印花税计提表范文

2022-06-03

第一篇：印花税计提表范文

坏账准备计提

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坏账准备计提、核销及会计核算

一、计提坏账准备的范围

1、应收账款

2、其他应收款

3、收回无望的未到期应收票据及到期未能收回的应收票据应转为“应收账款”计提“坏账准备“。

4、无法兑现的“预付账款”应转为“其他应收款计提”坏账准备“

5、公司内部往来，关联公司往来不计提坏账准备

二、计提“坏账准备”的方法

本公司坏账准备的计提采用备抵法，根据情况计提一般准备和特别准备。坏账准备期末账户余额在贷方，反映已计提尚未核销坏账准备。

1、一般坏账准备

1)本公司采用“余额百分比法”计提“坏账准备”，按照期末(月末)应收账款余额的5%、计提“坏账准备”。会计期末(月末)根据本期末应收账款的余额和5%计提比率计算出期末坏账准备账户应有的余额，它与坏账准备账户上期的余额的差额，就是当期应提或冲回的坏账准备金额。

2)采用余额百分比法计提坏账准备的计算公式如下：

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首次计提坏账准备的计算公式：

当期应计提的坏账准备=期末应收账款余额×5%

以后计提坏账准备的计算公式：

当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额+(或-)坏账准备账户借方余额(或贷方余额)

2、特别坏账准备，当出现一下情况按应收账款余额全额提取特别准备，计提特别准备应收账款应从计提一般准备应收账款余额中剔除。

1)应收账款对应客户已经倒闭;

2)与该客户往来已超过一年，并且没有借方发生额也没用贷方发生额。

三、坏账准备会计核算

1、计提

借：资产减值损失-坏账损失-应收账款损失/其他应收款损失等贷：坏账准备-应收账款准备/其他应收款准备

2、核销

借：坏账准备-应收账款准备/其他应收款准备贷：应收账款/其他应收款—外部客户往来

3、收回已经核销的坏账的处理: 1)先恢复已经核销的应收账款

借:应收账款

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贷:坏账准备

2)收到应收账款

借:银行存款

贷:应收账款

1、坏账准备计提、核销及会计处理办法发给你，请按办法进行会计处理。

2、 11月末，按以下进行会计处理：

1)按办法汇总应计提坏账准备的应收账款及其他应收款余额，计算出本期末(11月末)应计提坏账准备应收账款余额A;

2) A*5%=为本期坏账准备应有额B 3) B-上期末坏账准备账户贷方余额=应计提/冲回坏账准备额C

如果C大于零，做补提坏账准备分录：

借：资产减值损失

C(额度) 贷：坏账准备

C(额度) 如果C小于零，做冲回坏账准备分录

借：坏账准备

C(额度) 贷：资产减值损失

C(额度) --------------------------精品

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第二篇：奖金计提方案

建筑工程有限公司2013绩效奖金计提方案

1、目的：

为调动和激励的员工的工作热情和创新精神，结合公司各项绩效目标进行公司各层次奖励规划，调动员工积极性，激发员工潜能，特制定本方案：

2、适用范围：

本方案适用于公司各项奖金的计提。

3、公司各项奖金的定义：

3.1经营目标奖：公司经营目标达成率奖金，按季度并累计发放;

3.2利润目标奖：由总经理办公会通过并经总经理核准的公司税后净利润可分配金额的奖项，年终发放;

3.3优秀部门奖：指公司各部门管理措施、制度执行等相关条件达到公司既定目标，且经过考核得分最高的部门设立的专项奖金，按季度发放;

3.4项目奖：公司规模项目专项奖励，按照项目的成本、进度、质量、安全等项目进行核算，奖金发放方案由相关部门制定，进行奖励。

5、奖金计提标准 5.1经营目标奖

经营目标奖金的计提标准为从完成公司经营目标的70%开始按季度计划计提奖金，2013年公司经营目标为万元整，计提标准为目标金额的15%为计提基数。 5.1.1奖金计提比例为： a、完成目标的70%计提3%; b、完成目标的80%计提4%; c、完成目标的90%计提5%; d、完成目标的100计提6%; e、完成目标的110%及以上计提7%;

f、计算方式为：目标金额*15%*计提比例=公司应发奖金总额。

5.1.2经营目标奖金按季度累计发放，如已发放金额超出预计发放金额的，在下季度内扣除多发金额后再发放应发金额。 5.2利润目标奖

利润目标奖金的计提标准为从净利润13%开始计提利润目标奖金作为年终奖，在年终发放，原公司《年终奖管理办法》作废取消; 5.2.1奖金计提标准为：

a、公司净利润达到13%，计提净利润的3%; b、公司净利润达到14%，计提净利润的4%; c、公司净利润达到15%，计提净利润的5%; d、公司净利润达到16%，计提净利润的6%; e、公司净利润达到17%，计提净利润的7%; f、计算方式为：

年末净利润;再计算净利润所占产值的比例，得出净利润与产值的比例关系; 奖金计算为：净利润总额*相对应的利润比例内的计提系数=应发利润目标奖金总额(公司净利润未达到13%，计提净利润的1-2%，由总经理办公会讨论决定)。 5.3优秀部门奖励

