我国中小企业会计制度论文

【摘要】我国中小企业融资困难已成为制约中小企业发展最大的“瓶颈”。因此，笔者从企业、银行、政府三方面认真分析中小企业融资困难的原因，探索相应的解决措施和方案，以切实促进中小企业的发展，从而带动我国国民经济健康、持续发展，实现“和谐社会”的总体目标。下面是小编整理的《我国中小企业会计制度论文(精选3篇)》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

我国中小企业会计制度论文 篇1：

我国中小企业融资问题研究

【摘要】我国中小企业融资困难成为制约中小企业发展的突出问题。本文从发展中小企业的战略意义出发，进而分析了我国中小企业融资过程中存在的问题，最后针对性地提出了解决中小企业融资困境的几点对策。

【关键词】中小企业 融资 担保

改革开放三十多年，中小企业已经取得了辉煌的成绩，为我国国民经济的发展做出了巨大的贡献。然而，中小企业的快速发展对资金需求也提出了更高的要求。当前，我国中小企业融资困难成为制约中小企业发展的一个突出问题。

一、发展中小企业的战略意义

企业按其生产经营规模分类，可以分为大型企业、中型企业和小型企业。中小企业是相对本系统、本行业规模较大的企业而言，生产经营规模相对较小的企业。目前我国的中小企业数量众多，占全部注册登记企业总数的比例很高，是我国经济发展中一支不可忽视的力量，发展中小企业对促进我国经济发展意义重大。

一是从中小企业自身的特点来看，我国中小企业投资规模小，创办容易，建设周期短，见效快，偿还贷款的时间相对较短。我国的资本相对稀缺，中小企业的上述特点无疑对于加速资本周转和资本积累是非常有利的。

二是我国中小企业主要存在于劳动密集型产业，因而能够吸纳更多的劳动力，从而有利于扩大就业，保证社会稳定。目前，我国中小企业就业人数约占全国就业人数的80%，在新增就业机会中有85%以上来自中小企业。所以，发展中小企业对缓解我国目前的就业压力具有重要的积极作用。另一方面，农村剩余劳动力转向中小企业，能够加快农村工业化进程和城镇化建设的速度，同时维护了社会的稳定和可持续发展。

三是中小企业是技术进步的生力军。在美国，二十世纪一些重大的技术创新成果都是中小企业发明的，比如个人计算机。随着经济的进步和技术的发展，许多领域已经没有必要采取集中化的方式生产，可以通过各种渠道以虚拟的方式组织，利用中小企业管理成本低、机动灵活的特点从而产生更高的效率。

二、我国中小企业融资存在的问题

影响和制约我国中小企业发展的因素很多，但是筹资困难是制约中小企业发展的关键问题。中小企业的快速发展需要资金的支持，但是由于外部环境和内部因素的影响使得中小企业融资困难成为其生产经营过程中最重要也是最难解决的问题。

（一）中小企业自身的缺陷

1.目前，我国中小企业产权不清的现象普遍存在，产权不清给中小企业筹资增加了障碍。责任人不明确会增加贷款银行的潜在风险，因而银行贷款时必然考虑还款责任人，为了规避风险银行经常不愿贷款给中小企业。另外，中小企业营运资本结构老化，对产权制度改革和产权多元化以及体制创新缺乏充分的认识，阻碍了中小企业发挥自身的优势。

2.盈利能力低、偿债能力低、信誉低。我国中小企业盈利能力和偿债能力普遍偏低。一方面是由于管理者的整体素质不高，任人唯亲，管理制度落后，造成企业效率低下，利润有限，给企业筹资带来了困难；另一方面，很多中小企业科技含量低，附加值低，生产设施落后，降低了企业的盈利能力，利润低，从而影响了筹资能力。

