款

商业承兑汇票的付款人开户银行收到通过委托收款寄来的商业承兑汇票，将商业承兑汇票留存，并及时通知付款人。

1、付款人收到开户银行的付款通知，应在当日通知银行付款。付款人在接到通知日的次日起3日内(遇法定休假日顺延，下同)未通知银行付款的，视同付款人承诺付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日(法定休假日顺延，下同)上午开始营业时，将票款划给持票人

。 付款人提前收到由其承兑的商业汇票，应通知银行于汇票到期日付款。付款人在接到通知日的次日起3日内未通知银行付款，付款人接到通知日的次日起第4日在汇票到期日之前的，银行应于汇票到期日将票款划给持票人。

2、银行在办理划款时，付款人存款帐户不足支付的，应填制付款人未付票款通知书，连同商业承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。

3、付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到通知日的次日起3日内，作成拒绝付款证明送交开户银行，银行将拒绝付款证明和商业承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。

六、商业汇票的贴现

1、商业汇票的持票人需要资金的，可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。贴现期限最长不超过6个月，贴现利率按中国人民银行的规定执行，单张汇票金额不超过壹仟万元人民币。商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：

(1)在银行开立存款帐户的企业法人以及其他组织;

(2)与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;

(3)提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。

2、贴现银行可持未到期的商业汇票向其他银行转贴现，也可向中国人民银行申请再贴现。

3、贴现、转贴现、再贴现时，应作成转让背书，并提供贴现申请人与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。

4、贴现、转贴现和再贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。

5、承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。

6、贴现、转贴现、再贴现到期，贴现、转贴现、再贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现、转贴现、再贴现银行应向其前手追索票款。贴现、再贴现银行追索票款时可从申请人的存款帐户收取票款。

(5)商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。

第五篇：商业汇票

如何做好出纳

转帐支票入帐：

需要填制进帐单。进帐单一式三联 现金支票：

现金支票一般用于现金备用，发工资。填制方法同于转帐支票，

另需要在现金支票的背面盖上财务章。 银行汇票：

银行汇票相当于一种远期的电汇。有效期为出票日起一个月内。首

先填写汇票申请书，凭汇票申请书到银行办理汇票，收到的汇票一式二联。交于收款单位自行入帐。 汇票入帐：

在汇票的第一联背后盖上银行预留章，填写进帐单。

商业汇票结算方式

商业汇票是出票人签发的， 委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间， 必须具有真实的交易关系或债权债务关系， 才能使用商业汇票。

一、 商业汇票的适用范围与分类

商业汇票适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间， 按照购销合同先发货后收款或延期付款的商品交易， 不管是同城还是异地， 其款项结算都可使用商业汇票的结算方式。 商业汇票按其承兑人的不同， 可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票是指由收款人签发， 经付款人承兑， 或者由付款人签发并承兑的汇票; 银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人签发， 并由承兑申请人向开户银行申请， 经银行审查同意承兑的汇票。 

二、 商业汇票结算的基本规定

(一)使用商业汇票的单位必须是在银行开立存款账户的企业法人。

(二)签发商业汇票应以商品交易为基础， 禁止签发、 承兑、 贴现无商品交易的商业汇票。

(三)商业汇票一律记名， 允许背书转让。

(四)商业汇票承兑期限， 由交易双方商定， 最长不得超过6个月。

如果分期付款， 应一次签发若干张不同期限的商业汇票。

(五)商业汇票到期后， 一律通过银行办理转账结算， 银行不支付现金。

商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日内。

(六)无款支付的规定。

商业承兑汇票到期， 付款人账户存款不足而不能支付票款时， 若属于异地办理委托收款的， 由付款人开户银行在委托收款凭证备注栏注明付款人“无款支付”字样， 按照委托收款结算无款支付手续处理， 将委托收款凭证和商业承兑汇票退回收款人开户银行。若属于同城用进账单划转的， 按照空头支票退票处理。同时， 银行按照商业承兑汇票的票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款， 并处以2%赔偿金给收款人。银行承兑汇票到期， 付款人无款支付或不足支付时， 银行除凭票向收款人无条件支付款项外， 将根据承兑协议对付款人执行扣款。对尚未收回的款项转入付款人的逾期贷款户， 并每日按万分之五计收罚息。

