银行卡资金清算范文

第一篇：银行卡资金清算范文

银行基金代销资金清算流程(20160115)

贵州银行基金代销系统资金清算流程说明

一 功能介绍

1.1.1 功能说明

资金清算负责签约客户、TA方、基金系统及核心之间办理资金划拨、支付结算、存欠款项的有效清偿。

资金清算主要包含三个主要步骤：

(1) 系统将提供签约基金客户返款功能，其中返款交易包含以下内容：基金认购失败交易、基金申购失败交易、定时/定额申购失败交易、基金赎回交易、TA强行赎回交易、现金分红交易、基金比例配售认购交易、基金募集失败交易、基金清盘交易和基金终止交易。

(2) 给TA方划拨交易资金，主要划拨交易包括以下内容：基金申购业务、基金认购业务及定期定额申购交易。

(3) 给予各分行划拨代理费的信息，各业务的代理费由TA计算。 (4) 尾随佣金按基金公司进行清分。

1.1.2 业务规则

(1) 赎回，强行赎回，现金分红，认购(比例配售)，募集失败，基金清盘，基金终止，以及分行代理费划拨需要在TA给我行划款成功后，才能从手续费账户中给客户返款及给分行手续费划拨，系统需提供手续费账户的维护功能，基金申购，基金赎回，基金转换，基金认购，基金分红与TA方的资金划拨，可根据约定交收天数来划款。

给客户返款包含以下两种。

1. TA确认申请失败交易，由基金系统从指定归集户中给予客户返款。

2. TA确认成功的交易(如赎回，现金分红)，由基金系统从返款户给予客户返款。 (2) 根据每日交易信息，基金系统提供相应划款报表文件，运维人员根据实际情况，由其他支付系统划拨给各TA结算账户。

(3) 如果返款失败则以报表的方式统计反馈错误的原因。

1.1.3 银行帐户设置

以代销诺安基金(TA代码32)为例 ，系统帐户设置步骤及关系如下： 1.银行帐户设置

设置基金业务需要的账户，用于银行与客户，银行与基金公司的资金划转。

2. 基金系统帐户类别介绍

代理认、申购证券投资基金款项账户：

用途：用于本行销售对应TA的基金产品的收款专户，认申购定投款的销售资金归集户;

帐户应用场景：

1 客户购买基金产品(包括基金认购、申购，基金定投扣款成功)收客户款。 资金流向：客户帐户 ====》 代理认、申购证券投资基金款项账户 2 基金公司确认客户买入基金产品交易失败时返还客户购买款。 资金流向：代理认、申购证券投资基金款项账户 ====》客户帐户 3基金公司确认客户买入基金产品交易成功时划手续费款(手续费不交收基金公司的基金)。

资金流向：代理认、申购证券投资基金款项账户 ====》手续费专户

4 基金公司确认成功认申购、定投基金交易实际资金交收给基金公司收款户。

资金流向：代理认、申购证券投资基金款项账户 ====》基金公司收款专户

详细信息如下图：

代理兑付证券投资基金款项账户：

用途：用于本行销售对应TA的基金产品赎回分红的兑付款专户，赎回成功、现金分红、认购结果部分成功退还客户款的兑付帐户，接收由基金公司来款，划付给客户;

帐户应用场景：

1 接收客户赎回成功、现金分红、认购退还款项。

资金流向：基金公司 ====》代理兑付证券投资基金款项账户 2 兑付给客户的赎回、分红、认购失败或者部分成功款。

资金流向：代理兑付证券投资基金款项账户 ====》客户帐户

详细信息如下图：

代理证券投资基金手续费账户：

用途：接收基金划来的手续费资金或者由代理认、申购证券投资基金款项账户划入的手续费资金。

资金流向：基金公司 ======》代理证券投资基金手续费账户 详细信息如下图：

基金公司收款户：

用途：基金公司指定的收款户，用于划付给基金公司资金款项时接收本行的资金。

资金流向：代理认、申购证券投资基金款项账户 =====》基金公司收款户

详细信息示例如下图：

2.银行账户与TA进行关联(基金划款账号设置)

如下图所示：

设置说明：

每一家基金公司指定好设置好的四个相关帐户，用于资金清算使用。

二 基金资金类业务资金流程

 资金流程说明

购买类(包含认购、申购、定投业务)交易业务及资金流介绍

T日客户认购基金：

申请失败：无资金流动。

申请成功(T日)： 认购申请成功实时扣客户款。

确认失败(T+1)： 申请报送给基金公司后T+1得到购买结果为失败时退客户款。

确认成功(T+2)：确认成功的交易通常为T+2划付购买款到基金公司。

对于净额交收给基金公司的基金，本行自结转交易手续费的情况

资金流程：代理认、申购证券投资基金款项账户到代理证券投资基金手续费账

户

对于全额交收给基金公司后，基金公司定期结算手续费给行方的资金流向

资金流程：基金公司指定户 到代理证券投资基金手续费账户

基金认购结果失败：退还给客户，退款金额包含认购金额、认购期利息。

基金认购部分成功：退款失败部分给客户，退款金额包含失败金额、认购期利息。

基金认购结果成功：成功部分+认购期利息为确认份额。

T日客户申购基金：

申请失败：无资金流动。

申请成功(T日)：申购申请成功实时扣客户款。

确认失败(T+1)：申请报送给基金公司后T+1得到购买结果为失败时退客户款。

确认成功(T+2)：确认成功的交易通常为T+2划付购买款到基金公司。

对于净额交收给基金公司的基金，本行自结转交易手续费的情况

资金流程：代理认、申购证券投资基金款项账户到代理证券投资基金手续费账

户

对于全额交收给基金公司后，基金公司定期结算手续费给行方的资金流向

资金流程：基金公司指定户 到代理证券投资基金手续费账户

定投业务流程和资金说明：

1 定投申请业务流程：定投申请成功生成定投计划。

2 定投扣款日业务流程：

购买类资金总体流程图如下：

2 赎回类交易资金流程

T日客户赎回基金：

赎回失败：无资金流动。

赎回成功(T日)：无资金流动。

借：无

贷：无

确认成功(T+3)：货币基金赎回T+1日交收。

1) 借：基金公司回款专户

贷：代理兑付证券投资基金款项账户 2) 借：代理兑付证券投资基金款项账户

贷：客户账户

确认失败(T+1)： 借：无

贷：无

资金流程图：

3 现金分红流程

现金分红资金流程：T日现金分红，T+1日划付资金给客户

1) 借：基金公司回款专户

贷：代理兑付证券投资基金款项账户 2) 借：代理兑付证券投资基金款项账户

贷：客户账户 资金流程图：

4 手续费、尾随佣金类资金流

在与基金公司约定时间结算手续费。

资金流程图：

与基金公司结算尾随佣金

尾随佣金流程图：

三 基金业务资金相关批处理介绍

参考资金清算流程如下：

第二篇：城市商业银行资金清算中心支付清算系统业务处理手续(暂行)

附件1：

城市商业银行资金清算中心 支付清算系统业务处理手续

(暂行)

壹 会计科目及账户

一、会计科目

(一)设置‚同业清算存款‛科目

用于核算各参与行存放在城市商业银行资金清算中心(以下简称资金清算中心)的清算款项。

(二)在‚汇出汇款‛科目下设置‚汇出网络支付密码汇款‛二级科目 用于核算各参与行移存的未支取的网络支付密码汇款款项。

二、账户设置

‚同业清算存款‛科目按参与行设置分户账。

‚汇出网络支付密码汇款‛科目按参与行设置分户帐。

贰 支付业务

一、普通贷记业务

(一)付款行的处理

付款行根据客户提交的普通贷记凭证(或信息)，审核无误后进行账务处理。会计分录为：

借：现金或××存款—××户 贷：待清算支付款项

完成账务处理后，付款行行内业务处理系统将该业务转发付款清算行前置机，前置机对报文的格式、业务权限进行检查，无误后加编密押发送至资金清算中心。

(二)付款清算行的处理

付款清算行收到资金清算中心的已清算通知，进行账务处理。会计分录为：

1 借：待清算支付款项

贷：存放同业清算款项

(三)资金清算中心的处理

资金清算中心收到付款清算行发来的业务后，进行合法性检查并核验密押，无误后登记数据库日志。

资金清算中心对核验密押无误的普通贷记业务进行付款清算行备付金账户可用余额检查，减少付款清算行可用余额，增加收款清算行可用余额。不足支付的，将业务作排队处理并向付款清算行返回已排队信息，直至日切结束仍未清算的，系统做退回处理。

已清算的普通贷记业务，资金清算中心向付款清算行返回清算通知报文，同时向收款清算行转发该笔业务。

(四)收款清算行的处理

收款清算行前置机收到资金清算中心发来的普通贷记业务，逐笔确认并核对密押无误后，立即进行账务处理。会计分录为：

借：存放同业清算款项

贷：待清算支付款项

(五)收款行的处理 会计分录为： 借：待清算支付款项

贷：××存款—××户

二、 实时贷记业务

(一)、账户有效性查询阶段 1.付款行的处理

付款行将实时贷记业务收款人账户查询请求报文发送至前置机;前置机对报文的合法性进行检查，无误后加编密押向资金清算中心发送。

接收资金清算中心转发的账户有效性查询成功应答业务报文，并修改相应业务的状态。会计分录为：

借：现金或××存款-××户

贷：待清算支付款项 2.资金清算中心的处理

2 资金清算中心接收付款清算行前置转发的账户有效性查询请求报文，核验密押无误后登记数据库日志，并向收款清算行转发该笔业务。

接收收款清算行发来的账户有效性查询应答报文，进行合法性检查并核验密押，与原业务匹配后更新数据库日志，并向付款清算行转发该笔应答报文。

3.收款清算行的处理

收款清算行前置机接收资金清算中心发来的账户有效性查询请求业务报文，核验密押无误后，将其转发至行内系统，由行内系统进行账户有效性查询处理。

收款清算行按规定检查确认并进行账号、户名等合法性检查，形成查询成功或拒绝的账户有效性查询应答业务报文。收款清算行将账户有效性查询应答业务报文发送其前置机;前置机对报文合法性检查无误后加押向资金清算中心发送。

(二)、发起实时贷记业务阶段 1.付款清算行的处理

付款清算行收到资金清算中心转发的账户有效性查询成功业务应答后，将实时贷记业务报文发送其前置机;前置机对报文合法性检查;无误后加编密押向资金清算中心转发。收到资金清算中心实时贷记应答报文后进行账务处理。会计分录为：

借： 待清算支付款项

贷：存放同业清算款项 2.资金清算中心的处理

资金清算中心收到付款清算行前置机转发的实时贷记业务后，对其进行合法性检查并核验密押，无误后登记数据库日志。

资金清算中心检查该笔实时贷记业务是否有收款方返回账户有效性查询成功的应答，如未返回查询回执或查询不成功，则拒绝该业务。

资金清算中心对核验密押无误的实时贷记业务进行付款清算行备付金账户可用余额检查，减少其备付金账户可用余额，同时增加收款清算行备付金账户可用余额，如果不足则系统作拒绝处理。

资金清算中心对已清算的业务应向付款清算行返回实时贷记应答报文，同时向收款清算行转发实时贷记报文。

3.收款清算行的处理

收款清算行前置机接到资金清算中心发来的实时贷记报文，核验密押。无误后转发行内系统进行账务处理，并形成受理成功的实时贷记应答报文，加押后向资金清算 3 中心发送。会计分录为：