3.会计信息质量不高。我国中小企业会计信息质量不高也是造成其融资困难的原因之一。我国大多数中小企业不需要向社会公众公布财务报告，因此造成投资方对其不了解。另外，许多中小企业会计制度不健全，错账漏账情况严重，造成会计信息质量低下，可信度下降。企业与金融机构之间信息不对称，因而很多银行不愿意贷款给中小企业。

（二）银行对中小企业支持力度不足

中小企业融资困难首先体现在难以取得银行新贷上。第一，长期以来，我国银行信用评价、业务流程等都以国有企业为对象设计，缺乏对中小企业金融需求的考虑。第二，银行在商业化改革过程中，强化了信贷资金的审批和管理，贷款条件更加严格，贷款更加谨慎，在某种程度上增加了中小企业融资的难度。第三，银行对抵押担保要求严格。商业银行出于贷款安全和盈利的考虑，为了规避风险，十分强调中小企业贷款必须有信用担保或实质性抵押，而我国许多中小企业可用于抵押的实物数量少，设备陈旧，且抵押程序繁琐费用高昂，影响了银行对中小企业的融资支持。

（三）国家政策对中小企业融资支持不够

在中小企业信贷问题上，我国政府的支持力度偏弱，政府的优惠政策主要针对国有企业及上市公司。在国际上，许多国家成立了专门为中小企业贷款服务的金融机构进行中小企业的贷款担保。在我国，针对开发、农业和进出口贸易都有专门的政策性银行支持其发展，但却没有政策性银行支持中小企业的发展，为中小企业发展提供资金支持，客观上限制了中小企业的融资能力。2003年起实施的《中小企业促进法》在一定程度上要求金融机构加大对中小企业的信贷支持，但是始终没有落到实处。另外，我国一些法律法规还限制民间金融活动，从而更加限制了中小企业的筹资方式，加大了筹资的难度。

三、中小企业融资的对策建议

（一）改善内部筹资条件

随着我国经济的发展，中小企业筹资成本的增加，其融资难的问题更加严重。因此，中小企业可以从自身情况出发，将融资重点从外部转向内部，提高盈利能力，强化企业自我积累，科学降低筹资需求。良好的盈利能力是企业内部筹资的基础，中小企业只有在盈利的情况下才能实现资金的积累。提高盈利水平必须降低成本费用。中小企业可以聘请职业经理人，引进先进的管理制度，提高效率，从而达到降低成本的目的；另一方面，企业应该提高科技水平，增强产品的竞争力，为企业获得更多的利润。中小企业建立健全企业内部控制制度，尤其加强对财务的管理，提高资金的使用效率，高度重视资金管理。中小企业应该制定科学的预算管理制度，根据预算监控资金的支出，从而降低企业的筹资需求。全面预算要求企业内部各部门根据自身情况编制部门预算，企业将部门预算汇总后形成企业的全面预算方案，按照全面预算方案预测企业资金的支出，然后评价执行情况，从而有效提高资金的使用效率，节约资金。

（二）提高会计信息质量

现实中许多中小企业的财务报表严重失真，不能如实反映企业当前的财务状况、经营成果以及现金流量，造成银行等金融机构不信任中小企业，不愿意贷款给中小企业。因此，中小企业必须加强内部的财务管理制度，在国家相关的法律、法规和规章范围内，依据《会计法》、《企业会计制度》等的规定，正确核算企业的经济活动或事项，保证提供的会计信息真实、准确，打造良好的企业形象。这是企业长久发展的内在要求，也是通过诚信得到银行的信贷支持，双方互利共赢，实现可持续发展。

（三）健全信用担保体系

要健全中小企业的信用担保体系，一方面要充分发挥政府及信用担保机构的重要作用，提升中小企业的信用；另一方面要加强自身的信用建设，提高自身的信用等级。

1.完善中小企业信用担保的政策建设。目前，为中小企业服务的信用担保机构发展迅猛，担保资金稳步增加，业务水平不断提高，但是担保行业的国家主管部门模糊，存在着多个管理部门同时管理；另外，担保行业缺乏相应的法律支持，没有形成统一的规范。

