财务管理实验总结报告

总结是一种事后记录方式，针对于工作结束情况、项目完成情况等，将整个过程中的经验、问题进行记录，并在切实与认真分析后，整理成一份详细的报告。如何采用正确的总结格式，写出客观的总结呢？以下是小编整理的关于《财务管理实验总结报告》，供大家参考，更多范文可通过本站顶部搜索您需要的内容。

第一篇：财务管理实验总结报告

财务管理实验报告

GDOU-B-11-112

广东海洋大学学生实验报告书(学生用表)

实验名称 高级财务管理上机实验 学院(系) 学生姓名

课程名称

高级财务管理 课程号 1530011 经管学院

学号

专业 会计学

实验地点 05007

班级 会计1082 实验日期 1-9周

一、实验内容及操作过程：

高级财务管理学的上机实验主要包括四个部分：基础实验、单项实验、综合实验和研究设计型实验。其中，基础实验的内容有：(1)创建财务管理工作簿和工作表;(2)绘制基本财务分析图;(3)学习运用财务管理常用函数;(4)数据管理与分析应用——存货日常管理和控制。单项实验的内容有：(1)资金需要量的测量;(2)企业成长与外部资金需求;(3)资本成本和资本结构决策;(4)利达灯具厂投资决策;(5)保险咨询;(6)风险投资决策;(7)最佳现金持有量的确定——存货控制模型;(8)存货经济订货量决策——基本模型;(8)存货经济订货量决策——陆续供应模型;(10)最佳信用政策决策;(11)销售收入预测;(12)利润预测及本•量•利分析;(13)全面预算编制;(14)公司资金需求与股利政策选择;(15)企业基本财务状况分析;(16)杜邦财务分析模型。综合实验的内容有：(1)筹资决策综合分析;(2)企业长期投资决策;(3)企业并购决策分析;(4)企业财务控制及财务分析;(5)企业创值能力分析——EVA计算模型;(6)企业投资价值分析。研究设计型实验的内容有：(1)上市公司财务风险预警分析模型的研究与建立;(2)企业综合评价模型的研究与建立;(3)上市公司股利策略与“10%突出”现象;(4)财务管理系统设计。

由于课时不足、时间关系的问题，我们的上机实验只进行了基础实验和单项实验两大实验。经常需要运用EXCEL的编辑与运算功能进行各项实验，掌握各种决策预测方法来进行有效的财务管理。

二、操作中的问题及解决方法：

1、对计算机的基本操作不够熟练，对于EXCEL的使用功能了解不够;

2、专业知识基础薄弱，对许多财务分析指标印象不深;

3、缺乏细心和耐心，输入数据和需要分析计算的指标常出错，不够仔细和耐心;

4、遇到问题马上就向别人请教，不会自己先独立思考。

针对上述在实验操作中出现的问题，我及时地进行了反思，利用课余时间恶补欠缺的计算机操作基本知识，观看EXCEL操作视频，重新温习了《财务管理》有关的知识，端正了学习态度，后来的几次实验做到了细心和耐心，出现的错误少了，学习效率也提高了。

三、实验的心得体会：

通过这次高级财务管理学的实验课程，我清楚地认识到了自己所存在的不足之处，如专业知识和专业思维能力不足;对计算机的基本操作还不够熟练，尤其是office系列的办公软件;态度不够端正，做事缺乏细心和耐心等等。虽然这次的实验课程时间比较短，仅有九周，但考察了我对所学专业知识的掌握程度和应用能力，使我受益匪浅，在认识到自己的不足之后，我端正了自己的学习态度，努力地为自己充电，不仅熟练地掌

握了计算机的基本操作，还巩固了专业知识。不过最主要的还是这门实验课程使我在掌握《高级财务管理》的专业知识的同时，将理论结合实际，使我熟练地掌握了计算机的财务管理应用，提高了对财务管理基本知识的运用能力。此次实验，我深深体会到了积累知识的重要性。在这当中我们遇到了不少难题，但是经过我们大家的讨论和老师细心的一一指导，问题得到了解决，这也让我意识到学习知识需要沟通与交流以及团队合作的重要性。希望在以后的工作中，我会努力充实自己，重点改正和弥补自己的不足之处，在自己将来的工作岗位上取得不断地进步和成绩。

成绩 指导教师

日期

注:请用A4纸书写，不够另附纸。

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第二篇：工商管理模拟实验实验报告范本

宁波广播电视大学工商管理专业(本科)模拟实验

实验报告

学院：

北仑电大

系：

专业：

工商管理

年级：

姓名：

学号：

成绩：

实验的目的和要求

工商管理模拟实验的练习是为了进一步加强专业综合实践教学环节中的社会实践部分，培养和提高学生综合运用所学的基本理论、基本知识和基本技能分析和解决实际问题的能力，培养学生的应用能力和创造能力

