医院药品采购管理论文提纲

论文题目：DF医院集团内部控制问题研究

摘要：20世纪90年代之后,民营医疗机构如雨后春笋,蓬勃发展。DF医院集团就是这数以万计的“雨后春笋”中间较为优秀的代表之一（DF医院集团在香港艾力彼医院管理研究中心发布的《2017中国非公医院集团80强榜单》中排名第六位）。DF医院集团目前在医疗服务和经济效益方面都取得了优异的成绩,但是要保证这种高效、稳健的发展势头能够持续下去,则须要有有力的内部控制为医院集团在今后的运营过程中防灾避难、保驾护航。本文以目前DF医院集团内部控制中出现的问题为切入点,通过文献研究法、调查问卷法、描述性分析法等研究方法对发现的问题进行归纳和分析,并通过自己的调查研究给出相应的对策。首先,在文章的开头编写了绪论,它包含研究背景和研究意义以及文献综述,在文献综述中介绍了国际上关于内部控制研究的历史沿革和内部控制国内外文献综述。其次,在文章中对委托代理理论、权变理论、控制要素论、控制动力论等内部控制相关理论进行了介绍,并阐述了内部控制的概念和企业集团内部控制的特点。再次,介绍了DF医院集团的简介和近年的经营、效益的情况,通过调查问卷取得一手数据,以描述性分析法对取得的数据进行了分析与解读,解答了文章第三部分提出的三个问题。再者,文章按照内部控制前期准备,控制工作和后期总结为顺序归纳了DF医院集团近年来发现的固定资产管理、药品采购等内部控制方面的五个问题并对导致问题产生的原因进行了分析与总结。最后,本文重点对DF医院集团内部控制工作前期准备、控制活动和定期对之前一个阶段的工作编制内部控制报告三个方面归纳了五个具体问题,即:高层管理者风险控制意识薄弱,风控各节点工作人员人浮于事;对固定资产的管理较混乱;对于医疗业务收入中的现金缺乏有效监管;药品采购环节风险点多,DF医院集团内控现状不能满足风险控制的要求;不重视内部控制评价报告,内控报告沦落为形式主义。对以上五个问题进行了总结和原因分析,并提出相应的解决对策:提高管理层风险控制意识,构建强有力的风控组织架构;完善固定资产管理制度并将制度落到实处;加强对现金的管理,按照制度要求严防套现等违规行为的发生;完善药品采购内部控制制度和组织架构;强调内部控制报告的意义和重要性,将内部控制报告的意见和建议落到实处。本文的创新点:国际上对内部控制问题的研究由来已久,近些年来内部控制相关课题也一直是国内学界研究的热点。但大多数关于内部控制的研究都是针对上市公司,将研究对象设置为医疗机构的文献、资料较少,这其中以国内民营医院集团为研究对象的更是寥寥无几。本文将关注点放在民营性质的DF医院集团在运营中遇到的内部控制方面的实际问题上,加以分析和讨论,找出解决办法,并对如何完善医院集团内部控制提出了自己的建议。

关键词：内部控制;医院集团;固定资产管理;药品采购;内部控制报告

学科专业：工商管理（专业学位）

摘要

Abstract

一、绪论

(一)研究背景及研究意义

1.研究背景

2.研究意义

(二)文献综述

1.国际上关于内部控制研究的历史沿革

2.内部控制国内外研究现状

(三)研究方法

1.文献研究法

2.问卷调查法

3.案例分析法

(四)研究思路

(五)本文创新点

二、内部控制的概念与相关理论

(一)内部控制的概念

1.内部控制的概念

2.企业集团内部控制的特点

(二)内部控制相关理论

1.内部控制五要素

2.委托代理理论

3.控制要素论

4.控制动力论

三、DF医院集团基本情况以及内部控制现状

(一)DF医院集团简介

(二)DF医院集团经营效益情况

1.医疗业务收入情况

2.资产及负债情况

3.业务收入结构情况

4.医疗业务指标

(三)DF医院集团内部控制现状

1.进行问卷调查的目的及其思路

2.问卷的发放与回收情况

3.调查问卷的设计

4.描述性统计分析

四、DF医院集团内部控制中存在的问题及原因分析

(一)DF医院集团的内部控制中存在的主要问题

1.管理层风险控制意识薄弱,风控各节点工作人员人浮于事

2.对固定资产的管控较混乱

3.对于医疗业务收入中的现金缺乏有效监管

4.药品采购环节风险点未能得到有效控制

5.内部控制评价报告制度沦落为形式主义

(二)DF医院集团内部控制问题形成的原因

1.管理层对内部控制不重视,内控相关工作人员敷衍了事

2.没能充分认识到固定资产管理的重要性

3.退费环节风险控制力度薄弱

4.药品采购环节内部控制制度不完善且监管不力

5.忽视内部控制报告的意义及作用

五、完善DF医院集团内部控制的建议

(一)提高管理层风险控制意识,构建强有力的风控组织架构

1.善于借力使管理层理解风控重要性

2.加强内控培训

3.规范内控岗位设置

(二)完善固定资产管理制度并将制度落到实处

1.核实固定资产台账

2.严肃固定资产盘点工作

3.资产采购科学化

4.落实固定资产归口管理

5.成立固定资产管理办公室

(三)加强现金的管理

1.在技术层面上解决退费难题

2.打通退费所需合作渠道

3.严肃纪律杜绝舞弊

(四)完善药品采购内部控制制度和组织架构

1.确保不相容职务相分离

2.依靠警示教育将问题消灭在初始状态

3.健全药品采购环节的内部控制制度及内控组织架构

4.确保信息沟通渠道的通畅

(五)强调内部控制报告的重要性

1.宣讲内控报告的重要性

2.请第三方机构做专业性指导

六、结论与不足

(一)结论

1.上下协力优化内部控制环境

2.疏通沟通渠道

3.做好监督与检查工作

(二)本文的不足

参考文献

致谢