内部控制案例分析论文提纲

论文题目：N医院中药采购内部控制的案例分析

摘要：内部控制作为企事业单位管理的重要组成部分,其防范企业风险、促进企业经营管理、提高会计信息质量等作用正在日益凸显。目前,医院医疗业务和中药的特殊性促使内部控制地位日益突出。N医院作为医药行业的一员,先天性的具有救死扶伤的使命,开出的药品也会直接影响患者的健康安全。所以一定要从源头上保障医院中药的内在质量,这样,中药采购的内部控制自然而然的就成为医院质量管理的重要一环。但是我国部分医院的内部控制目前仍处于起步和摸索的阶段。由于中药自身的专业特点,中药采购的内部控制作为一项探索性的工作还存在着一些问题与不足。研究如何使中药采购内部控制工作更加规范和完善具有一定的现实意义。实际操作时可以参照和学习已有的成功经验,扬长避短,更好地提升内部控制的效率与效果。本文依照“发现问题——分析问题——解决问题”的基本研究思路,以N医院中药采购的内部控制为例,在梳理和归纳采购内部控制相关研究文献的基础上,从理论层面分析和阐述中药采购内部控制的概念与目标、内涵与原则、特点及作用等基本理论。介绍N医院中药采购的内部控制现状和实施情况,借鉴现有广东省中医院中药采购内部控制的成功经验,结合N医院中药采购的内部控制现存的缺陷及成因,提出完善N医院中药采购的内部控制的建议。首先,从理论角度分析和阐述了内部控制理论、风险管理理论以及内部控制指引,并介绍了中药的含义及特点、中药采购业务流程的关键点及其特殊性等。其次,以N医院中药采购内部控制为案例研究对象,介绍了N医院的基本情况、N医院中药采购风险点、N医院中药采购控制点及控制程序,进而阐述了N医院中药采购内部控制存在的问题:采购申请的授权审批不合理;选择采购方式未根据规模和金额确定;确定供应商流程随意;签订采购合同不详尽;N医院中药采购验收把关不严;发票认证和款项支付审核不全面。然后,在此基础上对N医院中药采购内部控制存在的问题进行原因剖析,主要有以下方面:采购部门缺乏内部控制意识,人员不足;请购环节未规定标准的计划表和临时采购申请单;采购环节的采购权、审批权、管理权未合理分离;验收部门的独立性和专业性不足;内部审计不具备专业药品检测知识。再次,对比广东省中医院中药采购内部控制,分析总结出广东省中医院中药采购内部控制的成功经验,包括以下五个方面:管理层重视控制环境建设以及监督;审批权、管理权、采购权三权分立;根据采购标的选择与之相宜的采购方式;订立合同时明确标明中药产地,采摘季节和存储时间;中药验收时追溯产地,采摘季节和储存时间。最后,在找出N医院中药采购内部控制存在问题及其成因后,对比广东省中医院中药采购内部控制的成功经验,得出完善N医院中药采购内部控制的建议。最后,我们提出具体的改进措施,主要涉及:增强内部控制意识,主要包括:增强管理层对内部控制的重视程度,树立质量控制文化;完善中药请购程序,主要包括:健全采购预算制度,制定标准的采购计划表和临时采购申请单,不相容职位相分离,加强授权审批控制;加强确定供应商和订立合同的内控措施,主要包括:健全供应商招投标制度,必要时考察其中药产地,完善中药采购合同的内容和订立程序,明确标明中药产地,采摘季节和存储时间;改进中药验收有效性的举措。本文总共有六部分。其中第一部分是引言,介绍了本文的研究背景与意义、研究思路与内容、并在研究国内外文献和资料的基础上,提出本文的基本框架。第二部分为医院中药采购内部控制的理论概述。第三部分为N医院中药采购内部控制的案例介绍。主要是介绍N医院中药采购内部控制的具体情况,分析N医院中药采购内部控制现存的问题,并剖析了存在这些问题的原因。第四部分为成功经验的借鉴,介绍了广东省中医院中药采购流程以及内部控制经验,对比分析N医院可以改进和完善的中药采购控制点。第五部分为完善N医院中药采购内部控制的对策设计。介绍了完善N医院中药采购内部控制的对策设计原则。第六部分为总结,对本文进行概括性总结。