借：存放同业清算款项 贷：待清算支付款项 4.收款行的处理 会计分录为： 借：待清算支付款项

贷：××存款—××户

三、普通借记业务

支票截留业务，支付清算系统暂未开通。

四、实时借记业务

(一)、发起实时借记请求业务阶段

1、收款行的处理

收款行将实时借记请求业务报文发送至收款清算行前置机，前置机对报文进行合法性检查，无误后加编密押发送至资金清算中心。

2、资金清算中心的处理

资金清算中心接收收款清算行前置机转发的实时借记请求业务报文，核验密押无误后登记数据库日志，并向付款清算行转发该笔业务。

资金清算中心对核验密押无误的实时借记请求业务报文进行付款清算行备付金账户可用余额检查，减少其备付金账户可用余额，如果不足则系统作拒绝处理。

3、付款行的处理

付款清算行前置机接收资金清算中心发来的实时借记请求业务报文，核验密押无误后转发至行内系统进行账务处理。会计分录为：

借：××存款—××户

贷：待清算支付款项

4、付款清算行的处理 会计分录为： 借：待清算支付款项

贷：存放同业清算款项

(二)、处理实时借记应答业务阶段

1、付款清算行的处理

4 付款清算行按规定检查确认并进行账务处理后，发送受理成功或拒绝受理的实时借记应答业务报文至前置机;前置机对报文的合法性进行检查，无误后加编密押向资金清算中心发送。

2、资金清算中心的处理

资金清算中心接收付款清算行前置机转发的实时借记应答业务报文后，进行合法性检查并核验密押，与原业务匹配后更新数据库日志，并向收款清算行转发该笔借记应答报文。

资金清算中心根据受理成功的实时借记应答业务增加收款清算行备付金账户的可用余额。

3、收款清算行的处理

收款清算行接收资金清算中心发来的实时借记应答业务报文，核验密押无误后转发至行内系统进行账务处理。

会计分录为： 借：存放同业清算款项

贷：待清算支付款项

4、收款行的处理 会计分录为： 借：待清算支付款项

贷：××存款—××户

五、通存通兑业务

通存通兑业务是指依托支付清算系统，实现不同银行营业网点的资源共享，客户可以在支付清算系统参与行的范围内选择任何一家银行作为代理行，办理跨行存取款业务，该类业务是实时借(贷)记业务的具体业务种类。

支付清算系统跨行通存业务是指个人储蓄通存业务;支付清算系统跨行通兑业务是指个人储蓄通兑业务。

各参与行办理跨行通存通兑业务，可按规定向客户收取手续费。代理行应向客户提供完整的交易信息。

(一)个人储蓄通兑业务的处理

1.客户不用现金支付代理行手续费的处理

代理行收到客户取款凭条，按规定格式组织实时借记业务报文，其中业务类型为 5 个人储蓄通兑业务，金额为客户取款金额(交易金额)和代理行手续费之和。

开户行收到实时借记业务，进行合法性检查，确认无误后进行账务处理： 借：××存款—××户(交易金额)

××存款—××户(代理行手续费)

贷：待清算支付款项(交易金额+代理行手续费之和) 账务处理完成后，开户行返回实时借记业务回执。

代理行收到成功的回执后，为客户打印凭证，记载通兑业务发生额，付现金(交易金额)给客户;同时打印手续费回单交客户。会计分录：

借：存放同业清算款项(交易金额+代理行手续费之和)

贷：待清算支付款项(交易金额+代理行手续费之和) 借：待清算支付款项(交易金额+代理行手续费之和)

贷：现金(交易金额)

手续费收入

2.客户用现金支付代理行手续费的处理

代理行收到客户取款凭条，按规定格式组织实时借记业务，其中业务类型为个人储蓄通兑业务，金额为客户取款金额(交易金额)。

开户行收到实时借记业务，进行合法性检查，确认无误后进行账务处理： 借：××存款—××户(交易金额)

贷：待清算支付款项(交易金额)

账务处理完成后，开户行返回实时借记业务回执。

代理行收到资金清算中心转发的回执后，为客户打印凭证，记载通兑业务发生额(交易金额)，付现金(交易金额)给客户;同时打印手续费回单交客户。会计分录：

借：现金

贷：手续费收入 借：存放同业清算款项

贷：待清算支付款项 借：待清算支付款项

贷：现金

(二)个人储蓄通存业务的处理

代理行收到存款人存款凭条，按规定格式组织实时贷记业务报文，其中业务类型 6 为通存业务，金额为存款人存款金额(交易金额)。会计分录：

借：现金或××存款—××户

贷：待清算支付款项(交易金额)

开户行收到实时贷记业务报文，进行合法性检查，确认无误后进行账务处理。会计分录：

借：待清算支付款项(交易金额)

贷：××存款—××户(交易金额)

账务处理完成后，开户行返回实时贷记业务回执。

代理行收到资金清算中心转发的回执后，为客户打印存款回单，记载个人储蓄通存业务发生额(交易金额);同时打印手续费回单交客户。

借：现金或××存款—××户

贷：手续费收入

借：待清算支付款项(交易金额)

贷：存放同业清算款项(交易金额)

(三)对公通存业务的处理

业务处理手续比照‚(二)个人储蓄通存处理流程‛。

收款清算行、资金清算中心、付款清算行的其他业务处理手续比照‚

二、实时贷记业务处理手续‛、‚

四、实时借记业务处理手续‛处理。

六、网络支付密码汇款业务

网络支付密码汇款是依托支付清算系统办理的实时汇款业务。是指汇款人委托汇款行将款项汇出，取款人凭汇款人汇款时设置的密码、本人身份证件和汇款号，可在资金清算中心支付清算系统参与行范围内任意选择取款行办理取款的汇款业务。

各参与行办理网络支付密码汇款业务，可按规定向客户收取手续费并应向客户提供手续费收费凭证。

网络支付密码汇款的业务处理和会计核算手续另见《网络支付密码汇款业务处理手续》。

叁 备付金账户和资金清算

一、备付金账户

7 备付金账户是各参与行用于通过支付清算系统办理业务、清算资金的账户。备付金账户的设置一般应当以法人为单位，即资金清算中心为各参与行的总行在本系统开设备付金账户。特殊情况，各参与行的异地分行经其总行和资金清算中心的同意也可以在资金清算中心申请开设备付金账户。

(一) 备付金账户的开户

各参与行开设备付金账户的申请审核通过后，由资金清算中心在中心管理端进行开户信息的录入和授权，并提交支付清算系统账户管理子系统自动进行备付金账户开户。

(二) 备付金账户的资金补充

各参与行备付金账户头寸不足或需要增加备付金账户资金，可通过大额支付系统或其他途径补充。

(三) 备付金账户的资金划回

由各参与行提出划回申请，资金清算中心收到并审核无误后，通过大额支付系统将资金划至该行在中国人民银行开立的清算账户内。

(四) 备付金账户的结息

每季末月的20日，资金清算中心为各参与行的备付金账户办理结息，日终后下发利息清单至各清算行，次日将利息记入各清算行的备付金账户。

(五) 备付金账户的撤销

各参与行申请撤销备付金账户的，须提前向资金清算中心提交销户书面申请。

资金清算中心检查该备付金账户下辖各间接参与行是否存在发出的未清算业务，若无则置该户为‘预销户’，自置‘预销户’状态，在规定时间内该备付金账户对应的清算行不能再发起业务，只能接收回执类、应答类报文;

资金清算中心在该清算行所有业务处理完毕后撤销该清算行，并对该账户进行结账处理：如结息、结手续费等。

结账完毕进行销户处理，销户时检查：备付金账户对应的清算行是否已撤销、备付金账户各项余额是否均为零、积数均为零。

二、资金清算

支付清算系统根据各参与行发送的支付业务，实时变更相关备付金账户的可用余额。

发起行发起普通借、贷记业务，支付清算系统检查付款清算行备付金账户可用余 8 额，实时进行清算，若不足支付，将该业务纳入排队处理。

发起行发起实时借、贷记业务，支付清算系统检查付款清算行备付金账户可用余额，实时进行清算，若不足支付，返回失败信息。

日终，支付清算系统根据当日的清算数据，汇总进行相应的账务处理。 会计分录为： 借：支付清算系统汇差

贷：同业清算存款—A行 借：同业清算存款—A行

贷：支付清算系统汇差 借：支付清算系统汇差

贷：同业清算存款—B行 借：同业清算存款—B行

贷：支付清算系统汇差 . . .

三、排队业务的处理

支付清算系统对备付金账户不足清算的非实时业务，按‚时间优先‛的原则进行排队，排队的业务不能跨清算日清算。

(一)排队业务的队列调整

发起清算行需要变更本行待清算业务的队列顺序，可将某一业务手工调整至队列的开头或结尾。队列顺序一经手工调整，自动管理队列的功能即失效，直至手工调整的业务释放后方可恢复。

(二)排队业务的撤销

发起行需要撤销排队业务，可发起撤销排队业务报文。支付清算系统对已清算的支付业务拒绝撤销。

(三)排队业务的解救

参与者的排队业务可以采取下列方式解救。 1. 增加备付金账户可用余额

各参与行可以主动通过大额支付系统等途径补充备付金账户资金，使排队队列得 9 到解救。

2. 启动系统撮合机制

撮合机制包括手工撮合和系统自动撮合。系统自动撮合分单边撮合和双边撮合。单边撮合是指当排队队列对应的备付金账户可用余额增加时，按照撮合策略进行匹配，如匹配成功，则相关排队成员得以解救;双边撮合是指当有两个或两个以上清算行出现排队业务时，系统按照撮合策略在不同的清算行之间进行业务配对，如配对成功，则相关业务得以转发。

单边撮合的撮合策略：按排队顺序自动撮合，但如果队列中存在人工调整至队头的排队成员，则仅撮合队头人工调整成员部分。

双边撮合的撮合策略：按排队顺序自动撮合，但如果队列中存在人工调整至队头的排队成员，则仅队头人工调整成员部分参与双边撮合。

四、备付金账户可用余额的查询与监控

各直接参与者需要查询本行备付金账户的可用余额、排队业务等情况，可以向资金清算中心发出查询报文。支付清算系统自动返回查询结果。

资金清算中心根据业务管理需要，可以对各参与行备付金账户的可用余额和排队情况进行实时了解。

五、备付金账户可用余额的预警

直接参与者根据需要设置备付金账户可用余额的预警值，当备付金账户可用余额低于预警值时，支付清算系统自动发送可用余额的预警通知至直接参与者，提示直接参与者尽快补充头寸。

资金清算中心根据各直接参与者的业务需要分别设置备付金账户可用余额的预警值，当备付金账户可用余额低于预警值时，支付清算系统自动发送可用余额的预警通知至资金清算中心。

肆 撤销、冲正、退汇、退回业务的处理

一、 撤销业务的处理

付款行、付款清算行对未清算的普通贷记、普通借记业务回执业务可发起撤销。 付款行撤销指令经行内系统发送到前置机、资金清算中心，前置机收到撤销指令后，检查被撤销业务确未清算的，前置机转发资金清算中心，资金清算中心收到撤销 10 指令后，检查被撤销业务是否已清算，若被撤销业务已清算，则拒绝撤销该支付业务，并将撤销应答(撤销结果)返回给发起行。若被撤销业务状态为‚已撤销‛，则撤销应答返回该业务状态。若被撤销业务尚未清算，则将该支付业务状态改为‚已撤销‛，并将撤销应答(撤销结果)发送付款行。

付款行在撤销业务处理流程中，若在规定时间内没有收到资金清算中心的撤销应答，付款行可再次发出撤销业务。

二、冲正业务的处理

发起行在发起实时借记业务或网络支付密码汇款汇出业务后规定的时间内未收到回执信息的，按规定的格式系统自动发起实时业务冲正申请报文。

资金清算中心或开户方行内系统收到发起方冲正请求指令后，对原交易进行冲正处理，将原交易业务状态改为‚已冲正‛，并向发起方返回冲正成功应答;若原交易状态为非成功或者已冲正，向发起方返回冲正成功应答;若原交易记录不存在，则资金清算中心或开户方行内系统记录该笔被冲正业务交易要素，并向发起方返回冲正成功应答。