通过模拟迪宝乐有限公司这一加工装配型企业的运作，使学生在参与营销、技术、采购、设备、生产、品质、仓库、财务、人事等各个环节的实际操作过程中，熟悉各职能部门是怎样独立运作，部门之间是怎样相互协调关系。了解现代企业管理的一般流程，并能整合所学的管理理论知识，掌握现代企业管理的实用工具与方法，成为企业所需要的实用管理人才。

实验要求：通过基础数据的实习要掌握基础数据的来源以及相关获取的手段、方法; 理解基础数据的作用、意义、重要性;了解基础数据与业务管理之间的关系，基础数据的表现形式以及录入方式。通过业务数据的实习要掌握营销、生产、采购、品质、仓库、技术、设备、财务、人力资源各部门的工作内容和业务流程;认识、掌握各部门的管理方法和策略;理解各部门的作用、意义、重要性及部门之间的相互协调制约关系;了解ISO9000的内容、认证程序及与全面质量管理的关系。 实验操作计划和时间安排

9月7日-12月8日期间，在宁波电大北仑分校统一安排，我们在面授辅导课时间集中在学校工商会计模拟实验室进行模拟练习。上机时间累计32学时。同时，我们利用业余时间在宁波电大网上课堂和中央电大电大在线进行自主学习，并结合本企业的实际进行相应的练习。 实验内容：

工商管理模拟实验软件共有10个模块，我们按照教学计划的要求对这些模块都进行了练习，具体内容如下：

以迪宝乐电子有限公司为例，了解其企业背景，然后对该企业的有关基础数据进行设置：基础数据与业务管理之间的关系;基础数据的表现形式以及录入方式;掌握基础数据的来源以及相关获取的手段、方法;根据系统配备的案例，建立一 1 套基础数据进行操作练习。 之后我们进行了基础数据的实习，主要有营销管理、技术管理、采购管理、设备管理、生产管理、品质管理、仓库管理 、财务管理、人力资源管理等模块的练习，最后我们还参与了实验考核。 实验体会：

通过对企业管理模拟软件的操作学习，让我比较系统的了解了企业管理方面的知识，受益匪浅，现结合自己的实践结果，谈谈我的实践体会：企业营销时企业拥有的产品从本企业转移到购买者手中的企业经营活动。是一个有机的整体，是一个完整的大系统，它是由许多子系统组成的，如供应系统、营销系统、人力管理系统、生产系统、财务系统、后勤系统、安全系统等。如何建立现代企业管理模型，我在进行营销管理、生产管理、采购管理、品质管理、仓库管理等各环节的实际操作过程中，熟悉各部门之间相互联系、各职能部门是如何独立动作的同时，也深刻的了解了它们之间是密切合作，共同发挥其作用。

通过营销管理模块的练习，了解了营销部门的流程最终达到鉴定销售合同和生成定制单等。掌握了销售合同的签定，按客户定单组织生产的一般流程。掌握客户管理的基本内容与要求。了解售后服务的主要业务，明确营销管理在企业管理中的重要地位。企业要想在竞争激烈的环境中获得生存和发展，就要满足顾客的需求，满足市场的需求。企业营销从一般意义上讲，企业营销活动是企业经营活动的终点，但同时又是企业经营活动的始点。

通过生产管理模块的练习，掌握如何制定生产计划，以及根据生产能力对作业计划进行能力分析，了解了按生产计划组织生产的工艺流程。生产活动是现代企业的一项最基本的经营活动，它是企业经营活动的重心，是企业营销活动的前提，并为企业的供应活动反馈信息。

通过采购部模块、仓库模块的练习，掌握物料采购的一般流程以及对供应商的选择，了解仓库管理的知识和物料出入库的方法。企业供应活动是企业经营活动的一项不可缺少和非常重要的一项经营活动、是一项涉及十分广泛的经营活动，也是一件繁杂而艰巨的企业工作。

通过品质管理模块的练习，掌握了物料、产品质检的一般流程：了解了质检技术标准。企业只有将贯彻实施标准与全面质量管理紧密结合起来,通过全面质量管理,严格贯彻实施标准,才能生产出合乎规定要求的产品,标准也只有在质量监督中才能得到提高。

通过这次的实践和学习，让我了解到企业作为一个整体，只有各部门之间的团结协作才能使企业有良好的动作方法和长久发展;特别是现代企业而言，它们之间的关系是相互依存、相互制约的，企业的高绩效是各个部门相互合作而创造出来的。

2014年11月13日星期四 程东

第三篇：财务管理全面预算实验报告

一、实验目的

全面预算的作用：1.公司战略执行的有效工具——提出目标和方向. 2.规范业务流程。预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范。 3.控制。预算是事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在流程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行流程中进行管理监控的基准和参照。

