商业承兑汇票转让协议

商业承兑汇票转让协议（通用9篇）

篇1：商业承兑汇票转让协议

银行承兑汇票转让协议

转让方（甲方）：____________________________ 受让方（乙方）：____________________________

甲乙由于经营需要，经与乙方友好协商，自愿将自己合法取得拥有的银行承兑汇票（以下简称银票）转让给乙方，双方就该银票转让相关事宜达成如下协议：

第一条

第二条

1）2）3）4）

甲方所持票面共计_____张，金额合计____________元，票面主要信息如下表：

甲方对于上表所列的转让给乙方的银行承兑汇票具有如下义务：

甲方确保所转让给乙方的银票的真实性、有效性，是合法取得拥有；

甲方确保所转让给乙方的银票没有挂失、止付、冻结或者其他任何票据纠纷； 甲方确保所转让给乙方的银票不是假票，且无错票情形； 甲方确保所转让给乙方的银票到期能及时承兑；

第三条 甲方承诺有下列情形之一即视为甲方违约，违约责任按照本协议的第四条处理：

1）甲方所转让的银票为甲方非法取得拥有；

2）甲方所转让的银票不具有真实性、有效性，或者有其它重大瑕疵； 3）甲方所转让的银票在其转让之前存在挂失、止付、冻结等票据纠纷； 4）甲方所转让的银票到期不能及时承兑；

第四条 甲方出现违约情况处理方法如下：

1）甲方全部承担违约所带来的经济责任、法律责任；

2）甲方当事人在接到乙方电话或者书面通知后的2个工作日内无条件地将本次转让

银票所得交易款打到乙方指定账户； 甲方当事人包括公司法人、签订本协议的代理人、或甲方财务部人员；

3）甲方逾期不能归还交易款，则按照本次转让银票所得交易款的1%一天的利息赔

偿乙方损失；

4）甲方需承担乙方处理甲方违约事件所产生的各项费用（乙方提供各项费用的凭

证）；

第五条

第六条 本协议签订地为_______________________________________________________ 甲方委托乙方将转让银票的款项______________转到如下账户：

户名：________________________________________________

开户行：______________________________________________

账号：________________________________________________

本协议执行如有纠纷，甲方愿意接受乙方所指定地的法院管辖。第七条

甲方（公章）：乙方：

年月日

备注：

1.背面附甲方法人、代理人身份证复印机、甲方指定地址（或实际联系地址）、联系方法

2.甲方预留印鉴

篇2：商业承兑汇票转让协议

甲方：______________________________________

电话：________________________公司地址：___________________________ 乙方：_______________________________________________________________

经自愿协商达成一致，甲方将自己合法拥有的银行承兑汇票转让给乙方，双方就该银行承兑汇票转让相关事宜达成以下协议：

一、甲方所持有_______张，合计金额_______万元整的银行承兑汇票转让给乙 方，具体情况如下：

汇票编号签发银行票面金额出票日/到期日

1、___________________________________________________________________

2、___________________________________________________________________

3、___________________________________________________________________

4、___________________________________________________________________

5、__________________________________________________________________

6、__________________________________________________________________

二、甲方必须对转让给乙方的银行承兑汇票的真实性、有效性负责，保证转让给 乙方的银行承兑汇票具有合法的来源和持票资格，且该银行承兑汇票无挂失、止付、无任何票据纠纷。如该承兑汇票出现假票、错票或到期不能承兑等原因，甲方应当无条件退还给乙方全部金额，并且赔偿损失和承担相关的法律责任。赔偿方式（每日以票面金额的1‰计算）。

三、乙方将以上“银行承兑汇票”扣除利息后的金额支付给甲方所指定的银行账户。

四、如该协议执行有纠纷，甲方愿意接受乙方所在地法院管辖，此合同履行地为乙方单位所在地。并委托乙方将票款转至：_______________________________ 收款人户名：_______________________汇款人户名：_____________________ 收款人账号：_______________________汇款人账号：_____________________ 甲方：乙方：

连带责任人：

篇3：商业承兑汇票的应用

一、商业承兑汇票的流通现状

对于企业来说, 发展商业承兑汇票存在诸多益处:一是使用便捷, 手续简单;二是通过票据转让, 能制约企业间的货款拖欠;三是与向银行贷款相比, 能降低财务费用;四是有助于充实企业信用记录, 推动商业承兑汇票业务的发展。

虽然使用商业承兑汇票存在很多好处, 但是与银行承兑汇票业务相比, 商业承兑汇票业务发展缓慢, 未能充分体现信用功能融资功能。商业承兑汇票使用率为什么偏低, 其主要是因为两者是建立在不同的信用基础之上的。银行承兑汇票由银行进行承兑, 是建立在银行信用基础之上的。众所周知, 在我国银行信用是得到广泛认可的, 商业活动中收款方乐于接受银行承兑汇票。而商业承兑汇票的使用是建立在交易双方商业信用基础之上的, 由于我国目前社会信用体系还不完善, 不时有企业故意拖欠货款, 甚至是赖账不还, 这些都降低了商业承兑汇票的信誉, 影响了商业承兑汇票的使用, 导致其在经济活动中难以大规模流通;加之目前我国尚处于市场经济的初级阶段, 经济发展水平不平衡。商业承兑汇票的使用主要呈现出如下特点:

