挪用客户商业银行承兑汇票保证金案件评析

挪用客户商业银行承兑汇票保证金案件评析（通用5篇）

篇1：挪用客户商业银行承兑汇票保证金案件评析

挪用客户商业银行承兑汇票保证金案件评析

一、案件简介

2011年9月2日，某农商行某某支行会计主管刘某某自制一式两份内部特种转账传票，付款单位为“商票保证金”、账号为“321084***0××××”；收款单位为“江苏博爱新能源有限公司”、账号为“321084***6××××”，将高邮市三湖蛋品有限公司交存的商业承兑汇票保证金20万元，划转至江苏博爱新能源有限公司用于偿还其个人向江苏博爱新能源有限公司的借款。

二、案件发生原因分析

（一）风险防范体系不完备。没有将业务风险防范体系化，没有做到每项业务风险防范具有“事前”、“事中”和“事后”三道防线。本案件中事前制度不全，事中缺乏控制，事后监督不力。

（二）内控制度不健全。没有按照“业务发展、内控优先、制度先行”的原则，做到业务制度全覆盖、业务操作流程全覆盖，业务操作风险点全覆盖；没有做到先制定制度，后办理业务。

（三）内控制度执行不严格。相关工作人员对待规章制度熟视无睹，没有按照制度要求严格执行，内控制度措施流于形式。

（四）员工风险防范意识淡薄。员工办理业务时风险意识不够，警惕性不高，对于同事要求办理的业务碍于人情疏于防范。

（五）员工职业道德不足。该案件完全是内部员工作案。作案员工缺乏诚信，挪用客户资金，利用本单位制度漏洞、管理不善以及同事信任等因素进行作案，而相关工作人员责任意识也不够，职业道德感不足。

三、案件启示

该案件的发生对银行的内部管理具有以下几点启示：

（一）加强风险防范体系建设。银行对任何业务风险管控都应构筑事前、事中、事后三道防线。事前要梳理业务流程，查找业务风险点，完善相关管理制度和操作规程，做到业务流程、业务风险制度上的全覆盖。事中要狠抓内控制度的执行力度，对不合规的业务操作行为要及时发现，及时制止。事后要加强后续监督，提高事后监督的及时性、准确性，发现风险违规行为或风险隐患及时采取补救或预防措施。

（二）提高科技系统防范风险作用。银行应继续加强技术投入，进一步提高对IT技术在业务风险防范中的重要性认识。业务办理过程中，流程设计应尽量减少手工操作环节，并提高系统自动识别可疑操作的能力，系统对不合理的操作行为要能够自动识别和预警。

（三）提高员工风险防范意识。银行对员工风险意识教育应长抓不懈。管理层应持续加强对重点人员、重点岗位和重要业务环节的管理，通过各种检查和监督提高员工内控制度执行力。建立员工学习制度，安排必要时间对员工进行业务规章制度培训，多组织学习银行类案件通报，提高员工防范风险警惕性。

（四）提高员工职业道德水平。银行要坚持对员工进行正面思想教育、职业道德教育，教育员工树立正确的人生观和价值观，持续提高员工职业道德意识。加强与员工思想交流和对员工行为的动态管理，发现问题及时采取风险防控措施，化解风险。

篇2：挪用客户商业银行承兑汇票保证金案件评析

作者：武汉智通财务

有武汉银行承兑汇票就有银行承兑汇票保证金，银行应按照客户信用等级收取银行承兑汇票保证金。对未评级客户按经办行有关规定对照相应信用等级收取银行承兑汇票保证金保证金。对能够提供符合经办行规定的低风险担保客户，可免收银行承兑汇票保证金。

银行承兑汇票保证金必须实行封闭管理，用于支付对应到期的银行承兑汇票。严禁发生银行承兑汇票保证金专户与客户结算户串用、各子账户之间相互挪用等行为；客户不得支取银行承兑汇票保证金。行承兑汇票保证金实行集中管理。

银行承兑汇票保证金之外（敞口部分），承办部门为有效规避风险，应根据上级行（或总行）规定要求提供足额有效的担保（抵押、质押或担保）。抵（质）押物应具有稳定的价值和较强的变现能力；保证人的信用等级必须在A级(含)以上，且不得有任何不良信用记录。但对现金流量充足、稳定，对本行综合贡献度大，无不良信用记录，经有权分行或部门批准，可免受银行承兑汇票保证金之外差额部分的担保。

对于免收银行承兑汇票保证金或免除担保的客户，要承诺不以其有效资产向他人设定抵（质）押和提供保证，或在办理抵（质）押及对外提供保证之前征得承兑银行的同意，但经经办行的总行批准的大型优质客户除外。

经有权分行特殊批准减免保证金或免除保证金之外差额部分担保的，必须及时逐户逐笔报受理行的总行备案。

篇3：银行承兑汇票遗失案件处理指引

最近在受委托处理一个企业的交通银行开出银行承兑汇票遗失案件，由于之前我行未处理过相同的案件，请教分行有关部门也未得到有效的指引，跑法院、交通银行、报社、企业不下十来次，耗时近半年，感觉是相当耗时费力，现在终于结案，企业收到了应收款项。若以后遇有碰到此类案件，同事们可以借鉴此指引，向客户详细介绍处理的案件的流程，以补充我行客户经理的在此方面的知识及提高服务水平。