4.为绩效管理的依据。预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象。 5.合理配置资源。计划是人在推事，无计划是事在推人。

通过本实验，使我们能够掌握企业全面预算的编制程序和方法，领会全面预算编制方法在预算编制过程中的运用，实现由感性认识到理性认识的升华.，并在此规程中，培养我们独立完成业务预算、财务预算、编制预计会计报表(简表)的能力，使之达到企业财务人员的基本要求，为今后走上工作岗位做准备。

二、实验原理

(一)销售预算：

1、销售商品、提供劳务收到的现金=本期含税营业收入×本期收现率+前期含税营业收入×本期收现率

2、期末应收账款余额=期初应收账款余额+本期含税营业收入-本期全部营业现金流入

(二)生产预算： 预计生产量=预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量

(三)直接材料预算：

1、某种直接材料预计需要量=某产品耗用该材料的消耗定额×该产品预计产量

2、某种直接材料预计采购量=某种直接材料预计需要量+该材料预计的期末库存量-该材料预计的期初库存量

3、购买材料支付的现金=本期含税采购金额×本期付现率+前期含税采购金额×本期付现率

4、期末应付账款余额=期初应付账款余额+本期预计含税采购金额-本期全部采购现金支出

(四)单位生产成本预算

这种预算是在生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算的基础上编制的，通常应反映各产品单位生产成本，有时还要反映年初年末存货水平。

(五)现金预算

1、某期现金余缺=期初现金余额+该期现金收入-该期现金支出。

2、期末现金余额=现金余缺±现金的筹措与运用。

(六)预计会计报表

1、编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。

2、它的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础，然后结合计划期间业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终点。

三、实验步骤

步骤1 编制销售预算

销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点，生产、材料采购、存货费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。销售预算是一个财务计划，它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。销售预算是在销售预测完成之后才进行的，销售目标被分解为多个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其相应的销售费用也被确定下来。

销售预算以销售预测为基础，预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制，然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后，求出预计的收入:

预计销售收入=预计销售量×预计销售单价

编制预算的方法：我们根据上预算表，结合去年的销售配额，用预计销售收入=预计销售量×预计销售单价计算出预算，填入销售预算表。

销售预算一方面为其他预算提供基础，另一方面，销售预算本身就可以起到对企业销售活动进行约束和控制的功能。销售预算的编制有利于公司目标及销售任务的实现;销售预算是为公司战略目标的实现而设置，公司的战略目标会根据环境变化而调整，所以，预算不是一成不就的。我们应随市场而变，预算并不是一项约束条件，而是一件应付挑战的武器。 步骤2 编制生产预算

生产预算是根据销售预算预算编制的，计划为满足预算期的销售量以及期末存货所需的资源。计划期间除必须有足够的产品以供销售之外，还必须考虑到计划期期初和期末存货的预计水平，以避免存货太多形成积压，或存货太少影响下期销售。

预计生产量=预计销售量+预计期末存货-预计期初存货

为了了解现有生产能力是否能够完成预计的生产量，生产设备管理部门有必要再审核生产预算，若无法完成，预算委员会可以修订销售预算或考虑增加生产能力;若生产能力超过需要量，则可以考虑把生产能力用于其他方面。

生产预算涵盖生产过程。企业由销售预算中得出生产总额和总产量，以满足预算期内预计的销售需要和为下一期准备的存货需要。完成生产总量的需要后，企业就可以制订附属生产预算：

1.原材料预算;

2.劳动力预算;

3.生产间接费用预算。

生产预算的编制，除了考虑计划销售量外，还要考虑现有存货和年末存货，根据生产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算。产品成本预算和现金预算是有关预算的汇总。 生产预算的进一步编制

以生产预算为基础，可进而编制直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算。

步骤3 编制材料预算

直接材料采购预算又有称为直接材料预算，是指在预算期内，根据生产预算所确定的材料采购数量和材料采购金额的计划。直接材料采购预算以生产预算为基础，根据生产预算的每季预计生产量、单位产品的材料消耗定额、计划期间的期初、期末存料量、材料的计划单价以及采购材料的付款条件等编制的预算期直接材料采购计划。 直接材料采购预算编制的依据，主要是：

(1)生产预算的每季预计生产量; (2)单位产品的材料消耗定额; (3)计划期间的期初、期末存料量; (4)材料的计划单价; (5)采购材料的付款条件等等。

直接材料采购预算的编制 ：

编制直接材料采购预算时首先应按材料类别根据下列公式分别计算出预计购料量： 预计购料量=生产需要量+计划期末预计存料量-计划期初存料量

然后，分别乘以各类材料的计划单价，求得预计购料成本。在实际工作中，直接材料采购预算往往还附有计划期间的“预计现金支出计算表”，用以计算预算期内为采购直接材料而支付的现金数额，以便编制现金预算。 直接材料采购预算的程序如下：