三、退汇业务的处理

(一)普通汇兑退汇业务处理

收款行对已接收的账号、户名不相符等错误的普通贷记业务，可以主动向付款行发起退汇处理。

(二)网络支付密码汇款退汇业务处理

1、汇款行发起的网络支付密码汇款退汇业务

网络支付密码汇款退汇请求经汇款行的行内系统发送到资金清算中心; 资金清算中心收到汇款行发来的网络支付密码汇款退汇请求报文后，与原网络支付密码汇款业务配对，对配对成功且未支取的业务返回成功的退汇应答报文，修改原网络支付密码汇款记录状态为‚已退汇‛，对配对不成功、‚已支取‛或‚已退汇‛的网络支付密码汇款，拒绝退汇。

2、资金清算中心发起的退汇业务

资金清算中心对逾期的网络支付密码汇款，在到期日的下一清算日日终后按汇款清算行组织退汇文件自动发起至原汇款清算行。并在‚网络支付密码汇款登记簿‛相应业务记录中做好状态变更。

四、退回业务的处理

(一)普通汇兑退回业务处理

付款行若发现本行发出的且已清算的普通贷记支付业务存在错误，可以向收款行发起退回申请，并经行内系统发送到资金清算中心。

资金清算中心收到付款行发来的退回申请后，登记并转发收款行;

收款行收到退回申请后，根据原业务处理情况及时作出退回申请应答。对已入客户账的业务，拒绝退回;对尚未入客户账的业务，返回同意退回的退回申请应答，并根据原支付信息反向发送支付业务，予以退汇。

资金清算中心收到收款行发出的退回申请应答后，修改原退回申请状态为‚已应答‛，并将退回应答转发到付款行行内系统处理。

(二)资金清算中心日切结束后，对前一清算日仍处于排队状态的支付指令，由资金清算中心向原发起行发送退回通知，并进行撤销处理。

伍 查询查复的处理

查询查复是正确办理支付清算系统业务的重要工作，是确保支付清算系统安全、高效运行的有利保障。处理查询查复要求规范、严谨、及时、准确。

一、支付清算系统业务的查询查复必须做到‚有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理‛。

二、 查询行对本行接受或发出的支付业务有疑问，以及受理客户的查询事项，需要对业务要素进行查询的，应按规定的查询查复格式，向查复行发送查询信息。

三、 前置机、资金清算中心收到查询行查询申请，登记查询查复登记簿，并实时转发。

四、 查复行收到查询信息，应认真查阅有关账册、凭证和资料，查明情况和原因，在当日至迟下一系统工作日上午，按规定的格式向查询行发送查复信息。

五、 对更正支付业务要素的查询，必须以客户提交的原始凭证的记载内容为依据查复。严禁银行和个人擅自更改凭证内容，发出查复信息。

六、 查询行、资金清算中心收到查复行发来的查复书，销记或匹配登记查询查复登记簿，并实时转发。

七、 查询行收到查复信息后，对所查询问题已得到明确答复的，立即按照有关规定处理或通知客户。

八、 资金清算中心可以对支付清算系统的查询查复进行统计、监测与分析。支付清算系统对查而不复超过规定次数和时限的查复行，将随时统计和监测。

九、支付清算系统业务的查询查复登记簿的电子信息至少联机保留30个工作日，超过联机保存期限的，必须磁介质保存，归档保管，以备存查。

陆 日切和日终对账的处理

一、日切处理

支付清算系统为参与者提供7×24小时不间断服务。通过日切开始、日切结束控制支付清算系统运行时序。

(一)日切开始

日切开始表示资金清算中心将清算日期切换到下一清算日期，之后接收到的支付信息请求都被资金清算中心认定为新清算日交易，但仍允许接收、转发前一清算日的业务应答、补充清算头寸后解救排队支付指令和自动冲正等特殊报文处理。

(二)日切结束

日切结束表示资金清算中心停止接收、处理上一清算日一切业务。

二、日终对账

(一)日终对账

日终，资金清算中心分别清算行生成下发汇总对账文件、明细对账文件。 汇总对账文件包括：业务类型、交易代码、往账借方总笔数与总金额、往账贷方总笔数与总金额、来账借方总笔数与总金额、来账贷方总笔数与总金额、重要信息总笔数与总金额。

明细对账文件目前包括：汇兑明细对账文件、 柜面通明细对账文件、网络支付密码汇款明细对账文件(包括当日汇出的网络支付密码汇款对账文件、当日支取的网络支付密码汇款对账文件、月末未支取的网络支付密码汇款对账文件、只发给汇款行的当日支取的网络支付密码汇款通知文件、网络支付密码汇款逾期退回文件)。

(二)差错处理

清算行根据资金清算中心下发的明细对账文件进行逐笔勾对，若有不符，普通非实时业务以资金清算中心为准进行相应的行内调账处理;柜面通、网络支付密码汇款等现金实时业务对账不符，当日应以资金清算中心数据为准作挂账处理，次日通过差 13 错处理平台进行相关的差错处理。

柒 支付业务差错和异常情况的处理

一、行号错误的处理

行号错误是指行名、行号不符或发起行行号与发起清算行行号、接收行行号与接收清算行行号有误或相互间对应关系错误的情况。

(一)发起行、发起清算行、资金清算中心的处理

发起行、发起清算行、资金清算中心对支付业务进行行号检查，发现行号错误的，拒绝受理，并退回发起行，由发起行录入人员对该业务重新录入、复核、发送。

(二)接收清算行的处理

接收清算行对支付业务的接收行行号进行检查，检查有误的，分别情况处理： 1.未清算的借记支付信息类来账，查明原因后，转发接收行。

2.已清算的贷记支付业务，先作暂存处理，再按查询查复的处理手续向发起行查询。收到查复后，接收行行号正确的，转发接收行;接收行行号仍然有误的，通过退汇业务反向退回发起行。

二、报文无法识别的处理

收到报文无法识别的，接收方作拒收处理，并提示报文无法识别。发起方收到回执，经人工干预后重新发送。

三、资金清算中心发现报文域错误的处理

资金清算中心收到发起行发来的业务请求后，发现发起行发来的报文输入要素域有误的，拒绝受理。

资金清算中心收到接收行返回的业务请求应答报文后，发现接收行发来的应答或收妥回执业务报文的要素域有误，根据错误情况做相应处理。

四、汇款业务收款人错误的处理

(一)普通贷记业务

收款行收到付款行发来的普通贷记业务后，发现本行收款人账号户名有误的，收款行先作行内资金暂收处理，由其向付款行进行查询查复后按相关规定处理，如确认业务汇划有误，通过普通贷记业务将资金反向退回至原付款行。

(二)实时贷记业务

14 收款行收到资金清算中心发来的实时贷记业务收款人账号户名查询请求后，立即检查本行收款人账号、户名的有效性，若有误则作拒绝处理。

五、密押错误的处理

(一)资金清算中心核报文押失败的处理

资金清算中心收到发起行发来的业务请求后，进行报文核押处理。如果失败，登记错误信息，发送密押错误的拒绝应答。

资金清算中心收到接收行返回的业务请求应答报文后，进行报文核押处理。如果失败，登记错误信息，不转发此报文。

(二)接收行的前置机核报文押失败的处理

接收行的前置机收到资金清算中心转发的业务请求报文后，进行报文核押处理。如果失败，登记错误信息，发送拒绝应答。

接收行的前置机收到资金清算中心返回的业务请求应答报文后，进行报文核押处理。如果失败，登记错误信息，不转发此报文。

六、联机异常的处理

参与行与资金清算中心出现联机故障，应按规定启动故障救援程序，尽快排除故障,恢复正常工作。

(一)资金清算中心的处理

在参与行联机故障短时间内无法解决的情况下，资金清算中心经人工干预可将出现故障的参与行置为故障状态，同时向各直接参与者发布故障信息。资金清算中心对该行故障前发来的业务继续按正常流程处理;对故障前收到的需转发该行的业务，已完成清算的，按照正常流程继续处理，并暂存在资金清算中心，如尚未进行清算的，则立即退回至原发起行，并注明退回原因。

(二)其他参与行的处理

其他参与行收到资金清算中心发布的故障信息，不得向接收行为故障行转发业务。

(三)联机恢复正常后的处理

待联机恢复正常后，资金清算中心解除故障行的故障状态并发布故障解除信息，转发暂存业务;其他参与行恢复与故障行的业务往来。

七、系统日切通知丢失的处理

资金清算中心在清算日规定时点向参与行下发系统日切通知，各直接参与者如未 15 收到日切通知，可要求资金清算中心再次下发。

捌 系统停运和启运的处理

一、系统停运日期的设置

资金清算中心根据业务管理或运行的需要，可设置支付清算系统的停运状态。系统设置停运至少提前一个清算日通知各参与者。

二、系统停运和启运的处理

(一)系统停运的处理 1.直接参与者的处理

系统停运前一日日切开始后，各参与者不得发起往账业务，继续接收回执业务和有关通知类信息业务，完成账务核对后，向资金清算中心签退。

2.资金清算中心的处理

系统停运前一日日切开始后，资金清算中心根据停运通知，确认已完成资金清算，拒绝受理参与行发起往账业务，退回所有排队业务，按照日切对账处理程序完成业务数据核对。资金清算中心等待所有直接参与者签退后，停运支付清算系统。

(二)系统启运的处理

启运日各直接参与者登录后，自动调整支付清算系统工作日，正常办理业务。

第三篇：银行卡组织和资金清算中心反洗钱和反恐怖融资指引

第一条为了预防洗钱和恐怖融资活动，指导和管理中国银联股份有限公司(以下简称中国银联)、农信银资金清算中心有限责任公司(以下简称农信银资金清算中心)和城市商业银行资金清算中心(以下简称城商行资金清算中心)的反洗钱和反恐怖融资工作，根据《 中华人民共和国反洗钱法》 、《 金融机构反洗钱规定》 等有关法律规定，制定本指引。

第二条本指引适用于中国银联、农信银资金清算中心、城商行资金清算中心及其分支机构。

中国人民银行指定的其他银行卡组织和资金清算中心的反洗钱和反恐怖融资工作参照本指引。

第三条中国银联、农信银资金清算中心、城商行资金清算中心应当根据反洗钱和反恐怖融资方面的法律规定，建立健全反洗钱和反恐怖融资内部控制制度，设立反洗钱专门机构或者指定内设机构负责反洗钱和反恐怖融资合规管理工作，为反洗钱和反恐怖融资工作人员履职提供所需的必要条件。 中国银联、农信银资金清算中心、城商行资金清算中心及其分支机构的负责人应当对反洗钱内部控制制度的有效实施负责。中国银联、农信银资金清算中心、城商行资金清算中心及其分支机构应对管理层和工作人员进行反洗钱和反恐怖融资培训。

第四条中国银联、农信银资金清算中心、城商行资金清算中心及其分支机构应要求直接参与者按照《 中华人民共和国反洗钱法》 、《 金融机构反洗钱规定》 等法律规定开展反洗钱工作，依法配合其反洗钱工作，加强对间接参与者反洗钱工作的管理。

第五条中国银联应要求其境外分支机构在驻在国家(地区)法律规定允许

的范围内，执行本指引的要求，驻在国家(地区)有更严格要求的，遵守其规定。驻在国家(地区)法律禁止或者限制中国银联境外分支机构实施本指引的，中国银联应向中国人民银行报告。

