县审计局规章制度办法

在当今社会生活中，制度的使用越来越多，制度是一种需要共同遵守的规章制度。如何制定一个合适的制度？以下是小编为您收集的《县审计局规章制度办法》相关资料，欢迎阅读！

第一篇：县审计局规章制度办法

xx县审计局机关大院绿化管理办法（推荐）

双峰县审计局机关大院环境绿化

管理办法

为加强我局园林绿化管理，美化机关环境，更好地为干部职工创造一个优雅的工作、学习、生活环境，特制定本绿化管理办法。

第一条园林绿化规划是局机关总体规划的重要组成部分，凡已列入规划的绿化用地，不得随意改作他用。

第二条机关空坪隙地，及院旁、路旁、宅旁等零星空地都是绿化用地，任何住户和个人不得占作他用。

第三条本局干部职工都要积极参加绿化义务劳动，按要求完成植树绿化任务。

第四条绿化建设、养护资金纳入局办公经费计划，各种管线的架设要充分考虑绿化，对妨碍绿化的，要想办法转入地下。

第五条绿化管护人员要尽职尽责，做好栽培、除草、松土、施肥、施水、防治虫害等维护管理工作，严防损坏。

第六条任何人不得擅自破坏和砍伐机关内所有树木，修剪、砍伐树木由本局绿化养护人员负责，不得随意乱砍。

第七条爱绿护绿、保护绿化设施六不准：

㈠不准爬树折枝、采花摘果、偷挖苗木花卉。

㈡不准损坏花坛池围、树木护桩及一切绿化设施。 ㈢不准借树搭棚，不得在树木上晾晒、钉挂物品。 ㈣不准穿越、践踏绿篱、绿篱带、花坛、草坪。㈤不准在树下生火烧物或靠近绿篱带燃放鞭炮。 ㈥不准向绿篱带、花坛内倾倒污水、垃圾及其他杂物

。双峰县审计局

一九九九年五月二十六日

第二篇：县国税局干部离岗审计制度

文章标题：县国税局干部离岗审计制度

[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http:///)一站在手，写作无忧!]为了进一步优化税收征收管理，加强干部队伍建设，提高干部政治素质和业

务水平，全面考核和评估干部的工作实绩和思想作风，确保税收工作任务的顺利完成，特制订本制度。

一、审计对象：

工作岗位轮换或正常性调动的干部。

二、审计内容：

干部离岗，都必须对原分管工作情况进行全面审计。审计内容包括：⑴执行政策是否做到依法办事，依率计征，应收的各种税收收入是否按规定及时足额入库;⑵已填开的“普通发票”、“临时统一发票”是否按规定征税，有否开“人情票”、收“人情税”的情况;⑶报上欠税额与企业实际欠税额是否相符;⑷税款解缴和多征少补税款办理是否及时;⑸各类票证(包括各种发货票、收据等)结存是否与本局帐面结存相一致;⑹各类户管资料是否齐全;⑺是否勤政廉洁，遵纪守法等。

三、审计组织：

为顺利实施干部离岗审计制度，县局成立干部离岗审计小组(由县局财务审计领导小组成员组成)，主要负责副所长以上干部的离岗审计;各直属单位也要相应成立审计小组，主要负责一般干部的离岗审计。

四、审计程序：

1、审计前，审计小组应先通知离岗干部写好本人几年来工作情况的自我小结，按规定填好《干部离岗审计鉴定表》，自我小结部分。

2、审计小组在其自我小结的基础上，对其原分管工作进行全面审计。

3、审计结束后，审计小组要对其政治思想表现、政治业务水平、工作实绩、劳动纪律等方面实事求是地写出监察意见，填好《干部离岗审计鉴定表》(一式两份，一份留所在局，一份报县局人监科备案)，对成绩要肯定，有问题要指出。对有违纪行为者，县局要视情节轻重，分别予以处理。