(1)计算某种直接材料的预计购料量;

预计购料量=生产需要量+计划期末预计存料量-计划期初存料量

(2)计算预算期某种直接材料的采购成本;

材料采购成本=该材料单价×该材料预计购料量 (其中：材料单价不含增值税)

(3)计算预算期所有材料采购的总成本;

(4)计算预算期发生的与材料采购总成本相关的增值税进项税额; 某预算期增值税进项税=材料采购总成本×增值税税率

(5)计算预算期含税采购金额; 某预算期采购金额=采购总成本+进项税额

(6)计算预算期内的采购现金支出;

某预算期采购现金支出 =该期现购材料现金支出+该期支付前期的应付账款

(7)计算预算期末应付账款余额。

预算期末应付账款余额 = 预算期初应付账款余额 +该期含税采购金额-该期采购现金支出

步骤4 编制直接人工预算

直接人工预算是根据已知标准工资率、标准单位直接人工工时、其他直接费用计提标准及生产预算等资料，对一定预算期内人工工时的消耗和人工成本所做的经营预算。其主要内容有预计产量、单位产品工时、人工总工时、每小时人工成本和人工总成本。“预计产量”数据来自生产预算。单位产品人工工时和每小时人工成本数据来自标准成本资料。人工总工时和人工总成本是在直接人工预算中计算出来的。

直接人工预算是根据生产预算中的预计生产量、标准单位或金额所确定直接人工工时、小时工资率进行编制的。直接人工预算可以反映预算期内人工工时的消耗水平和人工成本。 直接人工预算的基本编制程序如下： (1)计算某种产品消耗的直接人工工时;

某产品消耗的直接人工工时 = 单位产品工时定额 × 该产品预计产量 (2)计算某产品耗用的直接工资;

某产品耗用的直接工资 = 单位工时工资 × 该产品消耗的直接人工工时 (3)计算某种产品计提的福利费等其他直接费用;

某种产品计提的其他直接费用 = 某产品耗用的直接工资 × 计提标准 (4)计算预算期某产品的直接人工成本;

预算期某产品的直接人工成本 = 该产品耗用的直接工资 + 计提的其他直接费用

(5)计算预算期直接人工成本现金支出。

直接人工成本现金支出 = 直接工资 + 计提的其他直接费用 × 支付率

步骤5 编制制造费用预算

制造费用是在直接材料和直接人工以外为生产产品而发生的间接费用。

制造费用项目不存在易于辨认的投入产出关系，其预算需要根据生产水平、管理当局的意愿、长期生产能力、公司政策和国家的税收政策等外部因素进行编制。

考虑到制造费用的复杂性，为简化预算的编制，通常按成本性态将制造费用分为变动性制造费用

通常包括动力、维修费、直接材料、间接材料、间接制造人工等，计算变动性制造费用的关键在于确认哪些可变的具体项目，并选择成本分配的基础。和固定性制造费用

通常包括厂房和机器设备的折旧、租金、财产税及一些车间的管理费用，他们支撑企业总体的生产经营能力，一旦形成，短期内不会改变。两大类，并采用不同的预算编制方法：

预计制造费用=预计变动性制造费用+预计固定性制造费用=预计业务量×预计变动性制造费用分配率+预计固定性制造费用

制造费用的编制通常还包括费用方面预计的现金支出的计算，以便为编制现金预算提供必要的资料。

步骤6 编制期末存货预算、销售成本预算、销售和管理费用预算 期末产成品存货预算

存货的计划和控制可以使企业以尽可能少的库存量来保证生产和销售的顺利进行。期末产成品存货预算的编制，不仅提供了编制预计资产负债表的信息，同时也为编制预计损益表提供产品销售成本的数据。 编制的基本步骤为：

(1)根据直接材料、直接人工、变动和固定制造费用的预算，计算确定产成品单位成本;

(2)将产成品单位成本乘以预计期末产成品存货数量，即可得到预计期末产成品存货额。

销售费用预算，是指为了实现销售预算所需支付的费用预算。它以销售预算为基础，要分析销售收人、销售利润和销售费用的关系，力求实现销售费用的最有效使用。在安排销售费用时，要利用本量利分析方法，费用的支付应能获取更多的收益。销售费用预算通常是一个公司最早要确定的预算项目，是公司营运的重要控制工具。一般说来，对主要依靠某种产品或者服务取得收入的公司而言，它可以看出公司该的预期盈利，每一个项目全部用财务指标来表达，通常一年一次，同时要做好后两年的滚动预算。