2.中小企业要加强信用体系建设。信用分三个层次，个人信用是基础，单位信用是重点，政府信用是关键。企业的信用意识包括履约意识、诚信意识等方面。中小企业要想在激烈的市场竞争中获得生存和发展，必须牢固树立良好的信用意识，自觉主动地加强信用建设，在各类经济活动中切实加强履约的自觉性，因为没有信用的企业是不可能持续发展的。

（四）国家加大政策扶持的力度

我国中小企业数量众多，是财政收入的重要来源，劳动力就业的主要场所，在我国经济社会发展中占有重要地位，因此，政府应当制定扶持政策，改善中小企业的融资环境。为了中小企业的快速发展，政府应当在充分调研的基础上与银行等出资设计专项基金，支持有发展前景的中小企业及高新技术企业，帮助其增强竞争力。各地的农村信用社也可以开展有益于中小企业发展的金融项目，解决中小企业缺乏资金的困难。政府也可以牵头成立主要为中小企业服务的政策性商业银行，鼓励民营资本进入为中小企业服务的金融领域。

改革开放以来，我国经济高速增长，成为世界第二大经济体。但是，我国经济发展到今天，资源环境压力已经非常大，产业空间相对饱和，到了创新的前沿，不创新就难以发展。从全球发展来看，解决中小企业融资困境，需要企业从制度创新、培育和完善资本市场等方面寻求突破。

参考文献

[1]邢乐成，梁永贤.中小企业融资难的困境与出路[J].济南大学学报（社会科学版），2013（02）.

[2]张立盼.信息不对称视角下中小企业融资问题研究[J].财政监督，2012（05）.

[3]张弘.新时期我国中小企业融资问题探析[J].中国商贸，2012（33）.

[4]胡波.刘储.美日中小企业融资方式给中国的启示[J].价值工程，2012（34）.

作者简介：杨春玲，女，山东黄金矿产资源集团有限公司财务主管。

作者：杨春玲

我国中小企业会计制度论文 篇2：

我国中小企业融资难的成因和对策探析

【摘要】我国中小企业融资困难已成为制约中小企业发展最大的“瓶颈”。因此，笔者从企业、银行、政府三方面认真分析中小企业融资困难的原因，探索相应的解决措施和方案，以切实促进中小企业的发展，从而带动我国国民经济健康、持续发展，实现 “和谐社会”的总体目标。

改革开放以来，我国中小企业发展迅猛，已成为我国国民经济的重要组成部分，特别是在解决就业和拉动经济增长方面具有不可低估的作用。有关统计资料表明，我国非国有中小企业的数量目前已经超过了1200万家，占全部注册企业数的99%，几乎涵盖了生产、服务领域的各个行业，工业总产值和利税分别占到了70%和45%，提供了大约75%的城镇就业机会。在我国，中小企业不但在活跃市场、吸纳就业、促进技术创新与出口创汇等方面起着越来越大的作用，而且成为确保竞争机会均等和合理分配经济资源的重要因素，已经成为推动我国经济高速运转的助推器。

然而，在我国深化改革、加快中小企业发展的过程中，影响和制约中小企业发展的问题仍然很多，尤为突出的是融资困难，融资难已经成为制约中小企业发展最大的“瓶颈”。不解决融资难，中小企业资金不足，周转不灵，正常运作就会困难重重；不解决融资难，中小企业设备更新、技术创新均难以实现；不解决融资难，中小企业就难以“走出去”参与国际竞争，难以在全球市场上获得进一步的发展。

一、我国中小企业融资难的成因分析

导致我国中小企业融资难现象的出现，主要是由于中小企业本身在产生和发展过程中存在许多不足和先天缺陷，我国的融资服务体系不健全，以及政府在相关政策和服务不到位等综合原因造成的。