4、离岗移交工作应在审计结束后进行，移交双方必须在三天内办理移交手续(包括公用财物)，并由审计小组实施监交。

五、本制度自下发之日起施行。

《县国税局干部离岗审计制度》来源于，欢迎阅读县国税局干部离岗审计制度。

第三篇：元江县统计局工作人员行政问责实施办法﹙试行﹚

第一章 总则

第一条 根据《元江县人民政府关于印发县政府部门及乡镇行政负责人问责办法的通知》，结合本单位实际,制定本实施办法。

第二条 元江县统计局工作人员和各乡镇统计站工作人员，不履行或不正确履行法定职责，造成不良影响和后果的，依照本实施办法问责。

第三条 问责坚持权责统

一、实事求是、公正公平和追究责任与改进工作相结合、教育与惩处相结合的原则。

第二章 问责事项

第四条 有令不行、有禁不止，有下列情形之一的，应当进行问责：

(一)不认真贯彻执行党和国家的方针、政策和上级的指示、决定、命令和统计法规、统计制度规定及不按时上报统计报表的;

﹙二﹚对上级明令禁止的行为置若罔闻，不遵守、不制止、不纠正、不查处、甚至参与的。

第五条 独断专行、决策失误，有下列情形之一的，应当进行问责：

﹙一﹚决策过程中，独断专行或不按照规定程序进行决策或报批的;

1 ﹙二﹚不认真贯彻执行民主集中制原则，在重大事项、干部任免、大额资金使用上不按照规定程序进行集体决策的;

﹙三﹚决策失误，造成损失和影响的。

第六条 滥用职权、违法行政，有下列情形之一的，应当进行问责：

﹙一﹚制定、发布与法律、法规、规章或上级政策规定相抵触的规范性文件、决定的;

﹙二﹚不按照统计法律、法规和统计制度规定开展统计调查和利用统计调查损害社会公共利益或者进行欺诈活动，及指导基层工作失误的;

﹙三﹚在法定条件和标准外附加或变更标准，要求或授意下属要求办事人提交与申请办理事项无关材料的;

﹙四﹚违反《统计法》规定，泄露私人、家庭的单项调查资料或者统计调查对象的商业秘密，造成损害的。

第七条 办事拖拉、推诿扯皮;有下列情形之一的，应当进行问责：

﹙一﹚对职责范围内应当办理的事项，不履行职责认真办理，拖着不办、顶着不办的;

﹙二﹚对应该及时办理的事项，敷衍塞责，推诿扯皮，久拖不办，未能在规定时限内完成及违反限时办结制的;

﹙三﹚对公开承诺的事项，不按承诺程序和要求办理，故意刁难、拖延，违反服务承诺制的;

2 ﹙四﹚工作中主动不够，配合不力，致使工作延误的。 第八条 不求进取、平庸无为;有下列情形之一的，应当进行问责：

﹙一﹚对上级的重大决策、重要部署、重大事项，消极对待，执行不力，影响整体工作进程的;

﹙二﹚对本单位存在或反映的问题，不调查研究，不认真解决的;

﹙三﹚对工作拈轻怕重、讨价还价、瞻前顾后、畏首畏尾、怕担责任，影响整体工作部署和工作进度的;

﹙四﹚工作不努力，工作无成效，平庸无为，干部群众意见较大的;

﹙五﹚不遵守工作纪律和完不成工作任务的。

第九条 欺上瞒下、弄虚作假;有下列情形之一的，应当进行问责：

﹙一﹚对职责范围内的事项和基层及群众反映的问题在处置中隐瞒真相，歪曲事实的;

﹙二﹚统计调查或汇总过程中虚报、瞒报、伪造、篡改统计资料的;

﹙三﹚隐瞒案件真相、歪曲案件事实、瞒案不报、压案不查的。 第十条 态度冷漠、作风粗暴;有下列情形之一的，应当进行问责：

3 ﹙一﹚对下级请示汇报或反映要求解决的合理事项，故意刁难、态度粗暴、挂断电话等不文明行为的;

﹙二﹚对来访者，态度冷漠，脸难看，服务不到位，作风粗暴的;

﹙三﹚对群众的上访、检举、控告、申诉不接待，不依法受理，无正当理由拒绝的。

第十一条 铺张浪费、攀比享受;有下列情形之一的，应当进行问责：

﹙一﹚违反领导班干部廉洁规定和因公出国﹙境﹚管理、公务接待、小汽车配备及使用、装修办公用房等有关规定的;