[编辑] 销售费用预算的类型

销售费用预算可以分为变动性销售费用预算和固定性销售费用预算。

(1)变动性销售费用预算

变动性销售费用预算就是为了实现产品的销售量所需支付变动销售费用的预算。变动性销售费用预算要以预计的销售量为基础分费用项目进行确定。

(2)固定性销售费用预算

固定性销售费用预算就是为了实现产品销售所需支付的固定性销售费用的预算。上述费用的确定，需要对过去发生的上述费用进行分析，考察上述费用支出的必要性和效果，或者采用零基预算法来确定上述各项费用的预算数额。

销售费用预算应与销售收入预算相配合，应有按产品品种、销售区域、费用用途的具体预算额。

[编辑] 销售费用预算的作用

(1)销售费用预算通常是一个公司最早要确定的预算项目，是公司营运的重要控制工具。一般说来，对主要依靠某种产品或者服务取得收入的公司而言，它可以看出公司该的预期盈利，每一个项目全部用财务指标来表达，通常一年一次，同时要做好后两年的滚动预算。后两年的滚动预算一般并不是很详细，只要对大致的收入和支出进行粗略的趋势性预测即可。

(2)销售费用预算一旦获准执行，它意味着最高级的营销主管对该预算承担直接责任，也是对管理层的承诺，并且一般情况下不会改变，除非更高级别的管理层因为某种特殊的原因需要修改、重新审批，或者在制定该预算时面临的环境已经有了巨大的变化，现有的预算不再适用。

(3)销售费用预算是公司经营战略的细化，它直接表现出为经营战略服务的特征，因此是执行经营战略的重要环节。比如公司的经营战略决定公司将继续在某个产品领域扩大影响，追求更高的市场份额，那么，该以及以后的若干销售费用预算就应该体现这一特征，销售收入要增加，同时用于进一步扩大市场份额所需要的资源也应该增加。

(4)销售费用预算是协调各个部门工作的重要工具。销售费用预算的各项重要指标与公司的生产、供应、财务、研发等息息相关。销售费用预算中的产品销售数量预算要求生产部门要配备匹配的资源，供应部门需要满足生产部门完成生产任务所需的各种包装、原辅材料甚至机械设备，财务部门要确保公司的现金流不至于出现缺口等等。一旦相关部门发现与销售费用预算存在不协调之处，都必须提交讨论解决。

(5)销售费用预算是公司评价营销部门工作绩效的标准和依据。营销部门同时会把总体的销售费用预算再进行细化，分派到更下一级的预算单位，因此它也是营销部门内部的工作绩效评价标准。一般说来，至少每月评估一次，主要是观察预算指标与实际执行的对比情况，如果存在差异，要对差异进行分析，并找到解决的方案，所以，销售费用预算同时也是一种控制工具。

[编辑] 销售费用预算的指标

销售费用预算通常有销售收入预算、销售成本预算、营销费用预算三个部分，而公司的经营预算除了这三个部分以外，还有行政管理费用预算、研究开发费用预算、税务预算等指标。作为完整的经营预算，还应该有资本预算、预算资产负债表、预算现金流量表等。

(1)收入预算

收入的预算是最为关键的，也是最不确定的。不同的行业、不同的公司这种不确定性程度不同。比如波音公司的飞机制造合同交货时间早已经排到三年以后了，那么这样的业务销售收入就比较确定，主要与生产能力有关;有的公司与国家政策或者国际经济环境有关，往往其不确定性就大;还有的公司，比如经营消费品的公司，其收入受到消费者可支配收入、竞争形势等等因素影响就很大。但是无论如何，必须对收入进行尽可能准确的预算，所以我们在进行预算时需要先确定一些基本的原则和条件假设，在这样的前提下，收入应该是什么样子。

(2)销售成本预算

销售成本预算似乎是可以由标准的材料和人工成本结合产品销售数量计算得来，但是对生产部门而言，要复杂很多。销售费用预算必须列清楚每种产品规格的销售数量预算，这样生产经理才可以作出销售成本预算，一般来讲，生产经理作出的销售成本与销售费用预算计算出来的销售成本会有所不同，这主要是因为产品的库存状况造成，同时，在生产经理的概念里面，组合成产品的各种材料还需要有一定的库存，这些对成本和现金流都会有影响。

(3)营销费用预算

营销费用预算基本上可以分为市场费用预算和行政后勤费用预算两大类。市场费用是为了取得销售所产生的费用，比如广告费用、推销费用、促销费用、市场研究费用等，而行政后勤费用主要是指订单处理费用、运输费用、仓储费用、顾客投诉处理费用、后勤人员薪酬等。这些行政后勤费用因为主要是与市场行销有关，因此也被列入到营销费用里面。