第六条在与直接参与者建立业务关系时，中国银联、农信银资金清算中心、城商行资金清算中心及其分支机构应审核直接参与者的有效身份证件或有效身份证明文件，登记身份基本信息，留存有效身份证件或有效身份证明文件的复印件或者影印件，了解其经营活动基本状况。 对于境外的直接参与者，中国银联在建立业务关系前，还应当充分收集有关该直接参与者业务、声誉内部控制、接受监管等方面的信息，以书面方式明确中国银联与该直接参与者在反洗钱方面的职责，预防银联卡相关业务被用于洗钱和恐怖融资。

第七条中国银联、农信银资金清算中心、城商行资金清算中心及其分支机构应要求直接参与者，在与间接参与者建立业务.关系时，审核间接参与者的有效身份证件或有效身份证明文件，登记身份基本信息，留存有效身份证件或有效身份证明文件的复印件或者影印件，了解其经营活动基本状况。

第八条对于直接参与者中的非金融机构和个人，中国银联及其分支机构发现其所涉及的交易异常，或者有合理理由怀疑交易涉嫌洗钱、恐怖融资等犯罪活动的，应在交易发生后的10 个工作日内由中国银联向中国反洗钱监测分析中心提交可疑交易报告，可疑交易报告的具体格式和报送方式另行确定。

第九条除第八条所规定的情形外，中国银联、农信银资金清算中心、城商行资金清算中心及其分支机构发现直接参与者相关交易存在异常情况，或有合理理由怀疑直接参与者相关交易涉及洗钱、恐怖融资等犯罪活动的，应在交易发生后的10 个工作日内向业务相关的直接参与者发出预警通知，提示直接参与者依

法提交可疑交易报告。 经核实后，直接参与者认为不存在洗钱和恐怖融资风险的，应在收到预警通知后的10 个工作日内向发出预警通知的机构提交情况说明。如果中国银联、农信银资金清算中心、城商行资金清算中心认为直接参与者所述理由不足以解除疑点的，应在收到情况说明的3 个工作日内向中国反洗钱监测分析中心提交可疑交易报告，可疑交易报告的具体格式和报送方式另行确定。

第十条中国银联、农信银资金清算中心、城商行资金清算中心及其分支机构应当按照安全、准确、完整、保密的原则，妥善保存直接参与者的身份资料和各类交易记录，以提供调查可疑 交易活动和查处洗钱案件所需的信息。 中国银联、农信银资金清算中心、城商行资金清算中心及其分支机构应当要求直接参与者妥善保存间接参与者的身份资料和各类交易记录。

第十一条直接参与者或间接参与者的身份资料、交易记录的保存期限如下：

(一)身份资料自业务关系结束之日起至少保存5 年。

(二)交易记录自交易记账之日起至少保存5 年。

上述资料和信息涉及正在被反洗钱调查的可疑交易活动，且反洗钱调查工作在前款规定的最低保存期届满时仍未结束的，应将其保存至反洗钱调查工作结束。 法律、行政法规和其他规章对身份资料和交易记录有更长保存期限要求的，遵守其规定。

第十二条中国银联、农信银资金清算中心、城商行资金清算中心及其分支机构应当接受中国人民银行及其分支机构依法进行的现场检查。

第十三条中国银联、农信银资金清算中心、城商行资金清算中心及其分支机构应当接受中国人民银行及其分支机构的反洗钱非现场监管，按照中国人民银

行的规定报告非现场监管信息。

第十四条中国银联、农信银资金清算中心、城商行资金清算中心及其分支机构应当积极配合中国人民银行及其省级分支机构依法进行的反洗钱调查，并协助中国人民银行及其省级分支机构做好对间接参与者进行的反洗钱调查。

第十五条本指引下列用语含义如下：

直接参与者是指直接接入中国银联、农信银资金清算中心、城商行资金清算中心业务处理系统办理资金清算业务的法人、其他组织和个体工商户。 间接参与者是指直接参与者以外的、委托直接参与者利用中国银联、农信银资金清算中心、城商行资金清算中心的业务处理系统办理资金清算业务的机构。 身份基本信息包括名称、住所、经营范围，可证明该客户依法设立或者可依法开展经营、社会活动的执照、证件或者文件的名称、号码和有效期限。

第十六条本指引由中国人民银行解释。

第十七条本指引自发布之日起施行。

第四篇：财政国库管理制度改革资金银行支付清算办法（xiexiebang推荐）

财政国库管理制度改革资金银行支付清算办法

财政国库管理制度改革资金银行支付清算办法是以现行《银行账户管理办法》、《支付结算办法》及相关法规制度为基础，与财政国库管理制度改革资金支付管理办法、财政国库管理制度改革资金会计核算办法、财政国库管理制度改革资金非税收入收缴管理办法相配套的，保证财政性资金及时支付与清算，适应财政国库管理制度改革试点发展需要的银行支付清算管理办法。该办法适用于进行财政国库管理制度改革试点的省级预算单位财政性资金的银行支付清算。

财政性资金银行支付清算，是指通过中国人民银行和代理银行资金汇划系统，将财政性资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位(以下简称收款人)账户，以及国库单一账户体系中各账户之间资金划拨的行为。

第一节 银行支付清算的一般要求

财政性资金的支付与清算必须遵循安全、及时、准确的原则;银行在办理支付清算时必须遵守国家的法律、行政法规和财政国库管理制度改革资金银行支付清算办法的各项管理规定，不得损害社会公共利益。

一、财政资金账户管理

(一)国库单一账户体系

国库单一账户体系由下列银行账户构成：省财政厅在中国人民银行武汉分行开设的国库单一账户;省财政厅在代理银行开设的预算外资金财政专户和财政零余额账户;省财政厅在代理银行为预算单位开设的预算单位零余额账户、特设专户。

上述账户体系中预算外资金财政专户和特设专户按专用存款账户管理;财政零余额账户和预算单位零余额账户按基本账户管理。

(二)国库单一账户的设立、使用和管理

中国人民银行武汉分行为省财政厅开设国库单一账户，用于记录、核算、反映财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出活动，该账户按收支类型设置总分类账和明细分类账，与财政零余额账户、预算单位零余额账户、特色专户进行清算。开户时，省财政厅须向中国人民银行武汉分行提交开户申请报告并预留印鉴。开户申请报告应说明开户依据或开户理由，包括新开账户的名称、用途、使用范围等情况。

(三)预算外资金财政专户与财政零余额账户的设立、使用和管理

1、代理银行根据省财政厅的书面通知，依据《银行账户管理办法》(2003年9月1日起按照《人民币银行结算账户管理办法》)的规定，为省财政厅开设预算外资金财政专户、财政零余额账户。

(1)预算外资金财政专户用于记录、核算、反映纳入财政专户管理的预算外资金的收入和支出活动，与财政零余额账户、预算单位零余额账户进行清算;财政零余额账户用于财政直接支付，并与国库单一账户和预算外资金财政专户进行清算。

(2)省财政厅在代理银行开设预算外资金财政专户、财政零余额账户时，应向开户银行提交《人民币银行结算账户管理办法》规定的申请资料，填写开户申请书，开户申请书应包括新开账户的名称、用途、使用范围等内容，由开户银行按账户管理办法的规定报中国人民银行武汉分行营业管理部核准后，核发开户登记证由开户银行办理开户手续并预留印鉴。

(3)预算外资金财政专户收入按预算单位或资金性质设置分类账，并按预算科目进行明细核算;支出按预算单位设置分类账，用于记录、核算、反映预算外资金的支出活动。代理银行按日将支付的预算外资金与预算外资金财政专户进行清算。预算外资金财政专户只能用于核算预算外资金的收入活动，预算内资金不得进入预算外资金财政专户。

(4)财政零余额账户按支出类型和预算单位设置总分类账和明细分类账;财政零余额账户每日发生的预算内资金的支付，于当天营业终了前与国库单一账户清算;该账户的预算外资金的支付，于当日营业终了前与预算外资金财政专户清算。营业中单笔支付额500万元人民币以上的(含，下同)，可以实时清算。

(5)预算外资金财政专户和财政零余额账户不得支取现金。财政零余额账户日终余额为零。

2、代理银行为省财政厅开设以上账户，应报中国人民银行武汉分行国库处备案，并送达预留印鉴。印鉴应包括代理银行公章、负责人和经办人名章。

代理银行印鉴变更，代理银行必须向中国人民银行武汉分行国库处办理印鉴变更事宜。

3、省财政厅变更、撤销银行账户时，代理银行应当依据《银行账户管理办法》(2003年9月1日起按照《人民币银行结算账户管理办法》)的规定办理，并报中国人民银行武汉分行国库处备案。

二、代理银行应具备的条件

(一)代理银行是省财政厅确定的具体办理财政性资金支付与清算业务的商业银行。代理银行通过中国人民银行和本行的资金汇划系统，根据代理协议和预算单位的支付清算要求，采用转账、汇兑和现金支付等方式实现财政性资金的支付与清算。

(二)代理银行应按财政性资金的支付清算原则，对本系统经办行进行监督检查，及时解决资金支付清算中出现的问题，并接受中国人民银行武汉分行的管理和省财政厅的监督。

(三)代理银行应当具备以下条件：

1、持有中国人民银行核发的金融机构法人许可证或经营金融业务许可证和工商行政管理部门颁发的营业执照，资金实力雄厚，具有较强的抗风险能力和较好的经营业绩。

2、具备先进的资金汇划系统，保证本行系统同城转账实时到账、异地汇划两小时内到账。

3、内部管理规范，内控制度完善，具有健全的操作规程，并设置相应的业务部门和配备专业工作人员。

4、中国人民银行武汉分行和省财政厅规定的其他条件。

(四)代理银行省分行或武汉分行，代表本系统经办行与中国人民银行武汉分行、省财政厅签订代理财政性资金银行支付清算协议。协议应包括以下主要条款：代理财政性资金支付清算的方式;协议各方的权利和义务;违约责任等。

三、财政资金清算凭证

(一)《××银行××支付申请划款凭证》(附件一)，用于代理银行向中国人民银行武汉分行国库处申请从国库单一账户清算已支付的预算内资金。在财政国库管理制度改革初期，凭证的传递主要通过同城票据交换传递，今后将逐步向电子化方式过渡。

《××银行××支付申请划款凭证》一式四联，各联次用途：

第一联：借方凭证，由中国人民银行武汉分行国库处作借方凭证;

第二联：贷方凭证，由代理银行作记账凭证;

第三联：付款通知，由中国人民银行武汉分行国库处给省财政厅国库收付局作回单;

第四联：付款通知，由中国人民银行武汉分行国库处给省财政厅国库处作回单。

(二)《××银行××支付申请退款凭证》(附件二)，用于代理银行向中国人民银行武汉分行国库处申请清算退回国库单一账户的预算内资金。在财政国库管理制度改革初期，凭证的传递主要通过同城票据交换传递，今后将逐步向电子化方式过渡。

《××银行××支付申请退款凭证》一式四联，各联次用途：

第一联：贷方凭证，由中国人民银行武汉分行国库处作贷方凭证;

第二联：借方凭证，由代理银行作记账凭证;

第三联：收款通知，由中国人民银行武汉分行国库处给省财政厅国库收付局作回单;

第四联：收款通知，由中国人民银行武汉分行国库处给省财政厅国库处作回单。

第二节 银行支付与清算

一、银行资金支付

(一)财政性资金支付包括财政直接支付和财政授权支付。

1、财政直接支付指由省财政厅开具支付令，通过国库单一账户体系直接将财政资金支付到收款人账户。省财政厅在办理财政直接支付时使用《财政直接支付凭证》，预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出。

2、财政授权支付指预算单位根据省财政厅授权，在批准的授权支付额度内，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将财政性资金支付到收款人账户。预算单位在办理财政授权支付时使用《财政授权支付凭证》。财政授权支付使用于未纳入工资支出，工程采购支出，货物、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。包括财政投资不足20万元人民币的工程采购支出;未列入《政府采购品目分类表》的商品、服务采购支出;特别紧急支出和经省财政厅批准的其他支出。