﹙二﹚不从实际出发，搞政绩工程、形象工程的; ﹙三﹚用公款进行高消费娱乐活动的。

第十二条 暗箱操作、逃避监督;有下列情形之一的，应当进行问责：

﹙一﹚对应当公开的事项不公开或公开不及时、不全面、不真实的;

﹙二﹚决策事项应透明而不透明或应征求意见而不征求的; ﹙三﹚不接受党组织、人大、政协、人民群众和新闻舆论监督的。

第十三条 监管不力、处置不当。有下列情形之一的，应当进行问责：

﹙一﹚领导班子不团结，不作为，影响工作开展的;

4 ﹙二﹚管辖范围发生违法调查、滥用职权、徇私舞敝、失职渎职等违法违纪行为查处不力，甚至包庇、袒护、纵容的;

﹙三﹚对重大统计调查、普查组织指导不力，造成重大统计数据质量问题的;

(四)对统计数据审核不严，造成统计数据失真的; ﹙五﹚对群众性、突发性事件不能及时有效进行处理或处置失当，造成损失和激化矛盾。

第三章 问责方式

第十四条 问责方式：

(一)诫勉谈话;

(二)取消当年评优评先资格;

(三)责令作出书面检查;

(四)责令公开道歉;

(五)通报批评;

(六)调整工作岗位;

(七)停职检查;

(八)劝其引咎辞职;

(九)责令辞职;

(十)建议免职。

以上问责方式可以单独使用或并用。

采用前款第

(六)项至第

(十)项问责方式的，按照干部管理权限和规定的程序办理。

5 被问责的情形构成违反党纪、政纪应追究纪律责任的，由县纪委、县监察局立案查处。涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。

第十五条

根据被问责情形的情节、损害和影响，决定问责方式。

(一)情节轻微，损害和影响较小的，对行政问责人采用诫勉谈话、取消当年评优评先资格、责令作出书面检查的方式问责;

(二)情节严重，损害和影响较大的，对行政问责人采用责令公开道歉、通报批评、调整工作岗位、停职检查的方式问责;

(三)情节特别严重，损害和影响重大的，对行政问责人采用劝其引咎辞职、责令辞职、建议免职的方式问责。

第十六条

有下列情形之一的，应当从重问责：

(一)1年内出现2次以上被问责的;

(二)在问责过程中，干扰、阻碍、不配合调查的;

(三)打击、报复、陷害检举人、控告人、证人及其他有关人员的;

(四)采取不正当行为，拉拢、收买问责调查人员，影响公正实施问责的。

第十七条

发现并及时主动纠正错误、未造成重大损害和影响的，可从轻、减轻问责。

第十八条

有下列情形之一的，可免予问责：

(一)因下级机关(部门)以及有关人员弄虚作假，致使难以作出正确判断，造成未能正确履行职责的;

(二)因适用的法律、法规、规章和有关内部管理制度未作出具体、详细、明确规定或要求，无法认定责任的;

(三)因不可抗拒因素难以履行职责的。

第四章 问责程序

第十九条

通过以下渠道反映有本细则第二章规定情形的，由办公室组织人员进行初步核实。

(一)县委、县政府和上级机关及其领导的指示、批示和通报;

(二)县统计局领导班子作出的工作部署和提出的意见建议;

(三)人大代表、政协委员通过议案、提案等形式提出的意见建议;

(四)行政机关、监督机关和司法机关等提出的意见建议;

(五)公民、法人和其他组织的检举、控告;

(六)巡视(巡查)、工作检查或工作目标考核中的意见建议;

(七)新闻媒体的报道;