1. 签发数量较少。

目前, 使用商业承兑汇票的企业极少, 企业更愿意使用银行承兑汇票, 商业承兑汇票占比过低的结构性矛盾比较突出。

2. 流通领域较窄。

受我国经济发展特点的影响, 目前主要集中在石油、电力、钢铁、煤炭、航空等行业, 以及某些关联企业或产业链中上下游关系紧密的企业, 主要以国有大中型企业为主。

3. 流通性较弱。

由于得不到社会的广泛认可, 受票人接到票据后多是到银行进行贴现或到期兑现, 背书转让的较少, 主要在同城范围内使用。由于异地企业间相互了解较少, 为规避票据风险, 企业一般只接受本地企业承兑或转让的商业承兑汇票。

二、影响商业承兑汇票业务开展的原因

1. 社会商业信用基础薄弱。

企业只信任自己熟悉的本地企业, 只受让本地企业开出的商业承兑汇票, 导致商业承兑汇票使用区域受限。

2. 商业承兑汇票的社会认可度较低。

持票人将其转让的难度较大, 企业收到商业承兑汇票后一般很少进行背书转让, 大多是到银行申请贴现或到期收现。

3. 商业承兑汇票法律制度不健全。

根据当前经济发展的要求, 市场经济需要有完善的法规制度体系与之相适应, 使商业承兑汇票的承兑、背书、贴现等环节失信行为在《票据法》中予以跟进。

三、商业承兑汇票的应用范围

上述三个原因叠加的后果便是商业承兑汇票不能在社会上流通起来, 起不到其应有的推动经济发展的作用。那么, 如何提高商业承兑汇票的应用范围呢?要做好商业承兑汇票推广工作, 必须提高其信用度, 打造可靠票据。这是一项系统工程, 需要企业、商业银行、中央银行和政府的共同努力, 联手推动商业承兑汇票业务的发展。

1. 签发企业。

签发企业作为票据的付款人, 对维护商业承兑汇票的信誉负有最直接最重要的责任。商业承兑汇票流通状况的优劣与否, 直接关系其切身利益。作为经济活动的主体, 一个企业可能既是票据的签发者又是接受者, 只有己方切实履行付款义务, 他方才有可能如期履约。如此才能为商业承兑汇票的流通创造一个良好的社会环境。

2. 商业银行。

商业银行在商业承兑汇票业务的推广中, 负有管理和服务的双重职能。在推广商业承兑汇票业务的过程中, 商业银行应从促进经济发展的大局出发, 切实加强管理职能, 对签发商业承兑汇票的企业, 密切关注其资产、负债及财务信息的变化, 确保其能履行票据付款责任, 优化商业承兑汇票流通环境。

3. 中央银行。

中央银行作为金融领域的权威机构, 负有制定金融政策的职责, 能够引导一个国家金融政策的走向, 并对商业银行业务的开展进行引导与监控。中央银行在票据业务发展中的作用是关键的, 其作用主要体现在以下几个方面。

(1) 制定相关政策。中央银行作为政策性银行, 可以制定与商业承兑汇票有关的金融政策, 并指导商业银行开展此类业务。

(2) 实行企业信用评级制度。为营造有利于商业承兑汇票流通的经济环境, 中央银行可利用其自身的优势和影响力, 实行企业信用评级制度, 对企业的信用进行评价, 并建立全国性的企业信用信息查询系统, 以有利于商业银行开展商业承兑汇票业务。

(3) 实行严格的信用考评制度。对信用记录不良的企业, 要降低其信用等级或停止其签发商业承兑汇票资格, 减少商业承兑汇票延迟付款或拒绝付款情况, 确保商业承兑汇票的信誉不受影响。

4. 地方政府。

篇4：商业承兑汇票转让协议

银行承兑汇票是由出票人签发的,由其开户银行承兑的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。这说明银行承兑汇票具有很强的兑现能力。因此,将银行承兑汇票贴现时,无论最终付款人是否违约,贴现银行均能收到票款,申请贴现企业不会被追索。另外开户银行到期无条件付款的前提条件是企业必须向银行支付承兑手续费。

例1:甲公司2008年3月2日销售一批产品售价50 000元,增值税率17%,收到乙公司开具的银行承兑汇票一张,面值58500元,票面年利率为5%,期限6个月。7月1日公司因急需资金持该票据向银行申请贴现,年贴现率为6%,贴现款当日收存银行。9月2日已贴现的银行承兑汇票到期,假设:①乙公司如期支付票款;②乙公司银行存款不足,不能支付到期票款。

甲公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:应收票据——银行承兑汇票(乙公司)58500;贷:主营业务收入50000,应交税费——应交增值税(销项税额)8500。

(2)7月1日。票据到期值=58500×(1+5%÷12×6)=59962.5(元),贴现天数=31+31+1=63(天),贴现利息=59962.5×6%÷360×63=629.61(元),收到贴现金额=59962.5-629.61=59332.89(元)。借:银行存款59332.89;贷:应收票据——银行承兑汇票(乙公司)58500,财务费用832.89。

(3)9月2日。无论乙公司是否支付票款,均与甲公司无关,因此不作会计分录。

乙公司有关的会计处理:

(1)3月2日。借:库存商品50000,应交税费——应交增值税(进项税额)8500;贷:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500。

(2)7月1日。与乙公司无关,不作会计分录。

(3)9月2日。①借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:银行存款59962.5。②借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:短期借款59962.5。