（一）中小企业自身“先天不足”是融资难的根本

１.中小企业大多属于传统产业和劳动密集型产业，产品附加值低，企业风险大

由于经营者的素质、经历等原因，许多中小企业产业结构不合理，大部分中小企业都属于传统产业和劳动密集型产业，这些行业的产品附加值低，成本相对较高，盈利水平低，抗风险能力弱，企业技术装备落后，创新能力不强， 员工素质普遍低下，自有资金严重不足，负债率偏高。因此，新陈代谢快，稳定性差是我国中小企业的一大特点，这就造成了银行贷款在行业选择上将中小企业列入不支持或限制之列。

２.企业内部治理结构上存在较大问题

股权结构单一、家族化管理、独裁型机制、经营策略和经营手段上的短期行为是其集中的表现。在企业发展初期，这些弊病很难显现出来,随着企业的快速发展、规模的不断扩大，其劣根性就逐渐暴露出来，这是银行机构对中小企业进行融资不得不考虑的问题。

３.企业管理混乱，财务不规范

许多中小企业内部管理不规范，经营随意性大，各类规章制度缺失严重，或有章不循；企业财务制度不健全，建账不规范或不依法建账，会计核算常违规操作，有些小企业根本不设账，以票代账，或者虽然设账，但账目混乱，给企业的融资带来困难。

４.信用不佳

中小企业群体信用观念淡薄，机会主义盛行，缺乏长期发展目标，企业逃废银行债务现象具有普遍性。在财务方面人为操纵利润现象较多，财务信息严重失真，企业经营信息透明度差，甚至出于自身短期利益的考虑，造假账、出假报表、偷税漏税，使企业信誉受损，整体形象不佳。

５.抵押难，担保难

中小企业由于自身规模较小，可用于抵押的固定资产非常有限，再加上抵押物价值评估、登记的费用较高，抵押之路难行。同时，担保机构尚未普遍成立，其他企业又不愿意提供担保，因此，担保难亦是中小企业的普通问题。

（二）我国金融市场的不完善成为融资难的关键

１.金融体制改革不到位，使中小企业贷款服务出现缺失

一方面本应面向中小企业贷款的农村信用社和地方商业银行，片面求大、求强，竞相支持大型企业，而对本该是自己支持重点的中小企业尤其是小企业置之不理；另一方面我国还没有成立针对中小企业服务的专业性银行和各类基金组织，使中小企业的贷款服务在金融市场上出现缺失。

２.银企信息不对称

在信息不对称方面，中小企业比大企业更加严重。因为中小企业大多都有信息不透明的问题。对于大企业，很多信息是公开的或是通过其它渠道能够收集的。而中小企业的信息基本上是内部化的、不透明的，银行和其他金融机构很难通过一般的渠道获得其信息，也难以获得其偿债能力的信息。

３.对利润最大化的追求和风险管理的要求，使银行在贷款投放上趋大避小

由于中小企业的贷款金额小，时效性强，比较频繁，但每笔贷款手续并不比大企业简化，相比之下，小企业贷款平均成本高、工作量大、贷款收益小；同时，由于中小企业效益低，稳定性差，风险较大，出于利润最大化和降低风险的双重追求，银行在贷款投放上趋大避小是必然的。

４.贷款权限过度向上集中

近年来，各商业银行在改制和加强管理方面，不约而同地选择了贷款审批权上收和集中。市、县级的银行机构不是对中小企业没有贷款权，就是贷款条件非常苛刻，在当地鲜有符合贷款条件的。严格的授权授信管理制度，客观上削弱了基层商业银行对中小企业的信贷支持能力。