企业在票据遗失后，应该尽早向票据的承兑人提出挂失止付申请，注明遗失的原因及票据要素，在票据承兑人受理挂失申请后，要在3个工作日内向承兑人所在地法院提交<<公示催告申请书>>(附件一)。法院受理此类案件后，将会出具一份受理公告，要求相关利害关系人在六十日内向法院申报权利，在此期间些票据无效，转让票据权利的行为无效，同时会向票据承兑人送达一份停止支付通知书。并要求申请人在当地的主要报纸登出此公告。公告登报六十日期满后，申请人应向法院提交一份<<公示催告除权判决申请书>>(附件二)。法院接受申请书后，会出具一份相关公告，并要求申请人在当地的主要报纸登出并将登报内容报纸送法院留档，此时法院会出具一份民事判决书，判决申请人有权向票据承兑人请求支付申请，法院会同时送达一份民事判决书。这时申请人即可向承兑人提出解除止付，请求承兑人支付对应款项。(结案)

具体办理流程如下：

一、票据遗失

确认票据遗失原因。

二、向承兑人提出挂失止付通知书

按要求填写相关格式通知书，并附申请人营业执照、法人授权委托书、法人及委托人身份证明，挂失止付申请书。

三、向法院提交公示催告申请书

按规定格式提交申请书，并附申请人营业执照、法人授权委托书、法人及委托人身份证明，票据持有人及相关企业的证明(见附件一)。

四、将法院公告登报

法院受理案件后，向申请人发出公告，申请人将公告在当地主要报纸登报，并将报纸送法院留档，并向票据承兑人送达停止支付通知书。

五、向法院提交公示催告除权判决申请书

公示公告登报满60天后，向法院提交公示催告除权判决申请书(见附件二)。

六、将法院公告登报

法院受理案件后，向申请人发出公告，申请人将公告在当地主要报纸登报，并将报纸送法院留档。

七、领取案件判决书

法院向申请人出具民事判决书，并向票据承兑人送达后，申请人即有权向承兑人请求支付。

八、请求支付

篇4：低风险的全额保证金银行承兑汇票

流动资金贷款、法人帐户透支、敞口保函为第二层次，必须掌握基本的操作要点，本行的信贷政策取向等。通常这些融资操作要复杂些，需要纂写较长的信贷调查报告，需要费的时间稍长。

固定资产贷款、长期项目贷款、飞机融资、融资租赁等，基本熟悉本行的信贷规定，通常这些业务非常复杂，需要较为专业的人员，同时投入大量的时间精力，不是特别理想、特别有综合贡献度的客户不要轻易操作。

篇5：挪用客户商业银行承兑汇票保证金案件评析

一、案例经过

营业网点接到某客户关于商业承兑汇票贴现业务的电话咨询。该客户声称，手里有一批近亿的商票需要贴现，并可提供**银行某分支机构出具的《商业承兑汇票保兑保函》，大意是如果商票到期出票人拒付可由此**银行某支行负责予以兑付，确保商票能顺利托收汇款。为表合作诚意，该客户还提供了一份他与**银行某支行已签署盖章的保兑保函扫描件。

营销人员因从未听说银行有此保兑保函业务，故向上级行票据中心咨询相关业务政策。票据中心获悉后，联想到票据营业部日前通报的类似商票保兑保函诈骗案例，顿感事有蹊跷，于是向资产负债部电话核查。答复“银行没有类似保兑保函业务”，且票据市场上冒充**银行某支行名义的商票保兑保函诈骗案件近期频发。

二、案例分析

（一）在此类保兑保函诈骗案件中，诈骗分子一般为首次接触的客户，以大额商票贴现为诱饵，不计较贴现利率，迎合个别银行营销人员急于完成绩效指标的心理和逐利动机，往往挑选县域支行或偏远网点下手。

（二）诈骗分子团伙作案，分工明确，且相当谨慎，一般以联手银行一起探讨和办理商票创新业务为名，电话联系并传真保兑保函，既避免留下证据又可防止骗局识破后现场被捉。

（三）保兑保函一般由诈骗分子以某银行县级支行名义出具，并加盖伪造的银行公章，其预期达到的诈骗效果是把商票的企业信用性质直接转化成类似银行承兑汇票的银行信用性质，以此提高假商票的可信度。实际上，这类业务直接改变了银行在商票使用中的角色和风险承担水平，与银行业谨慎经营、严格规范风险控制的管理原则严重背离；任何合规操作的银行都不会出具此类保函，更不用说是基层支行。

三、案例启示

（一）了解你的客户，了解客户的业务。对于新客户、新业务必须对其进行情景分析，结合实地调查，判断其业务的合理性和贸易背景真实性，对存疑业务从严实质审查，而不仅仅止步于形式审查，牢记“并不是所有机会都适合我们”。

（二）认清票据融资业务、尤其是商业承兑汇票业务所蕴含的高风险，按照高风险业务的防控标准建立起风险防范管理机制。