医药行业探究论文提纲

论文题目：A稽查局医药行业税务稽查实务研究

摘要：医药行业是我国国民经济的重要组成部分,近年来发展迅速,行业增长速度较快。我国的医药企业技术含量高、生产工艺复杂、销售方式多、产品种类丰富决定其涉税环节、涉税种类多,从而导致较高的税务风险。为适应新时代中国特色社会主义现代化,进一步深化机构和行政体制改革,2018年6月15日,全国原国税局和地税局合并并成立国家税务总局和各个省、市、县税务局。伴随着国地税机构合并完成,税务稽查改革也在逐步进行,各地税务机关打破原有模式,组成了新的跨区域稽查局,A稽查局也就是在这场改革中挂牌成立,负责五个市辖区的税务稽查工作。A稽查局所处地区近年来加大对医药行业招商引资力度,全力推动医药工业高质量发展,医药企业入驻率高,发展势头十分迅猛,稽查局查补案源中医药企业的占比也逐渐增多。新的部门成立后,税务稽查的工作框架管理模式、职能机构定位、工作管理方式等需要完善,对医药行业的税务稽查也需要进一步调整和规范。本文以博弈论、税收遵从理论、税收风险理论等为指导,结合笔者在税务系统从事基层稽查工作的实际和经历,通过比较分析法、文献研究法、案列分析法等方法开展研究,对机构改革后新成立的跨区域稽查局A稽查局对医药行业税务稽查实务进行探索。通过多方查找资料并结合笔者的工作经验,对医药行业的涉税特点进行描述,通过对A稽查局医药行业税务稽查的数据统计分析,研究A稽查局医药行业税务稽查现状,再挑选A稽查局稽查过程中的三个典型案例进行分析。通过对上述内容和数据的整合,从稽查的四个环节来探讨A稽查局在对医药行业进行税务稽查过程中存在的问题,以及对问题成因进行分析。结合实际探索A稽查局在对医药行业进行税务稽查切实可行、行之有效的税务稽查应对措施,提出在整体规划方面,要加强执法风险管理体系建设,要优化稽查人员配置,提升专业素养,要平衡执法刚性和执法服务,要密切多部门协作机制;同时,也从稽查的四个环节来给出了完善A稽查局医药行业税务稽查实务的具体措施。

关键词：医药行业;跨区域税务稽查;税收遵从;优化

学科专业：公共管理

摘要

ABSTRACT

绪论

一、选题的背景及研究意义

(一)选题背景

(二)研究的目的及意义

二、国内外研究现状

(一)国外研究现状

(二)国内研究现状

(三)国内外研究评述

三、研究对象、研究方法及主要创新点

(一)研究对象

(二)研究方法

(三)主要创新点

第一章 税务稽查的核心概念与基础理论

第一节 相关概念

一、税务稽查

二、跨区域税务稽查

第二节 基础理论

一、博弈论

二、税收遵从理论

三、税收风险理论

第二章 A稽查局医药行业税务稽查现状分析

第一节 医药行业的涉税现状

一、医药行业的概述

二、医药行业的涉税风险

第二节 跨区域稽查模式下A稽查局税务稽查现状

一、A稽查局的人员构成

二、A稽查局的系统组织架构

第三节 A稽查局医药行业税务稽查现状

一、A稽查局医药行业税务稽查的总体情况

二、A稽查局医药行业税务稽查现状分析

第三章 A稽查局医药行业税务稽查典型案例分析

第一节 A稽查局医药行业税务稽查典型案例介绍

一、虚抵进项、虚列成本进行偷税案例

二、虚开农产品收购发票、虚抵进项进行偷税案例

三、向个人支付咨询费、业务推广费未代扣代缴个人所得税案例

第二节 对A稽查局医药企业典型案例的总结

一、从医药企业税收不遵从的角度

二、从A稽查局医药企业稽查实务的角度

第四章 A稽查局医药行业税务稽查实务存在的问题及原因分析

第一节 A稽查局医药行业税务稽查实务存在的问题

一、选案环节存在的问题

二、检查环节存在的问题

三、审理环节存在的问题

四、执行环节存在的问题

第二节 A稽查局医药行业税务稽查实务中存在的问题成因分析

一、医药行业税务稽查理论建设和程序完善方面存在不足

二、未充分认识到规范稽查、法制稽查的重要性

三、人才力量薄弱,对专业人才的培养力度不够

四、执法刚性和稽查服务的平衡能力较弱

五、稽查队伍的执法风险意识欠缺

六、缺乏完善的多部门协作机制

第五章 完善A稽查局医药行业税务稽查实务的思考

第一节 完善A稽查局医药行业税务稽查实务的整体规划

一、加强执法风险管理体系建设

二、优化稽查人员配置,提升专业素养

三、平衡执法刚性和执法服务

四、密切多部门协作机制

第二节 完善A稽查局医药行业税务稽查实务的具体措施

一、选案环节

二、检查环节

三、审理环节

四、执行环节

结论与展望

参考文献

致谢