（三）我国政府长期的国营主导观念挤压了中小企业的生存空间

１.国营主导观念影响较深，中小企业长期受亚国民待遇

改革开放以来，国家对国营大中型企业多次实施优惠政策；外资实行减免税收、设立保税区等“超国民待遇”。国企实施的与中小企业不同的市场准入条件和不同的股票上市、企业债券、银行贷款融资条件等“国民待遇”，使得以中小企业为主体的非国有企业只能享受“亚国民待遇”，经营、融资、发展环境处于不利地位，严重挤压了中小企业的生存发展空间，出现目前银行信贷经营中产生“垒大户”倾向。

２.国家政策缺乏切实可行的措施

虽然近年来我国先后实施了《中华人民共和国中小企业促进法》《关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》等有利于中小企业发展的政策法规，但仍没有从根本上赋予中小企业平等的生存空间、融资待遇和发展环境。且这些政策偏重于指导，可操作性不强，仍然没有解决或缓解中小企业融资难的有效、可行的措施。

二、解决我国中小企业融资难的措施探索

有效解决我国中小企业融资难，还需中小企业、银行和政府三方共同努力。

（一）加强中小企业自身管理，增强其内在融资能力

１.规范企业公司治理结构

公司的运行绩效如何，在很大程度上取决于其治理结构的有效性。公司治理结构规范与否不仅影响投资决策和资金筹措，而且也影响公司的管理效率和内部凝聚力。因此，公司治理结构是企业融资能力的必要条件，中小企业一定要规范公司治理结构。

２.强化企业财务管理

企业财务管理是企业管理中最重要的内容之一，而资金管理则是企业财务管理的核心内容，健全的企业财务管理制度是提高企业融资能力的重要前提。我国《小企业会计制度》的颁布和实施，在一定程度上为规范小企业的会计核算和财务管理提供了制度上的保障，各企业应严格遵守，认真实施。

３.强化信用观念

中小企业必须强化信用意识，树立诚信形象。从2006年7月份开始，中国人民银行已在北京、上海等17个省市开展中小企业信用信息体系建设试点工作，各中小企业应积极配合，认真、翔实填报自己的经营信息和资料，打造诚信形象，为今后融资创造条件。

４.改变融资观念，拓宽融资渠道

市场经济条件下，企业融资是多渠道的。当前，我国的中小企业还很不适应市场经济条件下融资发展的要求，一方面融资机制活，另一方面融资方式单一。中小企业应改变过去完全依赖银行融资的思维方式，改变那种等、靠、要的融资行为，通过典当、租赁、商业信用等多种方式进行融资。

（二）加快金融体制改革，提供全方位融资服务

１.加快我国金融体制改革步伐，建立中小企业融资体系，完善金融服务市场

加快地方商业银行、城市商业银行的组建和农村信用合作社的改造。通过金融法规明确其职能定位，使其成为主要为中小企业服务的商业性或合作性金融机构。加强对其的监管和指导，防范风险，让其发挥自身优势使其成为国有金融机构的有益补充，满足中小企业的融资要求。

２.成立、组建小型银行

尽快建立专为中小企业服务的小型商业银行，弥补大型商业银行的不足，向不能从一般金融机构取得足额贷款的中小企业提供融资。小企业型银行的建立，要依靠民间资本的参股，尤其要吸纳游离于金融体系外的民间资本，促使民间资本从“体外循环”转入“体内循环”。

３.加强现有商业银行对中小企业的金融服务

以政策、机制引导为主，国有银行应开设中小企业信贷部，拓展中小企业的存贷款业务，集中资金支持一批有发展潜力的中小企业；在内部激励机制方面，制定鼓励、适应中小企业融资业务发展的绩效考核办法，充分调动金融从业人员的积极性。2005年银监会发布的《银行开展小企业贷款指导意见》，在贷款发放方面作了改进，包括对银行业绩考核办法也作了修改，这是有积极作用的。

４.开展金融创新，丰富中小企业的融资方式

一是商业银行在改制和业务流程再造中，要研究针对中小企业的贷款业务流程和风险控制方法，用简便的程序、有效的风险防范措施和较低的业务成本，实现对中小企业的贷款支持。二是结合中小企业业务特点，大力发展保理、融资租赁等新兴金融产品业务，丰富中小企业的融资方式。