二、商业承兑汇票的贴现

商业承兑汇票是指在商品交易过程中,由出票人(付款人或收款人)签发、经付款人承兑,保证在指定日期无条件支付确定金额给收款或持票人的票据。由于付款人的付款能力有很大不确定性,所以已贴现的商业承兑汇票到期时,贴现银行有可能按票据到期值向申请贴现企业行使追索权,因此,企业在办理贴现时并不能将其账面价值加以注销。

例2:甲公司2008年3月2日销售一批产品售价50 000元,增值税税率17%,收到乙公司开具的商业承兑汇票一张,面值58500元,票面年利率为5%,期限6个月。7月1日,甲公司因急需资金持该票据向其开户银行申请贴现,年贴现率为6%,贴现款当日收存银行。2008年9月2日已贴现的商业承兑汇票到期,假设:①乙公司如期支付票款;②乙公司银行存款不足,贴现银行将该票据退回甲公司,并从存款户全额扣款;③乙公司银行存款不足,贴现银行将该票据退回甲公司,由于存款户余额也不足,贴现银行将该票据退回甲公司,贴现银行将票款全部转为甲公司逾期贷款。

甲公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;贷:主营业务收入50000,应交税费——应交增值税(销项税额)8500。

(2)7月1日。票据到期值=58500×(1+5%÷12×6)=59962.5(元),贴现天数=31+31+1=63(天),贴现利息=59962.5×6%÷360×63=629.61(元),收到贴现金额=59962.5-629.61=59332.89(元)。借:银行存款59332.89;贷:短期借款58500,财务费用363.19。

(3)9月2日。①借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500。②借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;借:应收账款——乙公司59962.5;贷:银行存款59962.5。③借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;借:应收账款——乙公司59962.5;贷:短期借款59962.5。

乙公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:库存商品50000,应交税费——应交增值税(进项税额)8500;贷:应付票据——商业承兑汇票(甲公司)58500。

(2)7月1日。与乙公司无关,不作会计分录。

(3)9月2日。①借:应付票据——商业承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:银行存款59962.5。②借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:应付账款——甲公司59962.5。③同第二种情况。

由此可以看出,新的会计处理方法不会影响申请贴现企业的利润表,影响的只是资产负债表在资产方和负债方同时增加一笔相当于被贴现的应收债权的账面价值的金额(原先该笔金额在贴现时要注销的,现在不再注销;相应负债方新增一笔短期借款)。

三、小结

综上所述,银行承兑汇票和商业承兑汇票的贴现业务核算区别在于:

(1)银行承兑汇票贴现时,按收到贴现净额借记“银行存款”科目,按票据面值贷记“应收票据”科目,按二者差额借记或贷记“财务费用”科目;商业承兑汇票按贴现净额借记“银行存款”科目,按票据面值贷记“短期借款”科目,按二者的差额借记或贷记“财务费用”科目。

篇5：商业汇票承兑协议

编号：

承兑申请人： 营业执照号码： 法定代表人或负责人： 法 定 地 址： 联 系 电 话：

承 兑 人： 法定代表人或负责人： 法 定 地 址： 联 系 电 话：

承兑申请人、承兑人经平等协商，就商业汇票（下称汇票）承兑有关事项达成一致，特订立本协议。

本协议属于 与 签署的编号为 的《授信协议》项下的单项协议，构成该协议不可分割的组成部分。

第一条 承兑申请人签发汇票 张，金额合计（含税）：（小写），（大写）人民币。

备注：《商业承兑汇票内容明细表》可附后 第二条 承兑申请人（下称申请人）就第一条所述汇票向承兑人申请承兑，并严格遵照《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》等有关法律法规、监管规定及下列条款：

1、申请人于汇票到期日前将应付票款交存在承兑人处开立的结算账户，账号：。

2、申请人于承兑前向承兑人缴存承兑汇票票面金额的 %，金额为人民币（大写），作为承兑保证金，存于在承兑人处开立的专用保证金账户（开户行，户名：，账号：），用于申请人向承兑人担保支付汇票款项，本协议为双方签署的编号为 的《保证金质押总协议》（或保证金质押协议）项下的主协议。承兑人对该账户实行专户管理，未经承兑人书面同意申请人不得在该账户中支取任何款项,经双方约定该协议项下保证金款项按照 计息（若有多种计息需求，另附明细），并按照承兑人单位存款有关规定计付利息。后续如承兑汇票保证金需调增，调增部分保证金均按转出日挂牌公告的单位存款活期计息（票据池等特殊产品除外），如申请人出现本协议约定的违约情形，承兑人有权宣布保证金存款提前到期并行使质押权；

3、申请人应按汇票票面金额 的标准向承兑人支付承兑手续费，并在承兑人承兑时一次付清，承兑人有权从申请人在承兑人处开立的账户中直接扣收手续费;

4、申请人委托承兑人根据本协议第一条有关汇票内容，经承兑人系统处理后代为打印汇票，申请人负责核对打印汇票内容，并在汇票上签章，申请人在汇票上一经签章，即视为申请人对汇票内容确认无误并已签发汇票，由承兑人代为打印的汇票与申请人自行填写的汇票具有同等法律效力。

5、因汇票项下的基础交易关系而产生的纠纷，由纠纷双方自行处理，对本协议项下双方的权利、义务不产生影响，申请人仍须遵守本条第1款的约定，将应付票款足额按时交存承兑人；