具体发放标准参照公司2013优秀部门考评方案执行，奖金从公司奖罚基金内计提，不足部分由公司补贴。 5.4项目独立考核奖励

公司规模项目的专项奖励，按照项目的成本、进度、质量、安全等项目进行核算; 其原则是：

1、成本奖励：规模项目成本奖励按单个项目的成本节约情况进行奖励，原则上按照节约金额的40%左右给予奖励，具体的奖励方案由相关部门制定后报公司审

批通过后执行，奖金发放列入成本;

2、进度、质量、安全奖励：按照单个项目的3-5‰进行奖励，奖励金额列入工程成本，由相关部门提出奖励方案报公司审批通过后执行;

3、对于公司零星项目不能进行独立成本核算奖励的，应对零星项目进行打包成本核算，奖励金额参照规模项目的成本奖励比例计提。

6、附则

因公司从2013年开始实施各项奖励方案，且绩效管理体系尚不成熟，固本方案暂定实施1年，待公司绩效管理体系及经营管理体系完善后再制定具体的奖励办法实施。

第三篇：坏账准备如何计提？

【解答】企业应当定期于每年终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账准备，对预计不能收回的应收款项，应当计提坏账准备。企业只能采用备抵法计提坏账准备。

备抵法是按期估计坏账损失，形成坏账准备，当某一应收账款全部或部分被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款金额。采用这种方法，一方面按期估计坏账损失计入管理费用;一方面设置“坏账准备”科目，待实际发生坏账时冲销坏账准备和应收账款金额，使资产负债表上真实反映应收账款的价值。具体方法有：余额百分比法、销货百分比法、账龄分析法和个别认定法。下面通过例题的形式来系统的掌握坏账准备的业务核算：

【例题】某企业采用应收款项余额百分比法计提坏账准备， 1999年末应收账款余额为800000元，坏账准备的提取比例为4‰。2000年发生坏账损失4000元，该年末应收账款余额为980000元。2001年发生坏账损失3000元，上年已冲销的应收账款中有2000元本又收回。该末应收账款余额为600000元。假设坏账准备科目在

1999年初余额为0。

要求：计算各年提取的坏账准备并编制会计分录(要求列出计算

过程并作会计分录)。

【解答】解题思路：根据题目的要求知道本题计算的是各年提取的坏账准备并编制相关会计分录，首先应判断坏账准备的提取方法，本题中采用应收款项余额百分比法计提坏账准备，应当立刻反应到采用这种方法计提坏账准备，应当考虑坏账准备的期末余额。明确了解答中应当注意的问题后，以年为顺序一步步计算每年应计提的坏账准

备。

(1)1999年应提坏账准备=800000×4‰=3200(元)

根据上述计算结果应作如下会计分录：

借：管理费用

3200

贷：坏账准备

3200

2000年发生坏账损失时，应作如下的会计分录：

借：坏账准备

4000

贷：应收账款

4000

(2)2000年年末计提坏账准备前坏账准备账户的余额为：4000

-3200=800(元)(借方)

而要使坏账准备的余额为贷方 980000×4‰=3920(元)

则 2000年应提坏账准备=3920+800=4720(元)(贷方)

根据上述计算结果，应作如下会计分录：

借：管理费用

4720

贷：坏账准备

4720

(3)2001年发生坏账损失时，应作如下的会计分录：

借：坏账准备

3000

贷：应收账款

3000

2001年收回已冲销的应收账款时，应作如下会计分录：

借：应收账款

2000

贷：坏账准备

2000

借：银行存款

2000

贷：应收账款

2000

2001年年末计提坏账准备前坏账准备的余额为：-800+4720-

3000+2000=2920(贷方)

而要使坏账准备的余额为贷方 600000×4‰=2400(元)(贷方)

则应冲销坏账准备 2920-2400=520(元)，即2001年应提坏账

准备-520元

根据上述计算结果，应作如下会计分录：

借：坏账准备

520

贷：管理费用

520

第四篇：计提税金完整分录

1、应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

印花税，在发生时，

借：管理费用(执行《小企业会计准则》计入营业税金及附加)

贷：应交税费——应交印花税

工会经费，职工教育培训费，按工资总额的比例计提，

借：管理费用或销售费用等相关费用科目贷：其他应付款——工会经费

其他应付款——职工教育经费交纳工会经费时，

借：其他应付款——工会经费贷：银行存款支付职工教育经费时，

借：其他应付款——职工教育经费贷：银行存款或库存现金

防洪基金地税代收，每月计提时，借：管理费用——防洪基金贷：应交税费——应交防洪基金

城建税，教育费附加，地方教育费附加，地税征税，每月计提时，

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

交纳相关税费时，

借：应交税费————应交防洪基金

应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

贷：银行存款

每月末结转损益，

借：本年利润

贷：管理费用

营业税金及附加 (这里只列举题目中提到的)

2、增值税是在发生应税增值税销售或劳务时，按销售额乘以增值税率计算的，借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税交纳增值税时，

借：应交税费——应交增值税贷：银行存款

(小规模纳税人不设专栏，发生时计入应交增值税贷方，交纳时计入应交增值税借方。)

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。

“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记;退回多交的增值税额用红字登记。

“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记;退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。

“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。 “进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。将当月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金 ——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

当月上交当月增值税时，仍应借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。