中级会计经济法题库

第一篇：中级会计经济法题库

中级会计师《中级经济法》试题及答案

一、单项选择题

1、根据《公司法》的规定，规模较小且不设董事会的有限责任公司的法定代表人为( )。

A、股东会指定的负责人

B、执行董事

C、副经理

D、执行监事

【正确答案】 B

【答案解析】 根据规定，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事，不设董事会;执行董事可以为公司的法定代表人;执行董事可以兼任公司经理。

【重温知识】 立即学习该知识点

【该题针对“有限责任公司董事会的召开和决议”知识点进行考核】

2、根据新颁布《合伙企业法》的规定，下列各项中，不符合普通合伙企业合伙人当然退伙情形的是( )。

A、合伙人丧失偿债能力

B、合伙人被宣告破产

C、合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

D、合伙人未履行出资义务

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D是属于除名的情形。

【重温知识】 立即学习该知识点

【该题针对“普通合伙企业的退伙”知识点进行考核】

3、下列关于普通合伙企业中合伙人在执行合伙事务中的权利的说法正确的是( )。

A、合伙人按照出资比例执行合伙企业事务

B、合伙企业事务执行人以合伙企业名义活动，其权利来自于全体合伙人的授权

C、不执行合伙事务的合伙人不得过问合伙企业的事务

D、执行合伙事务的合伙人不按照规定执行事务的，其他合伙人可以撤销委托

【正确答案】 D

【答案解析】 各合伙人无论其出资多少，都有权平等享有执行合伙企业事务的权利，所以选项A不正确;合伙企业事务执行人以合伙企业名义活动，其权利来自于法律的规定，所以选项B不正确;不执行合伙事务的合伙人享有监督的权利，因此选项C不正确。

【重温知识】 立即学习该知识点

【该题针对“合伙人在执行合伙事务中的权利和义务”知识点进行考核】

4、下列对普通合伙企业的经营管理人员的说法正确的是( )。

A、合伙企业的经营管理人员必须是合伙人

B、除合伙协议约定以外，全体合伙人一致同意可以聘任合伙人以外的人员担任经营管理人员

C、被聘任的经营管理人员具有合伙人的资格

D、非合伙人的管理人对合伙企业的债务承担无限连带责任

【正确答案】 B

【答案解析】 除合伙协议约定以外，经全体合伙人一致同意可以聘任合伙人以外的人员担任经营管理人员，所以合伙企业的经营管理人员可以不是合伙人，因此选项A错误，选项B正确;被聘任的经营管理人员不是合伙企业的合伙人，因而不具有合伙人的资格，故非合伙人的管理人并非对合伙企业的债务承担无限连带责任，所以选项D错误。

【重温知识】 立即学习该知识点

【该题针对“非合伙人参与经营管理”知识点进行考核】

5、有限合伙人按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额的，应当提前( )日通知其他合伙人。

A、1

5B、30

C、4

5D、60

【正确答案】 B

【答案解析】 有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但是应当提前30日通知其他合伙人。

【重温知识】 立即学习该知识点

【该题针对“有限合伙人财产份额的转让”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、根据《票据法》的规定，下列汇票不得进行背书转让的有( )。

A、被拒绝承兑的汇票

B、被拒绝付款的汇票

C、超过付款提示期限的汇票

D、记载“委托收款”字样的汇票

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 (1)汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过提示付款期限的，属于法定禁止背书。如果背书转让的，背书人应当承担汇票责任;(2)在委托收款背书中，被背书人并未取得票据权利，因此不得再以背书转让汇票。

【重温知识】 立即学习该知识点

【该题针对“汇票的法定禁止背书”知识点进行考核】

2、根据《票据法》的规定，下列有关票据背书的表述中，正确的有( )。

A、背书人在背书时记载“不得转让”字样的，被背书人再行背书无效

B、背书附条件的，背书无效

C、部分转让票据权利的背书无效

D、分别转让票据权利的背书无效

【正确答案】 CD

【答案解析】 (1)背书人在背书时记载“不得转让”字样的，原背书人对被背书人的后手不承担票据责任。(2)背书附条件的，所附条件无效，背书有效。(3)将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效。

【重温知识】 立即学习该知识点

【该题针对“汇票背书的形式”知识点进行考核】

3、甲因业务需要，向银行申请贷款。2009年4月3日甲与银行签订贷款协议，并同日签订了质押合同。合同中约定甲以其享有的专利进行质押，2009年4月5日甲到专利管理部门办理出质登记。问下列选项错误的有( )。

A、甲与银行签订的贷款协议于2009年4月3日生效

B、甲与银行签订的质押合同于2009年4月5日生效

C、甲与银行签订的贷款协议先于质押合同生效

D、甲与银行签订的贷款协议与质押合同同时生效

【正确答案】 BC

【答案解析】 质押合同是诺成性合同，依法成立时生效。

【重温知识】 立即学习该知识点

【该题针对“质押合同”知识点进行考核】

4、下列关于动产质权效力说法中，正确的有( )。

A、质押合同是诺成合同，质物的转移不是合同的生效要件

B、动产质权设立后，在主债务清偿以前，质权人有权占有质物，但不能收取质物所生的孳息

C、质权人在债务履行期届满前，不得与出质人约定债务人不履行到期债务时质押财产归债权人所有

D、质押合同中对质押的财产约定不明，或者约定的出质财产与实际移交的财产不一致的，以约定的出质财产为准

【正确答案】 AC

【答案解析】 根据规定，动产质押设立后，在主债务清偿以前，质权人有权占有质物，并有权收取质物所生的孳息，因此选项B的说法错误;质权人收取孳息，并非取得孳息所有权，而是将孳息作为质押标的。质押合同中对质押的财产约定不明，或者约定的出质财产与实际移交的财产不一致的，以实际交付占有的财产为准，选项D的说法错误。

【重温知识】 立即学习该知识点

【该题针对“质权的实现”知识点进行考核】

5、下列企业中属于居民企业的有( )。

A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

C、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

【正确答案】 AC

【答案解析】 居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

【重温知识】 立即学习该知识点

【该题针对“居民企业”知识点进行考核】

三、判断题

1、企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税。( )

【正确答案】 对

【重温知识】 立即学习该知识点

【该题针对“纳税”知识点进行考核】

2、为地震灾后重建达成的联合协议属于可被《反垄断法》豁免的垄断协议。( )

【正确答案】 对

【答案解析】 为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的协议，因符合社会公共利益可以被豁免。

【重温知识】 立即学习该知识点

【该题针对“垄断协议行为的豁免”知识点进行考核】

3、《合伙企业法》规定了两种类型的企业，即普通合伙企业和有限合伙企业。( )

【正确答案】 对

【答案解析】 题目的表述正确。

【重温知识】 立即学习该知识点

【该题针对“有限合伙企业的概念及法律适用”知识点进行考核】

4、有限责任公司增加注册资本时，股东认缴新增资本的出资，依照《公司法》设立有限责任公司缴纳出资的有关规定执行。( )

【正确答案】 对

【重温知识】 立即学习该知识点

【该题针对“公司注册资本的减少和增加”知识点进行考核】

5、出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动按照增值电信服务缴纳增值税。( )

【正确答案】 错

【答案解析】 出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动按照基础电信服务缴纳增值税。

【重温知识】 立即学习该知识点

【该题针对“电信服务”知识点进行考核】

四、简答题

某日，A签发一张商业汇票给收款人B，汇票记载的金额为人民币 8万元，B依法承兑后将该汇票背书转让给C，C获得该汇票的第2天，因车祸而死亡，该汇票由其唯一的继承人D获得。D又将该汇票背书转让给E，并依法提供了继承该票据的有效证明，E获得该汇票之后，将汇票金额改为人民币18万元，并背书转让给F，F又将该汇票背书转让给G。G在法定期限内向付款人请求付款，付款人在审查该汇票后拒绝付款，理由是：(1)该汇票背书不连续。因为，C受让该汇票时，是该转让行为的被背书人，而在下一次背书转让中，背书人不是C，而是D。(2)该汇票金额已被变造。随即，付款人做成退票理由书，即为退票。

要求：根据上述事实及有关规定，请回答下列问题：

(1)付款人可否以背书不连续作为拒绝付款的理由?为什么?

(2)G可以向本例中的哪些当事人行使追索权?

(3)对此因变造而退票的行为，如何界定当事人应承担的民事责任?

【正确答案】 (1)付款人不得以背书不连续作为拒绝付款的理由。因为，尽管C受让该汇票时，是该行为的被背书人，而在下一次背书转让中，背书人不是C，而是D，但是，D系以继承方式从C处合法获得该汇票，是该汇票的权利人，只要其提供了有效证明，便可行使相应的权利，将该汇票转让给他人。因此，付款人不能以该汇票背书不连续作为拒绝付款的理由。

(2)依照《票据法》的有关规定，G可向其一切前手及付款人(因付款人已承兑该汇票)行使追索权，故G可以向A、B、D、E、F及付款人之一或数人或全部行使追索权。

(3)根据《票据法》的有关规定，票据的变造应依照签章是在变造之前或之后判定当事人的责任。A、B、D的签章是在变造之前，故应就该汇票当时记载的人民币8万元承担责任，付款人亦应对此承担责任;E为变造人，应对所造文义负责，即人民币 18万元承担责任; F签章在变造之后，亦应对人民币18万元负责。

【重温知识】 立即学习该知识点

【该题针对“汇票的追索权”知识点进行考核】

第二篇：2018年中级会计师《中级经济法》模拟试题

中级会计师考试的备考已经进入了冲刺阶段，考生一定要抓紧时间备考了。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于中级会计师《中级经济法》模拟试题，想了解更多相关资讯请继续关注考试网!