[编辑] 销售费用预算的过程

如同所有的工作一样，制定销售费用预算也有一个组织和流程。

预算的组织通常是财务部门的预算小组，它要负责预算编制的表格制定、预算编制的假设、协调各部门的预算，并且要汇总预算进行平衡和与公司的目标进行比较，同时承担预算的修订工作;除此之外，对销售费用预算的审批，通常由高级管理人员组成，如CEO、营销主管和财务主管。

(1)首先是原始预算的提报。

营销主管在公司预算部门制定的预算原则之下，组织下属部门和人员开始制定预算。我曾经有过多次销售费用预算制定的经验。完全由下而上的预算结果，你经常会发现销售收入和市场份额定得过低，而相应的费用却定得很高;而完全自上而下的预算也不行，一级经理会抵触，并且因为没有参与预算制定过程而心存抱怨，认为是强加给自己的目标。比较理想的做法是两者有效的结合。一般说来，制定销售费用预算的时候，本的预算业绩应该优于上一个的预算业绩。

(2)第二个程序是协商。

协商在两个层面上发生。首先发生在营销层面。高级营销经理就下属部门提出的预算进行审查复核，并提出意见，这些意见当然要与公司的预算指导原则和追求的目标吻合。值得注意的是，对预算的修改意见应该与下级部门协商并取得一致，让下级部门和人员理解修改的理由是充分的，双方交换的数据和信息是可靠的。然后是公司层面的协商。公司的CEO、财务主管也会对营销主管制定的销售费用预算结果存有差异，同样的协商过程会再次发生。这样的协商过程经常不可能完美，无论如何，下级经理不情愿地接受上一级经理的预算目标时有发生，高明的预算批准者会在产生这样情况时保持合理的“度”，保证预算目标既有挑战性和可达到性，又能够发挥公司的经营潜力。

(3)第三个程序是复核和审批。

在作出最终批准销售费用预算之前，公司会对所有部门的预算总量进行检查和平衡，以便保证销售费用预算的可执行性。比如，需要检查生产部门的成本预算是否与营销部门的销售量预算相适应;财务部门是否可以提供相应的资源保证营销计划得以实行;营销部门提供的现金流量是否足以维持公司的营运，如果不够财务应该采取什么样的筹措资金的办法;等等。

(4)第四个程序是对销售费用预算的修改。(这一程序可能但不是一定会有。)

销售费用预算一经批准之后，一般情况下公司不会允许进行修改。但是也有不同的例子。日本企业为全年做预算，但是高级经理只批准前6个月的预算，后6个月的预算在开始之前的一个月会作出修改和正式审批。销售费用预算既然在审批之前进过了反复的修改和审查，那么以后就不应该被允许随便修改，除非经营环境发生了很大的变化，维持现有的预算已经没有任何意义。我们有时候会遇到这样尴尬的局面。比如在“萨斯”侵袭中国的那一年，有些公司就对销售费用预算作出了及时的修改，有的是调高收入目标，有的是调低收入目标;有的是追加事件营销费用预算，有的是减少营销投入。再比如，2004年的石油涨价，深受石油涨价影响的很多企业，有的调高盈利预算，有的调低盈利预算。还有，在制定销售费用预算时盲目乐观，或者过于悲观，导致销售收入远远达不到或者会被大幅超过的情况下，为了使销售费用预算进一步发挥控制功能，进行修改也是必要的。

步骤7 编制现金预算

现金预算(也称现金收支预算或现金收支计划)是指用于预测组织还有多少库存现金，以及在不同时点上对现金支出的需要量。不管是否可以称之为预算，也许这是企业最重要的一项控制，因为把可用的现金去偿付到期的债务乃是企业生存的首要条件。一旦出现库存、机器以及其他非现金资产的积压，那么，即便有了可观的利润也并不能给企业带来什么好处。现金预算还表明可用的超额现金量，并能为盈余制定营利性投资计划、为优化配置组织的现金资源提供帮助。

现金预算是有关预算的汇总，由现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集和运用四个部分组成。 “现金收入”部分包括期初现金余额和预算期现金收入，现金收人的主要来源是销货收入。年初的“现金余额”是在编制预算时预计的;“销货现金收入”的数据来自销售预算;“可供使用现金”是期初现金余额与本期现金收入之和。 “现金支出”部分包括预算的各项现金支出。其中“直接材料”、“直接人工”、“制造费用”、“销售与管理费用”的数据，分别来自前述有关预算;“所得税’、“购置设备”、“股利分配”等现金支出的数据分别来自另行编制的专门预算。 “现金多余或不足”是现金收入合计与现金支出合计的差额。差额为正，说明收入大于支出，现金有多余，可用于偿还借款或用于短期投资;差额为负，说明支出大于收入，现金不足，需要向银行取得新的借款。