（三）完善法律法规，拓宽融资途径

１.完善中小企业融资的法律体系

完善的中小企业法律体系是中小企业发展的基本保证，是中小企业金融机构的生存依据和操作指南。尽快制定《中小企业担保法》《中小企业融资法》《产业投资基金法》等法律，使中小企业的各种融资渠道都有法可依并积极引导中小企业的投资方向，保障私人投资权益，推动中小企业健康发展。

２.加快建立和完善中小企业贷款担保体系

中小企业信用度低下是造成中小企业融资难的深层次原因，建立起一个适合我国中小企业的贷款担保体系可以有效应对中小企业融资过程中因信息不对称引发的逆向选择和道德风险问题，从而为中小企业扩展各方面融资渠道提供强有力的信用支持。

３.发展多层次的资本市场

目前，我国证券市场的结构与发达国家相比，缺少专门为中小企业融资的二板市场，而银行作为资源配置的重要机构在放贷行为上的逆向选择问题，使得二板市场的设立变得更为紧迫和重要。二板市场除了具有连续筹资、推荐、优化、分散融资风险等一般性功能外，还具有独特的创业投资基金退出机制。因此，一个完善的二板市场不但可以为中小企业提供一个可以灵活融资的场所，还将极大地促进创业资本的发展，而创业资本的发展又将为中小企业的发展壮大提供后续资金，形成一个良性循环。

４.设立发展基金，开展风险投资

各级政府应采取措施，设立中小企业发展基金。对投资大，回报期长，风险大，融资难度大的高新技术中小企业，应重点发展风险投资，多方开辟风险投资渠道。中小企业发展基金包括，各级政府、金融机构、企业、个人和科技创业风险投资公司以及各种社会团体的基金等，大力引进海外投资基金融资、项目融资、境外贷款、贸易融资等， 促进我国产业投资基金的发展，全方位、多渠道地为中小企业的发展拓宽融资途径。

作者：陈辉军

我国中小企业会计制度论文 篇3：

中小企业融资面临的问题及对策

自改革开放以来，我国中小企业对国民经济的贡献率就在不断上升。据不完全统计，截至2011年上半年，我国实有企业总数为1191.16万户，在工商注册登记的中小企业已经超过1000万家，占全国注册企业总数的99.1%，我国中小企业就业人数约占全国就业人数的80%左右，新增就业机会中有85%以上来自中小企业。中小企业创造的GDP占全国的60%，为各级地方财政提供了80%左右的收入来源。技术创新方面，我国大约70%的发明专利、82%以上的新产品开发，都来自中小企业。在市以下经济中，中小企业所占比重更高，已然成为城乡经济发展的动力和重要支柱。 但是，因为政策、资源、地域等多方面的因素制约，中小企业的生存现状却不容乐观。

中小企业在融资过程中表现出如下的特征：中小企业资产规模相对大中型国有企业来说小很多、财务信息对于外界也不甚透明、经营上的不确定性很大、承受外部经济冲击的能力较弱，加上自身经济灵活性的要求，其融资与大企业相比存在很大特殊性。特别是在融资渠道的选择上，中小企业比大企业更多的依赖内源融资；在融资方式的选择上，中小企业也对债务融资更加依赖，在债务融资中又主要依赖来自银行等金融中介机构的贷款；中小企业的债务融资表现出规模小、频率高和流动性强的短期贷款的特征。因此，研究探讨怎样解决中小企业融资困难，建立适合本国中小企业发展的融资制度，对促进中小企业发展，维护社会稳定，推动我国国民经济平稳发展具有重大的意义。