无效民事行为

多项选择题

下列选项中，属于无效民事行为的有()。

A、12周岁的李某订立的遗嘱

B、贾某以在马某的家里放炸药为要挟，迫使马某放弃对贾某的债权

C、甲国有独资公司与乙外企订立土地使用权转让合同，甲公司董事会收受 贿赂而将价值5000万的国有土地使用权作价2000万转让出去

D、买卖毒 品的合同

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 选项A中是限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事行为。选项B是受胁迫而为的单方民事行为。选项C恶意串通损害他人利益的行为。选项D是违反法律或社会公共利益的行为。

无权代理

多项选择题

在无权代理的情况下，如果A知道B以A的名义实施民事行为而不作否认表示的，下列说法正确的有( )。

A、视为有权代理

B、该代理行为无效

C、B与第三人进行的民事行为的法律后果属于A

D、是表见代理，该代理行为有效

【正确答案】 AC

【答案解析】 在无权代理的情况下，如果经过本人追认或者本人知道他人以本人名义实施民事行为而不作否认表示的，无权代理人所为代理行为的法律效果属于被代理人，视为有权代理。

诉讼时效中止

单项选择题

下列表述中，会导致诉讼时效中止的情形是( )。

A、甲向法院起诉，要求乙偿还欠款。法院受理了此案。在审理过程中，甲突然死亡

B、甲借给乙人民币若干，约定一年后归还。到期后，乙未归还。经甲催讨，乙同意归还

C、甲于去年2月15日被乙自行车撞伤，造成很大损失。经协商，由乙赔偿给甲2500元。直到今年2月10日，乙仍未支付赔款。甲准备起诉，但由于山洪暴发，道路不通，持续了十几天，因此直到2月底，甲才向法院提起诉讼

D、小张与小黄系夫妻，两人感情一直不和。小张向法院起诉，要求与小黄离婚。法院受理了此案。在审理终结前，小张在出差中因车祸死亡

【正确答案】 C

【答案解析】 C项中，甲提起诉讼的时效是1年，从去年2月15日到今年2月10日不满1年，且不可抗力发生在诉讼时效期间最后6个月内，因此C项符合题干要求。A、D项发生在审理过程中，不符合诉讼时效中止的时间条件。B项“经甲催讨，乙同意归还。”没有必要再提起诉讼。

诉讼时效的规定

单项选择题

王某租赁张某一套住房，租赁期间为2009年1月1日至12月31日，约定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要，根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是( )。

A、2010年6月30日之前

B、2010年12月31日之前

C、2011年6月30日之前

D、2011年12月31日之前

【正确答案】 A

【答案解析】 延付或者拒付租金的诉讼时效期间为1年，诉讼时效期间均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时计算。本题中2009年6月30日对方未付租金，即为权利人知道或者应当知道权利被侵害的日期，则诉讼时效期至2010年6月30日。

单项选择题

下列表述中，会导致诉讼时效中止的情形是( )。

A、甲向法院起诉，要求乙偿还欠款。法院受理了此案。在审理过程中，甲突然死亡

B、甲借给乙人民币若干，约定一年后归还。到期后，乙未归还。经甲催讨，乙同意归还

C、甲于去年2月15日被乙自行车撞伤，造成很大损失。经协商，由乙赔偿给甲2500元。直到今年2月10日，乙仍未支付赔款。甲准备起诉，但由于山洪暴发，道路不通，持续了十几天，因此直到2月底，甲才向法院提起诉讼

D、小张与小黄系夫妻，两人感情一直不和。小张向法院起诉，要求与小黄离婚。法院受理了此案。在审理终结前，小张在出差中因车祸死亡

【正确答案】 C

【答案解析】 C项中，甲提起诉讼的时效是1年，从去年2月15日到今年2月10日不满1年，且不可抗力发生在诉讼时效期间最后6个月内，因此C项符合题干要求。A、D项发生在审理过程中，不符合诉讼时效中止的时间条件。B项“经甲催讨，乙同意归还。”没有必要再提起诉讼。

财政违法主体

判断题

财政执法主体的具体形态可以包括财政机关和其他国家机关、企业、非企业单位、特定个人。( )

对

错

【正确答案】 错

【答案解析】 财政违法主体指财政法定义务的违反者，具体形态就可以包括财政机关和其他国家机关、企业、非企业单位、特定个人。

商品商标

判断题

商品商标是使用于商品，用以区别不同经营者所提供的商品的专用标记;服务商标是提供服务的经营者为将自己提供的服务与他人提供的服务相区别而使用的商标。( )

对

错

【正确答案】 对

【答案解析】 本题表述正确。

仲裁协议

单项选择题

甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。首次开庭审理前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是( )。

A、仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉

B、仲裁协议无效，法院继续审理

C、由甲、乙协商确定纠纷的解决方式

D、视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理

【正确答案】 A

【知 识 点】 本题考核仲裁协议。

【答案解析】 当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉。

申请仲裁

单项选择题

下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决并适用《仲裁法》的是()。

A、某企业的职工和企业的劳动争议

B、甲企业和乙企业间的货物买卖合同纠纷

C、李某兄弟两人的继承遗产纠纷

D、张某与张村村民委员会签订的土地承包合同纠纷

【正确答案】 B

【知 识 点】 本题考核申请仲裁。

【答案解析】 不属于《仲裁法》调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷;(2)行政争议;(3)劳动争议;(4)农业承包合同纠纷。

仲裁裁决

单项选择题

甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定1名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了三种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是()。

A、提请仲裁委员会主任作出裁决

B、按首席仲裁员的意见作出裁决

C、提请仲裁委员会作出裁决

D、按多数仲裁员的意见作出裁决

【正确答案】 B

【知 识 点】 本题考核仲裁裁决。

【答案解析】 仲裁裁决应按多数仲裁员的意见作出。在仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。

专利申请人

单项选择题

根据专利法律制度的规定，下列关于专利申请人的表述中，不正确的是()。

A、专利申请人可以是发明人个人，也可以是职务发明的单位

B、共同完成非职务发明创造的个人，除另有协议外，可以作为共同的专利申请人

C、在中国没有经常居所的外国人，不能成为中国专利申请人

D、通过合同取得专利申请权的人属于继受取得申请权的专利申请人

【正确答案】 C

【知 识 点】 本题考核专利申请人。

【答案解析】 一般情况下，专利申请人包括发明人或者设计人、共同完成发明创造或者设计的人、职务发明中的单位、完成发明创造的外国人、继受取得申请权的人等。因此选项AB正确;继受取得申请权的专利申请人，主要包括通过合同取得申请权和通过继承取得申请权两种情况。因此选项D正确;在中国没有经常居所或者营业场所的外国人、外国企业或者外国其他组织在中国申请专利的，依照其所属国同中国签订的协议或者共同参加的国际条约，或者依照互惠原则，根据《专利法》办理。因此选项C的说法不正确，当选。

第三篇： 2015年中级会计职称考试《中级经济法》考试真题

一、单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)

1.甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转为普通合伙人，下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是( )。

A.以其认缴的出资额为限承担责任

B.以其实缴的出资额为限承担责任

C.承担无限连带责任

D.不承担责任

2.甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元;甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是( )。

A.46万元

B.60万元

C.80万元

D.86万元

3.甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2013年12月30日。丙企业为该债务提供保证担保，但未约定保证方式和保证期间。后甲企业申请展期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企业的书面同意。展期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任。根据担保法律制度的规定，下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是( )

A.不承担，因为保证期间已过

B.应承担，因为保证合同有效

C.应承担，因为丙企业为连带责任保证人

D.不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭

4.甲公司欠乙公司300万元货款。后甲公司将部分优良资产分享出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3：7比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务清偿的表述中，正确的是( )。

A.乙公司只能向甲公司主张清偿

B.乙公司只能向丙公司主张清偿

C.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿

D.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是( )。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.债务重组收入

D.符合条件的居民企业之间的股息收入

6.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是( )。

A.国际运输服务

B.国际货物运输代理服务

C.存储地点在境外的仓储服务

D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

7.某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元;将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为( )万元。

A.46.5

B.49.9

C.51.6

D.54.4

8.某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月H型空调80台，每台含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为( )元。

A.40800

B.42500

C.47736

D.49725

9.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是( )。

A.减按2%的征收率征收

B.按3%的征收率征收

C.按4%的征收率减半征收

D.按6%的征收率减半征收

10.某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。

A.14.8

B.15.12

C.15.1

D.13.3 11.2015年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是( )。

A.2015年5月6日应确认销售收入20万元

B.2015年5月10日应确认销售收入20万元

C.2015年5月20日应确认销售收入12万元

D.2015年6月25日应确认销售收入20万元

12.甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为( )万元。

A.120

B.180

C.200

D.300

13.2014年3月，甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同，约定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造。合同签订后，乙企业为履行合同做了相关准备工作。5月，甲科研所通知乙企业，因负责该项目的技术人员辞职，不能履行合同，根据合同法律制度规定，下列关于乙企业权利的表述中，正确的是( )。

A.乙企业有权解除合同，并要求甲科研所赔偿损失

B.乙企业有权主张合同无效，并要求甲科研所承担违约过失责任

C.乙企业有权撤销合同，并要求甲科研所承担违约过失责任

D.乙企业至7月1日方有权要求甲科研所承担违约责任

14.某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元;2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。

A.25

B.28

C.30

D.32

15.某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。

A.10.8

B.15

C.16

D.18 16.下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是( )。

A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础

D.通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

17.根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利权的是( )。

A.药品的生产方法

B.对产品的构造提出的适于实用的新的技术方案

C.对平面印刷品的图案作出的主要起标识作用的设计

D.对产品的形状作出的富有美感并适于工业应用的新设计

18.甲公司2014年取得一项产品发明专利，乙、丙、丁、戊四公司未经甲公司许可实施其专利。根据专利法律制度的规定，下列实施行为属于侵犯甲公司专利的是( )。

A.乙公司购买了该专利产品，经研究产品的原理后仿造该产品并进行销售

B.丙公司在甲公司申请前已经制造相同产品，并且仅在原有范围内继续制造

C.丁公司为科学实验而使用该专利产品

D.戊公司取得强制许可后制造该专利产品

19.根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于一定期间，该期间为( )。

A.20日

B.15日

C.19日

D.7日

20.在当事人没有约定的情况下，下列行为可以由他人代理完成的是( )。

A.订立遗嘱

B.登记结婚

C.租赁房屋

D.收养子女

21.根据仲裁法律制度的规定，当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在收到裁决书之日起一定期间内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决，该期间为( )。

A.10日

B.15日

C.6个月

D.2年

22.根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院可以受理的是( )。

A.再审申请被驳回后再次提出申请的

B.对再审判决提出申请的

C.对再审裁定提出申请的

D.在调解书发生法律效力后6个月内提出申请的

23.下列关于适用简易程序审理民事案件具体方式的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是( )。