6、如承兑汇票到期之日申请人不能足额交付票款，导致承兑人对外垫款的，承兑人对垫付的票款按实际垫款天数，每日按垫款金额的 万分之五 向申请人计收罚息，自垫款之日起按月计收复利，直至申请人还清垫款为止；

7、申请人按承兑人的要求在承兑人处开立账户，并进行结算往来。如承兑汇票到期之日申请人未能支付足额票款，承兑人仅需事先或事后通知申请人，即可自行将申请人在承兑人的账户内的款项扣划以清偿申请人在本协议项下对承兑人所负全部或部分债务，账户中的未到期款项视为于扣划时提前到期，由此而发生的利息损失由申请人自行承担；

8、汇票到期之日，承兑人无需事先通知申请人，即可从申请人的保证金账户扣收该笔汇票对应的保证金，并对该笔汇票金额扣除保证金后的不足部分从申请人结算账户直接扣收；

9、因申请人不履行或不适当履行本协议或承诺书项下内容，给承兑人造成的任何损失均由申请人承担，包括汇票本金、利息、罚息、违约金、赔偿金、实现债权的费用（包括但不限于诉讼费用、律师费用、公证费用、执行费用）及其他因申请人违约而引起的费用；

10、有下列情形之一的，承兑人有权要求申请人、担保人限期纠正其违约行为，如申请人、担保人未按期纠正违约行为，则承兑人有权选择单边解除商业汇票承兑协议或者宣布商业汇票承兑协议提前终止或宣布本协议下或与申请人之间的其他协议项下尚未偿还的款项全部或部分提前到期，要求申请人提前将应付票款交存承兑人，要求申 请人赔偿因违约而给承兑人造成的损失，并采取承兑人认为必要的其他措施：

（1）申请人在第三条中的声明不真实或违反其所作的保证;（2）申请人在与承兑人之间的其他合同项下发生违约事件；（3）担保人违反担保合同的约定，或在与承兑人之间的其他合同项下发生违约事件；

（4）申请人涉入或即将涉入重大的诉讼或仲裁程序及其他法律纠纷，承兑人认为可能损害承兑人利益的；

（5）申请人终止营业或者发生解散、撤销或破产事件；（6）申请人或保证人财务状况严重恶化，或者发生本协议第三条第2款第（4）项的情况，承兑人认为可能影响申请人或担保人的财务状况和履约能力；

（7）抵押物、质物贬值、毁损、灭失、被查封或冻结，申请人未按承兑人的要求提供新的担保；

（8）申请人违反本协议中关于当事人权利义务的其他约定。

第三条 申请人声明和保证

1、申请人声明如下：

（1）签署和履行本协议系基于申请人的真实意思表示，已经按照其章程或者其他内部管理文件的要求取得合法、有效的授权，且不会违反对申请人有约束力的任何协议、合同和其他法律文件；

（2）申请人保证向承兑人提供的所有资料和凭证准确、真实、完整和有效。

2、申请人保证如下：（1）遵守《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》的规定，履行本协议的各项条款；

（2）本协议所指的汇票是以合法交易为基础的，并对该交易的合法性承担一切责任；

（3）按承兑人要求提供所需的包括但不限于申请人的经营状况、财务状况之报告、报表、交易合同等文件、资料，并对其准确性、真实性和有效性承担责任；

（4）若发生可能影响申请人或担保人财务状况和履约能力的情况，包括但不限于进行任何形式的分立、合并、联营、与外商合资、合作、承包经营、重组、改制、计划上市等经营方式的变更，减少注册资本、进行重大资产或股权转让、承担重大负债，或在抵押物上设臵新的重大负债、担保物被查封，解散、撤销、（被）申请破产等，或涉入重大诉讼或仲裁案件，申请人应及时通知承兑人。如上述行为将对申请人的偿债能力产生不利影响，须征得承兑人的同意。

（5）在本协议下当事人违约或发生本协议以外的任何纠纷，可能影响承兑人权益的实现时，应立即通知承兑人；

（6）现时或将来政府有任何针对本协议项下征收税赋，由申请人承担。若承兑人代为支付该税赋，申请人将立即补偿给承兑人；

申请人在本条所做的声明和保证，在对本协议进行任何修改、补充或变更时，均视为申请人重复作出。

第四条 对于承兑申请人依据本协议向承兑人已交存或承兑人已扣收的票款，在票据权利时效届满之日至持票人依据《票据法》第十八条享有的利益偿还请求权诉讼时效届满前，仍由承兑人保留。

对于持票人因超过票据权利时效或因票据记载事项欠缺丧失票据权利，依据《票据法》第十八条而请求承兑人返还相关款项的，承 兑人将持票人的付款请求及其提供材料提交承兑申请人审核，承兑申请人应在收到上述材料之日起3日内向承兑人提交是否同意付款的书面确认。

如承兑申请人同意付款的，应向承兑人交存有可供支付的足额票款，否则承兑人有权就差额部分拒绝向持票人付款。如承兑申请人在上述期间提交不同意付款的书面确认，承兑人有权拒绝向持票人付款。如承兑申请人未在上述期间提交书面确认，视为授权承兑人自行审核确定是否向持票人付款。

承兑人因承兑申请人不同意付款或未足额交存票款而拒绝向持票人付款的，由此而使承兑人因持票人追索所遭受的任何损失，包括向持票人返还或支付的任何款项、利息，以及由此而支出的任何诉讼费、律师费等所有费用，应由承兑申请人全额承担。上述款项及费用，承兑人有权主动从承兑申请人已交存的票款中扣划予以对外支付，不足部分，由承兑申请人向承兑人赔偿。