三、 商业汇票结算程序

(一)商业承兑汇票结算程序

1. 签发汇票并将承兑后的汇票交收款人

商业承兑汇票由收款人签发后交付款人承兑或由付款人签发并承兑。商业承兑汇票一式三联， 第一联为卡片， 第二联为汇票， 第三联为存根。付款人在商业承兑汇票第二联正面上签署“承兑”字样， 填写承兑日期并加盖预留银行印鉴后， 将汇票交收款人收执， 第

一、 三联付款人留存备查。 2. 委托收款

收款人在汇票到期日起10日内， 将汇票和委托收款凭证交其开户银行， 委托开户银行向承兑人(付款人)收取票款。 3. 银行清算

收款人开户银行将收到的凭证寄交付款人开户银行， 委托其代收票款。

4. 到期付款人付款

付款人应于商业承兑汇票到期前将票款足额交存银行， 在收到开户银行转来的委托收款凭证付款通知时， 当日通知银行付款。付款人在接到通知的次日起3日内(遇法定节假日顺延)未通知银行付款的， 视同付款人承诺付款， 银行于第4天上午将票款划给收款人或被背书人。

(二)银行承兑汇票结算程序 1. 出票并申请承兑

收款人或承兑申请人(付款人)签发银行承兑汇票， 银行承兑汇票一式三联， 第一联为卡片， 第二联为汇票， 第三联为存根。由承兑申请人(付款人)向其开户银行申请承兑， 银行按照有关规定审查后， 与承兑申请人(付款人)签订“银行承兑协议书”， 并按票面金额的0.5‰收取承兑手续费。 2. 银行予以承兑

承兑申请人(付款人)开户银行在银行承兑汇票上加盖印章， 用压数机压印汇票金额后， 退给承兑申请人(付款人)。 3. 承兑申请人(付款人)将银行承兑汇票交给收款人， 请求发运货物。 4. 委托收款

收款人于银行承兑汇票到期日起10日内， 持银行承兑汇票与填写的进账单一并交开户银行， 办理托收转账， 银行受理后将进账单第一联退给收款人或被背书人。承兑申请人(付款人)应于银行承兑汇票到期前将票款足额交存开户银行， 以备到期支付票款。

5. 承兑银行将款项划拨给收款人开户银行。 6. 收款人收妥票款入账。

四、 商业汇票结算的账务处理

(一)付款单位： 

1. 开出、 承兑商业汇票采购货物时：  借：材料采购

应交税费——应交增值税(进项税额)[ZK]] 贷： 应付票据

2. 支付银行承兑汇票手续费时：  借： 财务费用——手续费 贷： 银行存款  3. 到期偿还票款时：  借： 应付票据  贷： 银行存款 4. 到期无力偿还时：  (1)商业承兑汇票： 借： 应付票据

贷： 应付账款——××单位 (2)银行承兑汇票： 借： 应付票据 贷： 短期借款

(二)收款单位：  1. 收到商业汇票时：  借： 应收票据 贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)  2. 票据到期收回票款时：  借： 银行存款 贷： 应收票据

3. 商业承兑汇票到期不能收回票款时：  借： 应收账款——××单位 贷： 应收票据

银行汇票

(一)汇款人申请办理汇票

汇款人申请办理汇票， 应按规定向签发银行提交“银行汇票委托书”， 在“银行汇票委托书”上逐项写明汇款人名称和账号、 收款人名称和账号、 兑付地点、 汇款金额、 汇款用途(军工产品可免填)等内容， 并加盖汇款人预留银行的印鉴， 由银行审查后签发银行汇票。如汇款人未在银行开立存款账户， 则可以交存现金办理汇票。 

交存现金办理的汇票， 需要在汇入银行支取现金的， 应在汇票委托书上的“汇款金额”大写栏先填写“现金”字样， 后填写汇款金额。这样， 银行可签发现金汇票， 以便汇款人在兑付银行支取现金。企事业单位办理的汇票， 如需要在兑付银行支取现金的， 由兑付银行按照现金管理有关规定审查支付现金。 