A.双方当事人可以就开庭方式向人民法院提出申请

B.人民法院可以电话传唤双方当事人

C.审理案件时由审判员独任审判

D.已经按普通程序审理的案件在开庭后可以转为简易程序审理

24.下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。

A.以商誉作价出资

B.以劳务作价出资

C.以特许经营权作价出资

D.以土地使用权作价出资

25.根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为( )。

A.公司登记机关受理设立申请之日

B.公司企业法人营业执照签发之日

C.公司企业法人营业执照领取之日

D.公司股东缴足出资之日

26.下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合公司法律制度规定的是( )。

A.股东只能是一个自然人

B.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司

C.财务会计报告应当经会计师事务所审计

D.股东不能证明公司财产独立于自己财产的，应当对公司债务承担连带责任

27.甲有限责任公司董事张某拟自营与所任职公司同类的业务。根据公司法律制度的规定，张某自营该类业务须满足的条件是( )。

A.经股东会同意

B.经董事会同意

C.经监事会同意

D.经总经理同意

28.根据公司法律制度的规定，下列关于发起人转让其持有的本公司股份限制的表述中，正确的是( )。

A.自公司成立之日起1年内不得转让

B.自公司成立之日起2年内不得转让

C.自公司成立之日起3年内不得转让

D.自公司成立之日起5年内不得转让

29.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业财产的是( )。

A.合伙人的出资

B.合伙企业取得的专利权

C.合伙企业接受的捐赠

D.合伙企业承租的设备

30.根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任。该特定财产是( )。

A.该合伙人退伙时从有限合伙企业中取回的财产

B.该合伙人入伙时认缴的出资

C.该合伙人入伙时实缴的出资

D.该合伙人的合伙财产

二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分)

1.根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有( )。

A.向不特定对象发行证券的

B.向累计不超过200人的不特定对象发行证券的

C.向累计不超过200人的特定对象发行证券的

D.采取电视广告方式发行证券的

2.根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者符合该资质条件的有( )。

A.净资产达到1100万元的合伙企业

B.名下金融资产达到280万元的自然人

C.社会保障基金

D.企业年金

3.根据保险法律制度的规定，下列属于保险人可以单方解除合同的情形有( )。

A.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实，未履行如实告知义务的

B.投保人谎称发生保险事故的

C.投保人在保险标的的危险程度显著增加时未按照合同约定及时通知保险人的

D.投保人对保险事故的发生有重大过失的

4.根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以抵押的有( )。

A.应收账款

B.以招标方式取得的荒地的土地承包经营权

C.依法可以转让的股权

D.建设用地使用权

5.根据物权法律制度的规定，以下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有( )。

A.基金份额

B.注册商标专用权

C.仓单

D.存款单

6.根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退(免)税政策的表述中，正确的有( )。

A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法

B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税

C.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税

D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出

7.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列应税服务，可以选择适用简易计税方法计税的有( )。

A.仓储服务

B.港口码头服务

C.融资租赁服务

D.公共交通运输服务

8.下列行为中，应受到反垄断法律制度规制的有( )。

A.甲市政府发文要求本市各单位以政府采购方式购买小轿车时，必须购买本市某汽车制造商生产的小轿车，否则不予安排财政资金

B.乙市质量技术监督检疫局对外地某商品进入本市专门设置了检验标准，未达标准不允许在本市经销

C.丙市的某轴承生产企业与其所有经销商签订合同，限定经销商对外销售轴承的最低价格

D.丁市某行业协会组织会员统一进口原材料的价格，以避免恶性竞争

9.根据财政违法行为处罚法律制度的规定，下列各项中，属于财政执法主体的财政执法权限的有( )。

A.依程序暂停财政拨款

B.公告财政违法主体的财政违法行为

C.对财政违法主体采取强制执行措施

D.依法定程序查询被检查单位的银行存款

10.下列关于仲裁协议效力的表述中，符合仲裁法律制度规定的有( )。

A.仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除，不影响仲裁协议的效力

B.仲裁协议具有排除诉讼管辖权的效力

C.当事人对协议的效力有异议的，只能请求人民法院裁定

D.仲裁协议对仲裁事项没有约定且达不成补充协议的，仲裁协议无效

11.根据公司法律制度的规定，有限责任公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的，在一定情形下，股东可以为了公司利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列各项中，属于该情形的有( )。

A.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝

B.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼，董事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼

C.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝

D.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼，监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼

12.根据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议，就相关事项与普通股股东分类表决。该相关事项有( )。

A.修改公司章程中与优先股相关的内容

B.一次减少公司注册资本达5%

C.变更公司形式

D.发行优先股

13.根据公司法律制度的规定，持有有限责任公司全部股东表决权10%以上的股东，在发生某些法定事由时，可以提起解散公司的诉讼，人民法院应予受理。下列各项中，属于该法定事由的有( )。

A.公司持续2年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的

B.股东表决时无法达到法定比例，持续2年以上不能作出有效股东会决议，公司经营管理发生严重困难的

C.公司严重侵害股东知情权，股东会无法解决的

D.公司严重侵害利润分配请求权，股东利益遭受重大损失的

14.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙企业中的某个合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务时合伙人承担责任的表述中。正确的有( )。

A.该合伙人承担无限责任

B.其他合伙人承担无限连带责任

C.其他合伙人不承担责任

D.其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

15.甲是A有限责任公司(下称A公司)的董事，同时又是B银行的董事。A公司因生产经营需要向B银行申请贷款30万元。下列关于B银行能否向A公司发放贷款的表述中，符合商业银行法律制度规定的有( )。

A.不得向A公司发放信用贷款

B.可以向A公司发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件

C.可以向A公司发放担保贷款，但发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件

D.可以向A公司发放担保贷款，发放担保贷款的条件可以优于其他借款人同类贷款的条件

三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分，请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点，认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√];认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[×]。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

1.承揽合同的定作人可以随时解除合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。( )

2.委托合同中，委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务，也可以概括委托受托人处理一切事务。( )

3.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。( )

4.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )

5.未经履行出资人职责的机构同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。( )

6.两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。( )

7.原告向两个以上有管辖的人民法院起诉的，其中一个人民法院立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，应当裁定将案件移送给先立案的人民法院。( )

8.上市公司同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。( )

9.新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其实缴的出资额为限承担责任。( )

10.因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，即使被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利，保险人仍应承担赔偿保险金的责任。( )

四、简答题(本类题共3小题，每小题6分，共18分)

【案例1】

甲、乙、丙、丁、戊于2010年共同出资设立了A有限责任公司(下称A公司)，出资比例为22%、30%、20%、20%、8%。2014年A公司发生有关事项如下：

(1)3月，甲向银行申请贷款时请求A公司为其提供担保。为此甲提议召开临时股东会，董事会按期召集了股东会，会议就A公司为甲提供担保事项进行表决时，甲、乙、戊赞成，丙、丁反对，股东会作出了为甲提供担保的决议。

(2)6月，因A公司实力明显增强，乙提议将公司变更为股份有限公司。为此董事会按期召开了股东会，会议就变更公司形式事项进行表决时，乙、丙、丁赞成，甲、戊反对，股东会作出了变更公司形式的决议。

要求：

根据公司法律制度的规定，回答下列问题：

(1)甲是否有权提议召开临时股东会?简要说明理由。

(2)股东会作出的为甲提供担保的决议是否合法?简要说明理由。

(3)股东会作出的变更公司形式的决议是否合法?简要说明理由。

【案例2】

2014年10月20日，甲向乙购买一批原材料，价款为30万元。因乙欠丙30万元，故甲与乙约定由乙签发一张甲为付款人、丙为收款人的商业汇票，乙于当日依约签发汇票并交付给丙，该汇票上未记载付款日期。

2014年11月15日，丙向甲提示付款时，甲以乙交货不符合合同约定且汇票上未记载付款日期为由拒绝付款。

要求：

根据票据法律制度的规定，回答下列问题：

(1)甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。

(2)甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。

【案例3】

2005年3月，甲公司与乙公司签订的租赁合同约定：甲公司将其面积为500平方米的办公用房出租给乙公司;租期25年;租金每月1万元，以每年官方公布的通货膨胀率为标准逐年调整;乙公司应一次性支付两年的租金。合同签订后，乙公司依约支付租金，甲公司依约交付了该房屋。2010年6月，乙公司为改善条件，未经甲公司同意，在该房屋内改建一间休息室，并安装了整体橱柜等设施。甲公司得知后要求乙公司拆除该休息室及设施，乙公司拒绝。其后该地区房屋价格飙升，租金大涨，甲公司要求提高租金，乙公司拒绝。甲公司遂欲出售该房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不购买。甲公司于2012年9月将该房屋出售给丙公司，并办理了所有权变更登记手续。

要求：

根据合同法律制度的规定，回答下列问题：

(1)租赁合同约定的25年租期效力如何?简要说明理由。

(2)甲公司是否有权要求乙公司拆除休息室及设施?简要说明理由。

(3)甲公司将房屋出售给丙公司后，租赁合同是否继续有效?简要说明理由。

五、综合题(本类题共1题，共12分)

居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：

(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。

(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。

(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。

(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。

(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。

(6)向关联企业支付管理费10万元。

要求：

根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：

(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?说明理由。

(2)甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?

(3)甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?

(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理?