一、中小企业融资存在的问题

1.企业资金有限，融资成本高。众所周知，资金是企业发展的推动力，企业发展离不开各个方面资金的支持。想要获得充足的资金，如何融资便成为企业亟待解决的问题。融资是企业资本运动的起点，也是企业收益分配赖以遵循的基础。任何一个企业从创建到生存发展的整个过程都需要筹集资本始终维持一定的资本规模。近年来，我国虽然采取了一系列的金融政策，但融资成本高的问题依然不能得到很好的解决。融资成本包括融资费用和筹资费用两部分，由于大多数中小企业的贷款金额较少，而且，由于中小企业自身的信誉较低，在融资过程中支付的其他费用相对较高。中小企业的融资成本相对大型企业来说就较高。

2.融资渠道单一。中小企业的融资渠道较为单一，大致分为两种：直接融资和间接融资。直接融资是资金供给者与资金需求者运用一定的金融工具，直接形成债权债务关系的行为。目前，我国中小企业大多为劳动密集型产业，由于企业自身的条件，一般单笔贷款规模较小，无法承担相对较高的贷款的固定成本。加之，我国资本市场发育还不完善，国家对企业发行股票、债券等金融资产都有严格的限制，大部分中小企业不能满足发行股票和债券的条件，而中小企业上市门槛高。又因为存在难以控制二板市场的高风险和主板市场发展欠佳等状况未能建立中小企业的二板市场，直接关闭了中小企业直接融资渠道的大门。间接融资则是指资金供给者与资金需求者通过金融中介机构间接实现融资的行为。由于企业自身，金融体制，融资环境等方面存在一系列不完善，不规范问题，导致缺少可以用于抵押担保的资产。大企业一般不愿为中小企业担保，即使愿意，往往也会收取较高的担保费用，加大了融资的成本。许多中小企业贷款困难，部分甚至被迫无奈，只能求助于个人高利贷。这为企业长期发展埋下了不小的隐患。

二、我国中小企业融资难的原因分析

1.中小企业自身发展不完善，信息不透明。根据国家统计局《中小企业发展问题研究》显示， 目前我国中小企业整体发展状况不容乐观，其中仅有三成左右具有一定的成长潜力，而七成左右企业发展能力有限。中小企业高比例的倒闭风险使得金融机构的风险和收益不对称，特别是在我国贷款利率存在管制的状态下，银行面临的风险在利率上得不到完全补偿。加之中小企业资金需求一次性量小，频率高，这也加大了融资的复杂性，增加了融资的成本和代价，对其还款能力造成不利影响。 同时，中小企业的信息不透明使得传统的贷款分析技术失效，加上公共基础设施不完善影响了借贷契约的执行，银行不愿意放贷给中小企业的现象非常突出。随着资本市场的发展，中小企业几乎不可能在资本市场顺利进行直接融资。

2.企业内部制度不规范，信资差。我国多数中小企业财务管理制度不规范，内控制度不严，报表账册不全或者存在多套报表现象，财务信息披露意识差，缺乏透明度和必要的监督。而且，企业经营者普遍信用观念淡薄，欠息、逃债、赖债等失信现象时有发生，造成了中小企业整体信用不良，致使融资成本变高的局面。有些中小企业不仅资信差，更重要的是与银行之间的信息也不对称，这是中小企业从商业银行得不到贷款的重要原因之一。同时，中小企业的财务报表很难反映企业真实情况，这样银行很难了解中小企业的实际经营情况和经济效益，银行将资金贷给企业没有办法控制贷款风险，为了规避这方面的风险，往往选择回避对中小企业贷款，使得中小企业从银行融资难度加大。