(二)在省直单位财政国库管理制度改革试点开始实施时，省财政厅须向中国人民银行武汉分行国库处提交加盖预留印鉴的《财政直接支付汇总清算额度通知单》和《财政授权支付汇总清算额度通知单》，分别用于控制财政零余额账户和预算单位零余账户预算内资金的清算额度，并作为中国人民银行武汉分行国库处在财政直接支付和授权支付累计额度内，办理代理银行申请划款清算的合法依据;省财政厅须向代理银行提交加盖预留印鉴的《财政授权支付额度通知单》(根据支付和清算业务的需要，省财政厅同时须向人民银行提供)，用于控制预算单位零余额账户的授权支付额度，并作为代理银行在授权支付累计额度内，办理财政授权支付款项的合法依据。

例如：

1、省财政厅向中国人民银行武汉分行国库处提交加盖预留印鉴的“某某部门用于工程采购支出科目下的清算额度为1000万元”的《财政直接支付汇总清算额度通知单》。同时分三个时间段分别向代理银行签发支付指令，每次支付指令拨款400万，代理银行根据支付指令的指示分三次通过国库单一账户体系直接将财政资金支付到收款人账户。前两次支付指令拨款成功，后一次由于支付指令的拨款金额超过“财政直接支付汇总清算额度”，人民银行武汉分行国库处可以拒绝执行最后一次支付指令。

2、省财政厅向中国人民银行武汉分行国库处提交加盖预留印鉴的“某某部门某某月份用于货款零星采购支出科目下的授权额度为800万元”的《财政授权支付汇总清算额度通知单》，向代理银行提交加盖预留印鉴的“某某部门某某月份用于货款零星采购支出科目下的授权额度为800万元”的《财政授权支付额度通知单》(在同一部门同时间同一科目下《财政授权支付额度通知单》的授权额度应小于等于《财政授权支付汇总清算额度通知单》的授权额度)。某部门按照财政厅的授权，分三个时间段分别向代理银行签发支付指令，每次支付指令拨款200万，代理银行根据支付指令，在省财政厅批准某部门的用款额度内，分三次通过国库单一账户体系直接将财政资金支付到收款人账户，月度财政授权支付额度节余200万元在内可以累加使用。

(三)在省直单位财政国库管理制度改革试点期间，省财政厅将《财政直接支付凭证》以手工方式传递至代理银行，预算单位将《财政授权支付凭证》以手工方式传递至代理银行，代理银行将《××银行××支付申请划款凭证》和《××银行××支付申请退款凭证》通过同城票据交换传递至中国人民银行武汉分行国库处。凭证传递方式逐步向电子化方式过渡。

各单位要建立严密的凭证传递与登记手续，确保资金安全。

(四)财政直接支付

代理银行收到省财政厅签发的《财政直接支付凭证》，经审核凭证要素填写齐全、准确，大小写金额、签章与预留印鉴等相符后，办理支付业务。具体支付方式为：

1、省财政厅签发的《财政直接支付凭证》在营业当日16：00(含)时之前到达代理银行的，代理银行必须将代理支付的财政性资金在当日内汇出;在营业当日16：00时之后到达代理银行的，代理银行须将代理支付的财政性资金在下一营业日上午10：00时前汇出。

2、属于系统内在同城范围内支付的，通过系统内资金清算系统，采用实时支付的方式将资金拨付到收款人账户;属于系统内在异地支付的，通过系统内资金清算系统拨付，保证资金在2个小时之内支付到收款人账户;属于跨系统支付的，同城支付通过同城票据交换将资金于当日提出;异地支付通过中国人民银行支付系统，在支付系统运行时间内汇出。

3、代理银行应在每个营业日的16：00时之前将经办行当日已办理的直接支付的预算内资金款项汇总填制《××银行××支付申请划款凭证》、《××银行××支付申请退款凭证》，通过同城票据交换第一场清算提交至中国人民银行武汉分行国库处。

4、每天业务终了前，代理银行应将财政零余额账户的贷方金额，退回到国库单一账户的预算内资金账户上，使财政零余额账户贷方余额始终为零。退回时应汇总填制《××银行××支付申请退款凭证》，并于当日划出。中国人民银行武汉分行国库处收到代理银行退回的资金，应及时恢复相应的财政零余额账户财政直接支付额度，并通知省财政厅。

5、代理银行申请国库划款的，实行“收妥抵用”。国库对代理银行申请划款拒绝的，应按武汉市同城票据交换的规定及时退票。

6、代理银行办理完支付手续后，将加盖转讫章或受理业务专用章的《财政直接支付凭证》的相应联次退回省财政厅。

(五)财政授权支付

1、省财政厅于每月25日前将次月增加的并划分到代理银行的预算单位用款额度，以《财政授权支付汇总清算额度通知单》的方式通知中国人民银行武汉分行，以《财政授权支付额度通知单》的方式通知代理银行。《财政授权支付额度通知单》应附各级预算单位的月度用款额度明细清单。

2、代理银行须将各级预算单位的月度用款额度在1个工作日内通知其经办行，各经办行须在1个工作日内将月度用款额度通知到相关的预算单位。

3、预算单位在省财政厅批准的月度用款额度的累计余额内，自行开具《财政授权支付凭证》提交代理银行办理支付业务。

4、代理银行收到预算单位提交的《财政授权支付凭证》后，须审核以下内容并作相应处理：《财政授权支付凭证》要素填写是否齐全、准确，大小写金额、签章与预留印鉴是否相符，若有误，则作退票处理;支付总金额是否超过省财政厅下达的财政授权支付用款累计额度，若超出，则拒绝支付。经审核无误后，办理支付业务。具体支付方式为：

(1)预算单位签发的《财政授权支付凭证》在营业当日16：00(含)时之前到达代理银行的，代理银行必须将代理支付的财政性资金在当日内汇出;在营业当日16：00时之后到达代理银行的，代理银行须将代理支付的财政性资金在下一营业日上午10：00时前汇出。

(2)属于系统内在同城范围内支付的，通过系统内资金清算系统，采用实时支付的方式将资金拨付到收款人账户;属于系统内在异地支付的，通过系统内资金清算系统拨付，保证资金在2个小时之内支付到收款人账户;属于跨系统支付的，同城支付通过同城票据交换将资金于当日提出;异地支付通过中国人民银行支付系统，在支付系统运行时间内汇出。(3)代理银行应在每个营业日的16：00时之前将经办行当日已办理的授权支付的预算内资金款项汇总填制《××银行××支付申请划款凭证》、《××银行××支付申请退款凭证》，通过同城票据交换第一场清算提交至中国人民银行武汉分行国库处。

(4)每天业务终了前，代理银行应将预算单位零余额账户的贷方金额，退回到国库单一账户的预算内资金账户上，使预算单位零余额账户贷方余额始终为零。退回时应汇总填制《××银行××支付申请退款凭证》，并于当日划出。中国人民银行武汉分行国库处收到代理银行退回的资金，应及时恢复相应的预算单位零余额账户财政授支付额度，并通知省财政厅。

(5)代理银行申请国库划款的，实行“收妥抵用”。国库对代理银行申请划款拒绝的，应按武汉市同城票据交换的规定及时退票。

(6)代理银行办理完支付手续后，将加盖转讫章或受理业务专用章的《财政授权支付凭证》的相应联次退预算单位。

5、预算单位按规定支取的现金，通过本单位零余额账户支付的，代理银行经办行要严格按照国家现金管理的有关规定办理。

(六)对于特别紧急支出，代理银行要按照加急业务的程序办理支付。

特别紧急支出，是指经一级预算单位认定，并由省政府或经省政府授权省财政厅批准的特别紧急事项的资金支出。

二、银行资金清算

(一)财政性资金的清算方式

1、财政性资金的清算，主要包括财政性资金在代理银行内部的清算和跨系统银行间的清算以及财政零余额账户、预算单位零余额账户与国库单一账户的清算。

2、国库单一账户与财政零余额账户、预算单位零余额账户之间的资金清算，主要通过同城票据交换由代理银行与中国人民银行武汉分行国库处之间进行的;对预算内资金单笔支付金额达到500万元(含)人民币以上的，代理银行应在营业当日15：00时之前与中国人民银行武汉分行国库处通过支付系统进行实时清算。对代理银行的特别紧急支付业务，中国人民银行武汉分行国库处予以即时清算。

(二)国库单一账户划款清算手续

1、代理银行根据已办理支付的预算内资金，按财政直接支付和财政授权支付，分别开具《××银行××支付申请划款凭证》;在区分财政直接支付和财政授权支付的基础上，按一级预算单位和款级预算科目填制《申请财政性资金划(退)款汇总清单》(附件三)，按基层预算单位和项级预算科目逐笔填制《申请财政性资金划(退)款清单》(附件四)，作为《××银行××支付申请划款凭证》的附件，并随同《××银行××支付申请划款凭证》的第

一、

三、四联通过同城票据交换一并提交中国人民银行武汉分行国库处，作为中国人民银行武汉分行国库处在财政直接支付汇总清算累计额度、财政授权支付清算累计额度内办理预算内资金支付清算的合法依据。

2、中国人民银行武汉分行国库处收到《××银行××支付申请划款凭证》及其附件后，审核下列内容，并作相应处理：

(1)凭证基本要素填写是否完全、准确，预留印鉴是否相符，若有误，则通过同城票据交换退回;

(2)《××银行××支付申请划款凭证》的金额与其附件的金额是否一致，若不一致，则通过同城票据交换退回;

(3)财政直接支付申请划款金额是否超出《财政直接支付汇总清算额度通知单》的累计额度，若超出，则拒绝清算;

(4)财政授权支付申请划款金额是否超出《财政授权支付汇总清算额度通知单》的累计额度，若超出，则拒绝清算;

(5)申请划款金额是否超出国库单一账户的库存余额，若超出，则拒绝清算。

对上述事项审核无误后，将《××银行××支付申请划款凭证》第一联作记账凭证，办理记账手续，会计分录为：

借：地方财政库款——国库单一账户

贷：同城票据交换——贷方户

同时将《××银行××支付申请划款凭证》第

三、四联加盖转讫章后提交省财政厅作付款回单。

3、代理银行在下一场票据交换没有发现中国人民银行武汉分行国库处退票，则将资金“收妥抵用”，并根据《××代理银行××支付申请划款凭证》第二联，将资金划往财政零余额账户和预算单位零余额账户，同时将《××代理银行××支付申请划款凭证》第二联作记账凭证。

(三)国库单一账户退款清算手续

1、代理银行根据财政零余额账户和预算单位零余额账户预算内资金的贷方金额，分别开具《××银行××支付申请退款凭证》;在区分财政直接支付和财政授权支付的基础上，按一级预算单位和款级预算科目填制《申请财政性资金划(退)款汇总清单》，按基层预算单位和项级预算科目逐笔填制《申请财政性资金划(退)款清单》，作为《××银行××支付申请退款凭证》的附件，并随同《××银行××支付申请退款凭证》的第

一、

三、四联通过同城票据交换提交中国人民银行武汉分行国库处，主动将退划资金划转到国库单一账户。同时，将《××银行××支付申请退款凭证》第二联作借方凭证记账。

2、中国人民银行武汉分行国库处收到通过同城票据交换划转的代理银行退划国库单一账户款项时，经审核无误后，将《××银行××支付申请退款凭证》第一联作记账凭证，办理记账手续，会计分录为：

借：同城票据交换——借方户

贷：地方财政库款——国库单一账户

同时将第

三、四联加盖转讫章后提交省财政厅作收款回单。

(四)代理银行于每一营业日终了前，依据《××银行××支付申请划款凭证》或《××银行××支付申请退款凭证》和已收妥预算内清算资金，分别划转并结平财政零余额账户和预算单位零余额账户。