(5)甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。

(6)甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?说明理由。

2015年中级会计职称考试《中级经济法》答案解析

一、单项选择题

1.【答案】C

【解析】有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。

2.【答案】A

【解析】(1)保险事故发生后，被保险人为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要的、合理的费用，由“保险人”承担;保险人所承担的费用数额在保险标的损失赔偿金额以外另行计算，最高不超过保险金额的数额;(2)保险金额低于保险价值的，除合同另有约定外，保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任。保险公司按照50%(保险金额÷保险价值即60万÷120万)的比例承担赔偿保险金的责任(80×50%=40万元)，除非合同另有约定。本题中，保险公司应赔偿40万元+6万元=46万元。

3.【答案】A

【解析】(1)债权人与债务人对主合同履行期限作了变更，未经保证人书面同意，保证期间为原合同约定的或者法律规定的期间;(2)当事人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。本题中，丙企业按照原合同约定的期间承担保证责任。保证期间为2013年12月30日-2014年6月30日。乙银行请求丙企业承担保证责任时已经超过保证期间，故丙企业不承担保证责任。

4.【答案】C

【解析】公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与“债权人”就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。本题中，甲、丙公司未与债权人乙公司达成债务清偿协议，故对该笔债务承担连带责任。

5.【答案】C

【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项BD：属于免税收入。

6.【答案】A

【解析】(1)选项A：适用零税率;选项BCD：均免征增值税。

7.【答案】A

【解析】该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)/(1+17%)×17%=46.5(万元)。

8.【答案】B

【解析】该企业当月上述业务增值税销项税额=[2925×80/(1+17%)+(585+2340)×20/(1+17%)]×17%=42500(元)。

9.【答案】A

【解析】小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

10.【答案】C

【解析】该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=[530+5.3/(1+6%)]×6%-17=15.1(万元)。

11.【答案】C 【解析】销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。 12.【答案】D 【解析】(1)企业转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。(2)甲公司应确认股权转让所得=500-200=300(万元)。

13.【答案】A 【解析】在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务，另一方有权解除合同并请求赔偿损失。在本题中，甲科研所与乙企业的技术服务合同，在2014年3月签订时生效，甲企业在5月份明确表示不能履行合同，乙有权解除合同并要求甲科研所赔偿损失。

14.【答案】C 【解析】(1)2013年职工教育经费支出税前扣除限额=1000×2.5%=25(万元)，实际发生额为29万元，所以2013年税前只能扣除25万元，其余4万元可以结转至以后年度扣除;(2)2014年职工教育经费支出税前扣除限额=1200×2.5%=30(万元)，当年实际发生额为28万元，所以28万元准予在2014年税前全额扣除，而且2013年尚未扣除结转至本年的4万元也可以在限额30万元内扣除，但是只能扣除2万元，所以2014年税前准予扣除职工教育经费支出30万元，其余2万元可以结转以后年度扣除。

15.【答案】A 【解析】(1)在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时，销售(营业)收入包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、视同销售收入等;(2)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。本题中，销售(营业)收入=3000+200=3200(万元)，业务招待费扣除限额1=18×60%=10.8(万元)，业务招待费扣除限额2=3200×5‰=16(万元)，准予扣除的业务招待费为10.8万元。

16.【答案】C 【解析】选项C：通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

17.【答案】C 【解析】(1)不授予专利权的客体有：①科学发现;②智力活动的规则和方法;③疾病的诊断和治疗方法(选项A可以授予专利权);④动物和植物品种;⑤用原子核变换方法获得的物质;⑥对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计(选项C);(2)选项B：对产品的形状、构造或者其结合所提出的适于实用的新的技术方案，可以申请实用新型专利;(3)选项D：对产品的形状、图案或者其结合以及色彩与形状、图案的结合所作出的富有美感并适用于工业应用的新设计，可以申请外观设计专利。

18.【答案】A 【解析】(1)选项A：未经专利权人许可，为生产经营目的制造、使用、许诺销售、销售、进口其专利产品，或者使用其专利方法以及使用、许诺销售、销售、进口依照该专利方法直接获得的产品;未经专利权人许可，为生产经营目的制造、许诺销售、销售、进口其外观设计专利产品的，视为侵犯专利权;(2)选项B：非专利权人在专利申请日前已经制造相同产品、使用相同方法或者已经做好制造、使用的必要准备，在专利权人获得专利权后，非专利权人有权在原有的范围内继续制造、使用该专利技术，不视为侵犯专利权;(3)选项C：专为科学研究和实验而使用有关专利的，不视为侵犯专利权;(4)选项D：强制许可后制造该专利产品的，不视为侵犯专利权。

19.【答案】A 【解析】采用招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20日。

20.【答案】C 【解析】依照法律规定或按照双方当事人约定，应当由本人实施的民事法律行为，不得代理，如遗嘱、婚姻登记、收养子女等。

21.【答案】C 【解析】当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在收到裁决书之日起“6个月”内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院请撤销裁决。

22.【答案】D 【解析】(1)当事人申请再审，有下列情形之一的，人民法院不予受理：①再审申请被驳回后再次提出申请的(选项A);②对再审判决、裁定提出申请的(选项BC);③在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的;(2)在调解书发生法律效力后6个月内提出申请的，在符合条件的情况下，人民法院应予受理。

23.【答案】D 【解析】(1)选项AB：简易程序审理的案件，当事人双方可就开庭方式向人民法院提出申请，由人民法院决定是否准许;人民法院可以采取捎口信、电话、短信、传真、电子邮件等简便方式传唤双方当事人、通知证人和送达裁判文书以外的诉讼文书;(2)选项C：适用简易程序审理案件，由审判员独任审判，书记员担任记录;(3)选项D：已经按照普通程序审理的案件，在开庭后不得转为简易程序审理。

24.【答案】D 【解析】股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。

25.【答案】B 【解析】个人独资企业、合伙企业、有限责任公司、股份有限公司、中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业的成立日期均为“营业执照的签发日期”。

26.【答案】A 【解析】(1)选项A：股东也可以是一个法人;(2)选项B：一个自然人只能投资设立1个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司;(3)选项C：一人有限责任公司应当在每一个会计年度结束时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计;(4)选项D：一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。

27.【答案】A 【解析】董事、高级管理人员，不得未经股东会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。

28.【答案】A

【解析】发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。

29.【答案】D

【解析】(1)合伙企业财产的构成：①合伙人的出资(选项A);②以合伙企业名义取得的收益，主要包括合伙企业的公共积累资金、未分配的盈余、合伙企业债权、合伙企业取得的工业产权和非专利技术等财产权利(选项B);③依法取得的其他财产，合伙企业根据法律、行政法规的规定合法取得的其他财产，如合法接受的赠与财产等(选项C);(2)选项D：合伙企业承租的设备因未取得所有权，不属于合伙企业财产。

30.【答案】A

【解析】有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。

二、多项选择题 1.【答案】ABD

【解析】有下列情形之一的，为公开发行：(1)向不特定对象发行证券(无论是否超过200人)(选项AB);(2)向累计超过200人的特定对象发行证券(选项C);(3)法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式(选项D)。

2.【答案】ACD

【解析】合格投资者，应当具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合下列资质条件：(1)经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等，以及经中国证券投资基金业协会登记的私募基金管理人;(2)上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经中国证券投资基金业协会备案的私募基金;(3)净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业(选项A);(4)合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII);(5)社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金(选项CD);;(6)名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者(选项B);(7)经中国证监会认可的其他合格投资者。

3.【答案】ABC

【解析】(1)选项A：投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，“足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的”，保险人有权解除合同，选项A中，投保人故意隐瞒与保险标的有关的“重要事实”，我们认为“足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率”，此时保险人可以解除合同。(2)选项B：“被保险人或者受益人”谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的，保险人有权解除合同，并不退还保险费。 (3)选项C：在合同有效期内，保险标的的危险程度显著增加，“被保险人”未按合同约定及时通知保险人的或者保险人要求增加保险费被拒绝的，保险人可以解除合同。(4)选项D：不是保险人单方解除合同的法定事由。对于选项BC，投保人与被保险人可以是同一人，也可以是不同的人，严格讲，BC这2个选项不太严谨，但是由于本题是多选题，D选项是肯定排除的，BC只能暂且选上。

4.【答案】BD

【解析】(1)选项AC：应收账款、依法可以转让的股权均可以设定权利质押，但不能设定抵押;(2)选项BD：以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权，建设用地使用权均可以设定抵押。

5.【答案】CD

【解析】(1)选项A：以基金份额、证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立;以其他股权出质的，质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立;(2)选项B：以注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权出质的，质权自有关主管部门办理出质登记时设立;(3)选项CD：以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质权自权利凭证交付之日起设立;没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。

6.【答案】ABD

【解析】选项C：适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退(免)税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率。

7.【答案】AD

【解析】选项AD：一般纳税人提供的公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务，以及以“营改增”试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务等，可以选择适用简易计税方法计税。

8.【答案】ABC

【解析】(1)选项A：属于行政性强制交易(行政机关滥用行政权力，违反法律规定，限定或者变相限定经营者、消费者经营、购买、使用其指定的经营者提供的商品);(2)选项B：属于行政性限制市场准入(行政机关对外地商品规定与本地同类商品不同的技术要求、检验标准，或者对外地商品采取重复检验、重复认证等歧视性技术措施，限制外地商品进入本地市场);(3)选项C：属于法律禁止的纵向垄断协议(限定转售最低价格);(4)选项D：属于可被《反垄断法》豁免的垄断协议(为保障对外贸易和对外经济合作中的正当利益)。

9.【答案】ABD

【解析】财政执法权限包括：(1)调查、检查权(选项D);(2)处理、处分、处罚权(选项A：属于停拨财政款项;选项B：属于违法行为公告权)。而选项C：财政执法主体无强制执行权限。

10.【答案】ABD

【解析】选项C：当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。

11.【答案】CD

【解析】董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的，有限责任公司的股东可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼。监事会、不设监事会的有限责任公司的监事，收到股东书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。

12.【答案】ACD

【解析】优先股股东有权出席股东大会会议，就以下事项与普通股股东分类表决，其所持每一优先股有一表决权，但公司持有的本公司优先股没有表决权：(1)修改公司章程中与优先股相关的内容;(2)一次或累计减少公司注册资本超过10%;(3)公司合并、分立、解散或变更公司形式;(4)发行优先股;(5)公司章程规定的其他情形。

13.【答案】AB

【解析】股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。

14.【答案】AD

【解析】特殊普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。

15.【答案】AC

【解析】商业银行不得向关系人发放信用贷款;向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。“关系人”是指：商业银行的董事、监事、管理人员、信贷人员及其近亲属以及上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。

三、判断题

1.【答案】√

【解析】承揽合同的定作人可以随时解除合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。

2.【答案】√

【解析】委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务，也可以概括委托受托人处理一切事务。

3.【答案】√

4.【答案】×

【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

5.【答案】×

【解析】未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。

6.【答案】√

【解析】两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。

7.【答案】√

【解析】两个以上人民法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个人民法院起诉;原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由“最先立案”的人民法院管辖。先立案的人民法院不得将案件移送给另一个有管辖权的人民法院。人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，不得重复立案;立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，裁定将案件移送给先立案的人民法院。

8.【答案】√

【解析】同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同;任何单位或者个人认购的股份，每股应当支付相同价额。

9.【答案】×

【解析】新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其“认缴的出资额”(而非实缴)为限承担责任。

10.【答案】×

【解析】因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人“不承担”赔偿保险金的责任。

四、简答题

【案例1】

【答案】

(1)甲有权提议召开临时股东会。根据规定，代表1/10以上表决权的股东有权提议召开临时股东会。本题中，由于A公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定，应按出资比例行使表决权。甲的出资比例为22%，所以代表的表决权达到了1/10以上，故有权提议召开临时股东会。