第五条 承兑人给申请人任何宽容或优惠或延缓行使本协议项下的任何权利，均不影响、损害或限制承兑人依本协议和法律法规而享有的一切权益，也不应视为承兑人对协议项下权利权益的放弃。

第六条 担保

本协议项下除第二条规定的保证金担保部分之外的申请人应付款项（包括汇票本金、利息、罚息、违约金、赔偿金、手续费、实现债权费用）采用以下第 种方式担保（此为选择性条款）：

1、本协议属于 与承兑人签订的编号为 的《最高额保证合同》项下的主合同,由其提供最高额担保。

2、本协议属于 与承兑人签订的编号为 的□《最高额保证合同》/□《最高额抵押合同》/□《最高额质押合同》项下的主合同；此外，由

提供 担保，……，并签订相应的担保合同。

3、由 提供 担保，……，并签订相应的担保合同，编号为：。

4、（其他担保方式）。以上担保，在承兑申请人不能于汇票到期日前足额交付票款或发生其他违约事由时，按约定的方式承担担保责任，承兑人有权从保证人账户中或其他收入款项中扣款，以财产担保的，承兑人有权处分担保财产。

若申请人或担保人发生承兑人认为可能影响其履约能力的事件，或担保合同变为无效、被撤消或解除，或申请人或担保人因财务状况恶化、涉入重大诉讼或仲裁案件、其他原因而可能影响其履约能力，或担保人在担保合同或与承兑人之间的其他合同项下发生违约，或担保物贬值、毁损、灭失、被查封等，致使担保价值减弱或丧失时，承兑人有权要求，且申请人有义务提供新的担保、更换保证人等以担保本协议项下债务。

第七条 协议附件

下列文件为本协议的组成部分，与本协议具有同等效力：

1、商业承兑汇票内容明细表；

2、双方认可必需的其他资料等。

第八条 本协议适用中华人民共和国法律。在本协议生效后，因订立、履行本协议所发生的或与本协议有关的一切争议，双方可协商解决。协商不成的，依法向承兑人住所地的人民法院起诉。

在争议解决期间，若该争议不影响本协议其他条款的履行，则该其他条款应继续履行。

第九条 本协议经双方法定代表人或授权人签字(或盖章)并加盖公章后生效。

本协议一式叁份，承兑申请人执壹份，承兑人执贰份，均具有同等效力。

承兑申请人（公章）： 承兑人（公章）：

法定代表人（或授权人）法定代表人（或授权人）签字或盖章： 签字或盖章：

篇6：商业承兑汇票贴现协议

持票方（甲方）： 贴现方（乙方）：

就一年期商业承兑汇票（电票）贴现事宜，经甲乙双方协商的完成如下协议： 双方网签（商业承兑汇票贴现协议）前，甲方确定了商业承兑汇票的样张及银行的跟单保函，提供企业的基本资料。

甲方负责乙方及中间人员机车票及食宿所有费用，资方人员到大出示资金证明，验证后，支付保证金10万元，并另支付工作返程费每人5000元。出票方

公司，接票方

公司。

本业务需要出票

公司拥有有效的银行授信，具体以企业提供为准，贴现时不占用相关银行给公司的综合授信额度，按照《商业承兑汇票操作协议流程》核实后贴现。

出票金额

亿元，首单

万元，有

银行

支行出具跟担保函。

乙方负责贴现，一次性贴现年息

%，中介费另行承诺，商票在银行即开即核。核行条件：只核实行长和经办人的身份证、工号、任命书当面出具保函签字盖章。

商业承兑汇票核实全部资料无误后，乙方将资金按照甲方指定的账户汇入。违约责任:

1、如果甲方按签订协议开出电子商业承兑汇票及银行跟担保函，视为甲方违约，所收取费用不退还。

2、如果甲方开出商票及银行跟担保函核实无误后，乙方无资金汇入甲方指定的账户，视为一方违约，乙方赔偿甲方的一切经济损失。

3、不管哪一方违约，将承担法律责任及经济赔偿，出现争议双方协商解决。如未能达成一致认同，可在管辖地法院诉讼解决。不管哪一方违约中介不承担经济及法律责任。

九、本协议甲乙双方签字盖章后生效，具有同等法律效益，希望双方自觉遵守。

甲方：

签订日期：年

月

乙方：

篇7：商业承兑汇票贴现协议书

甲方：

（出票方）

乙方：

（出资方）

甲方为了开发

项目，由甲方自找接票企业开出商业承兑汇票并附中国

银行

市

分行跟单保函交给乙方办理贴现，经甲乙双方友好协商，现达成以下协议：

一、总金额：

万元，首笔

万元；

二、贴现费用：一次性综合费用的16%（含半年利息）；

三、贴现期限：三年（每半年换票一次，收取4.5％-6.5%）；

四、操作程序：

1、双方签订（E-mail有效）本协议书；

2、签约后，甲方支付费用，乙方及其银行人员一起到中国

银行

市支行（以下称“保兑行”）核实开具跟单保函的真实性及相关出票手续

核实无误后，双方确定操作日期；

3、在操作日，甲方提供3%的保证金（现金）和其他账面贴息水单，经验实后，双方即在该“保兑行”开始操作，甲方在当日开出“商业承兑汇票”同时由“保兑行” 开出银行跟单保函并办理核保手续。在乙方银行官方核保完结后，将此商票背书给乙方，同时甲方分单开出支付好贴息款及中介人佣金的银行汇票交给乙方及有关受益人，乙方即将贴现资金划入甲方指定的银行账户，双方交割完毕。