预计的现金收入主要是销售收入，还有一少部分的其他收入，所以预计现金收入的数额主要来自于销售预算。预计的现金支出主要指营运资金支出和其他现金支出。具体包括采购原材料、支付工资、支付管理费、营业费、财务费等其他费用以及企业支付的税金等。现金预算通过对企业的现金收入、支出情况的预计推算出企业预算期的现金结余情况。如果现金不足，则提前安排筹资，避免企业在需要资金时“饥不择食”;如果现金多余，则可以采取归还贷款或对有价证券进行投资，以增加收益。 现金预算的步骤

1、确定现金收入

2、计划现金支出

3、编制现金预算表

我对现金预算作用的理解：

1、提高企业回避财务风险的能力

企业经常需要有足够的现金来支付职工工资，偿付应付账款与票据以及其他到期债务，不能及时偿付债务，称为“无偿债能力”。 无偿债能力的企业，可能被迫宣告破产。即使经营管理得很好的企业，在市场银根紧缩、自身搞基本建设、扩大销售活动或生产规模的时期，有时也会感到头寸短绌。因此，企业经营者必须小心翼翼的规划现金流量，使手头现金随时够用。

在市场经济条件下,企业面临各种各样的风险,而其中对企业影响最大的则属财务风险。财务风险最主要的表现形式就是支付风险，这种风险是由企业未来现金流量的不确定性与债务到期日之间的矛盾引起的。许多企业正是没有处理好二者之间的关系，影响企业的正常生产经营活动，甚至于破产。

现金预算可以预测未来时期企业对到期债务的直接偿付能力，可以直接地揭示出企业现金短缺的时期，使财务管理部门能够在显露短缺时期来临之前安排筹资，从而避免了在债务到期时，因无法偿还而影响企业的信誉，为企业以后融资增加阻力;或企业被迫“拆东墙补西墙”，在高利率条件下举借新的债务。这些都在一定程度上增加了企业的财务风险。

2、促进了企业内部各部门间的合作与交流,减少了相互间的冲突与矛盾。

现金预算是以销售预算、生产预算、直接材料预算等各项经营预算为基础的，需要他们提供的数据，而销售预算是各项预算的基础。这就需要企业加强内部各部门之间的沟通交流，相互之间提出改进建议，明确了各部门的责任，便于他们之间的协调，避免由于责任不清楚造成相互推委的事件发生，调动了企业各部门的积极性，为企业搞好现金预算奠定基础。

3、提供企业绩效评价标准，便于考核、强化内部控制

现代市场是一个极其复杂的大系统，单个企业在这个大系统中仅仅是一个分子，企业要在复杂多变、激烈竞争的环境中求得生存和发展，必须强化和依赖于有效的经营管理。财务管理是企业经营管理的重要方面，处于整个管理的核心地位，而现金预算则是财务管理的重中之重。美国前证券管理委员会主席哈罗德·威廉斯曾说过：“如果让我在利润信息和现金流量信息之间作一个比较选择，那么，我选择现金流量”。特别在企业发展日趋成熟、企业组织规模增大、结构日趋复杂的大型企业管理中，由于现金流量与企业的生存、发展、壮大息息相关，所以企业越来越关注现金流量信息。实践证明企业对现金流量的管理与控制已成为财务管理的关键。

步骤8 编制预计损益表、预计资产负债表(同上)

四、实验结果及分析(把编制的心得和得出的实验结论写出来) ，，，，，，，，，，，，，，，，，

第四篇：管理信息系统实验报告

专

业：信息管理与信息系统 班

级：信管122 组

长：丁晓璐

小组成员：尹

婷(2012215082)

刘娇娇(2012215078) 李

尧(2012215079) 丁晓璐(2012215043)

一、 实验名称

金蝶ERP-K/3模拟实验财务管理系统

二、 实验环境

2607机房

三、 实验目的

通过学会会计实验软件，了解从原始凭证、编制记账凭证，然后到记账、对账、结账等，这一系列会计处理过程。能够使用软件的基本功能，并扩大到往来、出纳、固定资产等管理。利用会计实验软件，在实验过程中全面了解和熟悉会计实务，掌握会计基本概念，熟悉会计核算的基本程序和基本方法。通过实训能进一步理解巩固ERP理论，培养对企业信息化的认识，能将所学的ERP知识的到综合运用，提高动手实践能力和企业实战本领。

四、 实验内容

(1) 建账：根据要求建立账号。

(2) 帐套初始化：根据给出的资料按顺序完成帐套系统基础资料的维护及初始化工作。

(3)日常账务处理：根据资料录入记账凭证 ，对其进行审核，过账并查看各种帐表，进行业务核销，利用自动转账功能结算有关费用进行期末调汇、结转损益等业务处理并进行期末结账。