(2)股东会作出的为甲提供担保的决议不合法。根据规定，公司为“股东或者实际控制人”提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由“出席”会议的“其他股东”所持表决权的“过半数”(大于1/2)通过。本题中，甲作为接受担保的股东，未回避表决，故决议不合法。

(3)股东会作出的变更公司形式的决议合法。根据规定，股东会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式(有限责任公司变更为股份有限公司)的决议必须经代表“全部”表决权的2/3以上通过。本题中，由于A公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定，应按出资比例行使表决权。投赞成票的乙、丙、丁的表决权为70%>2/3，故决议通过。

【案例2】

【答案】

(1)甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由不成立。票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由(如出票人与票据债务人存在合同纠纷、出票人存入票据债务人的资金不够)对抗持票人。本题中，甲不得以乙交付货物不符合约定为由对抗丙。

(2)甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由不成立。汇票上未记载付款日期的视为见票即付。在本题中，甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由不成立。

【案例3】

【答案】

(1)20年的部分有效，5年的部分无效。根据规定，租赁合同的期限超过20年的，超过部分无效。本题中，租赁合同约定的25年租期中的20年的部分是符合规定的，5年的部分无效。

(2)有权。承租人经出租人同意，可以对租赁物进行改善或者增设他物，如未经出租人同意，出租人可以要求承租人恢复原状或者赔偿损失。本题中，乙公司改建休息室、安装整体橱柜等设施，未经甲公司同意，所以甲公司可以要求乙公司拆除休息室及设施。

(3)有效。租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。本题中，丙公司取得房屋所有权是在乙公司的租期内，所以不影响乙公司的租赁合同。

五、综合题

【答案及解析】

(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认不正确。

理由：根据企业所得税法律制度的规定，对于企业买一赠一等方式组合销售商品的，其赠品不属于捐赠，应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入，其商品价格应以公允价格计算。甲公司应确认每件洗涤剂销售收入=40×40/(40+10)=32(元)，确认每瓶洗洁精销售收入=40×10/(40+10)=8(元)。

(2)甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额=(42-2)×50%=20(万元)。

【解析】①企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除。

②专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费，允许按照规定实行加计扣除;对既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测，对划分不清的，不得实行加计扣除。

(3)甲公司计提的折旧金额=600÷5×8/12=80(万元)，企业所得税前允许扣除的折旧金额=600÷10×8/12=40(万元)。

甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额=80-40=40(万元)。

【解析】企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。

(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益3000万元，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

【解析】居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。其中：企业对外投资的非货币性资产，应进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额计算确认非货币性资产转让所得。

(5)向环保部门支付罚款5万元不得在计算应纳税所得额时扣除，支付的诉讼费1万元可以在计算应纳税所得额时扣除。

理由：①罚金、罚款和被没收财物的损失是国家或有关执法部门对纳税人违反法律法规规定的一种经济制裁或经济处罚，因此强制规定其不得在税前扣除。

②罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。

(6)甲公司向关联企业支付的管理费10万元，不得在计算应纳税所得额时扣除。

理由：企业之间支付的管理费，不得在计算应纳税所得额时扣除。

第四篇：2018中级会计经济法真题0908

2018年中级会计经济法真题(单选不全)

单选

1.【题干】根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服地方人民法院第一审裁定的，上诉期限是( )。

A.10日 B.15日 C.20日 D.30日 【答案】A 2.【题干】根据专利法律制度的规定，申请人自发明或者实用新型在中国第一次提出专利申请之日起( )内，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。

A.3个月 B.6个月 C.12个月 D.18个月 【答案】C 3.【题干】根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是( )。 A.对增减注册资本作出决议 B.决定公司内部管理机构的设置 C.对发行公司债券作出决议 D.审议批准利润分配方案 【答案】B 4.【题干】根据民事法律制度的规定，有关诉讼时效制度，下列表述错误的是( )。 A.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算 B.未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人受到侵害之日起计 算

C.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起计算 D.自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护;有特殊情况的，人民法院可以根据权利人的申请决定延长

【答案】B 5.【题干】根据物权法律制度的规定，以专利权设定质押时，该质权设立的时间是( )。 A.质押合同签订之日

B.在有关主管部门办理出质登记之日 C.交付专利权权属证明之日

D.在工商行政管理部门办理出质登记之日 【答案】B 6.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以开具增值税专用发票的是( )。 A.销售免税药品 B.商店零售化妆品 C.向个人销售图书

D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车 【答案】D 7.【题干】根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照( )纳税。 A.销售无形资产 B.金融服务——贷款服务 C.现代服务——租赁服务 D.金融服务——保险服务 【答案】B 8.【题干】甲服装厂为增值税一般纳税人。2018年3月，销售服装1 000套，不含税市场价格为200元/套，300套用于职工福利，成本为140元/套，成本利润率为10%，根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额为( )元。

A.34 000 B.44 200 C.34 030 D.41 854 【答案】B 9.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是( )。 A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额 B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额

C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额 D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额 【答案】C 10.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是( )。 A.采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天 B.采取预收货款方式销售加工期为2个月的存货，其纳税义务发生时间为发出货物的当 天

C.采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天 D.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 【答案】C 11.【题干】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收入的表述中，正确的是( )。 A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B.股权转让收入，应于转让协议生效时确认收入的实现

C.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现 D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现 【答案】A 12.【题干】3月2日，钱某用快递给甲公司发出要约，收件人为赵某，3月3日快递被送到甲公司传达室，3月5日赵某出差归来，传达室将快递送给赵某，3月6日赵某拆阅快递内容。该要约生效时间是( )。

A、3月6日 B、3月2日 C、3月5日 D、3月3日 参考答案 D 13.【题干】根据票据法律制度规定，支票持票人对出票人的权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是() A、3个月

B、4个月 C、5个月 D、6个月 参考答案 D 14.【题干】根据公司法规定，下列关于股份有限公司发起人的表述中，正确的是() A、发起人的人数应为2人以上200人以下

B、发起人只能是中国公民 C、发起人只能是自然人

D、发起人必须在中国境内有住所 参考答案 A 15.【题干】根据公司法，国有独资公司经理的聘任和外聘方式是() A、由董事会聘任或解聘

B、由国有资产监督管理委员会聘任，由监事会解聘或外聘 C、由监事会聘任或外聘

D、由国有资产监督管理委员会聘任或外聘 参考答案 A 16.【题干】甲会计事务所为增值税一般纳税人，2017年5月甲所提供鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税，税率6%)，出租2016年10月购入的不动产，当月收入200万元(不含增值税，税率11%)，已知：甲对不同类别的销售额分别核算，甲当月销项税额是()

A、77 B、42 C、67 D、52 参考答案 D 17.【题干】2018年2月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定完税价格60万元，已知：该批货物的进口关税税率10%，增值税率17%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为()

A、11.22 B、8.7 C、10.2 D、9.18 参考答案 A 18.【题干】甲公司向乙公司购买一台车床，价款50万元，甲公司与丙公司约定，由丙公司承担甲公司对乙公司的50万元价款债务，乙公司表示同意，后丙公司始终未清偿50万元价款，下列关于乙公司主张债权的表述正确的是()

A、乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还50万元 B、乙公司可以选择甲公司或丙公司主张清偿50万元 C、乙公司应当向丙公司主张清偿50万元 D、乙公司应当向甲公司主张清偿50万元 参考答案 C 19【题干】根据保险法律制度的规定，保险人与投保人、被保险人或者受益人对保险合同条款有两种以上解释的，人民法院或仲裁机构应当作出有利于( )的解释。

A.保险人 B.投保人

C.被保险人或受益人 D.按通常理解 参考答案 C

多选题

1.【题干】根据《仲裁法》的规定，下列选项中，属于仲裁的基本原则的有( )。 A.自愿原则 B.一裁终局原则 C.公开原则 D.独立仲裁原则 【答案】ABD 3.【题干】根据合同法，出卖人与买受人订立商品房买卖合同时存在特定情形，导致合同无效或被撤销，受损害买受人可以请求出卖人返回已购买房款及利息，赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已购房款一倍的赔偿责任，属于该特定情形的有( )。

A.出卖人故意隐瞒所售房屋已经抵押的事实 B. 出卖人故意隐瞒所售房屋存在质量问题的事实 C. 出卖人故意隐瞒所售房屋没有取得预售许可的事实 D. 出卖人故意隐瞒所售房屋卖给第三方的事实 【答案】ACD 4.【题干】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中可以在企业所得税前扣除的有( )。 A.合理的劳动保护支出

B.企业不征税收入对应的费用支出

C.企业不征税收入形成的资产所计提的折旧 D.企业缴纳的房产税 【答案】AD 5.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于视同销售服务或无形资产的有(A.公司无偿为客户提供设计服务 B.公司无偿为客户提供装修服务 C.公司无偿为员工提供房屋装饰服务 D.公司无偿为员工提供搬家服务 【答案】AB 6.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列各项表述正确的有( )。 A.个体工商户只能按小规模纳税人纳税 B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

C.不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税 D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税 【答案】BC 7.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列各项中应缴纳增值税的有( )。 A.公司生产销售自产产品的收入

)。 B.从事学历教育的学校收取的学费 C.银行对个人贷款的利息收入 D.广告公司提供广告设计服务收入 【答案】ACD 8.【题干】某会计师事务所是特殊的普通合伙企业，李某为合伙人。关于李某在执业活动中造成的合伙企业债务承担的下列表述中，正确的有()。

A.李某非因故意或重大过失造成的合伙企业债务，全体合伙人承担无限连带责任

B.李某造假引起的合伙企业债务，由李某本人承担无限责任

C.李某造假引起的合伙企业债务，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

D.李某造假引起的合伙企业债务，合伙企业对外承担责任后，李某应当按照合伙协议的约定赔偿合伙企业的损失

答案：ABCD 9.【题干】根据《民法总则》的规定，下列行为中，属于无效法律的有()。

A.张某以高于市场价30%的价格将房屋出售给李某

B.宋某以泄露王某隐私为由，胁迫王某以超低价将祖传古董卖给自己

C.甲公司代理人刘某与乙公司负责人串通，以甲公司名义向乙公司购买质次价高的商品

D.6周岁的王某将自己的电话手表赠与赵某

答案：CD

10.【题干】根据公司法律制度的规定，股东会会议通过某些事项决议时投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司。该事项有()。