“银行汇票委托书”一式三联， 其中第一联是存根， 由汇款人留存作为记账传票; 第二联是借方凭证， 是签发行办理汇票的传出传票; 第三联为贷方凭证， 由签发行作汇出汇款收入传票。“银行汇票委托书”的样式见图7-11。

(二)银行签发汇票

签发银行受理“银行汇票委托书”， 经过验对“银行汇票委托书”内容和印鉴， 并在办妥转账或收妥现金之后， 即可向汇款人签发转账或支取现金的银行汇票。银行汇票一式四联， 第一联为卡片， 第二联为银行汇票， 第三联是解讫通知， 第四联是多余款通知。对个体经济户和个人需要支取现金的， 在汇票“汇款金额”栏先填写“现金”字样， 后填写汇款金额， 再加盖印章并用压数机压印汇款金额， 将汇票(第二联)和解讫通知(第三联)交汇款人。

(三)持往异地办理结算

汇款人持银行汇票(第二联)和解讫通知(第三联)向填明的收款人办理结算。

(四)收款人审核和进账

收款单位出纳员受理银行汇票时， 应该认真审查， 审查的内容主要包括：  1. 收款人或背书人是否确为本单位; 

2. 银行汇票是否在付款期内， 日期、 金额等填写是否正确无误;  3. 出票人印章是否清晰; 

4. 是否有压数机压印的出票金额， 与大写出票金额是否一致;  5. 银行汇票和解讫通知是否齐全、 相符;  6. 必须记载的事项是否齐全。

审查无误后， 在汇款金额以内， 根据实际需要的款项办理结算， 并将实际结算金额和多余金额准确、 清晰填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。全额解付的银行汇票， 应在“多余金额”栏写上“0”符号。 

填写完结算金额和多余金额后， 收款人或被背书人将银行汇票和解讫通知同时提交兑付银行， 缺少任何一联均无效， 银行将不予受理。 

在银行开立账户的收款人或被背书人受理银行汇票后， 在银行汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章， 该签章须与预留银行签章相同， 并将银行汇票连同解讫通知和进账单送交开户银行办理转账。 

(五)收款

收款人开户银行受理银行汇票后， 将实际结算金额划入收款人账户上， 并将进账单收账通知联退回收款人， 作为收款依据。

(六)银行清算

收款人开户银行与汇票签发银行办理内部资金清算。银行汇票的实际结算金额低于出票金额的， 其多余金额由签发银行退交汇款人。

四、 银行汇票结算的账务处理

(一)付款单位： 

1. 申请使用银行汇票时， 根据“银行汇票委托书”的存根联， 作如下会计分录：  借： 其他货币资金——银行汇票存款 贷： 银行存款

2. 持银行汇票采购货物， 根据发票账单等凭证及银行转来的多余款收账通知， 作如下会计分录：  借：材料采购

应交税费——应交增值税(进项税额) 银行存款

贷： 其他货币资金——银行汇票存款 

(二)收款单位： 

收款单位收到购货单位交来的“银行汇票联”、 “解讫通知联”和填写的进账单送其开户银行办理收账手续后， 根据银行退回的进账单收账通知所列实际结算金额和发票账单等原始凭证， 作如下会计分录：  借： 银行存款 贷： 主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额) 例7-5 2006年12月2日， A公司向银行申请用银行存款办理往B市的转账汇票160 000元。根据银行退回的“银行汇票委托书”存根联， 编制会计分录为：  借： 其他货币资金——银行汇票存款160 000  贷：银行存款160 000  例7-6 2006年12月10日， A公司采购员持银行汇票到B市天坛公司购入甲材料140 400元， 已收到销货方开具的增值税专用发票， 其中货款120 000元， 增值税20 400元。编制会计分录如下： 

借： 材料采购——甲材料120 000 

应交税费——应交增值税(进项税额)20 400

贷：其他货币资金——银行汇票存款 140 400

例7-7 2006年12月16日， A公司收到开户银行转来的银行汇票余款19 600元，行转来的多余款通知单， 编制会计分录为：  借： 银行存款19 600

贷：其他货币资金——银行汇票存款 19 600



根据银