4、在本项业务操作期间的交通、食宿费用全部由甲方负担。

五、双方商定核保步骤：

1、甲方先填好商业承兑汇票，连同贸易合同、增值税发票交给乙方。

2、乙方收到甲方的商票后，到行长办公室当面看着行长开出跟单保函并签字盖章，同时在商业承兑汇票左上角盖上银行业务章，行长并在商业承兑汇票上面签字。

六、违约责任：

1、在资金显帐后，甲方在当日内不能安排其余贴息款交割、不能给予开出银行跟单保函或该跟单保函不能核保时，属甲方违约，乙方有权终止本协议，撤走资金，并不予退还甲方已付给乙方的所有款项。否则由此引起的一切法律纠纷由甲方全部承担。

2、在甲方支付完贴息后，乙方在当日不能按本协议书条款规定给予办理贴现时，属乙方违约，须赔偿甲方所有的经济损失。

3、本协议书以签字双方为最终责任人，如有违约，违约方须赔偿守约方的经济损失，绝对不涉及任何中介人。

七、本协议书一式三份，经双方代表签字盖章后即具法律效力。

甲方（公章）：

乙方（公章）：

法人代表签字：

法人代表签字：

××××年

月

日

××××年

篇8：商业承兑汇票转让协议

1.1 承兑汇票的利率风险

商业银行票据业务的利率风险主要体现在票据的持有期, 其收入来源于利息收入与资金使用成本的差额。票据业务受票据利率的影响较大, 利率的频繁调整给商业银行票据业务的经营带来了诸多问题, 很容易导致因资金使用成本增加引起的银行票据业务的收益减少。例如, 在转帖先业务中, 买入票据时利率是既定的, 但是卖出时的票据利率是不确定的, 票据业务只有在买入价低于卖出价时才有利可图, 一旦票据利率上升, 票据贬值, 那么商业银行将遭受损失。

商业银行票据业务的风险主要来源于缺乏对未来票据利率的预见性、缺乏利率定价的专业性和科学性。首先, 由于票据利率的走势具有不确定性, 票据利率很可能在短期内发生很大变化, 但是票据利率的变化并不是短期内突然形成, 而要经过一个变化的过程, 因此为商业银行对票据利率的预测提供了契机。然而目前由于商业银行相关业务人员专业知识的缺乏, 使得对票据利率的预测无法真实准确。其次, 目前中小商业银行确定报价利率主要是通过在大银行报价的基础上进行一定的加减算出, 没有充分考虑自身资产状况、资产流动性等指标, 提出适合自身的报价体系和方法, 对政策的解读能力不强、对市场规律的理解不够深刻, 使得其不能及时发现市场变化的征兆。

1.2 承兑汇票的操作风险

商业银行承兑汇票业务的操作风险主要包括两个方面, 一是内部操作风险, 二是外部操作风险。内部操作风险主要来源于固有操作风险、违规操作风险、违反流程交易风险、人为因素操作风险。在商业银行办理票据业务的过程中, 有一些风险是无法避免的, 例如在票据的交接、运输和保管的过程中由于操作不当导致的票据遗失、毁损和被盗风险。由于利益驱动, 企业只需要存入一定的保证金, 商业银行就会为其开具承兑汇票, 但是企业可以将承兑汇票进行贴现, 重新作为保证金获得更大数额的承兑汇票, 导致违规操作风险。部分银行在进行票据业务是可能不严格按照章程办理, 违反章程的操作流程, 使得风险事故的发生。人为因素导致的操作风险主要由于员工职业道德缺陷、马虎大意、不重视票据的审查、专业知识和技能的缺乏等方面。外部操作风险主要来源于外部欺诈, 包括第三方伪造、盗窃和更改票据。

1.3 承兑汇票的信用风险

商业银行开具承兑汇票就具有到期兑付的责任, 这个过程实际上就是将商业信用转化为银行信用的过程。商业银行进行承兑汇票时的信用风险主要体现在超量签发造成信用风险和企业延期或者不支付承兑汇票造成的信用风险。银行对签发的承兑汇票提供担保也就是将企业的商业信用转化为了银行信用。如果汇票到期付款人不能全额支付承兑汇款款项, 那么银行必须代企业进行支付, 从目前的数据来看, 商业银行承兑汇票金额远远超过其净资产, 使得一旦企业大范围违约, 那么商业银行将面临无法兑付的信用风险。《票据法》、《支付结算办法》等法规明确规定不管出票人是否交足备付金, 承兑银行或付款人必须承担到期无条件支付票面金额的义务。由于企业可能因经营状况恶化或不可抗力事件发生而无力交足备付金, 或是存在法律纠纷, 致使出票人账户被冻结, 此时若承兑银行资金头寸不足则可能造成兑付风险。此外, 某些承兑银行或票据当事人信用意识淡薄, 仍旧按照旧的观念和习惯做法办理支付结算, 在很多方面不符合甚至违背票据法规的要求, 拖欠托收行的解付资金。