(八)县、乡镇统计干部、职工反映; ﹙九﹚其他渠道反映的。

第二十条 经局四项制度贯彻实施领导小组初步核实，反映的情况存在，向县统计局党支部提出书面建议。

第二十一条 由县统计局决定启动问责程序。由办公室、执法小组组成县统计局调查组进行调查。

被调查的行政问责人应当配合调查。阻挠或干预调查工作的，调查组可以按照干部任免程序的有关规定，提请暂停其职务。

7 调查组应当听取被调查的行政问责人的陈述和申辩，并进行核实，如其成立，应当采纳。不得因被调查人申辩而从重问责。

第二十二条

调查组一般应在30个工作日内完成调查工作，并向县统计局提交书面调查报告。情况复杂的，经过批准，可延长15个工作日。

调查报告包括问责情形的具体事实、基本结论和问责建议。 第二十三条

调查终结后，由县统计局作出行政问责决定。

第二十四条 问责决定书应当自作出之日起10个工作日内送达，并告知被问责人享有的权利。

问责情况应及时告知提出问责批示、建议的有关单位或个人。

第二十五条 被问责的行政问责人对问责决定不服的，可自收到决定之日起15个工作日内向县统计局提出申诉。申诉期间，问责决定不停止执行。

第二十六条 县统计局收到被问责人的申诉，应当组织相关部门进行复议、复查，在30个工作日内作出决定。

(—)问责认定事实清楚、证据确凿、问责方式适当的，维持原决定;

(二)问责认定事实基本清楚，但问责方式不当的，变更原决定;

(三)问责认定事实不清楚、证据不确凿的，撤销原决定，并在一定范围内澄清事实、恢复名誉。

第二十七条

调查组成员与被调查的行政问责人有利害关系、可能影响公正处理的，应当依法回避。调查人员滥用职权、徇私舞弊、

8 玩忽职守，作出的调查结论与事实出现重大偏差，致使县统计局作出错误的问责决定，应当依照有关规定追究其责任。

第五章 附则

第二十八条

执行情况将入年度工作考核和干部考核的重要内容，作为对干部评优评先和提拔任用的重要依据。对于执行效果显著的要给予表彰和奖励。年内有一次被问责的，将不得参与评优评先，年内有二次被问责的，将不得列为考核提拔对象，造成不良影响的要依据《行政机关公务员处分条例》进行处理。

第二十九条 本办法由办公室负责解释。 第三十条

本办法自公布之日起施行。

元 江 县 统 计 局 二〇〇八年八月十日

第四篇：县统计局机关效能建设工作制度

为了进一步贯彻落实县委、县政府《关于开展“机关效能年”活动的实施方案》有关精神，大力推进统计局机关效能建设工作的开展，保证我局在“机关效能建设年”取得明显成效，实现提速、提质、为人民、促发展的目的，我局结合实际制定了以下各项有关工作制度。

一、岗位责任制：

(一)总体职能：

1、贯彻执行国民经济核算体系，统计指标体系和基本统计制度;制订地方统计调查标准和统计调查制度;指导、协调全县各部门、各乡(镇)统计工作和国民经济核算工作;统一组织管理全县统计报表工作。

2、组织完成国家、省、市部署的普查和抽样调查任务;组织协调全县各部门、各乡(镇)社会经济调查;审查县政府各部门和各乡(镇)的统计调查计划、调查方案;汇总、整理全县基本统计资料，并对国民经济、社会发展和科技进步等情况进行统计分析、统计预测和统计监督;向县委县政府及有关部门提供统计信息和建议。