3.银行体系垄断，金融体系效率低下，银行缺乏对中小企业信贷的自主权。我国金融体系效率较低。若从所有制结构看，尽管我国银行业的所有制形式有国有独资、股份制、合作制等多种形式，四大银行也在进行股份制改造，但如果将国有股直接控股的银行一起进行统计，90%以上的股权属于国有。这一所有制结构使国家实际上对银行业的风险承担了无限责任，导致了银行业内在发展的动力不足。银行体系垄断，缺乏创新，结果是银行业不良资产非正常积累，金融服务产品供给不足，金融服务效率较低。最终导致整个金融体系效率低下，社会资金资源错配严重。近年来，国有银行为了防范信贷风险，上收了基层的信贷审批权，集中力量支持“大城市、大行业、大企业”，主要面对中小企业的银行分支机构无放贷自主权，这虽然对规范经营起到了积极作用，却加大了中小企业获得金融支持的难度。

4.政策性金融机构支持乏力，中小企业信用担保体系不完善。由于中小企业承担着解决城乡就业、增加居民收入、维持社会稳定等社会职能，因此政府通过建立政策性金融机构为中小企业提供信用担保和资金支持，就应成为政府解决信贷市场失效而提供的公共产品，从而有助于大批具有良好发展前景的中小企业走出融资困境，走上持续发展的轨道，进而带来巨大的经济效益和社会效益。然而到目前为止，虽然国内多个城市已经建立了中小企业信用担保机构和中小企业发展基金。但是， 目前我国担保公司的担保能力与实际需求之间还存在巨大的差距。

三、中小企业克服融资难的对策思考

1.切实提高中小企业的自身实力，注重树立诚实守信的中小企业形象。中小企业要提高企业经营管理者的素质。只有企业经营管理者熟悉金融政策、拥有金融知识，更好地运用现代金融知识结合自身条件，才能争取更合适、更快捷的融资方式。企业要把握产品经营生命周期，在产品市场饱和之前及时进行更新技术、改造设备，让产品不断更新换代，提高产品质量，降低成本，让产品在激烈的市场竞争中稳定健康的发展。企业应加强自身诚信建设，培育企业家的信用观念，增强重合同、守信誉的自我约束意识，树立良好的信用观念意识，注重树立诚实守信的中小企业形象。只有在良好的信用环境下，建立和维护良好的银企关系，才有可能从根本上解决中小企业融资难的问题奠定坚实的基础。

2.规范企业会计制度和财务管理制度，提高信息透明度。如今，仍然有中小企业财务制度不健全，财务管理不完善，信息不透明，资信不高等，许多中小企业甚至缺乏足以让财务审计承认的财务报表和良好的连续经营记录。针对上述问题，企业建立完善的企业财务制度、内控制度和监督机制是当务之急，通过建设完善的制度规范企业经营行为，杜绝假业务、假报表等现象的发生，确保财务信息的完整、准确和真实。同时应强化经营管理者的信息披露意识，提高信息透明度，并且注重与银行建立长期的合作关系，降低银行信贷过程中的信息搜集成本和监督成本。

3.建立多样化、畅通的中小企业融资渠道。中小企业的融资渠道主要包括直接融资和间接融资两种，中小企业上市门槛高，存在难以控制的高风险，直接关闭了直接融资的大门。在间接融资方面，由于中小企业的经营特点，导致中小企业很难直接从商业银行获得贷款，中小企业为了生存和发展，不妨从我国国情出发，结合我国中小企业现状，设计符合我国中小企业发展的融资机制，在完善现有中小企业板块基础上，加快建立中小企业上市育成和辅导体系，严格规定上市企业的经营机制条件，拓宽技术含量高、有潜力的中小企业的股权融资渠道。积极培育和发展企业债券市场，逐步放松发债企业规模限制并完善信用评级制度，适当放开发债利率、丰富债券品种，鼓励经营效益好、偿债能力强的优质中小企业通过发行债券筹集资金。鼓励符合产业政策的中小企业以股权融资、项目融资等方式筹集资金，允许符合条件的中小企业探索债权融资方式。通过税收政策支持开展创业投资，推动建立中小企业投资公司，从而开辟畅通的融资渠道来满足自身发展对资金的需求。

（作者单位：镇江高等专科学校）

作者：张静萍