2 我国商业银行承兑汇票业务风险防范对策

2.1 制定科学的定价体系, 规避市场风险

商业银行制定科学的承兑汇票定价体系首先应该提升其对票据利率市场走势的预见性着手, 其中最为重要是对政策的变化有足够的理解和遵循票据利率的市场规律。专业人才也商业银行制定科学的承兑汇票定价体系中主要的一环, 没有专业知识和实践经验丰富的人才做基础是很难做到的。商业银行可以建立一个专门从事票据业务的部门对票据市场进行专门管理和分析, 实时掌控各类票据利率的走势数据, 对其进行分析, 达到规避市场利率的目的。另外, 票据业务的开展经常需要从同业拆借市场进行融资, 因此其经营活动受同业拆借利率的影响也较大, 对同业存款与承兑汇票进行合理匹配也是商业银行规避承兑汇票业务市场风险的主要手段。承兑汇票时将商业信用向银行专用转化的过程, 因此, 由于不同的企业商业信用风险水平不同, 商业银行应该对不同企业的承兑汇票采取差别定价的原则进行定价, 降低其面临的市场风险。

2.2 规范票据业务操作, 降低操作风险

商业银行承兑汇票业务的风险防范一定程度上与相关人员的业务水平和操作水平有关, 承兑汇票是商业银行风险较小的业务之一, 因此通过规范票据业务操作流程, 提高业务人员操作水平可以有效地降低承兑汇票的经营风险。规范票据业务操作首先应该从加强相关操作人员风险防范意识着手, 充分发挥其主观能动性。从加强相关操作人员风险防范意识可以通过加强相关培训, 增强业务人员的风险防范能力和意识, 达到减少风险事故的目的。规范票据业务操作流程可以通过加强相关制度建设、改善对各阶段操作程度的控制、日常监管和贷后管理四个方面进行。制度是保障, 监控和贷后管理是手段。通过对票据业务的前中后期基于制度进行有效监管能够在早期发现风险, 对其进行及时处理。利用科学的技术手段加强承兑汇票的甄别是防范操作风险的另一重点。通过使用科学的技术手段可以很大程度上降低人为失误的概率, 防止虚假票据带来的业务风险。

2.3 加强合规性审查, 降低合规性风险

合规性审查包括对贴现业务的合规性进行审查和转贴现业务的合规性审查。降低合规性风险, 商业银行应该在票据贴现时, 对其提供的资料和申请人的资格进行严格的审查。具体包括审查申请人是否具有该承兑汇票的合法资格, 确保承兑汇票的真实性, 同时应该审查贴现申请人是否与直接前手和出票人具有真实的劳务和商品交易关系, 其他各项数据是否相互对应, 申请人提供的资料是否完整和真实。在进行合规性审查时, 商业银行一旦发现申请人与直接前手或者出票人没有真实的交易记录, 承兑汇票或者其背书存在明显瑕疵等情况应该不受理其请求。

转贴现指的是具有转贴现资格的金融机构之间对承兑汇票的转让, 商业银行开展转贴现业务也应该对申请人提供的各项资料进行严苛的审查, 包括是否申请人具有合法的交易资格、票据的完整性和真实性、票据及其背书是否存在瑕疵等。通过对承兑汇票贴现和转贴现过程中申请人提供的资料进行严格的合规性审查, 可以有效地降低合规性风险。

参考文献

[1]王功军.银行承兑汇票贴现业务风险及防范[J].征信, 2010, (2) .

篇9：商业汇票承兑业务风险审计

随着《票据法》《支付结算办法》等法规的实施，票据业务越来越受到企业和银行的重视，其中商业汇票尤为突出。商业汇票业务在满足企业短期资金需求、改善银行债务功能、降低企业融资成本等方面有独到的作用，成为银行扩大信贷投资、支持经济发展的新支撑点，但在其运作过程中不能忽视存在的各种风险。从银行内部审计的角度如何发现商业汇票的风险，对银行有重要的意义。本文通过一个商业汇票风险审计典型案例来分析说明如何发现和防范商业汇票承兑业务风险。

某银行A支行2005年1月13日为甲公司办理了10笔银行承兑汇票业务，每笔1000万元，合计金额1亿元。出票日期均为2005年1月13日，期限均为6个月。所办银行承兑汇票依据同一份客户购销合同办理，用于从乙公司购买钢材（数量：10000吨），收款人为乙公司。10笔银行承兑汇票均采用100%保证金的担保方式，均于2005年7月13日到期结清。

如果仅从上述表面情况来看，这10笔银行承兑汇票业务已经结清，没有什么问题，但通过进一步审计发现该1亿元银行承兑汇票业务在操作上却存在较大的风险隐患，值得银行以此为鉴。

一、银行承兑汇票未严格审核企业经营管理，存在银行因客户违约、违法而面临的各种风险

该10笔银行承兑汇票2005年1月13日办理，客户购销合同2004年12月19日签订，合同金额1.04亿元。所办银行承兑汇票用于购买钢材，数量达1万吨。按合同约定，2005年1月31日前结清货款。经查询甲公司2005年3月31日会计报表，企业销售成本与存货科目合计金额8300万元，却小于合同金额，这表明办理银行承兑汇票依据的销售合同不实。A支行上述10笔银行承兑汇票业务档案的《信贷业务真实性审核声明》、《经营主责任人声明书》均记载企业申报材料真实。这说明经办行对异地企业的出票人在业务受理环节未严格审核企业的经营管理状况，也未按审慎性原则查询人民银行“银行信贷咨询系统” 有关该企业信贷业务信息资料，未预测异地大额银行承兑汇票业务存在的固有风险，存在银行因客户违约、违法而面临的各种风险。