3、统一核定、管理、公布、出版全县性的基本统计资料，定期向社会公众发布全县国民经济和社会发展情况统计信息。

4、管理全县统计信息自动化系统和统计数据库体系，管理全县统计数据库网络。

5、协调管理乡(镇)统计工作;管理全县城市社会经济调查、农村社会经济调查工作。

6、组织管理统计人员持证上岗，协调组织统计专业技术资格考试和专业技术职务评聘工作。

7、组织全县统计业务技术培训。加强业务指导，开展统计工作和统计科学的学术交流合作。

8、规划全县统计信息服务行业，积极培育和发展信息咨询服务市场。

9、依据国家和省、市、县颁布的法律，法规政策和计划，制定地方性统计规章制度和统计现代化建设计划，监督监察统计法律、法规实施情况。

(二)下设科室：

办公室：

普查办：

社会股：

综合股：

工业股：

招商引资小组：

二、服务承诺制：

xx县统计局向社会郑重承诺，我们要认真做好七项服务工作。

1、以提高服务质量作为统计工作的基本原则，发挥信息主体优势，最大限

度地挖掘开发统计资源，提高服务水平。加强宏观经济形势分析，不断提高统计数据开发利用水平，为各级党政领导科学决策当好参谋。

2、坚持依法统计，做到数出有据，真实可信，客观公正地反映我县社会经

济发展状况。

3、依据《中华人民共和国统计法》和《河北省统计条例》开展统计数字质

量检查工作，在执法过程中做到持证上岗，文明执法，不接受被检查单位的任何物品和现金，不吃拿卡要。

4、认真组织开展统计持证上岗培训，统计继续教育，统计职称考试工作，

严格执行持证上岗制度，不断提高统计人员业务素质。

5、实行政务公开和行政执法责任制，廉洁自律，不以权谋私，不以数谋私。

6、对违法行为视情节轻重，依据有关决定，严肃处理。

7、抓好统计规范化建设。以规范乡镇统计站建设为切入点，进一步强化全

县统计工作的规范化，信息化。

三、首问责任制：

1、第一位接受来访、来电、来信的机关工作人员(即首问责任人)，必须负责接待、解答、受理或者引导办理有关事项，使之得以及时、有效处理。

2、首问责任人要热情礼貌、用语文明;熟悉本单位岗位职责和工作流程;要牢固树立党的宗旨意识，切实为前来办事人员着想，不得推诿;要体现我局工作人员良好的职业道德和精神风貌。

七、责任追究制

1、机关工作人员在公务活动中，由于不履行或不正确履行相应的法律、法规、规章、制度等规定职责，影响机关工作效率和工作质量，致使国家、集体或公民的利益遭受损害，造成不良影响和后果的，必须追究其责任。

2、责任追究的内容

(1)不贯彻党的路线、方针、政策和国家的法律法规以及上级命令、决定，不认真解决职责范围内应解决的有关问题。

(2)对直接下属人员的作风恶劣、违纪违规等问题长期失察、管理不严或放任不管，造成所辖单位、部门和人员违规违纪，群众意见较大，反映强烈的。

(3)所辖科室关于党风廉政建设和反～斗争规章制度不健全、不完善，导致发生违规违纪事件的。

(4)工作不负责任，造成严重事故或国家、集体财产被盗窃、诈骗、浪费，造成较大损失的。

(5)工作作风疲沓，办事不力，推诿扯皮，态度粗暴，耽误政务，造成国家、集体或个人较大经济损失，或群众意见反响较大的。

(6)违反保密规定造成不良后果。

(7)在执行公务中徇私舞弊，造成不良影响的。

(8)对应办理的事项不办理或有其他不作为的。

(9)其它失职类错误。

3、责任追究及查处。

(1)对影响机关工作效率和工作质量，损害公共利益和管理相对人合法权益的，依照《河北省影响机关效能行为责任追究办法(试行)》的有关规定，对失职行为人进行责任追究。

(2)触犯党纪政纪的，按《中国共产党纪律处分条例》和《国家公务员暂行条例》等有关规定查处。

(3)造成重大损失的，构成渎职失职罪的，交由司法机关处理。

八、挂牌上岗制度

1、按照全体人员的身份、职责、分工实行挂牌上岗。

2、实行挂牌制度总的要求是：单位所有正式工作人员上岗时，应佩戴标有部门名称、本人职务及姓名、编号和贴有照片的身份片(或称胸牌)。

3、每个单位的胸牌要统一制作，必须做到整齐划

一、以有利于振奋精神，规范管理。

4、工作人员下班后可以不再佩戴身份牌。

5、对所配发的身份牌等证件，不准借给他人，更不准送人或变卖。

第五篇：内控制度审计办法

江苏省电力公司内部控制制度审计实施办法

第一条 为了规范江苏省电力公司内部控制制度审计，提高审计效率和质量，根据国家电力公司《内控制度审计办法》和《江苏省电力公司内部审计工作准则》，制定本办法。

第二条 内部控制制度是指企业为保证企业实现经营目标、保障资产的安全、保证信息的可靠性和完整性、提高经营的经济性和有效性、促使经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织，制约、检查的控制系统。

第三条 本办法所称内部控制制度审计是指省公司各级审计机构对企业内部控制系统的健全性、符合性、有效性进行的调查、测试、评价和建议。包括对与会计记录、会计业务处理直接有关的会计控制系统和间接有关的管理控制系统的审计。