实验主要过程截图

新建帐套：

新增用户过程：

进入总账管理系统：

增加两种币别港元和美元：

增加凭证字为记：

增加两个计量单位：

增加支票结算方式：

新增客户资料：

新增部门资料：

新增职员资料：

新增供应商资料：

新增产成品核算项目：

会计科目维护：

增加会计科目：

会计科目修改：

新增物料资料：

初始余额录入：

录入记账凭证： 1.提现类

2.应付往来业务类

3.多核算项目类：

4.数量金额业务类

5.涉及外币业务类

6.管理费用类

7.应收往来业务类

查看录入结果：

红字冲销法冲销错账：

组员S2的审核

转账凭证：

过账:

期末：

再换人审核，审核后过帐通过

五：实验总结

通过该实验，对所学的知识有了一部分的了解。在实验过程中，出现了一些小问题，不过最后都得以解决。然后通过这些错误，使我们对这些知识有更加印象深刻。

在实验过程中加强了同学之间的沟通与理解，体验团队协作精神，从而全面提高我们的经营管理的素质与能力。通过对ERP系统的学习，我们已经对其管理理念与具体操作流程有了一定的了解，感谢老师给与我们细心的讲解与指导，让我们学习到更多与ERP相关知识。

第五篇：管理信息系统实验报告

GDOU-B-11-112

广东海洋大学学生实验报告书(学生用表)

这个学期我们工商管理专业开设了管理信息系统这门课程。记得大三上学期的时候，总听别的专业的朋友提及到管理信息系统这门学科，出自他们口的都是说很难，听课的时候听得不是很懂，比较困难。当时候的我想，幸好，我们还不用上这个课。这个学期开课后，因为有了别人的前车之鉴，我总觉得要很认真才能把管理信息系统搞定。于是，上课我都是很认真的听，一学期下来，感觉这门学科是真的有点难，可能是关系到计算机的问题，对于女孩生来说，关系到计算机的东西应该是很难，通常都不懂的，因为女生比较对计算机方面的知识不敏感吧。很多书本上老师说的知识，都告诉我们管理信息系统的重要性，可是是否如此，我们并不知道，因为我们并没有真正的去接触到它。可是，在之后开设的管理信息系统的实验课程当中，我们才真真正正地懂得了，管理信息系统的重要性。 我们做的实验一共有七个，包括：数据库设计、系统分析

(一)、系统分析

(二)、系统设计及实施

(一)、系统设计及实施

(二)、管理信息系统的分析、设计和实施

(一)、管理信息系统的分析、设计和实施

(二)。实验一中，我们需要完成的是小型自选商场综合管理系统数据库设计，这个实验用到了ERWin，这个实验进行得比较顺利，因为第一节课，我们都是一步步跟着老师的指导来做的。第二个实验是要我们进行小型自选商场综合管理系统的系统分析，这一个实验用到了许多书本上的知识，如：数据流程图的绘制、数据字典的编制等。实验三是关于软件进销存系统演示及系统分析的内容，这一个实验我比较喜欢，因为感觉比较实用，对以后工作也有帮助。实验

四、实验五都是需要我们对小型自选商场综合管理系统进行系统设计及实施。在代码设计的时候出了一点点小问题，不过后来经过老师的检查跟指导，还是最后成功了。实验

六、七都是关于某大学工资管理信息系统的分析、设计和实施，这个也是比较实用的一个实验，从自己设计的第一歩开始，真正地体会到开发一个管理信息系统的全过程及其工作内容，训练自己独立从事开发管理信息系统的能力，是很好的一个学习机会。 21世纪是科学的世纪，随着信息技术在经济与管理中的广泛应用，很多领域已经运用到了管理信息系统，以企业资源计划为代表的管理信息系统，代表了一种在全球范围内应用最广泛、最有效的一种企业管理方法。从1998年起，教育部就确定了《管理信息系统》课程为工商管理类本科生的专业基础课，但是由于学生认为教学内同很抽象，所以在做好相关理论教学的同时，就增设了管理信息系统实验课程。就我个人看来，本来理论课程上老师所讲的内容会感觉到抽象难懂，一个人想很久也许都还没想明白，但是在上了实验课以后，经过自己的亲手操作，不懂的部分让同学帮忙解释一下或者亲自问老师，真的就达到了一定的效果。而且，实验课上，老师会相对的介绍很多类型的软件的使用方法给我们，我们从中学习到了很多，包括发现实验中自己存在问题，为什么会导致失败的情况，失败后应该怎样去做等等。

这门实验课真的带给我们很多学习机会，学到的东西以后应该会很有用，真的，理论必须要结合实践，这样才能学到真正的知识。