A.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的

B.公司连续3年不向股东分配利润，而公司该3年连续盈利，并且符合公司法规定的分润条件的

C.公司合并、分立的

D.公司转让主要财产的

参考答案：ACD 11. 【题干】根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，可以作为有限合伙人出资形式的有()

A、房屋所有权 B、专利权 C、劳务 D、土地使用权 参考答案：ABD 12. 【题干】下列关于公司公积金用途的表述中，符合公司法律规定的有() A、资本公积金可以用于弥补公司亏损 B、法定公积金不得转增公司资本 C、任意公积金可以转增公司资本

D、盈余公积金可以用于扩大公司生产经营 参考答案 CD 13. 【题干】根据担保法律制度规定，下列定金法则的表述正确的有() A、因不可抗力致使主合同不能履行的不适用定金法则

B、当事人一方不完全履行合同，应当按照未履行部分所占比例适用定金法则 C、因意外事件致使主合同不能履行的不适用定金法则

D、因合同关系意外第三人的过错致使主合同不能履行的不适用定金法则 参考答案ABC 14. 【题干】根据专利法律制度规定，下列各选项中，可授予专利权的客体有() A、对产品形状作出的富有美感并适用于工业应用的新设计 B、通过智力活动创造出的关于新产品的技术方案 C、疾病的诊断和治疗方法 D、动物和植物品种 参考答案AB 15. 【题干】根据证券法，甲上市公司发生下列的事项中属于内幕信息的有() A、持有1%股份的股东王某增持股份到4% B、董事长周某病重无法履行职责 C、总经理李某辞职

D、股东刘某将所持公司3%的股份质押贷款 参考答案BC 判断题

1.【题干】受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人死亡在先。( ) 【答案】正确

2.【题干】公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。( ) 【答案】正确

3.【题干】县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。( ) 【答案】正确

4.【题干】甲公司为食品公司，将拥有的“绿三角”注册商标使用在其生产的面粉上。后甲公司改为建材公司，其可以继续使用“绿三角”的注册商标，用在其生产的水泥上。( ) 【答案】错误

5.【题干】在计算黄金首饰以旧换新业务的增值税销售额时，应按新的黄金首饰的同期销售价格确定。( ) 【答案】错误

6.【题干】在计算企业所得税应纳税所得额时，企业支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础上按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除。( ) 答案：错误

7.【题干】承租人占有融资租赁物期间，租赁物造成第三人人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任。()

答案：对

8.【题干】我国预算自公历当年4月1日起，至次年3月31日止。()

答案：错

9.【题干】合伙企业的利润分配，合伙协议没有约定的由合伙人协商决定，协商不成立，按照合伙人实际出资比例分配，无法确定出资比例的平均分配。()

答案：正确

10.【题干】因借款而签订抵押合同，抵押合同是主合同，借款合同是从合同()

答案：错

简答题

1.(本题6分)张某拟与王某、赵某共同投资设立甲有限责任公司(简称甲公司)，因张某不愿以自己名义投资，遂与李某约定，李某为名义股东，张某实际出资并享有投资收益。后李某按照约定，认缴出资100万元，设立了甲公司。李某被记载于甲公司股东名册，并在公司登记机关登记。王某、赵某认缴的出资全部缴足，李某认缴的出资张某仅实际缴纳60万元。

甲公司经营期间，李某未经张某同意将其在甲公司的股权进行质押，并造成了损失。张某的知后，要求李某赔偿损失，遭到拒绝。

为防止李某继续损害自己的利益，张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册，遭到王某、赵某反对，双方发生争议。

在变更股东的争议未解决前，甲公司因资不抵债，破产清算。债权人郑某以李某未完全履行出资义务为由，要求李某承担补充赔偿责任，李某以其认为名义股东为由抗辩。

根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题： (1)【题干】李某是否有权拒绝张某的赔偿请求?简要说明理由。

【答案】无权。根据规定，名义股东处分股权造成实际出资人损失，实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，人民法院应予支持。

(2)【题干】张某未经王某、赵某同意能否变更为甲公司股东?简要说明理由。

【答案】不能。根据规定，如果实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。

(3)【题干】李某是否有权拒绝承担补充赔偿责任?简要说明理由。

【答案】不能。根据规定，公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，股东以其仅为名义股东而非实际出资人为由进行抗辩的，人民法院不予支持。但是，名义股东在承担相应的赔偿责任后，向实际出资人追偿的，人民法院应予支持。 2.2018年7月14日，甲公司从乙公司购买了办公设备，合计20万元，双方约定以商业汇票结算贷款。7月15日，乙公司签发了一张以甲公司为付款人，以乙公司的债权人丙公司为收款人，期限为2个月的20万元商业承兑汇票。甲公司经提示在汇票上签章承兑。该汇票在交付给丙公司时，丙公司要求甲公司提供保证人。甲公司遂请求丁公司保证，丁公司提出需以甲公司设定抵押为保证生效条件，甲公司同意。丁公司便以保证人身份在汇票上签章，并注明“该保证以甲公司提供抵押为生效条件”。丁公司保证时未记载被保证人名称和保证日期。汇票到期后，丙公司获悉甲公司财务状况不佳。遂直接向保证人丁公司提示付款。丁公司拒绝付款，理由如下：

(1)汇票未记载被保证人名称和保证日期，保证无效; (2)甲公司没有向保证人提供抵押，保证不生效; (3)即使保证生效，持票人应先向被保证人请求付款，只有在被保证人没有支付能力时才由保证人付款。

要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题： (1)【题干】丁公司拒绝付款的理由(1)成立?简要说明理由

【答案】不成立。根据规定，①未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人;未承兑的汇票，出票人为被保证人。②未记载保证日期的，出票日期为保证日期。

(2)【题干】丁公司拒绝付款的理由(2)成立?简要说明理由

【答案解】不成立。根据规定，保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任，即保证所附的条件不发生票据法上的效力。

(3)【题干】丁公司拒绝付款的理由(3)成立?简要说明理由

【答案】不成立。根据规定，汇票保证人与被保证人负有同一责任，持票人对被保证人可以主张的任何票据权利，均可向保证人行使，票据保证人不享有先诉抗辩权。保证人为2人以上的，保证人之间承担连带责任。

3.(本题6分)2016年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期5年，月租金3万元。租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1 000万元及其利息。

2018年6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封。此时，乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金。乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司。而非丙银行，因此拒绝向丙银行交付租金。乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销。

2018年8月，厂房被依法拍卖，乙公司请求买受人丁公司继续履行剩余期间的租赁合同，遭到拒绝。

要求：根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题： (1)【题干】乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定?简易说明理由。

【答案】不符合。根据规定，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵押财产被人民法院依法扣押的，“自扣押之日起”抵押权人有权“收取”该抵押财产的天然孳息或者法定孳息，但抵押权人未通知应当清偿“法定孳息”的义务人的除外。本题中，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封。丙银行通知乙公司应向其交付租金，故乙公司应向丙银行交付租金。

(2)【题干】乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失?简要说明理由。

【答案】不能。根据规定，如果抵押人“已书面告知”承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由“承租人”自己承担。本题中，租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1 000万元及其利息。

(3)【题干】乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同?简要说明理由。 【答案】

无权。根据规定，先抵押后出租的，该租赁关系不得对抗“已登记”的抵押权。本题中，该厂房已为丙银行设定抵押权，说明已进行抵押，若未抵押，则抵押权不设立。

综合题

甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新科技行业。2017甲企业的销售收入为4 600万元，销售成本为2 000万元，利润总额为600万元。纳税调整的事项资料如下：

(1)销售费用：广告费500万元，业务宣传费220万元。 (2)管理费用：业务招待费50万元。

(3)营业外支出：税收滞纳金5万元，通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元。 (4)投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。 (5)实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。

已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。 要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题： (1)【题干】计算甲企业2017企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额; 【答案】纳税调增30万元

【解析】4600*15%=690万元，本年实际发生720万元，广告费和业务宣传费在不超过本年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分可以结转以后纳税扣除。

【考点】广告费和业务宣传费的扣除

(2)【题干】计算甲企业2017企业所得税汇算清缴中业务招待费应调整的应纳税所得额 【答案】纳税调增27万元

【解析】业务招待费按本年发生额的60%扣除，业务招待费最高不超过本年销售收入0.5%的部分准予扣除，超过部分不得扣除，50*60%=30万元，销售收入为4 600万元，4600*0.5%=23万元，所以最高允许扣除23万元，纳税调增27万元。

【考点】业务招待费的扣除

(3)【题干】计算甲企业2017企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额; 【答案】纳税调增17万元

【解析】营业外支出中包括滞纳金和捐赠支出，税收滞纳金5万元不得税前扣除，通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元，在不超过利润总额的12%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后三年扣除。600*12%=72万元，所以本年可扣除的捐赠支出为72万元，本年纳税调增5+(84-72)=17万元。

【考点】不得扣除项目和捐赠支出的扣除

(4)【题干】计算甲企业2017企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额; 【答案】纳税调减45万元

【解析】国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元属于免税收入。应该纳税调减45万元。

【考点】免税收入

(5)【题干】计算甲企业2017企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额; 【答案】纳税调增10万元

【解析】职工福利费在不超过工资薪金总额的14%的部分准予扣除，实际发放的合理工资薪金200万元，200*14%=28万元，实际发生的职工福利费38万元。所以允许扣除的金额为28万元，本年纳税调增10万元。

【考点】职工福利费的扣除

(6)【题干】计算甲企业2017企业所得税汇算清缴中应纳税的企业所得税。 【答案】95.85万元

【解析】本年应纳税所得额=600+30+27+17-45+10=639万元。甲企业属于国家重点扶持的高薪科技行业，适用税率为15%，所以应纳税的企业所得税=639*15%=95.85万元。

第五篇：2000中级会计经济法考试题

2000年中级会计职称考试《经济法》试题及答案

选择题(本类题共20分，每小题1分。)