代理银行、人民银行武汉分行国库处日终同城票据交换“应收应付”的差额，通过支付系统与人民银行武汉分行营业管理部清算。

(五)营业终了，因特殊原因财政零余额账户和预算单位零余额账户预算内资金出现余额时，代理银行应造册登记，注明原因备查，并将有关信息于次日上午反馈中国人民银行武汉分行和省财政厅。

(六) 财政性资金在代理银行内部的支付清算办法，由代理银行根据有关规定制订，并报中国人民银行武汉分行和省财政厅备案。

第三节 支付清算环节的差错处理

一、差错处理的原则

在省直单位财政国库管理制度改革试点期间，中国人民银行武汉分行、省财政厅、代理银行、预算单位等各相关部门(单位)应认真办理财政性资金的支付清算业务。如在办理过程中出现差错，要查明原因，分清责任，遵循“谁的差错谁更正，谁的差错谁负责”的原则，及时办理更正。

二、支付环节的差错处理

(一)代理银行在未办理支付业务前发现《财政直接支付凭证》、《财政授权支付凭证》存在要素不全、大小写金额不符、签章与预留印鉴不符、签发日期与提交日期不符等错误时，应及时作退票处理，待有关部门更正后重新办理。

(二)财政直接支付和财政授权支付的资金由代理银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回财政零余额账户或预算单位零余额账户的，代理银行在当日(超过清算时间在第二个工作日)应将资金退回国库单一账户并通知省财政厅或预算单位，中国人民银行武汉分行国库处和省财政厅按原渠道恢复财政零余额账户财政直接支付额度或预算单位零余额账户财政授权支付额度。同时对同城票据交换或收款人开户银行退回的款项应及时查明原因进行处理，属于省财政厅或预算单位凭证填制错误的，及时通知省财政厅或预算单位重新办理;属于本身汇划错误的，应及时更正重新办理汇划。

三、清算环节的差错处理

(一)中国人民银行武汉分行国库处发现《××银行××支付申请划款凭证》、《××银行××支付申请退款凭证》、《申请财政性资金划(退)款汇总清单》、《申请财政性资金划(退)款清单》存在要素不全、大小写金额不符、签章与预留印鉴不符、划(退)款凭证与其附件金额不符的，应及时作退票处理，待有关部门更正后重新办理。

(二)对于由其他原因引起的，代理银行与中国人民银行武汉分行清算资金不一致的，双方应认真核对，查明原因，及时办理更正。

(三)代理银行在内部资金汇划、同城票据交换等业务出现差错时，应按照有关制度规定进行更正。

第四节 信息反馈与对账

一、支付信息查询

根据中国人民银行武汉分行、省财政厅和预算单位的要求，代理银行可以通过电话银行、网上银行等方式提供实时查询服务，提供查询的内容可以包括：本单位及下属预算单位的当日及历史发生额明细、财政零余额账户与预算单位零余额账户累计支付额度等信息。

二、财政支出报表

1、代理银行应当按规定格式和要求编报预算内、外资金《财政支出日报表》和《财政支出旬(月)报表》。支出日报表按基层预算单位，分预算科目的类、款、项(基本建设支出、科技三项费用、专项类支出到项目)编报。支出旬(月)报表按一级预算单位，分预算科目的类、款、项(基本建设支出、科技三项费用、专项类支出到项目)编报。

2、代理银行按规定每个工作日(法定节假日顺延，下同)向省财政厅和一级预算单位报送前一工作日的预算内、外资金财政支出日报表;每旬后1日和每月后2日内，向中国人民银行武汉分行国库处、省财政厅和各相关预算单位报送上一旬(月)的预算内资金财政支出旬(月)报表，向省财政厅和各相关预算单位报送上一旬(月)的预算外资金财政支出旬(月)报表。

三、财政资金对账

财政资金的对账，包括中国人民银行武汉分行与省财政厅、代理银行之间的对账，代理银行与省财政厅、预算单位之间的对账。为加强财政性资金的安全管理，提高资金运行效率，保证财政国库管理制度改革试点工作的顺利进行，中国人民银行武汉分行、省财政厅、代理银行、预算单位之间要建立相应的对账制度，加强日常账务核对工作，保证各方账目记录相符。

(一)对账可采用现场集中对账、手工纸质凭证传递对账或计算机网络对账，在省直单位财政国库管理制度改革试点初期，主要采用手工纸质凭证传递对账。

(二)中国人民银行武汉分行国库处与财政厅的对账

1、日对账。每日营业终了，中国人民银行武汉分行国库处应在次日将支出日报表、国库单一账户库存日报表及相关凭证，加盖印章后交省财政厅核对。

2、月(年)对账。每月(年)营业终了，中国人民银行武汉分行国库处应在次月(年)3个工作日内将支出月(年)报表、国库单一账户总账、分户账一式两份，加盖印章后交省财政厅核对。省财政厅应于收到后3个工作日内核对签章完毕，一份留存，一份退回国库。

(三)代理银行与中国人民银行武汉分行国库处的对账

1、代理银行每旬后1日和每月后2日内，向中国人民银行武汉分行国库处报送上一旬(月)的预算内资金财政支出旬(月)报表。

2、每月2日前向中国人民银行武汉分行国库处报送加盖印章的上月财政零余额账户对账单和预算单位零余额账户对账单(附件五)一式两份，与中国人民银行武汉分行国库处核对财政零余额账户、预算单位零余额账户与国库单一账户之间的清算发生额。中国人民银行武汉分行国库处应于收到后3个工作日内核对签章完毕，一份留存，一份退回代理银行。

(四)代理银行与省财政厅、预算单位之间的对账

1、代理银行按规定每个工作日(法定节假日顺延，下同)向省财政厅和一级预算单位报送前一工作日的预算内、外资金财政支出日报表;每旬后1日和每月后2日内，向省财政厅和各相关预算单位报送上一旬(月)的预算内资金财政支出旬(月)报表，向省财政厅和各相关预算单位报送上一旬(月)的预算外资金财政支出旬(月)报表。

2、每月2日前向省财政厅报送加盖印章的上月财政零余额账户对账单和预算单位零余额账户对账单(附件五)一式两份，与省财政厅核对财政零余额账户、预算单位零余额账户与国库单一账户、预算外资金财政专户之间的清算发生额。省财政厅应于收到后3个工作日内核对签章完毕，一份留存，一份退回代理银行。

3、代理银行每月2日前向预算单位提供上月预算单位零余额账户对账单一式两份，与预算单位核对月度财政授权支付发生额，预算单位应于收到后3个工作日内核对签章完毕，一份留存，一份退回代理银行;

第五节 违反规定的法律责任

在省直单位财政国库管理制度改革试点期间，参与财政性资金支付与清算的各方，应遵守支付结算纪律，严格按照《银行账户管理办法》、《支付结算办法》及本办法的各项规定管理账户和办理支付清算业务。未按照上述管理办法的有关规定办理业务的，责任由违反方承担。

一、财政部门承担的责任

省财政厅签发的《财政直接支付汇总清算额度通知单》的金额与《财政直接支付凭证》的汇总金额不符，《财政直接支付凭证》的收款人与实际的收款人不符，国库单一账户库存余额、预算外资金财政专户存款余额不足支付代理银行在财政直接支付额度内和财政授权支付额度内开具的申请划款金额，造成损失的，责任由省财政厅承担。

二、人民银行承担的责任

中国人民银行武汉分行未按规定的时间和手续与代理银行进行预算内资金清算，造成代理银行损失的，责任由中国人民银行武汉分行承担。

三、代理银行承担的责任

(一) 因《××银行××支付申请划款凭证》和《××银行××支付申请退款凭证》填写有误，《××银行××支付申请划款凭证》和《××代理银行××支付申请退款凭证》的金额与《申请财政性资金划(退)款汇总清单》的金额不一致，导致中国人民银行武汉分行未能及时与代理银行进行预算内资金清算，造成损失的，责任由代理银行承担。

(二)代理银行发生错划而影响收款人资金使用或造成委托划款单位资金损失的，由代理银行承担;代理银行未及时办理财政性资金支付或违反规定要求，将财政性资金支付给收款人以外的个人和单位，责任由代理银行承担，同时要负责及时追回错划款项，按占用时间和金额支付应付利息，如造成损失的由代理银行赔偿。情节严重的，由省财政厅、中国人民银行武汉分行取消其代理资格。

(三)代理银行在办理预算内资金支付业务中，存在向中国人民银行武汉分行国库处申请划款金额超过代理银行实际清算金额行为的，责任由代理银行承担，同时要及时退回多划款项，按占用时间和金额支付应付利息。情节严重的，由省财政厅、中国人民银行武汉分行取消其代理资格。

(四)代理银行在办理财政性资金支付业务中，存在占压零余额账户贷方余额资金行为的，由中国人民银行武汉分行按照《金融违法行为处罚办法》的有关规定进行处罚。情节严重的，由省财政厅、中国人民银行武汉分行取消其代理资格。

四、预算单位承担的责任

因预算单位向代理银行提交的《财政授权支付凭证》、账户开设、变更与撤销的资料不真实、不准确等原因，造成财政性资金流失和代理银行损失的，责任由预算单位承担。因预算单位向代理银行提交的《财政授权支付凭证》收款人与实际的收款人不符，造成损失的，责任由预算单位承担。

第五篇：中国人民银行办公厅关于印发《中国人民银行国库资金清算业务处理手续(试行)》的通知

中国人民银行办公厅关于印发《中国人民银行国库资金清算业务处理手续(试行)》的通知

中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行：

为配合中国现代化支付系统的正式运行，加强国库资金清算业务管理，确保国库资金安全，总行制定了《中国人民银行国库资金清算业务处理手续(试行)》(以下简称《处理手续》)。现印发你们，请遵照执行。

本《处理手续》适用于中国现代化支付系统正式运行(含试运行)和推广使用《国家金库会计核算系统(2.0版)》的人民银行各级国库。

人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行及大连、青岛、宁波、厦门市中心支行要将《处理手续》及时转发辖区内人民银行各分支机构，并组织国库部门会计人员认真学习掌握，以确保《处理手续》的顺利实施。执行中如遇有重要问题，请及时报告总行。

附：

中国人民银行国库资金清算业务处理手续(试行)

为规范人民银行国库办理资金汇划清算业务，保证国库资金安全、及时地汇划清算，根据《国库会计管理规定(试行)》的有关规定，特制定本处理手续。

人民银行国库资金支付清算方式包括：支付系统往来、国库内部往来、同城票据交换和行库往来。其中，支付系统往来分为大额支付往来和小额支付往来，在大额支付系统开通后，小额支付系统未开通前，中心支库以上国库贷记支付业务通过大额实时支付系统处理，借记支付业务通过行库往来处理。本处理手续在支付往来业务方面只介绍大额支付往来业务，小额支付往来业务待小额支付系统开通后另行规定。

一、大额支付往来

(一)发起业务处理

中心支库以上国库发起大额支付业务包括：库款支拨，预算收入退付，同城票据交换借差净额清算，上划预算收入贷记款项，转划支库异地汇划贷记款项等。

国库根据有关凭证，在国库会计核算系统中录入、复核相关业务信息，并逐笔加编地方密押，向支付系统城市处理中心(以下简称“城市处理中心”)发送国库资金汇划(贷记)支付报文(附表1，略)或汇兑支付报文(附表1，略)，经城市处理中心确认后进行账务处理，有关凭证作为大额支付往来记账凭证附件。会计分录为：

借：地方财政库款等科目

贷：大额支付往来——××库户

国库使用汇兑支付报文发起大额支付业务时，其“业务种类”和“附言”要素均为强制项，其中，发起一般汇兑业务时，业务种类为“50”，附言为汇款凭证摘要或预算支出科目;发起同城票据交换差额时，业务种类为“51”，附言为同城票据交换场次。