第四条 内部控制制度审计的目的是通过对企业内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试、评价和建议，促进企业完善控制制度，达到保证企业资产资金安全完整和经济信息正确可靠，提高管理水平和经营效率，确保既定经营方针目标的实现。

第五条 企业内部控制制度主要包括以下内容：

1. 货币资金内部控制制度;

2. 债权管理和核算内部控制制度的审计要点; 3. 存货管理和核算内部控制制度的审计要点： 4. 投资管理和核算内部控制制度的审计要点： 5. 固定资产管理和核算内部控制制度的审计要点。 6. 在建(技改、大修)工程管理内部控制制度; 7. 负债管理和核算内部控制制度的审计要点; 8. 损益管理与核算内部控制制度;

9. 电(热)力、其他产品营销管理内部控制制度;

10. 成本管理内部控制制度;

1 11. 生产经营内部控制制度; 12. 安全管理内部控制制度;

13. 人事、劳动工资管理内部控制制度;

14. 预算管理内部控制制度

15. 经营合同招投标管理内部控制制度;

16. 多种经营及预算外收入管理内部控制制度; 17. 其他相关的内部控制制度。

第六条 内部控制制度审计的主要内容

1.健全性：内部控制制度是否覆盖了企业生产经营的全部过程、所有部门、岗位和个人;主要关节点是否得到了严密有效的控制;企业授权是否明确。

2.符合性：内部控制制度是否符合国家有关的经济法规、政策和制度;是否符合市场经济运行的规则;是否符合本单位的实际情况。

3.有效性：内部控制制度是否得到了完全有效的执行。

第七条 内部控制制度审计的程序与方法

一、检查与初步评价

(一)了解制度

在审计的准备阶段审计组应了解被审计单位内控制度系统以便能对之作出初步的评价。对内控制度系统了解的方法与手续如下：

1.利用原先的资料 由于内部控制制度通常变动不大，审计人员应充分利用前次审计所掌握和了解的资料，节约审计资源。

2.询问 询问是了解被审计单位内部控制制度系统的主要方法之一。询问时应注意询问对象的不同层次，职工、管理人员、中层干部和领导者都应有一定的比例。

3.收集被审计单位内控制度系统的文件记录。

4.凭证和记录检查 审计人员可以通过检查真实、完整的凭证和记录，详细了解文件中所记录的内容。

5.现场观察 审计人员可以选择正在进行的经济业务或观察

2 工作人员编制凭证和记录的过程，进一步加深对系统运行的了解和认识。

6.交易测试 审计人员可以选择一笔或几笔主要的经济业务，检查正在处理的每一阶段的全部记录，证实被审计单位内控制度文件中记录的控制手段是否存在。

(二)记录描述

如果审计人员选择的审计方案是全部或部分信赖被审计单位的内部控制制度，就应该将被审计单位的内控系统记录下来。记录的主要方法如下：

1.文字说明法：按主要经济业务的流程，用书面形式描述企业内部控制系统的状况。其主要内容一是有关职能部门的组织分工、职务的分离、各项规章制度的内容及控制措施等情况;二是企业经济业务的处理程序和方法、管理方式、控制重点、控制效果及审计人员的初步判断。

2.调查表法：就某项经济业务的主要控制点及主要问题，用事先设计好的表格来调查了解企业内部控制状况。

3.流程图法：用描述有关经济业务活动处理程序的图式来反映企业内部控制状况。

二、实质性测试

实质性测试是检查被审计单位制度遵守情况，以获得审计人员打算依赖的内控制度在企业内部一贯执行并发挥作用的的证据。

(一)凭证检查

审计人员应检查被审计单位的相关凭证和记录文件，检查签字、盖章等情况，以验证被审计单位制度的执行情况。

(二)重复执行控制程序

审计人员可以选择一重要的经济业务，部分或全部重复执行被审计单位已经完成的程序，借以检查其依从性。

第八条 内控制度最终评价的目的是确定被审计单位内部控制系统的可靠性，并根据所作出的评价确定其它审计程序的性质、时间和范围。

3 审计人员对于可靠性的判断可以利用风险来表示：

1.低 内控制度系统出现差错很少、违章行为很少甚至没有。它表示审计人员可以依赖、利用被审计单位的文件记录。

2.中 内控制度系统有差错、违章行为很少。它表示审计人员可以部分利用被审计单位的文件记录。对出现差错或违章行为的内控制度适当增加审计抽样的数量和实质性测试的项目，保证审计结论的正确性。