1.在我国，不同所有制企业的职工代表大会的法律地位不同。下列企业中，其职工代表大会为企业权力机构的是()。 A.全民所有制工业企业

B.城镇集体所有制企业 C.乡村集体所有制企业

D.国有独资公司

2.下列各项中，适用我国《合伙企业法》的是()。 A.合伙制会计师事务所

B.合伙制律师事务所 C.合伙制医生诊所

D.由3个自然人共同投资设立的合伙制水果经销站

3.中国甲企业与某国乙企业共同投资设立一家中外合资经营企业，注册资本为600万美元，合营合同规定投资者采取分期出资方式。1996年4月10日，该中外合资经营企业取得工商行政管理机关当日签发的营业执照。按照我国《中外合资经营企业法》及其实施条例的规定，该合营企业合营各方缴清第一期出资额的最后期限是()。 A.1996年7月10日

B.1996年8月10日 C.1996年9月10日

D. 1996年10月10日

4.按照我国有关法体规定，有些外商投资企业的组织形式可以为有限责任公司，经批准也可以为其他出任形式。下列各项中，其组织形式只能为有限责任公司的外商投资企业是()。 A.中外合资经营企业

B.中外合作经管企业 C.外资企业

D.外资企业在中国境内的分支机构 5.根据我国《企业破产法(试行)》规定，在破产财产优先拨付破产出用后首先予以法偿的是()。

A.破产企业所欠税款 B.破产企业所欠银行贷款 C.破产企业所欠职工工资

D.破产企业所欠其他企业货款 6.按照我国《企业破产法(试行)》的规定，人民法院受理破产案件后，对债务人财产的其他民事执行程序带来的法律后果是()。 A.中止执行

B.终结执行 C.继续执行

D.与破产程序合并执行

7.甲向乙上市公司发出了上市公司收购要约，并按法律规定公告了收购要约。在收购要约期满后，甲已持有了乙发行股份总数的91%，此时对其他持有乙股票的股东所持股票的正确处理方法是()。 A.甲以同等条件收购 B.甲以比收购要约优惠的条件收购 C.甲以比收购要约苛刻的条件收购 D.自由交易，不受收购要约的限制

8.如果收款人或持票人将出票人禁止背书的汇票转让，在汇票不获承兑时，下列有关出票人票据责任的表述中，正确的是()。 A.出票人不负任何票据责任

B.出票人仍须对善意持票人负偿还票款的责任

C.出票人与背书人对善意持票人负偿还票款连带负责 D.出票人与背书人、持票人共同负责

9.1999年3月10日甲以其不动产为抵押，与乙签订为期1年的借款合同。2000年2月10日，乙将甲抵押的不动产作为标的与丙签订买卖合同，甲得知后对此表示反对。按照法律规定，乙丙双方所签订的合同在效力上属于()。 A.有效合同

B.无效合同 C.可撤销合同

D.效力待定合同

10.下列税种中，不属于流转税的是()。 A.关税

B.营业税 C.增值税

D.土地增值税

11.A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于1999年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月20日就收到B公司的预付货款;A公司于5月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，A公司增值税纳税义务发生时间应当为()。 A.3月18日

B.4月20日 C.4月28日

D.5月30日

12.李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20%。李某应缴纳个人所得税税额为()元。 A.100000 B.0 C.159800 D.160000 13.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于()。 A.比例税率

B.超额累进税率 C.定额税率

D.超率累进税率

14.根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是()。 A.县城

B.农村 C.建制镇

D.城市 15.北京高扬有限责任公司与法国一公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为6000万元人民币。印花税税率为0.3‰，高扬有限责任公司回国履行合同时应缴纳的印花税税额为()万元。 A.1.8 B.O C.0.9

D.3.6 16.甲公司于1999年3月8日报关进口一批货物，缴纳进口关税120万元。2000年3月门日，甲公司发现这批货物进口时，由于海关误征，多缴纳关税20万元。甲公司于3月18日持书面声明及有关收据向海关申请退税。海关处理此事的正确方法是()。 A.退还多征的20万元税款

B.只退还多征税款的一半

C.退还全部已征关税120万元

D.不予受理

17.根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是()。(1)

A.甲某与村民委员会签订的上地承包合同纠纷 B.甲、乙两企业问的货物买卖合同纠纷 C.甲、乙两人的继承遗产纠纷

D.甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷

18.某股份有限公司1998年3月发行3年期公司债券1000万元，1年期公司债券500万元。2000年1月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发行公司债券。经审计确认该公司2000年1月底净资产额为6000万元。该公司此次发行公司债券额最多不得超过()万元。 A.2400

B.1900 C.1400 D.900 19.甲、乙、丙于1997年3月出资设立东海有限责任公司。1998年4月，该公司又吸收丁入股。1999年10月，该公司因经营善造成严重亏损，拖欠巨额债务，被依法宣告破产。人民法院在清算中查明：甲在公司设立时作为出资的房产，其实际价额明显低于公司章程所定价额;甲的个人财产不足以抵偿其应出资额与实际出资额的差额。按照我国《公司法》的规定，对甲不足出资的行为，正确的处理方法是()。

A.甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙、丁补足 B.甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙补足 C.甲以个人财产补交其差额，不足部分待有财产时再补足 D.甲、乙、丙、丁均不承担补交该差额的责任

20.某国有工业企业职工代表大会研究决定的下列事项中，不符合我国《全民所有制工业企业法》规定的是()。

A.作出同意厂长提出的经营计划的决议 B.作出否决厂长提出的工资调整方案的决议

C.作出对违反财经纪律的副厂长李某给予纪律处分的建议 D.作出由王某担任副厂长的决议

二、多项选择题(本类题共30分，每小题2分。)

1.依照我国有关法律规定，下列企业中，只能为法人型企业的有()。 A.全民所有制工业企业

B.城镇集体所有制企业 C.中外合资经营企业

D.合伙企业

2.按照我国《合伙企业法》的规定，下列人员中，不能成为合伙企业合伙人的有()。 A.检察官

B.人民警察

C.企业退休职工

D.法官

3.按照我国《中外合资经营企业法》及其实施条例的规定，下列文件中，须经中国注册会计师验证并出具证明方为有效的有()。 A.合营各方的出资证明书

B.合营企业的会计报表 C.合营企业清算的会计报表

D.合营企业融资的项目评估报告

4.按照我国《中外合资经营企业法》及其实施条例的规定，下列关于合营企业董事长产生方式的表述中，不正确的有()。

A.董事长既可由中方担任，也可由外方担任

B.董事长由一方担任的，副董事长必须由他方担任 C.董事长由一方担任的，总经理必须由他方担任 D.董事长和副董事长由出资最多的一方担任 5.根据我国《企业破产法(试行)》的规定，债权人和债务人提出破产申请时，应当向人民法院提供有关证据材料。下列各项中，属于债权人应当向人民法院提供的证据材料有()。 A.债权性质及数额

B.有关债权财产担保的证据

C.债务人不能清偿到期债务的证据

D.债权清册和债务清册

6.保险经纪人基于投保人的利益从事经纪活动，其报酬由保险人支付。甲为保险经纪人，乙通过甲为两向保险公司投保。甲因工作疏漏，给丙造成了2000元的损失。按照我国法体规定，不应承担该损失责任的有()。 A.甲

B.乙

C.丙

D.保险公司

7.甲乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同履行贸用的负担问题约定不明确。在这种消况下，可供甲乙双方选择的履行规则有() A.双方协议补充

B.按交易习惯确定

C.由履行义务一方负担

D.按合同有关条款确定

8.下列各项中，属于合同权利义务终止的情形有()。 A.债务已按约定履行 B.合同的权利义务已一并转让 C.合同双方当事人的债务相互抵销 D.合同债权债务同归一人

9.某高校退休职工夏某11月份取得下列收入，其中可以免缴个人所得税的有()。 A.工资750元

B.国库券利息收入1100元 C.稿费1600元

D.省政府颁发的环保奖 20000元

10.按照我国《资源税暂行条例》及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有()。

A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量 B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量

C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量

D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量

11.根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有()。 A.取得土地使用权所支付的金额 B.开发土地的成本、费用

C.新建房配套设施的成本、费用

D.转让房地产缴纳的城市维护建设税

12.公司章程是关于公司组织及其活动的基本规章。按照我国《公司法》规定，下列各项中，受公司章程约束的有()。 A.公司

B.公司的股东 C.公司的董事

D.公司的全体职工

13.甲乙丙三人于1997年4月出资成立了一家有限责任公司。1999年4月丙与丁达成协议，将其在该公司拥有的股份全部转让给丁。对此，甲和乙均不同意。有关此事的下列解决方案中，符合我国《公司法》规定的有()。 A.由甲和乙购买丙欲转让给丁的股份

B.由甲和乙购买丙欲转让的部分股份，其余部分转让给丁 C.如果甲和乙都不愿购买，丙应当取消与丁的股份转让协议 D.如果甲和乙都不愿购买，丙与丁的股份转让协议成立

14.某有限责任公司的下列行为中，违反我国《公司法》规定的有()。 A.在法定会计账册之外另设会计账册 B.将公司资金以个人名义开立账户存储

C.股东会以财务负责人熟悉财务为由指定其兼任监事 D.公司章程规定其董事每届任期不得超过3年

15.在我国，政府对国有企业实施必要的财务监督。下列各项中，属于此类性质的监督有()。 A.审计机关对国有企业的财务审计

B.政府机构派出监事对国有企业进行的监督 C.财政部门对国有企业的财务会计检查

D.国有企业委托注册会计师对会计报表进行的审计

三、判断题(本类题共10分，每小题1分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断不得分也不扣分。)

1.合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，债权人可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额。() 2.外资企业的职工有权建立工会组织，开展工会活动。当企业召开研究职工奖惩、工资制度、生活福利、劳动保护和劳动保险等问题的会议时，工会代表有权列席会议。()

3.被申请整顿的国有企业提出的和解协议草案经债权人会议通过并经人民法院审查认可后，被申请破产的企业进人整顿阶段，至此，破产程序终结。()

4.债权人行使代位权且通知债务人后，债务人即丧失了处分其到期债权的权利。() 5.税务代理人超越代理权限，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务代理人承担全部责任，补缴应纳税款。()

6.李某将个人拥有产权的房度出典给王某。王某认为自己是承典人，不应当是房产税的纳税人。王某的观点是正确的。()