国库使用国库资金汇划(贷记)支付报文发起大额支付业务时，其“业务种类”和“附言”要素均为强制项，其中，业务种类按支付系统规定的上划款项内容填写，附言为相应报表的通讯文件名。

(二)接收业务处理

中心支库以上国库接收大额支付业务包括：上级国库拨入款项，同城票据交换贷差净额清算，商业银行发起的支付清算业务，转划支库的其他款项等。

国库收到城市处理中心发来大额支付信息时，打印一式两联支付系统专用凭证(附表2，略)，并逐笔确认进行账务处理，支付系统专用凭证第一联作有关科目贷方记账凭证，第二联加盖有关印章后作收账通知或作第一联附件，办理转账。会计分录为：

借：大额支付往来——××库户

贷：地方财政库款等科目

(三)撤销、退回处理

1.大额支付业务撤销处理

国库发起的大额支付业务不能撤销。

2.大额支付业务退回处理

(1)发起行申请退回

①国库作为发起行，要求退回已发出的大额支付业务时，按规定的格式向城市处理中心发送退回申请报文(附表1，略)，并自动登记“退回申请及应答登记簿”。

国库收到接收行发送的同意或拒绝退回应答信息后，自动配对登记“退回申请及应答登记簿”。拒绝退回的不再进行处理;同意退回的，待收到接收行发来的退汇支付报文(附表1，略)后进行账务处理。会计分录为：

借：大额支付往来——××库户

贷：地方财政库款等科目

②国库作为接收行，收到发起行发来的退回申请报文后，自动登记“退回申请及应答登记簿”，同时检查原支付信息是否已贷记接收人账户：尚未贷记接收人账户的，经国库会计主管授权后，根据原支付信息按正常程序使用退汇支付报文办理退汇，并向发起行发送同意退回的应答信息。会计分录为：

借：大额支付往来——××库户

贷：大额支付往来——××库户

已贷记接收人账户的，国库向发起行发送拒绝退回的应答信息。

国库发出同意退回或拒绝退回的应答信息后，系统自动配对登记“退汇申请及应答登记簿”。

(2)接收行主动退回

①国库作为接收行，主动退回大额支付业务时，经国库会计主管授权后，根据原支付信息，按支付系统规定格式向发起行发出退汇支付报文退回款项，会计分录为：

借：大额支付往来——××库户

贷：大额支付往来——××库户

②国库作为发起行，收到接收行主动退回大额支付业务时，自动配对登记“退回申请及应答登记簿”，并进行账务处理。会计分录为：

借：大额支付往来——××库户

贷：地方财政库款等科目

(四)差错处理

1.录入差错的处理

(1)复核时发现录入错误的处理

复核员发现录入要素差错的，应根据错误提示，对照有关凭证，由录入员重新录入，经复核无误后进行发送。

(2)录入复核后，当日未发送和发送失败的处理

国库录入复核后，日终未发送或发送失败的业务，经会计主管确认审核后，通过“国库待结算款项”科目下的“大额支付往来暂收户”作挂处理。会计分录为：

借：待报解中央预算收入等科目

贷：国库待结算款项——大额支付往来暂收户

次日由国库会计主管授权，修改业务的委托日期，重新发送，待收到城市处理中心返回确认信息后，作账务处理，会计分录为：

借：国库待结算款项——大额支付往来暂收户

贷：大额支付往来——××库户

2.密押错误的处理

(1)发起业务密押错误的处理

国库发起的大额支付往来业务，经城市处理中心检验地方密押错误并被拒绝的，由国库重新编地方密押发送。

(2)接收业务核押不符的处理

国库收到支付系统发来的大额支付业务，发现地方密押错误的，向城市处理中心发送核押错误查询报文(附表1，略)，登记“核押错误查询登记簿”，待收到核押错误查复报文(附表1，略)后，登记“核押错误查复登记簿”，重新录入正确密押进行核押，核押相符的，按正常业务处理;发现全国密押错误的，打印来账凭证，待收到城市处理中心发回的核押错误查询报文后，打印该报文，作来账凭证的附件。

3.重复接收的处理

国库作为接收行收到支付系统重复发送的大额支付业务后，应以业务明细报文为依据，进行账务处理。

4.重新发送的处理

国库作为发起行收到支付系统重复发送的回执后，不作处理，继续发送下一笔业务。

5.接收无法识别报文的处理

国库作为接收行收到无法识别的大额支付报文后，向城市处理中心电话查询。

6.收款人差错的处理

国库作为接收行，收到收款人未在本部门开户或收款人账号、户名有误的大额支付业务时，能确定收款人未在本部门开户的，比照退回业务处理;不能确定收款人未在本部门开户的，按查询、查复处理手续查询发起行，收到发起行查复后，分情况处理：经查复账号户名更改一致的，按规定进行账务处理;经查复收款人确未在本部门开户，比照退回业务处理。

(五)查询查复处理

国库查询查复是正确办理大额支付往来业务的重要手段，办理查询、查复业务必须做到“有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理”。

1.国库发起查询的处理

国库作为查询行，对发起和接收的大额支付往来业务如有疑问需要查询的，应按支付系统规定的报文格式向查复行发送有关查询信息，并打印查询书(附表2，略)，自动登记“查询、查复登记簿”(附表3-

1、附表3-2，略)。

国库收到查复信息后，打印查复书，系统自动配对登记“查询、查复登记簿”。对所查询问题已得到明确答复的，经国库会计主管审核后，按有关规定处理。

查复书要附在原查询书后面保存。如必须以查复书做凭证附件的，则应在原查询书上注明查复情况和本行处理结果以及该笔业务的日期、科目、编号等内容。

2.国库接收查询的处理

国库作为查复行，收到查询信息后，打印查询书，自动登记“查询、查复登记簿”，经办人员依照查询书内容，认真查阅有关账册、凭证和资料，查明情况和原因，报经国库会计主管审核同意后，在当

日营业时间内(最迟不得超过次日上午)，按支付系统规定的报文格式向查询行发送查复信息，并打印查复书，自动登记“查询、查复登记簿”。

(六)日终和年终的处理

1.日终处理

在日终规定时间，国库收到支付系统下载的大额支付往来科目上日余额、当日借贷方发生额和当日余额等账务数据信息后，与国库会计核算系统内大额支付往来业务的日间流水登记信息进行核对后，分不同情况进行处理：

(1)核对一致的，国库直接按支付系统下载的账务信息编制转账凭证，并记载“大额支付往来”分户账，结计余额;

(2)核对不一致的，国库向支付系统申请下载账务明细信息和业务明细信息，及时进行账务核对，并按业务明细信息编制转账凭证，记载“大额支付往来”分户账，结计余额，并编制大额支付往来业务的差额转账凭证，经国库会计主管审批后，在“国库待结算款项”科目下的“大额支付往来暂收(或暂付)户”作挂账处理。待查明原因后，作相应账务处理。

2.年终处理

年终日，国库在完成日终账务信息下载和日终处理后，立即作年终处理。对支付系统下载的大额支付往来科目余额和结转支付清算资金往来科目的年终数据进行核对，核对相符后，编制转账传票，办理年终账务结转。会计分录为：

借(或贷)：大额支付往来——××库户

贷(或借)：支付清算资金往来——××库户

二、国库内部往来

(一)支库国库内部往来

1.支库发起业务处理

由支库发起的国库内部往来业务主要包括：同城票据交换借差净额清算，预算收入、兑付国家债券本息款项上划，异地拨款、退库以及其他款项汇划业务。

支库根据有关凭证，经国库会计核算系统逐笔录入、复核后，打印国库资金汇划专用凭证(附表2，略)，并加编支付密押，向管辖国库(负责清算或划转支库同城交换净额的国库)发送国库内部往来支付报文(附表1，略)，收到管辖国库回执后，办理转账。有关凭证作国库资金汇划专用凭证的附件，系统自动登记“国库内部往来登记簿”(附表4-1，略)。

(1)支库发起贷记业务的会计分录为：

借：待报解中央预算收入等科目

贷：国库内部往来——与××库往来

(2)支库发起借记业务的会计分录为：

借：国库内部往来——与××库往来

贷：待报解中央预算收入等科目

(3)因通讯不畅等原因无法上划管辖国库的款项，在当日营业终了后，填制转账传票，经国库会计主管审批后，在“国库待结算款项——国库内部往来暂收户(或暂付户)”作挂账处理。会计分录为：

借：待报解中央预算收入等科目

贷：国库待结算款项——国库内部往来暂收户

或借：国库待结算款项——国库内部往来暂付户

贷：兑付国家债券本息款等科目

次日，上划管辖国库时的会计分录为：

借：国库待结算款项——国库内部往来暂收户

贷：国库内部往来——与××库往来

或借：国库内部往来——与××库往来

贷：国库待结算款项——国库内部往来暂付户

2.支库接收业务处理

支库接收内部往来业务主要包括：同城票据交换贷差净额清算、管辖国库拨入款项等业务。

支库收到管辖国库发来的国库内部往来支付信息，打印国库资金汇划专用凭证(补充)一式三联(附表2，略)，经核对支付密押正确后，办理转账。国库资金汇划专用凭证(补充)第一联作国库内部往来记账凭证，第二联、第三联区分不同的资金汇划性质分别使用：支库内部账户收付的，第二联作该内部账户的记账凭证，第三联作第二联的附件;支库开户的财政等部门收付的，第二联作支库收付款单位账户的记账凭证，第三联加盖国库转讫章后，作收款单位的收账通知。同时，国库会计核算系统自动登记“国库内部往来登记簿”(附表4-2，略)。会计分录为：

借：国库内部往来——与××库往来

贷：同城票据交换

或地方财政库款等科目

(二)管辖国库内部往来

1.管辖国库发起业务

管辖国库发起业务包括：支库同城票据交换贷差净额清算，下拨支库的拨款，划转支库的其他款项。

管辖国库根据有关凭证，经国库会计核算系统逐笔录入、复核后，打印国库资金汇划专用凭证，并加编支付密押，向支库发送国库内部往来支付

报文，收到支库回执后办理转账。有关凭证作国库内部往来传票附件，办理转账。同时，系统自动登记“国库内部往来登记簿”。会计分录为：

(1)管辖国库发起贷记业务的会计分录为：

借：大额支付往来——××库户

或地方财政库款等科目

贷：国库内部往来——与××支库往来

(2)管辖国库发起借记业务的会计分录为：

借：国库内部往来——与××支库往来

贷：国库待结算款项——国库内部往来暂付户

(3)因通讯不畅等原因无法划转支库的款项，在当日营业终了后，填制转账传票，经国库会计主管审批后，在“国库待结算款项——国库内部往来暂收户(或暂付户)”作账务处理。会计分录为：

借：地方财政库款等科目

贷：国库待结算款项——国库内部往来暂收户

借：国库待结算款项——国库内部往来暂付户

贷：国库内部往来——与××支库往来

次日，划转支库时会计分录为：

借：国库待结算款项——国库内部往来暂收户

贷：国库内部往来——与××支库往来

借：国库内部往来——与××支库往来

贷：国库待结算款项——国库内部往来暂付户

2.管辖国库接收业务

管辖国库接收业务包括：支库同城票据交换借差净额清算，支库预算收入、兑付国家债券本息款项及其他款项汇划等业务。

管辖国库收到支库发来的国库内部往来支付信息，打印国库资金汇划专用凭证(补充)一式三联(附表2，略)，经核对支付密押正确后，办理转账。同时登记“国库内部往来登记簿”(附表4-2，略)。国库资金汇划专用凭证(补充)第一联作国库内部往来记账凭证，第二联、第三联区分不同的资金汇划性质分别使用：本国库内部账户收付的，第二联作该内部账户的记账凭证，第三联作第二联的附件;在本国库开户的财政等部门收付的，第二联作本国库收付款单位账户的记账凭证，第三联加盖国库转讫章后，作收款单位的收账通知;本国库通过同城票据交换转划他行收付的，第二联、第三联加盖国库的有关印章后，随同城票据交换提出;本国库通过支付系统转划他行收付的，第二联、第三联作支付系统往来记账凭证的附件;本国库通过国库内部往来转划辖属其他支库收付的，第二联、第三联作发起国库内部往来记账凭证的附件。