3.高 内控制度系统有差错、违章行为的结果很严重。它表示审计人员不能利用被审计单位的文件记录。应增加实质性测试的份量并进行大量的抽样审计或详细审计。

第九条 审计组对被审计单位内控制度进行审计后，应结合被审计单位的具体情况，在认真分析的基础上恰当而慎重地作出评价，应实事求是，符合客观实际，明确指出内控制度中的缺陷及薄弱环节，究竟是哪一项措施或工作方法存在问题。并针对具体问题提出有针对性和可行性意见和改进措施。

第十条 内部控制评价的主要内容

评价的主要内容包括肯定企业内部控制执行有效方面的成绩，指出企业内部控制方面存在的薄弱环节，分析内部控制制度失控点的性质及可能造成的后果。

(1)企业是否根据内控制度的要求，建立了各种必要的管理制度并认真执行;

(2)企业和各职能部门及有关人员是否认真执行有关内控制度;

(3)执行内控制度取得哪些成绩;

(4)执行中存在哪些薄弱环节，其影响及后果如何;

(5)通过加强哪些环节的管理能够预防或揭露各种错弊; (6)企业有无建立内部审计制度和其他检查监督制度，效果如何;

第十一条 内部控制制度审计要点

一、货币资金管理和核算内部控制制度的审计要点：

4

(一)货币收支业务出纳与会计的职责是否分离;

(二)在运用计算机处理会计信息的情况下，出纳员、程序编制员、输入记录员的职务是否分离;

(三)货币支出是否经授权或审批，并有合法合规的原始凭证;

(四)货币资金是否有登记、复核、盘点制度和核对手续;

(五)发票、收据、支票的保管是否合规;

(六)企业银行帐户开立和使用是否符合《银行帐户管理办法》的规定;

(七)现金收入是否有合法凭证、并及时登记人帐。库存现金是否遵守银行核定的限额。

二、应收及予付帐项管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)应收帐款是否为商品交易，提供劳务而发生的债权;

(二)商品交易的发生和记帐岗位是否分离;

(三)赊销业务是否了解客户的信用状况;

(四)销货，发货，运货，开票环节是否相互牵制，记帐人员是否依据发票和赊销批准单等原始凭证记帐;

(五)企业是否建立催款制度，帐龄分析制度以及对帐制度;

(六)坏帐准备金的计提是否符合会计制度规定，坏帐核销是否经授权、批准;

(七)有关经济活动是否有合同管理机构(人员)管理，预付款的支付是否符合合同、协议条款。

三、存货管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)采购，验收、存储，发货岗位是否分离;

(二)采购是否按规定渠道办理申请。批准手续，存货储备是否有定额;

(三)验收是否建立制度，验收记录是否在采购、存储，会计部门之间传递并复核;

(四)存货是否帐、卡、物相符，并有定期盘点制度;是否建立存货退库制度，以及一次性领料，季度假退料制度;

(五)存货的领发是否建立有权领用人制度，会计部门对存货

5 的收、发、存动态是否及时记录;

(六)存货的盘亏、报废、损失、削价是否有鉴定制度，并有授权、批准手续;

(七)存货价值的核算是否符合会计制度的规定;

(八)招投标管理制度;

(九)合同管理制度。

四、投资管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)办理投资项目，业务和保管投资凭证以及记录投资业务的岗位是否分离;

(二)投资项目、业务是否经可行性论证，集体研究，并经授权和批准;

(三)投资凭证是否定期与会计记录核对;

(四)实物投资是否经过评估，作价是否合理;

(五)证券投资，出售和投资收益会计处理是否符合会计制度规定;

(六)是否掌握被投资单位的经营状况;

(七)相关制度是否完善。

五、固定资产管理和核算内部控制制度的审计要点。

(一)固定资产的购臵，建设，保管，使用和会计核算的岗位是否分离;