二、未对异地企业办理银行承兑汇票业务交易背景的真实性和真实目的进行严格审核，面临监管风险

该10笔银行承兑汇票业务的出票人甲公司为经办行银行A支行的异地企业，注册资本510万元，经营范围为建材、计算机耗材、计算机软件等高科技产品。工商执照记载，企业组织形式为有限公司。从企业组织形式、注册资本和经营范围分析，出票人注册资本与经营规模均不属大型股份有限公司，所办银行承兑汇票金额达1亿元，而且企业会计报表不支持1亿元的合同交易，表明企业贸易背景不真实。我国目前的金融监管法规严禁金融机构为企业办理贸易背景不真实的银行承兑汇票业务，经办行面临监管风险。

出票人为经办行的异地企业，经办行对企业出票的真实目的缺乏了解，特别是对保证金来源的合法性不了解，不能完全排除客户由于非法转移资金、洗钱等目的而办理银行承兑汇票以及出票人与关联企业交易套取银行信用的风险。

三、银行办理异地银行承兑汇票业务未备案

出票人一般存款户出票当日开立，10笔银行承兑汇票业务的保证金在出票的当日由异地企业汇入，数额巨大而且与汇入企业的规模不相称，办理银行承兑汇票以后无任何业务发生，余额一直为0，符合2003年1月3日中国人民银行令〔2003〕第2号（公布施行《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》）中规定的大额可疑资金的特征。在审计过程中发现，经办行A支行在受理时未经人民银行备案，不符合《贷款通则》第五十九条“贷款人发放异地贷款，或者接受异地存款，应当报中国人民银行当地分支机构备案。”的规定，存在被国家监管部门处罚的风险。

四、签发与开证环节，银行承兑汇票的存款保证金来源不明，保证金存款数额巨大，存在一定的风险隐患

该10笔银行承兑汇票业务2005年1月13日办理。但在审计中发现：（1）出票人一般存款账户于2005年1月13日开户，同日，存入现金2.4万元，丙集团转账支票转入200万元，丁公司从某农行汇入资金9797.60万元，合计金额1亿元。(2)2005年1月13日当日，1亿元存款经转账后存入保证金账户，一般存款户余额为0。出票人保证金存款达1亿元，经办行也未向有关部门报备，面临政策风险。

在现场审计过程中，调阅了经办行的请示报告、市分行的审批记录，调查相关经办人员，均认为100%保证金风险较低。实际上，出票人为经办行的异地企业，出票数额巨大，购销合同与企业规模不相称，企业一般存款户资金大进大出，虽然存有100%保证金，但根据最高人民法院、中国人民银行[2000]2号规定：“人民法院依法可以对银行承兑汇票保证金采取冻结措施，但不得扣划。如果金融机构已对汇票承兑或者已对外付款，根据金融机构的申请，人民法院应当解除对银行承兑汇票保证金相应部分的解冻措施。银行承兑汇票已丧失保证金功能时，人民法院可以依法采取扣划措施。”这条规定为银行办理承兑业务的保证金担保提供了有利的法律保障，但同时也使许多操作人员、审批人员错误地认为：承兑申请人只要存入保证金，银行承兑业务的风险便为零，从而放松了对客户资信状况的调查，忽视了真实贸易背景的承兑和相关规章制度的贯彻执行。实际上，人民法院对保证金的保障是基于正常渠道的资金来源，而对于诈骗等非法取得的资金，虽然存在办理银行承兑业务保证金账户中，仍然会产生争议，因为该法律条文并不针对特殊情况存入的保证金情形，保证金来源正当与否的审查责任在银行。也就是说，不同来源的保证金担保会有不同的担保结果，存在风险的不确定性。

五、银行承兑汇票执行审批程序存在缺陷，风险提示不足，未能很好地发挥防范风险的作用

甲公司董事会2005年1月13日作出决议，授权董事长代表公司办理1亿元半年期银行承兑汇票业务，出票人甲公司2005年1月13日向银行A支行提出承兑业务申请书。

银行A支行2005年1月12日报请银行A分行为出票人办理银行承兑汇票，银行A分行2005年1月12日批复同意办理。银行A支行请示办理银行承兑汇票业务以及银行A分行批复同意办理时间均早于出票人申请时间1天。

也就是说，出票人授权委托书2005年1月13日出具，而银行A支行2005年1月12日就已经出具了《信贷业务真实性审核声明》，证明客户“授权委托书合法有效”。

内部操作程序不合规，难以判断银行承兑汇票业务诸环节在该业务中是否很好地发挥了作用。

六、商业汇票管理的建议

（一）加强管理，在业务加快发展的同时，牢固树立风险防范优先的思想。在业务受理、审批、签发与开证、事后管理各环节、各流程严格按照《银行信贷业务手册》等规章制度的要求执行，业务受理环节要严格审核出票人的贸易背景、资信状况、企业以及企业法人的诚信记录等项目。

（二）从思想和业务两方面加强一线员工的教育和培训力度，提高经办人员的法律意识、风险防范意识以及对国家法律法规的掌握、理解程度。

（三）切实加强基础管理，提高管理水平，夯实业务发展的基础，提高基础管理水平和内控制度建设。严格执行国家的法律法规，避免政策风险和监管风险。