关键词：中药采购;内部控制;医院;风险管理

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

abstract

1 引言

1.1 研究背景与研究意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 关于内部控制的相关研究

1.2.2 关于采购的内部控制的相关研究

1.2.3 关于中药采购的内部控制的相关研究

1.2.4 文献评述

1.3 研究思路与研究方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.4 研究内容与本文基本框架

1.4.1 研究内容

1.4.2 本文基本框架

2 医院中药采购内部控制的理论概述

2.1 中药及其特点

2.1.1 中药的含义

2.1.2 中药的特点

2.2 中药采购业务流程及其关键点

2.2.1 中药采购业务基本流程

2.2.2 中药采购业务的关键点

2.3 中药采购业务的特殊性

2.3.1 中药采购需要鉴定产地

2.3.2 中药采购关注采摘季节

2.3.3 中药采购注重储存时间

2.4 中药采购内部控制的理论解释与依据

2.4.1 内部控制理论

2.4.2 风险管理理论

2.4.3 内部控制应用指引

3 N医院中药采购内部控制现状分析

3.1 N医院中药采购内部控制简介

3.1.1 N医院简介

3.1.2 N医院中药采购流程

3.2 N医院中药采购内部控制基本情况

3.2.1 N医院中药采购风险点

3.2.2 N医院中药采购控制点及控制程序

3.3 N医院中药采购内部控制存在的问题

3.3.1 N医院采购申请的授权审批不合理,无采购计划和采购申请单

3.3.2 N医院选择采购方式未根据规模和金额确定,存在大量现金支付

3.3.3 N医院确定供应商流程随意,未考察其中药产地

3.3.4 N医院签订采购合同未写明中药产地、采摘季节和存储时间

3.3.5 N医院中药采购验收把关不严,未对产地,采摘季节和存储时间进行追溯

3.3.6 N医院发票认证和款项支付审核不全面

3.4 N医院中药采购内部控制存在问题的原因

3.4.1 采购部门缺乏内部控制意识,人员不足

3.4.2 请购环节未规定标准的计划表和临时采购申请单

3.4.3 采购环节的采购权、审批权、管理权未合理分离

3.4.4 验收部门的独立性和专业性不足

3.4.5 内部审计不具备专业药品检测知识

4 广东省中医院中药采购内部控制的成功经验借鉴

4.1 广东省中医院中药采购内部控制简介

4.1.1 广东省中医院概述

4.1.2 广东省中医院中药采购流程

4.2 广东省中医院中药采购内部控制经验

4.2.1 管理层重视控制环境建设以及监督

4.2.2 审批权、管理权、采购权三权分立

4.2.3 根据采购标的选择与之相宜的采购方式

4.2.4 订立合同时明确标明中药产地,采摘季节和存储时间

4.2.5 中药验收时追溯产地,采摘季节和储存时间

5 完善N医院中药采购内部控制的对策

5.1 增强内部控制意识

5.1.1 增强管理层对内部控制的重视程度

5.1.2 树立质量控制文化

5.2 完善中药请购程序

5.2.1 健全采购预算制度,制定标准的采购计划表和临时采购申请单

5.2.2 不相容职位相分离,加强授权审批控制

5.3 加强确定供应商和订立合同的内控措施

5.3.1 健全供应商招投标制度,必要时考察其中药产地

5.3.2 完善中药采购合同的内容和订立程序,明确标明中药产地采摘季节和存储时间

5.4 改进中药验收有效性的举措

5.4.1 加强验收部门的独立性和专业性

5.4.2 中药验收时追溯产地,采摘季节和储存时间

6 结语

参考文献

致谢