(二)新建(购臵)固定资产是否有计划和经上级主管部门批准;

(三)固定资产使用，管理、核算是否有专人负责，并建立岗位责任制;

(四)固定资产帐，卡，物是否定期核对，增减变动是否及时记录，是否建立定期清查制度;

(五)固定资产的调拨、出租、出售是否经授权和批准;

(六)固定资产盈亏、报废是否建立鉴定制度，变价收入是否合理，并及时入帐。

六、在建工程管理和核算内部控制制度的审计要点：

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(一)项目的实施是否经过上级批准，有无计划外施工;

(二)工程成本核算对象是否明确，有元乱挤乱列;

(三)工程发包，设备购臵是否经授权和批准，是否签订合同。协议;

(四)工程项目计价。竣工结算。供货结算，项目管理部门和会计部门是否相互核对;

(五)工程项目是否有专人负责，项目完工是否及时办理验收和人帐手续，预付款项，工程结算款是否及时清结;

(六)对外发包工程是否办理工程决算审计，工程项目结余款是否按规定办理。

七、应付帐款管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)应付帐款是否属于商品交易，接受劳务而发生;

(二)采购，验收、财务部门的职责是否分离，有关订货单，验收单。发票是否在这些部门传递，数量。规格，单价。金额是否核对;

(三)应付帐款总帐与明细分类帐是否核对相符，应付款业务是否属实，有无经营和劳务等收入挂帐行为;

(四)应付帐款的支付是否经授权并批准。

八、应付票据管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)应付票据是否属于商品交易形成的负债。帐面金额与应付票据备查簿是否核对相符;

(二)带息票据的利息计算是否正确，己支付的票据其备查簿是否及时注销。

九、其他负债管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)短期借款业务是否经授权和批准。借款是否属于急需的周转资金。有无因产品积压。不良超储原因造成的资金紧张;

(二)其他应付款是否按规定核算，存入保证金和包装物租金是否建立备查簿，清理是否及时。

十、实收资本管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)资本的变动是否按照国家规定和企业章程办理，并报请

7 上级主管部门批准;

(二)投资者实物出资是否经过评估，投入资本是否遵守章程、协议的规定;

(三)投资者投资额是否有健全的记录，并与实收资本的总帐，明细帐相符。

十

一、资本公积金管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)资本公积的变动是否符合国家规定，法定财产重估增值是否经上级主管部门批准;

(二)接受捐赠财产价值的确定是否符合规定，是否入帐管理;

(三)资本溢价是否维护原有投资者权益。

十

二、留成收益管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)盈余公积的提取比例，变动是否符合会计制度的规定，其金额是否正确;

(二)盈余公积弥补亏损或转增资本是经授权或批准;

(三)未分配利润的形成是否真实，用于弥补亏损是否合规。

十三、收入管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)运输收入部门客货运费，杂费。代收款等收入的核收单据和运输进款，欠缴运输迸款帐户反映的数据是否相符;运输清算收入的清算单据和运输清算帐户反映的数据是否相符;

(二)换算周转量指标与统计部门的报表是否核对相符;

(三)财务清算单价与上级文件规定是否一致;

(四)其他单项清算指标是否真实、可靠;

(五)产品销售业务是否建立合同制度;

(六)销售合同是否有专人负责和登记，签订合同是否经授权和批准;

(七)销售业务的开票人，合同签订者。发货人。办理结算人员的岗位是否分离;

(八)销售合同、销售通知单，发票提货联。结算金额、数量是否相符，销售核查制度是否建立，发票存根联与收入帐面金额是否核对相符;

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(九)销售价格是否符合国家政策，给予购货方折扣、折让是否经授权和批准。

十

四、成本费用管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)企业是否建立以、财务负责人为主的成本管理责任制;

(二)成本开支范围和支出标准是否严格执行国家有关规定。

第十二条 审计组审计终结后，应针对被审计单位内控制度中存在的缺陷，以书面形式向被审计单位出具内控制度缺陷意见书和审计建议，经单位主要负责人批准后下发被审计单位执行。

第十三条 本办法适用于江苏省电力公司及其所属各单位 第十三条 本办法由省公司负责解释。

第十四条 本办法自下发之日起执行。