7.某公司为中外合资经营企业，在其进口机器设备时涉嫌偷税，税务机关在查处其偷税行为的过程中，通知该公司开户银行暂停支付部分存款。该公司对此有异议，向行政复议机关提出行政复议申请，行政复议机关受理了该公司的申请。行政复议机关的做法是正确的。() 8.某公司为一合同案件的当事人，因不服地方人民法院对案件的一审判决，在一审判决书送达之日起的15日内，通过原审人民法院向上一级人民法院提起了上诉，并按照对方当事人和代理人的人数提出了上诉状副本。该公司的做法符合我国的法律规定。() 9.分公司可以独立从事生产经营活动，但其民事责任由总公司承担。()

10.乡村集体所有制企业厂长的产生方式与城镇集体所有制企业厂长的产生方式一样，也是由企业职工代表大会选举产生。()

四、计算题(本类题共11分，共2小题，第1小题6分，第2小题5分)

1.明辉食品有限责任公司为增值税一般纳税人，1999年10月发生如下经济业务：(l)购进一批用于生产的花生油，金额为56500元(含增值税)。(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓2000公斤。(3)购置办公用电脑10台，单价20000元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34000元。(4)向鑫隆商厦销售月饼5000公斤，取得销售收人117000元(含增值税);销售草萄酱 1000箱，取得销售收入93600元(含增值)。(5)直接向消费者零星销售月饼400公斤，取得销售收入14040元(含增值税)，其中有两笔业务开具了增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额共计306元。(6)将一废弃厂房转让给一家房地产开发公司，取得收入500000元。该厂房账面原值为800000元，累计折旧200000元。

已知：花生油适用13%的增值税税率，营业税税率为5%。 要求：(l)计算该公司当期增值税进项税额、销项税额，当期应缴纳的增值税。(2)该公司的销售行为中有无违反税法之处?如有，请指出并说明理由。(3)如果转让厂房业务在财务上单独核算，那么该公司是否应缴纳营业税?如需缴纳，请计算应缴纳的营业税。(答案中的金额单位用元表示)

2.某进出口公司进口摩托车1000辆，经海关审定的货价为180万美元。另外，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费10万美元，运输费8万美元，保险费2万美元。当天人民银行公布的人民币基准汇价为1美元=8.3元人民币。

已知：摩托车关税税率为80%，消费税税率为10%，增值税税率为17%。 要求：(l)计算进口该摩托车应缴纳的关税。(2)计算该批进口摩托车应缴纳的消费税。(3)计算该批进口摩托车应缴纳的增值税。

五、简答题(本类题共5分)

甲、乙、丙、丁拟设立一合伙企业，其书面合伙协议中有以下内容：()甲以劳务出资;乙丙以现金出资;丁以房产使用权出资。(2)合伙企业的事务由甲全权负责，乙、丙、丁不得过问企业事务，也不承担企业亏损的民事责任。 要求：简述上述合伙协议的违法之处并说明理由。

六、综合题或案例分析题(本类题共 24分，每小题 12分。)

1.某市甲、乙、两三企业经协商决定共同投资设立一从事生产经营的公司。甲、乙、丙订立了发起人协议，协议中的部分内容如下：公司的组织形式为有限责任公司，公司名称为光华实业公司;公司注册资本150万元，其中甲出资70万元，乙出资30万元，丙出资50万元(其中以一非专利技术出资折价36万元);委托甲办理设立公司的申请登记手续。 甲到当地工商行政管理局申请公司设立登记。工商行政管理局指出了申请人在公司名称、出资方式方面的不合法之处，甲经与乙、丙商妥后均予以纠正。1994年10月10日，当地工商行政管理局向甲颁发了于当日签发的《企业法人营业执照)，公司名称为“光华××××公司”(以下简称光华公司)。甲认为，按照法律规定，公司成立应当公告，并于同年10月25日发出公司成立的公告。

1997年5月，光华公司拟与美国丁公司在本市投资设立一中外合资经营企业，双方经商谈达成初步协议，协议中的部分内容如下：合营企业注册资本200万元，光华公司以现金及实物出资160万元，丁公司出资折合人民币40万元;双方分期出资，光华公司第一期出资30万元，丁公司第一期出资折合人民币5万元;双方各派1名代表组成董事会。后因其他原因，该合营企业未设立。

1998年5月，经光华公司董事会决定，将公司资金50万元以公司财务人员王某的名义开立账户存储。

1998年10月，光华公司发生严重财务危机，为此，经公司董事会研究并一致通过，决定公司解散。 要求：(l)甲、乙、丙订立的发起人协议中关于公司名称。出资方式的约定为什么不符合法律规定?请说明理由。(2)甲认为，按照法律规定光华公司成立应当公告，甲的观点是否正确，为什么?(3)光华公司成立的日期应当是哪一天?(4)光华公司与美国丁公司达成的初步协议中有哪些不符合我国法律规定之处，为什么?(5)光华公司董事会决定将公司资金以个人名义开立账户存储，这种行为是否违法?如果违法，应承担哪些法律责任?(6)光华公司董事会决定公司解散的做法是否合法，为什么?

2.甲、乙两公司拟签订一项货物买卖合同，甲为卖方，乙为买方，标的物为A种货物。在签订合同时甲要求两公司为乙付款提供保证，当乙不能付款时，由雨连带承担偿付货款的责任。考虑到乙经营情况良好，丙同意提供保证并与甲签订了书面保证合同。

甲、乙两公司的货物买卖合同签订后，甲以不能全部提供合同标的物为由，与乙协商将标的物改为B种货物。甲、乙双方达成改变合同标的物协议，未经丙同意。甲在约定的供货时间内仍然不能提供全部B种货物。甲未经乙同意，与丁公司达成协议，不足部分的B种货物由丁向乙提供。

甲、丁向乙提供了全部货物，但超过了甲、乙约定的供货期限。乙虽接受了货物，但以甲、丁未按期履行供货义务为由，行使后履行抗辩权，拒绝履行付款义务。甲遂诉至人民法院，请求判令丙偿还货款。

要求：根据上述情况，回答以下问题：(l)甲、乙双方达成的改变标的物的协议是否有效，其造成的后果是什么?(2)甲、丁两公司达成的提供货物协议是否有效，为什么?(3)乙行使后履行抗辩权是否合法，为什么?(4)甲的诉讼请求是否成立，为什么?

答案：

一、单项选择题

1. B2.D3.A4.A5.C6.A7.A8.A

9、B10.D 11.D 12.D 13.D 14.B 15.A 16.D 17.B 18.C 19.B 20.D

二、多项选择题

1.A、B、C2.A、B、D3.A、B、C4.C、D5.A、B、C6.B、C.D 7.A、 B.C.D 8.A、C.D 9.A、B、D 10.B、C、D11.A、B、C.D 12，A、B、C 13.A、B、D 14.A、B、C 15.A、B、C、

三、判断题

1.○ 2.○ 3.×4.× 5.× 6.× 7.○ 8.○9.○10.×

四、计算题

1.(1)当期进项税额=56500/(1+13%)×l3%+(2000×2)×10%=6900(元) 当期销项税额=11700/(1+17%)×17%+93600/(1+17%)×17%+14040/(1+17%)=32640(元)

应缴增值税=32640一6900=25740元

(2)该公司在销售业务中有违反之增值税专用发票使用规定》的行为。向消费者销售应税产品不能开具增值税专用发票。

(3)该公司转让厂房应缴纳营业税。 应缴营业税税额= 500000×5%= 25000元 2.(1)应缴关税税额=(180+10+8+2)×8.3×80%=1328万元 (2)应缴消费税税额=(1660+1328)/(1-10%)×10%=332万元 (3)应纳增值税额=(1660+1328+332)×l7%=564.4I 万元。

五、简答题

协议中了以房产使用权出资违反了法律规定，因为合伙企业在存续期间合伙人的出资和所有以合伙企业名义取得的收益均为合伙企业的财产。丁以房产使用权出资，其房产产权不属于合伙企业，不符合出资条件。

协议中关于乙、丙、丁不得过问企业事务、也不承担企业亏损的民事责任的约定违反了法律督检查执行事务的合伙人执行合伙企业事务的情况。合伙企业的合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任。合伙协议不得约定由部分合伙人承担全部亏损。

六、综合题或案例分析题 1.(1)①按照我国松司法)规定，有限责任公司必须在公司名称中标明有限责任公司字样。③按照我国《公司法》规定，以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过有限责任公司注册资本的20%，申请人之一丙的出资中的非专利技术出资额占公司注册资本的比例，超过了法定限额。

(2)甲的观点不正确。因为我国《公司法》没有要求有限责任公司成立后应当公告。 (3)光华公司成立的日期应当为公司营业执照签发日期(或：1994年10月10日为光华公司的成立日期)

(4)丁公司的出资比例不符合法律规定。按照规定，在合资企业的注册资本中，外国合营者的投资比例一般不低于25%，丁公司的出资占注册资本的比例未达到法定要求。

丁公司第一期的出资额不符合法律规定。按照规定，合营合同规定分期出资的，合营各方第一期出资不得低于各自认缴出资额的15%，丁公司的第一期出资没有达到法定限额。 公司董事会的组成人数不符合我国法律的规定。按照规定，合营企业的董事会成员不得少于3人。协议中商定的公司董事会的组成人数低于法律规定。

(5)光华公司董事会决定将公司资金以个人名义开账户存储的行为违法。

按照我国《公司法》的规定，将公司资金以任何个人名义开立账户存储的，没收违法所得，并处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 (6)光华公司董事会决定公司解散的做法不合法。 按照规定，对解散公司的决议必须由股东会作出。 2.(1)甲、乙双方达成的改变标的物的协议有效。但甲、乙达成的该协议造成了主合同的变更，并且未经保证人丙公司书面同意，丙不再承担保证责任。

(2)甲、丁两公司达成的提供货物协议对乙方无效(或：甲、丁两公司达成的提供货物协议无效)。因为甲负有提供货物的合同义务，甲公司应当经乙公司同意，才可以将其合同义务转移给丁公司。在未经乙公司同意的情况下，甲的转移行为对乙公司不发生效力，乙公司有权拒绝丁公司向其履行，同时有权要求甲公司履行义务并承担不履行或迟延履行合同的法律责任。

(3)乙行使后履行抗辩权不合法。因为乙在甲、丁未履行其到期供货义务时未行使后履行抗辩权，在丁向其提供货物时也接受了货物，可视为乙认为甲、丁完全履行了合同义务;乙的后履行抗辩权消灭。

(4)甲的诉讼请求不能成立，因为甲乙双方未经保证人同意改变了主合同。丙公司不再承担保证担保责任。