(1)接收借记款项业务的会计分录：

借：待报解中央预算收入等科目

贷：国库内部往来——与××支库往来

(2)接收贷记款项业务的会计分录：

借：国库内部往来——与××支库往来

贷：待报解中央预算收入等科目

(3)接收支库应转划他行或辖属其他支库的款项，因同城票据交换场次、支付系统和国库内部往来系统等原因无法当日划转时，填制“国库待结算款项——同城票据交换暂收户”或“国库待结算款项——同城票据交换暂付户”等转账传票，经国库会计主管审批后，作挂账处理。会计分录为：

借：国库内部往来——与××支库往来

贷：国库待结算款项——同城票据交换暂收户

或——大额支付往来暂收户

或——国库内部往来暂收户

借：国库待结算款项——同城票据交换暂付户

或——大额支付往来暂付户

或——国库内部往来暂付户

贷：国库内部往来——与××支库往来

次日，划转时会计分录为：

借：国库待结算款项——同城票据交换暂收户

或——大额支付往来暂收户

或——国库内部往来暂收户

贷：同城票据交换

或大额支付往来——××库户

或国库内部往来——与××支库往来

借：同城票据交换

或大额支付往来——××库户

或国库内部往来——与××支库往来

贷：国库待结算款项——同城票据交换暂收户

或——支付系统往来暂收户

或——国库内部往来暂收户

通过国库内部往来发送的与资金相对应的业务种类、通讯文件名、预算收支科目等信息，必须在国库内部往来支付报文的业务种类和附言栏中加以详细列明。

(三)查询查复

国库内部往来业务中，双方发现需要查询查复的事项，经国库会计主管审批

后，依据国库内部往来查询书和国库内部往来查复书(附表2，略)，按照国库内部往来查询、查复报文格式通过国库会计核算系统及时向对方发送查询、查复信息，按不同情况分别进行处理：

1.发起国库发现所发出的国库内部往来业务有误，要及时向接收国库发送国库内部往来查询信息，要求接收国库将该笔业务退回或依据查询书相关内容处理。当日收到接收国库查复信息的，直接作冲销或转账处理;当日未收到接收国库查复信息的，作挂账处理，待收到接收国库查复信息后，作相应处理。

2.接收国库发现所接收的国库内部往来业务有误，要及时向发起国库发送国库内部往来查询信息。当日收到发起国库查复信息的，直接作转账或退回处理;当日未收到发起国库查复信息的，作挂账处理，待收到发起国库查复信息后，作相应处理。

国库须打印国库内部往来查询、查复书，并专夹妥善保管。修改账号、户名等与资金方向有关的要素时，必须打印一式两份，一份作相关会计凭证附件，一份专夹保管。同时登记“查询查复登记簿”。

(四)日终对账

管辖国库负责组织国库内部往来的对账工作，支库和管辖国库要设专人负责国库内部往来的对账。每日日终前，支库要向管辖国库发送“国库内部往来对账单”，管辖国库必须逐笔核对，并将对账结果返回支库。支库和管辖国库应按日分别打印国库内部往来对账单和国库内部往来对账回单，并专夹保管。

管辖国库、支库每日核对国库内部往来账务，发现不符时，经国库会计主管授权，作相应处理。

三、同城票据交换

各级国库应根据当地同城票据交换的有关规定办理同城票据交换业务，并通过“同城票据交换”、“国库待结算款项——同城票据交换暂收(或暂付)户”进行账务处理，同时登记“同城票据交换登记簿”(可用同城票据交换清单代替)和“同城票据交换退票登记簿”(附表5，略)。

(一)提出业务处理

国库通过同城票据交换提出的业务主要包括：库款支拨、预算收入退库，预算外支出，兑付国家债券和提入票据的退回等。

1.提出借记业务的会计分录为：

借：同城票据交换

贷：国库待结算款项——同城票据交换暂收户

或——同城票据交换暂付户

对于当日来不及提出的借记业务，待次日提出后再作账务处理。

提出的借记业务若隔场无退票，从暂收或暂付户转出作账务处理，会计分录为：

借：国库待结算款项——同城票据交换暂收户

或——同城票据交换暂付户

贷：兑付国家债券款等科目

若隔场退票账务处理与提出借记业务方向相反，会计分录为：

借：国库待结算款项——同城票据交换暂收户

或——同城票据交换暂付户

贷：同城票据交换

2.当日提出贷记业务的会计分录为：

借：地方财政库款

或国库待结算款项——同城票据交换暂收户等

贷：同城票据交换

3.次日提出的贷记业务，当日通过“国库待结算款项——同城票据交换暂收户”账户处理。会计分录为：

借：地方财政库款等科目

贷：国库待结算款项——同城票据交换暂收户

次日提出时，会计分录为：

借：国库待结算款项——同城票据交换暂收户

贷：同城票据交换

(二)提入业务处理

同城票据交换提入业务主要包括：预算收入和国债发行收入的收纳，预算外收入的收纳，兑付国家债券本息款项和提出票据的退回等。

1.提入借记业务的会计分录为：

借：兑付国家债券本息款等有关科目

贷：同城票据交换

对于需退回的票据，作暂付处理。会计分录为：

借：国库待结算款项——同城票据交换暂付户

贷：同城票据交换

在下一场交换退回时，作反方向提出处理。

2.提入贷记业务的会计分录为：

借：同城票据交换

贷：待报解中央预算收入等科目

对于需退回的票据，作暂收处理。会计分录为：

借：同城票据交换

贷：国库待结算款项——同城票据交换暂收户

在下一场交换退回时，作反方向提出处理。

(三)轧差净额结转

同城票据

交换净额按场次通过大额实时支付系统清算。国库同城票据交换的贷差净额由人民银行会计核算中心通过大额支付系统向国库发起清算;国库同城票据交换的借差净额由国库通过大额支付系统向人民银行会计核算中心发起清算。支库的同城票据交换净额通过“国库内部往来”，由其管辖国库办理清算。

1.支库结转同城票据交换轧差净额业务

(1)借差净额的处理

支库通过国库内部往来向管辖国库发起清算。会计分录为：

借：同城票据交换

贷：国库内部往来——与××库往来

管辖国库收到支库上划的同城票据交换借差净额，通过大额支付往来向会计核算中心发起清算。会计分录为：

借：国库内部往来——与××支库往来

贷：大额支付往来——××库户

(2)贷差净额的处理

支库同城票据交换的贷差净额由人民银行会计核算中心通过大额支付往来向管辖国库发起清算。

管辖国库收到后通过国库内部往来划转支库。会计分录为：

借：大额支付往来——××库户

贷：国库内部往来——与××支库往来

支库收到管辖国库通过国库内部往来划来的同城票据交换贷差净额后，办理转账。会计分录为：

借：国库内部往来——与××管辖国库往来

贷：同城票据交换

2.中心支库以上国库结转自身同城票据交换轧差净额

(1)借差净额的处理

国库通过支付系统，向人民银行会计核算中心发起大额支付指令。会计分录为：

借：同城票据交换

贷：大额支付往来——××库户

(2)贷差净额的处理

国库收到人民银行会计核算中心通过支付系统向国库发起大额支付指令后，办理转账。会计分录为：

借：大额支付往来——××库户

贷：同城票据交换

(四)核对

国库对同城票据交换的提出业务，应编制提出清单并逐笔核对原始凭证，确保清单内容与凭证一致。退票业务，必须经国库会计主管审批后方可办理，并逐笔详细登记“同城票据交换退票登记簿”。

国库对同城票据交换的提入业务，要认真核对提入清单与所附原始凭证是否相符，如有错误，应以提入清算金额为准，及时向提出行查询，由提出行主动进行调整冲正。

四、行库往来

(一)支付系统开通前国库行库往来业务核算

1.国库无独立同城票据交换号，同城票据交换提出提入业务的核算

(1)提出业务

国库根据提出的原始凭证，汇总填制一式两联行库往来专用凭证(附表2，略)，加盖有关印章后，一联作行库往来记账凭证，一联登记“行库往来票据签收登记簿”(附表6，略)，连同有关原始凭证交会计营业部门办理转账。会计分录为：

借(或贷)：地方财政库款等科目

贷(或借)：行库往来

(2)提入业务

国库收到会计营业部门转来的一联行库往来专用凭证和提入的原始凭证，经审核无误，登记签收后，办理转账。会计分录为：

借(或贷)：行库往来

贷(或借)：待报解中央预算收入等科目

如审核行库往来凭证与提入的原始凭证不符，又来不及退回会计营业部门的，则当日作暂收或暂付处理，待次日查清后，结转有关账户。当日会计分录为：

借：行库往来

贷：国库待结算款项——行库往来暂收户

或借：国库待结算款项——行库往来暂付户

贷：行库往来

次日退回时会计分录为：

借：国库待结算款项——行库往来暂收户

贷：行库往来

或借：行库往来

贷：国库待结算款项——行库往来暂付户

次日结转时会计分录为：

借：国库待结算款项——行库往来暂收户

贷：待报解中央预算收入等科目

或借：兑付国家债券本息款项等科目

贷：国库待结算款项——行库往来暂付户

2.国库有独立同城票据交换号，同城票据交换轧差净额结转的核算

国库根据会计营业部门转来的国库同城票据交换轧差净额，办理转账。

(1)结转同城票据交换借差净额的会计分录为：

借：同城票据交换

贷：行库往来

(2)结转同城票据交换贷差净额的会计分录为：

借：行库往来

贷：同城票据交换

3.预算收入款项上划的核算

国库根据上划凭证，填制一式两联行库往来专用凭证，一联作记账凭证;一联加盖印章后，登记“行库往来票据签收登记簿”附上划凭证，交会计营业部门办理转账。

(1)预算收入贷记款项上划时，会计分录为：

借：待报解中央预算收入等科目

贷：行库往来

(2)预算收入借记款项上划时，会计分录为：

借：行库往来

贷：待报解中央预算收入等科目

4.兑付国家债券本息款上划的核算

国库根据兑付国家债券本息款上划凭证，填制一式两联行库往来专用凭证，一联作记账凭证;一联加盖有关印章后，登记“行库往来票据签收登记簿”附上划凭证，交会计营业部门办理转账，会计分录为：

借：行库往来

贷：兑付国家债券本息款

5.接收下级国库预算收入款项上划的核算

国库根据会计营业部门转来的一联行库往来专用凭证和相关附件，经审核无误后，办理转账。

(1)接收下级国库预算收入借记款项上划时，会计分录为：

借：待报解中央预算收入等科目

贷：行库往来

(2)接收下级国库预算收入贷记款项上划时，会计分录为：

借：行库往来

贷：待报解中央预算收入等科目

6.接收下级国库兑付国家债券本息款项上划的核算

国库根据会计营业部门转来的一联行库往来凭证和相关附件，经审核无误后，办理转账。会计分录为：

借：兑付国家债券本息款

贷：行库往来

(二)大额支付系统开通后行库往来业务核算

大额实时支付系统开通后，中心支库以上国库发起和接收的借记支付业务，仍通过行库往来办理，其核算手续和会计分录比照支付系统开通前办理。

(三)日终核对

每日营业终了，国库部门应按照当日行库往来科目的发生额、余额登记“行库往来对账登记簿”(附表7，略)送会计营业部门核对，核对后由双方经办员签章确认。